湘注协〔2018〕46号
湖南省注册会计师协会关开展2018年湖南省
会计师事务执业质量检查工作通知
市（州）注册会计师协会会计师事务：
根会计师事务执业质量检查制度湖南省会计师事务执业质量检查办法中国注册会计师协会关开展2018年全国会计师事务执业质量检查工作通知（会协〔2018〕16号）湖南省注册会计师协会（简称省注协）决定开展2018年湖南省会计师事务执业质量检查工作现关事项通知：
继续深入开展注册会计师行业质量提升年题活动基础通开展注册会计师执业质量检查工作进步加强行业监督服务完善行业律监机制切实促进注册会计师执业准贯彻实施促进会计师事务建立健全质量控制体系职业道德体系提升风险控制水整体执业质量落实会计师事务注册会计师执业质量体责督促会计师事务注册会计师执业准查纠断提升执业水
二继续坚持风险导检查理念继续坚持质量控制体系检查项目质量检查重技术程序检查职业道德检查重完善检查技术建立检查质量保证机制重检查制度改革检查专家队伍建设重落实审计责落实注协监责重五重原实事求突出重点聚焦问题注重实效提高检查质量加惩戒力度注重技术帮扶充分发挥行业执业质量检查作切实提升检查工作成效
湖南省注册会计师协会 湖南省资产评估协会坚决击治理注册会计师资产评估行业正低价竞争行通知求继续加强会计师事务正低价竞争行尤参审计业务招投标入围等承揽业务时正低价竞争行检查力度断优化行业竞争环境
三省注协决定列48家会计师事务列入2018年湖南省会计师事务执业质量重点检查象（详见附件1）列入重点检查象会计师事务执业质量职业道德风险理执业收费业务报告防伪理情况会计师事务持续保持设立条件合伙（股东）分负责持续保持职资格等进行重点检查现场检查时间8月旬10月旬
四检查会计师事务认真落实2018年湖南省会计师事务执业质量检查工作方案（详见附件2）认真开展查纠工作查找改进质量控制职业道德风险理执业收费业务报告防伪理等方面存缺陷问题足真正完善质量控制体系职业道德体系提升业务质量贯彻执业全程切实行业执业质量检查作提升执业水重契机8月20日前省注协业务监部报送查纠报告查表格（含纸质版电子版格式详见附件3附件4附件3分分会计师事务查报告分查报告2模版附件46张表格）
市（州）注册会计师协会（简称市州注协）辖会计师事务查纠报告查表格（含纸质版电子版）报属市州注协市州注协统报会业务监部
五市州注协应积极联系检查辖会计师事务督促认真做查纠工作省注协检查前项准备工作积极协助配合省注协检查组现场检查工作
联系：省注协业务监部 王云
址：长沙市城南西路1号省财政厅办公楼19楼
邮政编码：410015
电话（传真）：0731—85165432
电子邮箱：hunjgb@163com
附件：
12018年湖南省会计师事务执业质量检查名单
22018年湖南省会计师事务执业质量检查工作方案
3—1会计师事务执业质量查报告（适总没设立分会计师事务）
3—2会计师事务分执业质量查报告（适分）
4会计师事务执业质量查表（表1—表6）
湖南省注册会计师协会
2018年7月30日
抄送：中国注册会计师协会湖南省财政厅
湖南省注册会计师协会 2018年7月30日印发
附件1：
2018年湖南**省会计师事务执业质量检查名单
序号
检查会计师事务名称
属
区
1
湖南**笛扬联合会计师事务（普通合伙）
省直
2
湖南**公信会计师事务限责公司
省直
3
湖南**求臻会计师事务限公司
省直
4
湖南**美未联合会计师事务
省直
5
湖南**中鑫会计师事务限公司
省直
6
湖南**天源会计师事务限责公司
省直
7
湖南**德恒联合会计师事务（普通合伙）
省直
8
湖南**圣盛达联合会计师事务（普通合伙）
省直
9
湖南**德谷联合会计师事务（普通合伙）
省直
10
湖南**鼎诚会计师事务限公司
省直
11
湖南**中永会计师事务（普通合伙）
省直
12
湖南**宝泉会计师事务（普通合伙）
省直
13
湖南**中天信恒会计师事务（普通合伙）
省直
14
湖南**仁莉嘉信会计师事务（普通合伙）
省直
15
湖南**信会计师事务限责公司
省直
16
湖南**嘉宏会计师事务（普通合伙）
省直
17
湖南**兴沁会计师事务（普通合伙）
省直
18
湖南**华盛永信会计师事务（普通合伙）
省直
19
湖南**圆方合会计师事务（普通合伙）
省直
20
中磊会计师事务限责公司湖南**分
省直
21
普华永道中天会计师事务（特殊普通合伙）长沙**分
省直
22
尤尼泰振青会计师事务限公司湖南**分
省直
23
湖南**中限责会计师事务
长沙**
24
长沙**华明会计师事务限责公司
长沙**
25
湖南**湘楚会计师事务限责公司
长沙**
26
湖南**中柱限责会计师事务
株洲**
27
湖南**新天联合会计师事务（普通合伙）
株洲**
28
株洲**博义联合会计师事务（普通合伙）
株洲**
29
湖南**金算盘会计师事务限公司
株洲**
30
湘潭**神州限责会计师事务
湘潭**
31
湖南**国信会计师事务限公司
湘潭**
32
衡东昊天联合会计师事务
衡阳**
33
湖南**德立联合会计师事务（普通合伙）
衡阳**
34
郴州**骏新联合会计师事务（普通合伙）
郴州**
35
常德**伟业联合会计师事务
常德**
36
湖南**德源联合会计师事务
常德**
37
常德**方诚联合会计师事务（普通合伙）
常德**
38
湖南**新中元会计师事务（普通合伙）
常德**
39
益阳**新兴联合会计师事务
益阳**
40
益阳**方正会计师事务限公司
益阳**
41
冷水江瑞达联合会计师事务
娄底**
42
湖南**三星会计师事务（普通合伙）
娄底**
43
湖南**方正会计师事务限责公司
张家界**
44
湖南**锦诚联合会计师事务（普通合伙）
张家界**
45
湖南**澧源联合会计师事务（普通合伙）
张家界**
46
怀化**长源联合会计师事务
怀化**
47
湖南**泰信会计师事务限公司
怀化**
48
湖南**正湘联合会计师事务(普通合伙）
怀化**
附件2：
2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作方案
做2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作根中国注册会计师协会（简称中注协）发布会计师事务执业质量检查制度（会协〔2011〕39号）湖南**省会计师事务执业质量检查办法中国注册会计师协会关开展2018年全国会计师事务执业质量检查工作通知（会协〔2018〕16号）2018年继续深入开展注册会计师行业质量提升年题活动求制定方案
总体求
2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作继续深入开展注册会计师行业质量提升年题活动基础深刻握新时代新征程新务注册会计师行业发展新求提升执业质量目系统风险检查重点业务项目检查突破解决突出问题目通开展注册会计师执业质量检查工作进步加强行业监督服务完善行业律监机制切实促进注册会计师执业准贯彻实施推动会计师事务完善质量控制体系职业道德体系提升风险控制水提高执业质量落实会计师事务注册会计师执业质量体责推动注册会计师行业高质量发展制度化常态化
2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作继续坚持风险导检查理念继续坚持五重检查原质量控制体系检查项目质量检查重技术程序检查职业道德检查重完善检查技术建立检查质量保证机制重检查制度改革检查专家队伍建设重落实审计责落实注协监责重进步贯彻落实会计师事务质量提升年题活动求执业质量检查制度改革精神提高检查质量加惩戒力度注重技术帮扶充分发挥行业执业质量检查作全力提升检查工作成效
湖南**省注册会计师协会 湖南**省资产评估协会坚决击治理注册会计师资产评估行业正低价竞争行通知求继续加强会计师事务正低价竞争行尤参审计业务招投标入围等承揽业务时正低价竞争行检查力度断优化注册会计师行业竞争环境进步提升注册会计师行业社会公信力促进会计师事务注册会计师职业道德水执业质量断提高推动注册会计师行业科学发展
二检查象
湖南**省注册会计师协会（简称省注协）综合考虑列素基础结合监工作实际日常监掌握信息低年底全省会计师事务数量20例确定重点检查象：业务规模较行业影响较会计师事务二发生重合分立重组新批准设立者员变化较会计师事务三涉嫌正低价竞争承接业务数量事务力资源规模明显匹配会计师事务四年度检查日常监中发现执业质量较差受监机构处罚受投诉举报较（含中注协部门转交省注协处理执业质量问题）会计师事务五证券资格会计师事务境外会计师事务合作项目较会计师事务六检查周期尚未接受行业检查会计师事务根述六方面考虑2018年省注协决定48家会计师事务（含3家省外会计师事务湘分）执业质量进行检查
三关键重点检查领域
省注协执业质量检查重点关注会计师事务系统风险控制情况继续坚持风险导检查理念五重检查原实事求突出重点聚焦问题注重实效
（）质量控制体系职业道德检查
根省注协日常监线索会计师事务查纠情况针会计师事务规模理结构员特点胜力薪酬结构业务类型承接保持会计师（首席合伙）业务质量承担领导责等关键素确定检查重点关键领域质量控制素关键环节入手查找存质量控制薄弱环节针性设计实施会计师事务质量控制体系检查程序结合业务项目检查结果会计师事务质量控体系设计运行效性作出评价会计师事务改进完善质量控制体系关键环节提供切实效建议指导帮助会计师事务提升系统风险防范力
加强会计师事务注册会计师遵循职业道德守情况检查重点关注否违反独立性原否超出身专业胜力承接业务否客户方支付业务介绍费佣金回扣等
（二）业务项目检查
根会计师事务质量控制体系初步评估业务特点效聚焦高风险项目重点风险领域合理确定业务项目检查范围抽查样检查范围会计师事务次接受省注协检查尤2018年17月开展类鉴证业务出具业务报告：
1非市公司金融机构债券公开交易公司基金会等审计单位出具审计报告
2频繁变更审计机构涉嫌财务造假等高风险审计单位出具审计报告
3购重组业绩考核压力较审计单位出具审计报告
4级政府举债融资台公司外投融资基金农业煤炭钢铁等高风险行业审计单位出具审计报告
5银行融资专项资金相关（预算评审绩效评价高新技术企业认定科技专项资金审计等）等特殊目审计单位出具审计报告
6涉嫌正竞争执业收费行业均收费水偏离较审计报告
7高龄频繁转签署业务报告数量注册会计师签署审计报告
8受行政处罚次省注协执业质量检查惩戒线索表明执业质量存问题注册会计师签署审计报告次检查未抽查注册会计师签署审计报告
9实物资产形资产出资验资报告
业务项目检查应重点关注：业务执行程中否贯彻风险导审计理念否保持职业怀疑态度重交易账户余额列报实施审计程序否效获取审计证否充分适审计证否够支持审计报告意见类型否执行新审计报告准等
（三）执业收费情况检查
重点关注会计师事务收费理政策制定执行情况收集会计师事务关业务收费政策文件涉嫌意低价恶意乱价正低价竞争尤参招投标入围审计项目重点检查否实施必审计程序否获取充分适审计证综合判断否存正低价竞争情形
（四）业务报告防伪理情况检查
重点关注2017年1月2018年7月会计师事务执行业务报告防伪标识制度情况检查会计师事务否规定领取保缴销防伪标识贩卖转转丢失防伪标识等情况否出具业务报告粘贴防伪标识
（五）会计师事务（分）持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格情况检查
重点关注截2018年7月底会计师事务（分）合伙（股东）否持续符合财政部颁布会计师事务执业许监督理办法（财政部令第89号）等规定设立职条件
四时间安排检查求
（）检查时间安排
17月31日前省注协确定重点检查象制定发检查通知检查工作方案
28月20日前相关会计师事务完成查纠工作查纠报告相关表格（含纸质版电子版）报省注协业务监部市（州）会计师事务查纠材料辖市（州）注册会计师协会（简称市州注协）统汇总报省注协业务监部
38月31日前省注协完成检查准备阶段工作包括选聘培训检查员组成检查组
410月31日前完成现场检查工作
512月15日前完成检查结果证处理工作完成检查总结工作处理情况检查工作总结报中注协
62018年底前省注协受行业律惩戒处理注册会计师负责质量控制复核合伙（股东）惩戒会计师事务会计师（分负责）进行次强制强化培训
（二）检查求
1省市州注协高度重视次检查工作动分领导汇报取领导重视支持
2省注协进步加强高素质检查队伍建设加强检查员培训督导严格求检查组检查员认真负责法规程序检查提高检查效率效果
3列入2018年重点检查象会计师事务时认真整理业务档案发文登记簿部理制度等文件资料做检查配合工作：
（1）检查组提供必工作场办公条件
（2）负责质量控制复核合伙（股东）负责协调检查项工作
（3）安排全体合伙（股东）注册会计师关员配合检查组工作
（4）时检查组提供检查工作需资料
（5）检查组认需配合事项
4检查组实检查工作完成时省注协提交质量控制体系业务项目案例1
5请相关市州注协督促辖相关会计师事务认真做查纠工作省注协检查前项准备工作积极协助配合省注协检查组现场检查工作
6加强宣传报道检查工作阶段性成果终检查成果通定方式予宣传
7坚持严格检查严肃处理监宗旨检查发现违规执业行行业律惩戒规定予处理检查发现涉违反会计师事务执业许监督理办法（财政部令第89号）关规定问题时移交省财政厅处理
8总结执业质量检查中发现性问题突出问题利检查工作成果促进提升行业整体执业水体现行业检查帮助教育督促提高目巩固检查工作成效
9省注协认真完成检查工作总结检查工作总结包括检查工作组织开展情况检查中发现问题检查处理情况规范注册会计师行业发展意见建议
五检查工作廉政廉洁求
加强执业质量检查工作廉政廉洁建设严肃检查工作纪律做客观公正廉洁律检查组检查员检查会计师事务严格执行中注协省注协关执业质量检查十准等廉政廉洁规定确保执业质量检查工作独立权威公正检查组检查员接受检查会计师事务宴请款旅游娱乐等活动接受检查会计师事务礼金礼品馈赠准检查会计师事务报销费检查会计师事务关联透露应知晓检查信息检查员食宿交通检查补助等费省注协统安排
附件3—1：
××会计师事务（普通合伙）限公司
2018年执业质量查报告
（模版适总没设立分会计师事务）
湖南**省注册会计师协会：
根湖南**省注册会计师协会关开展2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作通知（湘注协〔2018〕×号）求认真进行查纠现查纠情况报告：
基情况
[包括：会计师事务成立时间历史革治理结构组织架构员规模构成业务规模构成合伙（股东）情况会计师事务资质控制实体简情况]
()成立时间历史革
[简述会计师事务历史革少应包括2013年更名合分立情况等]
范例：
×会计师事务（普通合伙）限公司（简称）成立×年×月注册址×市×区×路×号×厦×层×号房实际办公址×市×区×路×号×厦×层×号房合伙（股东）合计出资额（注册资）民币×万元执行事务合伙法定代表会计师（首席合伙分负责）××
前身成立×年×月×会计师事务（×审计师事务）隶属×省财政厅（×省审计厅×市财政局×市审计局）
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准脱钩改制×会计师事务限公司会计师××股东×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准×会计师事务限公司吸收合×会计师事务限责公司更名×会计师事务限公司会计师××股东×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准转制普通合伙会计师事务执业证书号×会计师（首席合伙）××合伙××××××××年×月×省工商行政理局（×市工商行政理局）批准注册登记工商注册登记名×会计师事务（普通合伙）统社会信代码号×
（二）治理结构组织架构
范例：
×会计师事务（普通合伙）合伙协议×会计师事务限公司章程（简称××合伙协议××章程）建立合伙会议（股东会）高权力决策机构合伙理委员会（执行事务合伙董事会执行董事）日常决策机构会计师（包括法定代表执行事务合伙首席合伙统称会计师）负责会计师事务日常工作理架构
组织架构图：
合伙理委员会（董事会）设战略委员会监督考核委员会风险控制委员会职业道德委员会技术标准委员会业务发展委员会薪酬委员会提名委员会财务委员会等×专门委员会第×届合伙理委员会（董事会）×名委员组成中会计师××担委员（董事长）
设×部门分办公室质量控制部信息市场发展部……×审计业务部
截2018年7月底合伙（股东）×中：注册会计师合伙（股东）×非注册会计师合伙（股东）×合伙（股东）中执行事务合伙（法定代表）×理合伙董事（合伙理委员会委员董事会成员）×会计师1
（三）员规模构成
范例：
截2018年7月31日员工×中注册会计师×占总数×注册会计师中博士学历×博士学历×硕士学历×科学历×专学历×学历×专学历数占全部注册会计师数×注册会计师中40岁×占×41—64岁×占×65岁×占×
（四）业务规模构成
[简述会计师事务业务情况包括检查年度跨省执业情况会计师事务合作开展业务情况等]
范例：
2017年度出具业务报告×份中：①审计报告×份（包括年报审计半年报审计季报审计月报审计简财务报表审计等）②专项审计报告×份（包括清产核资审计济责审计离审计清算审计合分立审计财务收支审计部控制审计高新技术企业认定专项审计税务审计某类济事项审计等）③鉴证类报告×份（包括绩效评价预算审计投资审计财务报表审阅财务信息审阅等）④验资报告×份⑤服务类报告×份（包括执行商定程序代编财务信息等）
2017年度实现业务收入民币×万元中：财务报表审计业务收入民币×万元专项审计业务收入民币×万元鉴证类业务收入民币×万元验资业务收入民币×万元服务类业务收入民币×万元
2018年1—7月出具业务报告×份中：①审计报告×份②专项审计报告×份③鉴证类报告×份④验资报告×份⑤服务类报告×份
2018年1—7月实现业务收入民币×万元中：财务报表审计业务收入民币×万元专项审计业务收入民币×万元鉴证类业务收入民币×万元验资业务收入民币×万元服务类业务收入民币×万元
表式：
业务报告数量（份）
业务收入（民币万元）
合计
财务报表审计
专项审计
鉴证业务
验资
合计
财务报表审计收入
专项审计收入
鉴证业务收入
验资收入
收入
2017年
合计
二2018年17月合计
业务××××
2017年度收费高前5家客户服务收费合计民币×万元占2017年全部收入民币×万元×收费前5家客户中国国控股企业×家外商投资企业×家……收费前5家客户具体：
1×限责公司2016年度财务报表审计审计费民币×万元
2×集团限公司2014—2016年度济责审计审计费民币×万元
3×投资限公司2016年度账款专项审计审计费民币×万元
4×科技股份限公司2016年度部控制审计审计费民币×万元
5×股份限公司2016年度清产核资审计审计费民币×万元
2018年1—7月收费高前5家客户服务收费合计民币×万元占2018年1—7月收入民币×万元×收费前5家客户中国国控股企业×家外商投资企业×家……收费前5家客户具体：
1×限责公司2017年度财务报表审计审计费民币×万元
2×集团限公司2015—2017年度济责审计审计费民币×万元
3×投资限公司2017年度账款专项审计审计费民币×万元
4×科技股份限公司2017年度部控制审计审计费民币×万元
5×股份限公司2017年度清产核资审计审计费民币×万元
（五）合伙（股东）情况
[简述2013年会计师事务合伙（股东）变更出资额变更情况]
范例：
截2018年7月底合伙（股东）×中注册会计师合伙（股东）×非注册会计师合伙（股东）×（分税务师合伙（股东）×资产评估师合伙（股东）×工程造价师合伙（股东）×……）合伙（股东）出资总额民币×万元中注册会计师合伙（股东）出资额民币×万元占出资总额×出资额占合伙（股东）出资总额25合伙（股东）×占出资总额×具体情况表示：
序号
姓名
年龄
学历
出资金额
（民币万元）
出资例
（）
职务职责（职称）
执业资格情况
1
2
3
4
5
6
…
[注：会计师（首席合伙）非会计师（首席合伙）注册会计师合伙（股东）非注册会计师合伙（股东）序填列]
（六）资质
[简述会计师事务具事某项专业服务资质]
（七）控制实体
[简述控制税务师事务评估师事务工程造价理公司咨询公司等实体成立时间历史革员规模构成业务规模构成注册资（出资总额）股权结构取相关资质等]
范例：
截2018年7月底控制实体×家具体：
1××资产评估限公司
××资产评估限公司×年×月成立注册实际办公址位×市×道×号×厦×层×号房注册资民币×万元法定代表×现业员×中资产评估师×（具注册会计师资产评估师双师资格×时工作）事整体资产单项资产房产机器设备流动资产形资产等资产评估业务2017年实现收入民币×万元2018年1—7月实现收入民币×万元
2××工程造价咨询限公司
××工程造价咨询限公司×年×月成立注册实际办公址位×市×路×号×厦×层注册资民币×万元法定代表×现员×中：造价工程师×高级工程师×事建设项目造价咨询项目理咨询工程前期投资策划概算预算结算竣工财务决算工程量清单拦标价编制工程招标代理司法鉴定等项业务2017年实现收入民币×万元2018年1—7月实现收入民币×万元
3
（八）
[简述会计师事务2013年接受财政部财政厅局证监会证监局等相关政府机构中注协省注协检查情况2013年会计师事务注册会计师受刑事处罚行政处罚行业惩戒等]
二查情况
（）查概况
[包括：查时间查范围查方法查数量查员分工查问题整改情况等中查范围包括质量控制体系检查业务项目质量检查防伪标识检查执业收费检查会计师事务持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格检查等质量控制体系检查涉制度设计执行两方面业务项目检查范围涵盖会计师事务2017年1月1日2018年7月31日期间出具类鉴证业务报告应量覆盖位合伙（股东）业务
外需阐述次省注协执业质量检查发现问题整改情况]
（二）质量控制体系
[简述会计师事务否建立述项质量控制素相关制度程序质量控制相关项制度程序实际工作中否执行执行执行实际效果尚未建立某方面质量控制制度会计师事务应说明实际工作中中涉关键控制点予求落实说明省注协次检查会计师事务质量控制体系变化等]
1质量控制环境
[简述会计师事务营理特点质量控制工作风险理工作开展情况财务理情况信息系统（包括业务理系统审计作业系统名称源）揭示存问题]
2业务质量承担领导责
[简述会计师（首席合伙）类似职位员业务质量承担终领导责情况揭示存问题]
3合伙（股东）机制
[简述合伙（股东）职责分工合伙（股东）薪酬分配（：薪酬计算发放合伙（股东）利润分配机制等）揭示存问题]
4客户关系具体业务接受保持
[简述会计师事务业务接受保持审批流程（含风险评估）业务约定书签订流程揭示存问题]
5力资源
[简述会计师事务职级体系员工薪酬构成培训工作开展情况等揭示存问题]
6业务执行
[简述业务项目复核流程业务报告签发流程公章理业务工作底稿理揭示存问题]
7监控
[简述会计师事务检查年度监控工作揭示存问题]
8职业道德
[简述会计师事务检查年度执业员遵循职业道德监控情况会计师事务收费情况揭示存问题]
（三）业务项目
[少应包括容：样选择情况项目概况执行审计程序否符合注册会计师执业准求获取审计证否充分适形成审计结否合理出具审计报告否适存问题等应重点关注列容：业务执行程中否贯彻风险导审计理念否根审计单位现状评估审计风险否根风险评估结果计划实施进步审计程序二重交易账户余额列报关关联方交易持续营期事项事项债务重组等特定事项实施审计程序否位获取审计证否充分适]
（四）业务报告防伪理
[包括：否规定出具业务报告粘贴防伪标识否规定保缴销防伪标识揭示存问题]
（五）会计师事务持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格
[包括：会计师事务合伙（股东）否持续符合财政部颁布会计师事务执业许监督理办法（财政部令第89号）等规定设立条件职资格揭示存问题]
三整体执业质量评价
[包括：会计师事务质量控制体系设计执行方面存关键控制点风险点存重（）缺陷足会计师事务整体业务质量存问题长期执业实践中会计师事务质量控制风险理方面积累形成先进理念益做法成功验]
四整改措施
范例：
针查中发现问题已整改者拟采取整改措施：
（）制度程序制定执行方面
计划2018年×月前建立（完善）×制度×部门者××负责实施建立（完善）×制度×部门者××负责实施等
（二）项目执行方面
1…………
2…………
（三）执业收费方面
1…………
2…………
（四）业务报告防伪理方面
1…………
2…………
（五）会计师事务持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格方面
1…………
2…………
会计师（签名）：
会计师事务（盖章）：
2018年8月 日
附件3—2：
××会计师事务（特殊普通合伙）限公司
××分2018年执业质量查报告
（模版适分）
湖南**省注册会计师协会：
根湖南**省注册会计师协会关开展2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作通知（湘注协〔2018〕×号）求分认真进行查纠现查纠情况报告：
基情况
（）分成立时间历史革
[简述会计师事务分历史革少应包括成立时间加入总时间址设立方式分负责助解总分关系情况等]
范例：
×会计师事务（特殊普通合伙）限公司×分（简称分分）成立×年×月注册址×市×区×路×号×厦×层×号房实际办公址×市×区×路×号×厦×层×号房分负责××
分前身成立×年×月×会计师事务（×审计师事务）隶属×省财政厅（×省审计厅×市财政局×市审计局）
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准脱钩改制×限责会计师事务会计师××股东×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准×限责会计师事务通吸收合方式加入×会计师事务限公司更名×会计师事务限公司×分分负责××分工作股东×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准×会计师事务限公司转制普通合伙会计师事务更名×会计师事务（普通合伙）×会计师事务限公司×分×年×月更名×会计师事务（普通合伙）×分分负责××分工作合伙×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准×会计师事务（普通合伙）×分整体加入×会计师事务（特殊普通合伙）成分分名称×会计师事务（特殊普通合伙）×分执业证书号×分负责××分工作合伙××××××××年×月×省工商行政理局（×市工商行政理局）批准注册登记工商注册登记名×会计师事务（特殊普通合伙）×分统社会信代码号×
目前分工作×会计师事务（特殊普通合伙）（简称总）合伙×××××分负责××
（二）分运行理
[简述会计师事务分重决策做出分日常项工作部门通种方式理]
范例：
总总会计师（首席合伙）××授权合伙（股东）分负责××负责分日常营理工作分日常理工作中××分××××分××……分设立×部门分办公室（负责××）质控部（负责××）审计部（负责××）咨询部（负责××）……
（三）分员规模构成
范例：
截2018年7月31日分员工×中注册会计师×占分总数×注册会计师中博士学历×博士学历×硕士学历×科学历×专学历×学历×专学历数占分全部注册会计师数×注册会计师中40岁×占×41—64岁×占×65岁×占×
（四）分业务规模构成
[简述会计师事务分业务规模情况包括分检查年度协助总分开展业务会计师事务合作开展业务情况等]
范例：
2017年度分出具业务报告×份中：①审计报告×份（包括年报审计半年报审计季报审计月报审计简财务报表审计等）②专项审计报告×份（包括清产核资审计济责审计离审计清算审计合分立审计财务收支审计部控制审计高新技术企业认定专项审计税务审计某类济事项审计等）③鉴证类报告×份（包括绩效评价预算审计投资审计财务报表审阅财务信息审阅等）④验资报告×份⑤服务类报告×份（包括执行商定程序代编财务信息等）
2017年度分实现业务收入民币×万元中：财务报表审计业务收入民币×万元专项审计业务收入民币×万元鉴证类业务收入民币×万元验资业务收入民币×万元服务类业务收入民币×万元
2018年1—7月分出具业务报告×份中：①审计报告×份②专项审计报告×份③鉴证类报告×份④验资报告×份⑤服务类报告×份
2018年1—7月分实现业务收入民币×万元中：财务报表审计业务收入民币×万元专项审计业务收入民币×万元鉴证类业务收入民币×万元验资业务收入民币×万元服务类业务收入民币×万元
表式：
业务报告数量（份）
业务收入（民币万元）
合计
财务报表审计
专项审计
鉴证业务
验资
合计
财务报表审计收入
专项审计收入
鉴证业务收入
验资收入
收入
2017年
合计
二2018年17月合计
分业务××
2017年度分收费高前5家客户服务收费合计民币×万元占分2017年全部收入民币×万元×收费前5家客户中国国控股企业×家外商投资企业×家……收费前5家客户具体：
1×限责公司2016年度财务报表审计审计费民币×万元
2×集团限公司2014—2016年度济责审计审计费民币×万元
3×投资限公司2016年度账款专项审计审计费民币×万元
4×科技股份限公司2016年度部控制审计审计费民币×万元
5×股份限公司2016年度清产核资审计审计费民币×万元
2018年1—7月分收费高前5家客户服务收费合计民币×万元占分2018年1—7月收入民币×万元×收费前5家客户中国国控股企业×家外商投资企业×家……收费前5名客户具体：
1×限责公司2017年度财务报表审计审计费民币×万元
2×集团限公司2015—2017年度济责审计审计费民币×万元
3×投资限公司2017年度账款专项审计审计费民币×万元
4×科技股份限公司2017年度部控制审计审计费民币×万元
5×股份限公司2017年度清产核资审计审计费民币×万元
（五）分工作合伙（股东）情况
[简述2013年会计师事务分工作合伙（股东）变更出资额变更情况]
范例：
截2018年7月底分工作合伙（股东）×中注册会计师合伙（股东）×非注册会计师合伙（股东）×（具体税务师合伙（股东）×资产评估师合伙（股东）×工程造价师合伙（股东）×……）合伙（股东）出资总额民币×万元中注册会计师合伙（股东）出资额民币×万元占出资总额×出资额占合伙（股东）出资总额5合伙（股东）×占出资总额×具体情况表示：
序号
姓名
年龄
学历
出资金额
（民币万元）
出资例
（）
总分职务职责（职称）
执业资格情况
1
2
…
[注：分负责非分负责注册会计师合伙（股东）非注册会计师合伙（股东）序填列]
（六）分资质
[简述会计师事务分具事某项专业服务资质]
（七）分控制实体
[简述会计师事务分控制税务师事务评估师事务工程造价理公司咨询公司等实体成立时间历史革员规模构成业务规模构成注册资（出资总额）股权结构取相关资质等]
范例：
截2018年7月底分控制实体×家具体：
1××资产评估限公司
××资产评估限公司×年×月成立注册实际办公址位×市×道×号×厦×层×号房注册资民币×万元法定代表×现业员×中资产评估师×（具注册会计师资产评估师双师资格×时工作）事整体资产单项资产房产机器设备流动资产形资产等资产评估业务2017年实现收入民币×万元2018年1—7月实现收入民币×万元
2××工程造价咨询限公司
××工程造价咨询限公司×年×月成立注册实际办公址位×市×路×号×厦×层注册资民币×万元法定代表×现员×中：造价工程师×高级工程师×事建设项目造价咨询项目理咨询工程前期投资策划概算预算结算竣工财务决算工程量清单拦标价编制工程招标代理司法鉴定等项业务2017年实现收入民币×万元2018年1—7月实现收入民币×万元
（八）
[简述会计师事务分2013年接受财政部财政厅局证监会证监局等相关政府机构中注协省注协检查情况2013年会计师事务分注册会计师受刑事处罚行政处罚行业惩戒等]
二查情况
（）查概况
[包括：查时间查范围查方法查数量查员分工查问题整改情况等中查范围包括质量控制体系检查业务项目质量检查防伪标识检查执业收费检查会计师事务分持续保持设立条件分负责持续保持职资格检查等质量控制体系检查涉制度设计总致情况制度执行两方面业务项目检查范围涵盖分2017年1月1日2018年7月31日期间出具类鉴证业务报告应量覆盖分工作位合伙（股东）业务
外需阐述次省注协执业质量检查发现问题整改情况]
（二）质量控制体系
[重点阐述分总事财务业务技术标准信息理等五方面体化情况深入推进会计师事务总分体化具体考虑等
简述分否执行总致项质量控制素相关制度程序特说明总致关键控制环节分制定补充规定否总批准否总制定制度程序规定突简述分执行总制定质量控制相关项制度程序补充规定否效执行说明省注协次检查会计师事务分质量控制体系变化等]
1质量控制环境
[简述分营理特点质量控制工作风险理工作开展情况分财务理情况事务信息系统（包括业务理系统审计作业系统名称源）总衔接方式揭示存问题]
2业务质量承担领导责
[简述分检查年度业务质量方面存风险事务应措施总衔接方式揭示存问题]
3合伙（股东）机制
[简述分工作合伙（股东）职责分工合伙（股东）薪酬分配（：薪酬计算发放合伙（股东）利润分配机制等）总衔接方式揭示存问题]
4客户关系具体业务接受保持
[简述分业务接受保持审批流程（含风险评估）重审计项目AB类审计项目承接保持否总审批业务约定书签订流程总衔接方式揭示存问题]
5力资源
[简述分职级体系员工薪酬构成培训工作开展情况等总衔接方式揭示存问题]
6业务执行
[简述分业务项目复核流程业务报告签发流程公章理业务工作底稿理总衔接方式揭示存问题]
7监控
[简述检查年度总分监控工作总衔接方式揭示存问题]
8职业道德
[简述分检查年度执业员遵循职业道德监控情况执业收费情况总衔接方式揭示存问题]
（三）业务项目
[少应包括容：样选择情况项目概况执行审计程序否符合注册会计师执业准求获取审计证否充分适形成审计结否合理出具审计报告否适存问题等应重点关注列容：业务执行程中否贯彻风险导审计理念否根审计单位现状评估审计风险否根风险评估结果计划实施进步审计程序二重交易账户余额列报关关联方交易持续营期事项事项债务重组等特定事项实施审计程序否位获取审计证否充分适]
（四）业务报告防伪理
[包括：否规定出具业务报告粘贴防伪标识否规定保缴销防伪标识揭示存问题]
（五）分持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格
[包括：分合伙（股东）否持续符合财政部颁布会计师事务执业许监督理办法（财政部令第89号）等规定设立条件职资格揭示存问题]
三分整体执业质量评价
[包括：分质量控制体系执行方面存关键控制点风险点存重（）缺陷足分整体业务质量存问题长期执业实践中分质量控制风险理方面积累形成先进理念益做法成功验]
四整改措施
范例：
针查中发现问题分已整改者拟采取整改措施：
（）制度程序执行方面
范例：
1计划2018年×月起执行总×制度总批准分制定×制度补充规定分××部门者××负责实施等
2…………
（二）项目执行方面
1…………
2…………
（三）执业收费方面
1…………
2…………
（四）业务报告防伪理方面
1…………
2…………
（五）分持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格方面
1…………
2…………
分负责（签名）：
会计师事务分（盖章）：
2018年8月 日
附件4—1：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表
－基信息表
事务名称（盖公章）
会计师
（首席合伙
分负责）
办公址
邮政编码
组织形式
联系电话
成立时间
注册资
（出资额）
万元
员工数
中CPA
业务报告收入情况
业务类型
2017年出具报告份数（）
2017年度
业务收入
(民币万元)
2018年17月出具报告份数（）
2018年17月业务收入
(民币万元)
1财务报表审计
2专 项
审 计
3验 资
4鉴证业务
5
合计
相关
业务资质
资质类型
批准机关
取时间
备注
1
2
3
会计师事务注册会计师三年受种检查法律诉讼处理处罚等情况
政府关监部门检查情况（列明检查单位检查时间）：
法律诉讼民事赔偿情况（列明时间案情）：
行政处理处罚行业惩戒情况（列明时间案情）
填表：
填表日期： 2018年 月 日
附件4—2：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表
－注册会计师合伙(股东)情况表
会计师事务名称（盖公章）：
序号
姓名
性
学历
注册时间（年月）
执业资格
否
合伙
（股东）
出资金额（民币万元）
出资
例
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
填表：
填表日期：2018年 月 日
说明：合伙（股东）注册会计师非合伙（股东）注册会计师非注册会计师合伙（股东）序填写
附件4—3：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表－部组织机构设置情况表
会计师事务名称（盖公章）
序号
部门名称
负责姓名
部门数()
中 CPA数（）
负责联系电话 （移动电话）
办公址
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
填表：
填表日期 2018年 月 日
附件4—4：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表－部理制度目录表
会计师事务名称（盖公章）
序号
部理制度名称
制定时间
实施时间
修订时间
备注
1
年 月 日
年 月 日
年 月 日
2
年 月 日
年 月 日
年 月 日
3
年 月 日
年 月 日
年 月 日
4
年 月 日
年 月 日
年 月 日
5
年 月 日
年 月 日
年 月 日
6
年 月 日
年 月 日
年 月 日
7
年 月 日
年 月 日
年 月 日
8
年 月 日
年 月 日
年 月 日
填表： 填表日期 2018年 月 日
附件4—5：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表
－审计业务（年报非年报财务收支专项审计等）清单
会计师事务名称（盖公章）：
序号
审计单位全称
报告文号
防伪标识号
报告意见类型
资产总额
（民币万元）
审计收费
（民币万元）
否首次接受委托
签字注册会计师
备注
标准 收费
实际
收费
1
2
3
4
5
6
填表： 填表日期 2018年 月 日
说明：报告文号序填写漏号重号请予说明
附件4—6：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表－验资业务清单
会计师事务名称（盖公章）：
序号
验资单位全称
报告文号
防伪标识号
验资类型
验资金额
（民币万元）
验资收费
（民币万元）
签字注册会计师
备注
设立
变更
标准 收费
实际
收费
1
2
3
4
5
6
填表：
填表日期 2018年 月 日
说明：报告文号序填写漏号重号请予说明
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湘注协〔2018〕46号
湖南省注册会计师协会关开展2018年湖南省
会计师事务执业质量检查工作通知
市（州）注册会计师协会会计师事务：
根会计师事务执业质量检查制度湖南省会计师事务执业质量检查办法中国注册会计师协会关开展2018年全国会计师事务执业质量检查工作通知（会协〔2018〕16号）湖南省注册会计师协会（简称省注协）决定开展2018年湖南省会计师事务执业质量检查工作现关事项通知：
继续深入开展注册会计师行业质量提升年题活动基础通开展注册会计师执业质量检查工作进步加强行业监督服务完善行业律监机制切实促进注册会计师执业准贯彻实施促进会计师事务建立健全质量控制体系职业道德体系提升风险控制水整体执业质量落实会计师事务注册会计师执业质量体责督促会计师事务注册会计师执业准查纠断提升执业水
二继续坚持风险导检查理念继续坚持质量控制体系检查项目质量检查重技术程序检查职业道德检查重完善检查技术建立检查质量保证机制重检查制度改革检查专家队伍建设重落实审计责落实注协监责重五重原实事求突出重点聚焦问题注重实效提高检查质量加惩戒力度注重技术帮扶充分发挥行业执业质量检查作切实提升检查工作成效
湖南省注册会计师协会 湖南省资产评估协会坚决击治理注册会计师资产评估行业正低价竞争行通知求继续加强会计师事务正低价竞争行尤参审计业务招投标入围等承揽业务时正低价竞争行检查力度断优化行业竞争环境
三省注协决定列48家会计师事务列入2018年湖南省会计师事务执业质量重点检查象（详见附件1）列入重点检查象会计师事务执业质量职业道德风险理执业收费业务报告防伪理情况会计师事务持续保持设立条件合伙（股东）分负责持续保持职资格等进行重点检查现场检查时间8月旬10月旬
四检查会计师事务认真落实2018年湖南省会计师事务执业质量检查工作方案（详见附件2）认真开展查纠工作查找改进质量控制职业道德风险理执业收费业务报告防伪理等方面存缺陷问题足真正完善质量控制体系职业道德体系提升业务质量贯彻执业全程切实行业执业质量检查作提升执业水重契机8月20日前省注协业务监部报送查纠报告查表格（含纸质版电子版格式详见附件3附件4附件3分分会计师事务查报告分查报告2模版附件46张表格）
市（州）注册会计师协会（简称市州注协）辖会计师事务查纠报告查表格（含纸质版电子版）报属市州注协市州注协统报会业务监部
五市州注协应积极联系检查辖会计师事务督促认真做查纠工作省注协检查前项准备工作积极协助配合省注协检查组现场检查工作
联系：省注协业务监部 王云
址：长沙市城南西路1号省财政厅办公楼19楼
邮政编码：410015
电话（传真）：0731—85165432
电子邮箱：hunjgb@163com
附件：
12018年湖南省会计师事务执业质量检查名单
22018年湖南省会计师事务执业质量检查工作方案
3—1会计师事务执业质量查报告（适总没设立分会计师事务）
3—2会计师事务分执业质量查报告（适分）
4会计师事务执业质量查表（表1—表6）
湖南省注册会计师协会
2018年7月30日
抄送：中国注册会计师协会湖南省财政厅
湖南省注册会计师协会 2018年7月30日印发
附件1：
2018年湖南**省会计师事务执业质量检查名单
序号
检查会计师事务名称
属
区
1
湖南**笛扬联合会计师事务（普通合伙）
省直
2
湖南**公信会计师事务限责公司
省直
3
湖南**求臻会计师事务限公司
省直
4
湖南**美未联合会计师事务
省直
5
湖南**中鑫会计师事务限公司
省直
6
湖南**天源会计师事务限责公司
省直
7
湖南**德恒联合会计师事务（普通合伙）
省直
8
湖南**圣盛达联合会计师事务（普通合伙）
省直
9
湖南**德谷联合会计师事务（普通合伙）
省直
10
湖南**鼎诚会计师事务限公司
省直
11
湖南**中永会计师事务（普通合伙）
省直
12
湖南**宝泉会计师事务（普通合伙）
省直
13
湖南**中天信恒会计师事务（普通合伙）
省直
14
湖南**仁莉嘉信会计师事务（普通合伙）
省直
15
湖南**信会计师事务限责公司
省直
16
湖南**嘉宏会计师事务（普通合伙）
省直
17
湖南**兴沁会计师事务（普通合伙）
省直
18
湖南**华盛永信会计师事务（普通合伙）
省直
19
湖南**圆方合会计师事务（普通合伙）
省直
20
中磊会计师事务限责公司湖南**分
省直
21
普华永道中天会计师事务（特殊普通合伙）长沙**分
省直
22
尤尼泰振青会计师事务限公司湖南**分
省直
23
湖南**中限责会计师事务
长沙**
24
长沙**华明会计师事务限责公司
长沙**
25
湖南**湘楚会计师事务限责公司
长沙**
26
湖南**中柱限责会计师事务
株洲**
27
湖南**新天联合会计师事务（普通合伙）
株洲**
28
株洲**博义联合会计师事务（普通合伙）
株洲**
29
湖南**金算盘会计师事务限公司
株洲**
30
湘潭**神州限责会计师事务
湘潭**
31
湖南**国信会计师事务限公司
湘潭**
32
衡东昊天联合会计师事务
衡阳**
33
湖南**德立联合会计师事务（普通合伙）
衡阳**
34
郴州**骏新联合会计师事务（普通合伙）
郴州**
35
常德**伟业联合会计师事务
常德**
36
湖南**德源联合会计师事务
常德**
37
常德**方诚联合会计师事务（普通合伙）
常德**
38
湖南**新中元会计师事务（普通合伙）
常德**
39
益阳**新兴联合会计师事务
益阳**
40
益阳**方正会计师事务限公司
益阳**
41
冷水江瑞达联合会计师事务
娄底**
42
湖南**三星会计师事务（普通合伙）
娄底**
43
湖南**方正会计师事务限责公司
张家界**
44
湖南**锦诚联合会计师事务（普通合伙）
张家界**
45
湖南**澧源联合会计师事务（普通合伙）
张家界**
46
怀化**长源联合会计师事务
怀化**
47
湖南**泰信会计师事务限公司
怀化**
48
湖南**正湘联合会计师事务(普通合伙）
怀化**
附件2：
2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作方案
做2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作根中国注册会计师协会（简称中注协）发布会计师事务执业质量检查制度（会协〔2011〕39号）湖南**省会计师事务执业质量检查办法中国注册会计师协会关开展2018年全国会计师事务执业质量检查工作通知（会协〔2018〕16号）2018年继续深入开展注册会计师行业质量提升年题活动求制定方案
总体求
2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作继续深入开展注册会计师行业质量提升年题活动基础深刻握新时代新征程新务注册会计师行业发展新求提升执业质量目系统风险检查重点业务项目检查突破解决突出问题目通开展注册会计师执业质量检查工作进步加强行业监督服务完善行业律监机制切实促进注册会计师执业准贯彻实施推动会计师事务完善质量控制体系职业道德体系提升风险控制水提高执业质量落实会计师事务注册会计师执业质量体责推动注册会计师行业高质量发展制度化常态化
2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作继续坚持风险导检查理念继续坚持五重检查原质量控制体系检查项目质量检查重技术程序检查职业道德检查重完善检查技术建立检查质量保证机制重检查制度改革检查专家队伍建设重落实审计责落实注协监责重进步贯彻落实会计师事务质量提升年题活动求执业质量检查制度改革精神提高检查质量加惩戒力度注重技术帮扶充分发挥行业执业质量检查作全力提升检查工作成效
湖南**省注册会计师协会 湖南**省资产评估协会坚决击治理注册会计师资产评估行业正低价竞争行通知求继续加强会计师事务正低价竞争行尤参审计业务招投标入围等承揽业务时正低价竞争行检查力度断优化注册会计师行业竞争环境进步提升注册会计师行业社会公信力促进会计师事务注册会计师职业道德水执业质量断提高推动注册会计师行业科学发展
二检查象
湖南**省注册会计师协会（简称省注协）综合考虑列素基础结合监工作实际日常监掌握信息低年底全省会计师事务数量20例确定重点检查象：业务规模较行业影响较会计师事务二发生重合分立重组新批准设立者员变化较会计师事务三涉嫌正低价竞争承接业务数量事务力资源规模明显匹配会计师事务四年度检查日常监中发现执业质量较差受监机构处罚受投诉举报较（含中注协部门转交省注协处理执业质量问题）会计师事务五证券资格会计师事务境外会计师事务合作项目较会计师事务六检查周期尚未接受行业检查会计师事务根述六方面考虑2018年省注协决定48家会计师事务（含3家省外会计师事务湘分）执业质量进行检查
三关键重点检查领域
省注协执业质量检查重点关注会计师事务系统风险控制情况继续坚持风险导检查理念五重检查原实事求突出重点聚焦问题注重实效
（）质量控制体系职业道德检查
根省注协日常监线索会计师事务查纠情况针会计师事务规模理结构员特点胜力薪酬结构业务类型承接保持会计师（首席合伙）业务质量承担领导责等关键素确定检查重点关键领域质量控制素关键环节入手查找存质量控制薄弱环节针性设计实施会计师事务质量控制体系检查程序结合业务项目检查结果会计师事务质量控体系设计运行效性作出评价会计师事务改进完善质量控制体系关键环节提供切实效建议指导帮助会计师事务提升系统风险防范力
加强会计师事务注册会计师遵循职业道德守情况检查重点关注否违反独立性原否超出身专业胜力承接业务否客户方支付业务介绍费佣金回扣等
（二）业务项目检查
根会计师事务质量控制体系初步评估业务特点效聚焦高风险项目重点风险领域合理确定业务项目检查范围抽查样检查范围会计师事务次接受省注协检查尤2018年17月开展类鉴证业务出具业务报告：
1非市公司金融机构债券公开交易公司基金会等审计单位出具审计报告
2频繁变更审计机构涉嫌财务造假等高风险审计单位出具审计报告
3购重组业绩考核压力较审计单位出具审计报告
4级政府举债融资台公司外投融资基金农业煤炭钢铁等高风险行业审计单位出具审计报告
5银行融资专项资金相关（预算评审绩效评价高新技术企业认定科技专项资金审计等）等特殊目审计单位出具审计报告
6涉嫌正竞争执业收费行业均收费水偏离较审计报告
7高龄频繁转签署业务报告数量注册会计师签署审计报告
8受行政处罚次省注协执业质量检查惩戒线索表明执业质量存问题注册会计师签署审计报告次检查未抽查注册会计师签署审计报告
9实物资产形资产出资验资报告
业务项目检查应重点关注：业务执行程中否贯彻风险导审计理念否保持职业怀疑态度重交易账户余额列报实施审计程序否效获取审计证否充分适审计证否够支持审计报告意见类型否执行新审计报告准等
（三）执业收费情况检查
重点关注会计师事务收费理政策制定执行情况收集会计师事务关业务收费政策文件涉嫌意低价恶意乱价正低价竞争尤参招投标入围审计项目重点检查否实施必审计程序否获取充分适审计证综合判断否存正低价竞争情形
（四）业务报告防伪理情况检查
重点关注2017年1月2018年7月会计师事务执行业务报告防伪标识制度情况检查会计师事务否规定领取保缴销防伪标识贩卖转转丢失防伪标识等情况否出具业务报告粘贴防伪标识
（五）会计师事务（分）持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格情况检查
重点关注截2018年7月底会计师事务（分）合伙（股东）否持续符合财政部颁布会计师事务执业许监督理办法（财政部令第89号）等规定设立职条件
四时间安排检查求
（）检查时间安排
17月31日前省注协确定重点检查象制定发检查通知检查工作方案
28月20日前相关会计师事务完成查纠工作查纠报告相关表格（含纸质版电子版）报省注协业务监部市（州）会计师事务查纠材料辖市（州）注册会计师协会（简称市州注协）统汇总报省注协业务监部
38月31日前省注协完成检查准备阶段工作包括选聘培训检查员组成检查组
410月31日前完成现场检查工作
512月15日前完成检查结果证处理工作完成检查总结工作处理情况检查工作总结报中注协
62018年底前省注协受行业律惩戒处理注册会计师负责质量控制复核合伙（股东）惩戒会计师事务会计师（分负责）进行次强制强化培训
（二）检查求
1省市州注协高度重视次检查工作动分领导汇报取领导重视支持
2省注协进步加强高素质检查队伍建设加强检查员培训督导严格求检查组检查员认真负责法规程序检查提高检查效率效果
3列入2018年重点检查象会计师事务时认真整理业务档案发文登记簿部理制度等文件资料做检查配合工作：
（1）检查组提供必工作场办公条件
（2）负责质量控制复核合伙（股东）负责协调检查项工作
（3）安排全体合伙（股东）注册会计师关员配合检查组工作
（4）时检查组提供检查工作需资料
（5）检查组认需配合事项
4检查组实检查工作完成时省注协提交质量控制体系业务项目案例1
5请相关市州注协督促辖相关会计师事务认真做查纠工作省注协检查前项准备工作积极协助配合省注协检查组现场检查工作
6加强宣传报道检查工作阶段性成果终检查成果通定方式予宣传
7坚持严格检查严肃处理监宗旨检查发现违规执业行行业律惩戒规定予处理检查发现涉违反会计师事务执业许监督理办法（财政部令第89号）关规定问题时移交省财政厅处理
8总结执业质量检查中发现性问题突出问题利检查工作成果促进提升行业整体执业水体现行业检查帮助教育督促提高目巩固检查工作成效
9省注协认真完成检查工作总结检查工作总结包括检查工作组织开展情况检查中发现问题检查处理情况规范注册会计师行业发展意见建议
五检查工作廉政廉洁求
加强执业质量检查工作廉政廉洁建设严肃检查工作纪律做客观公正廉洁律检查组检查员检查会计师事务严格执行中注协省注协关执业质量检查十准等廉政廉洁规定确保执业质量检查工作独立权威公正检查组检查员接受检查会计师事务宴请款旅游娱乐等活动接受检查会计师事务礼金礼品馈赠准检查会计师事务报销费检查会计师事务关联透露应知晓检查信息检查员食宿交通检查补助等费省注协统安排
附件3—1：
××会计师事务（普通合伙）限公司
2018年执业质量查报告
（模版适总没设立分会计师事务）
湖南**省注册会计师协会：
根湖南**省注册会计师协会关开展2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作通知（湘注协〔2018〕×号）求认真进行查纠现查纠情况报告：
基情况
[包括：会计师事务成立时间历史革治理结构组织架构员规模构成业务规模构成合伙（股东）情况会计师事务资质控制实体简情况]
()成立时间历史革
[简述会计师事务历史革少应包括2013年更名合分立情况等]
范例：
×会计师事务（普通合伙）限公司（简称）成立×年×月注册址×市×区×路×号×厦×层×号房实际办公址×市×区×路×号×厦×层×号房合伙（股东）合计出资额（注册资）民币×万元执行事务合伙法定代表会计师（首席合伙分负责）××
前身成立×年×月×会计师事务（×审计师事务）隶属×省财政厅（×省审计厅×市财政局×市审计局）
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准脱钩改制×会计师事务限公司会计师××股东×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准×会计师事务限公司吸收合×会计师事务限责公司更名×会计师事务限公司会计师××股东×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准转制普通合伙会计师事务执业证书号×会计师（首席合伙）××合伙××××××××年×月×省工商行政理局（×市工商行政理局）批准注册登记工商注册登记名×会计师事务（普通合伙）统社会信代码号×
（二）治理结构组织架构
范例：
×会计师事务（普通合伙）合伙协议×会计师事务限公司章程（简称××合伙协议××章程）建立合伙会议（股东会）高权力决策机构合伙理委员会（执行事务合伙董事会执行董事）日常决策机构会计师（包括法定代表执行事务合伙首席合伙统称会计师）负责会计师事务日常工作理架构
组织架构图：
合伙理委员会（董事会）设战略委员会监督考核委员会风险控制委员会职业道德委员会技术标准委员会业务发展委员会薪酬委员会提名委员会财务委员会等×专门委员会第×届合伙理委员会（董事会）×名委员组成中会计师××担委员（董事长）
设×部门分办公室质量控制部信息市场发展部……×审计业务部
截2018年7月底合伙（股东）×中：注册会计师合伙（股东）×非注册会计师合伙（股东）×合伙（股东）中执行事务合伙（法定代表）×理合伙董事（合伙理委员会委员董事会成员）×会计师1
（三）员规模构成
范例：
截2018年7月31日员工×中注册会计师×占总数×注册会计师中博士学历×博士学历×硕士学历×科学历×专学历×学历×专学历数占全部注册会计师数×注册会计师中40岁×占×41—64岁×占×65岁×占×
（四）业务规模构成
[简述会计师事务业务情况包括检查年度跨省执业情况会计师事务合作开展业务情况等]
范例：
2017年度出具业务报告×份中：①审计报告×份（包括年报审计半年报审计季报审计月报审计简财务报表审计等）②专项审计报告×份（包括清产核资审计济责审计离审计清算审计合分立审计财务收支审计部控制审计高新技术企业认定专项审计税务审计某类济事项审计等）③鉴证类报告×份（包括绩效评价预算审计投资审计财务报表审阅财务信息审阅等）④验资报告×份⑤服务类报告×份（包括执行商定程序代编财务信息等）
2017年度实现业务收入民币×万元中：财务报表审计业务收入民币×万元专项审计业务收入民币×万元鉴证类业务收入民币×万元验资业务收入民币×万元服务类业务收入民币×万元
2018年1—7月出具业务报告×份中：①审计报告×份②专项审计报告×份③鉴证类报告×份④验资报告×份⑤服务类报告×份
2018年1—7月实现业务收入民币×万元中：财务报表审计业务收入民币×万元专项审计业务收入民币×万元鉴证类业务收入民币×万元验资业务收入民币×万元服务类业务收入民币×万元
表式：
业务报告数量（份）
业务收入（民币万元）
合计
财务报表审计
专项审计
鉴证业务
验资
合计
财务报表审计收入
专项审计收入
鉴证业务收入
验资收入
收入
2017年
合计
二2018年17月合计
业务××××
2017年度收费高前5家客户服务收费合计民币×万元占2017年全部收入民币×万元×收费前5家客户中国国控股企业×家外商投资企业×家……收费前5家客户具体：
1×限责公司2016年度财务报表审计审计费民币×万元
2×集团限公司2014—2016年度济责审计审计费民币×万元
3×投资限公司2016年度账款专项审计审计费民币×万元
4×科技股份限公司2016年度部控制审计审计费民币×万元
5×股份限公司2016年度清产核资审计审计费民币×万元
2018年1—7月收费高前5家客户服务收费合计民币×万元占2018年1—7月收入民币×万元×收费前5家客户中国国控股企业×家外商投资企业×家……收费前5家客户具体：
1×限责公司2017年度财务报表审计审计费民币×万元
2×集团限公司2015—2017年度济责审计审计费民币×万元
3×投资限公司2017年度账款专项审计审计费民币×万元
4×科技股份限公司2017年度部控制审计审计费民币×万元
5×股份限公司2017年度清产核资审计审计费民币×万元
（五）合伙（股东）情况
[简述2013年会计师事务合伙（股东）变更出资额变更情况]
范例：
截2018年7月底合伙（股东）×中注册会计师合伙（股东）×非注册会计师合伙（股东）×（分税务师合伙（股东）×资产评估师合伙（股东）×工程造价师合伙（股东）×……）合伙（股东）出资总额民币×万元中注册会计师合伙（股东）出资额民币×万元占出资总额×出资额占合伙（股东）出资总额25合伙（股东）×占出资总额×具体情况表示：
序号
姓名
年龄
学历
出资金额
（民币万元）
出资例
（）
职务职责（职称）
执业资格情况
1
2
3
4
5
6
…
[注：会计师（首席合伙）非会计师（首席合伙）注册会计师合伙（股东）非注册会计师合伙（股东）序填列]
（六）资质
[简述会计师事务具事某项专业服务资质]
（七）控制实体
[简述控制税务师事务评估师事务工程造价理公司咨询公司等实体成立时间历史革员规模构成业务规模构成注册资（出资总额）股权结构取相关资质等]
范例：
截2018年7月底控制实体×家具体：
1××资产评估限公司
××资产评估限公司×年×月成立注册实际办公址位×市×道×号×厦×层×号房注册资民币×万元法定代表×现业员×中资产评估师×（具注册会计师资产评估师双师资格×时工作）事整体资产单项资产房产机器设备流动资产形资产等资产评估业务2017年实现收入民币×万元2018年1—7月实现收入民币×万元
2××工程造价咨询限公司
××工程造价咨询限公司×年×月成立注册实际办公址位×市×路×号×厦×层注册资民币×万元法定代表×现员×中：造价工程师×高级工程师×事建设项目造价咨询项目理咨询工程前期投资策划概算预算结算竣工财务决算工程量清单拦标价编制工程招标代理司法鉴定等项业务2017年实现收入民币×万元2018年1—7月实现收入民币×万元
3
（八）
[简述会计师事务2013年接受财政部财政厅局证监会证监局等相关政府机构中注协省注协检查情况2013年会计师事务注册会计师受刑事处罚行政处罚行业惩戒等]
二查情况
（）查概况
[包括：查时间查范围查方法查数量查员分工查问题整改情况等中查范围包括质量控制体系检查业务项目质量检查防伪标识检查执业收费检查会计师事务持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格检查等质量控制体系检查涉制度设计执行两方面业务项目检查范围涵盖会计师事务2017年1月1日2018年7月31日期间出具类鉴证业务报告应量覆盖位合伙（股东）业务
外需阐述次省注协执业质量检查发现问题整改情况]
（二）质量控制体系
[简述会计师事务否建立述项质量控制素相关制度程序质量控制相关项制度程序实际工作中否执行执行执行实际效果尚未建立某方面质量控制制度会计师事务应说明实际工作中中涉关键控制点予求落实说明省注协次检查会计师事务质量控制体系变化等]
1质量控制环境
[简述会计师事务营理特点质量控制工作风险理工作开展情况财务理情况信息系统（包括业务理系统审计作业系统名称源）揭示存问题]
2业务质量承担领导责
[简述会计师（首席合伙）类似职位员业务质量承担终领导责情况揭示存问题]
3合伙（股东）机制
[简述合伙（股东）职责分工合伙（股东）薪酬分配（：薪酬计算发放合伙（股东）利润分配机制等）揭示存问题]
4客户关系具体业务接受保持
[简述会计师事务业务接受保持审批流程（含风险评估）业务约定书签订流程揭示存问题]
5力资源
[简述会计师事务职级体系员工薪酬构成培训工作开展情况等揭示存问题]
6业务执行
[简述业务项目复核流程业务报告签发流程公章理业务工作底稿理揭示存问题]
7监控
[简述会计师事务检查年度监控工作揭示存问题]
8职业道德
[简述会计师事务检查年度执业员遵循职业道德监控情况会计师事务收费情况揭示存问题]
（三）业务项目
[少应包括容：样选择情况项目概况执行审计程序否符合注册会计师执业准求获取审计证否充分适形成审计结否合理出具审计报告否适存问题等应重点关注列容：业务执行程中否贯彻风险导审计理念否根审计单位现状评估审计风险否根风险评估结果计划实施进步审计程序二重交易账户余额列报关关联方交易持续营期事项事项债务重组等特定事项实施审计程序否位获取审计证否充分适]
（四）业务报告防伪理
[包括：否规定出具业务报告粘贴防伪标识否规定保缴销防伪标识揭示存问题]
（五）会计师事务持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格
[包括：会计师事务合伙（股东）否持续符合财政部颁布会计师事务执业许监督理办法（财政部令第89号）等规定设立条件职资格揭示存问题]
三整体执业质量评价
[包括：会计师事务质量控制体系设计执行方面存关键控制点风险点存重（）缺陷足会计师事务整体业务质量存问题长期执业实践中会计师事务质量控制风险理方面积累形成先进理念益做法成功验]
四整改措施
范例：
针查中发现问题已整改者拟采取整改措施：
（）制度程序制定执行方面
计划2018年×月前建立（完善）×制度×部门者××负责实施建立（完善）×制度×部门者××负责实施等
（二）项目执行方面
1…………
2…………
（三）执业收费方面
1…………
2…………
（四）业务报告防伪理方面
1…………
2…………
（五）会计师事务持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格方面
1…………
2…………
会计师（签名）：
会计师事务（盖章）：
2018年8月 日
附件3—2：
××会计师事务（特殊普通合伙）限公司
××分2018年执业质量查报告
（模版适分）
湖南**省注册会计师协会：
根湖南**省注册会计师协会关开展2018年湖南**省会计师事务执业质量检查工作通知（湘注协〔2018〕×号）求分认真进行查纠现查纠情况报告：
基情况
（）分成立时间历史革
[简述会计师事务分历史革少应包括成立时间加入总时间址设立方式分负责助解总分关系情况等]
范例：
×会计师事务（特殊普通合伙）限公司×分（简称分分）成立×年×月注册址×市×区×路×号×厦×层×号房实际办公址×市×区×路×号×厦×层×号房分负责××
分前身成立×年×月×会计师事务（×审计师事务）隶属×省财政厅（×省审计厅×市财政局×市审计局）
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准脱钩改制×限责会计师事务会计师××股东×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准×限责会计师事务通吸收合方式加入×会计师事务限公司更名×会计师事务限公司×分分负责××分工作股东×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准×会计师事务限公司转制普通合伙会计师事务更名×会计师事务（普通合伙）×会计师事务限公司×分×年×月更名×会计师事务（普通合伙）×分分负责××分工作合伙×××××××
×年×月×省财政厅×财会函〔20××〕×号文批准×会计师事务（普通合伙）×分整体加入×会计师事务（特殊普通合伙）成分分名称×会计师事务（特殊普通合伙）×分执业证书号×分负责××分工作合伙××××××××年×月×省工商行政理局（×市工商行政理局）批准注册登记工商注册登记名×会计师事务（特殊普通合伙）×分统社会信代码号×
目前分工作×会计师事务（特殊普通合伙）（简称总）合伙×××××分负责××
（二）分运行理
[简述会计师事务分重决策做出分日常项工作部门通种方式理]
范例：
总总会计师（首席合伙）××授权合伙（股东）分负责××负责分日常营理工作分日常理工作中××分××××分××……分设立×部门分办公室（负责××）质控部（负责××）审计部（负责××）咨询部（负责××）……
（三）分员规模构成
范例：
截2018年7月31日分员工×中注册会计师×占分总数×注册会计师中博士学历×博士学历×硕士学历×科学历×专学历×学历×专学历数占分全部注册会计师数×注册会计师中40岁×占×41—64岁×占×65岁×占×
（四）分业务规模构成
[简述会计师事务分业务规模情况包括分检查年度协助总分开展业务会计师事务合作开展业务情况等]
范例：
2017年度分出具业务报告×份中：①审计报告×份（包括年报审计半年报审计季报审计月报审计简财务报表审计等）②专项审计报告×份（包括清产核资审计济责审计离审计清算审计合分立审计财务收支审计部控制审计高新技术企业认定专项审计税务审计某类济事项审计等）③鉴证类报告×份（包括绩效评价预算审计投资审计财务报表审阅财务信息审阅等）④验资报告×份⑤服务类报告×份（包括执行商定程序代编财务信息等）
2017年度分实现业务收入民币×万元中：财务报表审计业务收入民币×万元专项审计业务收入民币×万元鉴证类业务收入民币×万元验资业务收入民币×万元服务类业务收入民币×万元
2018年1—7月分出具业务报告×份中：①审计报告×份②专项审计报告×份③鉴证类报告×份④验资报告×份⑤服务类报告×份
2018年1—7月分实现业务收入民币×万元中：财务报表审计业务收入民币×万元专项审计业务收入民币×万元鉴证类业务收入民币×万元验资业务收入民币×万元服务类业务收入民币×万元
表式：
业务报告数量（份）
业务收入（民币万元）
合计
财务报表审计
专项审计
鉴证业务
验资
合计
财务报表审计收入
专项审计收入
鉴证业务收入
验资收入
收入
2017年
合计
二2018年17月合计
分业务××
2017年度分收费高前5家客户服务收费合计民币×万元占分2017年全部收入民币×万元×收费前5家客户中国国控股企业×家外商投资企业×家……收费前5家客户具体：
1×限责公司2016年度财务报表审计审计费民币×万元
2×集团限公司2014—2016年度济责审计审计费民币×万元
3×投资限公司2016年度账款专项审计审计费民币×万元
4×科技股份限公司2016年度部控制审计审计费民币×万元
5×股份限公司2016年度清产核资审计审计费民币×万元
2018年1—7月分收费高前5家客户服务收费合计民币×万元占分2018年1—7月收入民币×万元×收费前5家客户中国国控股企业×家外商投资企业×家……收费前5名客户具体：
1×限责公司2017年度财务报表审计审计费民币×万元
2×集团限公司2015—2017年度济责审计审计费民币×万元
3×投资限公司2017年度账款专项审计审计费民币×万元
4×科技股份限公司2017年度部控制审计审计费民币×万元
5×股份限公司2017年度清产核资审计审计费民币×万元
（五）分工作合伙（股东）情况
[简述2013年会计师事务分工作合伙（股东）变更出资额变更情况]
范例：
截2018年7月底分工作合伙（股东）×中注册会计师合伙（股东）×非注册会计师合伙（股东）×（具体税务师合伙（股东）×资产评估师合伙（股东）×工程造价师合伙（股东）×……）合伙（股东）出资总额民币×万元中注册会计师合伙（股东）出资额民币×万元占出资总额×出资额占合伙（股东）出资总额5合伙（股东）×占出资总额×具体情况表示：
序号
姓名
年龄
学历
出资金额
（民币万元）
出资例
（）
总分职务职责（职称）
执业资格情况
1
2
…
[注：分负责非分负责注册会计师合伙（股东）非注册会计师合伙（股东）序填列]
（六）分资质
[简述会计师事务分具事某项专业服务资质]
（七）分控制实体
[简述会计师事务分控制税务师事务评估师事务工程造价理公司咨询公司等实体成立时间历史革员规模构成业务规模构成注册资（出资总额）股权结构取相关资质等]
范例：
截2018年7月底分控制实体×家具体：
1××资产评估限公司
××资产评估限公司×年×月成立注册实际办公址位×市×道×号×厦×层×号房注册资民币×万元法定代表×现业员×中资产评估师×（具注册会计师资产评估师双师资格×时工作）事整体资产单项资产房产机器设备流动资产形资产等资产评估业务2017年实现收入民币×万元2018年1—7月实现收入民币×万元
2××工程造价咨询限公司
××工程造价咨询限公司×年×月成立注册实际办公址位×市×路×号×厦×层注册资民币×万元法定代表×现员×中：造价工程师×高级工程师×事建设项目造价咨询项目理咨询工程前期投资策划概算预算结算竣工财务决算工程量清单拦标价编制工程招标代理司法鉴定等项业务2017年实现收入民币×万元2018年1—7月实现收入民币×万元
（八）
[简述会计师事务分2013年接受财政部财政厅局证监会证监局等相关政府机构中注协省注协检查情况2013年会计师事务分注册会计师受刑事处罚行政处罚行业惩戒等]
二查情况
（）查概况
[包括：查时间查范围查方法查数量查员分工查问题整改情况等中查范围包括质量控制体系检查业务项目质量检查防伪标识检查执业收费检查会计师事务分持续保持设立条件分负责持续保持职资格检查等质量控制体系检查涉制度设计总致情况制度执行两方面业务项目检查范围涵盖分2017年1月1日2018年7月31日期间出具类鉴证业务报告应量覆盖分工作位合伙（股东）业务
外需阐述次省注协执业质量检查发现问题整改情况]
（二）质量控制体系
[重点阐述分总事财务业务技术标准信息理等五方面体化情况深入推进会计师事务总分体化具体考虑等
简述分否执行总致项质量控制素相关制度程序特说明总致关键控制环节分制定补充规定否总批准否总制定制度程序规定突简述分执行总制定质量控制相关项制度程序补充规定否效执行说明省注协次检查会计师事务分质量控制体系变化等]
1质量控制环境
[简述分营理特点质量控制工作风险理工作开展情况分财务理情况事务信息系统（包括业务理系统审计作业系统名称源）总衔接方式揭示存问题]
2业务质量承担领导责
[简述分检查年度业务质量方面存风险事务应措施总衔接方式揭示存问题]
3合伙（股东）机制
[简述分工作合伙（股东）职责分工合伙（股东）薪酬分配（：薪酬计算发放合伙（股东）利润分配机制等）总衔接方式揭示存问题]
4客户关系具体业务接受保持
[简述分业务接受保持审批流程（含风险评估）重审计项目AB类审计项目承接保持否总审批业务约定书签订流程总衔接方式揭示存问题]
5力资源
[简述分职级体系员工薪酬构成培训工作开展情况等总衔接方式揭示存问题]
6业务执行
[简述分业务项目复核流程业务报告签发流程公章理业务工作底稿理总衔接方式揭示存问题]
7监控
[简述检查年度总分监控工作总衔接方式揭示存问题]
8职业道德
[简述分检查年度执业员遵循职业道德监控情况执业收费情况总衔接方式揭示存问题]
（三）业务项目
[少应包括容：样选择情况项目概况执行审计程序否符合注册会计师执业准求获取审计证否充分适形成审计结否合理出具审计报告否适存问题等应重点关注列容：业务执行程中否贯彻风险导审计理念否根审计单位现状评估审计风险否根风险评估结果计划实施进步审计程序二重交易账户余额列报关关联方交易持续营期事项事项债务重组等特定事项实施审计程序否位获取审计证否充分适]
（四）业务报告防伪理
[包括：否规定出具业务报告粘贴防伪标识否规定保缴销防伪标识揭示存问题]
（五）分持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格
[包括：分合伙（股东）否持续符合财政部颁布会计师事务执业许监督理办法（财政部令第89号）等规定设立条件职资格揭示存问题]
三分整体执业质量评价
[包括：分质量控制体系执行方面存关键控制点风险点存重（）缺陷足分整体业务质量存问题长期执业实践中分质量控制风险理方面积累形成先进理念益做法成功验]
四整改措施
范例：
针查中发现问题分已整改者拟采取整改措施：
（）制度程序执行方面
范例：
1计划2018年×月起执行总×制度总批准分制定×制度补充规定分××部门者××负责实施等
2…………
（二）项目执行方面
1…………
2…………
（三）执业收费方面
1…………
2…………
（四）业务报告防伪理方面
1…………
2…………
（五）分持续保持设立条件合伙（股东）持续保持职资格方面
1…………
2…………
分负责（签名）：
会计师事务分（盖章）：
2018年8月 日
附件4—1：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表
－基信息表
事务名称（盖公章）
会计师
（首席合伙
分负责）
办公址
邮政编码
组织形式
联系电话
成立时间
注册资
（出资额）
万元
员工数
中CPA
业务报告收入情况
业务类型
2017年出具报告份数（）
2017年度
业务收入
(民币万元)
2018年17月出具报告份数（）
2018年17月业务收入
(民币万元)
1财务报表审计
2专 项
审 计
3验 资
4鉴证业务
5
合计
相关
业务资质
资质类型
批准机关
取时间
备注
1
2
3
会计师事务注册会计师三年受种检查法律诉讼处理处罚等情况
政府关监部门检查情况（列明检查单位检查时间）：
法律诉讼民事赔偿情况（列明时间案情）：
行政处理处罚行业惩戒情况（列明时间案情）
填表：
填表日期： 2018年 月 日
附件4—2：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表
－注册会计师合伙(股东)情况表
会计师事务名称（盖公章）：
序号
姓名
性
学历
注册时间（年月）
执业资格
否
合伙
（股东）
出资金额（民币万元）
出资
例
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
填表：
填表日期：2018年 月 日
说明：合伙（股东）注册会计师非合伙（股东）注册会计师非注册会计师合伙（股东）序填写
附件4—3：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表－部组织机构设置情况表
会计师事务名称（盖公章）
序号
部门名称
负责姓名
部门数()
中 CPA数（）
负责联系电话 （移动电话）
办公址
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
填表：
填表日期 2018年 月 日
附件4—4：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表－部理制度目录表
会计师事务名称（盖公章）
序号
部理制度名称
制定时间
实施时间
修订时间
备注
1
年 月 日
年 月 日
年 月 日
2
年 月 日
年 月 日
年 月 日
3
年 月 日
年 月 日
年 月 日
4
年 月 日
年 月 日
年 月 日
5
年 月 日
年 月 日
年 月 日
6
年 月 日
年 月 日
年 月 日
7
年 月 日
年 月 日
年 月 日
8
年 月 日
年 月 日
年 月 日
填表： 填表日期 2018年 月 日
附件4—5：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表
－审计业务（年报非年报财务收支专项审计等）清单
会计师事务名称（盖公章）：
序号
审计单位全称
报告文号
防伪标识号
报告意见类型
资产总额
（民币万元）
审计收费
（民币万元）
否首次接受委托
签字注册会计师
备注
标准 收费
实际
收费
1
2
3
4
5
6
填表： 填表日期 2018年 月 日
说明：报告文号序填写漏号重号请予说明
附件4—6：
2018年湖南**省会计师事务执业质量查表－验资业务清单
会计师事务名称（盖公章）：
序号
验资单位全称
报告文号
防伪标识号
验资类型
验资金额
（民币万元）
验资收费
（民币万元）
签字注册会计师
备注
设立
变更
标准 收费
实际
收费
1
2
3
4
5
6
填表：
填表日期 2018年 月 日
说明：报告文号序填写漏号重号请予说明
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