全面预算理制度
预算目
实现公司战略营目标公司全员全方位参公司全面预算理营程控制营结果考核操作理规范
二 预算项目
销售计划库存计划生产计划采购计划设备投入维修计划项目计划力资源计划成费计划资金计划
三 预算期间
年1月1日12月31日
四 预算理步骤
明确3年发展战略>年度营指标计划达>年度预算编制>绩效考核
五 部门职职责
利润中心：营销中心制造中心采购部
费中心：董事办总稽核办研发中心理中心财务中心
设预算理办公室：设总办（财务中心）成员总理董事长助理中心部门第负责组成总理办公室董事长助理（财务中心总监）副余员执行成员
职责：
1参预算制度预算外衡预算调整预算考核预算程中存问题分岐讨决策等
2季度召开预算执行情况分析决算预算间差异
3基预算理完善部门基础数
总稽核办（财务中心）：预算理口部门
1公司战略年度目标董事会沟通确认达
2：全面负责公司财务预算理审议批准预算制度预算操作手册
3确定预算编制原基准
4审议批准责中心部门业务计划财务预算预算外项目核批
5协调预算执行程中偏差调整解决方案
6组织召开预算工作会议监督预算部门考核工作检查考核结果
财务中心：
1：负责公司财务预算理制度草拟预算操作手册草拟
2：预算衡预算样表提供
3：预算执行控制程中财务支出审批制度预算理规定中心部门总理提供预算进度信息定期完成公司业绩报告进行差异分解计算求中心部门进行差异分析
4：参预算偏差调整衡预算考核提供相关综合评价信息
研发中心制造中心营销中心采购部理中心：
1：提供责中心获掌握预算需相关信息
2：完成责中心职责范围预算编制
3：年度业务开展程中职责范围预算目标预算执行控制
4：确认公司预算完成业绩报告
5：财务中心求预算差异形成具体原进行分析
6：提出预算调整修正申请
7：确认预算考核结果
8：预算执行程中发现问题时总办财务中心沟通促进预算工作断改进
六 财务预算编制
1：政治济社会环保法律分析
2：行业分析：竞争手状况供应商代品
3：客户需求分析：渠道产品风格产品材质产品质量产品价格产品交货期增值服务客户质量等
4：评估：优势劣势需补充增加资源力什方式获
七 预算编制原
1：致性原：项目计划支出须公司战略营目标保持致
2：分级预算原：责中心部门分编制级预算然财务中心汇总衡
3：全面预算原：影响目标利润业务事项均应货币计量形式具体加反映关预算指标间相互衔接勾稽关系明确保证整预算综合衡
4：实事求原：预算编制根企业实际情况实际出发充分估计项目标实现程中发生变动素保证预算切实行充分发挥指导控制作
5：调整原财务预算总办确定般调整中心部门预算应预算严格执行作监控分析考核奖惩
八 预算调整
1定年两次预算调整期年4月7月旬前预算偏差20责单位总办申请调整已完成月份调整
2预算外项目部门报总办核批预算外项目批准动列入预算考核范围
未核准项目予报销产生风险责负责
九 预算业绩汇报
1：月15日前财务中心责中心提供预算业绩结果汇
报责部门确认
2：责部门分析差异原提出改进落实措施节点
十 预算考核
1：销售额利润成费预算考核目标
预算考核数公司达指标×50+责中心部门报指标×50
2：奖惩分数衡计算
月预计算年度决算鼓励开源节流预防保守分予奖励惩罚相结合计算净奖分数衡原
A：销售额利润考核净奖分数：
①奖励分数（年度实际数预算考核数）×60
②惩罚分数（年度实际数责中心部门报指标）×40惩罚分数负值时该项值0
B：成费考核净奖分数：
①奖励分数（预算考核数年度实际数）×60
②惩罚分数（责中心部门报指标年度实际数）×40
C：净奖分数奖励分数+惩罚分数
3：中心部门考核项目
① 营销中心：销售额营销中心产生直接成费
② 余中心部门：成费
③ 中心部门：利润率（利润）
4：考核奖励
①净奖分数奖励金转换定
②考核奖罚定
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预算目
实现公司战略营目标公司全员全方位参公司全面预算理营程控制营结果考核操作理规范
二 预算项目
销售计划库存计划生产计划采购计划设备投入维修计划项目计划力资源计划成费计划资金计划
三 预算期间
年1月1日12月31日
四 预算理步骤
明确3年发展战略>年度营指标计划达>年度预算编制>绩效考核
五 部门职职责
利润中心：营销中心制造中心采购部
费中心：董事办总稽核办研发中心理中心财务中心
设预算理办公室：设总办（财务中心）成员总理董事长助理中心部门第负责组成总理办公室董事长助理（财务中心总监）副余员执行成员
职责：
1参预算制度预算外衡预算调整预算考核预算程中存问题分岐讨决策等
2季度召开预算执行情况分析决算预算间差异
3基预算理完善部门基础数
总稽核办（财务中心）：预算理口部门
1公司战略年度目标董事会沟通确认达
2：全面负责公司财务预算理审议批准预算制度预算操作手册
3确定预算编制原基准
4审议批准责中心部门业务计划财务预算预算外项目核批
5协调预算执行程中偏差调整解决方案
6组织召开预算工作会议监督预算部门考核工作检查考核结果
财务中心：
1：负责公司财务预算理制度草拟预算操作手册草拟
2：预算衡预算样表提供
3：预算执行控制程中财务支出审批制度预算理规定中心部门总理提供预算进度信息定期完成公司业绩报告进行差异分解计算求中心部门进行差异分析
4：参预算偏差调整衡预算考核提供相关综合评价信息
研发中心制造中心营销中心采购部理中心：
1：提供责中心获掌握预算需相关信息
2：完成责中心职责范围预算编制
3：年度业务开展程中职责范围预算目标预算执行控制
4：确认公司预算完成业绩报告
5：财务中心求预算差异形成具体原进行分析
6：提出预算调整修正申请
7：确认预算考核结果
8：预算执行程中发现问题时总办财务中心沟通促进预算工作断改进
六 财务预算编制
1：政治济社会环保法律分析
2：行业分析：竞争手状况供应商代品
3：客户需求分析：渠道产品风格产品材质产品质量产品价格产品交货期增值服务客户质量等
4：评估：优势劣势需补充增加资源力什方式获
七 预算编制原
1：致性原：项目计划支出须公司战略营目标保持致
2：分级预算原：责中心部门分编制级预算然财务中心汇总衡
3：全面预算原：影响目标利润业务事项均应货币计量形式具体加反映关预算指标间相互衔接勾稽关系明确保证整预算综合衡
4：实事求原：预算编制根企业实际情况实际出发充分估计项目标实现程中发生变动素保证预算切实行充分发挥指导控制作
5：调整原财务预算总办确定般调整中心部门预算应预算严格执行作监控分析考核奖惩
八 预算调整
1定年两次预算调整期年4月7月旬前预算偏差20责单位总办申请调整已完成月份调整
2预算外项目部门报总办核批预算外项目批准动列入预算考核范围
未核准项目予报销产生风险责负责
九 预算业绩汇报
1：月15日前财务中心责中心提供预算业绩结果汇
报责部门确认
2：责部门分析差异原提出改进落实措施节点
十 预算考核
1：销售额利润成费预算考核目标
预算考核数公司达指标×50+责中心部门报指标×50
2：奖惩分数衡计算
月预计算年度决算鼓励开源节流预防保守分予奖励惩罚相结合计算净奖分数衡原
A：销售额利润考核净奖分数：
①奖励分数（年度实际数预算考核数）×60
②惩罚分数（年度实际数责中心部门报指标）×40惩罚分数负值时该项值0
B：成费考核净奖分数：
①奖励分数（预算考核数年度实际数）×60
②惩罚分数（责中心部门报指标年度实际数）×40
C：净奖分数奖励分数+惩罚分数
3：中心部门考核项目
① 营销中心：销售额营销中心产生直接成费
② 余中心部门：成费
③ 中心部门：利润率（利润）
4：考核奖励
①净奖分数奖励金转换定
②考核奖罚定
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