财务理基制度
第章 总
第条 明确公司财务理职权责规范公司财务理行控制财务风险根公司法会计法公司章程等规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司财务理目标：提升财务理水效率充分利公司资产优化资源配置防范财务风险提高投入产出率实现股东价值化
第三条 制度适XXX公司
第二章 财务理体制机构
第四条 公司实行产权清晰财务关系明确符合法治理结构求财务理体制分权限责进行财务理监督
第五条 公司股东会董事会监事会公司法等关法律法规公司章程规定公司财务行相关职权
第六条 公司实行总理领导财务控体系公司设财务部理财务机构部工作职责设置财务岗位
第七条 履行四职：运营监控职财务核算职财务理职外协调职
第三章 财务理务
第八条 建立财务员培训考核制度促进财务员业务力理水断提高
第九条 建立财务决策制度明确决策规程序权限责等法律行政法规规定应通股东会董事会审议者听取职工相关组织意见财务事项规定执行
第十条 建立财务风险理制度明确营者投资者相关员理权限责风险控风险收益均衡相容职务分离等原控制财务风险规范财务行断健全公司部控制制度降低财务风险
第十条 建立财务预算理制度现金流核心实现企业价值化等财务目标求资金筹集资产营运产品销售成费控制投资收益分配等营活动实施全面预算理督促公司定营计划实现营目标
第十二条 建立资金理制度筹集效资金监督资金正常运行维护资金安全提高资金效益
第十三条 建立财务核算制度客观反映营状况监督项财务活动期编制类财务报告
第十四条 建立财务分析制度准确时提供财务决策信息
第四章 会计核算理
第十五条 公司应会计法企业会计准等规定进行会计核算时提供合法真实准确完整会计信息
第十六条 公司种会计证会计账簿会计报表会计资料容求必须符合国家会计制度关规定伪造变更会计证会计账簿报送虚假会计报表
第十七条 公司应建立健全计量收发制度财产清查制度保证账证相符账账相符账实相符账表相符
第十八条 公司应建立健全完善会计核算系统进销存系统准确反映监控公司商品原辅材料等进销存货款收付情况
第十九条 货币资金理
（）现金银行存款业务应会计事项发生日登记日记账编制会计证日清日结月末编制银行账户余额调节表未达款项应查明原
（二）公司必须严格遵守国家现金理制度公司资金理制度规定现金建立完善限额理现金盘点制度
（三）公司财务部门负责资金理具体工作根公司董事会股东会审议通营计划投资事项等做资金流衡保障资金正常周转
（四）建立货币资金业务控制度确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督保证货币资金安全
（五）公司关联方间资金拆必须贯彻偿原拆利率必须遵循公允原
第二十条 应收票理：公司完善票账实分制度定期盘点制度承兑背书贴现制度报障票安全完整高效
第二十条 应收款项理：
（） 完善销售合理制度审核销售合合法合规性回款政策资信政策执行销售毛利边际贡献等效益情况
（二） 公司应建立客户信评价体系建立客户档案完善资信理制度合理授信严控制应收账款余额
（三） 定期应收帐款进行核月核部进销存系统财务核算系统数年获取方签章确认询证函发现问题时处理
（四） 建立应收账款预警考核制度应收账款异常情况进行风险提示督促相关部门清理催收效控制营风险
第二十二条 应收款预付账款理：
（）公司应建立账定期清收制度严格控制预付账款应收款规模减少资金占
（二）关联理：公司月核关联确保关联结算合抵消准确误
第二十三条 存货理
（）建立存货业务岗位责制明确职责权限处理流程确保办理原材料业务相容岗位相互分离制约监督
（二）建立存货业务授权制度明确授权批准方式程序相关控制措施规定审批权限责办职责范围工作求
（三）公司应制定种货物合理库存量建立存货预警制度严格优存量预警范围采购生产实行销定产产定购原加速存货资金周转
(四) 存货实行永续盘存制度定期进行实物盘点发生盘盈盘亏毁损报废等时规定程序审批处理会计期末应规定计提存货跌价准备
第二十四条 外投资理
（）外投资包括金融资产长期股权投资会计期末应公司规定会计资产计提相关减值准备
（二）长期股权投资投资企业持股例否具控制控制重影响确定采权益法成法核算
（三）采种会计核算方法均须定期取投资企业会计报表进行分析
第二十五条 固定资产理
（）建立固定资产购买领保制度明确责保证资产完整损保值增值
（二）固定资产总账外须设置明细账登记卡资产类部门等进行明细分类核算
（三）固定资产年少进行次盘点盘盈（盘亏）固定资产查清原时规定程序进行审批处理确保账实相符
（四）固定资产处置包括出售报废投资转出等公司规定程序办理审批手续时进行会计处理
（五）会计期末公司会计转出计提固定资产减值准备
第二十六条 形资产理
（）形资产包括专利权商标土权专技术商誉等应设置总账外须类设置明细账分类核算年少形资产原始盘点次确保形资产权证完整
（二）会计期末公司会计政策计提形资产减值准备
第二十七条 款理
（）公司发生银行贷担保资产抵押行须分公司章程董事会股东会审议通
（二）公司办理贷担保资产抵押行应提出书面申请总公司董事长书面批准款事项办理完毕应时执行情况书面报公司财务中心备案
（三）公司定期清理预警公司款完善款期限理保持公司合理款期限结构偿债力确保期款款报总公司财务中心备案
（四）需申请款展期需总公司提出展期申请履行报批手续
第二十八条 负债理
（）应付账款理：完善公司付款制度审批流程加强公司资金运营理采权责发生制核算客户设置明细账督促相关部门时清理
（二）定期应付款预收账款科目进行清理防止长期挂账
（三）加强公司负债理保持合理负债例发挥财务杠杆效应
第二十九条 营业收入理
营业收入包括营业务收入业务收入确认采权责发生制原时遵循相关法规制度规定
第三十条 成费理
（）建立健全成核算方法核算流程控制制度正确核算产品成成核算遵循贯性原
（二）加强成测算分析效降低成提高投入产出例确保产品效益化
（三）根公司费控制求建立适合单位业务特点理求费理制度项费开支范围标准须符合相关制度规定预算控制求
（四）建立严格费授权审批制度明确审批成费审批方式权限程序责相关控制措施规定办办理成费业务职责范围工作求
第五章 财务预算理
第三十条 公司实行全面预算理年末公司根年度预决算情况总体营目标制订年度营计划投资计划融资计划等编制财务预算
第三十二条 公司全面预算包括销售预算成预算费预算存货预算投资预算产品营预算资金运营预算损益预算财务状况预算现金流预算等十方面
第三十三条 公司预算理办公室需编制公司年度预算报告公司预算理委员会审核批准提交董事会审议
第三十四条 确保公司营目标实现公司根全面预算数确定关键考核指标划分考核单元签订年度目标责书考核单元年终绩效营目标实现情况挂钩
第三十五条 财务部须月编制预算执行进度表预算执行情况分析报告提交公司领导季度编制合报表撰写公司预算执行情况分析报告报送公司领导审阅
第六章 财务报告
第三十六条 公司财务中心财政部证监会等关规定编制年度半年度季度会计报表附注信息披露求予公开披露
第三十七条 公司年度会计报表附注须具证券业资格公司股东会批准聘会计师事务审计出具审计报告
第三十八条 公司编制年度财务报告前需制定财务报告编制方案明确编制方法（会计政策会计估计变更公司产生重影响交易事项资产减值等）编制范围编制程序职责分工等事项
第三十九条 财务年度结账日公历年度年12月31日半年度季度月度结账日分公历年度半年季月天
第四十条 财务部门编制年度财务报告前应进行资产清查减值测试债权债务核实确保公司财务报告真实资产安全完整会计报告编制必须符合企业会计制度企业会计准求
第四十条 公司财务中心需报表进行审核合保证会计报表间报表项目间期期间关联方间数相互衔接勾稽准确抵消完整
第四十二条 财务报告应次编定页数加具封面装订成册加盖公章封面应注明：公司名称址报表属年度者月份报出日期公司法代表会计机构负责财务负责签名盖章
第四十三条 财务员公司财务信息负保密义务公司财务报告未披露前外提供完整财务报表数外提供相关信息需报总公司董事会办公室审核
第七章 财务监督
第四十四条 财务监督目保障财务制度严格执行控机制安全效公司资源充分利济活动运行合法会计信息真实准确切实防范营风险
第四十五二条 财务监督象生产营活动全程反映营活动信息财会资料资料
第四十六条 财务监督方式流程控制定期检查专项检查相结合应出具书面报告报送相关员
第四十七条 公司财务部门会相关部门年实物资产少盘点二次应收款项进行函证盘盈盘亏账差额时进行处理确保公司资产真实完整
第四十八条 公司制度资产计提减值准备已形成损失资产进行核销须符合相关法规制度公司规定流程办理
第四十九条 建立健全公司部会计监督制度相容岗位应分设常性检查执行情况相容岗位包括：
（）会计核算业务相容岗位：
1会计证审核岗会计核算岗稽核岗相容
2财务报表编制审核审批岗位相容
3费支出申请审核审批岗位相容
4项减值准备计提申请审批岗位相容坏账核销审核审批岗位相容
（二）资金理业务相容岗位
1财务专章法专章等财务印鉴保
2出纳兼记账稽核会计档案保等工作
3资金计划编制审批岗位相容
4网银支付申请审核岗位相容
（三）资产理业务相容职务
1资产保资产盘点工作相容
2资产盘点差异处理申请审批会计处理岗位相容
3 实物保会计核算岗位相容
（四）相容岗位
1外投资资产处置资金调度重济业务事项决策执行岗位相容
2物资需求部门采购询价岗位相容
第八章 会计档案理
第五十条 会计档案指会计证会计账簿税务资料财务分析财务报告等会计专业材料记录反映单位济业务重史料证会计档案纸质电介质档案形式存档具体包括：
（）包括原始证记账证等会计证包括业务流程出现交易证济合订单检验单等
（二）总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿等会计账簿
（三）外报送财务报告财务分析报告报表
（四）银行存款余额调节表银行账单财务清查资料会计档案档清册调阅记录销毁清册
（五）种财务制度文件股东会董事会监事会决议
（六）第三方取重会计档案审计报告验资报告询证函等
（七）相关税务资料：历年纳税申报资料相关减免税文件等
（八）述会计档案种电子化介质储存电算化会计档案
第五十条 公司年形成会计档案时整理立卷装订成册编制会计档案保清册规定时间移交公司档案部门保
第五十二条 公司保存会计档案出（处出指公司财务部外部门单位）需财务负责批准提供查阅复印会计档案理员办理登记查阅签字
第五十三条 会计档案保期限分永久定期两类定期类保期限分5年10年15年25年四种
序号
档案名称
保期限
1
原始证
15年
2
记账证
15年
3
总账
15年
4
明细账
15年
5
辅助账簿
15年
6
股东董事监事会议资料
15年
7
月季度财务报告
15年
8
现金银行存款日记账
25年
9
固定资产卡片
固定资产清理报废保5年
10
银行余额调节表
5年
11
银行账单
5年
12
账询证函盘点记录
5年
13
税务资料
10年
14
年度财务报告（决算）验资报告
永久
15
会计档案档清册
永久
16
会计档案销毁清册
永久
17
电子化介质储存文档
应纸质文档保存期年查阅备份
第五十四条 保期满会计档案会计档案理员提出销毁申请财务部门鉴定严格审查编制销毁清册审批程序销毁具体流程：
档案理员编制清册 财务部理审核 财务总监审核 公司总理审批 监督销毁
第五十五条 列档案保期满销毁应单独抽出立卷保直事项完结：
（）未结清债权债务原始证
（二）正项目建设期间项目相关资料
（三）涉未事项原始证
第九章 附
第五十六条 制度制定解释修改权总公司
第五十七条 制度发布日起实施
第五十八条 公司公司制度制度相突制度准
— END —
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第章 总
第条 明确公司财务理职权责规范公司财务理行控制财务风险根公司法会计法公司章程等规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司财务理目标：提升财务理水效率充分利公司资产优化资源配置防范财务风险提高投入产出率实现股东价值化
第三条 制度适XXX公司
第二章 财务理体制机构
第四条 公司实行产权清晰财务关系明确符合法治理结构求财务理体制分权限责进行财务理监督
第五条 公司股东会董事会监事会公司法等关法律法规公司章程规定公司财务行相关职权
第六条 公司实行总理领导财务控体系公司设财务部理财务机构部工作职责设置财务岗位
第七条 履行四职：运营监控职财务核算职财务理职外协调职
第三章 财务理务
第八条 建立财务员培训考核制度促进财务员业务力理水断提高
第九条 建立财务决策制度明确决策规程序权限责等法律行政法规规定应通股东会董事会审议者听取职工相关组织意见财务事项规定执行
第十条 建立财务风险理制度明确营者投资者相关员理权限责风险控风险收益均衡相容职务分离等原控制财务风险规范财务行断健全公司部控制制度降低财务风险
第十条 建立财务预算理制度现金流核心实现企业价值化等财务目标求资金筹集资产营运产品销售成费控制投资收益分配等营活动实施全面预算理督促公司定营计划实现营目标
第十二条 建立资金理制度筹集效资金监督资金正常运行维护资金安全提高资金效益
第十三条 建立财务核算制度客观反映营状况监督项财务活动期编制类财务报告
第十四条 建立财务分析制度准确时提供财务决策信息
第四章 会计核算理
第十五条 公司应会计法企业会计准等规定进行会计核算时提供合法真实准确完整会计信息
第十六条 公司种会计证会计账簿会计报表会计资料容求必须符合国家会计制度关规定伪造变更会计证会计账簿报送虚假会计报表
第十七条 公司应建立健全计量收发制度财产清查制度保证账证相符账账相符账实相符账表相符
第十八条 公司应建立健全完善会计核算系统进销存系统准确反映监控公司商品原辅材料等进销存货款收付情况
第十九条 货币资金理
（）现金银行存款业务应会计事项发生日登记日记账编制会计证日清日结月末编制银行账户余额调节表未达款项应查明原
（二）公司必须严格遵守国家现金理制度公司资金理制度规定现金建立完善限额理现金盘点制度
（三）公司财务部门负责资金理具体工作根公司董事会股东会审议通营计划投资事项等做资金流衡保障资金正常周转
（四）建立货币资金业务控制度确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督保证货币资金安全
（五）公司关联方间资金拆必须贯彻偿原拆利率必须遵循公允原
第二十条 应收票理：公司完善票账实分制度定期盘点制度承兑背书贴现制度报障票安全完整高效
第二十条 应收款项理：
（） 完善销售合理制度审核销售合合法合规性回款政策资信政策执行销售毛利边际贡献等效益情况
（二） 公司应建立客户信评价体系建立客户档案完善资信理制度合理授信严控制应收账款余额
（三） 定期应收帐款进行核月核部进销存系统财务核算系统数年获取方签章确认询证函发现问题时处理
（四） 建立应收账款预警考核制度应收账款异常情况进行风险提示督促相关部门清理催收效控制营风险
第二十二条 应收款预付账款理：
（）公司应建立账定期清收制度严格控制预付账款应收款规模减少资金占
（二）关联理：公司月核关联确保关联结算合抵消准确误
第二十三条 存货理
（）建立存货业务岗位责制明确职责权限处理流程确保办理原材料业务相容岗位相互分离制约监督
（二）建立存货业务授权制度明确授权批准方式程序相关控制措施规定审批权限责办职责范围工作求
（三）公司应制定种货物合理库存量建立存货预警制度严格优存量预警范围采购生产实行销定产产定购原加速存货资金周转
(四) 存货实行永续盘存制度定期进行实物盘点发生盘盈盘亏毁损报废等时规定程序审批处理会计期末应规定计提存货跌价准备
第二十四条 外投资理
（）外投资包括金融资产长期股权投资会计期末应公司规定会计资产计提相关减值准备
（二）长期股权投资投资企业持股例否具控制控制重影响确定采权益法成法核算
（三）采种会计核算方法均须定期取投资企业会计报表进行分析
第二十五条 固定资产理
（）建立固定资产购买领保制度明确责保证资产完整损保值增值
（二）固定资产总账外须设置明细账登记卡资产类部门等进行明细分类核算
（三）固定资产年少进行次盘点盘盈（盘亏）固定资产查清原时规定程序进行审批处理确保账实相符
（四）固定资产处置包括出售报废投资转出等公司规定程序办理审批手续时进行会计处理
（五）会计期末公司会计转出计提固定资产减值准备
第二十六条 形资产理
（）形资产包括专利权商标土权专技术商誉等应设置总账外须类设置明细账分类核算年少形资产原始盘点次确保形资产权证完整
（二）会计期末公司会计政策计提形资产减值准备
第二十七条 款理
（）公司发生银行贷担保资产抵押行须分公司章程董事会股东会审议通
（二）公司办理贷担保资产抵押行应提出书面申请总公司董事长书面批准款事项办理完毕应时执行情况书面报公司财务中心备案
（三）公司定期清理预警公司款完善款期限理保持公司合理款期限结构偿债力确保期款款报总公司财务中心备案
（四）需申请款展期需总公司提出展期申请履行报批手续
第二十八条 负债理
（）应付账款理：完善公司付款制度审批流程加强公司资金运营理采权责发生制核算客户设置明细账督促相关部门时清理
（二）定期应付款预收账款科目进行清理防止长期挂账
（三）加强公司负债理保持合理负债例发挥财务杠杆效应
第二十九条 营业收入理
营业收入包括营业务收入业务收入确认采权责发生制原时遵循相关法规制度规定
第三十条 成费理
（）建立健全成核算方法核算流程控制制度正确核算产品成成核算遵循贯性原
（二）加强成测算分析效降低成提高投入产出例确保产品效益化
（三）根公司费控制求建立适合单位业务特点理求费理制度项费开支范围标准须符合相关制度规定预算控制求
（四）建立严格费授权审批制度明确审批成费审批方式权限程序责相关控制措施规定办办理成费业务职责范围工作求
第五章 财务预算理
第三十条 公司实行全面预算理年末公司根年度预决算情况总体营目标制订年度营计划投资计划融资计划等编制财务预算
第三十二条 公司全面预算包括销售预算成预算费预算存货预算投资预算产品营预算资金运营预算损益预算财务状况预算现金流预算等十方面
第三十三条 公司预算理办公室需编制公司年度预算报告公司预算理委员会审核批准提交董事会审议
第三十四条 确保公司营目标实现公司根全面预算数确定关键考核指标划分考核单元签订年度目标责书考核单元年终绩效营目标实现情况挂钩
第三十五条 财务部须月编制预算执行进度表预算执行情况分析报告提交公司领导季度编制合报表撰写公司预算执行情况分析报告报送公司领导审阅
第六章 财务报告
第三十六条 公司财务中心财政部证监会等关规定编制年度半年度季度会计报表附注信息披露求予公开披露
第三十七条 公司年度会计报表附注须具证券业资格公司股东会批准聘会计师事务审计出具审计报告
第三十八条 公司编制年度财务报告前需制定财务报告编制方案明确编制方法（会计政策会计估计变更公司产生重影响交易事项资产减值等）编制范围编制程序职责分工等事项
第三十九条 财务年度结账日公历年度年12月31日半年度季度月度结账日分公历年度半年季月天
第四十条 财务部门编制年度财务报告前应进行资产清查减值测试债权债务核实确保公司财务报告真实资产安全完整会计报告编制必须符合企业会计制度企业会计准求
第四十条 公司财务中心需报表进行审核合保证会计报表间报表项目间期期间关联方间数相互衔接勾稽准确抵消完整
第四十二条 财务报告应次编定页数加具封面装订成册加盖公章封面应注明：公司名称址报表属年度者月份报出日期公司法代表会计机构负责财务负责签名盖章
第四十三条 财务员公司财务信息负保密义务公司财务报告未披露前外提供完整财务报表数外提供相关信息需报总公司董事会办公室审核
第七章 财务监督
第四十四条 财务监督目保障财务制度严格执行控机制安全效公司资源充分利济活动运行合法会计信息真实准确切实防范营风险
第四十五二条 财务监督象生产营活动全程反映营活动信息财会资料资料
第四十六条 财务监督方式流程控制定期检查专项检查相结合应出具书面报告报送相关员
第四十七条 公司财务部门会相关部门年实物资产少盘点二次应收款项进行函证盘盈盘亏账差额时进行处理确保公司资产真实完整
第四十八条 公司制度资产计提减值准备已形成损失资产进行核销须符合相关法规制度公司规定流程办理
第四十九条 建立健全公司部会计监督制度相容岗位应分设常性检查执行情况相容岗位包括：
（）会计核算业务相容岗位：
1会计证审核岗会计核算岗稽核岗相容
2财务报表编制审核审批岗位相容
3费支出申请审核审批岗位相容
4项减值准备计提申请审批岗位相容坏账核销审核审批岗位相容
（二）资金理业务相容岗位
1财务专章法专章等财务印鉴保
2出纳兼记账稽核会计档案保等工作
3资金计划编制审批岗位相容
4网银支付申请审核岗位相容
（三）资产理业务相容职务
1资产保资产盘点工作相容
2资产盘点差异处理申请审批会计处理岗位相容
3 实物保会计核算岗位相容
（四）相容岗位
1外投资资产处置资金调度重济业务事项决策执行岗位相容
2物资需求部门采购询价岗位相容
第八章 会计档案理
第五十条 会计档案指会计证会计账簿税务资料财务分析财务报告等会计专业材料记录反映单位济业务重史料证会计档案纸质电介质档案形式存档具体包括：
（）包括原始证记账证等会计证包括业务流程出现交易证济合订单检验单等
（二）总账明细账日记账固定资产卡片辅助账簿等会计账簿
（三）外报送财务报告财务分析报告报表
（四）银行存款余额调节表银行账单财务清查资料会计档案档清册调阅记录销毁清册
（五）种财务制度文件股东会董事会监事会决议
（六）第三方取重会计档案审计报告验资报告询证函等
（七）相关税务资料：历年纳税申报资料相关减免税文件等
（八）述会计档案种电子化介质储存电算化会计档案
第五十条 公司年形成会计档案时整理立卷装订成册编制会计档案保清册规定时间移交公司档案部门保
第五十二条 公司保存会计档案出（处出指公司财务部外部门单位）需财务负责批准提供查阅复印会计档案理员办理登记查阅签字
第五十三条 会计档案保期限分永久定期两类定期类保期限分5年10年15年25年四种
序号
档案名称
保期限
1
原始证
15年
2
记账证
15年
3
总账
15年
4
明细账
15年
5
辅助账簿
15年
6
股东董事监事会议资料
15年
7
月季度财务报告
15年
8
现金银行存款日记账
25年
9
固定资产卡片
固定资产清理报废保5年
10
银行余额调节表
5年
11
银行账单
5年
12
账询证函盘点记录
5年
13
税务资料
10年
14
年度财务报告（决算）验资报告
永久
15
会计档案档清册
永久
16
会计档案销毁清册
永久
17
电子化介质储存文档
应纸质文档保存期年查阅备份
第五十四条 保期满会计档案会计档案理员提出销毁申请财务部门鉴定严格审查编制销毁清册审批程序销毁具体流程：
档案理员编制清册 财务部理审核 财务总监审核 公司总理审批 监督销毁
第五十五条 列档案保期满销毁应单独抽出立卷保直事项完结：
（）未结清债权债务原始证
（二）正项目建设期间项目相关资料
（三）涉未事项原始证
第九章 附
第五十六条 制度制定解释修改权总公司
第五十七条 制度发布日起实施
第五十八条 公司公司制度制度相突制度准
— END —
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