建信村镇银行部审计制度
第章 总
第条 加强建信村镇银行（简称行）营理完善部控制制度规范审计监督行确保国家方针政策金融法律法规行项理制度贯彻执行关法律法规行相关规章制度结合行实际特制定制度
第二条 行部审计促进建立健全效部控制督促审计象效履行职责改善行运营增加行价值实现行战略目标宗旨
第三条 行部审计适法律法规政策规章制度指示授权控制标准预算计划方案济合协议业务规范惯例业界佳实践技术济标准济活动原理历史资料等客观信息衡量审计事项作出审计判断
第四条 行部审计项目形式开展审计项目组负责董事会指定项目组成员少两审计员业务员兼职兼职审计员负责审计事项事工作直接相关影响公正开展审计工作
应予回避
第五条 行接受国家审计机关中国银行业监督理委员会控股母银行行部审计工作指导监督
第六条 行接受控股母银行指派审计机构行实施审计监督通董事会控股母银行报告行部审计发现重事项答复控股母银行提出质询
第七条 特定事项董事会批准委托外部审计指定范围进行审计参审计项目
第八条 行设置审计岗直接董事会负责报告工作负责开展部审计配合监部门控股母银行**托单位进行外部审计
第九条 审计岗位员应严格遵守部审计制度关业务规章制度严格规范履行审计监督职责实事求勤勉职廉洁奉公保守秘密维护正常营秩序
第二章 审计原
第十条 独立性原
（）董事会应确认部审计行独立性
（二）审计员履行审计职责时应审计事项进行分析做出评价附影响
（三）审计员独立性受损害时应报告披露
第十条 客观性原
审计员履行审计职责应保持审计行公正客观审计审计事项进行客观审查分析评价报告
第十二条 审慎性原
（）审计员应审计象出现重风险事项性保持警惕关注
（二）审计员必须遵守行部审计制度适审计技巧专业判断
（三）审计员应检查审核工作进行合理程度严格执行审计方案确定审计步骤
（四）审计员持证怀疑审计象正行时必须董事会报告进行必调查踪审计
（五）审计员审计象存重风险事项否予绝保证
（六）审计员未事项予确认
第十三条 重性原
审计员应密切关注审计事项重方面编制审计方案时确定分配审计事项重性水影响实现审计目标次方面适降低关注程度
第十四条 相关性原
审计员编制审计方案收集审计证时应审计事项审计目标关联程度标准确定审计范围重点
第三章 审计员理
第十五条 审计员应具符合审计项目求专业水工作力
第十六条 行应审计员持续进行培训教育断提高审计员职业技专业素质
第十七条 审计员必须高度责感原性部审计制度认真履行职责觉维护国家行利益审计工作权威性
第十八条 审计员必须遵守项法规纪律行部规章制度滥职权徇私受贿非法谋利损公肥私参行利益相悖损审计形象活动接受影响公正开展审计工作馈赠宴请审计象提出暗示求
第十九条 审计员工作中调阅复制审计象文件资料会议记录等必须规定履行关手续
第二十条 审计员义务执行公务时取解资料情况数字证类重信息予保密目滥审计信息损害集体利益
第二十条 审计员应具备良服务意识全面时准确决策层理层反馈审计信息重问题决策层参谋
第四章 审计职责权限
第二十二条 董事会行部审计适性效性承担终责审计项目负责审计项目工作质量负责
第二十三条 审计员履行审计职责受限制接触行业务记录财产关联具知情权：
（）权知悉审计象财务营理目标政策标准程序阶段结果
（二）权求审计象报送关资料
（三）权求审计象反馈审计意见落实情况
（四） 权参加列席行审计象审计工作关会议
第二十四条 审计员履行审计职责具检查权：
（）权检查审计象全部财务活动营活动理活动
（二）权现场调阅求报送读视形式形成信息记录载体
（三）权查验贵金属现金价证券实物资产重物品
（四）权调查审计事项相关部门员事项
（五）权现场观察记录载体操作流程工作环境
第二十五条 审计员履行审计职责具取证权：
（）权审计象索取证明材料
（二）权复制证明材料
（三）权关单位函询
（四）权摄影录音录方式取证明材料
（五）必时权聘请专业机构专业员审计证进行鉴定
取证象必须取证事项提供材料审计象声明调查记录访谈记录记载审计证工作稿签名盖章
第二十六条 审计员履行审计职责具时处理权：
（）审计象正进行严重违反财法规造成严重损失浪费行取证程中证认审计象转移隐匿篡改毁弃现金资产实物资产会计资料审计证载体审计项目组报董事会意权协关部门封存账册封存资产冻结账户勒令终止非法行
（二）阻碍审计工作拒绝报送提供审计资料行权责令审计象排审计障碍
（三）审计象拒绝排审计障碍导致审计工作法正常进行时审计项目组权出具拒绝发表审计意见审计报告董事会报告
第二十七条 审计员履行审计职责具建议权：
（）权完善部控制系统改进营理防范营风险提高济效益提出理建议
（二）权违规行责提出处理建议权造成重责事济损失负责直接责提出处理建议
第二十八条 审计员履行审计职责权行范围适方式公布审计结果
第二十九条 审计员履行审计职责权审计意见落实情况进行追踪评价报告
第五章 审计程序方法
第三十条 审计项目组根审计务项目容采取现场审计方式非现场审计方式
第三十条 审计程序
实施非现场审计般程序包括：
（）确立监督事项
（二）确定报送资料
（三）整理分析评价
（四）质询核实
（五）提出审计报告处理意见
（六）信息反馈
二实施现场审计般程序包括审计立项审计准备审计取证审计报告审计踪资料整理项目考评七步骤：
（）审计立项董事会年度审计工作计划结合支配审计资源确定审计项目
（二）审计准备审计项目组收集分析审计事项关资料时编制科学审计方案项目组负责审计方案组织审计项目组成员进行审计前培训审计象发出审计通知书
（三）审计取证审计员般采制度基础审计法审计取证模式审计方案确定审计步骤收集证实审计发现支持审计结审计证取证程记录审计工作底稿审计项目组应建立审计工作底稿复核机制保证审计工作底稿符合定标准
（四）审计报告审计项目组选恰报告形式全面
董事会反映审计发现客观公正评价事项披露审计象意见撰写审计报告必须做条理清晰证确凿点突出措辞严谨
审计项目组根审计报告审计象出具审计意见书根需出具移送处理函
审计象审计结处理决定异议应接审计结处理决定15日董事会提出申诉董事会必须30工作日做出复审处理意见
（五）审计踪董事会定时间间隔期审计项目进行审计踪确保审计象审计意见建议作出恰反应采取适行
（六）资料整理审计项目组根审计档案理求时分类整理具保存价值审计项目资料移交综合理部门档案理员保
（七）项目考评董事会终结审计项目质量审计项目组负责业绩进行考核审计项目组负责审计项目组成员工作态度工作力工作结果作出评价
第三十二条 实施审计项目根具体情况采取工作方法：
1审计书面资料方法技术般采审阅法核法较分析法审查序般采查法逆查法抽查法
2审计货币价证券方法采盘点法鉴定法
3审计调查方法观察法查询法函证法
第六章 审计约束规范
第三十三条 审计象列情形应相关规定追究责：
（）妨碍审计员正行公务意推诿搪塞拖延规定提供必报表账册资料
（二）正理未进行查未填写检查问卷查报告检查问卷中提供真实情况
（三）拒绝者正理拖延执行审计结
（四）审计发现问题屡查屡犯
（五）直接间接强迫审计员修改审计结强迫审计员审计发现重问题隐瞒报
（六）转移隐匿篡改毁弃原始证账目报表
（七）击报复陷害审计员
第三十四条 审计员玩忽职守重问题失察造成严重果发现重问题意隐瞒报应追究关审计员
责
第七章 附
第三十五条 制度中国建设银行村镇银行理机构负责解释修订
第三十六条 制度正式颁布日起执行
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第章 总
第条 加强建信村镇银行（简称行）营理完善部控制制度规范审计监督行确保国家方针政策金融法律法规行项理制度贯彻执行关法律法规行相关规章制度结合行实际特制定制度
第二条 行部审计促进建立健全效部控制督促审计象效履行职责改善行运营增加行价值实现行战略目标宗旨
第三条 行部审计适法律法规政策规章制度指示授权控制标准预算计划方案济合协议业务规范惯例业界佳实践技术济标准济活动原理历史资料等客观信息衡量审计事项作出审计判断
第四条 行部审计项目形式开展审计项目组负责董事会指定项目组成员少两审计员业务员兼职兼职审计员负责审计事项事工作直接相关影响公正开展审计工作
应予回避
第五条 行接受国家审计机关中国银行业监督理委员会控股母银行行部审计工作指导监督
第六条 行接受控股母银行指派审计机构行实施审计监督通董事会控股母银行报告行部审计发现重事项答复控股母银行提出质询
第七条 特定事项董事会批准委托外部审计指定范围进行审计参审计项目
第八条 行设置审计岗直接董事会负责报告工作负责开展部审计配合监部门控股母银行**托单位进行外部审计
第九条 审计岗位员应严格遵守部审计制度关业务规章制度严格规范履行审计监督职责实事求勤勉职廉洁奉公保守秘密维护正常营秩序
第二章 审计原
第十条 独立性原
（）董事会应确认部审计行独立性
（二）审计员履行审计职责时应审计事项进行分析做出评价附影响
（三）审计员独立性受损害时应报告披露
第十条 客观性原
审计员履行审计职责应保持审计行公正客观审计审计事项进行客观审查分析评价报告
第十二条 审慎性原
（）审计员应审计象出现重风险事项性保持警惕关注
（二）审计员必须遵守行部审计制度适审计技巧专业判断
（三）审计员应检查审核工作进行合理程度严格执行审计方案确定审计步骤
（四）审计员持证怀疑审计象正行时必须董事会报告进行必调查踪审计
（五）审计员审计象存重风险事项否予绝保证
（六）审计员未事项予确认
第十三条 重性原
审计员应密切关注审计事项重方面编制审计方案时确定分配审计事项重性水影响实现审计目标次方面适降低关注程度
第十四条 相关性原
审计员编制审计方案收集审计证时应审计事项审计目标关联程度标准确定审计范围重点
第三章 审计员理
第十五条 审计员应具符合审计项目求专业水工作力
第十六条 行应审计员持续进行培训教育断提高审计员职业技专业素质
第十七条 审计员必须高度责感原性部审计制度认真履行职责觉维护国家行利益审计工作权威性
第十八条 审计员必须遵守项法规纪律行部规章制度滥职权徇私受贿非法谋利损公肥私参行利益相悖损审计形象活动接受影响公正开展审计工作馈赠宴请审计象提出暗示求
第十九条 审计员工作中调阅复制审计象文件资料会议记录等必须规定履行关手续
第二十条 审计员义务执行公务时取解资料情况数字证类重信息予保密目滥审计信息损害集体利益
第二十条 审计员应具备良服务意识全面时准确决策层理层反馈审计信息重问题决策层参谋
第四章 审计职责权限
第二十二条 董事会行部审计适性效性承担终责审计项目负责审计项目工作质量负责
第二十三条 审计员履行审计职责受限制接触行业务记录财产关联具知情权：
（）权知悉审计象财务营理目标政策标准程序阶段结果
（二）权求审计象报送关资料
（三）权求审计象反馈审计意见落实情况
（四） 权参加列席行审计象审计工作关会议
第二十四条 审计员履行审计职责具检查权：
（）权检查审计象全部财务活动营活动理活动
（二）权现场调阅求报送读视形式形成信息记录载体
（三）权查验贵金属现金价证券实物资产重物品
（四）权调查审计事项相关部门员事项
（五）权现场观察记录载体操作流程工作环境
第二十五条 审计员履行审计职责具取证权：
（）权审计象索取证明材料
（二）权复制证明材料
（三）权关单位函询
（四）权摄影录音录方式取证明材料
（五）必时权聘请专业机构专业员审计证进行鉴定
取证象必须取证事项提供材料审计象声明调查记录访谈记录记载审计证工作稿签名盖章
第二十六条 审计员履行审计职责具时处理权：
（）审计象正进行严重违反财法规造成严重损失浪费行取证程中证认审计象转移隐匿篡改毁弃现金资产实物资产会计资料审计证载体审计项目组报董事会意权协关部门封存账册封存资产冻结账户勒令终止非法行
（二）阻碍审计工作拒绝报送提供审计资料行权责令审计象排审计障碍
（三）审计象拒绝排审计障碍导致审计工作法正常进行时审计项目组权出具拒绝发表审计意见审计报告董事会报告
第二十七条 审计员履行审计职责具建议权：
（）权完善部控制系统改进营理防范营风险提高济效益提出理建议
（二）权违规行责提出处理建议权造成重责事济损失负责直接责提出处理建议
第二十八条 审计员履行审计职责权行范围适方式公布审计结果
第二十九条 审计员履行审计职责权审计意见落实情况进行追踪评价报告
第五章 审计程序方法
第三十条 审计项目组根审计务项目容采取现场审计方式非现场审计方式
第三十条 审计程序
实施非现场审计般程序包括：
（）确立监督事项
（二）确定报送资料
（三）整理分析评价
（四）质询核实
（五）提出审计报告处理意见
（六）信息反馈
二实施现场审计般程序包括审计立项审计准备审计取证审计报告审计踪资料整理项目考评七步骤：
（）审计立项董事会年度审计工作计划结合支配审计资源确定审计项目
（二）审计准备审计项目组收集分析审计事项关资料时编制科学审计方案项目组负责审计方案组织审计项目组成员进行审计前培训审计象发出审计通知书
（三）审计取证审计员般采制度基础审计法审计取证模式审计方案确定审计步骤收集证实审计发现支持审计结审计证取证程记录审计工作底稿审计项目组应建立审计工作底稿复核机制保证审计工作底稿符合定标准
（四）审计报告审计项目组选恰报告形式全面
董事会反映审计发现客观公正评价事项披露审计象意见撰写审计报告必须做条理清晰证确凿点突出措辞严谨
审计项目组根审计报告审计象出具审计意见书根需出具移送处理函
审计象审计结处理决定异议应接审计结处理决定15日董事会提出申诉董事会必须30工作日做出复审处理意见
（五）审计踪董事会定时间间隔期审计项目进行审计踪确保审计象审计意见建议作出恰反应采取适行
（六）资料整理审计项目组根审计档案理求时分类整理具保存价值审计项目资料移交综合理部门档案理员保
（七）项目考评董事会终结审计项目质量审计项目组负责业绩进行考核审计项目组负责审计项目组成员工作态度工作力工作结果作出评价
第三十二条 实施审计项目根具体情况采取工作方法：
1审计书面资料方法技术般采审阅法核法较分析法审查序般采查法逆查法抽查法
2审计货币价证券方法采盘点法鉴定法
3审计调查方法观察法查询法函证法
第六章 审计约束规范
第三十三条 审计象列情形应相关规定追究责：
（）妨碍审计员正行公务意推诿搪塞拖延规定提供必报表账册资料
（二）正理未进行查未填写检查问卷查报告检查问卷中提供真实情况
（三）拒绝者正理拖延执行审计结
（四）审计发现问题屡查屡犯
（五）直接间接强迫审计员修改审计结强迫审计员审计发现重问题隐瞒报
（六）转移隐匿篡改毁弃原始证账目报表
（七）击报复陷害审计员
第三十四条 审计员玩忽职守重问题失察造成严重果发现重问题意隐瞒报应追究关审计员
责
第七章 附
第三十五条 制度中国建设银行村镇银行理机构负责解释修订
第三十六条 制度正式颁布日起执行
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