公司财务流程（包括岗位设置）
出纳岗工作流程………35
二销售费岗工作流程…58
三理费岗工作流程…912
四固定资产岗工作流程…1215
五材料审核岗工作流程…1620
六成核算岗工作流程…2024
七销售核算岗工作流程…2426
八工资福利岗工作流程…2631
九税务岗工作流程…3133
十部审计岗工作流程…3438
十岗工作流程…3941
出纳岗工作流程
（）现金收付
1收现
根会计岗开具收（销售会计开具发票）收款——→检查收开具金额正确写致手签名——→收（发票）签字加盖财务结算章——→收第②联（发票联）交款——→记账联登记现金流水账——→登记票传递登记——→记账联连票登记传相应岗位签收制证
工资固定资产岗（水电费代收款项）
理费岗（应收款）
销售核算岗（货款）
成核算岗（加工费材料款）
注：（1）原收现金开具收收银行存款账时需开具收核实收已写转账字样加盖转账图章财务结算章登记票传递登记传相应会计岗位
（2）工资发放时代收代扣款项工资固定资产岗开具收没交款签字
2付现
（1）费报销
审核会计岗传现金付款证金额原始证致——→检查督促领款签名——→记账证金额付款——→原始证加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→记账证时传岗复核
（2）工费福利费发放
力资源部开具支出证明单付款（包括车间工资差额需现金形式发放兑现奖金等款项）——→支出证明单加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票传递登记——→支出证明单连票传递登记传工资福利岗签收制证
3现金存取保
天午款计划开具现金支票（建行存折）提取现金——→安全妥善保现金准确支付现金——→时盘点现金——→午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）午班现金库存应限额
（2）银行提取现金现金送存银行时须通知保安员注意保密确保资金安全
4理现金日记账做日清月结时微机账核余额
（二）银行存款收付
1银收
（1）收货款整理销售会计传支票汇票→核查补填进账单→午班时交岗背书→送交司机进账取回单——→整理银行回回款单——→第联回执粘贴起——→微机中编制回款登记表享—→印—→回款登记表连回款单传销售会计
（2）项目收款
收货款外项目支票汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票传递登记——→相关岗位
（3）贷款
收银行贷款账回单——→登记票传递登记——→传理费岗位
2银付
（1）日常性业务款项
根付款审批单（计划费相关岗位审核计划10万元计划外费财务部长财务总监审核）审核调节表中该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票电汇）——→登记支票登记——→支票汇票存根粘贴付款审批单（存根注明支票号银行名称）——→加盖转账图章——→登记单传递登记——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成核算岗（外协加工车间质保费）
——→理费岗（理部门款）
——→销售费岗（销售部门款）
——→工资福利岗（工资兑现福利）
——→固定资产岗（GMP部门费固定资产购建）
注：（1）开出支票应填写完整禁止签发空白金额空白收款单位支票
（2）开出支票（汇票电汇）收款单位名称应合发票致
（3）前期未报账款项部门律办理付款业务
（2）卡工资
根工资岗位开具付款审批单（财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连工资盘交司机送南湖建行——→登记支票登记——→支票存根粘贴付款审批单——→加盖转账图章——→登记单传递登记——→工资福利岗
注：（1）月根工资发放时间提前2天工资需款调入南湖建行时工行工资款划入首义招行
（2）卡工资支票须工资发放日前1天连工资盘送达银行
（3）业务员兑现
销售会计传付款审批单（财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票登记——→支票存根粘贴付款审批单——→加盖转账图章——→登记单传递登记——→工资福利岗
（4）贷银行结算
收银行贷款款证手续费结算证——→登记单传递登记——→传理费岗
（5）交税
①完税 收税务岗位传税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号进单
② 进税卡 税务岗填写付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→回单支票存根登记支票登记——→传税务岗位编制证
③税卡交税 收税务岗传完税票税卡划款条——→登记支票登记——→传税务岗位编制证
（6）时银行账单交审岗编制银行调节表调节表挂账时进行清理查询责成相关岗位进行账处理
3根银行收付情况统计银行资金余额时掌握银行存款余额避免空头
4熟练掌握公司银行户头（单位名称开户银行名称银行账号）
（三）工作求
1 熟悉公司类财务理制度
2 解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3 准确收付现金妥善保现金价证券保证资金安全
4 坚持天盘点现金时核现金日记账做日清月结
5 时掌握银行户头余额禁止签发空头支票
6 树立良窗口形象
二销售费岗工作流程
（）部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：营业费—相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）非工资性费支出原须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须总办登记固定资产须行政事务部登记差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）正确选取专项
（5）报销前期欠款时报销费律先抵欠款编制证时须附理费岗开具款收
（6）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（二）办事处费
1日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核原始证粘贴规范——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
2购置固定资产
审核否附申请报告——→审核发票合法——→审核否行政事务部开具固定资产调拨单——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：固定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处购置生活办公品年限超年单位价值1000元须行政事务部办理固定资产登记手续
（2）记账证摘栏须注明固定资产名称办事处
3房租仓租
审核否附租赁合——→审核否附合法收——→审核签字手续否完备——→编制记账证
：营业费——房租仓租区域房租（部门专项）
贷：现金 ——→传出纳岗
4运费
审核运输发票合法金额正确——→审核抵扣联运费金额超出100元运输发票附张支出证明单（针回形夹住需粘贴复印）—→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——运费—市外运费市运费 （部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额运费金额作基数包括包装费装卸费保险费力资费等附加费
（2）抵扣联准予抵扣进项税运输发票须标注证号抵扣金额
5途损
审核途损合法途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账证
：营业费——途损（专项）
贷：应收账款
注：（1）途损须取客户单位运输单位出具效证明
（2）途损报告须办事处销售部长分领导签字财务部长审批
（3）途损金额直接开具收减应客户应收账款允许提取现金账务处理现金科目渡
6高开红
审核否附高开红表——→审核否附合法收——→审核否销售会计审核签名——→审核审批手续否完备——→编制记账付款证
：营业费——高开红
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）红返利原须银行存款支付客户单位抵减客户单位应收账款确需现金支付须分领导批准支出证明单注现金字样
（2）红返利抵减客户单位应收账款须销售核算岗开具收业务系统核算需应收账款红返利分开核算现金科目相联系
7返利
审核否附协议——→审核否附合法收——→审核否销售会计审核签名——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
8赞助费
审核否附申请报告——→审核否附合法收——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处费报销原始证须分类规范粘贴
（2）项非工资性费支出原须取合法原始证取合法原始证律20代扣税
（3）审核具体2001年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法2001年销售政策等
（4）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（5）货款抵返利款时销售会计审核金额记费方开具收金额记应收账款差额办补足
（三）广告费
1审核月度资金计划
月28日根预付账款策划部广告投入付款计划广告合执行情况——→审核策划部月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
（1）根月度资金计划核查付款项目——→审核广告合发票片等——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证等——→编制记账证
：预付账款
贷：银行存款 ——→相应广告合登记付款金额日期证编号——→传岗复核
注：（1）首次付款时需留存份合复印件
（2）付款金额计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
（3）支付广告款时须发票审核第（4）项列附件方右办理编制证发票开出困难预付款外
（4）媒体广告须审核发票报样监播单等户外广告（车体墙体广告牌等）须审核发票片等宣传品礼品须审核发票入库单等
3费报账
（1）媒体宣传品
审核策划部相关岗位传发票（媒体广告）
审核策划部相关岗位传发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续否完备——→合进行编制记账证
：营业费——媒体宣传品（部门专项）
贷：预付账款 ——→合登记发票金额收受日期证编号——→分品种登记手工账——→传岗审核
注：（1）根预付账款余额合执行情况时督促策划部报账月策划部相关岗位核客户账簿余额
（2）媒体广告包括电台报纸车体墙体广告牌条幅等宣传品包括宣传品礼品设计制作发送等费
（3）收发票时策划部相关岗位确认广告费属办事处明确分配办事处企业形象宣传广告入策划部便投入产出分析
（4）收发票时策划部相关岗位确认广告费属产品品种明确分配具体品种企业形象宣传广告单列登记手工账便投入产出分析
（5）宣传品入库时费全额计入策划部部门办事处领时减策划部费
（2）宣传品发出
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传月宣传品领汇总表领料单——→编制记账证
：营业费——广告费—宣传品（部门专项）
——招费（部门专项）
理费——招（部门专项）
贷：营业费——宣传品（策划部）〈红字金额〉 ——→传岗复核
（3）推广会
审核推广会申请报告片等相关材料——→审核原始证完整合法性——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费—推广会（部门专项）
贷：现金应收款 ——→分品种登记手工账——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）审核推广会费时应查询否办事处款支出款通知理费岗开具款收抵欠款
（四）理性工作
1月10日根部门费计划额度出具费通报提请超支超支迹象部门注意
2季度结束15天出具费分析报告公司费理控制提出合理化建议
3季度结束15天出具产品投入产出分析报告
4季度提供需监测广告明细
5积极参公司广告招标广告价格检查
6加强预付账款理勤督促报账时清理广告挂账
7参制定完善公司费控制办法
8参年度费控制计划制定
（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
三理费岗工作流程
（）部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超季度计划分领导审批须报总理审批超年度计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：理费—相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）正确选取专项
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款
（二）资金付出
1审核月度资金计划
月28日根年度费计划相关账合——→ 审核理部门月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心合执行费行政事务部维修购置费力资源部型培训费财务部税款利息支出群部群团活动费等预见性较强专项费需月度资金计划中报出
2审核付款报账
（1）根月度资金计划核查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
注：付款金额计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证（附发票）——→收受理部门相关员交发票——→审核发票审批手续否完备——→审核银行票存根否领收款签字——→编制记账证
：理费——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）付款时预付款项时外出采购外须发票
（2）款项付出督促支票星期报账汇票两星期报账
（三）特殊费核算
1办公品入库领
（1）入库：审核支票存根发票应——→审核发票金额数量否入库单致——→编制记账证
：低值易耗品办公品库
贷：银行存款现金 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
（2）领：月末审核办公品明细账——→审核办公品库传领汇总表——→编制办公品领证
：理费 营业费——办公品（部门专项）
清洁费
贷：低值易耗品——办公品库 ——→传岗复核
注：（1）办公品行政事务部部门报计划控制统购进办理入库手续部门月领
（2）年末组织办公品进行盘点
2修理费
（1）汽车维修
审核车队核算员传车辆运行费——→审核车队核算员辅助账签章——→编制记账证
：理费——修理费—相关明细科目
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：已通银行付出款项应支票存根出纳传付款审批单匹配
（2）零星维修
根行政事务部传修理发票——→审核发票否注明修理项目承担部门（承担部门须部门负责签字认）——→编制记账证
：理费制造费——修理费—相关明细科目
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）考虑行政事务统组织厂房设施维修行政事务部统结算维修涉理费外制造费等
（3）维修物资
①入库：审核支票存根发票应——→审核发票金额数量否入库单致——→编制记账证
：工程物资——专材料—维修材料
贷：银行存款现金 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
②领：季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传领汇总表——→编制维修物资领证
：理费 制造费——修理费（相关明细科目）
贷：工程物资——专材料—维修材料 ——→传岗复核
注：（1）维修物资指行政事务部根修理需购入木材等供木工房零星领出应
（2）审核具体工程维修物资核算理办法
（3）年末组织维修物资进行盘点
3研究开发费
审核产品开发中心传发票——→编制记账证
：理费——研究开发费
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）已通银行付出款项应支票存根出纳传付款审批单匹配
（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（固定资产理外）实验药材实验费床费中药品种保护费等
4形资产摊销
月末摊销形资产——→编制记账证
：理费——形资产摊销
贷：形资产 ——→传岗复核
注：形资产10年摊销月摊销金额原值（10*12）
（四）财务费
签收出纳岗传递利息收入利息支出手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账证
：财务费——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：根利息支出时间金额时出纳查询余额否足够支付利息提醒出纳时划转资金保证付息
（五）贷款款
签收出纳传银行贷款账证款证——→登记贷款期限款日期利率——→编制记账证
：银行存款 ：短期款
贷：短期款 贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）证摘栏须注明贷款起止日期利率
（2）根款时间金额编入财务部月度资金计划中时提醒财务部长安排贷资金
（六）应收款核算理
1款：审核否清前欠款——→审核款额度——→登记款时间——→编制记账证
：应收款
贷：现金 ——→出纳岗
注：（1）前欠清者拒绝
（2）摘栏中须注明款途款日期
2款：开具款收——→传出纳岗收款——→根出纳岗收款签字收第三联编制记账证
：现金
贷：应收款 ——→出纳岗
3清理催收：
（1）直接款报销费中扣时欠款名单通知岗位
（2）月末倒数第2天清理部门员款情况——→编制部门款情况明细表（列明款款金额否逾期）——→发部门提醒款——→截5日期未款者——→编制扣款明细表（列明应扣款月扣款金额）——→通知工资福利岗款工资中扣（涉销售员扣款传递销售会计予扣款）
注：欠款逾期未者报销费款律先减欠款
（七）理性工作
1月10日根部门费计划额度出具费通报发部门负责提请超支超支迹象部门注意
2季度结束15天出具费分析报告公司费理控制提出合理化建议
3参制定完善公司费控制办法
4参年度费控制计划制定
5时清理催收应收款项
6参制定完善公司应收款理办法
7定期定期审核办公品库工程物资库账簿保持账实相符
（八）工作求
1熟悉公司费理办法财务制度资金办法等相关制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
四固定资产核算岗工作流程
（）固定资产
1购进
审核付款——→督促报账——→审核发票固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制证
：固定资产
贷：银行存款预付账款 ——→传岗核
注：（1）款项付出应严格遵守资金付出理办法
（2）根合付款情况时督促相关部门办理报账手续
（3）购进固定须发票验收单办理固定资产调拨手续具体生产固定资产生产部负责非生产固定资产行政事务部负责
（4）固定资产入账时记账证摘栏须注明固定资产名称型号部门
（5）固定资产车间部门间调拨应进行账务处理便加强固定资产理准确提取折旧
2提取折旧
根固定资产明细账查询月新增减少固定资产——→应固定资产原值公司折旧政策计算增减变动累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账证
：理费制造费营业费——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传岗复核
注：（1）年初根固定资产明细表计算部门类资产月应提折旧金额月根固定资产增减变动情况时调整编制折旧计算表
（2）固定资产折旧采取资产进行计算分部门分类汇总提取
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应提取折旧应传递份车间核算员车间核算员应固定资产清单核实固定资产存折旧提取准确性
（4）年末根固定资产明细表计算全年折旧回净值低全年应提折旧资产提折旧确定年度提取折旧基数
3固定资产清理
（1）盘点
年中年末组织行政事务部生产部相关员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告
注：（1）针盘点程中出现固定资产盘盈盘亏情况应时报督促相关部门进行处置
①盘盈 ：固定资产 ②盘亏 ：营业外支出
贷：累计折旧 累计折旧
营业外收入 贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部生产部固定资产进行核查——→督促处置已报废长期闲置固定资产——→核实报废长期闲置固定资产原值已年限折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账证
①注销固定资产 ：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
②收清理收入 ：现金银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费 ：固定资产清理
贷：现金银行存款
④结转净损益 ：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入
：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额） ——→传岗复核
（二）建工程
1GMP部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）核算属GMP项目明确具体项目费
（2）便费统计分析记账证摘栏须注明费名称
（3）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（4）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（5）费审核2001年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（6）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（7）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
2建工程核算
（1）工程立项
工程项目确定——→相关部门索取核准立项报告工程预算——→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收制证——→参议标评标定标——→参合条款订立——→保留合复印件
①收投标保证金时：
：现金
贷：应付款——投标保证金
② 退时：
：应付款——投标保证金
建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
①审核月度资金计划
月28日核查工程合建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
②款项付出报账
ⅰ根月度资金计划核查付款项目——→审核工程合进度款收发票等——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
ⅱ签收出纳岗传付款审批单银行付款证等——→编制记账证
：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—安装设备—设备
—摊基建费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—摊基建费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
修理工程——工程名称—客户单位
—摊改造费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款 ——→传岗复核
ⅲ收工程项目中购置单设备全额发票——→编制记账证
：基建工程——安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传岗复核
注：（1）付出款项时须收发票账务处理具体基建工程核算理办法
（2）付款款项计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
（3）支付尾款时须取全额发票发票金额作工程支出质保金应收款中核算摘中注明工程名称
（4）收发票转入安装设备时摘栏中须注明设备名称型号等
（4）转入固定资产
清查完工工程项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊摊基建费支出——→相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账证
：固定资产
贷：基建工程更改工程修理工程 ——→传岗复核
（四）理性工作
1月5日根GMP部门费计划额度出具费通报提请注意超支超支迹象
2年末组织固定资产盘点工作
3定期进行固定资产盘查工作
4参制定完善公司固定资产核算理办法
5加强预付账款——设备建工程账务理勤督促报账时清理工程支出挂账
6参制定完善公司基础建设核算理办法
（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
五材料审核岗工作流程
（）材料采购报账
根应付账款余额收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传采购发票运费发票收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账证取第④联副联留作配单
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户单位
——→抵扣发票抵扣联注明证号抽出——→传岗复核
注：（1）采购发票必须真实合法效原须取增值税专发票
（2）取增值税专发票严格遵守填写规范
（3）运杂费须收料单形式材料合计单独计入相应材料价款中
（4）100元运输专发票须运费金额（包括包装费力资费装卸费保险费等）7计算进项税扣税运费计入采购成中
（5）收料单填写须规范完整收料仓库栏填写材料属账名称致收料单数量金额发票必须致
（6）根新原辅料招标结果审查招标材料采购价格执行情况关注价格波动情况季提供采购价格执行情况分析报告
（7）记账证摘栏须注明材料名称数量正确选取明细科目注意区科目中相客户名称相客户名称位科目中
（二）采购付款
1审核月度资金计划
根月生产计划采购计划客户单位应付账款余额原材料入库发票时间等相关情况审核生产部月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
（1）根月度资金计划审查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划签字——→传出纳岗付款——→月末统计月资金计划情况——→月资金计划报财务部长
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证——→编制记账证
：应付账款——客户单位
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）付款金额计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
（2）付款时注意审核收款单位材料供应单位发票开具单位三者应致
（3）连续业务客户单位应设立应付账款明细科目设置科目时须正确选取省名写明客户全称编制记账证时实行收料付款两条线应明细科目
（4）编制记账证时须正确选取应付账款明细科目注意区科目中相客户名称相客户名称位科目中
3应付账款
定期督促采购员报账——→月末印应付账款科目余额表传生产部采购员账——→保证应付账款真实正确
注：（1）熟悉客户供货品种客户应采购员便账务清理催促报账
（三）审核仓库明细账
1收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查登记入库材料数量单价金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→账分类备采购员传第④报账联副联配单
注：仓库明细账涉原料库包装库低耗库制半成品库塑成品库等五类库包含明细账
（2）配单
月末收料单第②联第④联副联配——→清查货已发票未情况——→未配第②联编制记账证
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
贷：应付账款——材料暂估 ——→传岗复核督促采购员报账——→月初红字回证——→月末未配第②联收料单重新挂账
注：（1）未配第②联收料单仓库已验收入库采购员未财务部报账时财务收料单金额暂作入库处理便仓库账保持致
（2）未配第④联材料已入库已收发票仓库未记账种情况仓库财务扎账时间致时存差异应时查明原
（3）暂估入库
材料验收合格达发放状态采购员须开具收料单数量金额须填写完整仓库保员签字材料方发放发票未价格暂时法确定时先采购员合价历史价市价等估价填写收料单收发票暂估价实际价致采购员发票金额补填蓝字红字收料单调整原收料单仓库保员签字第②联留仓库记账第③④联估价收料单第③④联附发票报账保证发票附收料单金额致
2计算加权均价格
材料加权均单价期收货金额+期初结余金额 期材料发出单价
期收货数量+期初结余数量
3发料
（1）车间部门领料
审核领料单填写规范签字手续完备——→审核仓库理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制印分车间部门分品种领料单明细表（附）——→做成计算领料单金额（发出数量×材料加权均单价）——→仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总车间部门费——→印车间领料单明细表传车间核算员——→核领料数量传递发出成数——→核误车间部门发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账证
：生产成——→基生产（材料费）（生产直接原材料）
生产成——→辅助生产 （机修车间领）
制造费 （生产系统领非直接材料）
理费 （理系统领）
销售费 （销售系统领）
贷：原材料包装物低值易耗品—二级科目 ——→传成岗审核
注：部门领料单须部门负责审核分领导签字车间领料单须车间签字
（2）武马领
武马生产原辅材料均公司统购买武马领料单公司仓库领月末武马领料单编制领料单明细表传武马财务部核确认月出售材料
①结转销售材料成
领料单分类汇总完毕——→分类汇总表编制武马领原辅材料记账证
：业务支出
贷：原材料包装物低值易耗品 ——→传成岗审核
注：（1）实际账务处理中笔业务部门领料单合编张记账证
②销售材料收入
武马领料单领料单明细表挑出——→月初传开票岗武马开具销售发票——→发票联领料单传武马财务部——→发票记账联编制记账证
：应付账款——武马
贷：业务收入
应交税金——增值税（销项） ——→传成岗审核
（3）零星外销售
①结转销售材料成
领料单分类汇总完毕——→分类汇总表编制零星出售材料记账证
：业务支出（发票）
制造费——仓储费（收）
贷：原材料包装物低值易耗品 ——→传成岗审核
注：（1）实际账务处理中笔业务部门领料单合编张记账证
②销售材料收入
审核外售材料批件——→开具收督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→发票记账联收编制记账证
：现金银行存款
贷：业务收入（发票）
应交税金——增值税（销项）
：现金银行存款
：制造费——仓储费〈红字〉（收） ——→传成岗审核
注：（1）仓库发出售材料须生产部长签字报告材料审核岗审核财务部收款（盖现金收讫银行收讫发票收复写联）
（2）售出材料须开具发票开票岗须材料审核岗审核报告开具发票记账联交材料审核岗编制记账证
（3）须开具发票材料审核岗开具收时复写两份传仓库理员记账发货
（4）仓库明细账审核完毕须仓库售出材料售出材料财务收款情况进行核
4结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕结出材料余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财务账核
5盘点
季度组织原料包装低耗仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表汇总表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：原材料包装物低值易耗品
（四）力资费
签收生产部仓库传力资费领单——→部门汇总——→编制力资费分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账证武马药品公司达力资费通知单
：制造费——仓储费（生产系统工）
理费——（理系统工）
营业费——市中转（营销系统工）
应付账款——武马
应收款——药品公司
应交税金——增值税（进项）
贷：银行存款
（五）理性工作
1材料采购材料成库存理应付账款实施效监督定期存货资产进行质量评价
2参原辅料采购招标审查采购价格执行变动情况时报告价格变动情况
3月采购员账次时清理客户单位挂账保证应付账款真实准确
4季度组织仓库盘点次保证原辅材料账实相符
（六）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位生产部仓库理员采购员等岗工作容做岗位衔接工作
3熟悉原辅料仓库组织情况熟悉原辅材料名称规格分类途特点等
4工作目标明确责心强树立良部门形象
附表：
领单位： 领料单明细表
账名称
材料名称规格
单位
数量
单价
金额
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公司财务流程（包括岗位设置）
出纳岗工作流程………35
二销售费岗工作流程…58
三理费岗工作流程…912
四固定资产岗工作流程…1215
五材料审核岗工作流程…1620
六成核算岗工作流程…2024
七销售核算岗工作流程…2426
八工资福利岗工作流程…2631
九税务岗工作流程…3133
十部审计岗工作流程…3438
十岗工作流程…3941
出纳岗工作流程
（）现金收付
1收现
根会计岗开具收（销售会计开具发票）收款——→检查收开具金额正确写致手签名——→收（发票）签字加盖财务结算章——→收第②联（发票联）交款——→记账联登记现金流水账——→登记票传递登记——→记账联连票登记传相应岗位签收制证
工资固定资产岗（水电费代收款项）
理费岗（应收款）
销售核算岗（货款）
成核算岗（加工费材料款）
注：（1）原收现金开具收收银行存款账时需开具收核实收已写转账字样加盖转账图章财务结算章登记票传递登记传相应会计岗位
（2）工资发放时代收代扣款项工资固定资产岗开具收没交款签字
2付现
（1）费报销
审核会计岗传现金付款证金额原始证致——→检查督促领款签名——→记账证金额付款——→原始证加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→记账证时传岗复核
（2）工费福利费发放
力资源部开具支出证明单付款（包括车间工资差额需现金形式发放兑现奖金等款项）——→支出证明单加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票传递登记——→支出证明单连票传递登记传工资福利岗签收制证
3现金存取保
天午款计划开具现金支票（建行存折）提取现金——→安全妥善保现金准确支付现金——→时盘点现金——→午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）午班现金库存应限额
（2）银行提取现金现金送存银行时须通知保安员注意保密确保资金安全
4理现金日记账做日清月结时微机账核余额
（二）银行存款收付
1银收
（1）收货款整理销售会计传支票汇票→核查补填进账单→午班时交岗背书→送交司机进账取回单——→整理银行回回款单——→第联回执粘贴起——→微机中编制回款登记表享—→印—→回款登记表连回款单传销售会计
（2）项目收款
收货款外项目支票汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票传递登记——→相关岗位
（3）贷款
收银行贷款账回单——→登记票传递登记——→传理费岗位
2银付
（1）日常性业务款项
根付款审批单（计划费相关岗位审核计划10万元计划外费财务部长财务总监审核）审核调节表中该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票电汇）——→登记支票登记——→支票汇票存根粘贴付款审批单（存根注明支票号银行名称）——→加盖转账图章——→登记单传递登记——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成核算岗（外协加工车间质保费）
——→理费岗（理部门款）
——→销售费岗（销售部门款）
——→工资福利岗（工资兑现福利）
——→固定资产岗（GMP部门费固定资产购建）
注：（1）开出支票应填写完整禁止签发空白金额空白收款单位支票
（2）开出支票（汇票电汇）收款单位名称应合发票致
（3）前期未报账款项部门律办理付款业务
（2）卡工资
根工资岗位开具付款审批单（财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连工资盘交司机送南湖建行——→登记支票登记——→支票存根粘贴付款审批单——→加盖转账图章——→登记单传递登记——→工资福利岗
注：（1）月根工资发放时间提前2天工资需款调入南湖建行时工行工资款划入首义招行
（2）卡工资支票须工资发放日前1天连工资盘送达银行
（3）业务员兑现
销售会计传付款审批单（财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票登记——→支票存根粘贴付款审批单——→加盖转账图章——→登记单传递登记——→工资福利岗
（4）贷银行结算
收银行贷款款证手续费结算证——→登记单传递登记——→传理费岗
（5）交税
①完税 收税务岗位传税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号进单
② 进税卡 税务岗填写付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→回单支票存根登记支票登记——→传税务岗位编制证
③税卡交税 收税务岗传完税票税卡划款条——→登记支票登记——→传税务岗位编制证
（6）时银行账单交审岗编制银行调节表调节表挂账时进行清理查询责成相关岗位进行账处理
3根银行收付情况统计银行资金余额时掌握银行存款余额避免空头
4熟练掌握公司银行户头（单位名称开户银行名称银行账号）
（三）工作求
1 熟悉公司类财务理制度
2 解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3 准确收付现金妥善保现金价证券保证资金安全
4 坚持天盘点现金时核现金日记账做日清月结
5 时掌握银行户头余额禁止签发空头支票
6 树立良窗口形象
二销售费岗工作流程
（）部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：营业费—相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）非工资性费支出原须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须总办登记固定资产须行政事务部登记差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）正确选取专项
（5）报销前期欠款时报销费律先抵欠款编制证时须附理费岗开具款收
（6）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（二）办事处费
1日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核原始证粘贴规范——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
2购置固定资产
审核否附申请报告——→审核发票合法——→审核否行政事务部开具固定资产调拨单——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：固定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处购置生活办公品年限超年单位价值1000元须行政事务部办理固定资产登记手续
（2）记账证摘栏须注明固定资产名称办事处
3房租仓租
审核否附租赁合——→审核否附合法收——→审核签字手续否完备——→编制记账证
：营业费——房租仓租区域房租（部门专项）
贷：现金 ——→传出纳岗
4运费
审核运输发票合法金额正确——→审核抵扣联运费金额超出100元运输发票附张支出证明单（针回形夹住需粘贴复印）—→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——运费—市外运费市运费 （部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额运费金额作基数包括包装费装卸费保险费力资费等附加费
（2）抵扣联准予抵扣进项税运输发票须标注证号抵扣金额
5途损
审核途损合法途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账证
：营业费——途损（专项）
贷：应收账款
注：（1）途损须取客户单位运输单位出具效证明
（2）途损报告须办事处销售部长分领导签字财务部长审批
（3）途损金额直接开具收减应客户应收账款允许提取现金账务处理现金科目渡
6高开红
审核否附高开红表——→审核否附合法收——→审核否销售会计审核签名——→审核审批手续否完备——→编制记账付款证
：营业费——高开红
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）红返利原须银行存款支付客户单位抵减客户单位应收账款确需现金支付须分领导批准支出证明单注现金字样
（2）红返利抵减客户单位应收账款须销售核算岗开具收业务系统核算需应收账款红返利分开核算现金科目相联系
7返利
审核否附协议——→审核否附合法收——→审核否销售会计审核签名——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
8赞助费
审核否附申请报告——→审核否附合法收——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处费报销原始证须分类规范粘贴
（2）项非工资性费支出原须取合法原始证取合法原始证律20代扣税
（3）审核具体2001年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法2001年销售政策等
（4）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（5）货款抵返利款时销售会计审核金额记费方开具收金额记应收账款差额办补足
（三）广告费
1审核月度资金计划
月28日根预付账款策划部广告投入付款计划广告合执行情况——→审核策划部月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
（1）根月度资金计划核查付款项目——→审核广告合发票片等——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证等——→编制记账证
：预付账款
贷：银行存款 ——→相应广告合登记付款金额日期证编号——→传岗复核
注：（1）首次付款时需留存份合复印件
（2）付款金额计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
（3）支付广告款时须发票审核第（4）项列附件方右办理编制证发票开出困难预付款外
（4）媒体广告须审核发票报样监播单等户外广告（车体墙体广告牌等）须审核发票片等宣传品礼品须审核发票入库单等
3费报账
（1）媒体宣传品
审核策划部相关岗位传发票（媒体广告）
审核策划部相关岗位传发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续否完备——→合进行编制记账证
：营业费——媒体宣传品（部门专项）
贷：预付账款 ——→合登记发票金额收受日期证编号——→分品种登记手工账——→传岗审核
注：（1）根预付账款余额合执行情况时督促策划部报账月策划部相关岗位核客户账簿余额
（2）媒体广告包括电台报纸车体墙体广告牌条幅等宣传品包括宣传品礼品设计制作发送等费
（3）收发票时策划部相关岗位确认广告费属办事处明确分配办事处企业形象宣传广告入策划部便投入产出分析
（4）收发票时策划部相关岗位确认广告费属产品品种明确分配具体品种企业形象宣传广告单列登记手工账便投入产出分析
（5）宣传品入库时费全额计入策划部部门办事处领时减策划部费
（2）宣传品发出
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传月宣传品领汇总表领料单——→编制记账证
：营业费——广告费—宣传品（部门专项）
——招费（部门专项）
理费——招（部门专项）
贷：营业费——宣传品（策划部）〈红字金额〉 ——→传岗复核
（3）推广会
审核推广会申请报告片等相关材料——→审核原始证完整合法性——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费—推广会（部门专项）
贷：现金应收款 ——→分品种登记手工账——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）审核推广会费时应查询否办事处款支出款通知理费岗开具款收抵欠款
（四）理性工作
1月10日根部门费计划额度出具费通报提请超支超支迹象部门注意
2季度结束15天出具费分析报告公司费理控制提出合理化建议
3季度结束15天出具产品投入产出分析报告
4季度提供需监测广告明细
5积极参公司广告招标广告价格检查
6加强预付账款理勤督促报账时清理广告挂账
7参制定完善公司费控制办法
8参年度费控制计划制定
（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
三理费岗工作流程
（）部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超季度计划分领导审批须报总理审批超年度计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：理费—相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）正确选取专项
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款
（二）资金付出
1审核月度资金计划
月28日根年度费计划相关账合——→ 审核理部门月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心合执行费行政事务部维修购置费力资源部型培训费财务部税款利息支出群部群团活动费等预见性较强专项费需月度资金计划中报出
2审核付款报账
（1）根月度资金计划核查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
注：付款金额计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证（附发票）——→收受理部门相关员交发票——→审核发票审批手续否完备——→审核银行票存根否领收款签字——→编制记账证
：理费——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）付款时预付款项时外出采购外须发票
（2）款项付出督促支票星期报账汇票两星期报账
（三）特殊费核算
1办公品入库领
（1）入库：审核支票存根发票应——→审核发票金额数量否入库单致——→编制记账证
：低值易耗品办公品库
贷：银行存款现金 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
（2）领：月末审核办公品明细账——→审核办公品库传领汇总表——→编制办公品领证
：理费 营业费——办公品（部门专项）
清洁费
贷：低值易耗品——办公品库 ——→传岗复核
注：（1）办公品行政事务部部门报计划控制统购进办理入库手续部门月领
（2）年末组织办公品进行盘点
2修理费
（1）汽车维修
审核车队核算员传车辆运行费——→审核车队核算员辅助账签章——→编制记账证
：理费——修理费—相关明细科目
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：已通银行付出款项应支票存根出纳传付款审批单匹配
（2）零星维修
根行政事务部传修理发票——→审核发票否注明修理项目承担部门（承担部门须部门负责签字认）——→编制记账证
：理费制造费——修理费—相关明细科目
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）考虑行政事务统组织厂房设施维修行政事务部统结算维修涉理费外制造费等
（3）维修物资
①入库：审核支票存根发票应——→审核发票金额数量否入库单致——→编制记账证
：工程物资——专材料—维修材料
贷：银行存款现金 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
②领：季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传领汇总表——→编制维修物资领证
：理费 制造费——修理费（相关明细科目）
贷：工程物资——专材料—维修材料 ——→传岗复核
注：（1）维修物资指行政事务部根修理需购入木材等供木工房零星领出应
（2）审核具体工程维修物资核算理办法
（3）年末组织维修物资进行盘点
3研究开发费
审核产品开发中心传发票——→编制记账证
：理费——研究开发费
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）已通银行付出款项应支票存根出纳传付款审批单匹配
（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（固定资产理外）实验药材实验费床费中药品种保护费等
4形资产摊销
月末摊销形资产——→编制记账证
：理费——形资产摊销
贷：形资产 ——→传岗复核
注：形资产10年摊销月摊销金额原值（10*12）
（四）财务费
签收出纳岗传递利息收入利息支出手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账证
：财务费——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：根利息支出时间金额时出纳查询余额否足够支付利息提醒出纳时划转资金保证付息
（五）贷款款
签收出纳传银行贷款账证款证——→登记贷款期限款日期利率——→编制记账证
：银行存款 ：短期款
贷：短期款 贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）证摘栏须注明贷款起止日期利率
（2）根款时间金额编入财务部月度资金计划中时提醒财务部长安排贷资金
（六）应收款核算理
1款：审核否清前欠款——→审核款额度——→登记款时间——→编制记账证
：应收款
贷：现金 ——→出纳岗
注：（1）前欠清者拒绝
（2）摘栏中须注明款途款日期
2款：开具款收——→传出纳岗收款——→根出纳岗收款签字收第三联编制记账证
：现金
贷：应收款 ——→出纳岗
3清理催收：
（1）直接款报销费中扣时欠款名单通知岗位
（2）月末倒数第2天清理部门员款情况——→编制部门款情况明细表（列明款款金额否逾期）——→发部门提醒款——→截5日期未款者——→编制扣款明细表（列明应扣款月扣款金额）——→通知工资福利岗款工资中扣（涉销售员扣款传递销售会计予扣款）
注：欠款逾期未者报销费款律先减欠款
（七）理性工作
1月10日根部门费计划额度出具费通报发部门负责提请超支超支迹象部门注意
2季度结束15天出具费分析报告公司费理控制提出合理化建议
3参制定完善公司费控制办法
4参年度费控制计划制定
5时清理催收应收款项
6参制定完善公司应收款理办法
7定期定期审核办公品库工程物资库账簿保持账实相符
（八）工作求
1熟悉公司费理办法财务制度资金办法等相关制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
四固定资产核算岗工作流程
（）固定资产
1购进
审核付款——→督促报账——→审核发票固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制证
：固定资产
贷：银行存款预付账款 ——→传岗核
注：（1）款项付出应严格遵守资金付出理办法
（2）根合付款情况时督促相关部门办理报账手续
（3）购进固定须发票验收单办理固定资产调拨手续具体生产固定资产生产部负责非生产固定资产行政事务部负责
（4）固定资产入账时记账证摘栏须注明固定资产名称型号部门
（5）固定资产车间部门间调拨应进行账务处理便加强固定资产理准确提取折旧
2提取折旧
根固定资产明细账查询月新增减少固定资产——→应固定资产原值公司折旧政策计算增减变动累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账证
：理费制造费营业费——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传岗复核
注：（1）年初根固定资产明细表计算部门类资产月应提折旧金额月根固定资产增减变动情况时调整编制折旧计算表
（2）固定资产折旧采取资产进行计算分部门分类汇总提取
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应提取折旧应传递份车间核算员车间核算员应固定资产清单核实固定资产存折旧提取准确性
（4）年末根固定资产明细表计算全年折旧回净值低全年应提折旧资产提折旧确定年度提取折旧基数
3固定资产清理
（1）盘点
年中年末组织行政事务部生产部相关员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告
注：（1）针盘点程中出现固定资产盘盈盘亏情况应时报督促相关部门进行处置
①盘盈 ：固定资产 ②盘亏 ：营业外支出
贷：累计折旧 累计折旧
营业外收入 贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部生产部固定资产进行核查——→督促处置已报废长期闲置固定资产——→核实报废长期闲置固定资产原值已年限折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账证
①注销固定资产 ：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
②收清理收入 ：现金银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费 ：固定资产清理
贷：现金银行存款
④结转净损益 ：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入
：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额） ——→传岗复核
（二）建工程
1GMP部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）核算属GMP项目明确具体项目费
（2）便费统计分析记账证摘栏须注明费名称
（3）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（4）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（5）费审核2001年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（6）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（7）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
2建工程核算
（1）工程立项
工程项目确定——→相关部门索取核准立项报告工程预算——→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收制证——→参议标评标定标——→参合条款订立——→保留合复印件
①收投标保证金时：
：现金
贷：应付款——投标保证金
② 退时：
：应付款——投标保证金
建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
①审核月度资金计划
月28日核查工程合建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
②款项付出报账
ⅰ根月度资金计划核查付款项目——→审核工程合进度款收发票等——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
ⅱ签收出纳岗传付款审批单银行付款证等——→编制记账证
：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—安装设备—设备
—摊基建费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—摊基建费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
修理工程——工程名称—客户单位
—摊改造费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款 ——→传岗复核
ⅲ收工程项目中购置单设备全额发票——→编制记账证
：基建工程——安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传岗复核
注：（1）付出款项时须收发票账务处理具体基建工程核算理办法
（2）付款款项计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
（3）支付尾款时须取全额发票发票金额作工程支出质保金应收款中核算摘中注明工程名称
（4）收发票转入安装设备时摘栏中须注明设备名称型号等
（4）转入固定资产
清查完工工程项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊摊基建费支出——→相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账证
：固定资产
贷：基建工程更改工程修理工程 ——→传岗复核
（四）理性工作
1月5日根GMP部门费计划额度出具费通报提请注意超支超支迹象
2年末组织固定资产盘点工作
3定期进行固定资产盘查工作
4参制定完善公司固定资产核算理办法
5加强预付账款——设备建工程账务理勤督促报账时清理工程支出挂账
6参制定完善公司基础建设核算理办法
（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
五材料审核岗工作流程
（）材料采购报账
根应付账款余额收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传采购发票运费发票收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账证取第④联副联留作配单
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户单位
——→抵扣发票抵扣联注明证号抽出——→传岗复核
注：（1）采购发票必须真实合法效原须取增值税专发票
（2）取增值税专发票严格遵守填写规范
（3）运杂费须收料单形式材料合计单独计入相应材料价款中
（4）100元运输专发票须运费金额（包括包装费力资费装卸费保险费等）7计算进项税扣税运费计入采购成中
（5）收料单填写须规范完整收料仓库栏填写材料属账名称致收料单数量金额发票必须致
（6）根新原辅料招标结果审查招标材料采购价格执行情况关注价格波动情况季提供采购价格执行情况分析报告
（7）记账证摘栏须注明材料名称数量正确选取明细科目注意区科目中相客户名称相客户名称位科目中
（二）采购付款
1审核月度资金计划
根月生产计划采购计划客户单位应付账款余额原材料入库发票时间等相关情况审核生产部月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
（1）根月度资金计划审查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金计划签字——→传出纳岗付款——→月末统计月资金计划情况——→月资金计划报财务部长
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证——→编制记账证
：应付账款——客户单位
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）付款金额计划10万元直接传出纳岗付款计划10万元计划外款项须财务部长财务总监批准
（2）付款时注意审核收款单位材料供应单位发票开具单位三者应致
（3）连续业务客户单位应设立应付账款明细科目设置科目时须正确选取省名写明客户全称编制记账证时实行收料付款两条线应明细科目
（4）编制记账证时须正确选取应付账款明细科目注意区科目中相客户名称相客户名称位科目中
3应付账款
定期督促采购员报账——→月末印应付账款科目余额表传生产部采购员账——→保证应付账款真实正确
注：（1）熟悉客户供货品种客户应采购员便账务清理催促报账
（三）审核仓库明细账
1收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查登记入库材料数量单价金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→账分类备采购员传第④报账联副联配单
注：仓库明细账涉原料库包装库低耗库制半成品库塑成品库等五类库包含明细账
（2）配单
月末收料单第②联第④联副联配——→清查货已发票未情况——→未配第②联编制记账证
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
贷：应付账款——材料暂估 ——→传岗复核督促采购员报账——→月初红字回证——→月末未配第②联收料单重新挂账
注：（1）未配第②联收料单仓库已验收入库采购员未财务部报账时财务收料单金额暂作入库处理便仓库账保持致
（2）未配第④联材料已入库已收发票仓库未记账种情况仓库财务扎账时间致时存差异应时查明原
（3）暂估入库
材料验收合格达发放状态采购员须开具收料单数量金额须填写完整仓库保员签字材料方发放发票未价格暂时法确定时先采购员合价历史价市价等估价填写收料单收发票暂估价实际价致采购员发票金额补填蓝字红字收料单调整原收料单仓库保员签字第②联留仓库记账第③④联估价收料单第③④联附发票报账保证发票附收料单金额致
2计算加权均价格
材料加权均单价期收货金额+期初结余金额 期材料发出单价
期收货数量+期初结余数量
3发料
（1）车间部门领料
审核领料单填写规范签字手续完备——→审核仓库理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制印分车间部门分品种领料单明细表（附）——→做成计算领料单金额（发出数量×材料加权均单价）——→仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总车间部门费——→印车间领料单明细表传车间核算员——→核领料数量传递发出成数——→核误车间部门发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账证
：生产成——→基生产（材料费）（生产直接原材料）
生产成——→辅助生产 （机修车间领）
制造费 （生产系统领非直接材料）
理费 （理系统领）
销售费 （销售系统领）
贷：原材料包装物低值易耗品—二级科目 ——→传成岗审核
注：部门领料单须部门负责审核分领导签字车间领料单须车间签字
（2）武马领
武马生产原辅材料均公司统购买武马领料单公司仓库领月末武马领料单编制领料单明细表传武马财务部核确认月出售材料
①结转销售材料成
领料单分类汇总完毕——→分类汇总表编制武马领原辅材料记账证
：业务支出
贷：原材料包装物低值易耗品 ——→传成岗审核
注：（1）实际账务处理中笔业务部门领料单合编张记账证
②销售材料收入
武马领料单领料单明细表挑出——→月初传开票岗武马开具销售发票——→发票联领料单传武马财务部——→发票记账联编制记账证
：应付账款——武马
贷：业务收入
应交税金——增值税（销项） ——→传成岗审核
（3）零星外销售
①结转销售材料成
领料单分类汇总完毕——→分类汇总表编制零星出售材料记账证
：业务支出（发票）
制造费——仓储费（收）
贷：原材料包装物低值易耗品 ——→传成岗审核
注：（1）实际账务处理中笔业务部门领料单合编张记账证
②销售材料收入
审核外售材料批件——→开具收督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→发票记账联收编制记账证
：现金银行存款
贷：业务收入（发票）
应交税金——增值税（销项）
：现金银行存款
：制造费——仓储费〈红字〉（收） ——→传成岗审核
注：（1）仓库发出售材料须生产部长签字报告材料审核岗审核财务部收款（盖现金收讫银行收讫发票收复写联）
（2）售出材料须开具发票开票岗须材料审核岗审核报告开具发票记账联交材料审核岗编制记账证
（3）须开具发票材料审核岗开具收时复写两份传仓库理员记账发货
（4）仓库明细账审核完毕须仓库售出材料售出材料财务收款情况进行核
4结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕结出材料余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财务账核
5盘点
季度组织原料包装低耗仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表汇总表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：原材料包装物低值易耗品
（四）力资费
签收生产部仓库传力资费领单——→部门汇总——→编制力资费分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账证武马药品公司达力资费通知单
：制造费——仓储费（生产系统工）
理费——（理系统工）
营业费——市中转（营销系统工）
应付账款——武马
应收款——药品公司
应交税金——增值税（进项）
贷：银行存款
（五）理性工作
1材料采购材料成库存理应付账款实施效监督定期存货资产进行质量评价
2参原辅料采购招标审查采购价格执行变动情况时报告价格变动情况
3月采购员账次时清理客户单位挂账保证应付账款真实准确
4季度组织仓库盘点次保证原辅材料账实相符
（六）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位生产部仓库理员采购员等岗工作容做岗位衔接工作
3熟悉原辅料仓库组织情况熟悉原辅材料名称规格分类途特点等
4工作目标明确责心强树立良部门形象
附表：
领单位： 领料单明细表
账名称
材料名称规格
单位
数量
单价
金额
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