浅谈现金池模式企业集团资金理中利弊建议
摘 ：资金理企业集团财务理中项非常重工作财务公司结算中心等模式已国企业集团资金理中发挥积极作八十年代中期国外兴起现金池理种型企业集团商业银行合作新方式节约企业集团资金成起作年国企业集团实践中开始起步实施现金池模式理文分析种模式优点存问题外文介绍企业集团实施现金池模式建议
关键字：企业集团资金理现金池
目前国企业集团资金理模式结算中心模式资金集合模式委托贷款模式财务公司模式现金池模式等种资金理模式适性优缺点谓企业集团现金池模式指属家企业集团成员单位银行账户现金余额实际转移真实账户中账户通常企业集团总部控制成员单位款时需账户获取资金外支付种形式利息需种中型企业集团进行资金集中理高端现金理产品企业集团母公司通现金池影响子公司日常业务情况委托贷款方式区跨区子公司资金进行统调配实现城跨区动化资金集中理说通托银行先进网银行台集资金动划转目标余额理委托贷款计价网利率维护利息动拨付账户透支设置额双调拨日终次回收网信息查询标准数接口等功身通精心设计账户结构功安排企业集团影响子公司正常业务情况实现城跨区资金集中理采取种资金理模式企业必须助外部商业银行履行职责理层面技术层面现金池模式目前采种资金集中理模式进步优化
现金池模式企业集团资金理中优点
1变外源融资源融资减少利息费发挥资金集中理优势成员企业资金理政时单独银行交易存贷款利息差会增加企业集团财务费现金池模式中企业集团负担银行业务手续费企业集团存贷款利差相手续费支出远低企业集团存贷款利差账户正负余额效相互抵消账户资金盈余子账户资金动转移资金足子账户企业集团资金充分运需进行外部融资简化手续降低融资费时规避账户理善导致资金足造成透支情况需银行交纳罚金罚息风险现金池模式效降低资金成
2提高企业集团资金监力确保企业集团资金安全企业集团通现金池模式建立集中统资金理系统便时掌握成员企业资金动态实施效监督降低投资风险托现金池台全面实行资金预算理严格预算控制资金流动企业集团总部进行资金筹划资金适时配置投资决策制定健全资金理体系制度实现资金控标准化规范化体化
3企业集团够时调剂企业集团成员企业成员企业间资金余缺合理安排资金途提高资金效率企业增加收益通现金池模式资金理企业集团总部够时解成员企业子账户现金流量情况明确部控制责加强部控制效力强化理企业集团余资金集中起更效进行投资活动银行签订协定存款业务企业进行投资活动额存款企业获较高协定存款利率
4．现金池模式中成员企业现金池中透支支付利息反现金池中存款收取利息样利调动成员企业合理资金减少资金占提高资金效率积极性利企业集团成员企业业绩进行考核评价
二现金池模式企业集团资金理中存问题
1政策方面存问题
中国金融制外汇制存企业集团建立现金池时候必须注意相关条文规定国特外币现金池账户结构较严格规定现金池模式子账户母账户间资金转移导致法实体账户间资金真实转移种转移没贸易背景支持形成公司间贷公司间贷国贷款通中明令禁止通商业银行委托贷款方式融通资金支付定手续费
2费方面存问题
未实施现金池前企业集团属企业政属企业单独银行交道存贷款利息差会增加企业集团整体存贷利差引入现金池模式企业集团成员企业存利息支出利息收入必然涉法实体纳税问题利息收入利息支出涉企业税缴纳抵减影响企业应纳税额企业然减少企业集团整体存贷利差增加企业集团银行手续费企业获利减少银行间协调降低费实现现金池模式获利**避免问题
3企业集团部理方面存问题
现金池模式集中理资金够降低财务成企业集团带效益时存定风险现金池模式集中理融资风险转移企业集团公司部旦某子公司履行款义务波整企业集团资金链条次子公司集团利益整企业集团战略目标致时该子公司试图摆脱企业集团总部资金控制配合现金池理次果企业集团部缺乏强制性措施会出现拖欠息现象导致子公司间矛盾企业集团资金难正常运转
4企业集团资金预算方面存问题
现金池模式中许具体问题处理直接影响企业集团否成功引入该业务成员企业母公司账户开设子账户银行予子账户定透支额度银行予成员企业统透支额度区统区该额度确定二子账户透支额度确定银行确保母公司现金池透支银行否予母公司现金池定透支额度该额度确定银企双方引入现金池模式时必须解决问题具体操作中企业集团言必须做成员企业资金预算资金预算实际情况较高吻合度否难银行协定子账户透支额度业务开展中企业资金收支难银行予额度相匹配导致现金池业务具体应中产生障碍
三完善现金池模式建议
作种新企业集团资金集中理方式现金池具独特优势时存缺点例理模式末资金预算理完全融体国外币现金池模式较严格规定属单位资金情况约束偏软成员单位资金情况保持较独立性容易引发财务风险资金理部分工作离开集团结算中心业务开户银行业务步协调难度较等综观国金融环境相关技术条件推行现金池理尚需齐做出方面努力
1调整金融政策
目前政策法规民币外币委托贷款方式建立现金池模式基行非解决问题中国证监会2003年发布56号文关规范市公司关联方资金市公司外担保干问题通知国市公司控股股东关联方通委托贷款方式提供资金予禁止中国市公司果加入现金池必须非常谨慎外浦东九项措施然予中国建立外币现金池政策支持然定限制外币现金池账户结构较严格规定公司建立外币现金池需事先获国家外汇理局批准西方国家般持市场政府理念企业集团作整体企业集团部资金划拨成种商业行金融监局般作限制宽松政策促企业集团根市场需身情况采资金理方法企业集团属子公司作独立法希采国际通行现金池模式理实现资金融通需定政策支持
2选择适宜合作银行
现金池模式银企形成战略协作关系双赢制度安排现金池模式成功首先取决银行够予授信额度服务态度服务质量服务成合适银行够企业量身定制企业集团客户提供时性化资金结算现金理服务合作银行服务条款项目应该包括：银行够约定时间里企业集团指令授权动实现企业集团属企业账户间资金时划转包括子公司总公司转账总公司子公司转账天约定时间属企业账户余额全部动消零集中划转企业集团账户属企业账户实行动限额理属企业账户余额超限额时超部分规定时间动划企业集团指定账户反账户余额低限额时足部分规定时间总公司指定账户动划拨外银行否提供快速应收应付账款理集中授信样化融资投资服务企业集团选择适合银行必须
3完善企业集团部理
集中理资金够降低财务成企业集团带较高收益时存定风险现金池实质种集团集权资金集中控制度需通培训部沟通构造企业集团整体效益竞争力**子公司体单笔资金业务成高低导公司文化子公司理层现金池认支持配合关键基前提旦某子公司履行款义务波整企业集团资金链条应加强先进全面预算理引入银行信贷理机制建立风险防范措施强化部资金监控外企业集团提高集中统外融资力资金调度力资金控制力着型企业集团现金池模式认识加深现金池成型企业集团尤跨国公司中国区实现资金集中理佳选择
4建立信息适时沟通机制
现金池模式追求现金企业集团部零途零库存种JUSTINTIME实现程度赖企业集团部强沟通机制赖企业集团总部银行属企业间资金信息缝适时连接企业集团总部应该通类似ERP系统保证总部够适时真实属企业资金收支结余情况者企业集团总部够通互联网属企业资金账户览余信息称信息失真信息沟通迟缓企业集团推进效现金池模式说断提高部资金信息报告真实性时性决策相关性推进现金池模式理永恒话题
5提高企业集团总部属企业高质量服务力
现金池模式求企业集团总部属企业理服务机结合起寓服务理中理中强化服务种服务包括三层面：首先提供资金服务保证属企业生产营正常资金需次资金市场等方面信息服务总部应该适时属企业提供财务理指导咨询服务
总现金池实质追求资金企业集团部零途零库存通现金池限度实现企业集团资金集中理造资**台限度发挥资金效率企业提供仅资金理载体更提供种理理念理方式种理念付诸实践取预期效果需国家金融税收法规完善外汇理体制改革理企业集团成员企业银行间错综复杂资金配置控关系进行通盘设计精心组织提高企业集团效益竞争力
参考文献：
[1]汤谷良曹华GE公司现金池落中国案例思考财务会计综合版 2006年12月
[2]叶友梦杰企业集团现金池：1+1>2奥秘财务会计理财版 2006年 12月
[3]岳继霞关现金池业务思考财会通讯 2007年
[4]陈国琴企业集团资金集中理新方式—现金池探究西南财学2007年9月
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摘 ：资金理企业集团财务理中项非常重工作财务公司结算中心等模式已国企业集团资金理中发挥积极作八十年代中期国外兴起现金池理种型企业集团商业银行合作新方式节约企业集团资金成起作年国企业集团实践中开始起步实施现金池模式理文分析种模式优点存问题外文介绍企业集团实施现金池模式建议
关键字：企业集团资金理现金池
目前国企业集团资金理模式结算中心模式资金集合模式委托贷款模式财务公司模式现金池模式等种资金理模式适性优缺点谓企业集团现金池模式指属家企业集团成员单位银行账户现金余额实际转移真实账户中账户通常企业集团总部控制成员单位款时需账户获取资金外支付种形式利息需种中型企业集团进行资金集中理高端现金理产品企业集团母公司通现金池影响子公司日常业务情况委托贷款方式区跨区子公司资金进行统调配实现城跨区动化资金集中理说通托银行先进网银行台集资金动划转目标余额理委托贷款计价网利率维护利息动拨付账户透支设置额双调拨日终次回收网信息查询标准数接口等功身通精心设计账户结构功安排企业集团影响子公司正常业务情况实现城跨区资金集中理采取种资金理模式企业必须助外部商业银行履行职责理层面技术层面现金池模式目前采种资金集中理模式进步优化
现金池模式企业集团资金理中优点
1变外源融资源融资减少利息费发挥资金集中理优势成员企业资金理政时单独银行交易存贷款利息差会增加企业集团财务费现金池模式中企业集团负担银行业务手续费企业集团存贷款利差相手续费支出远低企业集团存贷款利差账户正负余额效相互抵消账户资金盈余子账户资金动转移资金足子账户企业集团资金充分运需进行外部融资简化手续降低融资费时规避账户理善导致资金足造成透支情况需银行交纳罚金罚息风险现金池模式效降低资金成
2提高企业集团资金监力确保企业集团资金安全企业集团通现金池模式建立集中统资金理系统便时掌握成员企业资金动态实施效监督降低投资风险托现金池台全面实行资金预算理严格预算控制资金流动企业集团总部进行资金筹划资金适时配置投资决策制定健全资金理体系制度实现资金控标准化规范化体化
3企业集团够时调剂企业集团成员企业成员企业间资金余缺合理安排资金途提高资金效率企业增加收益通现金池模式资金理企业集团总部够时解成员企业子账户现金流量情况明确部控制责加强部控制效力强化理企业集团余资金集中起更效进行投资活动银行签订协定存款业务企业进行投资活动额存款企业获较高协定存款利率
4．现金池模式中成员企业现金池中透支支付利息反现金池中存款收取利息样利调动成员企业合理资金减少资金占提高资金效率积极性利企业集团成员企业业绩进行考核评价
二现金池模式企业集团资金理中存问题
1政策方面存问题
中国金融制外汇制存企业集团建立现金池时候必须注意相关条文规定国特外币现金池账户结构较严格规定现金池模式子账户母账户间资金转移导致法实体账户间资金真实转移种转移没贸易背景支持形成公司间贷公司间贷国贷款通中明令禁止通商业银行委托贷款方式融通资金支付定手续费
2费方面存问题
未实施现金池前企业集团属企业政属企业单独银行交道存贷款利息差会增加企业集团整体存贷利差引入现金池模式企业集团成员企业存利息支出利息收入必然涉法实体纳税问题利息收入利息支出涉企业税缴纳抵减影响企业应纳税额企业然减少企业集团整体存贷利差增加企业集团银行手续费企业获利减少银行间协调降低费实现现金池模式获利**避免问题
3企业集团部理方面存问题
现金池模式集中理资金够降低财务成企业集团带效益时存定风险现金池模式集中理融资风险转移企业集团公司部旦某子公司履行款义务波整企业集团资金链条次子公司集团利益整企业集团战略目标致时该子公司试图摆脱企业集团总部资金控制配合现金池理次果企业集团部缺乏强制性措施会出现拖欠息现象导致子公司间矛盾企业集团资金难正常运转
4企业集团资金预算方面存问题
现金池模式中许具体问题处理直接影响企业集团否成功引入该业务成员企业母公司账户开设子账户银行予子账户定透支额度银行予成员企业统透支额度区统区该额度确定二子账户透支额度确定银行确保母公司现金池透支银行否予母公司现金池定透支额度该额度确定银企双方引入现金池模式时必须解决问题具体操作中企业集团言必须做成员企业资金预算资金预算实际情况较高吻合度否难银行协定子账户透支额度业务开展中企业资金收支难银行予额度相匹配导致现金池业务具体应中产生障碍
三完善现金池模式建议
作种新企业集团资金集中理方式现金池具独特优势时存缺点例理模式末资金预算理完全融体国外币现金池模式较严格规定属单位资金情况约束偏软成员单位资金情况保持较独立性容易引发财务风险资金理部分工作离开集团结算中心业务开户银行业务步协调难度较等综观国金融环境相关技术条件推行现金池理尚需齐做出方面努力
1调整金融政策
目前政策法规民币外币委托贷款方式建立现金池模式基行非解决问题中国证监会2003年发布56号文关规范市公司关联方资金市公司外担保干问题通知国市公司控股股东关联方通委托贷款方式提供资金予禁止中国市公司果加入现金池必须非常谨慎外浦东九项措施然予中国建立外币现金池政策支持然定限制外币现金池账户结构较严格规定公司建立外币现金池需事先获国家外汇理局批准西方国家般持市场政府理念企业集团作整体企业集团部资金划拨成种商业行金融监局般作限制宽松政策促企业集团根市场需身情况采资金理方法企业集团属子公司作独立法希采国际通行现金池模式理实现资金融通需定政策支持
2选择适宜合作银行
现金池模式银企形成战略协作关系双赢制度安排现金池模式成功首先取决银行够予授信额度服务态度服务质量服务成合适银行够企业量身定制企业集团客户提供时性化资金结算现金理服务合作银行服务条款项目应该包括：银行够约定时间里企业集团指令授权动实现企业集团属企业账户间资金时划转包括子公司总公司转账总公司子公司转账天约定时间属企业账户余额全部动消零集中划转企业集团账户属企业账户实行动限额理属企业账户余额超限额时超部分规定时间动划企业集团指定账户反账户余额低限额时足部分规定时间总公司指定账户动划拨外银行否提供快速应收应付账款理集中授信样化融资投资服务企业集团选择适合银行必须
3完善企业集团部理
集中理资金够降低财务成企业集团带较高收益时存定风险现金池实质种集团集权资金集中控制度需通培训部沟通构造企业集团整体效益竞争力**子公司体单笔资金业务成高低导公司文化子公司理层现金池认支持配合关键基前提旦某子公司履行款义务波整企业集团资金链条应加强先进全面预算理引入银行信贷理机制建立风险防范措施强化部资金监控外企业集团提高集中统外融资力资金调度力资金控制力着型企业集团现金池模式认识加深现金池成型企业集团尤跨国公司中国区实现资金集中理佳选择
4建立信息适时沟通机制
现金池模式追求现金企业集团部零途零库存种JUSTINTIME实现程度赖企业集团部强沟通机制赖企业集团总部银行属企业间资金信息缝适时连接企业集团总部应该通类似ERP系统保证总部够适时真实属企业资金收支结余情况者企业集团总部够通互联网属企业资金账户览余信息称信息失真信息沟通迟缓企业集团推进效现金池模式说断提高部资金信息报告真实性时性决策相关性推进现金池模式理永恒话题
5提高企业集团总部属企业高质量服务力
现金池模式求企业集团总部属企业理服务机结合起寓服务理中理中强化服务种服务包括三层面：首先提供资金服务保证属企业生产营正常资金需次资金市场等方面信息服务总部应该适时属企业提供财务理指导咨询服务
总现金池实质追求资金企业集团部零途零库存通现金池限度实现企业集团资金集中理造资**台限度发挥资金效率企业提供仅资金理载体更提供种理理念理方式种理念付诸实践取预期效果需国家金融税收法规完善外汇理体制改革理企业集团成员企业银行间错综复杂资金配置控关系进行通盘设计精心组织提高企业集团效益竞争力
参考文献：
[1]汤谷良曹华GE公司现金池落中国案例思考财务会计综合版 2006年12月
[2]叶友梦杰企业集团现金池：1+1>2奥秘财务会计理财版 2006年 12月
[3]岳继霞关现金池业务思考财会通讯 2007年
[4]陈国琴企业集团资金集中理新方式—现金池探究西南财学2007年9月
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