第节 总
第1条 加强财务理根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定制度
第2条 财务理工作必须加强宏观控制微观搞活基础严格执行财纪律提高济效益壮企业济实力宗旨
第3条 财务理工作贯彻勤俭办企业方针勤俭节约精细算企业营中制止铺张浪费切必开支降低消耗增加积累
第4条 公司全资属公司企业(含51股权全资联企业)财务工作必须执行制度中外合资合作联企业参制度执行
第二节 财务机构会计员
第5条 公司属独立核算公司企业设置独立财务机构非独立核算单位配备专职财务员
第6条 公司部会计师
公司设计划财务部计划财务部设部长副部长
属独立核算公司企业设财务部财务部设部长副部长
计划财务部财务部根业务工作需配备必会计员
第7条 总会计师协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
总会计师职责:
1执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作
2审查公司基建投资贸易等发展项目重济合行性报告提出评估意见
3负责全系统资金融通调拔决策工作总理董事会签署执行
4审核属公司企业投资效益计算方案
5编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案
6监督全系统财务理活动
7监督全系统财务部门会计员执行国家财政策法令制度遵守财纪律制止符合财法令讲济效益执行计划违反财纪律事项
8级财务员调动免晋升奖惩等提出建议评定总理批准执行
9负责搞全系统财务员培训工断提高财会员素质业务水
10签署属公司企业100万元贷款担保书
第8条 计划财务部公司财务部门做部门项业务工作外负责业务属级财务部门会计员进行领导指导检查监督
第9条 计划财务部部长领导计划财务部工作总理总会计师领导持公司财务工作
计划财务部部长职责:
1持计划财务部工作领导财务员实行岗位责制切实完成项会计业务工作
2执行总理总会计师关财务工作决定控制降低公司营成审核监督资金动营效益月季年度总会计师总理董事会提交财务分析报告
3筹划营资金负责公司资金计划审批报批银行款工作
4定期定期组织会计员属公司企业进行财务检查监督属公司企业执行财纪律规章制度
5协助总会计师编制种会计报表持公司财产清查工作
6参公司发新项目重投资重济合行性研究
第10条 计划财务部副部长协助部长工作负责公财务理工作
第11条 属公司企业财务部设部长理领导持单位财务工作财务部部长职责:
1持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
2制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
3参投资重济合行性研究
4负责编制会计报表持清查财产
5执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
6监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
第12条 财务部副部长协助部长工作负责分财务工作
第13条 级财务部门必须建立稽查制度
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
第14条 财会员认真执行岗位责制司互相配合实反映严格监督项济活动
记帐算帐报帐必须做手续完备容真实数字准确帐目清楚日清月洁期报帐
第15条 级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
第16条 财会员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时级财务部门报告
公司支持财务员坚持原财务制度办事严禁敢坚持原财会员进行击报复公司敢坚持原财会员予表扬奖励
第17条 财会员力求稳定便调动
财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作
撤销合单位财会员必须会关员编制财立资金债权债务移交清册办理交接手续
移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等
移交交接必须监交属公司企业般财会员交接单位领导会财务部部长进行监交财务部部长交接计划帐务部部长会单位领导进行监交计划财务部部长交接总理会总会计师进行监交
第三节 会计核算原科目报表
第18条 公司执行中华民国会计法会计员职权条例企业会计准企业财务通等法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查成清查等事项规定
第19条 公司采国家规定会计制度会计科目会计报表关规定办理会计事务
第20条 记帐方法采贷记帐法记帐原采权责发生制民币记帐位币民币货币折算国家规定会计制度规定办理海外企业应选定种货币记帐位币
第21条 合资企业发生债权债务收益费等应实际收付货币记帐时应选种货币位币外币折合成位币记帐编制财务报表
第22条 切会计证帐簿报表中种文字记录中文记载必时外国文字旁述数目字阿拉伯数字记载记载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
第23条 公司公司资坚持资确定资充实原
第24条 公司单位收益费计算实行分级核算部设帐
时期项收入相关联成费必须时期反映应付工资应提折旧等均规定时间进行应提前延
第25条 公司采会计处理方法前期必须致非董事会意意改变
第26条 公司合作营企业应合规定资总额出资例出资方式规定期限投入资具体:
1现金投资应收顾入开户银行日期金额作记帐
2厂房设备原材料等实物投资应合规定检验核实实物清单金额收实物日期作记帐
3专技术专利权等形资产作投资应合规定金额日期记帐
4方交付出资额应政府批准注册会计师事务验证出具验资报告发出资证明
第27条 公司单位投出资金应投出时交付金额记帐发生收益损失应投资损益科目中入帐利润表中单独反映
第28条 公司境外投资境外购置房屋等固定资产必须董事会批准方行
第29条 长期款利息支出应根单位款时间计算利息
第30条 公司单价XX元年限1年资产固定资产分5类:
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(手提程控电话机复印机电传机等)
4运输工具
5设备
第31条 类固定资产折旧年限:
1房屋建筑物35年
2机器设备(含室装修)10年
3电子设备运输工具5年
4设备5年
固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折提前报废固定资产补提足折旧
第32条 购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原价需安装固定资产应包括关税工商税等作投资固定资产应投资协议约定价格原价
第33条 固定资产必须年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
1盘盈固定资产重置完全价值作原价新旧程度估算累计折旧入帐原价减累计折旧差额转入公积金
2盘亏固定资产应减原价累计折旧原价减累计折旧差额作营业外支出处理
3报废固定资产变价收入(减清理费净额)固定资产净值差额收益转入公积金损失作营业外支出处理
4公司固定资产购入出售清理报废部转移等办理会计手续设置固定资产明细帐进行核算
第34条 单项债权(境外)帐龄超1年未回收时核算单位年度提取10例提取坏帐准备金
第35条 公司会计报表种:
1资产负债表(年季月)
2损益表(年季月)
3股息红利分配方案(年度)
4财务状况变动表(年度)
5专基金明细表(半年)
6固定资产增减变化表(月)
7银行贷款增减变化表(月)
8现金出纳月终盘存表(月)
9提取坏帐准备金明细表(月)
10应收应付预付款项明细表(月)
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