李占国版会计基础第二版

根底会计学专项实训题集参考答案
第章 总
练1—1单项选择题
1B2A3C4B5B6D7D8D9D10B
11A12B13A14B15B
练1—2项选择题
1ABCD2ABCDE3BD4BD5ABCD6ABCD7BCD
8BCDE 9ABCD10ABCDE．
练1—3判断改错题
1√
2√
3×会计核算〔会计反映〕会计核算根底
4×仅包括物质生产部门企业包括非物质生产部门行政事业单位5√
6×形成企业资金循环
7×会计核算方法相互联系
8×会计核算职会计监督职相互赖分割
9√
10×会计体独立法非法
11√
12√
13×会计核算根前提包括资料完整济效益
14×会计核算强调性特强调贯性会计处理方法变更应变更会计处理方法产生差异予披露
15√
16√
17×次会计事项非忽略计适简化合反映
练1—4名词解释
1会计——参见教材P5
2会计体——参见教材P13
3会计期间——参见教材P15
4会计分期——会计期间
5谨慎性——参见教材P10
6权责发生制——参见教材P16
7性——参见教材P11
8实质重形式——参见教材P11
9资金循环——参见教材P23
10相关性——参见教材P10
11历史钱——参见教材P17
12会计核算方法——参见教材P20
练1—5简述题
1答：关什会计参见教材P5关会计质代表性观点两种：种理活动种信息系统
2答：参见教材P4
3答：参见教材P2
4答：参见教材P12
5答：参见教材P15
6答：参见教材P12
7答：参见教材P16
8答：参见教材P16
9答：参见教材P14
10答：参见教材P12
11答：参见教材P19
12答：参见教材P20


第二章 会计素会计账户
练2—1单项选择题
1D2B3A4C5D6B7A8A9C10D
11C12D13D14B15A16C17A18D19D
20B
练2—2项选择题
1ABCDE2BCDE3BCD4ACE5ACD6ABE7BCDE
8BC 9ABCE10BCD11ACD12AB13AB14ABDE15ABCD
练2—3判断改错题
1√
2×实际工作中会计科目会计账户然作义词加区两者区
3×国家统会计制度规定会计科目进行必补充简
4×明细分类科目分子目细目级次划分
5√
6√
7×会计科目分总分类科目明细分类科目提供会计信息详简程度统驭关系进行划分
8×非总分类科目设置明细分类科目库存现金
9×连续系统记录反映某项济容增减变化情况结果会计账户非会计科目
10×会计账户分左方右方记录增减取决账户性质
11×拥控制权项财产作资产加确认
12√13√14√15√16√17√18√
19×指准备1年变现外投资
20√
21×没联系
22√
23√
24×营业利润营业外收支净额外包括税费
25×利润反映企业营成果会计素
练2—4名词解释
1会计——参见教材P24
2资产——参见教材P24
3负债——参见教材P26
4者权益——参见教材P27
5收入——参见教材P29
6费——参见教材P30
7利润——参见教材P32
8会计恒等式——会计恒等式反映资金运动引起会计素间数量变化关系表示：资产负债＋者权益情况两者间相等称恒等式
9会计科目——参见教材P33
10账户——参见教材P37
11总分类账户——参见教材P37
12明细分类账户——参见教材P37
13账户结构——参见教材P37
练2—5简述题
1答：参见教材P24～33关容
2答：参见教材P42
3答：参见教材P50
4答：参见教材P33
5答：参见教材P34～35关容
6答：参见教材P38
7答：参见教材P37
8答：参见教材P37
练2—6会计素分类
新光工厂资产负债者权益状况表
表2—1 2011年1月1日 单位：万元
容
金额
会计素
名 称
资金工程
金 额
资产
负债
者权益
1．生产车间厂房
15
资产
固定资产
15


2．生产车床种机床没备
30
资产
固定资产
30


3．运输卡车
8
资产
固定资产
8


4．正装配中车床
12
资产
产品
12


5．已完工入库车床
5
资产
库存商品
5


6．制造车床库存钢材
10
资产
原材料
10


7．新沪厂购入钢材未付款项
3
负债
应付账款

3

8．尚未缴纳税金
4
负债
应交税费

4

9．出包装物收取押金
2
负债
应付款

2

l0．供科采购员预差旅费
2
资产
应收款
2


11．国家投入资
60
者权益
实收资


60
12．月实现利润
7
利润
未分配利润


7
13．生产方案科电子计算机
4
资产
固定资产
4


14．银行入短期款
5
负债
短期款

5

15．库存生产汽油油漆
3
资产
原材料
3


16．企业签发承兑商业汇票
12
负债
应付票

12

17．存放银行款项
13
资产
银行存款
13


18．某外商投入资
24
者权益
实收资


24
19．财会部门库存现金
2
资产
库存现金
2


20．库存生产煤
2
资产
原材料
2


21．仓库房屋
30
资产
固定资产
30


22．应付电力局代扣职工电费
2
负债
应付款

2

23．应收光明厂车床货款
3
资产
应收账款
3


24．企业计提短期款利息
2
负 债
应付利息

2

25．库存机器润滑油
1
资产
原材料
1


26．生产锅炉
2
资产
固定资产
2


27．应付新星工厂货款
14
负债
应付账款

14

28．某投入资
20
者权益
实收资


20
29．某法投入资
15
者权益
实收资


15
30．厂部办公楼
28
资产
固定资产
28


合 计



170
44
126
参考答案：资产合计数权益〔负债+者权益〕合计数均170万元

练2—7济业务资产负债表素增减变动影响
光明机械厂资产权益工程增减变动情况表
表2—2 2021年2月 单位：万元
序号
资 产
负 债
者权益
涉工程
增加
减少
涉工程
增加
减少
涉工程
增加
减少
l
银行存款
30




实收资
30

2



应付账款

60
实收资
60

3
库存现金
7







银行存款

7
4
银行存款
45







应收账款

45
5
银行存款

50
短期款

50



6
固定资产
19




实收资
19

7
应收账款

79
短期款

20



银行存款
59

8
银行存款
40

应付账款

20
实收资
60

9
原材料
45







银行存款

45
10
应收款
2







库存现金

2
11
银行存款
128







固定资产

128
12
原材料
66

应付账款
66




13
银行存款
140

短期款
140




14
产品〔生产钱〕
32







原材料

32
15
固定资产
50

应付账款
50




16



短期款
24




应付账款

24
17
银行存款

40



实收资

40
18
银行存款

25
应交税费

25



19
银行存款

10



实收资

10
20
银行存款

36
应付利润〔应付股利〕

36




合 计
663
499
合计
280
235
合计
169
50

资产净增减额：164
负债净增减额：45
者权益净增减额：119
权益净增减额：164

练2—8 济业务引起资产权益工程增减变化程结果
光明机械厂资产权益增减变化衡表
表2—4 2021年2月 单位：万元
资产工程
金 额
权益工程
金 额
期初
增加
减少
期末
期初
增加
减少
期末
库存现金
2
7
2
7
短期款
80
164
70
174
银行存款
98
442
213
327
应付账款
91
116
104
103
应收账款
126

124
2
预收账款
22


22
预付账款
20


20
应交税费
35

25
10
应收款
11
2

13
应付股利
40

36
4
原材料
90
111
32
169
应付职工薪酬
12


12
库存商品
54


54
实收资
310
169
50
429
生产钱
39
32

71
资公积
60


60
固定资产
260
69
128
201
盈余公积
50


50
合 计
700
663
499
864
合 计
700
449
285
864

练2—9 济业务变化类型
表2—5 济业务变化类型列示表
济业务变化类型
济业务容
资产负债时减少
范例：银行存款85000元前欠海机床厂货款
资产者权益时增加
收清风化装品投资600000元存入银行
资产负债时增加
光明钢铁公司购入钢材30吨单价3000元钢材入库货款暂欠
资产部增减
广州机床厂购进机床10台单价18000元设备已验收入库货款银行存款支付
负债部增减
海商业银行款500000元直接前欠宝山钢铁公司货款
者权益部增减
规定资公积金8000000元转增资金
资产者权益时减少
银行存款支付联营单位新华公司撤出资金150000元
负债增加者权益减少
光华公司联营期限已满规定应退回投资300000元双方协商款项暂欠3月
负债减少者权益增加
前欠太原机床厂货款2000000元双方协商转作企业投资
练2—10 两种记账根底收入费确实认拟
表2－6 收入费确认利润计算表
业务号
权责发生制
收付实现制
收入
费
收入
费
1
40 000
　
40 000
　
2
100 000
　
　
　
3
　
　
50 000
　
4
　
　24 000
　
24 000
5
3 000
　
　
　
6
　
2 000
　
2 000
7
　
　

　
8
　
　
　
9 000
合计
143 000
26 000
90 000
35 000

〔1〕权责发生制利润143 000－26 000117000〔元〕
〔2〕收付实现制利润90 000－－35 00055 000〔元〕

练2—11 发生收入费济业务会计等式影响
表2—7 ABCD期初期末会计等式期发生关收入费业务
会计体
工程 金额
A
B
C
D
期初
资产
甲〔220000〕
194 000
90 000
322 000
负债
45 000
46 560
36 000
46 000
期末
资产
241 000
223 100
81 000
414 000
负债
35 000
48 560
18 000
丁〔101200 〕
期
发生
收入
122 000
91 180
丙〔38700〕
161 000
费
91 000
乙〔64080〕
29 700
124 200
1A企业期初资产总额计算〔甲〕计算：
〔1〕计算期末者权益金额241000－35000206000〔元〕
〔2〕期初者权益金额206000－122000＋91000175000〔元〕
〔3〕期初资产总额〔甲〕45000＋175000220000〔元〕
2B企业费总额计算〔乙〕计算：
〔1〕期初者权益金额194000－46560147440〔元〕
〔2〕期末者权益金额223100－48560174540〔元〕
〔3〕者权益期末期初差额174540－14744027100〔元〕
〔4〕期费金额〔乙〕91180－2710064080〔元〕
3C企业收入总额计算〔丙〕计算：
〔1〕期初者权益金额90000－3600054000〔元〕
〔2〕期末者权益金额81000－1800063000〔元〕
〔3〕者权益期末期初差额63000－540009000〔元〕
〔4〕期收入金额〔丙〕9000＋2970038700〔元〕
4D企业期初资产总额计算〔丁〕计算：
〔1〕期初者权益金额322000－46000276000〔元〕
〔2〕期末者权益金额276000＋161000－124200312800〔元〕
〔3〕期末负债总额〔丁〕414000－312800101200〔元〕
练2—12 发生收入费资
济业务会计等式影响
表2—8 ABCD期初期末会计等式期发生关收入费业务
会计体
工程 金额
A
B
C
D
期初
资产
甲〔105500〕
97 000
45 000
161 000
负债
22 500
23 280
18 000
23 000
期
发生
收入
61 000
45 590
丙〔 16600〕
80 500
收追加资
7 500
4 820
9 450
41 400
费
45 500
乙〔31040〕
14 850
62 100
抽出资
3 000
6 820
6 700
23 000
期末
资产
120 500
111 550
40 500
207 000
负债
17 500
25 280
9 000
丁〔 32200〕
1A企业期初资产总额计算〔甲〕计算：
〔1〕计算期末者权益金额120500－17500103000〔元〕
〔2〕期初者权益金额103000－61000－7500＋45500＋300083000〔元〕
〔3〕期初资产总额〔甲〕83000＋22500105500〔元〕
2B企业费总额计算〔乙〕计算：
〔1〕期初者权益金额97000－2328073720〔元〕
〔2〕期末者权益金额111550－2528086270〔元〕
〔3〕期费金额〔乙〕73720＋45590＋〔4820－6820〕－8627031040
〔元〕
3C企业收入总额计算〔丙〕计算：
〔1〕期初者权益金额45000－1800027000〔元〕
〔2〕期末者权益金额40500－900031500〔元〕
〔3〕期收入金额〔丙〕〔31500－27000〕－〔9450－6700〕＋1485016600〔元〕
4D企业期初资产总额计算〔丁〕计算：
〔1〕期初者权益金额161000－23000138000〔元〕
〔2〕期末者权益金额138000＋〔80500－62100〕＋〔41400－23000〕174800〔元〕
〔3〕期末负债总额〔丁〕207000－17480032200〔元〕



第三章 记账方法贷记账法
练3—1单项选择题
1C2A3B4D5D6C7D8C9A10D
11A12C13C14B15C16A17A18C
练3—2项选择题
1BCE2ABCD3BC4ACDE5ACD6AC7ACDE
8AE 9ACD10CD11BD12ADE13ABE14CE
练3—3判断改错题
1√
2×涉资产权益时增加时减少会计事项会影响会计等式两边金额 3×动态会计等式 4√
5×分发生额衡公式余额衡公式 6√
7×仅仅指两账户间应应贷关系贷贷应关系 8√
9×单式记账法记两账户账户间没联系复式记账法时记两账户时记两账户
10√ 11√
12×错账通试算衡发现
13×会计分录中〞贷〞非固定表示增加减少性质账户表示增减区
练3—4名词解释
1记账方法——参见教材P40 2单式记账法——参见教材P40
3复式记账法——参见教材P41 4贷记账法——参见教材P51
5应账户——参见教材P56 6会计分录——参见教材P56
7试算衡——参见教材P60 8发生额试算衡——参见教材P60
练3—5简述题
1答：参见教材P502答：参见教材P503答：参见教材P55
4答：参见教材P605答：参见教材P606答：参见教材P56
练3—6 运贷记账法编制会计分录
表3—1 会计分录纸
序号
会计分录
序号
会计分录

1
：银行存款300 000
贷：实收资300000

2
：应付账款600000
贷：实收资600000

3
：库存现金70000
贷：银行存款70000
4
：银行存款450000
贷：应收账款450000
5
：短期款500000
贷：银行存款500000
6
：固定资产190000
贷：实收资190000
7
：银行存款590000
短期款200000
贷：应收账款790000
8
：银行存款400000
短期款200000
贷：实收资600000
9
：原材料450000
贷：银行存款450000
10
：应收款20000
贷：库存现金20000
11
：银行存款1280000
贷：固定资产1280000
12
：原材料660000
贷：应付账款660000
13
：银行存款1400000
贷：短期款1400000
14
：生产钱320000
贷：原材料320000
15
：固定资产500000
贷：应付账款500000
16
：应付账款240000
贷：短期款240000
17
：实收资400000
贷：银行存款400000
18
：应交税费250000
贷：银行存款250000
19
：实收资100000
贷：银行存款100000
20
：应付利润360000
贷：银行存款360000
21
：生产钱100000
贷：原材料100000
22
：资公积200000
贷：实收资200000
23
：应付职工薪酬10000
贷：库存现金10000
24
：库存商品119000
贷：生产钱119000
练3—7 T〞型账户登记结账试算衡表编制
表3—2 总分类账户期发生额余额试算衡表

账户名称
期初余额
期发生额
期未余额
方
贷 方
方
贷 方
方
贷 方
库存现金
20000

70000
30000
60000

银行存款
980000

4420000
2130000
3270000

应收账款
1260000


1240000
20000

预付账款
200000



200000

应收款
110000

20000

130000

原材料
900000

1110000
420000
1590000

库存商品
540000

119000

659000

生产钱
390000

420000
119000
691000

固定资产
2600000

690000
1280000
2021000

短期款

800000
700000
1640000

1740000
应付账款

910000
1040000
1160000

1030000
预收账款

220000



220000
应交税费

350000
250000


100000
应付股利

400000
360000


40000
应付职工薪酬

120000
10000


110000
实收资

3100000
500000
1890000

4490000
资公积

600000
200000


400000
盈余公积

500000



500000
合 计
7000000
7000000
9909000
9909000
8630000
8630000





练3—8 账户应关系表现济业务
表3—3 明智机械厂会计分录济业务说明表
序号
会计分录
根左列会计分录编发生济业务容
1
：原材料 6 000
贷：银行存款 4 000
应付账款 2 000

2
：生产钱 12 000
贷：原材料 12 000
生产A产品领甲材料400千克单价30元金额12000元
3
：理费 1 000
贷：应收款 900
现金 100
李光明出差报销差旅费1000元时找付现金100元结请原款
4
：应付账款 7 000
贷：银行存款 7 000
银行存款前欠M公司货款7000元
5
：银行存款 8 000
贷：应收账款 8000
通银行收W公司前欠货款8000元
6
：应付账款 6 000
银行存款 3 000
贷：短期款 9 000
银行取短期款9000元中：6000元直接前欠G公司货款3000元转存银行
7
：银行存款 15 000
贷：实收资 15 000
通银行收海雄鹰公司投资15000元
8
：固定资产 80 000
原材料 10 000
贷：实收资 90 000
海光华金属制品公司机器设备80000元原材料10000元企业投资



练3—9 贷记账法综合运
表3—4 会计分录济业务容说明表
序号
济业务容
会计分录
1
通银行收光源会计公司领务投资200 000元
：银行存款 200 000
贷：实收资 200 000
2
银行提取现金3 000元备零
：库存现金 3 000
贷：银行存款 3 000
3
鸣办公品公司购置种办公品10 000元银行存款支付
：理费 10 000
贷：银行存款 10 000
4
青龙电脑城赊购台式计算机6台单价5 000元计货款30 000元
：固定资产 30 000
贷：应付账款 30 000
5
银行存款前欠青龙电脑城货款7 000元
：应付账款 7 000
贷：银行存款 7 000
银行存款 实收资
〔1〕200 000 〔2〕3 000 〔1〕200 000
〔3〕10 000
〔5〕7 000
发生额200 000 发生额20 000 发生额200 000
期末余额180 000 期末余额200 000
库存现金 理费
〔2〕3 000 〔3〕10 000

发生额3 000 发生额10 000
期末余额3 000 期末余额10 000

固定资产 应付账款
〔4〕30 000 〔5〕7 000 〔4〕30 000

发生额30 000 发生额7 000 发生额30 000
期末余额30 000 期末余额23 000




第四章 账户贷记账法运
练4—1单项选择题
1D2B3B4A5B6D7C8C9A10A
11C12B13D14A15D16D17A18C19C
练4—2项选择题
1ABCDE2ABD3AB4AB5ABCDE6AC7ABD
8CDE 9ACE10ABCD11BCDE 12CD13ABCDE
练4—3判断改错题
1√
2×途材料已付款然未付款已济合制约正运输途中收材料风险极应作企业存货加确认
3√
4×理讲应记入固定资产〞账户贷方实际工作中解固定资产原值已损耗价值确定固定资产净值应记入累计折旧〞账户贷方
5×材料采购买价采购费材料钱关年利润关
6×应构成企业资金体
7×原材料单位钱构成材料买价外采购费
8×车间领般性消耗材料属生产费应计入钱属期间费
9√
10×应通短期款〞账户进行核算
11√
12×定跨期摊配费
13×钱仅仅产品钱材料采购钱产品销售钱工程钱正确表述应产品钱产品象进行集资金消耗
14×净利润计算包括营业外收支净额
15×资金运动终点资金运动没终点〔非企业破产〕二收回货币资金需进行分配
16×等式右边计算出结果表示企业营业务利润着企业营范围扩利润源样化现行利润表〞中求计算反映营业务利润反映营业利润〞营业利润计算指企业日常营活动发生收入费配
练4—4名词解释
1固定资产——参见教材P26 2生产费——参见教材P73
3直接费——参见教材P79 4间接费——参见教材P79
5生产钱——参见教材P73 6制造钱法——参见教材P73
7累计折旧〞账户——参见教材P75
8利润分配〞账户——参见教材P97
9未分配利润——参见教材P29
10理费〞账户——参见教材P75
11销项税额——参见教材P67P83
12直接材料——参见教材P79 13直接工——参见教材P79
14制造费〞账户——参见教材P74
15销售费〞账户——参见教材P87
练4—5简述题
1答：参见教材P79答复程序概念原原答复答复什？
2答：参见教材P73P79
3答：参见教材P79答复：钱分配受益原划清费受益象设置制造费〞账户制造费分配标准选择
4答：参见教材P75
5答：参见教材P28～29答复资公积盈余公积概念形成原途两方面进行阐述
6答：参见教材P97
7答：参见教材P97
8答：参见教材P92年利润〞账户登记容阐述年利润构成
练4—6材料采购业务核算采购钱计算
材料采购——甲材料 材料采购——乙材料
〔1〕120 000 〔12〕457 500 〔1〕60 000 〔12〕275 400
〔2〕 60 000 〔2〕20 000
〔3〕 60 000 〔3〕30 000
〔6〕 90 000 〔6〕40 000
〔7〕 30 000 〔7〕80 000
〔8〕 90 000 〔8〕40 000
〔11〕 7 500 〔11〕5 400
发生额457 500 发生额457 500 发生额275 400 发生额275 400

会计分录纸
序号
会计分录
序号
会计分录

1


：材料采购—甲材料 120 000
2
：材料采购—甲材料 60000
—乙材料 60 000
—乙材料 20000
应交税费—应交增值税〔进项〕30600
应交税费—应交增值税〔进项〕13600
贷：银行存款 210600
贷：应付账款－滨河工厂 93600
3
：材料采购—甲材料 60000
4
：预付账款－庆丰工厂210000
—乙材料 30000
贷：银行存款 210000
应交税费—应交增值税〔进项〕15300
5
：应付账款－M公司234000
贷：应付票－兴华工厂 105300
贷：银行存款 234000
6



：材料采购—甲材料 90000
7
：材料采购—甲材料 30000
—乙材料 40000
—乙材料 80000
应交税费—应交增值税〔进项〕22100
应交税费—应交增值税〔进项〕18700
贷：预付账款－滨河工厂 152100
贷：银行存款 128700
8

：材料采购—甲材料 90000
9
：应付票－滨河工厂351000
—乙材料 40000
贷：银行存款 351000
应交税费—应交增值税〔进项〕22100
11
：材料采购—甲材料 7500
贷：应付账款－河港工厂 152100
—乙材料 5400
10



：材料采购—丙材料 200 000
贷：银行存款 12900
应交税费—应交增值税〔进项〕34 000
12
：原材料—甲材料 457500
贷：预付账款－滨河工厂 234 000
—乙材料 275400
：预付账款－庆丰工厂 24 000
：材料采购—甲材料 457500
贷：银行存款 24 000
—乙材料 275400

练4—7 生产程核算钱计算
表4—4表4—5 电费制造费分配表
2021年2月份
产品名称
电费分配
制造费分配
分配标准
分配率
分配金额
分配标准
分配率
分配金额
A产品
25000
03
7500
68400
056
38304
B产品
15000
03
4500
45600
056
25536
合计
40000

12000
114000

63840
表4—6 生产钱明细账
产品名称：A产品 单位：元
2021年

摘


贷方
贷

余额
月
日
直接
材料
直接
工
燃料
动力
制造
费
合计
1
31
月末产品钱
26660



26660


26660


领材料
500000



500000





分配工资费

68400


68400





分配电费


7500

7500





分配制造费



38304
38304





完工产品钱转出
526660
68400
7500
38304
640864
640864


2
28
月末产品钱
0
0
0
0
0



表4—7 生产钱明细账
产品名称：B产品 单位：元
2021年

摘


贷方
贷

余额
月
日
直接
材料
直接
工
燃料
动力
制造
费
合计
1
31
月末产品钱
14300



14300


14300


领材料
375000



375000





分配工资费

45600


45600





分配电费


4500

4500





分配制造费



25536
25536





完工产品钱转出
366940
45600
4500
25536
442576
442576


2
28
月末产品钱
22360
0
0
0
22360


22360
表4—8 产品生产钱计算
2021年2月
钱工程
甲产品〔2000件〕
乙产品〔1000件〕
总钱
单位钱
总钱
单位钱
直接材料
526660
26333
366940
36694
直接工
68400
3420
45600
4560
燃料动力
7500
375
4500
450
制造费
38304
1915
25536
2554
生产钱合计
640864
32043
442576
44258
表4—9 会计分录纸

序号
会计分录
序号
会计分录
1
：生产钱—A产品
500000
2
：生产钱—A产品
68400
—B产品
375000
—B产品
45600
制造费
32000
制造费
11 400
理费
16000
理费
22800
贷：原材料—甲材料
700000
销售费
11400
—乙材料
175000
贷：应付职工薪酬—工资
159600
—丙材料
48000
4
：财务费
1000
3

：制造费
14000
贷：应付利息
1000
理费
6000
5
：财务费
4000
贷：累计折旧
20000
贷：银行存款
4000
6
：制造费
2 440
7
：理费
2 200
理费
2 000
贷：应收款
2 200
贷：银行存款
4440
：理费
300
8
：制造费
1000
贷：库存现金
300
理费
3000
9
：理费
1500
贷：银行存款
4000
贷：应收款
1500
10
：生产钱—A产品
7500
：库存现金
300
—B产品
4500
贷：应收款
300
制造费
3000
12
：库存商品—A产品
640864
理费
3000
—B产品
442576
贷：银行存款
18000
贷：生产钱—A产品
640864
11
：生产钱—A产品
38304
—B产品
442576
—B产品
25536


贷：制造费
63840


练4—8 销售业务核算
表410
序号
会计分录
序号
会计分录
1
：银行存款—红星厂 982 800
贷：营业务收入——A产品 840 000
应交税费—增值税〔销项〕 142 800
2
：应收账款—M公司 585 000
贷：营业务收入—B产品 500 000
应交税费—增值税〔销项〕85 000
3
：销售费 2 600
贷：银行存款 2 600
4
：应收账款—N公司2 600
贷：银行存款 2 600
：银行存款—红星厂 936 000
贷：营业务收入——A产品 800 000
应交税费—增值税〔销项〕 136 000
：应收账款—N公司 561 600
贷：营业务收入—B产品 480 000
应交税费—增值税〔销项〕81 600
5
：销售费——广告费 80 000
——印刷费 20 000
贷：银行存款 100 000
7
：应收票—光明机床厂 444 000
贷：营业务收入——A产品 300 000
——B产品 80 000
应交税费—增值税〔销项〕 64 600
6
：银行存款 468 000
贷：预收账款——W公司 468 000
：应收票—光明机床厂 3 500
贷：银行存款 3 500
9

：预收账款——光明机床厂 819 000
贷：营业务收入——C产品 300 000
——D产品 400 000
应交税费—增值税〔销项〕 119 000
8
：预收账款——新华机械厂 351 000
贷：营业务收入——A产品 200 000
——B产品 100 000
应交税费—增值税〔销项〕 51 000
：应收票——光明机床厂 319 000
贷：预收账款——W公司 319 000
10
：银行存款 234 000
贷：业务收入——材料销售 200 000
应交税费—增值税〔销项〕 34 000
：销售费 4 000
贷：银行存款 4 000
11
：销售费——展览费 3 000
贷：银行存款 3 000
12
：银行存款 189 000
贷：应收账款——东方公司 189 000
13
：银行存款 585 000
贷：应收票——新华机械厂585 000
14
：营业务钱——A产品 1 284 000
——B产品 638 000
——C产品 210 000
——D产品 300 000
贷：库存商品——A产品 1 284 000
——B产品 638 000
——C产品 210 000
——D产品 300 000

15
：业务钱 175 000
贷：原材料——丁材料 175 000
16
：应交税费——应交增值税〔转出未交〕400 000
贷：应交税费——未交增值税 400 000
：营业税金附加 40 000
贷：应交税费——应交城建税 28 000
——应交教育费附加 12 000

练4—9 济业务核算财务成果计算分配
序号
会计分录
序号
会计分录
1
：固定资产 24 420
应交税费—增值税〔进项〕4 080
贷：银行存款 28 500
2
：银行存款 3 000
贷：营业外收入3 000

：固定资产清理60000
累计折旧 10000
贷：固定资产 70000
3
：固定资产清理65000
累计折旧 15000
贷：固定资产 80000
4
：银行存款80000
贷： 固定资产清理80000
：银行存款60000
贷： 固定资产清理60000
：固定资产清理20 000
贷：营业外收入20 000
：营业外支出 5 000
贷： 固定资产清理 5 000
5
：固定资产清理 2000
累计折旧 28000
贷：固定资产 30000
6
：银行存款 20 000
贷：业务收入 20 000
：固定资产清理 500
贷：库存现金 500
7
：形资产 216 000
贷：实收资 216 000
：原材料 300
贷：固定资产清理 300
8
：理费 6 000
贷：累计摊销 6 000
：营业外支出 2 200
贷： 固定资产清理 2 200
10
：建工程 30 900
应交税费——应交增值税〔进项〕5 100
贷：银行存款 36 000
：建工程 2 000
贷：银行存款 2 000
固定资产 32 900
贷： 建工程 32 900
9
：银行存款 2 000
贷：财务费 2 000
11
：营业外支出 3 000
贷：银行存款 3 000
12
：应付账款 3 000
贷：营业外收入3 000

13

：营业务收入 615 000
业务收入 35 600
营业外收入 16 000
贷：年利润 666 600
14
：税费 30 000
贷：应交税费——应交税
：年利润 30 000
贷：税费 30 000
：年利润 546 600
贷：营业务钱 345 000
营业税金附加 35 600
业务钱 23 100
销售费 63 100
理费 43 800
财务费 24 000
营业外支出 12 000
15
：利润分配——提取盈余公积 105 000
贷：盈余公积 105 000
16
：利润分配——应付利润 680 000
贷：应付利润 680 000
17


：年利润 1 050 000
贷：利润分配——未分配利润 1 050 000
18
：利润分配——未分配利润 105 000
贷：利润分配——提取盈余公积 105 000

19

：利润分配——未分配利润 680 000
贷：利润分配——提取盈余公积 680 000

练4—10 贷记账法综合应
表4—13
序号
会计分录
序号
会计分录
1
：生产钱——A产品 184 000
——B产品 100 000
制造费 20 000
贷：原材料 304 000
2
：应收款 3 000
贷：库存现金 3 000
3
：材料采购——甲材料 220 000
应交税费——应交增值税〔进项〕37 400
贷：应付账款－长城公司 257 400
4
：材料采购——甲材料 6 000
贷：银行存款 6 000
5
：原材料——甲材料 226 000
贷：材料采购——甲材料 226 000
6
：银行存款 234 000
贷：应收账款——海洋公司 234 000
7
：材料采购——乙材料 180 000
应交税费——应交增值税〔进项〕30 600
贷：应付票——蓝天公司 210 600
8
：材料采购——乙材料 10 000
贷：库存现金 10 000
：原材料——乙材料 190 000
贷：材料采购——乙材料 190 000
9
：库存现金 5 000
贷：银行存款 5 000
10
：理费 24 000
贷：银行存款 24 000
11
：应交税费——应交税 45 000
贷：银行存款 45 000
12
：应收账款 234 000
贷：营业务收入——B产品 200 000
应交税费——应交增值税〔销项〕 34 000
13
：营业务钱——B产品 120 000
贷：库存商品——B产品 120 000
14
：生产钱——A产品 120 000
——B产品 60 000
贷：原材料－乙材料 180 000
15
：制造费 12 000
贷：银行存款 12 000
16
：库存现金 370 000
贷：银行存款 370 000
：应付职工薪酬——工资 370 000
贷：银行存款 370 000
17
：生产钱——A产品 228 000
——B产品 114 000
制造费 34 200
理费 45 600
贷：应付职工薪酬——工资 421 800
18
：制造费 17 800
理费 6 600
贷：累计折旧 24 400
19
：短期款 200 000
贷：银行存款 200 000
20
：库存现金 200
贷：应收款 200
：理费 1 800
贷：应收款 1 800
21
：销售费 3 600
贷：银行存款 3 600
22
：生产钱——A产品 56 000
——B产品 28 000
贷：制造费 84 000
23
：库存商品 588 000
贷：生产钱——A产品 588 000
24
：销售费 3 300
贷：库存现金 3 300
25
：银行存款 702 000
贷：营业务收入——A产品 600 000
应交税费——应交增值税〔销项〕102 000
26
：营业务钱——A产品 352 800
贷：库存商品——A产品 352 800
27
：营业外支出 800
贷：银行存款 800
28
：应付职工薪酬 2 000
贷：库存现金 2 000
29
：应付利息 2 600
财务费 1 300
贷：银行存款 3 900
30
：营业税金附加 6 800
贷：应交税费——应交城建税 4 760
——应交教育费附加 2 040
31
：营业务收入—— A产品 200 000
—— B产品 600 000
贷：年利润 800 000
32
：年利润 566 600
贷：营业务钱——A产品 352 800
——B产品 120 000
营业税金附加 6 800
理费 78 000
财务费 1 300
销售费 6 900
营业外支出 800
33
：税费 58 350
贷：应交税费——应交税 58 350
：年利润 58 350
贷：税费 58 350













第五章 账户分类
练5—1单项选择题
1A2C3B4C5C6C7A8B9C10C
11A12A13B
练5—2项选择题
1AC2ABCE3ACDE4BC5ABCDE6CDE7BCD
8ABCDE 9BD10BCD11ABD 12AE13BC 14BC
练5—3判断改错题
1√
2×途结构材料采购〞账户属计价盘存账户
3×非库存现金〞账户属盘存账户需进行明细分类核算
4×属计价账户 5√
6×累计折旧〞账户属备抵调整账户 7√ 8√
9×应付账款〞账户出现方余额时属债权结算账户
10√ 11√ 12√ 13×致
14×利润分配〞账户属财务成果计算账户
练5—4名词解释
1盘存账户——参见教材P104 2结算账户——参见教材P105
3债权结算账户——参见教材P105 4债务结算账户——参见教材P105
5债权债务结算账户——参见教材P106
6集合分配账户——参见教材P107
7跨期摊配账户—— 参见教材P108
8 调整账户 ——参见教材P110
9备抵调整账户——参见教材P111
10计价账户——参见教材P114
11钱计算账户——参见教材P108
练5—5简述题
1答：参见教材P104
2答：参见教材P110
3答：参见教材P111
4答：参见教材P111
5答：参见教材P112
6答：参见教材P114
第六章 会计证填制审核
练6—1单项选择题
1A2B3C4B5C6C7C8B9B10D11C12C
练6—2项选择题
1ABCE2ABCE3BCE4ABDE5ABCD6ADE7ABE8CD 9ABC10BC11DE 12AE
练6—3 名词解释
1会计证——参见教材P116 2原始证——参见教材P117 3记账证——参见教材P126
4累计证——参见教材P121 5外原始证——参见教材P117 6制原始证——参见教材P119
7复式记账证—— 参见教材P128 8 单式记账证 ——参见教材P1289收款证——参见教材P129
10付款证——参见教材P130 11转账证——参见教材P132 12汇总原始证——参见教材P122
练6—4简述题
1答：参见教材P117123 2答：参见教材P126 3答：参见教材P129
4答：参见教材P135 5答：参见教材P137
专项实训6—1填制审核原始证参考答案〔略〕

专项实训6—2填制审核记账证
原题错误该正：〔48〕原题根底加：时结转月未交增值税102000元表6—66加2行
表611 付 款 证 总字第 1 号
贷方科目：银行存款 2021年 12月 1日 银 付字 1 号
摘
应 科 目
账
金 额
级科目
二级明细科目
√
百
十
万
千
百
十
兀
角
分
提取现金
库存现金




1
0
0
0
0
0
0
附件
1张







































合 计



1
0
0
0
0
0
0
会计：李丁旺 记账：张文风 出纳：王文婷 复核：刘芳草 制单：赵广盛
表612 付 款 证 总字第 2 号
贷方科目：库存现金 2021年 12月 1日 现 付字 1 号
摘
应 科 目
账
金 额
级科目
二级明细科目
√
百
十
万
千
百
十
兀
角
分
王明峰出差款
应收款
王明峰




5
0
0
0
0
0
附件
1张







































合 计




5
0
0
0
0
0
会计：李丁旺 记账：张文风 出纳：王文婷 复核：刘芳草 制单：赵广盛

表613 收 款 证 总字第 3 号
方科目：银行存款 2021年 12 月 2 日 银 收字 1 号
摘
贷 方 科 目
√
金 额

附
件
1
张
总账科目
二级明细科目

百
拾
万
千
百
拾
元
角
分
收光明厂前欠
应收账款
光明厂



8
0
0
0
0
0
0
货款


























合
计


8
0
0
0
0
0
0
会计：李丁旺 记账：张文风 出纳：王文婷 复核：刘芳草 制单：赵广盛

表614 收 款 证 总字第 4 号
方科目：银行存款 2021年 12 月 2 日 银 收字 2 号
摘
贷 方 科 目
√
金 额

附
件
1
张
总账科目
二级明细科目

百
拾
万
千
百
拾
元
角
分
收回耀华公司前
应收账款
耀华公司



1
2
0
0
0
0
0
欠货款


























合
计


1
2
0
0
0
0
0
会计：李丁旺 记账：张文风 出纳：王文婷 复核：刘芳草 制单：赵广盛

表615 转 账 证 总字第 5 号
2009 年 12 月 2 日 转字第 1 号
摘
总账科目
明细科目
√
方金额
贷方金额


附
件
2
张
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
销售产品
应收账款
光明厂


1
6
3
8
0
0
0
0










营业务收入
甲产品












8
0
0
0
0
0
0


乙产品












6
0
0
0
0
0
0

应交税费
增值税〔销项税额〕












2
3
8
0
0
0
0
合 计

1
6
3
8
0
0
0
0

1
6
3
8
0
0
0
0
会计：李丁旺 记账：张文风 复核：刘芳草 制单：赵广盛
简化格式代
业
务
表号
证
字号
摘
总账科目
明细科目
方金额
贷方金额
6
616
银付2
红星厂购材料
原材料
A材料
18 000



B材料
30 000


应交税费
应交增值税〔进项税额〕
8 160


银行存款


56 160
7
617
转2
生产领料
生产钱
甲产品
169 500



乙产品
90 000


原材料
A材料

117 000


B材料

142 500
8
618
银付3
购办公品
理费
办公费
2 813


银行存款


2 813
9
619
银付4
前欠吉安工
应付账款
吉安工厂
82 000

厂货款
银行存款


82 000
10
620
转3
生产领料
生产钱
甲产品
45 000



乙产品
45 000


原材料
A材料

45 000


B材料

45 000
11
621
转4
王明峰报销差
理费
差旅费
5 000

旅费
应收款
王明峰

5 000
622
现付2
补付王明峰差
理费
差旅费
130

旅费
库存现金


130
12
623
转5
销售产品
应收账款
耀华公司
117 000


营业务收入
甲产品

70 000


乙产品

30 000



应交税费
应交增值税〔销项税额〕

17 000
624
银付5
支付销售运费
销售费
运杂费
1 600


银行存款


1 600
13
625
银付6
支付办公楼
理费

28 500

修理费
银行存款


28 500
14
626
银付7
吉安厂购材料
原材料
A材料
180 000



B材料
75 000


应交税费
应交增值税〔进项税额〕
43 350


银行存款


298 350
15
627
银收3
收光明厂
银行存款

40 000

前欠货款
应收账款
光明工厂

40 000
16
628
银付8
前欠红星
应付账款
红星工厂
35 000

厂货款
银行存款


35 000
17
629
银收4
销售产品
银行存款

117 000


营业务收入
甲产品

40 000


乙产品

60 000

应交税费
应交增值税〔销项税额〕

17 000
18
630
银付9
支付 电报费
理费
办公费
1 720


银行存款


1 720
19
631
银付10
支付资料费
理费
办公费
2 460


银行存款


2 460
20
632
现收1
收回光明厂前
库存现金

3 800

欠货款
应收账款
光明工厂

3 800
633
银收5
收回光明厂前
银行存款

160 000

欠货款
应收账款
光明工厂

160 000
21
634
现付3
现金存入银行
银行存款

3 800


库存现金


3 800
22
635
转6
销售产品
应收账款
光明工厂
81 900


营业务收入
甲产品

40 000


乙产品

30 000

应交税费
应交增值税〔销项税额〕

11 900
23
636
转7
购材料
原材料
A材料
135 000



B材料
75 000


应交税费
应交增值税〔进项税额〕
35 700


应付账款
吉安工厂

245 700
24
637
转8
领材料
制造费

45 000


理费

30 000


原材料
A材料

45 000


B材料

30 000
25
638
银付11
银行提现
库存现金

130 800

备发工资
银行存款


130 800
639
现付4
发放工资
应付职工薪酬
工资
130 800


库存现金


130 800
26
640
银收6
取流动资金
银行存款

180 000

款
短期款


180 000
27
641
转9
生产领料
生产钱
甲产品
82 500


原材料
B材料

82 500
28
642
转10
购进材料款未付
原材料
B材料
75 000


应交税费
应交增值税〔进项税额〕
12 750


应付账款
红星工厂

87 750
29
643
银收7
收回前欠货款
银行存款

80 000


应收账款
光明工厂

80 000
644
现收2
收回前欠货款
库存现金

1 900


应收账款
光明工厂

1 900
30
645
转11
销售产品
应收账款
耀华公司
163 800


营业务收入
甲产品

80 000


乙产品

60 000

应交税费
应交增值税〔销项税额〕

23 800
31
646
银付12
支付季度短期
应付利息

18 600

款利息
银行存款


18 600
32
647
转12
销售产品
应收账款
光明工厂
631 800


营业务收入
甲产品

480 000


乙产品

60 000

应交税费
应交增值税〔销项税额〕

91 800
33
648
转13
生产领材料
生产钱
甲产品
84 000



乙产品
84 000


原材料
A材料

108 000


B材料

60 000
34
649
银付13
前欠货款
应付账款
吉安工厂
215 000


银行存款


215 000
650
现付5
前欠货款
应付账款
吉安工厂
700


库存现金


700
35
651
银付14
前欠货款
应付账款
红星工厂
35 100


银行存款


35 100
36
652
转14
购材料
原材料
A材料
9 000



B材料
45 000


应交税费
应交增值税〔进项税额〕
9 180


应付账款
吉安厂

63 180
37
653
现付6
预支差旅费
应收款
张春宏
2 800


库存现金


2 800
38
654
转15
销售产品
应收票
耀华公司
198 900


营业务收入
甲产品

80 000


乙产品

90 000

应交税费
应交增值税〔销项税额〕

28 900
39
655
转16
张春宏报销差
理费
差旅费
2 700

旅费
应收款
张春宏

2 700
656
现收3
收回张春宏款
库存现金

100

余额
应收款
张春宏

100
40
657
银付15
支付违约罚金
营业外支出
违约金
18 000


银行存款


18 000
658
银收8
收招盈余
银行存款

10 000


营业外收入
招

10 000
41
659
现付7
支付职工困难
应付职工薪酬
职工福利
2 000

补助
库存现金


2 000
42
660
转17
购材料
原材料
A材料
18 000


应交税费
应交增值税〔进项税额〕
3 060


应付票
红星工厂

21 060
43
661
转18
分配工资费
生产钱
甲产品
60 000



乙产品
40 000


制造费

10 000


理费

20 800


应付职工薪酬
工资

130 800
44
662
转19
提取固定资产折
制造费
折旧费
13 000

旧费
理费
折旧费
6 000


累计折旧


19 000
45
663
转20
分配制造费
生产钱
甲产品
40 800



乙产品
27 200


制造费


68 000
46
664
转21
结转完工产品
库存商品
甲产品
835 360

钱
生产钱
甲产品

835 360
47
665
转22
结转已销
营业务钱
甲产品
502 077

产品钱

乙产品
312 000


库存商品
甲产品

502 077


乙产品

312 000
48
666
转23
结转应纳城建税
营业税金附加

10 200


应交税费
应交增值税〔转出未交增值税〕
102 000


应交税费
应交城建税

7 140
教育费附加

应交教育费附加

3 060


未交增值税

102 000
49
667
转24
结转月收入
营业务收入
甲产品
870 000



乙产品
390 000


营业外收入

10 000


年利润


1 270 000
50
668
转25
计提月银行
财务费

6000

短期款利息
应付利息


6 000
题目错改正：31日计提月银行短期款利息6 000元
51
669
转26
12
结转月钱
年利润

924 400

费
营业务钱
甲产品

502 077


乙产品

312 000

营业税金附加


10 200

理费


100 123
670
转26
22
结转月成
年利润

25 600

费
财务费


6 000

销售费


1 600

营业外支出


18 000
52
671
转27
计算应纳税
税费

125 000


应交税费
应交税

125 000

672
转28
结转税费
年利润

125 000


税费


125 000
说明：税年度计算季度预交年末汇算清缴退少补季度前2月计算税费题已计算结转税250000元〞前3季度应税利润应结转税费应缴税额
53


673
转29
提取盈余公积
利润分配
提取盈余公积
112 500


盈余公积


112 500
业务53题目错应改正： 31日全年实现净利润1 125 000元10提取法定盈余公积112 500元〔法定盈余公积全年净利润计算出进行账务处理〕
54
674
转30
投资者分
利润分配
应付股利
850 000

配利润
应付股利


850 000
55
675
转31
结转年净利润
年利润

1 125 000


利润分配
未分配利润

1 125 000
56
676
转32
结转年已分
利润分配
未分配利润
962 500

配利润
利润分配
提取盈余公积

112 500


应付股利

850 000

第七章 会计证填制审核
练7—1单项选择题
1D2C3A4C5B6D7A8C9C10A
练7—2项选择题
1BCE2BCDE3BCD4ABDE5BCD6ABE7AB8BE 9ABCDE 10AB
练7—3 错账判断更正
1〔1〕错误性质：记账证中金额少记
〔2〕更正方法：应采补充登记法
〔3〕更正分录：：银行存款6 300贷：财务费6 300
2〔1〕错误性质：根记账证登记账簿时金额记错
〔2〕更正方法：应采划线更正法
〔3〕更正程：账簿红笔错误数字全部划条红线然行方写正确数字加盖更正员名章
3〔1〕错误性质：根记账证登记账簿时记错账簿
〔2〕更正方法：应采划线更正法
〔3〕更正程：应收账款〞账簿错记行红笔划角线然角线交叉处加盖更正员名章时蓝字应付账款〞账簿补记正确文字金额
4〔1〕错误性质：未根记账证登记账簿
〔2〕更正方法程：应采正常账方法进行账簿登记
5〔1〕错误性质：记账证中会计科目错误
〔2〕更正方法：应采红字更正法
〔3〕更正程：首先红字编制原错误证相证：：固定资产6 000贷：固定资产清理2 140贷：累计折旧3 860时根红字〞登记关账簿进行销次蓝字编制正确记账证：：固定资产清理2 140：累计折旧3 860贷：固定资产6 000时根蓝字登记关账簿
61〕错误性质：记账证中会计科目错误
〔2〕更正方法：应采红字更正法
〔3〕更正程：首先红字编制原错误证相证：：短期款3 740贷：银行存款3 740时根红字〞登记关账簿进行销次蓝字编制正确记账证：：短期款3 700：财务费40贷：银行存款3 740时根蓝字登记关账簿
练7—4 名词解释
1日记账——参见教材P143 2会计账簿——参见教材P140 3明细账簿——参见教材P141
4总账账簿——参见教材P149 5结账——参见教材P165 6划线更正法——参见教材P161
7红字销法—— 参见教材P162 8 补充登记法 ——参见教材P163 9序时账——参见教材P143
10备查账——参见教材P141

练7—4简述题
1答：参见教材P140 2答：参见教材P142 3答：参见教材P149
4答：参见教材P143148 5答：参见教材P152 6答：参见教材P161
7答：参见教材P155 8答：参见教材P166 9答：参见教材P165

专项实训7—1三栏式库存现金银行存款日记账设置登记
1编制记账证：
银付1：
：原材料 4000
：应交税费——应交增值税〔进项〕680
贷：银行存款 4680
现收1：
：库存现金 3510
贷：营业务收入 3000
应交税费——应交增值税〔销项〕 510
现付1：
：银行存款 3510
贷：库存现金 3510
现付2：
：应收款 2000
贷：库存现金 2000
银付2：
：应付账款 2000
贷：银行存款 2000
现付3：
：理费 100
贷：库存现金 100
银付3：
：库存现金 25000
贷：银行存款 25000
现付4：
：应付职工薪酬 25000
贷：库存现金 25000
银收1：
：银行存款 7000
贷：应收账款 7000
银收2：
：银行存款 80000
贷：应收账款 80000
银付4：
：应付账款 6000
贷：银行存款 6000
现收2：
：库存现金 2340
贷：营业务收入 2000
应交税费——应交增值税〔销项〕 340
现付5：
：银行存款 1500
贷：库存现金 1500
银收3：
：银行存款 5200
贷：应收账款 5200
现收3：
：库存现金 300
贷：应收款 300
银付5：
：原材料 5000
：应交税费——应交增值税〔进项〕 850
贷：银行存款 5850
银收4：
：银行存款 17550
贷：营业务收入 15000
应交税费——应交增值税〔销项〕 2550
现收4：
：库存现金 5850
贷：营业务收入 5000
应交税费——应交增值税〔销项〕 850







2开设登记库存现金日记账：
表7—1 库存现金日记账
2021年
证
摘
方科目
收 入
支 出
结 存
月
日
号 数
（略）
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
11
30

期发生额余额



















6
5
0
0
0
0
12
4
现收1
销售李万春产品
营业务收入


3
5
1
0
0
0



















日合计



3
5
1
0
0
0









1
0
1
0
0
0
0

5
现付1
销货款送存银行
银行存款










3
5
1
0
0
0











日合计











3
5
1
0
0
0


6
5
0
0
0
0

7
现付2
红预差旅费
应收款










2
0
0
0
0
0











日合计











2
0
0
0
0
0


4
5
0
0
0
0

12
现付3
购置办公品
理费











1
0
0
0
0











日合计












1
0
0
0
0


4
4
0
0
0
0

15
银付3
提现备发工资
银行存款

2
5
0
0
0
0
0


















现付4
发放工资
应付职工薪酬









2
5
0
0
0
0
0











日合计


2
5
0
0
0
0
0

2
5
0
0
0
0
0


4
4
0
0
0
0

22
现收2
售王产品
营业务收入


2
3
4
0
0
0



















日合计



2
3
4
0
0
0










6
7
4
0
0
0

23
现付5
销货款送存银行
银行存款










1
5
0
0
0
0











日合计











1
5
0
0
0
0


5
2
4
0
0
0

27
现收3
报差旅费交回余款
应收款



3
0
0
0
0



















日合计




3
0
0
0
0










5
5
4
0
0
0

31
现收4
销售产品收现金
营业务收入


5
8
5
0
0
0



















日合计



5
8
5
0
0
0









1
1
3
9
0
0
0





























12
31

期发生额余额


3
7
0
0
0
0
0

3
2
1
1
0
0
0

1
1
3
9
0
0
0






































































3开设登记银行存款日记账：
表7—2 银行存款日记账
2021年
证
支票号数
摘
方科目
收 入
支 出
结 存
月
日
号数

（略）
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
11
30

〔略〕
期发生额余额


















3
6
2
0
0
0
0
12
2
银付1

购进材料
原材料










4
6
8
0
0
0












日合计











4
6
8
0
0
0

3
1
5
2
0
0
0

5
现付1

存现
库存现金


3
5
1
0
0
0




















日合计



3
5
1
0
0
0









3
5
0
3
0
0
0

9
银付2

安源厂货款
应付账款










2
0
0
0
0
0












日合计











2
0
0
0
0
0

3
3
0
3
0
0
0

15
银付3

提现备发工资
库存现金









2
5
0
0
0
0
0












日合计










2
5
0
0
0
0
0


8
0
3
0
0
0

18
银收1

收回名厂欠货款
应收账款


7
0
0
0
0
0




















日合计



7
0
0
0
0
0









1
5
0
3
0
0
0

20
银收2

收回华远公司欠款
应收账款

8
0
0
0
0
0
0




















日合计


8
0
0
0
0
0
0









9
5
0
3
0
0
0

21
银付4

欠光明厂货款
应付账款










6
0
0
0
0
0












日合计











6
0
0
0
0
0

8
9
0
3
0
0
0

23
现付5

存现
库存现金


1
5
0
0
0
0




















日合计



1
5
0
0
0
0









9
0
5
3
0
0
0

25
银收3

收回前进厂欠货款
应收账款


5
2
0
0
0
0




















日合计



5
2
0
0
0
0









9
5
7
3
0
0
0

29
银付5

购进材料
原材料










5
8
5
0
0
0












日合计











5
8
5
0
0
0

8
9
8
8
0
0
0

31
银收4

售明盛公司产品
营业务收入

1
7
5
5
0
0
0




















日合计


1
7
5
5
0
0
0








1
0
7
4
3
0
0
0






























12
31


期发生额余额

1
1
4
7
6
0
0
0

4
3
5
3
0
0
0
1
0
7
4
3
0
0
0




























































者〔〕资料 宏公司2011年12月4日5日7日9日发生济业务律改2011年12月2日发生济业务
2011年12月15日18日20日发生济业务律改2011年12月12日发生济业务2011年12月22日23日25日27日29日发生济业务律改2011年12月31日发生济业务日期更改日记账登记：


2开设登记库存现金日记账
表7—1 库存现金日记账
2021年
证
摘
方科目
收 入
支 出
结 存
月
日
号 数

十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
11
30

期发生额余额



















6
5
0
0
0
0
12
2
现收1
销售李万春产品
营业务收入


3
5
1
0
0
0

















2
现付1
销货款送存银行
银行存款










3
5
1
0
0
0









2
现付2
红预差旅费
应收款










2
0
0
0
0
0











日合计



3
5
1
0
0
0


5
5
1
0
0
0


4
5
0
0
0
0

12
现付3
购置办公品
理费











1
0
0
0
0









12
银付3
提现备发工资
银行存款

2
5
0
0
0
0
0


















现付4
发放工资
应付职工薪酬









2
5
0
0
0
0
0











日合计


2
5
0
0
0
0
0

2
5
1
0
0
0
0


4
4
0
0
0
0

31
现收2
售王产品
营业务收入


2
3
4
0
0
0

















31
现付5
销货款送存银行
银行存款










1
5
0
0
0
0









31
现收3
报差旅费交回余款
应收款



3
0
0
0
0

















31
现收4
销售产品收现金
营业务收入


5
8
5
0
0
0



















日合计



8
4
9
0
0
0


1
5
0
0
0
0

1
1
3
9
0
0
0





























12
31

期发生额余额


3
7
0
0
0
0
0

3
2
1
1
0
0
0

1
1
3
9
0
0
0


























































































3开设登记银行存款日记账：
表7—2 银行存款日记账
2021年
证
支票号数
摘
方科目
收 入
支 出
结 存
月
日
号数

（略）
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
11
30

〔略〕
期发生额余额


















3
6
2
0
0
0
0
12
2
银付1

购进材料
原材料










4
6
8
0
0
0









2
现付1

存现
库存现金


3
5
1
0
0
0

















2
银付2

安源厂货款
应付账款










2
0
0
0
0
0









2


日合计



3
5
1
0
0
0


6
6
8
0
0
0

3
3
0
3
0
0
0

12
银付3

提现备发工资
库存现金









2
5
0
0
0
0
0









12
银收1

收回名厂欠货款
应收账款


7
0
0
0
0
0

















12
银收2

收回华远公司欠款
应收账款

8
0
0
0
0
0
0

















12


日合计


8
7
0
0
0
0
0

2
5
0
0
0
0
0

9
5
0
3
0
0
0

31
银付4

欠光明厂货款
应付账款










6
0
0
0
0
0









31
现付5

存现
库存现金


1
5
0
0
0
0

















31
银收3

收回前进厂欠货款
应收账款


5
2
0
0
0
0

















31
银付5

购进材料
原材料










5
8
5
0
0
0









31
银收4

售明盛公司产品
营业务收入

1
7
5
5
0
0
0

















31


日合计


2
4
2
5
0
0
0

1
1
8
5
0
0
0
1
0
7
4
3
0
0
0






























12
31


期发生额余额

1
1
4
7
6
0
0
0

4
3
5
3
0
0
0
1
0
7
4
3
0
0
0






























































































专项实训7—2栏式库存现金银行存款日记账设置登记
表7—3 栏式库存现金日记账
2021年
证
字号

摘
贷方科目〔收入〕
现金收
入合计

方科目〔支出〕
现金支出
合计

余额

月
日
银行
存款
营业
务收入
应交
税费
应
收款
银行
存款
理
费
应付职工薪酬

应收款
11
30

期发生额余额










6500
12
2
现收1
销售李万春产品

3000
510

3510







2
现付1
销货款送存银行





3510



3510


2
现付2
红预差旅费








2000
2000




日合计

3000
510

3510
3510


2000
5510
4500

12
现付3
购置办公品






100


100


12
银付3
提现备发工资
25000



25000








现付4
发放工资







25000

25000




日合计
25000



25000

100
25000

25100
4400

31
现收2
售王产品

2000
340

2340







31
现付5
销货款送存银行





1500



1500


31
现收3
报差旅费交回余款



300
300







31
现收4
销售产品收现金

5000
850

5850









日合计

7000

300
8490
1500



1500
11390


















期发生额余额
25000
10000
1700
300
37000
5010
100
25000
2000
32110
11390



总账金额
×
10000
1700
300
37000
×
100
25000
2000
32110
×



总账页数

56
45
24
9

75
39
24
9































表7—4 银行存款收入日记账〔栏式〕
2021年
证
字号
结算
证

摘
贷方科目
银行存款
收入合计
银行存款
支出合计

余额

月
日
应收
账款
营业
务收入
应交
税费
库存
现金
11
30

〔略〕
期发生额余额






36200

2
现付1

存现



3510
3510



2


日合计



3510
3510
6680
33030

12
银收1

收回名厂欠货款
7000



7000



12
银收2

收回华远公司欠款
80000



80000



12


日合计
87000



87000
25000
95030

31
现付5

存现



1500
1500



31
银收3

收回前进厂欠货款
5200







31
银收4

售明盛公司产品

15000
2550

17550



31


日合计
5200
15000
2550
1500
19050

11850
















期发生额余额
92200
15000
2550
5010
114760
32110
11390




总账金额
92200
15000
2550
×
114760






总账页数
18
56
45
×
13



























表7—5 银行存款支出日记账〔栏式〕
2021年
证
字号
结算
证

摘
方科目
银行存款
支出合计
月
日
库存
现金
原材料
应交
税费
应付
账款


12
2
银付1

购进材料

4000
680


4680

2
银付2

安源厂货款



2000

2000

2


日合计

4000
680
2000

6680

12
银付3

提现备发工资
25000




25000

12


日合计
25000




25000

31
银付4

欠光明厂货款



6000

6000

31
银付5

购进材料

5000
850


5850

31


日合计

5000
850
6000

11850















期发生额余额
25000
9000
1530
8000

43530




总账金额
×
9000
1530
8000

43530




总账页数
×
22
45
36

13

































专项实训7—3总账明细账行登记核
1编制记账证：
5月2日 银付1
：原材料——甲材料2000
——乙材料2400
应交税费——应交增值税〔进项税额〕748
贷：银行存款 5148
5月4日 银付2
：应付账款——皇明工厂2000
贷：银行存款2000
5月8日 转1：
：原材料——甲材料20000
——乙材料12000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕5440
贷：应付账款——金星工厂 37440
5月12日 转2：
：生产钱32000
贷：原材料——甲材料20000
——乙材料12000
5月14日 转3：
：原材料——乙材料8000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕1360
贷：应付账款——皇明工厂 9360
5月16日 银付3：
：应付账款——皇明工厂3000
贷：银行存款3000
5月18日 银付4：
：原材料——甲材料3000
——乙材料3200
应交税费——应交增值税〔进项税额〕954
贷：银行存款 7154
5月20日 银付5：
：应付账款——金星工厂3000
贷：银行存款3000

5月22日 转4：
：原材料——甲材料20000
——乙材料12000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕5440
贷：应付账款——金星工厂 37440
5月24日 转5：
：生产钱32000
贷：原材料——甲材料20000
——乙材料12000
5月27日 转6：
：原材料——乙材料8000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕1360
贷：应付账款——金星工厂 9360
5月30日 银付6：
：应付账款——皇明工厂3000
贷：银行存款3000
2登记总分类账簿：









表7—6 原材料〔总分类账〕
2021年
证
号数

摘


方
贷 方
贷
余额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
4
30

期发生额余额



















5
0
0
0
0
0
0
5
2
银付1
购进甲乙材料



4
4
0
0
0
0


















8
转1
购进甲乙材料


3
2
0
0
0
0
0


















12
转2
生产产品领材料










3
2
0
0
0
0
0










14
转3
购进乙材料



8
0
0
0
0
0


















18
银付4
购进甲乙材料



6
2
0
0
0
0


















22
转4
购进甲乙材料


3
2
0
0
0
0
0


















24
转5
生产产品领材料










3
2
0
0
0
0
0










26
转6
购进乙材料



8
0
0
0
0
0















































5
31

期发生额余额


9
0
6
0
0
0
0

6
4
0
0
0
0
0


7
6
6
0
0
0
0






























6


























































































表7—7 应付账款〔总分类账〕
2021年
证
号数

摘

方
贷 方
贷
余 额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
4
30

期发生额余额

















贷

1
2
0
0
0
0
0
5
4
银付2
皇明厂货款



2
0
0
0
0
0


















8
转1
购金星厂材料










3
7
4
4
0
0
0










14
转3
购皇明厂乙材料











9
3
6
0
0
0










16
银付3
皇明厂货款



3
0
0
0
0
0


















20
银付5
金星厂货款



3
0
0
0
0
0


















22
转4
购金星厂材料










3
7
4
4
0
0
0










27
转6
购金星厂乙材料











9
3
6
0
0
0










30
银付6
皇明厂货款



3
0
0
0
0
0















































5
31

期发生额余额


1
1
0
0
0
0
0

9
3
6
0
0
0
0


9
4
6
0
0
0
0






























6
1

























































































编号： 页次 总页
表7—8 原材料 货名： 甲材料
2021年
证

摘
收 入〔方〕
发 出〔贷方〕
结 存
月
日
种类
号数
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
30


期发生额余额






3000
10
30000
5
2
银付
1
购进甲材料
200
10
2000



3200
10
32000

8
转
1
购进甲材料
2000
10
20000



5200
10
52000

12
转
2
生产产品领材料



2000
10
20000
3200
10
32000

18
银付
4
购进甲材料
300
10
3000



3500
10
35000

22
转
4
购进甲材料
2000
10
20000



5500
10
55000

24
转
5
生产产品领材料



2000
10
20000
3500
10
35000














5
31


期发生额余额
4500

45000
4000
10
40000
3500
10
35000


































































































存储点： 高存量 低存量 计量单位 千克 规格 ： 类：

编号： 页次 总页
表7—9 原材料 货名： 乙材料
2021年
证

摘
收 入〔方〕
发 出〔贷方〕
结 存
月
日
种类
号数
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
30


期发生额余额






2500
800
20000
5
2
银付
1
购进乙材料
300
8
2400

8

2800
8
22400

8
转
1
购进乙材料
1500
8
12000

8

4300
8
34400

12
转
2
生产产品领材料



1500
8
12000
2800
8
22400

14
转
3
购进乙材料
1000
8
8000



3800
8
30400

18
银付
4
购进乙材料
400
8
3200

8

4200
8
33600

22
转
4
购进乙材料
1500
8
12000

8

5700
8
45600

24
转
5
生产产品领材料



1500
8
12000
4200
8
33600

27
转
6
购进乙材料
1000
8
8000



5200
8
41600














5
31


期发生额余额
5700

45600
3000
8
24000
5200
8
41600
























































存储点： 高存量 低存量 计量单位 规格 ： 类：
应付账款 总 页 分 页
表7—10 二 级科目编号名称 金星工厂
2021年
证
字号

摘

方科目
方金额
贷方金额
贷
余 额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
4
30

期发生额余额




















7
0
0
0
0
0
5
8
转1
购金星厂材料
原材料









3
7
4
4
0
0
0










20
银付5
金星厂货款
银行存款


3
0
0
0
0
0


















22
转4
购金星厂材料
原材料









3
7
4
4
0
0
0










27
转6
购金星厂乙材料
原材料










9
3
6
0
0
0







































5
31

期发生额余额



3
0
0
0
0
0

8
4
2
4
0
0
0


8
8
2
4
0
0
0
0















































































































































































































































应付账款 总 页 分 页
表7—11 二 级科目编号名称 皇明工厂
2021年
证
字号

摘

方科目
方金额
贷方金额
贷
余 额
月
日
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
4
30

期发生额余额

















贷


5
0
0
0
0
0
5
4
银付2
皇明厂货款
银行存款


2
0
0
0
0
0


















14
转3
购皇明厂乙材料











9
3
6
0
0
0










16
银付3
皇明厂货款



3
0
0
0
0
0


















30
银付6
皇明厂货款



3
0
0
0
0
0


















































期发生额余额



8
0
0
0
0
0


9
3
6
0
0
0
贷


6
3
6
0
0
0



















































































































































































































表7—12 原材料明细分类账户发生额余额表
原材料名称
〔明细账户〕
期初余额
期发生额
期末余额
方
贷方
方
贷方
方
贷方
甲材料
30000

45000
40000
35000

乙材料
20000

45600
24000
41600

合计
50000

90600
64000
76600









表7—12 应付账款明细分类账户发生额余额表
购货单位名称
〔明细账户〕
期初余额
期发生额
期末余额
方
贷方
方
贷方
方
贷方
金星工厂

7000
3000
84240

88240
皇明工厂

5000
8000
9360

6360
合计

12000
11000
93600

94600








专项实训7—4 错账查找更正
表7—15 营业务收入
2021年

证号数

摘

方

贷 方
贷

余 额
月
日

10

3

银收1

海河工厂销售产品


500000
50000





12
转1
新星工厂销售产品

783900



16
现收1
福成公司销售产品

234000



19
转2
海河工厂销售产品

450000




转3
更正转1号证

783900




转4
更正转1号证

670000




现收2
更正现收1号证

2340




现收3
更正现收1号证

200000










10
31

期发生额余额

1820000



































表7—16 应收账款
2021年

证号数

摘

方

贷 方
贷

余 额
月
日
10
1

期初余额



870000

6
银收2
收新华工厂前欠货款

980




12

转1

收新华工厂前欠货款
783900
793800









14

银收3

收新华工厂前欠货款


380000
803000





19
转2
收新华工厂前欠货款
526500




27
银收4
收新华工厂前欠货款

879300




银收5
更正银收2号证

882000




银收6
更正银收4号证

95400










10
31

期发生额余额
1310400
2143900

36500


























表7—17 应付账款
2021年

证号数

摘

方

贷 方
贷

余 额
月
日
10
1

期初余额


贷
2690000

1
现付1
前欠永祥公司货款
78000






9

银付1

前欠湘江机械厂货款
560000
650000









24

银付2

金华工厂货款
287000
827000







30
银付3
光明工厂货款
254000





现付3
更正现付1号证
9000





银付4
更正银付3号证
270000











10
31

期发生额余额
1458000


1232000


























表7—18 库存现金
2021年

证号数

摘

方

贷 方
贷

余 额
月
日
10
1

期初余额



310000

1
现付1
前欠永祥公司货款

78000



6
现收1
福成公司销售产品
234000






21
现付2
现收2

销货款现金存银行



324000






现付3
更正现付1号证

7000




现收2
更正现收1号证
234000





现收3
更正现收1号证
234000





现付4
更正现付2号证
90000











10
31

期发生额余额
144000
409000

45000


































表7—19 应交税费
2021年

证号数

摘

方

贷 方
贷

余 额
月
日
10
1

期初余额


贷
120000

1
银付1
海河工厂销售产品

85000
58000







19

转2

海河工厂销售产品


76500
765000






转4
更正转1号证

113900




现收3
更正现收1号证

34000










10
31

期发生额余额

309400
贷
429400









































表7—20 银行存款
2021年

证号数

摘

方

贷 方
贷

余 额
月
日
10
1

期初余额



930000


1



海河工厂销售产品
585000
558000








3



收新华工厂欠货款
98000
980000








9



前欠湘江机械厂货款


560000
650000







14



收华宇公司欠货款
380000
830000







21

销货款现金存银行
324000






24


前欠金华公司货款


287000
827000





27

收新星工厂欠货款
879300




30

欠光明工厂货款

254000




银收5
更正银收2号证
882000





现付4
更正现付2号证
90000





银付2
支付前欠金华工厂货款

287000




银收6
更正银收4号证
95400





银付4
更正银付3号证

270000













期发生额余额
2962900
1658000

2234900
























表7—21 更正记账证纸
序
号
2021年
证
字号

摘

会计账户
金 额

错账更正方法
月
日
方
贷方
1


现付3
更正现付1号证
应付账款
90

补充登记法
库存现金

90
2







划线更正法
3


银收5
更正银收2号证
银行存款
8820

划线更正法
补充登记法
应收账款

8820
4







划线更正法
5


转3
更正转1号证
应收账款
7839

划线更正法
红字更正法
营业务收入

7839
转4
更正转1号证
应收账款
7839

营业务收入

6700
应交税费

1139
6







划线更正法



现收2
更正现收1号证
库存现金
2340

红字更正法



营业务收入

2340



现收3
更正现收1号证
库存现金
2340




营业务收入

2000



应交税费

340



现付4
更正现付2号证
银行存款
900

划线更正法
红字更正法



库存现金

900

10
24
银付2
支付前欠金华工厂货款
应付账款
2870

划线更正法
撕掉原证重新做张正确证



银行存款

2870



银收6
更正银收4号证
银行存款
954

红字更正法



应收账款

954



银付4
更正银付3号证
应付账款
2700

补充登记法



银行存款

2700







第八章 财产清查
练8—1单项选择题
1C2B3A4A5B6C7B8D9A10A 11D12B
练8—2项选择题
1 ABCDE 2BCD3ABCDE4 ABCDE 5CDE6ACD7ABCE8AC 9BD10CD11ACE
12AB13ABC
练8—3名词解释
1财产清查——参见教材P169 2永续盘存制——参见教材P171
3实盘存制——参见教材P172 4未达账项——参见教材P174
5全面清查——参见教材P170 6局部清查——参见教材P170
7定期清查—— 参见教材P170
8定期清查——参见教材P171
9实盘点法——参见教材P172
10技术推算法——参见教材P172
11银行存款余额调节表——参见教材P175

练8—4简述题
1答：参见教材P169
2答：参见教材P171
3答：参见教材P169
4答：参见教材P171
5答：参见教材P172
6答：参见教材P172
7答：参见教材P173
8答：参见教材P174
9答：参见教材P170
10答：参见教材P178
11答：参见教材P179
12答：参见教材P175




练8—5财产清查结果账务处理
表8—1 会计分录纸
序号
批准前会计分录
批准会计分录
1
： 原材料 3000
贷：处理财产损溢 3000
：处理财产损溢 3000
贷： 理费 3000
2
：处理财产损溢 9000
贷： 原材料 9000
：理费 3000
应收款——王马虎 1000
——安保险公司 4000
营业外支出
贷：处理财产损溢 3000
3
备抵法：：坏账准备 3000
贷：应收账款 3000
直接销法：：理费 3000
贷：应收账款 3000
4
： 固定资产 7000
累计折旧 3000
贷：处理财产损溢 10000
：处理财产损溢 7000
贷： 营业外收入 7000
5
：处理财产损溢 30000
累计折旧 13000
贷： 固定资产 43000
：应收款——安保险公司 25000
营业外支出 5000
贷：处理财产损溢 30000
6
：处理财产损溢 200
贷：库存现金 200
：应收款——××出纳员 80
营业外支出 120
贷：处理财产损溢 200
专项实训8—1 银行存款余额调节表编制方法
表8—2 银行存款余额调节表
2011年9月30日
项 目
金 额
项 目
金 额
银行存款日记账余额
135900
银行账单余额
112600
加：银行已收账销货款
16520
加：企业已收账销货款
15000
减：银行已付账水电费
25100
减：企业已付账购电脑款
12480
银行已划出款利息
12200


调节余额
115120
调节余额
115120








专项实训8—2 未达账项确实定银行存款余额调节表编制
1未达账项类型应济业务序号
原题错误改正：1〔3〕W公司改江公司
〔1〕银收企未收类型济业务：2〔5〕828元〔6〕36000元
〔2〕银付企未付类型济业务：2〔2〕2800元〔5〕18200元
〔3〕企收银未收类型济业务： 1〔3〕26000元〔4〕21120元
〔4〕企付银未付类型济业务：1〔5〕5270元〔6〕6000元
表8—3 银行存款余额调节表
2011年9月30日
项 目
金 额
项 目
金 额
银行存款日记账余额
80540
银行账单余额
60518
加：银行已入账存款利息
828
加：企业已收账销货款
21120
银行已收账托收销货款
36000
企业已送存银行银行汇票
26000
减：银行已付账电费
2800
减：企业已付账购料运费
5270
银行已划出社会保障金
18200
企业已开出现金支票
6000
调节余额
96368
调节余额
96368

专项实训8—3 未达账项查找银行存款余额调节表编制方法
1未达账项类型应济业务
〔1〕企付银未付类型济业务：6月26日银付10号：企业已付款购进原材料业务400140元
〔2〕银收企未收类型济业务：6月27日：银行已入账收款326430元
〔3〕银付企未付类型济业务：6月28日：银行已付账划出款项20340元
〔4〕银付企未付类型济业务：6月29日：银行已付账划出款项404352元
〔5〕企收银未收类型济业务：6月28日银收8号：企业已收账销货款370656元
〔6〕企付银未付类型济业务：6月29日银付11号：企业已付账广告费29644元
〔7〕银收企未收类型济业务：6月30日：银行已入账收款292734元
2编制银行存款余额调节表
表8—6 银行存款余额调节表
2011年9月30日
项 目
金 额
项 目
金 额
银行存款日记账余额
11714172
银行账单余额
11967772
加：银行已入账收款
326430
加：企业已收账销货款
370656
银行已收账收款
292734
减：企业已付账购料款
400140
减：银行已付账划出款项
20340
企业已付账广告费
29644
银行已划出划出款项
404352


调节余额
11908644
调节余额
11908644

第九章 财务会计报告
练9—1单项选择题
1A2B3D4C5B6B7B8C9D10C 11A12B
练9—2项选择题
1 ABCE 2ABCD3ABCDE4 ABC 5BCD6BC7CD8ABCD 9ADE10ACD11CD
练9—3 判断题
1编制会计报表目满足会计信息者〔包括企业部理员工投资者债权潜投资者债权级部门政府部门等〕会计信息需求〔 　√　〕
2预测企业未盈利趋势应该分析该企业利润表营业务利润占全部利润总额重企业营业务利润具较强生性 〔　√〕
3资产负债表中未分配利润〞工程年期末数必须利润分配表中未分配利润〞工程年实际〞栏金额相等 〔 √ 〕
4资产负债表工程流动性 〔 弱强 〕 序排列 （ × ）
5时提供会计信息保证会计信息质量会计报表中工程会计科目 〔 完全致〕会计科目期发生额余额填列 （ × ）
6通现金流量表分析现金流入流出原评价企业偿债力 （ √ ）
7编制资产负债表时应付职工薪酬〞方余额应列表 〔左半局部〕 （ × ）
8编制利润表时投资损失应〞号填列投资收益〞工程 （ √ ）
9国会计制度规定采 〔 报告式 〕资产负债表 〔　× 〕
10编制会计报表企业账务处理程序组成局部 （ √ ）
练9—4名词解释
1会计报表——参见教材P182 2会计报表——参见教材P183
3外会计报表——参见教材P183 4合会计报表——参见教材P184
5资产负债表——参见教材P185 6利润表——参见教材P190
练9—5简述题
1答：参见教材P182
2答：参见教材P184
3答：参见教材P185
4答：参见教材P186
5答：参见教材P190
练9—6资产负债表中关工程计算
〔1〕应收账款〞工程金额〔26000＋33000〕＋1900059000＋1900078000〔元〕
〔1〕应付账款〞工程金额〔47000＋43000〕＋1600090000＋16000106000〔元〕
〔1〕预收账款〞工程金额〔36000＋27000〕＋1100063000＋1100074000〔元〕
〔1〕预付账款〞工程金额〔35000＋59000〕＋1500094000＋15000109000〔元〕








专项实训9—1 月末次加权均法先进先出法应
表9—2 原材料明细账——甲材料〔月末次加权均法〕
2021年
证
字号

收 入
发 出
结 存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
9
30
〔略〕
期发生额余额






400
25
10000
10
3

领



200


200



5

购进
2000
27
54000



2200



8

领



700


1500



12

领



800


700



14

购进
1600
29
46400



2300



16

领



1000


1300



20

领



800


500



24

购进
1800
31
55800



2300



26

领



1200


1100



29

领



800


300



31

购进
300
32
9600



600


















期发生额余额
5700

165800
5500
2882
158510
600
2882
17290







































月末次加权均单价〔10000＋165800〕÷〔400＋5700〕175800÷6100≈2882〔元〕
月发出材料钱5500×2882158510〔元〕 结存材料钱175800－15851017290〔元〕
表9—2 原材料明细账——甲材料〔先进先出法〕
2021年
证
字号

收 入
发 出
结 存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
9
30
〔略〕
期发生额余额






400
25
10000
10
3

领



200
25
5000
200
25
5000

5

购进
2000
27
54000



2000
27
59000

8

领



200
25
5000
2000









500
27
13500




12

领



800
27
21600
700
27
18900

14

购进
1600
29
46400



1600
29
46400

16

领



700
27
18900
1600









300
29
8700




20

领



800
29
23200
500
29
14500

24

购进
1800
31
55800



1800
31
55800

26

领



500
29
14500
1100









700
31
21700




29

领



800
31
24800
300
31
9300

31

购进
300
32
9600



300
32
9600
















期发生额余额
5700

165800
5500

156900
300
31
9300










300
32
9600







































月发出材料钱200×25+〔200×25+500×27〕+800×27+〔700×27+300×29〕+800×29+〔500×29+700×31〕+800×31156900〔元〕
结存材料钱300×31+300×3218900〔元〕
专项实训9—2 编制总分类账户发生额余额试算衡表
题目错：
〔〕资料 1青胜蓝公司2021年11月末关账户余额应改正：
应付股利〞账户贷方余额60 700元应改：应付利息〞贷方余额12 600元
盈余公积〞贷方余额原231300元应改：145500元
年利润〞贷方余额原870000元应改930 000元
利润分配——未分配利润〞贷方余额原80 000元应改68 100元
利润分配——提取盈余公积〞贷方余额〔85800元〕删
表93 总分类账户发生额余额试算衡表 单位：元
会计科目
期初余额
期发生额
期末余额
方
贷方
方
贷方
方
贷方
库存现金
16 400

146 600
145 230
17 770

银行存款
925 000

682 800
936103
671 697

应收票
14 000

198 900

212 900

应收账款
1 234 000

1 158 300
377700
2 014 600

预付账款






应收款
2 000

7 800
7 800
2 000

原材料
856 000

660 000
675 000
841 000

库存商品
519 000

835 360
814 077
540 283

生产钱
353 560

768 000
835 360
286 200

制造费


68 000
68 000


固定资产
2 554 500



2 554 500

累计折旧

125 060

19 000

144 060
形资产
295 000



295 000

累计摊销

65 000



65 000
短期款

900 000

180 000

1 080 000
应付票

150 000

21 060

171 060
应付账款

444 900
367 800
396 630

473 730
预收账款






应付职工薪酬

48 300
132 800
130 800

46 300
应付利息

12 600
18 600
6 000


应付利润〔股利〕



850 000

850 000
应交税费

205 000
214 200
451 400

442 200
应付款






长期款

550 000



550 000
实收资

3 000 000



3 000 000
资公积

125 000



125 000
盈余公积

145 500

112 500

258 000
年利润

930 000
2 200 000
1 270 000


利润分配

68 100
1 925 000
2 087 500

230 600
营业务收入


1 260 000
1260 000


业务收入






营业外收入


10 000
10 000


营业务钱


814 077
814 077


营业税金附加


10 200
10 200


业务钱






销售费


1600
1 600


理费


100 123
100 123


财务费


6 000
6 000


营业外支出


18 000
18 000


税费


125 000
125 000


合 计
6 769 460
6 769 460
11 729 160
11 729 160
7 435 950
7 435 950


专项实训9—3 资产负债表编制
表9—6 资产负债表
编制单位：青胜蓝公司 2011年12月31日
资 产
期初数
期末数
负债者权益
期初数
期末数
流动资产
〔略〕

流动负债
〔略〕

货币资金

689 467
短期款

1 080 000
应收票

212 900
应付票

171 060
预付账款


应付账款

473 730
应收账款

2 014 600
预收账款


应收款

2 000
应付职工薪酬

46 300
存货

1 667 483
应交税费

442 200
流动资产


应付股利

850 000
流动资产合计

4 586 450
应付款


非流动资产


流动负债合计

3 063 290
持期投资


非流动负债：


长期股权投资


长期款

550 000
固定资产

2 410 440
应付债券


建工程


非流动负债合计

550 000
工程物资


负债合计

3 613 290
固定资产清理


者权益：


形资产

230 000
实收资

3 000 000
商誉


资公积

125 000
递延税资产


盈余公积

258 000
非流动资产合计

2 640 440
未分配利润

230 600



者权益合计

3 613 600
资产总计

7 226 890
负债者权益总计

7 226 890







专项实训9—4 利润表编制
表9—7 利润表
编制单位：青胜蓝公司 2021年12月
项 目
行次
期金额
期金额
营业收入
〔略〕
1 260 000
〔略〕
减：营业钱

814 077

营业税金附加

10 200

销售费

1 600

理费

100 123

财务费

6 000

资产减值损失



加：公允价值变动净收益



投资净收益



二营业利润

3 280 000

加：营业外收入

10 000

减：营业外支出

18 000

三利润总额

320 000

减：税费

125 000

四净利润

195 000

五股收益




第十章 账务处理程序
练11—1单项选择题
1D2B3C4C5C6C7D8D9B10C
练11—2项选择题
1ABCE2ABCD3BC4ABC5DE6ABE7AC8ABCD 9ABC10ABCE．
练11—3判断改错题
1√
2×记账证记账程序适〔规模较业务量较〕单位
3√
4×科目汇总表记账程序优点采科目汇总表登记分类账简化总分类账登记工作〔反映账户间应关系〕5√
6√
7√
8×企业〔时采〕种会计记账程序
9√
10汇总记账证记账程序优点〔时〕解资金运动状况

练11—4名词解释
1会计核算形式——参见教材P195 2科目汇总表——参见教材P198
3汇总记账证——参见教材P208 4汇总付款证——参见教材P209
练11—5简述题
1答：参见教材P195
2简述科目汇总表账务处理程序特点核算步骤优缺点适范围答：参见教材P197199
3答：参见教材P197199
4答：参见教材P208209
5答：参见教材P199212
专项实训10—1 科目汇总表编制
科 目 汇 总 表
表10—1 2021年12月
会计账户
1～15日发生额
16～31日发生额
合 计
账 页
方
贷方
方
贷方
方
贷方
方
贷方
库存现金
13 800
8 930
132 800
136 300
146 600
145 230
〔略〕
〔略〕
银行存款
412 800
518 603
270 000
417 500
682 800
936 103


应收票


198 900

198 900



应收账款
362 700
295 800
795 600
81 900
1 158 300
377 700


应收款
5 000
5 000
2 800
2 800
7 800
7 800


原材料
513 000
424 500
147 000
250 500
660 000
675 000


库存商品


835 360
814 077
835 360
814 077


生产钱
349 500

418 500
835 360
768 000
835 360


制造费
45 000

23 000
68 000
68 000
68 000


累计折旧



19 000

19 000


短期款



180 000

180 000


应付票



21 060

21 060


应付账款
117 000
245 700
250 800
150 930
367 800
396 630


应付职工薪酬


132 800
130 800
132 800
130 800


应付利息


18 600
6 000
18 600
6 000


应付利润〔股利〕



850 000

850 000


应交税费
87 210
69 700
126 990
381 700
214 200
451 400


盈余公积



112 500

112 500


年利润


2 200 000
1 270 000
2 200 000
1 270 000


利润分配


1 925 000
2 087 500
1 925 000
2 087 500


营业务收入

410 000
1 260 000
850 000
1 260 000
1 260 000


营业外收入


10 000
10 000
10 000
10 000


营业务钱


814 077
814 077
814 077
814 077


营业税金附加


10 200
10 200
10 200
10 200


销售费
1 600


1 600
1600
1 600


理费
70 623

29 500
100 123
100 123
100 123


财务费


6 000
6 000
6 000
6 000


营业外支出


18 000
18 000
18 000
18 000


税费


125 000
125 000
125 000
125 000


合 计
1 978 233
1 978 233
9 750 927
9 750 924
11 729 160
11 729 160







专项实训10—2 科目汇总记账证编制

汇总收款证
方账户：库存现金 2021年 12 月 第 1 号

贷方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
应收账款

5 700

5 700
〔略〕
〔略〕
银行存款

130 800

130 800


应收款


100
100


合 计

136 500
100
136 600


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 收款____证 ___0___张
〔2〕___11___日__20____日__收款____证 ___6___张
〔3〕___21___日__31____日__收款____证 ___2___张










汇总收款证
方账户：银行存款 2021 年 12 月 第 号

贷方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
应收账款
132 000
240 000

372 000
〔略〕
〔略〕
营业务收入

100 000

100 000


应交税费

17 000

17 000


库存现金

3 800

3 800


短期款

180 000

180 000


营业外收入


10 000
10 000


合 计
132 000
543 800
10 000
682 800


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 收款____证 ___3___张
〔2〕___11___日__20____日__收款____证 ___5___张
〔3〕___21___日__31____日__收款____证 ___1___张









汇总付款证
贷方账户：库存现金 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
理费
130


130
〔略〕
〔略〕
银行存款

3 800

3 800


应付职工薪酬

130 800
2 000
132 800


应付账款


700
700


应收款
5 000

2 800
7 800


合 计
5 130
134 600
5 500
145 230


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 付款____证 ___3___张
〔2〕___11___日__20____日__付款____证 ___2___张
〔3〕___21___日__31____日__付款____证 ___4___张











汇总付款证
贷方账户：银行存款 2021年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
库存现金
10 000
130800

140 800
〔略〕
〔略〕
原材料
303 000


303 300


应交税费
51 510


51 510


理费
31 313
4 180

35 493


应付账款
85 500

250 100
335 600


销售费
1 600


1 600


应付利息


18 600
18 600


营业外支出


18 000
18 000


合 计
482 923
134 980
286 700
904 903


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 付款____证 ___8___张
〔2〕___11___日__20____日__付款____证 ___3___张
〔3〕___21___日__31____日__付款____证 ___4___张








汇总转账证
贷方账户：原材料 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
生产钱
349 500
82 500
168 000
600 000
〔略〕
〔略〕
制造费

45 000

45 000


理费

30 000

30 000


合 计
349 500
157 500
168 000
675 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ___2___张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ___2___张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ___1___张












汇总转账证
贷方账户：应收款 年 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
理费
5 000

2 700
7 700
〔略〕
〔略〕







合 计
5 000

2 700
7 700


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张


汇总转账证
贷方账户：营业务收入 年 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
应收账款
240 000
210 000
540 000
990 000
〔略〕
〔略〕
应收票


170 000
170 000


合 计
240 000
210 000
710 000
1 160 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 __2____张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 __2 ___张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ___2___张

汇总转账证
贷方账户：应交税费 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
应收账款
40 800
35 700
91 800
168 300
〔略〕
〔略〕
应收票


28 900
28 900


应交税费


102 000
102 000


营业税金附加


10 200
10 200


税费


125 000
125 000


合 计
40 800
35 700
357 900
434 400


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 __2____张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ___2___张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ____5__张











汇总转账证
贷方账户：应付账款 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
原材料

285 000
54 000
339 000
〔略〕
〔略〕
应交税费

48 450
9 180
57 630


合 计

333 450
63 180
396 630


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：应付票 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
原材料


18 000
18 000
〔略〕
〔略〕
应交税费


3 060
3 060


合 计


21 060
21 060


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张


汇总转账证
贷方账户：应付职工薪酬 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
生产钱


100 000
100 000
〔略〕
〔略〕
制造费


10 000
10 000


理费


20 800
20 800


合 计


130 800
130 800


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：累计折旧 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
制造费


13 000
13 000
〔略〕
〔略〕
理费


6 000
6 000


合 计


19 000
19 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张
汇总转账证
贷方账户：制造费 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
生产钱


68 000
68 000
〔略〕
〔略〕







合 计


68 000
68 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：生产钱 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
库存商品


835 360
835 360
〔略〕
〔略〕







合 计


835 360
835 360


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张


汇总转账证
贷方账户：库存商品 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
营业务钱


814 077
814 077
〔略〕
〔略〕







合 计


814 077
814 077


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：年利润 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
营业务收入


1 260 000
1 260 000
〔略〕
〔略〕
营业外收入


10 000
10 000


合 计


1 270 000
1 270 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张


汇总转账证
贷方账户：应付利息 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
财务费


6 000
6 000
〔略〕
〔略〕







合 计


6 000
6 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：营业务钱 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润




〔略〕
〔略〕







合 计






附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张


汇总转账证
贷方账户：营业务钱 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润


814 077
814 077
〔略〕
〔略〕







合 计


814 077
814 077


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：营业税金附加 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润


10 200
10 200
〔略〕
〔略〕







合 计


10 200
10 200


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张



汇总转账证
贷方账户：理费 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润


100 123
100 123
〔略〕
〔略〕




100 123


合 计


100 123



附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：财务费 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润


6 000
6 000
〔略〕
〔略〕







合 计


6 000
6 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：销售费 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润


1 600
1 600
〔略〕
〔略〕







合 计


1 600
1 600


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张


汇总转账证
贷方账户：营业外支出 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润


18 000
18 000
〔略〕
〔略〕







合 计


18 000
18 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：税费 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润


125 000
125 000
〔略〕
〔略〕







合 计


125 000
125 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张


汇总转账证
贷方账户：盈余公积 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
利润分配


112 500
112 500
〔略〕
〔略〕







合 计


112 500
112 500


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

汇总转账证
贷方账户：应付股利 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
利润分配


850 000
850 000
〔略〕
〔略〕







合 计


850 000
850 000


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张


汇总转账证
贷方账户：利润分配 2021 年 12 月 第 号

方账户
金 额
记 账
（1）
（2）
（3）
合 计
方
贷 方
年利润


1 125 000
1 125 000
〔略〕
〔略〕
利润分配


962 500
962 500


合 计


2 087 500
2 087 500


附件： 〔1〕___1_ __日__10____日_ 转账____证 ______张
〔2〕___11___日__20____日__转账____证 ______张
〔3〕___21___日__31____日__转账____证 ______张

第十章 会计工作组织
练11—1单项选择题
1B2C3D4C5B6A7A8D9C10D
练11—2项选择题
1 ABCDE 2ABDE3ABCDE4 ABCD 5ABE6ACDE7ABCDE8BCD 9ABC10ABCDE
练11—3名词解释
1会计工作组织——参见教材P214 2会计机构——参见教材P215
3集中核算——参见教材P216 4非集中核算——参见教材P216
5会计准——参见教材P221222 6会计根准——参见教材P221
7会计具体准—— 参见教材P222 8会计法规制度——参见教材P221
9会计制度——参见教材P222 10会计法——参见教材P221
练11—4简述题
1答：参见教材P214 2答：参见教材P214 3答：参见教材P215
4答：参见教材P219 5答：参见教材P219 6答：参见教材P219
7答：参见教材P221 8答：参见教材P223 9答：参见教材P226
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