所有者权益W-03盈余公积审计程序表

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（审计机关名称）
盈余公积审计程序表
审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制盈余公积明细表分列示法定盈余公积意盈余公积法定公益金复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核

2．检查明细账记账证原始证
（1）检查盈余公积形成
①结合利润利润分配审计结果检查盈余公积计提基数否正确合规
②检查盈余公积提取序否符合国家法律法规规定需批准手续否完备
③检查盈余公积提取例否符合国家法律法规规定提少提问题
④检查盈余公积提取会计处理否正确
（2）检查盈余公积
①检查盈余公积弥补前年度亏损否授权批准数额否准确会计处理否正确
②检查盈余公积转增资否法定程序报批准转增资金企业法定盈
余公积金否低注册资金25会计处理否正确
③检查盈余公积支付股利否符合关规定法定程序报关部门批准会计处理否正确
④检查公益金职工集体福利支出否授权批准原始证否合规齐全会计处理否正确否规定公益金转入般盈余公积金

5．检查盈余公积否已会计报表附注中恰披露

6．完成盈余公积审定表














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