沂港水务限公司财务理制度
第章 总
11建立现代企业制度必须建立健全财务理体系财务理企业理重组成部分根中华民国会计法企业财务通会计基础工作规范企业会计准等法律法规结合企业实际情况制定财务理制度
12财务部门应认真履行财务理职责做项财务收支预测计划核算分析考核工作效利企业资产努力提高济效益
13理制度适公司部门全体员工工作中必须认真执行项财务法律法规理制度
14企业会计工作组织形式采取集中统核算形式根新企业会计准规定设置会计科目开设总分类账明细分类账账户
第二章 会计机构 会计员理
21公司设立财务室作财务会计机构 财务室职责：公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括组织实施企业会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做部门账工作指导业务环节建账账建立适合企业身需求发展成核算模式制定成理制度控制制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
22财务室设会计名出纳员名
23岗位员必须具备相应职条件资格持证岗：会计应会电算化应建立执行电算化会计操作规程会计员岗须具会计证电算化会计岗需具会计电算化培训合格证具备切实履行岗位职责力
24财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续必须法定代表监交否离职
原材料库财务部门负责账务指导材料保员等岗位调换工作时财务部会关部门办理交接手续
第三章 流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付账款应收款存货等
32现金理
321出纳员收现金应出具发票收款收加盖公司财务专章现金收讫章
322现金出纳员认真执行现金理暂行规定关现金理规定现金开支范围：支付工资津贴奖金福利费
支付种抚恤丧葬社会救济支出支付出差员差旅费支付支票结算起点零星开支
323公司切支付均实行企业负责支笔签字批准制度
324严格控制费报销款办员签字部门负责审核注明途会计分领导签字审批方总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续私理挪单位现金
325出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
326收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
327现金日记账逐日结出余额库存现金相核做日账日清日清月结账款相符月末总账相核出现长短款须时查明原法查明原时长款公短款责赔偿均需报企业负责批准进行账务处理
328关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发5天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前账未清跨月拖欠占公款者均做挂账处理出纳员款姓名款金额款原款时间报总理
329企业根业务需核定合理库存现金限额15000元日收取现金时送存银行坐支现金留存超限额夜现金确保财产安全需支额现金时(壹万元)应提前天通知财务部门
3210企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
3211现金出纳企业资金结算中心环节应规定时切收支入账便时处理账务财务室定期定期保险柜进行清查确保现金合理安全完整
33银行存款理
331财务部门收支票现金超出现金限额规定现金应时送存银行进行账务处理
会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保严禁出租出账户公款名义存入银行保存账外现金更保存账外公款私设金库
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确需携带空白支票外出者须办理领登记手续需支票外出办理业务时应款填写支票领单部门负责会计分理总理审批出纳员填写支票会计加盖财务专章领出纳员应设立出支票登记薄逐笔登记建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
333银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
34应收账款预付账款理
341企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入账
坏账损失指企业确实法收回应收账款确认坏账条件：1债务破产死亡破产财产遗产清偿收回应收账款2债务未履行偿债义务超三年然收回应收账款
342项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核年末编制账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
343 收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者法移送司法机关处理
344企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
345支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提供关合协议书等关材料
35存货理
351存货指企业拥控制货币计量企业生产营服务流动资产企业包括原材料低值易耗品等原材料包括：安装材料件等福利劳保类扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
352购进存货计价实际成计价
3521原材料购入价格包括买价装卸费运输费保险费缴纳税等
3522原材料出库加权均法计算出库材料成
353原材料购入
材料购入必须持生产安装工程维修等部门购物申请单领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
354业务部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合（协议）合格证等质检部门（化验）进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
355仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符时检验（化验）部门出具检验报告检验合格方验收入库填制材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
356 材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记帐证联发票采购单等总理审批财务部门处理账务联供货方证明
357货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联送交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
358材料出库理
3581业务部门根工作计划设计预算料开具领料单领料单式二联财务联仓库联超出预算计划外料业务签批月底统报总理审批
3582月末业务部门根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表业务部门仓库财务部门账核相符
359质检部门定期定期检测水质填制检验报告单核算工资等项考核指标
3510仓库部门做见单发货时登记关账簿设立材料收发存明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
3511宗原材料购进签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款原材料保员入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债权债务避免发生账外资产
3514部门领低值易耗品采五五转销法计入成费
次周转长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门（员）进行登记生产具生产部长签批设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
3515企业存货必须定期定期盘点少年末进行次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明原报公司领导批准处理时调整账务保证账实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
第四章 固定资产理
41固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超2000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值3000元年限超两年应做固定资产
42企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定期盘点制度折旧计提制度折旧计提制度新企业税法实施细执行
公司财务设置固定资产明细账制定固定资产目录生产车间负责安全设备员应建立固定资产登记卡
43固定资产计价
431外购固定资产需安装直接固定资产发票价格运输费价格固定资产记账价格外购需安装调试固定资产外购价格加运输费安装调试费等合理关费计账价格
432需外单位承建基建工作设备安装调试工程时承建单位搞预算工作合签订工作基建合预决算书送财务部门留存份
购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析公司购置固定资产低值易耗品需总理办公会审定
433已竣工交付未办理决算建筑工程机械设备等根预算书合估价计入建工程决算验收合格转入固定资产
44折旧方法根企业税法规定公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限20年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限4年电子设备仪器仪表等3年
45公司固定资产残值率5
46全部固定资产必须年盘点次财务部牵头生产安装行政等部门参具体盘点时间财务室根年终决算求决定
第五章 负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付账款应付工资应交税金应付款等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放工资特殊原职工工资必须月底前发放提高职工积极性增加企业凝聚力
53企业购进货物应付未付款项业务办员应时发票等关单送交财务部门便时处理账务正确体现企业负债正确核算材料物资等计价产品成
第六章 成费核算理
61 公司企业会计准四川省城市供水定价成监审办法（试行）规定实施成费核算
62成费权责发生制原进行核算正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销账户
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费报销具体规定：
1工资薪金支出：企业工资制度实发放需符合企业税法相关规定变动时总理办公会决定公司职工工资奖金劳动报酬发放应办公室财务部负责总理审批未审批行发放视违章超税起征点工资薪金部分应公司法代扣代缴税
2关五险金养老保险医疗保险工伤保险失业保险生育保险住房公积金国家现行法律法规规定执行
2职工福利费：超企业工资薪金总额14福利费实报销
3职工教育费：超工资薪金总额25部分实报销
4企业工资薪金总额2计算拨缴工会费
5修理费：公司固定资产低值易耗品需修理时应写书面报告注明资产名称修理部位原预计修理费等单次费5000元（含）须造具预算报告报总理办公会审批
6办公品支出：购入办公品应办公室提报购置计划报公司总理批准购入准谁谁买
办公品应专保节约发放时应领签单
7费关规定实报实销均需加强理
第七章 收入利润税金理
71企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款现款交易实现销售收入出纳员收现金应出具发票收款收加盖公司财务专章现金收讫章
72企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月税务机关求准确时计算正确关税务报表财务报表报关税务部门缴纳税款
74利润计算
企业会计准企业税法规定办理
75企业营业外收入营业外支出指企业直接关系项收入支出营业外支出需做纳税调整
76企业实现利润应法缴纳企业税企业利润应序分配：
1支付项税收滞纳金罚款
2弥补企业前年度亏损
3公司章程提取法定盈余公积金公益金
4投资者分配利润
第八章 财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司会计年度年1月1日12月31日月结账时间月日午班时止月结账时间资产负债表损益表关附注报表规定报关部门公司总理
82公司购进货物须合法发票结算支付
83企业单证发票出入库单收等采取领登记制度完关单存根时交回财务部门财务部门认真检查旧领新乱领乱关单
84销售发票（含手工发票机发票等）专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制部门领取票证完规定填制票证验旧信息相应报表交财务审核旧换新财务部门建立健全关票登记制度严禁非购货单位开具发票
85外原始证：出纳付款前首先检查原始证合法性否税务部门（代）开出监制制合法发票票证填列容齐全手收货签字收款签字票面金额张数附附件金额张数相等方支付未法代表签字律支付
86企业根2013版企业会计准设置会计科目报送财务报表
第九章 会计档案理
91企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续会计档案调阅需办理调阅手续公司部需财务负责意出总公司范围需总理批准
93 企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94 会计档案保年限：会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片（清理报废）5年月季度财务报告3年年度财务报告（决算）永久会计移交清册15年会计档案保清册会计档案销毁清册永久
第十章 附
111理制度2016年 1月 1 日起执行制度国家法律法规致级规定致时法律法规级规定准完善处行文补充规定
112理制度公司财务室负责解释
沂港水务限公司
20151228
— END —
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第章 总
11建立现代企业制度必须建立健全财务理体系财务理企业理重组成部分根中华民国会计法企业财务通会计基础工作规范企业会计准等法律法规结合企业实际情况制定财务理制度
12财务部门应认真履行财务理职责做项财务收支预测计划核算分析考核工作效利企业资产努力提高济效益
13理制度适公司部门全体员工工作中必须认真执行项财务法律法规理制度
14企业会计工作组织形式采取集中统核算形式根新企业会计准规定设置会计科目开设总分类账明细分类账账户
第二章 会计机构 会计员理
21公司设立财务室作财务会计机构 财务室职责：公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括组织实施企业会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做部门账工作指导业务环节建账账建立适合企业身需求发展成核算模式制定成理制度控制制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
22财务室设会计名出纳员名
23岗位员必须具备相应职条件资格持证岗：会计应会电算化应建立执行电算化会计操作规程会计员岗须具会计证电算化会计岗需具会计电算化培训合格证具备切实履行岗位职责力
24财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续必须法定代表监交否离职
原材料库财务部门负责账务指导材料保员等岗位调换工作时财务部会关部门办理交接手续
第三章 流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付账款应收款存货等
32现金理
321出纳员收现金应出具发票收款收加盖公司财务专章现金收讫章
322现金出纳员认真执行现金理暂行规定关现金理规定现金开支范围：支付工资津贴奖金福利费
支付种抚恤丧葬社会救济支出支付出差员差旅费支付支票结算起点零星开支
323公司切支付均实行企业负责支笔签字批准制度
324严格控制费报销款办员签字部门负责审核注明途会计分领导签字审批方总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续私理挪单位现金
325出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
326收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
327现金日记账逐日结出余额库存现金相核做日账日清日清月结账款相符月末总账相核出现长短款须时查明原法查明原时长款公短款责赔偿均需报企业负责批准进行账务处理
328关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发5天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前账未清跨月拖欠占公款者均做挂账处理出纳员款姓名款金额款原款时间报总理
329企业根业务需核定合理库存现金限额15000元日收取现金时送存银行坐支现金留存超限额夜现金确保财产安全需支额现金时(壹万元)应提前天通知财务部门
3210企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
3211现金出纳企业资金结算中心环节应规定时切收支入账便时处理账务财务室定期定期保险柜进行清查确保现金合理安全完整
33银行存款理
331财务部门收支票现金超出现金限额规定现金应时送存银行进行账务处理
会计员认真执行银行结算办法暂行规定银行支票等结算证印鉴两分开保严禁出租出账户公款名义存入银行保存账外现金更保存账外公款私设金库
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确需携带空白支票外出者须办理领登记手续需支票外出办理业务时应款填写支票领单部门负责会计分理总理审批出纳员填写支票会计加盖财务专章领出纳员应设立出支票登记薄逐笔登记建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
333银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
34应收账款预付账款理
341企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入账
坏账损失指企业确实法收回应收账款确认坏账条件：1债务破产死亡破产财产遗产清偿收回应收账款2债务未履行偿债义务超三年然收回应收账款
342项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核年末编制账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
343 收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者法移送司法机关处理
344企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
345支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提供关合协议书等关材料
35存货理
351存货指企业拥控制货币计量企业生产营服务流动资产企业包括原材料低值易耗品等原材料包括：安装材料件等福利劳保类扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
352购进存货计价实际成计价
3521原材料购入价格包括买价装卸费运输费保险费缴纳税等
3522原材料出库加权均法计算出库材料成
353原材料购入
材料购入必须持生产安装工程维修等部门购物申请单领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
354业务部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合（协议）合格证等质检部门（化验）进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
355仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符时检验（化验）部门出具检验报告检验合格方验收入库填制材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
356 材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记帐证联发票采购单等总理审批财务部门处理账务联供货方证明
357货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联送交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
358材料出库理
3581业务部门根工作计划设计预算料开具领料单领料单式二联财务联仓库联超出预算计划外料业务签批月底统报总理审批
3582月末业务部门根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表业务部门仓库财务部门账核相符
359质检部门定期定期检测水质填制检验报告单核算工资等项考核指标
3510仓库部门做见单发货时登记关账簿设立材料收发存明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
3511宗原材料购进签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款原材料保员入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债权债务避免发生账外资产
3514部门领低值易耗品采五五转销法计入成费
次周转长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门（员）进行登记生产具生产部长签批设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
3515企业存货必须定期定期盘点少年末进行次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明原报公司领导批准处理时调整账务保证账实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
第四章 固定资产理
41固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超2000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值3000元年限超两年应做固定资产
42企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定期盘点制度折旧计提制度折旧计提制度新企业税法实施细执行
公司财务设置固定资产明细账制定固定资产目录生产车间负责安全设备员应建立固定资产登记卡
43固定资产计价
431外购固定资产需安装直接固定资产发票价格运输费价格固定资产记账价格外购需安装调试固定资产外购价格加运输费安装调试费等合理关费计账价格
432需外单位承建基建工作设备安装调试工程时承建单位搞预算工作合签订工作基建合预决算书送财务部门留存份
购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析公司购置固定资产低值易耗品需总理办公会审定
433已竣工交付未办理决算建筑工程机械设备等根预算书合估价计入建工程决算验收合格转入固定资产
44折旧方法根企业税法规定公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限20年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限4年电子设备仪器仪表等3年
45公司固定资产残值率5
46全部固定资产必须年盘点次财务部牵头生产安装行政等部门参具体盘点时间财务室根年终决算求决定
第五章 负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付账款应付工资应交税金应付款等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放工资特殊原职工工资必须月底前发放提高职工积极性增加企业凝聚力
53企业购进货物应付未付款项业务办员应时发票等关单送交财务部门便时处理账务正确体现企业负债正确核算材料物资等计价产品成
第六章 成费核算理
61 公司企业会计准四川省城市供水定价成监审办法（试行）规定实施成费核算
62成费权责发生制原进行核算正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销账户
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费报销具体规定：
1工资薪金支出：企业工资制度实发放需符合企业税法相关规定变动时总理办公会决定公司职工工资奖金劳动报酬发放应办公室财务部负责总理审批未审批行发放视违章超税起征点工资薪金部分应公司法代扣代缴税
2关五险金养老保险医疗保险工伤保险失业保险生育保险住房公积金国家现行法律法规规定执行
2职工福利费：超企业工资薪金总额14福利费实报销
3职工教育费：超工资薪金总额25部分实报销
4企业工资薪金总额2计算拨缴工会费
5修理费：公司固定资产低值易耗品需修理时应写书面报告注明资产名称修理部位原预计修理费等单次费5000元（含）须造具预算报告报总理办公会审批
6办公品支出：购入办公品应办公室提报购置计划报公司总理批准购入准谁谁买
办公品应专保节约发放时应领签单
7费关规定实报实销均需加强理
第七章 收入利润税金理
71企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款现款交易实现销售收入出纳员收现金应出具发票收款收加盖公司财务专章现金收讫章
72企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月税务机关求准确时计算正确关税务报表财务报表报关税务部门缴纳税款
74利润计算
企业会计准企业税法规定办理
75企业营业外收入营业外支出指企业直接关系项收入支出营业外支出需做纳税调整
76企业实现利润应法缴纳企业税企业利润应序分配：
1支付项税收滞纳金罚款
2弥补企业前年度亏损
3公司章程提取法定盈余公积金公益金
4投资者分配利润
第八章 财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司会计年度年1月1日12月31日月结账时间月日午班时止月结账时间资产负债表损益表关附注报表规定报关部门公司总理
82公司购进货物须合法发票结算支付
83企业单证发票出入库单收等采取领登记制度完关单存根时交回财务部门财务部门认真检查旧领新乱领乱关单
84销售发票（含手工发票机发票等）专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制部门领取票证完规定填制票证验旧信息相应报表交财务审核旧换新财务部门建立健全关票登记制度严禁非购货单位开具发票
85外原始证：出纳付款前首先检查原始证合法性否税务部门（代）开出监制制合法发票票证填列容齐全手收货签字收款签字票面金额张数附附件金额张数相等方支付未法代表签字律支付
86企业根2013版企业会计准设置会计科目报送财务报表
第九章 会计档案理
91企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续会计档案调阅需办理调阅手续公司部需财务负责意出总公司范围需总理批准
93 企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94 会计档案保年限：会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片（清理报废）5年月季度财务报告3年年度财务报告（决算）永久会计移交清册15年会计档案保清册会计档案销毁清册永久
第十章 附
111理制度2016年 1月 1 日起执行制度国家法律法规致级规定致时法律法规级规定准完善处行文补充规定
112理制度公司财务室负责解释
沂港水务限公司
20151228
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