建设项目全程踪审计完整方案(仅供学)
审前准备工作
1收集工程相关文件资料施工合招投标文件编制标底等工程相关文件资料工程决算编制指导性文件进行工程决算审计工作前必须进行收集整理进行详细解2熟悉竣工图纸竣工图审计决算分项数量重必须全面熟悉解核图纸清点误次识读3解决算包括围根决算编制说明解决算包括工程容例配套设施室外线道路会审图纸设计变更等4弄清采单位估价表单位估价表预算定额定适围应根工程性质收集熟悉相应单价定额资料
二建设项目踪审计程序相关求
1应建设项目正式立项时纳入审计视野关注项前期准备工作正式进点时间安排正式开工前2审计组应项目现场设立办公场审计单位建立定期例会制度参加审计单位重例会时解掌握项目关情况提出审计意见作会议记录3中标合价进行控制允许施工现场意变更设计增项减项扩工程造价工程料隐蔽工程进行质量数量监控防止施工单位偷工减料次充隐蔽工程应甲方施工现场理员监理员签字外必须踪审计员签字4审计组成员应常深入施工现场掌握工程进展变更等真实情况解工程建设中涉关技术问题熟悉
工程计量规关费测算办法作相关记录参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成工作容工作数量工作质量进行核定开具核定单5审计组应根踪审计实施方案求求审计单位审计组规定时间方法报送工程结算资料时确定审计结果：（1）采实结算方式必须求施工企业已完成形象进度时报送分部分项工程结算资料予审计较短时间做工程施工完成工程结算审计基结束（2）采中标价包干设计变更额外工作量签证实调整结算方式必须求施工企业月已发生设计变更签证工作量编制变更部分结算审计作工程竣工结算组成部分（3）采单价包干工程量实结算方式必须求施工企业已完成形象进度报分部分项工程结算资料审计作工程竣工结算组成部分（4）建工程费审计应着时完整准确原进行审计时做审计工作底稿6审计组应建立踪审计项目台账审员负责时登记审计时间工作纪实（包括工作容审计事实发现问题审计意见整改情况审计成果）台帐注重反映量化成果成反映踪审计全貌工作日志
三建设项目踪审计容
（）建设项目开工前阶段审计容应包括：1审计建设项目审批文件包括项目建议书行性研究报告环境影响评估报告概算批复建设批准建设规划施工许环保
消防批准项目设计设计图审核等文件否齐全2施工准备阶段项目建设前期工作握项目法质量控制监理工作施工单位选择项目法质量控制否通资质审查否法定招投标程序选择勘测设计施工监理单位实行合理种合否规合法效否建立质量理制度否组织设计施工单位设计交底监理单位否相应资格等级证书派监理员否岗位证书审计设计单位否承担相应资质勘测设计力否会审资料做技术交底设计质量否满足工程质量安全需规求审计施工单位否承揽相应施工务资质施工单位否制定完善质量责制考核办法等3审计建设项目资金源否落实位否合理否专户存储建设资金否满足项目建设年应完成工作量需种规费否规定时缴纳减缓免手续否完备否符合关规定征拆迁补偿费否符合关规定关评估计价否合规合理擅扩拆迁围提高标准者降低标准等问题
（二）建设项目施工阶段非常关键时期关系工程质量坏审计质量高低问题审计容应包括：1审计合履行情况审计建设项目关单位否认真履行合条款分包转包工程变更增补转终止情况应检查真实性合法性2审计控制度建立执行情况审计建设单位否建立健全执行项控制度工程签证验收制度设备材料采购价格控制验收领清点制度费支出报销制度等应督促指导建立完善理制度保证项目建设规运行建设资金合法
3审计工程设计变更施工现场签证手续否合理合规时完整真实工程预算款结算否合办理4审计工程成核算账务处理否符合国建设单位会计制度求否利建设项目理竣工决算需建设资金位情况否资金筹集计划投资进度相衔接量资金闲置资金位造成停工料等损失浪费现象5检查建设资金否专款专否工程进度付款挤占挪建设项目资金等问题资金数额较长时间结转预付工程款预付备料款查明原防止出现超付工程款现象审计建设单位理费计取围标准否符合关规定费支出否符合必须节约原超出概算控制金额情况6加强设备材料价格控制尤建设单位关联企业供设备材料价格进行检查防止中加价已购设备材料分析原分清责督促建设单位时处理避免造成更损失属政府采购设备材料否相应规定办理
四建筑项目决算工程量审计注意事项建筑项目决算审计程中工程量计算耗工作量约占全部建筑项目决算审计程70时准确做项繁重工作应注意点：
1资料齐全包括施工合原始预算设计图纸会审纪设计变更施工签证竣工图施工中发生费施工单位资质证书
[关键类审计方法案例报告模板关注公众号审网查阅获取审网注]取费标准施工现场形工程质等
2重点图工程施工图首先图纸会审纪容图纸做全面修正样避免图纸变化进行量重复劳动开始图纸全面浏览先解工程基概貌建筑物层数结构形式建筑面积等解工程材料做法：基础砼砖石条形独立墙体砌砖砌块楼面水泥砂浆砖吊顶外墙面墙砖干粘石门窗木制铝合金塑料等详细阅读建筑三图重点弄清问题：房屋外高差便计算基础挖填方外墙抹灰工程量时利该数建筑物层高墙体楼面面层顶棚等相应工程容否楼层变化便计算工程量时分建筑物构配件阳台雨棚台阶等设置情况防止二次翻阅重漏计算
3口径必须致审核施工图列出工程细目否预算定额中相应工程细目口径相致例某医院综合楼工程根设计求整场竖项布置进行型挖填土方压路机分层碾压夯实预算编制员计算铲运机铲运土方13600m3工程量计算整场34000m3工程量审核员整场工程量建筑物底面积计算已竖项布置进行挖填找土方计算整场工程量筑工程量计算规核减整场工程量
4合理安排工程量计算序根年审核验合理安排工程量计算序事半功倍例基础工程量计算完成紧接着计算墙体工程量墙体门窗洞口占面积嵌入墙体砼构配件占体积没数数常常时补充进种方法动容易出错计算门窗砼构配件时重复计算果发现前边扣差错需进行调整基础工程量计算完成紧接着计算门窗洞口砼分部工程量次成功省事准确安排分部工程量计算序原方便计算
5计量单位必须致应注意施工图列出工程细目计量单位否预算定额中相应工程细目计量单位相致设备安装工程预算定额中计量单位台组道安装工程工程细目10m工程细目100m应分清楚搞错
6定额子目套审核工程预算选定额子目该工程分部分项工程特征相致类工程量套基价高低定额子目现象时发生审代换否合理高套错套重套现象样例子胜枚举套定额子目审核应注意包涵工作容注意章节定额编制说明熟悉定额子目套界限求做公正合理
7材料价格价差审核工程预决算工作中材料费工程造价活跃动态素占工程造价76加强材料价格动态理实施材料价格动态决算十分重材料市场价格取定必须时行情相致应注意定额站公布材料市场预算价格否已包括安装费理费等费基建材料数量规格型号否图列出取定材料价格着市场竞争供求关系变化频繁波动定额
站公布材料市场预算价格应该具弹性争取半月发布次市场价格信息时发布市场价格材料品种信息力求齐全满足方面需工程预决算受施工工期施工条件影响采事结算调价办法果结算价格准确反映变化市场必然会进步拉固定单价活市场差距企业带巨损失般建筑工程采取均定价实结算原确定材料决算价格开工时月指导价格编制预算竣工合工期指导价格均决算工程结构规模较施工工期长工程预决算采取分阶段确定材料决算价格工程基础体装修分阶段签订工程量竣工决算工程结构规模较施工工期短工程预决算次定死竣工决算设计变更外均调整
8现场施工签证审核施工单位驻工代表工程预算关理规定熟悉施工单位意扭曲预算定额关理规定造成盲目签证应认真审核工程签证关工作容否已包括预算定额审核员严格关坚决杜绝合规定现场施工签证现场施工签证项目容数量完整清楚必须具甲方驻工代表施工单位现场负责双方签字手续齐全方生效
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审前准备工作
1收集工程相关文件资料施工合招投标文件编制标底等工程相关文件资料工程决算编制指导性文件进行工程决算审计工作前必须进行收集整理进行详细解2熟悉竣工图纸竣工图审计决算分项数量重必须全面熟悉解核图纸清点误次识读3解决算包括围根决算编制说明解决算包括工程容例配套设施室外线道路会审图纸设计变更等4弄清采单位估价表单位估价表预算定额定适围应根工程性质收集熟悉相应单价定额资料
二建设项目踪审计程序相关求
1应建设项目正式立项时纳入审计视野关注项前期准备工作正式进点时间安排正式开工前2审计组应项目现场设立办公场审计单位建立定期例会制度参加审计单位重例会时解掌握项目关情况提出审计意见作会议记录3中标合价进行控制允许施工现场意变更设计增项减项扩工程造价工程料隐蔽工程进行质量数量监控防止施工单位偷工减料次充隐蔽工程应甲方施工现场理员监理员签字外必须踪审计员签字4审计组成员应常深入施工现场掌握工程进展变更等真实情况解工程建设中涉关技术问题熟悉
工程计量规关费测算办法作相关记录参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成工作容工作数量工作质量进行核定开具核定单5审计组应根踪审计实施方案求求审计单位审计组规定时间方法报送工程结算资料时确定审计结果：（1）采实结算方式必须求施工企业已完成形象进度时报送分部分项工程结算资料予审计较短时间做工程施工完成工程结算审计基结束（2）采中标价包干设计变更额外工作量签证实调整结算方式必须求施工企业月已发生设计变更签证工作量编制变更部分结算审计作工程竣工结算组成部分（3）采单价包干工程量实结算方式必须求施工企业已完成形象进度报分部分项工程结算资料审计作工程竣工结算组成部分（4）建工程费审计应着时完整准确原进行审计时做审计工作底稿6审计组应建立踪审计项目台账审员负责时登记审计时间工作纪实（包括工作容审计事实发现问题审计意见整改情况审计成果）台帐注重反映量化成果成反映踪审计全貌工作日志
三建设项目踪审计容
（）建设项目开工前阶段审计容应包括：1审计建设项目审批文件包括项目建议书行性研究报告环境影响评估报告概算批复建设批准建设规划施工许环保
消防批准项目设计设计图审核等文件否齐全2施工准备阶段项目建设前期工作握项目法质量控制监理工作施工单位选择项目法质量控制否通资质审查否法定招投标程序选择勘测设计施工监理单位实行合理种合否规合法效否建立质量理制度否组织设计施工单位设计交底监理单位否相应资格等级证书派监理员否岗位证书审计设计单位否承担相应资质勘测设计力否会审资料做技术交底设计质量否满足工程质量安全需规求审计施工单位否承揽相应施工务资质施工单位否制定完善质量责制考核办法等3审计建设项目资金源否落实位否合理否专户存储建设资金否满足项目建设年应完成工作量需种规费否规定时缴纳减缓免手续否完备否符合关规定征拆迁补偿费否符合关规定关评估计价否合规合理擅扩拆迁围提高标准者降低标准等问题
（二）建设项目施工阶段非常关键时期关系工程质量坏审计质量高低问题审计容应包括：1审计合履行情况审计建设项目关单位否认真履行合条款分包转包工程变更增补转终止情况应检查真实性合法性2审计控制度建立执行情况审计建设单位否建立健全执行项控制度工程签证验收制度设备材料采购价格控制验收领清点制度费支出报销制度等应督促指导建立完善理制度保证项目建设规运行建设资金合法
3审计工程设计变更施工现场签证手续否合理合规时完整真实工程预算款结算否合办理4审计工程成核算账务处理否符合国建设单位会计制度求否利建设项目理竣工决算需建设资金位情况否资金筹集计划投资进度相衔接量资金闲置资金位造成停工料等损失浪费现象5检查建设资金否专款专否工程进度付款挤占挪建设项目资金等问题资金数额较长时间结转预付工程款预付备料款查明原防止出现超付工程款现象审计建设单位理费计取围标准否符合关规定费支出否符合必须节约原超出概算控制金额情况6加强设备材料价格控制尤建设单位关联企业供设备材料价格进行检查防止中加价已购设备材料分析原分清责督促建设单位时处理避免造成更损失属政府采购设备材料否相应规定办理
四建筑项目决算工程量审计注意事项建筑项目决算审计程中工程量计算耗工作量约占全部建筑项目决算审计程70时准确做项繁重工作应注意点：
1资料齐全包括施工合原始预算设计图纸会审纪设计变更施工签证竣工图施工中发生费施工单位资质证书
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2重点图工程施工图首先图纸会审纪容图纸做全面修正样避免图纸变化进行量重复劳动开始图纸全面浏览先解工程基概貌建筑物层数结构形式建筑面积等解工程材料做法：基础砼砖石条形独立墙体砌砖砌块楼面水泥砂浆砖吊顶外墙面墙砖干粘石门窗木制铝合金塑料等详细阅读建筑三图重点弄清问题：房屋外高差便计算基础挖填方外墙抹灰工程量时利该数建筑物层高墙体楼面面层顶棚等相应工程容否楼层变化便计算工程量时分建筑物构配件阳台雨棚台阶等设置情况防止二次翻阅重漏计算
3口径必须致审核施工图列出工程细目否预算定额中相应工程细目口径相致例某医院综合楼工程根设计求整场竖项布置进行型挖填土方压路机分层碾压夯实预算编制员计算铲运机铲运土方13600m3工程量计算整场34000m3工程量审核员整场工程量建筑物底面积计算已竖项布置进行挖填找土方计算整场工程量筑工程量计算规核减整场工程量
4合理安排工程量计算序根年审核验合理安排工程量计算序事半功倍例基础工程量计算完成紧接着计算墙体工程量墙体门窗洞口占面积嵌入墙体砼构配件占体积没数数常常时补充进种方法动容易出错计算门窗砼构配件时重复计算果发现前边扣差错需进行调整基础工程量计算完成紧接着计算门窗洞口砼分部工程量次成功省事准确安排分部工程量计算序原方便计算
5计量单位必须致应注意施工图列出工程细目计量单位否预算定额中相应工程细目计量单位相致设备安装工程预算定额中计量单位台组道安装工程工程细目10m工程细目100m应分清楚搞错
6定额子目套审核工程预算选定额子目该工程分部分项工程特征相致类工程量套基价高低定额子目现象时发生审代换否合理高套错套重套现象样例子胜枚举套定额子目审核应注意包涵工作容注意章节定额编制说明熟悉定额子目套界限求做公正合理
7材料价格价差审核工程预决算工作中材料费工程造价活跃动态素占工程造价76加强材料价格动态理实施材料价格动态决算十分重材料市场价格取定必须时行情相致应注意定额站公布材料市场预算价格否已包括安装费理费等费基建材料数量规格型号否图列出取定材料价格着市场竞争供求关系变化频繁波动定额
站公布材料市场预算价格应该具弹性争取半月发布次市场价格信息时发布市场价格材料品种信息力求齐全满足方面需工程预决算受施工工期施工条件影响采事结算调价办法果结算价格准确反映变化市场必然会进步拉固定单价活市场差距企业带巨损失般建筑工程采取均定价实结算原确定材料决算价格开工时月指导价格编制预算竣工合工期指导价格均决算工程结构规模较施工工期长工程预决算采取分阶段确定材料决算价格工程基础体装修分阶段签订工程量竣工决算工程结构规模较施工工期短工程预决算次定死竣工决算设计变更外均调整
8现场施工签证审核施工单位驻工代表工程预算关理规定熟悉施工单位意扭曲预算定额关理规定造成盲目签证应认真审核工程签证关工作容否已包括预算定额审核员严格关坚决杜绝合规定现场施工签证现场施工签证项目容数量完整清楚必须具甲方驻工代表施工单位现场负责双方签字手续齐全方生效
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