风险导审计国应分析
立
1研究意义预期目标
着宁广夏事件安然事件等国外审计失败事件爆发风险导审计作未成熟新生审计模式受行业外士关注中国注册会计师协会2006年2月发布新审计风险准标志着中国注册会计师实务传统风险导审计现代风险导审计转变
研究意义:
理深化风险导审计理解认识进步明确风险导审计涵程序方法分析风险导审计国发展应动模式应现状效果作机理基础推动风险导审计国更应提供针性策
预期目标:
考察风险导审计国外应现状明确特征分分析国外应处种阶段回答风险导审计国应现状改进国风险导审计应提供针性建议
2 国外研究现状
国外学者相关问题研究体现方面:
风险导审计产生特点
美国注册会计师协会2002年10月发布第99号财务报表审计中舞弊关注准(SAS NO99)求注册会计师高风险审计领域实行错推定假设外强调审计员审计项目时保持高度职业怀疑精神量避免财务舞弊嫌疑2002年12月公布审计风险相关七审计准征求意见稿准表明通系列富成效改进风险导审计模式已具雏形
挪威济商业理学院副教授Eihsfne佛罗里达学教授Knehcel阿姆斯特丹学教授Wangae(200l)认新审计方法审计师提供更高程度保证减少利益相关者风险应该更审慎眼光审视新方法优越性传统方法足
牛津学教授Powe(2003)认风险审计模型审计方法型事务围绕战略模型重新塑造审计方法相较降低投入成审计收费提高合理化简言审计业务成重心收入重心代
国文献综述
李姗姗(2007)认现代风险审计产生素外部素例审计环境变化审计期差距存等审计科学技术发展部素审计目标样化需传统导审计失败认现代风险导审计理创新引入重错报风险作新起点导审计范围扩审计证外部化注重分析性程序应审计流程改进更强调注册会计师专业胜力
胡君(2008)认传统风险导审计指审计员审计程中风险分析评价控制融入传统审计方法中进获取审计证形成审计结种审计取证模式理界传统审计风险模型审计风险固风险×控制风险×检查风险基础进行审计传统风险导审计模式
赵婧(2010)认风险导审计显著特点着眼全面控制风险评估贯穿审计工作全程优点:审计测试中心风险评估中心加强风险评估程序营风险评估入手审计风险进行间接评估风险评估分析性复核中心审计测试程序更加性化克服传统审计测试缺陷审计证重点外部证转移
珍(2009)认风险导审计区审计模式优点:1全面动态考虑风险素2阶段利审计风险模型做出决策3审计模式转变风险导模式4部控制运更加全面认风险导审计种新型维审计模式正断完善发展成种更效审计模式
风险导审计国运现状研究
国开始实施风险导审计国审计理界展开积极探讨普遍认国实施风险导审计必极具积极意义中部分学者探讨解释风险导审计特点实施原理原理部分研究风险导审计国应局限性存问题改善现状措施
风险导审计国应动障碍综述
谢荣吴建友(2004)等认制度基础审计风险导审计具技术先进性济优越性够更识理舞弊财务欺诈效分配审计资源降低审计成通银广夏审计失败案例分析认风险导审计值国实务中逐步推广
陈毓圭(2004)等认风险导审计现代审计发展必然趋势国审计环境中存种问题定程度限制风险导审计应例缺乏高素质复合型注册会计师没完善风险导审计理体系没功强信息系统缺乏效审计需求
李姗姗(2007)认现代风险导审计国推行障碍:执业员专业判断力足制度基础审计风险导审计转型成效益问题审计程中需技术信息缺乏问题审计制度司法执行问题
李颖(2008)认着企业营风险断增会计信息失真愈演愈烈审计风险责相联系传统审计方法缺陷风险导审计实施应成必然风险导审计实施仅利转变审计观念改善审计质量增强国会计师事务国际竞争力保证审计行业健康发展作企业建立健全部控制
风险导审计国应中改进措施综述
徐伍(2009)认中国注册会计师执业准实施风险导审计防范审计风险提高审计质量起良推动作特市公司国中型企业等较型企业审计方面效果尤明显型企业风险导审计进步研究课题蹴理应紧紧扣住型企业特点循序渐进推行风险导审计理念求客观市场需求务实开展审计工作
杜晓君王香焕(2009)认推行风险导审计程中应该提升注册会计师职业力性化审计程序完善辅助审计软件
罗芳袭(2009)认针国风险导审计应该建立信息系统资源享机制完善公司治理结构构建新型事务组织形式提升注册会计师综合素质加强审计单位环境解加强外部执业环境建设明确注册会计师法律责
衍喆(2010)认短期环境中审计失败率诉讼风险会计师事务会动加审计投入实施风险导审计会降低审计风险长期审计社会需求拉动法律保护力度加诉讼效率提高审计市场均衡(竞争机制)等素综合作风险导审计机制发挥作审计质量会提高
3参考文献
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二研究方案
1研究容(预期章节安排)
1 引言
11研究背景
12研究意义
2 风险导审计特征产生分析
21风险导审计概况
22风险导审计产生背景
23风险导审计特征
3 风险导审计国外发展现状
31风险导审计国外发展现状
32风险导审计国发展现状
4 风险导审计国运现状分析
41新准实施前审计质量
42新准实施前审计师变更
43新准实施前审计收费
5 结建议
2 实施方案进度计划
实施方案:文献研究重点风险导审计国应状况通中国期刊网维普万方学位文数库EBSCO等查找相关文献实施风险导审计国审计状况通统计年鉴统计部门网站获
进度计划:
第6学期第1920周第七学期第15周:联系指导老师老师指导广泛搜集研究相关文献资料完成毕业文选题
第7学期第612周:导师指导完成外文翻译文献综述开题报告撰写参加开题答辩进步证选题价值确立研究容证研究方案合理性
第7学期第1314周:撰写文提纲交老师批阅进行修改
第7学期第1520周:老师指导进行初稿写作
第7学期寒假:结合毕业文选题开展调查研究
第8学期第12周:导师指导进步写作完善毕业文
第8学期第36周:充分利毕业实机会结合毕业文展开进步调查研究完成文
第8学期第7周:导师指导进步修改完善毕业文定稿交
第8学期第811周:参加毕业文答辩
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