12. 一、财务基础知识(二)发票类型、审票要点及入账逻辑3、入账逻辑——122103待报批支出借:12210327待报批支出-公杂费 XX
应交税金-应交增值税(进项税额) XX
贷:现金/银行存款 XXX借:56010127公杂费 XX
贷:12210327待报批支出-公杂费 XX(1)支行报销:(2)管理部费用审批中心报账:
19. 二、缴税理论知识借:5403 税金及附加 XX
贷:2221 应交税费 XX 借: 2221 应交税费 XX
贷:200110 活期存款/其他企业存款 XX 1、计提各类税金——房产税、土地使用税和残疾人保障金2、应缴税金付款单——房产税、土地使用税、残疾人保障金、增值税及附加(无需手工计提)
20. 二、缴税理论工作系统计提时:借: 12210404 其他应收款/其他/其他 XX
贷:222107 应交税费/应交印花税 XX
季底结转时: 借:560101 业务及管理费/营业费用 XX
贷:12210404 其他应收款/其他/其他 XX
下季初缴税时:借: 222107 应交税费/应交印花税 XX
贷:200110 活期存款/其他企业存款 XX
3、贷款印花税注意:季底结转时—查询核心账户“应交印花税”余额;
月初缴纳时—从“应交印花税”账户转到财务户中。