投资建设发展中心财务制度
第章 总
第条 规范x投资建设发展中心财务行加强x投资建设发展中心财务监根企业财务通制定制度
第二条 制度称x投资建设发展中心指x区政府批准设立国家济政策导实行营负盈亏具金融职国独资政策性投资建设机构
第三条 发展中心财务理制度外工业企业财务制度执行
第二章 资金筹集
第四条 发展中心注册资金国家资金总额x区政府政府授权部门确定调整级财政全额持发展中心注册资金分渠道解决：1财政预算基建设资金2级政府政府授权部门批准增加资金
第五条 发展中心必须国家规定范围筹集资金年重筹资方案执行情况报财政机关备案
第三章 资金运
第六条 发展中心必须国家规定范围运资金开展业务资金运作方式委托贷款
第七条 国家关规定发展中心直接外贷款必须委托金融机构代理委托贷款委托贷款指发展中心根国家产业政策发展需委托金融机构企业建设项目办理贷款发放回收业务济活动发展中心应建立健全贷款投放项目理监督制度严格执行国家规定利率期回收贷款息认真做贷款项目条件评审财务评估加强委托贷款踪监督理确保贷款安全
第八条 委托贷款金实际发生额计价国家规定利率计息期限计收利息计入期损益款合约定期（含展期期）未贷款作逾期贷款中逾期（含展期）未满1年发展中心规定计算应收利息纳入期损益逾期满1年超1年未贷款作呆滞贷款应收利息计入期损益实际收利息计入期损益
第九条 发展中心委托金融机构办理贷款发放回收业务支付委托贷款手续费根关规定处理计入期损益
第十条 发展中心发生委托贷款损失规定销条件办法审批权限分投资风险准备金坏帐准备金中销投资风险准备金仅限销委托贷款金应收委托贷款利息减坏帐准备金
第十条 发展中心严格控制固定资产购建报年度财务计划时时报办公房宿舍交通运输工具办公动化通讯设备等购建资金计划
第四章 成费
第十二条 发展中心投资营活动中发生投资营活动关支出规定计入成
第十三条 发展中心成费包括容：（）利息支出指发展中心负债形式营活动筹集类资金国家规定利率提取应付利息（二）固定资产折旧指发展中心国家规定计提固定资产折旧（三）委托贷款手续费指发展中心委托金融机构办理贷款发放回收业务发生手续费支出（四）业务招费指发展中心业务营合理需支付业务交际费业务招费全年营业收入1％掌握（五）业务宣传费指发展中心开展业务宣传活动支付费业务宣传费全年营业收入1％掌握（六）种准备金发展中心准备金包括投资风险准备金坏帐准备金1投资风险准备金防范投资风险发展中心年年末投资余额3‰提取投资风险准备金投资风险准备金年末余额达年末投资余额1％时实行差额提取发展中心发生投资损失投资风险准备金销果投资风险准备金足弥补投资损失计入期损益发展中心收回已确认销投资损失增加投资风险准备金投资损失指投资期收回取款项低帐面价值差额发展中心发生委托贷款中1年（含1年）收回逾期贷款金报财政机关批准销投资风险准备金收回已确认销逾期贷款金增加投资风险准备金2坏帐准备金发展中心年末应收帐款余额3‰提取坏帐准备金核销发展中心应收帐款坏帐损失逾期贷款利息发展中心坏帐损失指债务破产破产财产清偿收回应收帐款者债务逾期末未履行偿债义务超1年确实收回应收帐款发展中心发生委托贷款中1年收回逾期贷款利息报财政机关批准销坏帐准备金收回已确认销逾期贷款利息增加坏帐准备金发展中心年发生已计入损益坏帐损失超年计提坏帐准备金部分报财政机关批准计入期损益（七）理费指发展中心行政理部门开展投资业务营理活动发生项费包括发展中心费工会费职工教育费劳动保险费业
保险费董事会会费咨询费诉讼费税金土费技术转费开办费摊销技术开发费形资产摊销外事费等
第十四条 发展中心业务宣传费业务招费委托贷款手续费律实列支预提国家没明确规定开支标准项费发展中心应财政机关报计划财政机关核定额度实列支预提
第十五条 发展中心次支付分期摊销摊费应分期摊入成费分摊期限般超1年费尚未发生前需预提费项目标准应报财政机关批准
第五章 收入利润分配
第十六条 发展中心营业收入包括投资收益利息收入业务收入等
第十七条 发展中心利润总额列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业税附加－营业成
投资收益发展中心外投资分利润股利债券利息投资期收回取款项高帐面价值差额权益法核算股权投资投资单位增加净利润中拥数额等股权转收益指发展中心转拥企业建设项目股权股份取股权转价高帐面价值差额发展中心营业外收入营业外支出指发展中心投资业务直接关系项收入支出
第十八条 发展中心利润总额国家关规定做相应调整法缴纳税发展中心税利
润分配方案必须报财政机关审批财政机关根发展中心实际情况确定发展中心应交利润盈余公积金公益金提取例
第六章 财务报告评价
第十九条 发展中心应定期财政机关提供财务报告财务报告包括会计报表会计报表附注财务情况说明书会计报表包括资产负债表损益表（利润表）现金流量表发展中心季年编报述报表年度终发展中心编制合会计报表会计报表附注帮助理解会计报表容报表关项目等作解释容包括：采会计处理方法会计处理方法变更情况变更原财务状况营成果影响非常性项目说明会计报表中关重项目明细资料助理解分析报表需说明事项附表包括利润分配表等附表应国家关规定发展中心实际情况编报
发展中心财务情况说明书说明投资营利润实现分配情况财务收支情况税金缴纳情况项财产物资变动情况财政机关批准事项执行情况期期财务状况发生重影响事项资产负债表编制截止日报出期发生发展中心财务重影响情况资金增减周转正确理解财务报表需说明事项发展中心年度财务报告（式两份）应规定时间连中国注册会计师审计报告报送财政机关发展中心应根财政机关求项财务收支执行情况进行认真分析提出改进加强理意见季报月报分季月终8日5日报财政机关
第二十条 发展中心应营状况成果进行总结评价
（）营状况指标
1资保值增值率＝期末者权益总额／期初者权益总额×100％
2资收益率＝净利润／实收资×100％
3资产负债率＝负债总额／资产总额×100％
（二）委托贷款回收率指标
1委托贷款金回收率＝实收贷款金额／期应收贷款金额×100％
2委托贷款利息回收率＝实收利息／期应收利息×100％
3逾期委托贷款例＝逾期委托贷款月均总额／项贷款月均余额×100％
（三）营成果指标
1营业利润率＝利润总额／营业收入×100％
第七章 附
第二十条 制度花投资建设发展中心负责解释修订
第二十二条 制度二零零五年月日起实施
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第章 总
第条 规范x投资建设发展中心财务行加强x投资建设发展中心财务监根企业财务通制定制度
第二条 制度称x投资建设发展中心指x区政府批准设立国家济政策导实行营负盈亏具金融职国独资政策性投资建设机构
第三条 发展中心财务理制度外工业企业财务制度执行
第二章 资金筹集
第四条 发展中心注册资金国家资金总额x区政府政府授权部门确定调整级财政全额持发展中心注册资金分渠道解决：1财政预算基建设资金2级政府政府授权部门批准增加资金
第五条 发展中心必须国家规定范围筹集资金年重筹资方案执行情况报财政机关备案
第三章 资金运
第六条 发展中心必须国家规定范围运资金开展业务资金运作方式委托贷款
第七条 国家关规定发展中心直接外贷款必须委托金融机构代理委托贷款委托贷款指发展中心根国家产业政策发展需委托金融机构企业建设项目办理贷款发放回收业务济活动发展中心应建立健全贷款投放项目理监督制度严格执行国家规定利率期回收贷款息认真做贷款项目条件评审财务评估加强委托贷款踪监督理确保贷款安全
第八条 委托贷款金实际发生额计价国家规定利率计息期限计收利息计入期损益款合约定期（含展期期）未贷款作逾期贷款中逾期（含展期）未满1年发展中心规定计算应收利息纳入期损益逾期满1年超1年未贷款作呆滞贷款应收利息计入期损益实际收利息计入期损益
第九条 发展中心委托金融机构办理贷款发放回收业务支付委托贷款手续费根关规定处理计入期损益
第十条 发展中心发生委托贷款损失规定销条件办法审批权限分投资风险准备金坏帐准备金中销投资风险准备金仅限销委托贷款金应收委托贷款利息减坏帐准备金
第十条 发展中心严格控制固定资产购建报年度财务计划时时报办公房宿舍交通运输工具办公动化通讯设备等购建资金计划
第四章 成费
第十二条 发展中心投资营活动中发生投资营活动关支出规定计入成
第十三条 发展中心成费包括容：（）利息支出指发展中心负债形式营活动筹集类资金国家规定利率提取应付利息（二）固定资产折旧指发展中心国家规定计提固定资产折旧（三）委托贷款手续费指发展中心委托金融机构办理贷款发放回收业务发生手续费支出（四）业务招费指发展中心业务营合理需支付业务交际费业务招费全年营业收入1％掌握（五）业务宣传费指发展中心开展业务宣传活动支付费业务宣传费全年营业收入1％掌握（六）种准备金发展中心准备金包括投资风险准备金坏帐准备金1投资风险准备金防范投资风险发展中心年年末投资余额3‰提取投资风险准备金投资风险准备金年末余额达年末投资余额1％时实行差额提取发展中心发生投资损失投资风险准备金销果投资风险准备金足弥补投资损失计入期损益发展中心收回已确认销投资损失增加投资风险准备金投资损失指投资期收回取款项低帐面价值差额发展中心发生委托贷款中1年（含1年）收回逾期贷款金报财政机关批准销投资风险准备金收回已确认销逾期贷款金增加投资风险准备金2坏帐准备金发展中心年末应收帐款余额3‰提取坏帐准备金核销发展中心应收帐款坏帐损失逾期贷款利息发展中心坏帐损失指债务破产破产财产清偿收回应收帐款者债务逾期末未履行偿债义务超1年确实收回应收帐款发展中心发生委托贷款中1年收回逾期贷款利息报财政机关批准销坏帐准备金收回已确认销逾期贷款利息增加坏帐准备金发展中心年发生已计入损益坏帐损失超年计提坏帐准备金部分报财政机关批准计入期损益（七）理费指发展中心行政理部门开展投资业务营理活动发生项费包括发展中心费工会费职工教育费劳动保险费业
保险费董事会会费咨询费诉讼费税金土费技术转费开办费摊销技术开发费形资产摊销外事费等
第十四条 发展中心业务宣传费业务招费委托贷款手续费律实列支预提国家没明确规定开支标准项费发展中心应财政机关报计划财政机关核定额度实列支预提
第十五条 发展中心次支付分期摊销摊费应分期摊入成费分摊期限般超1年费尚未发生前需预提费项目标准应报财政机关批准
第五章 收入利润分配
第十六条 发展中心营业收入包括投资收益利息收入业务收入等
第十七条 发展中心利润总额列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业税附加－营业成
投资收益发展中心外投资分利润股利债券利息投资期收回取款项高帐面价值差额权益法核算股权投资投资单位增加净利润中拥数额等股权转收益指发展中心转拥企业建设项目股权股份取股权转价高帐面价值差额发展中心营业外收入营业外支出指发展中心投资业务直接关系项收入支出
第十八条 发展中心利润总额国家关规定做相应调整法缴纳税发展中心税利
润分配方案必须报财政机关审批财政机关根发展中心实际情况确定发展中心应交利润盈余公积金公益金提取例
第六章 财务报告评价
第十九条 发展中心应定期财政机关提供财务报告财务报告包括会计报表会计报表附注财务情况说明书会计报表包括资产负债表损益表（利润表）现金流量表发展中心季年编报述报表年度终发展中心编制合会计报表会计报表附注帮助理解会计报表容报表关项目等作解释容包括：采会计处理方法会计处理方法变更情况变更原财务状况营成果影响非常性项目说明会计报表中关重项目明细资料助理解分析报表需说明事项附表包括利润分配表等附表应国家关规定发展中心实际情况编报
发展中心财务情况说明书说明投资营利润实现分配情况财务收支情况税金缴纳情况项财产物资变动情况财政机关批准事项执行情况期期财务状况发生重影响事项资产负债表编制截止日报出期发生发展中心财务重影响情况资金增减周转正确理解财务报表需说明事项发展中心年度财务报告（式两份）应规定时间连中国注册会计师审计报告报送财政机关发展中心应根财政机关求项财务收支执行情况进行认真分析提出改进加强理意见季报月报分季月终8日5日报财政机关
第二十条 发展中心应营状况成果进行总结评价
（）营状况指标
1资保值增值率＝期末者权益总额／期初者权益总额×100％
2资收益率＝净利润／实收资×100％
3资产负债率＝负债总额／资产总额×100％
（二）委托贷款回收率指标
1委托贷款金回收率＝实收贷款金额／期应收贷款金额×100％
2委托贷款利息回收率＝实收利息／期应收利息×100％
3逾期委托贷款例＝逾期委托贷款月均总额／项贷款月均余额×100％
（三）营成果指标
1营业利润率＝利润总额／营业收入×100％
第七章 附
第二十条 制度花投资建设发展中心负责解释修订
第二十二条 制度二零零五年月日起实施
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