财政部
关加强金融企业财务监干问题通知
1999年10月29日 财债字[1999]217号
中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行中信实业银行中国光银行招商银行中国民生银行中国华融资产理公司中国长城资产理公司中国信达资产理公司中国东方资产理公司中国国际信托投资公司中国光信托投资公司中国民族国际信托投资公司中国济开发信托投资公司中国金谷信托投资公司中煤信托投资公司中国科技信托投资公司中国教育信托授资公司省治区直辖市计划单列市财政厅(局)：
切实加强金融企业财务理工作提高金融企业营理水济效益防范化解金融风险现加强金融企业财务理工作干问题通知：
金融企业严格金融保险企业财务制度国家关财务规定全面反映企业资产负债正确核算企业收入支出健全企业部控制制度加强企业财务理工作严格金融企业费专户理办法(财债字[1998]69号)规定切实建立费支出专户理制度制订科学合理费指标加强支出理严格遵守国家关财务制度规定财纪律接受级财政部门财务监督理
国独资商业银行严格关国独资商业银行财务理规定(财商字[1997]43号)求时财政部门报送财务计划财务决算国独资商业银行分支机构接受财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处财务监
二严格规定核算应收息应付息金融企业严格权责发生制核算原财务制度规定核算计提应收利息应付利息项贷款利率必须严格中国民银行规定标准执行逾期半年贷款应收利息计入损益表外核算实际收回时计入损益已计入损益应收利息连续三年收回部分作坏账核销
企业存款应月(季)预提应付利息中定期存款存入时挂牌利率预提现行挂牌利率意预提活期存款现行挂牌利率预提企业实际支付存款利息全部预提应付利息中列支金融企业少提提应付利息虚增虚减利润
技术原暂定期存款存入时挂牌利率预提应付息金融企业根谨慎原2000年年底前综合提取率提取报财政部备案
三严格规定提取项准备金金融企业严格关财务制度规定提取呆账准备金坏账准备金投资风险准备金
四加强金融企业工资性支出监督理金融企业加强工资性支出理国家现行工资制度理规定制订部统工资津贴理办法企业工作员(包括正式工时工)奖金津贴实物等形式发放切工资性支出必须列入工资总额纳入工资科目核算中央金融企业执行方政府出台工资类津贴政策
国家金融企业统实行计税工资办法发放工资计税工资标准计算应纳税额时实扣超部分扣进行纳税调整规定补交企业税工资收入规定交纳税严禁企业代交税
五取消代办储蓄手续费支出金融企业代办储蓄业务进行清查彻底摸清代办机构代办员名义代办手续费中发工资合工时工员情况清理基础金融企业逐步压缩代办储蓄业务目前暂取消代办储蓄业务代办员工资支出工资科目(时工工资)中列支
六加强固定资产营性租赁收入理中国民银行批准事固定资产营性租赁业务取租赁收入计入期损益列营业外收入严禁减费滞留账外
七加强贷款抵债资产理金融企业健全抵债资产理制度控制接收抵债资产范围严格接收标准企业接收抵债资产原准必须组织拍卖变现特殊情况需应专项申报视新购固定资产必须固定资产购建指标办理相应固定资产购建审批手续
金融企业法定程序取抵债资产法院裁决确定价值贷双方协商议定价值贷双方认权威评估部门评估确认价值(扣法定抵债资产接收理处置变现费)入账抵债资产列入固定资产非抵债资产列入处理抵债资产时等额减贷款金应收利息
抵债资产入账价值全部贷款息(含表表外利息)差额作企业负债抵债资产入账价值低贷款息(含表表外息)差额企业法继续追索符合呆账坏账核销规定程序核销符合核销条件核销中抵债资产入账价值贷款金表利息表外利息入账价值贷款金表息差额列利息收入
抵债资产变现收入直接减抵债资产差额财政专员办审核列营业外收支抵贷资产保处理程中发生种支出收入列营业外收支
八建立宗采购项目招标投标制度金融企业购建固定资产采购单批价值100万元低值易耗品货物服务必须进行招标招标程中必须遵循公开公公正原般采取公开招标方式(公告方式邀请特定法组织投标)需采取邀请招标方式(投标邀请书方式邀请3特定法组织投标)必须项目部门财政部门批准
金融企业加强分支机构宗项目采购理分支机构采购项目必须总行总公司授权单批价值较采购项目原应总行总公司统采购
九加强分支机构财务监督理金融企业改变分支机构重分计划指标轻理监督现状严格监督财务计划指标执行踪分析分支机构超计划开支费费指标富余突击开支
国独资商业银行针分支机构营状况实行理模式原县支行实行报账制账目月集中报(市)中心支行(市)中心支行统核算加强县支行财务理县营业网点较银行县支行统核算县营业网点实行报账制账目月集中报县支行
十建立健全企业部账户理制度金融企业建立集中统财务理体系属切业务部门财务均口财务部门理
资金计划部门财会部门外部门开立资金账户金融企业设立费存款专户财务开支必须费专户中开支实行支笔审批严禁金融企业部门头设立费存款账户企业部门开设费账户金融企业组织进行清理账未清理账律视金库处理
十建立健全企业部分配激励约束机制金融企业建立公收入分配制度破均义拉开收入差距工资水企业济效益挂钩体现劳分配原济效益提高分支机构增加工资总额负责予奖励济效益降分支机构压缩工资总额负责予相应济处罚称职时调整工作岗位予解聘
十二积极开展财务总监委派制试点工作金融企业积极探索财务总监委派制分支机构委派财务总监充分发挥财务总监强化财务理财务监督中职作
财务总监必须坚持基路线坚决执行国家方针政策思想品德端正遵纪守法廉洁律熟悉济财务法规严守财务规章制度敢坚持原维护国资产安全增值事业心责感具较全面财会专业理知识实践验
财务总监权审核分支机构重财务报表报告参制订分支机构财务理规定监督检查项财务资金收支情况参拟订年度财务预决算方案总行总公司报告资产济效益变化情况时报告关营重问题
财务总监事工资关系总行总公司理三年轮换次
财务总监委托制试点具体办法金融企业根实际情况行确定
十三加违纪违规行处罚力度处理处理事相结合金融企业严格遵守财政财务法规防止出现违反财务纪律法规现象违反财务纪律法规行关部门加处罚力度企业时调账补税财税法规予罚款关责员企业视情节轻重予必行政处分参作假账会计员吊销会计资格证书典型案例企业部金融系统部予通报批评情节严重触犯刑律委追究刑事责
十四通知适商业银行信托投资公司财务公司租赁公司城市信社农村信社等金融机构
十五省治区直辖市计划单列市财政厅(局)根通知精神加强方金融企业财务监督理
十六通知2000年1月1日起施行
抄送：中国民银行审计署国家税务总局财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处
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财政部
关加强金融企业财务监干问题通知
1999年10月29日 财债字[1999]217号
中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行中信实业银行中国光银行招商银行中国民生银行中国华融资产理公司中国长城资产理公司中国信达资产理公司中国东方资产理公司中国国际信托投资公司中国光信托投资公司中国民族国际信托投资公司中国济开发信托投资公司中国金谷信托投资公司中煤信托投资公司中国科技信托投资公司中国教育信托授资公司省治区直辖市计划单列市财政厅(局)：
切实加强金融企业财务理工作提高金融企业营理水济效益防范化解金融风险现加强金融企业财务理工作干问题通知：
金融企业严格金融保险企业财务制度国家关财务规定全面反映企业资产负债正确核算企业收入支出健全企业部控制制度加强企业财务理工作严格金融企业费专户理办法(财债字[1998]69号)规定切实建立费支出专户理制度制订科学合理费指标加强支出理严格遵守国家关财务制度规定财纪律接受级财政部门财务监督理
国独资商业银行严格关国独资商业银行财务理规定(财商字[1997]43号)求时财政部门报送财务计划财务决算国独资商业银行分支机构接受财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处财务监
二严格规定核算应收息应付息金融企业严格权责发生制核算原财务制度规定核算计提应收利息应付利息项贷款利率必须严格中国民银行规定标准执行逾期半年贷款应收利息计入损益表外核算实际收回时计入损益已计入损益应收利息连续三年收回部分作坏账核销
企业存款应月(季)预提应付利息中定期存款存入时挂牌利率预提现行挂牌利率意预提活期存款现行挂牌利率预提企业实际支付存款利息全部预提应付利息中列支金融企业少提提应付利息虚增虚减利润
技术原暂定期存款存入时挂牌利率预提应付息金融企业根谨慎原2000年年底前综合提取率提取报财政部备案
三严格规定提取项准备金金融企业严格关财务制度规定提取呆账准备金坏账准备金投资风险准备金
四加强金融企业工资性支出监督理金融企业加强工资性支出理国家现行工资制度理规定制订部统工资津贴理办法企业工作员(包括正式工时工)奖金津贴实物等形式发放切工资性支出必须列入工资总额纳入工资科目核算中央金融企业执行方政府出台工资类津贴政策
国家金融企业统实行计税工资办法发放工资计税工资标准计算应纳税额时实扣超部分扣进行纳税调整规定补交企业税工资收入规定交纳税严禁企业代交税
五取消代办储蓄手续费支出金融企业代办储蓄业务进行清查彻底摸清代办机构代办员名义代办手续费中发工资合工时工员情况清理基础金融企业逐步压缩代办储蓄业务目前暂取消代办储蓄业务代办员工资支出工资科目(时工工资)中列支
六加强固定资产营性租赁收入理中国民银行批准事固定资产营性租赁业务取租赁收入计入期损益列营业外收入严禁减费滞留账外
七加强贷款抵债资产理金融企业健全抵债资产理制度控制接收抵债资产范围严格接收标准企业接收抵债资产原准必须组织拍卖变现特殊情况需应专项申报视新购固定资产必须固定资产购建指标办理相应固定资产购建审批手续
金融企业法定程序取抵债资产法院裁决确定价值贷双方协商议定价值贷双方认权威评估部门评估确认价值(扣法定抵债资产接收理处置变现费)入账抵债资产列入固定资产非抵债资产列入处理抵债资产时等额减贷款金应收利息
抵债资产入账价值全部贷款息(含表表外利息)差额作企业负债抵债资产入账价值低贷款息(含表表外息)差额企业法继续追索符合呆账坏账核销规定程序核销符合核销条件核销中抵债资产入账价值贷款金表利息表外利息入账价值贷款金表息差额列利息收入
抵债资产变现收入直接减抵债资产差额财政专员办审核列营业外收支抵贷资产保处理程中发生种支出收入列营业外收支
八建立宗采购项目招标投标制度金融企业购建固定资产采购单批价值100万元低值易耗品货物服务必须进行招标招标程中必须遵循公开公公正原般采取公开招标方式(公告方式邀请特定法组织投标)需采取邀请招标方式(投标邀请书方式邀请3特定法组织投标)必须项目部门财政部门批准
金融企业加强分支机构宗项目采购理分支机构采购项目必须总行总公司授权单批价值较采购项目原应总行总公司统采购
九加强分支机构财务监督理金融企业改变分支机构重分计划指标轻理监督现状严格监督财务计划指标执行踪分析分支机构超计划开支费费指标富余突击开支
国独资商业银行针分支机构营状况实行理模式原县支行实行报账制账目月集中报(市)中心支行(市)中心支行统核算加强县支行财务理县营业网点较银行县支行统核算县营业网点实行报账制账目月集中报县支行
十建立健全企业部账户理制度金融企业建立集中统财务理体系属切业务部门财务均口财务部门理
资金计划部门财会部门外部门开立资金账户金融企业设立费存款专户财务开支必须费专户中开支实行支笔审批严禁金融企业部门头设立费存款账户企业部门开设费账户金融企业组织进行清理账未清理账律视金库处理
十建立健全企业部分配激励约束机制金融企业建立公收入分配制度破均义拉开收入差距工资水企业济效益挂钩体现劳分配原济效益提高分支机构增加工资总额负责予奖励济效益降分支机构压缩工资总额负责予相应济处罚称职时调整工作岗位予解聘
十二积极开展财务总监委派制试点工作金融企业积极探索财务总监委派制分支机构委派财务总监充分发挥财务总监强化财务理财务监督中职作
财务总监必须坚持基路线坚决执行国家方针政策思想品德端正遵纪守法廉洁律熟悉济财务法规严守财务规章制度敢坚持原维护国资产安全增值事业心责感具较全面财会专业理知识实践验
财务总监权审核分支机构重财务报表报告参制订分支机构财务理规定监督检查项财务资金收支情况参拟订年度财务预决算方案总行总公司报告资产济效益变化情况时报告关营重问题
财务总监事工资关系总行总公司理三年轮换次
财务总监委托制试点具体办法金融企业根实际情况行确定
十三加违纪违规行处罚力度处理处理事相结合金融企业严格遵守财政财务法规防止出现违反财务纪律法规现象违反财务纪律法规行关部门加处罚力度企业时调账补税财税法规予罚款关责员企业视情节轻重予必行政处分参作假账会计员吊销会计资格证书典型案例企业部金融系统部予通报批评情节严重触犯刑律委追究刑事责
十四通知适商业银行信托投资公司财务公司租赁公司城市信社农村信社等金融机构
十五省治区直辖市计划单列市财政厅(局)根通知精神加强方金融企业财务监督理
十六通知2000年1月1日起施行
抄送：中国民银行审计署国家税务总局财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处
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