×××年度工程审计工作总结
年度重点关注项目公司建设理工程投资关联交易合法合规性控制度健全效性审查项目公司执行国家法律法规国网公司**公司规章制度情况
通审计发现项目公司执行政策法规规章制度方面情况较控制度进步健全基建项目理水提高前年度审计发现问题进行积极整改做举反三充分利审计成果完善部理规范营行审计发现部分项目公司工程结算进度物资理公务车购置资金注入等方面存定问题境外基建项目理水进步提高现×××年工程审计中发现问题汇总报告：
审计发现问题
（）境外基建项目理水进步提高
审计发现×××水电站项目存关键路径工程工期滞设计深度够设计进度滞监理设计员投入足材料控够深入等问题基建理水进步提高
1关键路径工程工期滞
×××年第阶段审计发现×××水电站项目关键路径工程工期滞期完成双投务较艰巨中：引水洞洞挖工程较级进度计划滞9月（含开工推迟3月）原：承包商进场时间推迟致原旱季施工项目安排雨季施工施工难度加效施工日减少三月实际质条件原研较变化施工单位国外施工验足力设备材料等资源配置考虑全施工程中面员部分设备足问题
根审计发现问题建议×××公司深入分析工期滞原统筹协调加理力度截×××年底工期滞明显改善预计双投工期仅滞5月左右（含开工推迟3月）
×××公司应继续加强工程建设理挖掘潜力科学制定进度计划合理安排施工计划组织精干力量加班加点继续推进施工进度
2 设计进度滞设计深度够
审计发现项目建设程中存设计投入力量足设计力量薄弱设计深度够设计变更较设计图纸提供时等问题定范围存等图施工现象：目前已提供施工图1115份预计尚697份施工图纸未提供截×××年12月未提供质勘察报告
设计深度直接影响工程项目进度工程费变更基里隆Ⅲ号水电站项目前期设计深度够设计变更设计概算编制够准确出现部分分包单价高概算单价现象工程投资控制带压力截×××年8月设计变更已达630万美元较原合金额增加约97
×××公司应督促设计单位时提供完备现场质条件相符图纸做图纸会审工作量避免图纸深度细化够等造成工程变更洽商发生
3监理员资质欠缺配备足设计代表缺位现象严重
审计发现施工现场安全监理工程师土建监理工程师工程造价工程师足部分员资质欠缺现场监理员数监理验施工现场设计员缺位现象频繁长达月现场设计代表设代缺位设计现场服务位遇问题处理缓慢设计修改时容易造成工期滞承包商索赔导致投资增加
4 材料控够深入
审计发现钢筋水泥柴油等施工材料均施工单位行采购施工单位未时监理申报数量质量等情况项目公司监理未掌握材料信息情况外砂石料加工场提供合格砂石料改外购外购数量未时掌控加施工成
×××公司应根国际工程特点建立适应项目特点材料控制度加强工程材料理督促承包商建立健全材料台账定期承包商材料实际量理耗量（特砂石料）进行检查核时搜集材料市场价格信息便竣工结算时
踪审计程中部时审计意见建议项目公司沟通×××公司加工程建设控力度取定成效：施工设计监理单位增强员设备投入施工进度已明显改进设计变更现场签证数量减少质量提高
×××公司监理增加考勤记录准备出台监理设计变更现场签证造价处理相关意见加监理考核力度
（二）工程结算规范
1工程结算进度滞
审计发现项目公司工程结算进度滞现象较普遍建项目已投产项目完工工程结算率较低影响竣工决算工作：×××公司已完成投资占概算4182完工结算额仅占已完成投资176工程结算进度明显滞投资进度×××公司部分2006年2007年项目尚未办理完工结算×××公司基建项目已基完工结算审计完成额仅占已完成投资750
工程结算进度滞影响工程结算审计进度时结算时存超付进度款法扣回等问题存定合执行风险会导致竣工决算延误
2挂账支付工程款未时清理
截×××年11月×××公司施工单位挂账支付工程款余额380904万元未清理完毕7工程项目中4项目挂账金额质保金金额存超付工程款法收回风险述项目已完工未进行完工结算挂账支付金额未时清理存超付工程款法收回风险
（三）部分项目超概超合结算
1工程投资支出超概算
审计发现×××公司竣工决算投资支出5368903万元较×××省发改委批复概算超支71703万元原×××办公楼建筑面积指标建筑费超概算×××公司已取×××省公司关办公楼建设相关证明材料进入决算
2耕占税超概超合结算
审计发现部分项目公司耕占税超概超合结算：×××公司移民安置规划报告计列耕占税25808万元×××公司根×××市国土资源局征（拨）土结算费通知单×××省耕占税征收通知书账面列支耕占税541692万元×××公司×××县民政府签订征补偿移民安置投资包干协议书截×××年9月耕占税超合结算4500万元
建议部相关部门耕占税等税费进行专题研究合理进行税收筹划减少工程投资支出
（四）物资理严格
1甲供材扣款时
审计发现部分项目公司甲供材理严格甲供材料款未时扣回：截×××年10月31日×××公司甲供材料款180756万元未扣回
甲供材未时扣回施工单位占业工程建设资金时增加完工结算时材料核销难度反映出物资理存漏洞项目公司应全面清理甲供材领实际耗量时扣回甲供材料款加强甲供材理降低建设资金成
2资产理存漏洞部分资产账实符
审计发现部分项目公司资产理严格存理漏洞：×××公司未建立统固定资产卡片固定资产理存缺失风险×××公司2004年购入5台SONY数码相机价值064万元资产已调离未资产长期账实符日常资产理存风险
项目公司应严格国家电网公司固定资产理办法加强固定资产理建立固定资产卡片定期核查保证账卡物相符保证资产安全完整
（五）招投标合规
审计发现项目公司存招投标合规现象：2009年8月×××公司×××技术开发限公司签订柴油发电机组设备采购合合金额13280万元未公开招标采直接采购方式×××公司设备供应商签订型号柴油发电机采购合符合关贯彻国家电网公司构建两级招标理体系实施意见（**招标〔2007〕49号）规定
（六）购置进口轿车符合公务车购置规定
审计发现项目公司购置公务车符合规定：×××公司购置1辆日产碧莲客车价款8336万元未见**公司批复文件价款
×××省抽水蓄水电站工程筹备处账户支付
×××公司购置进口轿车符合国网**控股限公司公务车购置理暂行办法（**总〔2008〕265号）单位新购置公务车律配备国产汽车规定
（七）资金未时位未时验资
审计发现部分项目公司资金未严格公司法企业法登记理条例实施细规定时位时验资面相关处罚风险截2009年9月×××公司资金累计实际位1862051万元占累计完成投资1866截×××年8月资金累计实际位2683501万元占累计完成投资17×××年增资尚未出具年度验资报告公司营业执成立日起直未做变更登记
发改源20062012号明确规定该电站工程项目资金约占总投资20％755亿元×××公司资金位例长期低20符合发改委批复文件求建议×××公司部关部门指导快解决资金未时位问题
（八）财务理水进步提升
1会计核算基础工作较薄弱
审计发现部分项目公司会计核算基础工作较薄弱：×××公司培训费报销发票实际时间相符报销业务招费099万元假发票
洪屏公司部分发票单填写规范等
项目公司应严格**公司财务理标准加强会计基础工作严格审核报销单确保合规发票入账规避相关财务税务风险
2未求税务机关返三代手续费
审计发现×××公司2009年代扣代缴营业税32287万元税16007万元代扣代缴税款2测算税务机关应返三代手续费966万元
关进步加强代扣代收代征税款手续费理通知明确规定：法律行政法规规定代扣代缴代收代缴税款税务机关代扣代收税款2％支付代扣代收代征税款手续费建议×××公司税务机关积极沟通时收回三代手续费维护企业合法利益
3材料成差异未计提相关税金
审计发现×××公司基建成列支材料成差异 565728万元未计提相关税金附加约18952万元
中华民国营业税暂行条例实施细规定：纳税事建筑修缮装饰工程作业方结算营业额均应包括工程原材料物资动力价款建议×××公司部关部门指导正确处理项税金问题规避相应税收风险
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年度重点关注项目公司建设理工程投资关联交易合法合规性控制度健全效性审查项目公司执行国家法律法规国网公司**公司规章制度情况
通审计发现项目公司执行政策法规规章制度方面情况较控制度进步健全基建项目理水提高前年度审计发现问题进行积极整改做举反三充分利审计成果完善部理规范营行审计发现部分项目公司工程结算进度物资理公务车购置资金注入等方面存定问题境外基建项目理水进步提高现×××年工程审计中发现问题汇总报告：
审计发现问题
（）境外基建项目理水进步提高
审计发现×××水电站项目存关键路径工程工期滞设计深度够设计进度滞监理设计员投入足材料控够深入等问题基建理水进步提高
1关键路径工程工期滞
×××年第阶段审计发现×××水电站项目关键路径工程工期滞期完成双投务较艰巨中：引水洞洞挖工程较级进度计划滞9月（含开工推迟3月）原：承包商进场时间推迟致原旱季施工项目安排雨季施工施工难度加效施工日减少三月实际质条件原研较变化施工单位国外施工验足力设备材料等资源配置考虑全施工程中面员部分设备足问题
根审计发现问题建议×××公司深入分析工期滞原统筹协调加理力度截×××年底工期滞明显改善预计双投工期仅滞5月左右（含开工推迟3月）
×××公司应继续加强工程建设理挖掘潜力科学制定进度计划合理安排施工计划组织精干力量加班加点继续推进施工进度
2 设计进度滞设计深度够
审计发现项目建设程中存设计投入力量足设计力量薄弱设计深度够设计变更较设计图纸提供时等问题定范围存等图施工现象：目前已提供施工图1115份预计尚697份施工图纸未提供截×××年12月未提供质勘察报告
设计深度直接影响工程项目进度工程费变更基里隆Ⅲ号水电站项目前期设计深度够设计变更设计概算编制够准确出现部分分包单价高概算单价现象工程投资控制带压力截×××年8月设计变更已达630万美元较原合金额增加约97
×××公司应督促设计单位时提供完备现场质条件相符图纸做图纸会审工作量避免图纸深度细化够等造成工程变更洽商发生
3监理员资质欠缺配备足设计代表缺位现象严重
审计发现施工现场安全监理工程师土建监理工程师工程造价工程师足部分员资质欠缺现场监理员数监理验施工现场设计员缺位现象频繁长达月现场设计代表设代缺位设计现场服务位遇问题处理缓慢设计修改时容易造成工期滞承包商索赔导致投资增加
4 材料控够深入
审计发现钢筋水泥柴油等施工材料均施工单位行采购施工单位未时监理申报数量质量等情况项目公司监理未掌握材料信息情况外砂石料加工场提供合格砂石料改外购外购数量未时掌控加施工成
×××公司应根国际工程特点建立适应项目特点材料控制度加强工程材料理督促承包商建立健全材料台账定期承包商材料实际量理耗量（特砂石料）进行检查核时搜集材料市场价格信息便竣工结算时
踪审计程中部时审计意见建议项目公司沟通×××公司加工程建设控力度取定成效：施工设计监理单位增强员设备投入施工进度已明显改进设计变更现场签证数量减少质量提高
×××公司监理增加考勤记录准备出台监理设计变更现场签证造价处理相关意见加监理考核力度
（二）工程结算规范
1工程结算进度滞
审计发现项目公司工程结算进度滞现象较普遍建项目已投产项目完工工程结算率较低影响竣工决算工作：×××公司已完成投资占概算4182完工结算额仅占已完成投资176工程结算进度明显滞投资进度×××公司部分2006年2007年项目尚未办理完工结算×××公司基建项目已基完工结算审计完成额仅占已完成投资750
工程结算进度滞影响工程结算审计进度时结算时存超付进度款法扣回等问题存定合执行风险会导致竣工决算延误
2挂账支付工程款未时清理
截×××年11月×××公司施工单位挂账支付工程款余额380904万元未清理完毕7工程项目中4项目挂账金额质保金金额存超付工程款法收回风险述项目已完工未进行完工结算挂账支付金额未时清理存超付工程款法收回风险
（三）部分项目超概超合结算
1工程投资支出超概算
审计发现×××公司竣工决算投资支出5368903万元较×××省发改委批复概算超支71703万元原×××办公楼建筑面积指标建筑费超概算×××公司已取×××省公司关办公楼建设相关证明材料进入决算
2耕占税超概超合结算
审计发现部分项目公司耕占税超概超合结算：×××公司移民安置规划报告计列耕占税25808万元×××公司根×××市国土资源局征（拨）土结算费通知单×××省耕占税征收通知书账面列支耕占税541692万元×××公司×××县民政府签订征补偿移民安置投资包干协议书截×××年9月耕占税超合结算4500万元
建议部相关部门耕占税等税费进行专题研究合理进行税收筹划减少工程投资支出
（四）物资理严格
1甲供材扣款时
审计发现部分项目公司甲供材理严格甲供材料款未时扣回：截×××年10月31日×××公司甲供材料款180756万元未扣回
甲供材未时扣回施工单位占业工程建设资金时增加完工结算时材料核销难度反映出物资理存漏洞项目公司应全面清理甲供材领实际耗量时扣回甲供材料款加强甲供材理降低建设资金成
2资产理存漏洞部分资产账实符
审计发现部分项目公司资产理严格存理漏洞：×××公司未建立统固定资产卡片固定资产理存缺失风险×××公司2004年购入5台SONY数码相机价值064万元资产已调离未资产长期账实符日常资产理存风险
项目公司应严格国家电网公司固定资产理办法加强固定资产理建立固定资产卡片定期核查保证账卡物相符保证资产安全完整
（五）招投标合规
审计发现项目公司存招投标合规现象：2009年8月×××公司×××技术开发限公司签订柴油发电机组设备采购合合金额13280万元未公开招标采直接采购方式×××公司设备供应商签订型号柴油发电机采购合符合关贯彻国家电网公司构建两级招标理体系实施意见（**招标〔2007〕49号）规定
（六）购置进口轿车符合公务车购置规定
审计发现项目公司购置公务车符合规定：×××公司购置1辆日产碧莲客车价款8336万元未见**公司批复文件价款
×××省抽水蓄水电站工程筹备处账户支付
×××公司购置进口轿车符合国网**控股限公司公务车购置理暂行办法（**总〔2008〕265号）单位新购置公务车律配备国产汽车规定
（七）资金未时位未时验资
审计发现部分项目公司资金未严格公司法企业法登记理条例实施细规定时位时验资面相关处罚风险截2009年9月×××公司资金累计实际位1862051万元占累计完成投资1866截×××年8月资金累计实际位2683501万元占累计完成投资17×××年增资尚未出具年度验资报告公司营业执成立日起直未做变更登记
发改源20062012号明确规定该电站工程项目资金约占总投资20％755亿元×××公司资金位例长期低20符合发改委批复文件求建议×××公司部关部门指导快解决资金未时位问题
（八）财务理水进步提升
1会计核算基础工作较薄弱
审计发现部分项目公司会计核算基础工作较薄弱：×××公司培训费报销发票实际时间相符报销业务招费099万元假发票
洪屏公司部分发票单填写规范等
项目公司应严格**公司财务理标准加强会计基础工作严格审核报销单确保合规发票入账规避相关财务税务风险
2未求税务机关返三代手续费
审计发现×××公司2009年代扣代缴营业税32287万元税16007万元代扣代缴税款2测算税务机关应返三代手续费966万元
关进步加强代扣代收代征税款手续费理通知明确规定：法律行政法规规定代扣代缴代收代缴税款税务机关代扣代收税款2％支付代扣代收代征税款手续费建议×××公司税务机关积极沟通时收回三代手续费维护企业合法利益
3材料成差异未计提相关税金
审计发现×××公司基建成列支材料成差异 565728万元未计提相关税金附加约18952万元
中华民国营业税暂行条例实施细规定：纳税事建筑修缮装饰工程作业方结算营业额均应包括工程原材料物资动力价款建议×××公司部关部门指导正确处理项税金问题规避相应税收风险
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