部控制理制度
第章 总
第条 规范加强公司部控制提高公司营理水风险防范力促进公司持续发展特制定制度
第二条 制度称部控制指理层全体员工实施旨实现控制目标程
第三条 部控制目标：
（） 合理保证公司营理合法合规
（二） 保障公司资产安全
（三） 保证公司财务报表相关信息真实完整
（四） 提高营效率效果
（五） 促进公司实现发展战略
第四条 公司建立实施部控制制度应遵循列原：
（） 全面性原部控制贯穿决策执行监督全程覆盖公司种业务事项
（二） 重性原部控制全面控制基础关注重业务事项高风险领域
（三） 制衡性原部控制治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率
（四） 适应性原部控制公司营规模业务范围竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整
（五） 成效益原部控制权衡实施成预期效益适成实现效控制
第五条 公司建立实施效部控制包括列基素：
（） 目标设定理层根公司风险偏设定战略目标
（二） 部环境指公司实施部控制基础包括治理结构机构设置权责分配部审计力资源政策公司文化等
（三） 风险确认指理层确认影响公司目标实现部外部风险素
（四） 风险评估指公司时识系统分析营活动中实现部控制目标相关风险合理确定风险应策略
（五） 风险理策略选择指理层根公司风险承受力风险偏选择风险理策略
（六） 控制活动控制活动指公司根风险评估结果采相应控制措施风险控制承受度
（七） 信息沟通信息沟通指公司时准确收集传递部控制相关信息确保信息公司部公司外部间进行效沟通
（八） 部监督指公司部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进
第六条 公司部控制活动涵盖公司营运环节包括限：销售收款采购费付款固定资产理预算理资金理重投资理财务报告成费控制信息披露力资源理系统信息理等
第七条 公司控制度涵盖营活动环节控制外包括贯穿营活动环节中项理制度包括限：印章理票领理预算理资产理质量理职务授权理定期沟通制度信息披露理制度等
第二章 部环境
第八条 公司须根国家关法律法规公司章程建立规范公司治理结构
第九条 公司应编制部理手册全体员工掌握部机构设置岗位职责业务流程等情况明确权责分配正确行职权
第十条 公司应加强部审计工作保证部审计机构设置员配备工作独立性
第十条 公司制定实施利公司持续发展力资源政策力资源政策包括列容：
（） 员工聘培训劳动关系终止解
（二） 员工薪酬考核晋升奖惩
（三） 关键岗位员工定期岗位轮换制度
（四） 掌握国家秘密重商业秘密员工离岗限制性规定
（五） 关力资源理政策
第十二条 公司职业道德修养专业胜力作选拔聘员工重标准切实加强员工培训继续教育断提升员工素质
第十三条 公司须加强文化建设培训积极价值观社会责感倡导诚实守信爱岗敬业开拓创新团队协作精神树立现代理观念强化风险意识
公司高级理员应公司文化建设中发挥导作公司员工应遵
守员工行守认真履行岗位职责
第十四条 公司须加强法制教育增强高级理员员工法制观念严格法决策法办事法监督建立健全法律顾问制度重法律纠纷案件备案制度
第三章 风险评估
第十五条 公司应根设定控制目标全面系统持续收集相关信息结合实际情况时进行风险评估
第十六条 公司开展风险评估应准确识实现控制目标相关部风险外部风险确定相应风险承受度
第十七条 公司识部风险重点关注列素：
（）理员职业操守员工专业胜力等力资源素
（二）组织机构营方式资产理业务流程等理素
（三）研究开发技术投入信息技术运等创新素
（四）财务状况营成果现金流量等财务素
（五）营运安全员工健康环境保护等安全环保素
（六）关部风险素
第十八条 公司识外部风险重点关注列素：
（）济形势产业政策融资环境市场竞争资源供等济素
（二）法律法规监求等法律素
（三）安全稳定文化传统社会信教育水消费者行等社会素
（四）技术进步工艺改进等科学技术素
（五）然灾害环境状况等然环境素
（六）关外部风险素
第十九条 公司采定性定量相结合方法风险发生性影响程度等识风险进行分析排序确定关注重点优先控制风险
公司进行风险分析应充分吸收专业员组成风险分析团队严格规范程序开展工作确保风险分析结果准确性
第二十条 公司根风险分析结果结合风险承受度权衡风险收益确定风险应策略
公司应合理分析准确掌握高级理员关键岗位员工风险偏采
取适控制措施避免风险偏公司营带重损失
第二十条 公司应综合运风险规避风险降低风险分担风险承受等风险应策略实现风险效控制
第二十二条 公司应结合发展阶段业务拓展情况持续收集风险变化相关信息进行风险识风险分析时调整风险应策略
第四章 控制活动
第二十三条 公司结合风险评估结果通手工控制动控制预防性控制发现性控制相结合方法运相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制等控制措施风险控制承受度
第二十四条 相容职务分离控制指公司全面系统分析梳理业务流程中涉相容职务实施相应分离措施形成司职负责相互制约工作机制
第二十五条 授权审批控制指公司根常规授权特授权规定明确岗位办理业务事项权限范围审批程序相应责
公司级理员应授权范围行职权承担责
公司重业务事项实行集体决策审批者联签制度单独进行决策者擅改变集体决策
第二十六条 会计系统控制指公司严格执行国家统会计准制度加强会计基础工作明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序保证会计资料真实完整
公司法设置会计机构配备会计业员事会计工作员必须取会计业资格证书
第二十七条 财产保护控制指公司建立财产日常理制度定期清查制度采取财产记录实物保定期盘点账实核等措施确保财产安全公司须严格限制未授权员接触处置财产
第二十八条 公司实施全面预算理制度明确职单位预算理中职责权限规范预算编制审定达执行程序强化预算约束
第二十九条 公司建立运营情况分析制度营层应综合运生产购销投资筹资财务等方面信息通素分析分析趋势分析等方法定期开展运营情况分析发现存问题时查明原加改进
第三十条 公司建立实施绩效考评制度科学设置考核指标体系公司部责单位全体员工业绩进行定期考核客观评价考评结果作确定员工薪酬职务晋升评优降级调岗辞退等
第三十条 公司根部控制目标结合风险应策略综合运控制措施种业务事项实施效控制
第三十二条 公司建立重风险预警机制突发事件应急处理机制明确风险预警标准发生重风险突发事件制定应急预案明确责员规范处置程序确保突发事件时妥善处理
第五章 信息沟通
第三十三条 公司应建立信息沟通制度明确部控制相关信息收集处理传递程序确保信息时沟通促进部控制效运行
第三十四条 公司收集种部信息外部信息进行合理筛选核整合提高信息性
公司获部信息方式：财务会计资料营理资料调研报告专项信息办公网络等渠道
公司获外部信息方式：行业协会组织社会中介机构业务单位市场调查信访网络媒体关监部门等渠道
第三十五条 公司控职部门须部控制相关信息公司部理级次责单位业务环节间公司外部投资者债权客户供应商中介机构监部门等关方面间进行沟通反馈信息沟通程中发现问题应时报告加解决
重信息应时传递高理层
第三十六条 公司利信息技术促进信息集成享充分发挥信息技术信息沟通中作
公司加强信息系统开发维护访问变更数输入输出文件储存保网络安全等方面控制保证信息系统安全稳定运行
第三十七条 公司建立反舞弊机制坚持惩防举重预防原明确反舞弊工作重点领域关键环节关机构反舞弊工作中职责权限规范舞弊案件举报调查处理报告补救程序
公司少应列情形作反舞弊工作重点：
（） 未授权者采取法方式侵占挪公司资产牟取利益
（二） 财务会计报告信息披露等方面存虚假记载误导性陈述者重遗漏等
（三） 高级理员滥职权
（四） 相关机构员串通舞弊
第三十八条 公司建立举报投诉制度明确举报投诉处理程序办理时限办结求确保举报投诉成公司效掌握信息重途径
第六章 部控制检查监督
第三十九条 公司应控制度落实情况进行定期定期检查理层应通控制度检查监督发现控制度否存缺陷实施中否存问题时予改进确保控制度效实施
第四十条 公司应制定部控制检查监督办法该办法少包括容：
（）执行董事部控制检查监督授权
（二）公司部门属机构部控制检查监督配合义务
（三）部控制检查监督项目时间程序方法
（四）部控制检查监督工作报告方式
（五）部控制检查监督工作相关责划分
（六）部控制检查监督工作激励制度
第四十条 公司高级理层须部控制检查监督工作进行指导审阅检查监督部门提交部控制检查监督工作报告
第四十二条 检查监督工作员检查中发现部控制缺陷实施中存问题须部控制检查监督工作报告中实反映报告进行追踪确定相关部门已时采取适改进措施
第四十三条 检查监督程中发现部控制缺陷实施中存问题列部门绩效考核重项目已发现重缺陷追究相关单位者责责
部控制检查监督工作资料保存时间少十年
第四十四条 公司高级理层须根部控制检查监督工作报告相关信息评价公司部控制建立实施情况形成部控制评估报告
第四十五条 部控制评估报告少应包括容：
（）控制度否建立健全
（二）控制度否效实施
（三）部控制检查监督工作情况
（四）控制度实施程中出现重风险处理情况
（五）年度部控制检查监督工作计划完成情况评价
（六）完善控制度关措施
（七）年度部控制关工作计划
第七章 附
第四十六条 制度未事宜国家关法律法规部门规章公司章程规定执行制度国家关法律法规部门规章公司章程规定致国家关法律法规部门规章公司章程规定准
第四十七条 制度负责解释
第四十八条 制度公司股东审议通日起实施
— END —
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第章 总
第条 规范加强公司部控制提高公司营理水风险防范力促进公司持续发展特制定制度
第二条 制度称部控制指理层全体员工实施旨实现控制目标程
第三条 部控制目标：
（） 合理保证公司营理合法合规
（二） 保障公司资产安全
（三） 保证公司财务报表相关信息真实完整
（四） 提高营效率效果
（五） 促进公司实现发展战略
第四条 公司建立实施部控制制度应遵循列原：
（） 全面性原部控制贯穿决策执行监督全程覆盖公司种业务事项
（二） 重性原部控制全面控制基础关注重业务事项高风险领域
（三） 制衡性原部控制治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率
（四） 适应性原部控制公司营规模业务范围竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整
（五） 成效益原部控制权衡实施成预期效益适成实现效控制
第五条 公司建立实施效部控制包括列基素：
（） 目标设定理层根公司风险偏设定战略目标
（二） 部环境指公司实施部控制基础包括治理结构机构设置权责分配部审计力资源政策公司文化等
（三） 风险确认指理层确认影响公司目标实现部外部风险素
（四） 风险评估指公司时识系统分析营活动中实现部控制目标相关风险合理确定风险应策略
（五） 风险理策略选择指理层根公司风险承受力风险偏选择风险理策略
（六） 控制活动控制活动指公司根风险评估结果采相应控制措施风险控制承受度
（七） 信息沟通信息沟通指公司时准确收集传递部控制相关信息确保信息公司部公司外部间进行效沟通
（八） 部监督指公司部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷应时加改进
第六条 公司部控制活动涵盖公司营运环节包括限：销售收款采购费付款固定资产理预算理资金理重投资理财务报告成费控制信息披露力资源理系统信息理等
第七条 公司控制度涵盖营活动环节控制外包括贯穿营活动环节中项理制度包括限：印章理票领理预算理资产理质量理职务授权理定期沟通制度信息披露理制度等
第二章 部环境
第八条 公司须根国家关法律法规公司章程建立规范公司治理结构
第九条 公司应编制部理手册全体员工掌握部机构设置岗位职责业务流程等情况明确权责分配正确行职权
第十条 公司应加强部审计工作保证部审计机构设置员配备工作独立性
第十条 公司制定实施利公司持续发展力资源政策力资源政策包括列容：
（） 员工聘培训劳动关系终止解
（二） 员工薪酬考核晋升奖惩
（三） 关键岗位员工定期岗位轮换制度
（四） 掌握国家秘密重商业秘密员工离岗限制性规定
（五） 关力资源理政策
第十二条 公司职业道德修养专业胜力作选拔聘员工重标准切实加强员工培训继续教育断提升员工素质
第十三条 公司须加强文化建设培训积极价值观社会责感倡导诚实守信爱岗敬业开拓创新团队协作精神树立现代理观念强化风险意识
公司高级理员应公司文化建设中发挥导作公司员工应遵
守员工行守认真履行岗位职责
第十四条 公司须加强法制教育增强高级理员员工法制观念严格法决策法办事法监督建立健全法律顾问制度重法律纠纷案件备案制度
第三章 风险评估
第十五条 公司应根设定控制目标全面系统持续收集相关信息结合实际情况时进行风险评估
第十六条 公司开展风险评估应准确识实现控制目标相关部风险外部风险确定相应风险承受度
第十七条 公司识部风险重点关注列素：
（）理员职业操守员工专业胜力等力资源素
（二）组织机构营方式资产理业务流程等理素
（三）研究开发技术投入信息技术运等创新素
（四）财务状况营成果现金流量等财务素
（五）营运安全员工健康环境保护等安全环保素
（六）关部风险素
第十八条 公司识外部风险重点关注列素：
（）济形势产业政策融资环境市场竞争资源供等济素
（二）法律法规监求等法律素
（三）安全稳定文化传统社会信教育水消费者行等社会素
（四）技术进步工艺改进等科学技术素
（五）然灾害环境状况等然环境素
（六）关外部风险素
第十九条 公司采定性定量相结合方法风险发生性影响程度等识风险进行分析排序确定关注重点优先控制风险
公司进行风险分析应充分吸收专业员组成风险分析团队严格规范程序开展工作确保风险分析结果准确性
第二十条 公司根风险分析结果结合风险承受度权衡风险收益确定风险应策略
公司应合理分析准确掌握高级理员关键岗位员工风险偏采
取适控制措施避免风险偏公司营带重损失
第二十条 公司应综合运风险规避风险降低风险分担风险承受等风险应策略实现风险效控制
第二十二条 公司应结合发展阶段业务拓展情况持续收集风险变化相关信息进行风险识风险分析时调整风险应策略
第四章 控制活动
第二十三条 公司结合风险评估结果通手工控制动控制预防性控制发现性控制相结合方法运相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制等控制措施风险控制承受度
第二十四条 相容职务分离控制指公司全面系统分析梳理业务流程中涉相容职务实施相应分离措施形成司职负责相互制约工作机制
第二十五条 授权审批控制指公司根常规授权特授权规定明确岗位办理业务事项权限范围审批程序相应责
公司级理员应授权范围行职权承担责
公司重业务事项实行集体决策审批者联签制度单独进行决策者擅改变集体决策
第二十六条 会计系统控制指公司严格执行国家统会计准制度加强会计基础工作明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序保证会计资料真实完整
公司法设置会计机构配备会计业员事会计工作员必须取会计业资格证书
第二十七条 财产保护控制指公司建立财产日常理制度定期清查制度采取财产记录实物保定期盘点账实核等措施确保财产安全公司须严格限制未授权员接触处置财产
第二十八条 公司实施全面预算理制度明确职单位预算理中职责权限规范预算编制审定达执行程序强化预算约束
第二十九条 公司建立运营情况分析制度营层应综合运生产购销投资筹资财务等方面信息通素分析分析趋势分析等方法定期开展运营情况分析发现存问题时查明原加改进
第三十条 公司建立实施绩效考评制度科学设置考核指标体系公司部责单位全体员工业绩进行定期考核客观评价考评结果作确定员工薪酬职务晋升评优降级调岗辞退等
第三十条 公司根部控制目标结合风险应策略综合运控制措施种业务事项实施效控制
第三十二条 公司建立重风险预警机制突发事件应急处理机制明确风险预警标准发生重风险突发事件制定应急预案明确责员规范处置程序确保突发事件时妥善处理
第五章 信息沟通
第三十三条 公司应建立信息沟通制度明确部控制相关信息收集处理传递程序确保信息时沟通促进部控制效运行
第三十四条 公司收集种部信息外部信息进行合理筛选核整合提高信息性
公司获部信息方式：财务会计资料营理资料调研报告专项信息办公网络等渠道
公司获外部信息方式：行业协会组织社会中介机构业务单位市场调查信访网络媒体关监部门等渠道
第三十五条 公司控职部门须部控制相关信息公司部理级次责单位业务环节间公司外部投资者债权客户供应商中介机构监部门等关方面间进行沟通反馈信息沟通程中发现问题应时报告加解决
重信息应时传递高理层
第三十六条 公司利信息技术促进信息集成享充分发挥信息技术信息沟通中作
公司加强信息系统开发维护访问变更数输入输出文件储存保网络安全等方面控制保证信息系统安全稳定运行
第三十七条 公司建立反舞弊机制坚持惩防举重预防原明确反舞弊工作重点领域关键环节关机构反舞弊工作中职责权限规范舞弊案件举报调查处理报告补救程序
公司少应列情形作反舞弊工作重点：
（） 未授权者采取法方式侵占挪公司资产牟取利益
（二） 财务会计报告信息披露等方面存虚假记载误导性陈述者重遗漏等
（三） 高级理员滥职权
（四） 相关机构员串通舞弊
第三十八条 公司建立举报投诉制度明确举报投诉处理程序办理时限办结求确保举报投诉成公司效掌握信息重途径
第六章 部控制检查监督
第三十九条 公司应控制度落实情况进行定期定期检查理层应通控制度检查监督发现控制度否存缺陷实施中否存问题时予改进确保控制度效实施
第四十条 公司应制定部控制检查监督办法该办法少包括容：
（）执行董事部控制检查监督授权
（二）公司部门属机构部控制检查监督配合义务
（三）部控制检查监督项目时间程序方法
（四）部控制检查监督工作报告方式
（五）部控制检查监督工作相关责划分
（六）部控制检查监督工作激励制度
第四十条 公司高级理层须部控制检查监督工作进行指导审阅检查监督部门提交部控制检查监督工作报告
第四十二条 检查监督工作员检查中发现部控制缺陷实施中存问题须部控制检查监督工作报告中实反映报告进行追踪确定相关部门已时采取适改进措施
第四十三条 检查监督程中发现部控制缺陷实施中存问题列部门绩效考核重项目已发现重缺陷追究相关单位者责责
部控制检查监督工作资料保存时间少十年
第四十四条 公司高级理层须根部控制检查监督工作报告相关信息评价公司部控制建立实施情况形成部控制评估报告
第四十五条 部控制评估报告少应包括容：
（）控制度否建立健全
（二）控制度否效实施
（三）部控制检查监督工作情况
（四）控制度实施程中出现重风险处理情况
（五）年度部控制检查监督工作计划完成情况评价
（六）完善控制度关措施
（七）年度部控制关工作计划
第七章 附
第四十六条 制度未事宜国家关法律法规部门规章公司章程规定执行制度国家关法律法规部门规章公司章程规定致国家关法律法规部门规章公司章程规定准
第四十七条 制度负责解释
第四十八条 制度公司股东审议通日起实施
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