江苏省科技成果转化专项资金项目费会计核算暂行办法（试行）
第章 总
第条 加强省科技成果转化专项资金资助项目财务理规范资助项目费会计核算工作 根科技成果转化专项资金理办法（苏政办发[2004]48号）江苏省科技成果转化专项资金财务理实施细(苏财教[2004]40号简称财务理实施细)制定办法
第二条 省科技成果转化专项资金资助项目费源：
1．省财政厅拨付科技成果转化专项资金
2．市县财政项目合约定安排项目配套资金
3．项目执行单位合约定银行入专门成果转化项目贷款
4．项目执行单位合约定筹成果转化项目资金
5．源科技成果转化项目资金
第二章 会计核算般原
第三条 省科技成果转化专项资金项目费应项目执行单位通银行设立科技成果转化项目资金专户单独核算
第四条 省科技成果转化专项资金资助项目费支出应项目执行单位设置二级会计科目进行集核算单位正常生产营成费项目支出合理区分
第五条 项目费会计核算权责发生制原民币记账位币
第六条 会计核算年度采公历日历年度年1月1日12月31日会计年度
第三章 专项存款核算
第七条 项目执行单位收省财政方财政安排科技成果转化专项资金实施省科技成果转化项目银行取专项贷款应项目单位科技成果转化项目资金实行专户存储单独核算
第八条 单位弄虚作假截留挤占挪成果转化项目资金更质押担保
第九条 执行企业会计制度项目执行单位应通专项应付款科目项目名称核算拨入专项资金（包括省财政方财政安排科技成果转化专项资金）执行行业会计制度项目执行单位应通应付款长期应付款科目项目名称核算拨入专项资金
第十条 项目执行单位省科技成果转化专项资金时应严格江苏省科技成果转化专项资金项目合约定支出容专户资金支付
第四章 项目支出会计核算
第十条 项目执行单位根合约定承担科技成果转化项目研发费应理费中设研究开发费集期列入期间损益
第十二条 项目执行单位根合约定科技成果转化项目产业化发生成费应生产成科目产业化产品品种进行集企业常规产品成核算方法核算产品成
第十三条 项目执行单位项目购置需建造固定资产项目执行单位设置固定资产明细账固定资产卡片进行核算
第十四条 项目执行单位项目发生基建工程购入需安装固定资产等支出应建工程中项目明细分类核算建造安装成建固定资产已达预定状态时转入固定资产核算
第五章 项目验收会计核算
第十五条 项目通验收项目执行单位根财务决算验收意见省科技成果转化资金支出（偿资助）形成固定资产等资性支出实际成转入资公积记专项应付款科目贷记资公积拨款转入科目验收年理费中科技成果转化资金列支部分减理费前年度已理费中科技成果转化资金支出转入前年度损益调整科技成果转化资金补贴产品成验收年销售减营业务成前年度已销售转入前年度损益调整验收年尚未销售产品减该产品库存商品成尚未完工入库产品减该产品生产成项目承担单位收省财政拨付成果转化资金贷款贴息时原已资化利息减建工程固定资产未予资化已列入财务费利息减收贴息期财务费
第六章 附
第十六条 办法核算项目合生效日起省科技成果转化项目实施期间发生省科技成果转化专项资金直接关系济业务
第十七条 办法省财政厅负责解释
第十八条 办法2005年12月1日起实施
附件2：
会计科目说明
银行存款－项目专户
1．科目核算收应专户存储类项目资金存款包括民币外币存款
2．科目方核算存入银行专户款项贷方核算银行专户中支取款项
科目方余额反映实际结存专户存储银行存款数额
3．项目执行中收项目资助资金资金 应时存入银行日常会计处理中资金垫付项目支出应月末统计确认项目专户中划转结算
二理费－研究开发费
科目核算科研成果转化合项目项目研发程中发生种理费 包括员费设备费源材料费试验外协费差旅费会议费费支出等科目应合预算项目设置明细科目未省财政部门意项目执行企业增加新费开支项目研发项目核算容：
员费指直接参加成果转化项目实施研发员支出工资劳务费
设备费指项目实施未达固定资产价值标准专仪器设备软件样机购置费研发设备折旧费
源材料费：指项目实施中需原材料燃料动力低值易耗品购置费
试验外协费：指项目实施中需支付租赁费带料外加工费委托外单位合作单位进行试验加工测试等费
差旅费指项目实施中进行国外调研考察现场试验等工作发生交通住宿等费
会议费指项目实施中组织召开项目关专题技术学术会议费
项列支费必须严格项目执行单位合约定制定关财务理制度执行
费发生时记科目贷记库存现金银行存款相关科目
项目验收核销时验收期列支理费记专项应付款（应付款）科目贷记科目验收前年度列支记专项应付款（应付款）科目贷记前年度损益调整科目
2．设备支出 设备支出应固定资产进行理核算 固定资产标准项目执行单位适标准执行 项目承办单位固定资产支出应设置固定资产明细账固定资产卡片固定资产支出进行辅助记账
三生产成
（）科目核算单位进行产业化生产产品发生项生产费
（二）科目应设置明细科目：
1．基生产成
2．辅助生产成
（三）项目承担单位产业化发生项生产费应产业化产品成项目分集项目单位常规成核算集分配方法进行核算
项目发生项直接生产费记科目(基生产成辅助生产成)贷记现金银行存款应付工资原材料应付福利费等科目
项目应负担制造费记科目(基生产成辅助生产成)贷记制造费科目
企业辅助生产车间项目产品提供劳务产品月度终定分配标准分配记科目(基生产成)理费营业费业务支出建工程等科目贷记科目(辅助生产成)
（四）项目已生产完成已验收入库产成品入库制半成品应月度终实际成记库存商品制半成品科目贷记科目(基生产成)
项目验收核销时验收期科技成果转化资金补贴产品成该产品尚未完工入库记专项应付款（应付款）科目贷记科目（基生产成）
四库存商品
指项目承担单位产业化求生产产成品科目核算单位已完成全部生产程已验收入库合标准规格技术条件合规定条件送交订货单位者作商品外销售产品产成品应实际成进行核算产成品收入发出销售时记数量记金额月度终计算入库产成品实际成发出销售产成品采项目承担单位贯采方法确定实际成
项目验收核销时验收期科技成果转化资金补贴产品成该产品已完工入库记专项应付款（应付款）科目贷记科目验收前年度已销售记专项应付款（应付款）科目贷记未分配利润科目验收期销售记专项应付款（应付款）科目贷记营业务成科目
五建工程
（）科目核算项目承担单位进行项目基建工程等发生实际支出包括需安装设备价值符合款费准规定资化条件利息
项目单位根项目概算购入需安装固定资产产业化生产准备工具器具购入形资产发生属工程支出费等科目核算
（二）科目应设置明细科目：
1．建筑工程
2．安装工程
3．支出
（三）科目账务处理单位常规建工程核算方法进行
（四）科目期末方余额反映项目单位该项目尚未完工基建工程发生项实际支出
六固定资产
科目核算项目执行单位实施科技成果转化项目购置建造年限超年单位价值规定金额资产固定资产标准项目执行单位适标准执行项目执行单位固定资产支出应设置固定资产明细账固定资产卡片固定资产支出进行辅助记账
七专项应付款(应付款)
科目核算项目执行单位接受国家拨入具专门途拨款
（）项目执行单位应实际收专项拨款时记银行存款科目贷记科目拨款项目完成形成项资产部分应实际成记固定资产等科目贷记关科目时记科目贷记资公积——拨款转入科目未形成资产需核销部分项目验收记科目贷记关科目拨款项目完成拨款结余需交记科目贷记银行存款科目
（二）科目应专项应付款资助类设置明细账进行明细核算
（三）科目期末贷方余额反映企业尚未验收完成专项应付款
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第章 总
第条 加强省科技成果转化专项资金资助项目财务理规范资助项目费会计核算工作 根科技成果转化专项资金理办法（苏政办发[2004]48号）江苏省科技成果转化专项资金财务理实施细(苏财教[2004]40号简称财务理实施细)制定办法
第二条 省科技成果转化专项资金资助项目费源：
1．省财政厅拨付科技成果转化专项资金
2．市县财政项目合约定安排项目配套资金
3．项目执行单位合约定银行入专门成果转化项目贷款
4．项目执行单位合约定筹成果转化项目资金
5．源科技成果转化项目资金
第二章 会计核算般原
第三条 省科技成果转化专项资金项目费应项目执行单位通银行设立科技成果转化项目资金专户单独核算
第四条 省科技成果转化专项资金资助项目费支出应项目执行单位设置二级会计科目进行集核算单位正常生产营成费项目支出合理区分
第五条 项目费会计核算权责发生制原民币记账位币
第六条 会计核算年度采公历日历年度年1月1日12月31日会计年度
第三章 专项存款核算
第七条 项目执行单位收省财政方财政安排科技成果转化专项资金实施省科技成果转化项目银行取专项贷款应项目单位科技成果转化项目资金实行专户存储单独核算
第八条 单位弄虚作假截留挤占挪成果转化项目资金更质押担保
第九条 执行企业会计制度项目执行单位应通专项应付款科目项目名称核算拨入专项资金（包括省财政方财政安排科技成果转化专项资金）执行行业会计制度项目执行单位应通应付款长期应付款科目项目名称核算拨入专项资金
第十条 项目执行单位省科技成果转化专项资金时应严格江苏省科技成果转化专项资金项目合约定支出容专户资金支付
第四章 项目支出会计核算
第十条 项目执行单位根合约定承担科技成果转化项目研发费应理费中设研究开发费集期列入期间损益
第十二条 项目执行单位根合约定科技成果转化项目产业化发生成费应生产成科目产业化产品品种进行集企业常规产品成核算方法核算产品成
第十三条 项目执行单位项目购置需建造固定资产项目执行单位设置固定资产明细账固定资产卡片进行核算
第十四条 项目执行单位项目发生基建工程购入需安装固定资产等支出应建工程中项目明细分类核算建造安装成建固定资产已达预定状态时转入固定资产核算
第五章 项目验收会计核算
第十五条 项目通验收项目执行单位根财务决算验收意见省科技成果转化资金支出（偿资助）形成固定资产等资性支出实际成转入资公积记专项应付款科目贷记资公积拨款转入科目验收年理费中科技成果转化资金列支部分减理费前年度已理费中科技成果转化资金支出转入前年度损益调整科技成果转化资金补贴产品成验收年销售减营业务成前年度已销售转入前年度损益调整验收年尚未销售产品减该产品库存商品成尚未完工入库产品减该产品生产成项目承担单位收省财政拨付成果转化资金贷款贴息时原已资化利息减建工程固定资产未予资化已列入财务费利息减收贴息期财务费
第六章 附
第十六条 办法核算项目合生效日起省科技成果转化项目实施期间发生省科技成果转化专项资金直接关系济业务
第十七条 办法省财政厅负责解释
第十八条 办法2005年12月1日起实施
附件2：
会计科目说明
银行存款－项目专户
1．科目核算收应专户存储类项目资金存款包括民币外币存款
2．科目方核算存入银行专户款项贷方核算银行专户中支取款项
科目方余额反映实际结存专户存储银行存款数额
3．项目执行中收项目资助资金资金 应时存入银行日常会计处理中资金垫付项目支出应月末统计确认项目专户中划转结算
二理费－研究开发费
科目核算科研成果转化合项目项目研发程中发生种理费 包括员费设备费源材料费试验外协费差旅费会议费费支出等科目应合预算项目设置明细科目未省财政部门意项目执行企业增加新费开支项目研发项目核算容：
员费指直接参加成果转化项目实施研发员支出工资劳务费
设备费指项目实施未达固定资产价值标准专仪器设备软件样机购置费研发设备折旧费
源材料费：指项目实施中需原材料燃料动力低值易耗品购置费
试验外协费：指项目实施中需支付租赁费带料外加工费委托外单位合作单位进行试验加工测试等费
差旅费指项目实施中进行国外调研考察现场试验等工作发生交通住宿等费
会议费指项目实施中组织召开项目关专题技术学术会议费
项列支费必须严格项目执行单位合约定制定关财务理制度执行
费发生时记科目贷记库存现金银行存款相关科目
项目验收核销时验收期列支理费记专项应付款（应付款）科目贷记科目验收前年度列支记专项应付款（应付款）科目贷记前年度损益调整科目
2．设备支出 设备支出应固定资产进行理核算 固定资产标准项目执行单位适标准执行 项目承办单位固定资产支出应设置固定资产明细账固定资产卡片固定资产支出进行辅助记账
三生产成
（）科目核算单位进行产业化生产产品发生项生产费
（二）科目应设置明细科目：
1．基生产成
2．辅助生产成
（三）项目承担单位产业化发生项生产费应产业化产品成项目分集项目单位常规成核算集分配方法进行核算
项目发生项直接生产费记科目(基生产成辅助生产成)贷记现金银行存款应付工资原材料应付福利费等科目
项目应负担制造费记科目(基生产成辅助生产成)贷记制造费科目
企业辅助生产车间项目产品提供劳务产品月度终定分配标准分配记科目(基生产成)理费营业费业务支出建工程等科目贷记科目(辅助生产成)
（四）项目已生产完成已验收入库产成品入库制半成品应月度终实际成记库存商品制半成品科目贷记科目(基生产成)
项目验收核销时验收期科技成果转化资金补贴产品成该产品尚未完工入库记专项应付款（应付款）科目贷记科目（基生产成）
四库存商品
指项目承担单位产业化求生产产成品科目核算单位已完成全部生产程已验收入库合标准规格技术条件合规定条件送交订货单位者作商品外销售产品产成品应实际成进行核算产成品收入发出销售时记数量记金额月度终计算入库产成品实际成发出销售产成品采项目承担单位贯采方法确定实际成
项目验收核销时验收期科技成果转化资金补贴产品成该产品已完工入库记专项应付款（应付款）科目贷记科目验收前年度已销售记专项应付款（应付款）科目贷记未分配利润科目验收期销售记专项应付款（应付款）科目贷记营业务成科目
五建工程
（）科目核算项目承担单位进行项目基建工程等发生实际支出包括需安装设备价值符合款费准规定资化条件利息
项目单位根项目概算购入需安装固定资产产业化生产准备工具器具购入形资产发生属工程支出费等科目核算
（二）科目应设置明细科目：
1．建筑工程
2．安装工程
3．支出
（三）科目账务处理单位常规建工程核算方法进行
（四）科目期末方余额反映项目单位该项目尚未完工基建工程发生项实际支出
六固定资产
科目核算项目执行单位实施科技成果转化项目购置建造年限超年单位价值规定金额资产固定资产标准项目执行单位适标准执行项目执行单位固定资产支出应设置固定资产明细账固定资产卡片固定资产支出进行辅助记账
七专项应付款(应付款)
科目核算项目执行单位接受国家拨入具专门途拨款
（）项目执行单位应实际收专项拨款时记银行存款科目贷记科目拨款项目完成形成项资产部分应实际成记固定资产等科目贷记关科目时记科目贷记资公积——拨款转入科目未形成资产需核销部分项目验收记科目贷记关科目拨款项目完成拨款结余需交记科目贷记银行存款科目
（二）科目应专项应付款资助类设置明细账进行明细核算
（三）科目期末贷方余额反映企业尚未验收完成专项应付款
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