《财务管理制度基本架构》

财务理制度基架构


财务理制度概述
（）财务理制度概念
财务理制度企业针财务理财务工作制定企业理制度
（二） 财务理制度作
1规范业务流程明确岗位责提供系统性确定性财务信息
2发挥财务营理提高济效益中作
3保护企业方利益提供合作机制
4提供激励处罚机制
 
二财务理制度容
（）财务决策制度
（二）财务风险理制度
（三）财务预算理制度
（四）具体财务活动理制度
1资金筹集财务制度
2资产营运财务制度
（1）货币资金理制度
（2）销售应收账款理制度（销售收款循环理制度）
（3）存货理制度
（4）固定资产理制度
（5）外投资理制度
（6）形资产理制度
（7）外担保理制度
（8）外捐赠理制度
3成控制财务制度
（1）成费开支范围标准理制度
（2）采购理制度（采购付款循环理制度）
（3）薪酬理制度
（4）研发费理制度
（5）差旅费理制度（标准）
4收益（利润）分配财务制度
5重组清算财务制度
（五）财务信息理制度
1财务报告制度
 2财务预警制度（机制）
（六）财务监督制度
 1会计监督制度
 2部审计制度
    
三样制定财务理制度
（）制定实施财务理制度原
1合规性原
制定项财务理制度必须符合国家级项法律法规求突
2全面性原
财务理制度应贯穿决策执行监督全程覆盖企业种业务事项
3重性原
财务理制度应全面基础关注重业务事项高风险领域
4制衡性原
财务理制度企业治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督体系时兼顾运营效率
5操作性原（4W1H原）
财务理制度应明确谁（Who）什时间（When）什点（Where）做什事（What）样（How）做件事
6实性原
财务理制度应企业营规模业务范围竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整
7成效益原
财务理制度应权衡实施成预期效益适成实现效理
 
 
（二）制定财务理制度基方法
1解熟悉业务流程
2查找分析风险点
3提出理控制措施
4起草财务理制度
 
（三）制定发布实施财务理制度具体步骤
1成立口部门
明确(成立)财务理制度口（理）部门
2起草制度
责部门起草具体财务理制度申报口部门
3研讨制度
责部门口部门组织相关部门专家申报具体财务理制度进行研讨形成财务理制度研讨纪
4修改制度
责部门根研讨情况修改具体财务理制度呈报口部门（包括财务理制度研讨纪）
5审批制度
口部门审批具体财务理制度报财务负责财务负责审批报总理审批
6发布实施制度
总理审批发布实施具体财务理制度
7宣贯培训制度
想财务制度效实施必须制度进行宣贯培训




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