XX县审计局行政执法全过程记录实施细则

XX县审计局行政执法全程记录实施细

　第条促进法行政规范行政执法员行政执法行根国家关法律法规审计准结合局实际制定制度
第二条审计员应真实完整记录实施审计程出结审计项目关重理事项
第三条审计记录包括调查解记录审计工作底稿重理事项记录
第四条审计组编制审计实施方案前应调查解审计单位相关情况作出记录调查解记录容包括：
（）审计单位相关情况调查解情况
（二）审计单位存重问题性评估情况
（三）确定审计事项审计应措施
第五条审计工作底稿记录审计员审计实施方案执行审计措施活动审计工作底稿记录审计程结包括：
（）实施审计步骤方法
（二）取审计证名称源
（三）审计认定事实摘
（四）出审计结相关标准
第六条审计员应法定权限程序获取审计证审计证材料应作调查解记录审计工作底稿附件
第七条审计员取证明审计单位存违反国家规定财政收支财务收支行重审计事项审计证材料应提供证关员单位签名者盖章取签名者盖章影响事实存该审计证然效审计员应注明原
第八条审计事项较复杂者取审计证数量较审计员审计证进行汇总分析编制审计取证单证提供者签名者盖章
第九条采集审计单位电子数作审计证审计员应记录电子数采集处理程
第十条重理事项记录应记载审计项目相关审计结重影响列理事项：
（）损害审计独立性情形采取措施
（二）聘请外部员相关情况
（三）审计单位承诺情况
（四）征求审计象者相关单位员意见情况审计象者相关单位员反馈意见审计组采纳情况
（五）审计组审计发现重问题审计报告讨程结
（六）审计机关业务部门审计报告审计决定书等审计项目材料复核情况意见
（七）审理机构审计项目审理情况意见
（八）审计机关审计报告审定程结
（九）审计员未遵守准规定约束性条款原
（十）外部素审计务法完成原影响
（十）重理事项
重理事项记录审计单位承诺书审计机关部审批文稿会议记录会议纪审理意见书者书面形式
第十条审计记录应作审计处理处罚等行政执法行重
第十二条制度印发日起施行

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