目录
第部分 部审计通规范
第章 总4
第二章 职业求6
第三章 审计种类6
第四章 部审计职权7
第五章 工作容8
第六章 文件资料控制11
第七章 奖励处罚12
第八章 附13
第二部分 效监察工作规范
第章 总14
第二章 效监察工作领导体制责体系15
第三章 效监察务权限方式17
第四章 效监察象权利义务19
第五章 效监察标准20
第六章 效监察范围容21
第七章 效监察基程序21
第八章 监察建议决定24
第九章 奖励惩处25
第十章 附26
部通审计工作规范
第章 总
第条 加强公司部审计监督审计工作制度化法制化保证公司政策制度效贯彻执行降低成消耗提高工作效率保证工作质量时堵塞漏洞防止舞弊促进公司投资企业改善营理提高济效益根国家审计法规结合实际情况公司属部门办事处项目部部控制健全效会计相关信息真实合法资产安全完整营合规性营绩效等进行检查监督评价公司属单位监督基础实施监督
第二条 部审计工作应坚持全面审计突出重点围绕中心服务局方针审查评价单位济活动部控制真实性合法性效益性促进企业改善风险理控制治理程效果
第三条 审计部门应根单位性质规模部治理结构相关规定求职责分明理科学原效开展审计工作
第四条 审计部门负责单位审计工作行审计职企业负责报告工作
第五条 审计部门单位负责领导开展部审计工作
第六条 公司部职部门办事处项目部应配合部审计部门法履行职责妨碍部审计部门工作
第七条 部审计象包括：
a) 国际公司职部门办事处项目部
b) 公司总理领导认需检查事项员
第八条 列术语适部分：
1部审计
公司部机构员公司属单位部控制风险理效性财务信息真实性准确性完整性营活动效率效果等开展种评价活动
2审计项目
审计机构制定年度审计项目计划时确定根工作需时决定实施审计具体象
3审计项目计划
审计机构年度审计务做事先计划安排包括年度审计项目开展做出具体安排
4审计方案
审计机构够利完成审计务达预期审计目实施审计项目前审计工作做具体安排
5审计工作底稿
审计员审计程中通审计证分析认定审计查证事实进行描述具定格式书面文件联系审计业务审计结桥梁
6审计报告
审计组审计项目实施审计审计情况审计结果派出审计组审计机构委托单位委托部门提出审计机构负责签发达审计单位书面文件
第二章 职业求
第九条 审计部门审计员办理审计事项须客观公正实事求保持应独立性职业谨慎
第十条 部审计员审计程中必须遵守审计纪律审计员职业道德规范
第十条 审计员办理审计事项审计单位审计事项直接利害关系应回避
第十二条 部审计员应保持提高专业胜力必时聘请关专家协助
第十三条 审计员应保持严谨职业态度保守审计工作中知悉国家秘密商业秘密审计工作中取相关资料审计工作关目
第十四条 部审计员应审计程序开展工作审计报告中应客观披露解全部重事项审计事项应予保密未批准公开
第十五条 部审计员应具较强际交技法行职权妥善处理公司外相关机构士关系部门阻挠击报复
第十六条 审计员应断接受续教育提高服务质量
第三章 审计种类方式
第十七条 例行审计
财务审计：公司公司属单位财务计划财务预算执行决算情况财务收支相关济活动济效益情况资金财产理情况等进行审计监督
第十八条 专案审计
审单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
第十九条 专项审计
1基建设项目审计基建设技术改造项目合执行情况工程项目预决算情况进行部审计监督
2部控制审计：审查公司公司属单位部控制充分性效性提出改进意见促项工作规范化
3离审计：公司公司属单位负责员离调职时职期间履行职责情况济活动情况进行审计
4审计调查：指发现普遍存问题进行专项调查
5续审计：检查审计单位审计发现问题采取纠正措施效果实施审计
6专项审计：包括理流程审计股东会董事会决议执行情况审计公司董事会总理认必审计
第二十条 公司部审计方式
1 报送(送达)审计
审单位接审计通知书应指定时间材料报送审计部材
2审计
审计员审单位进行审计者提供必工作生活条件
第四章 部审计职权
第二十条 部门岗位职责
1公司财务核算工作进行监督检查辅导
2财产资金完整性进行监督检查
3合执行情况财务预算信贷计划财务收支单位济效益进行监督检查
4会计报表财务决算真实性正确性合法性进行审计签署意见
5部控制制度健全效执行情况进行监督检查
6解国家关政策法规配合级审计机关机关公司进行审计
7季度结束公司财务收支济活动进行综合审计部门年度工作计划开展定期审计
8严重违反法规公司规定造成公司重损失行进行专案审计
9公司董事会总理认必审计
第二十二条 审计部门负责岗位职责
1公司董事会总理直接领导负责公司审计工作
2组织制定审计规章制度审计部门文件编制年度审计计划贯彻落实
3负责审计报告审计调查报告审核参审计项目实施掌握公司营理中存倾性普遍性问题公司理层决策提供参考信息
4负责踪落实公司领导批准审计结处理意见执行情况
5加强部理合理安排配置审计岗位员负责部
门员工理考核
6评审公司部控制制度健全性效性检查公司部控制制度执行情况效性合理性进行评价公司优化理提出审计意见建议
7发现违反国家法律公司部理制度行时报告发现部控制理漏洞时提出改进建议
8负责组织完成公司安排工作
第二十三条 审计员岗位职责
1参制定公司部审计规定制度审计部门文件编制审计年度计划等工作
2参加项常规审计工作实施负责编制涉审计事项审计工作底稿
3负责审计资料原始调查收集整理建档工作规定保守秘密
4负责编写审计事项部审计报告提出处理意见建议
5参审计相关制度业务知识学培训提升审计业务水
6整理审计资料建立审计理档案做保保密工作
7完成级安排工作
第五章 工作容
第二十四条 年度审计计划
审计部门应根国际公司年度计划发展需集团公司审计部国际公司领导求确定年度审计工作重点编制年度审计项目计划报国际公司总理批准实施年度结束国际公司总理提交审计工作报告
第二十五条 现场审计
1审计准备
1)审计部门应根年度审计项目计划确定审计事项选派审计员组成审计组指定审计组组长审审计组审计中特殊需聘请专门机构者专门知识符合审计员条件员参某特殊项目审计
2)审计部门实施审计前编制审计方案围绕审计目标确定审计范围容方法步骤审计方案部门领导审核报领导审批审计组负责实施
3)审计机构应实施审计3工作日前审计单位送达审计通知书特殊审计事项实施审计时送达做必审计准备工作
2审计实施
1)审计部门应求审计机构负责审计事项关资料真实性完整性等做出书面承诺
2)审计部门利核实确认集团公司审计部者社会审计机构审计结果
3)审计事项进行调查时审计员少两审计员关单位调查取证明材料提供者签名印章未取签名印章应审计员注明原
4)审计部门运监盘计算分析性复核抽样重性水风险评估等种审计方法审查调阅审计事项相关资料进行调查取证审计员关单位进行调查询问时应出示审计通知书相关文件资料
5)审计员应审计工作中重事项审计员专业判断进行记录编制审计工作底稿审计工作底稿真实性负责
6)审计部门实施审计程中遇重问题应时
部门负责领导请示汇报
7)审计部门应接受集团公司审计部审计工作开展情况监督检查
3审计工作报告
1)审计结束审计组应15 日出具审计报告审计报告审计组成员集体讨审计组成员均须审计报告签字认时关规定征求审计者意见审计者应接审计报告日起10 日书面意见送交审计部门审计者未提出书面意见视审计报告异议
2)审计工作中发现重问题重违法违规问题审计部门应企业负责集团公司审计部门提出专题报告
4审计工作踪
1)审计报告通审计部负责督促关职部门落实整改措施
2)审计部门根具体情况针整改项目开展踪审计
5审计质量控制
1)审计部门应制定实施系统效质量控制制度包括审计督导部质量控制级审计部门级部审计工作质量检查
2)审计部门应根集团公司关规定指导部审计员执行审计计划监督审计程复核审计工作底稿审计报告
3)审计部门应通持续定期检查部审计质量进行考核评价考核评价方法包括考核审计计划完成情况审计项目实施部门（委托方）审计项目部考核评价审计项目理部门（委托方）考核评价
征求审计单位相关部门意见等
第六章 文件资料控制
第二十六条审计项目审计调查审计实施程中形成具保存价值专门性文件资料包括审计通知书审计工作底稿审计报告征求意见书审计决定移送处理书等文件资料电子文档审计组应提供保护种保护应包括标识装订储存
第二十七条 审计项目应审计项目审计资料进行立卷档审计档案实行谁审谁立卷审结卷成定期档责制审计档案采取职分类项目立卷单元排列立卷方法审计项目类文件审计制度理类文件混合立卷审计案卷份组文件间排列序规：正件前附件定稿前修改稿批复前请示批示前报告重文件前次文件汇总性文件前原始性文件
第二十八条 年完成审计项目应年度立卷档跨年度审计项目审计终结年度立卷档审计档案移交时间迟审计项目结束次年6月底
第二十九条 审计档案保期限规定分永久长期(10 年50年)短期(10年)三种立卷存档时应标明保存期限
第三十条 审计项目文件资料阅般应限定公司审计部门部需审计档案出审计部门求出具审计结证明应审计负责批准
第三十条 审计部门应建立健全审计档案保安全保密制度确保档案丢失损坏泄密
第七章 奖励处罚
第三十二条 审计员审计单位员遵纪守法效益显著行董事长提出类奖励建议
第三十三条 违反制度具列情况部门负责直接责相关员审计部提出予通报批评济处罚行政处分建议报公司关部门规定处罚
1拒绝部审计员提供关文件账簿报表证资料证明材料
2阻挠部审计员行职权抗拒破坏监督检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计意见书审计处理决定
5击报复部审计工作员
第三十四条 违反制度具列行部审计工作员部审计机构董事长批准予行政处分济处罚
1滥职权弄虚作假徇私舞弊牟取私利
2玩忽职守泄露公司机密审计部门商业秘密公司审计部门造成较济损失
第八章 附
制度未事宜国家关法律行政法规公司章程项规章制度规定执行
效监察工作规范
第章 总
第条 加强国际公司部理降低企业营风险建立健全公司监督约束机制促进公司级理员正确履行职责提高效根公司营理实际特制定办法
第二条 办法指效监察国际公司审计监察部相关法律法规公司理规定公司营理工作质量效果效益效率机关部门执行国家法律法规公司理制度履行职责行合法合规效情况进行监督检查发现理缺陷纠正行偏差综合性理监控工作
第三条 效监察象机关职部门
第四条 效监察科学发展观指导生产营理中心降增效目坚持原：
（）科学发展原围绕中心工作促进企业健康持续发展断提高市场竞争力
（二）法监察原章必循违章必究执纪必严奖励合规守法行
（三）实事求原重调查研究重证讲求客观公正协调统原
第二章 效监察工作领导体制责体系
第五条 效监察工作实行公司总理负责相关部门密切配合职工群众积极参工作领导体制效监察员直接总理负责监察象效监察岗负责层级工
作机制
第六条 国际公司效监察员负责组织协调公司效监察工作职责：
（）总理效监察工作关求结合公司营理实际负责公司效监察日常业务工作
（二）建议组织协调相关部门员参加效监察工作形成综合监督力量
（三）根选定项目建立相应效监察检查组实行效监察项目负责制
（四）开展调查研究组织理研讨业务培训工作交流总结推广报典型验
（五）完成总理效监察领导组级关部门部署事项
第七条 国际公司机关部门效监察工作中负参配合通报相关情况提供相关资料义务负责落实
针部门效监察工作建议决定时监察部门提出意见建议
第八条 根效监察实际需建立效监察项目检查组效项目检查组总理授权负责实施监察项目实施监察
第九条 效监察项目检查组成员应熟悉监察业务解公司理制度生产营情况较丰富实践工作验忠职守爱岗敬业公正廉明
第三章 效监察务权限方式
第十条 国际公司效监察务：
（）监督国际公司机关部门否认真执行国家法律法规否严格执行相应理规章制度否正确行职权科学决策指导位发现行偏差理缺陷分析存问题原会相关部门提出监察建议决定意见加强公司部理控制促进公司加强执行力确保公司规章制度执行决策位指令畅通
（二）规定参调查违反国家法律法规公司理制度造成重济损失问题法追究关责责避免挽回减少公司济损失
（三）规定参调查处理公司发生质量安全重特责事促公司落实质量安全生产责制
（四）规定时监察程中发现违法违规违纪证线索移交公司纪委处理督促级法营理员廉洁业
（五）督促监察建议决定落实纠正理员行偏差总结推广理验健全理制度促进公司规范理完善约束理机制
第十条 开展效检查工作权限
（）列席召集检查部门效监察项目关会议
（二）求检查部门员提供监察容关文件资料合账目相关情况做出解释说明
（三）查阅摘抄复制效监察项目关情况资料
（四）监察象提出改进工作加强理建议做出相应决定
（五）公司总理批准责令关部门员停止损害公司利益职工合法权益行
（六）建议相关部门领导暂停涉嫌严重违纪违规员工作职务
（七）效监察结果关单位员提出奖惩建议
（八）国家关法律公司关规定赋予权利
第十二条 效监察采取列监察方式
（）针国际公司营理活动重点难点针国际公司资产理风险素职工群众反映热点问题等开展单项综合事项效监察
（二）针集团公司职部门事业部控（参）股公司项目场站理活动全程重点环节开展事前事中事全程效监察
第四章 效监察象权利义务
第十三条 效监察象权利
（）批评处罚异议做出批评处罚效监察项目检查组公司效监察领导组提出意见建议
（二）监察建议异议收监察文书次日起30日公司纪检监察部门申请复议复议期间影响监察文书效力
（三）监察决定服异议做出监察决定公司效监察领导组公司纪检监察部门提出书面申诉申诉期间影响监察决定执行
（四）权求监察象监察容利害关系效监察承办员回避
（五）检举控告效监察工作员违法违纪事实行
第十四条 效监察象应履行义务
（）觉接受动配合效监察工作实提供关情况资料隐瞒事实真相出具证包庇违法违纪行
（二）积极采纳效监察组提出监察建议认真执行效监察组做出监察决定
第五章 效监察标准
第十五条 合法性标准监督检查监察象否正确贯彻执行国家法律法规公司理规定
第十六条 合约性标准监督监察象否认真执行完成计划务预算合等预定目标
第十七条 合理性标准监督检查监察象否单位部门项目实际出发实行科学理取预期效果
第十八条 效标准监督检查监察象否完成计划规定务进度工期成质量盈亏安全等项济技术指标
第十九条 岗位职责标准监督检查监察象否正确履行工作职责否正确行工作权限
第二十条 程序性标准监督检查监察象否遵守议事规严格工作程序
第六章 效监察范围容
第二十条 效监察范围
（）公司生产营理活动
（二）财务会计资金理活动
（三）力资源教育理活动
（四）安全生产环境保护劳动健康理活动
（五）质量理体系运行情况
（六）物资设备采购供应理活动
（七）建项目理活动
（八）行政勤职工福利企务公开
（九）理活动级部署领导交办事项
第二十二条 效监察容
企业生产营理活动应国家法律法规执行情况公司理制度遵守执行情况贯彻执行国家相应质量理体系情况公司物资设备理规定执行情况领导干部廉洁业情况
第七章 效监察基程序
第二十三条 效监察基程序
确定监察项目实施准备组织实施拟定监察报告做出监察处理踪落实总结评审立卷
第二十四条 效监察项目通方式确定：
（）集团公司统组织效监察项目
（二）公司总理直接指定效监察项目
（三）监察部门根关部门提供情况群众反映较强烈问题领导交办务选出理中急需解决问题提出立项建议报总理批准效监察项目
第二十五条 效监察实施准备程
（）成立效监察项目检查组检查组成员纪检监察部门牵头相关部门派参者聘请具专门知识技术员参加者亲属效监察项目利害关系者关系影响公正监察作检查组成员
（二） 效监察项目检查组成员进行相关专业知识法律法规公司相关制度学培训
（三） 收集整理监察理清监察项目业务流程关键岗位权限找准监察点明确监察目求方法步骤制订实施方案
（四） 检查理员部门项目场站发送效监察通知相关部门项目应提供效监察必需工作条件
第二十六条 效监察组织实施容
（）检查部门项目通报实施效监察目求相关事宜
（二） 听取检查部门项目查纠情况汇报
（三）深入现场通查阅关帐目会议记录合文件相关规定检查效监察项目关理员履行职责执行国家法律法规公司理制度完成理目标务情况收集监察项目关文件资料事实陈述
（四）运实际调查资料分析目标考核效益审计果分析等方法检查理员履职行正确性发现行偏差理缺陷
（五）检查理员部门项目场站通报检查情况听取意见予确认
（六）会相关部门发现行偏差理缺陷进行分析查找体制机制制度等方面存原研究提出监察建议决定意见
第二十七条 保证效监察利进行效监察项目实施效监察项目检查组应实事求客观公正拟定效监察报告报公司总理批准
效监察报告容包括监察检查程发现行偏差理缺陷理控制制度分析监察建议决定意见等
第二十八条 已完成效监察项目资料时立卷档卷宗应包括：1效监察立项表2效监察方案3效监察终结报告4效监察建议书执行情况回复5关员奖惩意见6效监察程中收集种材料关会议记录
第八章 监察建议决定
第二十九条 效监察工作中查明列尚够作出纪律处分行偏差事实报批达整改监察建议：
（）执行正确执行者拖延执行国家法律法规公司重决策决议决定等应予纠正
（二）执行严格执行公司部理制度存理缺陷
（三）营理决策计划指令营理活动适应予纠正应予撤销
（四）违反公司选录免奖惩工作原程序决定明显适
（五）国家法律法规公司理制度相关规定需予济赔偿
（六） 需提出监察建议
第三十条 效监察工作中查明列尚未涉嫌犯罪违规违纪事实报批做出监察处分决定：
（）违反国家法律法规公司理制度事理权限应予相关责纪律济处分
（二）规定追缴者规定退赔非法
（三）已国资产公司利益造成损害未采取补救措施
（四）需做出监察处分决定
第三十条 监察建议决定书面形式送达检查理员部门项目检查理员部门项目应采纳必须执行
第三十二条 检查理员部门项目应收监察建议决定日起15日提出采纳执行意见采纳执行情况书面报告公司纪检监察办公室
监察决定异议检查理员收监察决定日起15日公司审计监察部申请复审复审应收复审申请日起30工作日完成复审期间停止原决定执行
第九章 奖励惩处
第三十三条 效监察奖惩坚持惩处教育相结合精神鼓励物质奖励相结合原
第三十四条 效监察奖励分：通报表彰晋升工作职务工资等级发放次性奖金
第三十五条 效监察惩处分：降级撤职留查开予批评教育通报批评济处罚调离岗位解聘职务等处理
第三十六条 效监察结果作考核提拔干部项重
第三十七条 效监察工作中履行正确履行职责部门项目场站理员实行层层责追究关责造成济损失定例进行济处罚防止挽回济损失关员处罚例进行奖励
第三十八条 效监察工作中发现列单位员规定建议予奖励
（）正确认真履行职责模范遵守国家法律法规公司理制度理决策科学营理成效显著公司创造出良济效益
（二）防止挽救事功公司利益免受减少损失
（三）企业挽回重济损失消良政治影响突出贡献
（四）廉政勤政成绩突出理员动开展效监察获重济效益社会效益单位效监察工作员
（五）控告检举重违法违规违纪行功员
（六）应奖励部门单位
第三十九条 检查员单位部门项目违反办法列情形公司直接责负责予济处罚外予相应纪律处分涉嫌犯罪法移送司法机关处理
（）履行正确履行职责理混乱盲目决策失职渎职造成重安全质量事造成重济损失良影响
（二）拒绝提供相关文件资料证明材料
（三）利职权包庇违法违规违纪行
（四）隐瞒事实真相出具伪证者隐匿毁灭证
（五）阻挠拒绝纪检监察员法行职权
（六）拒执行监察决定者正理拒采纳监察建议
（七）击报复监察员举报
（八）需予纪律处分
第十章 附
第四十条 办法适时根国际公司控理需断充实细化完善
第四十六条 办法公司审计监察部负责解释
第四十七条 办法办公会讨通试行
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第部分 部审计通规范
第章 总4
第二章 职业求6
第三章 审计种类6
第四章 部审计职权7
第五章 工作容8
第六章 文件资料控制11
第七章 奖励处罚12
第八章 附13
第二部分 效监察工作规范
第章 总14
第二章 效监察工作领导体制责体系15
第三章 效监察务权限方式17
第四章 效监察象权利义务19
第五章 效监察标准20
第六章 效监察范围容21
第七章 效监察基程序21
第八章 监察建议决定24
第九章 奖励惩处25
第十章 附26
部通审计工作规范
第章 总
第条 加强公司部审计监督审计工作制度化法制化保证公司政策制度效贯彻执行降低成消耗提高工作效率保证工作质量时堵塞漏洞防止舞弊促进公司投资企业改善营理提高济效益根国家审计法规结合实际情况公司属部门办事处项目部部控制健全效会计相关信息真实合法资产安全完整营合规性营绩效等进行检查监督评价公司属单位监督基础实施监督
第二条 部审计工作应坚持全面审计突出重点围绕中心服务局方针审查评价单位济活动部控制真实性合法性效益性促进企业改善风险理控制治理程效果
第三条 审计部门应根单位性质规模部治理结构相关规定求职责分明理科学原效开展审计工作
第四条 审计部门负责单位审计工作行审计职企业负责报告工作
第五条 审计部门单位负责领导开展部审计工作
第六条 公司部职部门办事处项目部应配合部审计部门法履行职责妨碍部审计部门工作
第七条 部审计象包括：
a) 国际公司职部门办事处项目部
b) 公司总理领导认需检查事项员
第八条 列术语适部分：
1部审计
公司部机构员公司属单位部控制风险理效性财务信息真实性准确性完整性营活动效率效果等开展种评价活动
2审计项目
审计机构制定年度审计项目计划时确定根工作需时决定实施审计具体象
3审计项目计划
审计机构年度审计务做事先计划安排包括年度审计项目开展做出具体安排
4审计方案
审计机构够利完成审计务达预期审计目实施审计项目前审计工作做具体安排
5审计工作底稿
审计员审计程中通审计证分析认定审计查证事实进行描述具定格式书面文件联系审计业务审计结桥梁
6审计报告
审计组审计项目实施审计审计情况审计结果派出审计组审计机构委托单位委托部门提出审计机构负责签发达审计单位书面文件
第二章 职业求
第九条 审计部门审计员办理审计事项须客观公正实事求保持应独立性职业谨慎
第十条 部审计员审计程中必须遵守审计纪律审计员职业道德规范
第十条 审计员办理审计事项审计单位审计事项直接利害关系应回避
第十二条 部审计员应保持提高专业胜力必时聘请关专家协助
第十三条 审计员应保持严谨职业态度保守审计工作中知悉国家秘密商业秘密审计工作中取相关资料审计工作关目
第十四条 部审计员应审计程序开展工作审计报告中应客观披露解全部重事项审计事项应予保密未批准公开
第十五条 部审计员应具较强际交技法行职权妥善处理公司外相关机构士关系部门阻挠击报复
第十六条 审计员应断接受续教育提高服务质量
第三章 审计种类方式
第十七条 例行审计
财务审计：公司公司属单位财务计划财务预算执行决算情况财务收支相关济活动济效益情况资金财产理情况等进行审计监督
第十八条 专案审计
审单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
第十九条 专项审计
1基建设项目审计基建设技术改造项目合执行情况工程项目预决算情况进行部审计监督
2部控制审计：审查公司公司属单位部控制充分性效性提出改进意见促项工作规范化
3离审计：公司公司属单位负责员离调职时职期间履行职责情况济活动情况进行审计
4审计调查：指发现普遍存问题进行专项调查
5续审计：检查审计单位审计发现问题采取纠正措施效果实施审计
6专项审计：包括理流程审计股东会董事会决议执行情况审计公司董事会总理认必审计
第二十条 公司部审计方式
1 报送(送达)审计
审单位接审计通知书应指定时间材料报送审计部材
2审计
审计员审单位进行审计者提供必工作生活条件
第四章 部审计职权
第二十条 部门岗位职责
1公司财务核算工作进行监督检查辅导
2财产资金完整性进行监督检查
3合执行情况财务预算信贷计划财务收支单位济效益进行监督检查
4会计报表财务决算真实性正确性合法性进行审计签署意见
5部控制制度健全效执行情况进行监督检查
6解国家关政策法规配合级审计机关机关公司进行审计
7季度结束公司财务收支济活动进行综合审计部门年度工作计划开展定期审计
8严重违反法规公司规定造成公司重损失行进行专案审计
9公司董事会总理认必审计
第二十二条 审计部门负责岗位职责
1公司董事会总理直接领导负责公司审计工作
2组织制定审计规章制度审计部门文件编制年度审计计划贯彻落实
3负责审计报告审计调查报告审核参审计项目实施掌握公司营理中存倾性普遍性问题公司理层决策提供参考信息
4负责踪落实公司领导批准审计结处理意见执行情况
5加强部理合理安排配置审计岗位员负责部
门员工理考核
6评审公司部控制制度健全性效性检查公司部控制制度执行情况效性合理性进行评价公司优化理提出审计意见建议
7发现违反国家法律公司部理制度行时报告发现部控制理漏洞时提出改进建议
8负责组织完成公司安排工作
第二十三条 审计员岗位职责
1参制定公司部审计规定制度审计部门文件编制审计年度计划等工作
2参加项常规审计工作实施负责编制涉审计事项审计工作底稿
3负责审计资料原始调查收集整理建档工作规定保守秘密
4负责编写审计事项部审计报告提出处理意见建议
5参审计相关制度业务知识学培训提升审计业务水
6整理审计资料建立审计理档案做保保密工作
7完成级安排工作
第五章 工作容
第二十四条 年度审计计划
审计部门应根国际公司年度计划发展需集团公司审计部国际公司领导求确定年度审计工作重点编制年度审计项目计划报国际公司总理批准实施年度结束国际公司总理提交审计工作报告
第二十五条 现场审计
1审计准备
1)审计部门应根年度审计项目计划确定审计事项选派审计员组成审计组指定审计组组长审审计组审计中特殊需聘请专门机构者专门知识符合审计员条件员参某特殊项目审计
2)审计部门实施审计前编制审计方案围绕审计目标确定审计范围容方法步骤审计方案部门领导审核报领导审批审计组负责实施
3)审计机构应实施审计3工作日前审计单位送达审计通知书特殊审计事项实施审计时送达做必审计准备工作
2审计实施
1)审计部门应求审计机构负责审计事项关资料真实性完整性等做出书面承诺
2)审计部门利核实确认集团公司审计部者社会审计机构审计结果
3)审计事项进行调查时审计员少两审计员关单位调查取证明材料提供者签名印章未取签名印章应审计员注明原
4)审计部门运监盘计算分析性复核抽样重性水风险评估等种审计方法审查调阅审计事项相关资料进行调查取证审计员关单位进行调查询问时应出示审计通知书相关文件资料
5)审计员应审计工作中重事项审计员专业判断进行记录编制审计工作底稿审计工作底稿真实性负责
6)审计部门实施审计程中遇重问题应时
部门负责领导请示汇报
7)审计部门应接受集团公司审计部审计工作开展情况监督检查
3审计工作报告
1)审计结束审计组应15 日出具审计报告审计报告审计组成员集体讨审计组成员均须审计报告签字认时关规定征求审计者意见审计者应接审计报告日起10 日书面意见送交审计部门审计者未提出书面意见视审计报告异议
2)审计工作中发现重问题重违法违规问题审计部门应企业负责集团公司审计部门提出专题报告
4审计工作踪
1)审计报告通审计部负责督促关职部门落实整改措施
2)审计部门根具体情况针整改项目开展踪审计
5审计质量控制
1)审计部门应制定实施系统效质量控制制度包括审计督导部质量控制级审计部门级部审计工作质量检查
2)审计部门应根集团公司关规定指导部审计员执行审计计划监督审计程复核审计工作底稿审计报告
3)审计部门应通持续定期检查部审计质量进行考核评价考核评价方法包括考核审计计划完成情况审计项目实施部门（委托方）审计项目部考核评价审计项目理部门（委托方）考核评价
征求审计单位相关部门意见等
第六章 文件资料控制
第二十六条审计项目审计调查审计实施程中形成具保存价值专门性文件资料包括审计通知书审计工作底稿审计报告征求意见书审计决定移送处理书等文件资料电子文档审计组应提供保护种保护应包括标识装订储存
第二十七条 审计项目应审计项目审计资料进行立卷档审计档案实行谁审谁立卷审结卷成定期档责制审计档案采取职分类项目立卷单元排列立卷方法审计项目类文件审计制度理类文件混合立卷审计案卷份组文件间排列序规：正件前附件定稿前修改稿批复前请示批示前报告重文件前次文件汇总性文件前原始性文件
第二十八条 年完成审计项目应年度立卷档跨年度审计项目审计终结年度立卷档审计档案移交时间迟审计项目结束次年6月底
第二十九条 审计档案保期限规定分永久长期(10 年50年)短期(10年)三种立卷存档时应标明保存期限
第三十条 审计项目文件资料阅般应限定公司审计部门部需审计档案出审计部门求出具审计结证明应审计负责批准
第三十条 审计部门应建立健全审计档案保安全保密制度确保档案丢失损坏泄密
第七章 奖励处罚
第三十二条 审计员审计单位员遵纪守法效益显著行董事长提出类奖励建议
第三十三条 违反制度具列情况部门负责直接责相关员审计部提出予通报批评济处罚行政处分建议报公司关部门规定处罚
1拒绝部审计员提供关文件账簿报表证资料证明材料
2阻挠部审计员行职权抗拒破坏监督检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计意见书审计处理决定
5击报复部审计工作员
第三十四条 违反制度具列行部审计工作员部审计机构董事长批准予行政处分济处罚
1滥职权弄虚作假徇私舞弊牟取私利
2玩忽职守泄露公司机密审计部门商业秘密公司审计部门造成较济损失
第八章 附
制度未事宜国家关法律行政法规公司章程项规章制度规定执行
效监察工作规范
第章 总
第条 加强国际公司部理降低企业营风险建立健全公司监督约束机制促进公司级理员正确履行职责提高效根公司营理实际特制定办法
第二条 办法指效监察国际公司审计监察部相关法律法规公司理规定公司营理工作质量效果效益效率机关部门执行国家法律法规公司理制度履行职责行合法合规效情况进行监督检查发现理缺陷纠正行偏差综合性理监控工作
第三条 效监察象机关职部门
第四条 效监察科学发展观指导生产营理中心降增效目坚持原：
（）科学发展原围绕中心工作促进企业健康持续发展断提高市场竞争力
（二）法监察原章必循违章必究执纪必严奖励合规守法行
（三）实事求原重调查研究重证讲求客观公正协调统原
第二章 效监察工作领导体制责体系
第五条 效监察工作实行公司总理负责相关部门密切配合职工群众积极参工作领导体制效监察员直接总理负责监察象效监察岗负责层级工
作机制
第六条 国际公司效监察员负责组织协调公司效监察工作职责：
（）总理效监察工作关求结合公司营理实际负责公司效监察日常业务工作
（二）建议组织协调相关部门员参加效监察工作形成综合监督力量
（三）根选定项目建立相应效监察检查组实行效监察项目负责制
（四）开展调查研究组织理研讨业务培训工作交流总结推广报典型验
（五）完成总理效监察领导组级关部门部署事项
第七条 国际公司机关部门效监察工作中负参配合通报相关情况提供相关资料义务负责落实
针部门效监察工作建议决定时监察部门提出意见建议
第八条 根效监察实际需建立效监察项目检查组效项目检查组总理授权负责实施监察项目实施监察
第九条 效监察项目检查组成员应熟悉监察业务解公司理制度生产营情况较丰富实践工作验忠职守爱岗敬业公正廉明
第三章 效监察务权限方式
第十条 国际公司效监察务：
（）监督国际公司机关部门否认真执行国家法律法规否严格执行相应理规章制度否正确行职权科学决策指导位发现行偏差理缺陷分析存问题原会相关部门提出监察建议决定意见加强公司部理控制促进公司加强执行力确保公司规章制度执行决策位指令畅通
（二）规定参调查违反国家法律法规公司理制度造成重济损失问题法追究关责责避免挽回减少公司济损失
（三）规定参调查处理公司发生质量安全重特责事促公司落实质量安全生产责制
（四）规定时监察程中发现违法违规违纪证线索移交公司纪委处理督促级法营理员廉洁业
（五）督促监察建议决定落实纠正理员行偏差总结推广理验健全理制度促进公司规范理完善约束理机制
第十条 开展效检查工作权限
（）列席召集检查部门效监察项目关会议
（二）求检查部门员提供监察容关文件资料合账目相关情况做出解释说明
（三）查阅摘抄复制效监察项目关情况资料
（四）监察象提出改进工作加强理建议做出相应决定
（五）公司总理批准责令关部门员停止损害公司利益职工合法权益行
（六）建议相关部门领导暂停涉嫌严重违纪违规员工作职务
（七）效监察结果关单位员提出奖惩建议
（八）国家关法律公司关规定赋予权利
第十二条 效监察采取列监察方式
（）针国际公司营理活动重点难点针国际公司资产理风险素职工群众反映热点问题等开展单项综合事项效监察
（二）针集团公司职部门事业部控（参）股公司项目场站理活动全程重点环节开展事前事中事全程效监察
第四章 效监察象权利义务
第十三条 效监察象权利
（）批评处罚异议做出批评处罚效监察项目检查组公司效监察领导组提出意见建议
（二）监察建议异议收监察文书次日起30日公司纪检监察部门申请复议复议期间影响监察文书效力
（三）监察决定服异议做出监察决定公司效监察领导组公司纪检监察部门提出书面申诉申诉期间影响监察决定执行
（四）权求监察象监察容利害关系效监察承办员回避
（五）检举控告效监察工作员违法违纪事实行
第十四条 效监察象应履行义务
（）觉接受动配合效监察工作实提供关情况资料隐瞒事实真相出具证包庇违法违纪行
（二）积极采纳效监察组提出监察建议认真执行效监察组做出监察决定
第五章 效监察标准
第十五条 合法性标准监督检查监察象否正确贯彻执行国家法律法规公司理规定
第十六条 合约性标准监督监察象否认真执行完成计划务预算合等预定目标
第十七条 合理性标准监督检查监察象否单位部门项目实际出发实行科学理取预期效果
第十八条 效标准监督检查监察象否完成计划规定务进度工期成质量盈亏安全等项济技术指标
第十九条 岗位职责标准监督检查监察象否正确履行工作职责否正确行工作权限
第二十条 程序性标准监督检查监察象否遵守议事规严格工作程序
第六章 效监察范围容
第二十条 效监察范围
（）公司生产营理活动
（二）财务会计资金理活动
（三）力资源教育理活动
（四）安全生产环境保护劳动健康理活动
（五）质量理体系运行情况
（六）物资设备采购供应理活动
（七）建项目理活动
（八）行政勤职工福利企务公开
（九）理活动级部署领导交办事项
第二十二条 效监察容
企业生产营理活动应国家法律法规执行情况公司理制度遵守执行情况贯彻执行国家相应质量理体系情况公司物资设备理规定执行情况领导干部廉洁业情况
第七章 效监察基程序
第二十三条 效监察基程序
确定监察项目实施准备组织实施拟定监察报告做出监察处理踪落实总结评审立卷
第二十四条 效监察项目通方式确定：
（）集团公司统组织效监察项目
（二）公司总理直接指定效监察项目
（三）监察部门根关部门提供情况群众反映较强烈问题领导交办务选出理中急需解决问题提出立项建议报总理批准效监察项目
第二十五条 效监察实施准备程
（）成立效监察项目检查组检查组成员纪检监察部门牵头相关部门派参者聘请具专门知识技术员参加者亲属效监察项目利害关系者关系影响公正监察作检查组成员
（二） 效监察项目检查组成员进行相关专业知识法律法规公司相关制度学培训
（三） 收集整理监察理清监察项目业务流程关键岗位权限找准监察点明确监察目求方法步骤制订实施方案
（四） 检查理员部门项目场站发送效监察通知相关部门项目应提供效监察必需工作条件
第二十六条 效监察组织实施容
（）检查部门项目通报实施效监察目求相关事宜
（二） 听取检查部门项目查纠情况汇报
（三）深入现场通查阅关帐目会议记录合文件相关规定检查效监察项目关理员履行职责执行国家法律法规公司理制度完成理目标务情况收集监察项目关文件资料事实陈述
（四）运实际调查资料分析目标考核效益审计果分析等方法检查理员履职行正确性发现行偏差理缺陷
（五）检查理员部门项目场站通报检查情况听取意见予确认
（六）会相关部门发现行偏差理缺陷进行分析查找体制机制制度等方面存原研究提出监察建议决定意见
第二十七条 保证效监察利进行效监察项目实施效监察项目检查组应实事求客观公正拟定效监察报告报公司总理批准
效监察报告容包括监察检查程发现行偏差理缺陷理控制制度分析监察建议决定意见等
第二十八条 已完成效监察项目资料时立卷档卷宗应包括：1效监察立项表2效监察方案3效监察终结报告4效监察建议书执行情况回复5关员奖惩意见6效监察程中收集种材料关会议记录
第八章 监察建议决定
第二十九条 效监察工作中查明列尚够作出纪律处分行偏差事实报批达整改监察建议：
（）执行正确执行者拖延执行国家法律法规公司重决策决议决定等应予纠正
（二）执行严格执行公司部理制度存理缺陷
（三）营理决策计划指令营理活动适应予纠正应予撤销
（四）违反公司选录免奖惩工作原程序决定明显适
（五）国家法律法规公司理制度相关规定需予济赔偿
（六） 需提出监察建议
第三十条 效监察工作中查明列尚未涉嫌犯罪违规违纪事实报批做出监察处分决定：
（）违反国家法律法规公司理制度事理权限应予相关责纪律济处分
（二）规定追缴者规定退赔非法
（三）已国资产公司利益造成损害未采取补救措施
（四）需做出监察处分决定
第三十条 监察建议决定书面形式送达检查理员部门项目检查理员部门项目应采纳必须执行
第三十二条 检查理员部门项目应收监察建议决定日起15日提出采纳执行意见采纳执行情况书面报告公司纪检监察办公室
监察决定异议检查理员收监察决定日起15日公司审计监察部申请复审复审应收复审申请日起30工作日完成复审期间停止原决定执行
第九章 奖励惩处
第三十三条 效监察奖惩坚持惩处教育相结合精神鼓励物质奖励相结合原
第三十四条 效监察奖励分：通报表彰晋升工作职务工资等级发放次性奖金
第三十五条 效监察惩处分：降级撤职留查开予批评教育通报批评济处罚调离岗位解聘职务等处理
第三十六条 效监察结果作考核提拔干部项重
第三十七条 效监察工作中履行正确履行职责部门项目场站理员实行层层责追究关责造成济损失定例进行济处罚防止挽回济损失关员处罚例进行奖励
第三十八条 效监察工作中发现列单位员规定建议予奖励
（）正确认真履行职责模范遵守国家法律法规公司理制度理决策科学营理成效显著公司创造出良济效益
（二）防止挽救事功公司利益免受减少损失
（三）企业挽回重济损失消良政治影响突出贡献
（四）廉政勤政成绩突出理员动开展效监察获重济效益社会效益单位效监察工作员
（五）控告检举重违法违规违纪行功员
（六）应奖励部门单位
第三十九条 检查员单位部门项目违反办法列情形公司直接责负责予济处罚外予相应纪律处分涉嫌犯罪法移送司法机关处理
（）履行正确履行职责理混乱盲目决策失职渎职造成重安全质量事造成重济损失良影响
（二）拒绝提供相关文件资料证明材料
（三）利职权包庇违法违规违纪行
（四）隐瞒事实真相出具伪证者隐匿毁灭证
（五）阻挠拒绝纪检监察员法行职权
（六）拒执行监察决定者正理拒采纳监察建议
（七）击报复监察员举报
（八）需予纪律处分
第十章 附
第四十条 办法适时根国际公司控理需断充实细化完善
第四十六条 办法公司审计监察部负责解释
第四十七条 办法办公会讨通试行
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