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容摘：部控制评价指标体系部控制执行效性检验企业部组织机构部控制执行程监控企业理公司审计需企业部控制状况做出科学客观评价建立科学严格部控制评价体系仅部控制制度身实施求保证企业营战略效执行基石
关键词：部控制 指标 评价模型
企业部控制涉面广定性素利单指标全面评价企业建立部控制判断部控制否健全效必须构建套完整部控制评价指标体系企业营中运部控制评价系统进行监督评价防范风险堵塞理漏洞提高营效率宗旨部控制评价系统建立必条件：存预先确定标准够计量结果够纠正偏差部控制评价系统目完成定目标标准旦目标确立组织中成员明确奖惩相结合业绩目标成果企业部控制制度制定执行评价三者密分机整体通三者高效互动企业达成定部控制目标程中部控制评价起承前启重作
部控制关键评价指标
部控制评价指标部控制评价载体部控制评价容外表现正确评价指标体系应综合反映种部控制素定性评价素定量评价指标结合起充分表达数量指标质量指标相结合结果静态评价程适时动态评价相结合形评价指标形评价指标相结合者利益市场顾客导评价相结合四方面部控制评价体系
部控制评价体系构成
部控制设计实施运行整程部控制进行评价三步骤
部控制设计合理性评价 部控制设计构建部控制前导性工作合理性直接决定着部控制构建效果运行效果构建部控制根底设计合理性评价整体分析构成局部间机联系否合理方面入手
部控制系统性评价部控制整体系诸素机构成系统素间存着相互联系相互制约关系部控制控制环节项控制措施应系统整体角度设计构建局部目标协调致
部控制充分性评价设计部控制体系时首先确定目标目标控制活动出发点宿部控制必须围绕目标展开控制环节控制措施应目标效劳针部控制工程标评价实现性部控制系统控制手段控制措施实现目标说否充分存遗漏重缺陷果部控制目标实现部控制体系效
部控制济性评价构建部控制减少发生损失设计实施部控制支付定钱企业必须关注实施部控制减少损失实施钱间关系控制钱控制收益相必须济
部控制实施效性评价 部控制设计合理性进行评价进步部控制实施效性进行评价实施效性评价部控制实际运中否发挥应作达设计意图进行评价部控制实施效首先存时点时期问题部控制某时点效某时期未必效部控制实施效性评价时点效性评价时期效性评价两方面入手部控制实施效性进行评价局限某时点某时点评价部控制效性贯性定时期否持续发挥作然企业选择时点部控制进行评价评价贯效性
部控制动态适应性评价 部控制定环境设计着环境变化应够根济环境变化业务特点做出适时调整改良动态适应性评价侧重部控制长期运行效果部控制系统身存时适应企业实际状况问题部控制必须动态改良够断进行完善提高
部控制关键评价指标
控制设计合理性评价指标 部控制设计合理性评价通项控制措施设置情况进行评价应职责离前提条件类指标评价定位应该健全符合现代企业制度求法治理结构形成科学合理决策机制执行机制监督机制目标应反映出部控制设计完整性层次性根原笔者认具体指标应设置：公司治理结构职部门全面性指数部门间互约束系数项控制制度健全率合规率项部控制制度行性指数
控制实施效性评价指标 类指标项控制措施执行效果进行评价应确定企业日常营运转活动中采取控措施否减少种错误舞弊行发生发现否部控制效实施采取相关措施手段否效益型指标增减达预期结果类指标包括：日常工作问题发生率发现率日常工作问题反映率控执行失误责处分率部控制制度执行效益型指标部控制综合评价合格率
部控制动态适应性评价指标 日常企业运行出现问题纠正率部门职工建议决策层采纳率项控执行结果检查率监督审计部门审出问题纠正处理率
指标角度控动态适应性进行评价反映控时制宜性时俱进特性纠偏性部控制作认识部控制动态开展断推陈出新程控系统纠正偏差根底求螺旋式升
部控制定量评价模型
部控制评价中考虑济数量分析方法文运素分析方法建立部控制评价根模型：
Z＝V1X1＋V2X2＋V3X3……＋VnXn
中 Xn 表示种评价指标 Vn 表示权重根素分析首先选取评价指标确定权重通实证分析确立部控制良企业良企业Z值存区间评价具体企业部控制状况时根企业实现指标值代入模型计算出Z值判断处区间出结模型建立中关键选取指标赋予权重选择评价指标时选择定量指标应定性分析标准定量化参加分析模型部控制根模型特点指标均采取相指标形式便运模型分析规模企业部控制状况选定评价指标必须指标权重指标权重应反映出评价指标部控制效果影响行业特点存差异指标权重应千篇律指标差异行业部控制影响程度存必须根行业整体开展水做出动态预计权数确实定国家行业理部门定期测算公布样兼顾评价标准稳定性灵活性
部控制总体评价模型
完成述三步骤评价综合三方面评价结果企业部控制整体状况做出评价笔者提出量化模型：
ICE＝DR×AE×AD
ICE：表示部控制整体状况DR：表示设计合理性AE：表示实施效性AD：表示动态适应性
××095)样企业整体握部控制整体效性
评价指标根行业特点评价范围评价目做出组合行业类型单位评价指标应存差异评价指标中定性指标运部控制调查表等形式获原始资料整理做定量处理
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容摘：部控制评价指标体系部控制执行效性检验企业部组织机构部控制执行程监控企业理公司审计需企业部控制状况做出科学客观评价建立科学严格部控制评价体系仅部控制制度身实施求保证企业营战略效执行基石
关键词：部控制 指标 评价模型
企业部控制涉面广定性素利单指标全面评价企业建立部控制判断部控制否健全效必须构建套完整部控制评价指标体系企业营中运部控制评价系统进行监督评价防范风险堵塞理漏洞提高营效率宗旨部控制评价系统建立必条件：存预先确定标准够计量结果够纠正偏差部控制评价系统目完成定目标标准旦目标确立组织中成员明确奖惩相结合业绩目标成果企业部控制制度制定执行评价三者密分机整体通三者高效互动企业达成定部控制目标程中部控制评价起承前启重作
部控制关键评价指标
部控制评价指标部控制评价载体部控制评价容外表现正确评价指标体系应综合反映种部控制素定性评价素定量评价指标结合起充分表达数量指标质量指标相结合结果静态评价程适时动态评价相结合形评价指标形评价指标相结合者利益市场顾客导评价相结合四方面部控制评价体系
部控制评价体系构成
部控制设计实施运行整程部控制进行评价三步骤
部控制设计合理性评价 部控制设计构建部控制前导性工作合理性直接决定着部控制构建效果运行效果构建部控制根底设计合理性评价整体分析构成局部间机联系否合理方面入手
部控制系统性评价部控制整体系诸素机构成系统素间存着相互联系相互制约关系部控制控制环节项控制措施应系统整体角度设计构建局部目标协调致
部控制充分性评价设计部控制体系时首先确定目标目标控制活动出发点宿部控制必须围绕目标展开控制环节控制措施应目标效劳针部控制工程标评价实现性部控制系统控制手段控制措施实现目标说否充分存遗漏重缺陷果部控制目标实现部控制体系效
部控制济性评价构建部控制减少发生损失设计实施部控制支付定钱企业必须关注实施部控制减少损失实施钱间关系控制钱控制收益相必须济
部控制实施效性评价 部控制设计合理性进行评价进步部控制实施效性进行评价实施效性评价部控制实际运中否发挥应作达设计意图进行评价部控制实施效首先存时点时期问题部控制某时点效某时期未必效部控制实施效性评价时点效性评价时期效性评价两方面入手部控制实施效性进行评价局限某时点某时点评价部控制效性贯性定时期否持续发挥作然企业选择时点部控制进行评价评价贯效性
部控制动态适应性评价 部控制定环境设计着环境变化应够根济环境变化业务特点做出适时调整改良动态适应性评价侧重部控制长期运行效果部控制系统身存时适应企业实际状况问题部控制必须动态改良够断进行完善提高
部控制关键评价指标
控制设计合理性评价指标 部控制设计合理性评价通项控制措施设置情况进行评价应职责离前提条件类指标评价定位应该健全符合现代企业制度求法治理结构形成科学合理决策机制执行机制监督机制目标应反映出部控制设计完整性层次性根原笔者认具体指标应设置：公司治理结构职部门全面性指数部门间互约束系数项控制制度健全率合规率项部控制制度行性指数
控制实施效性评价指标 类指标项控制措施执行效果进行评价应确定企业日常营运转活动中采取控措施否减少种错误舞弊行发生发现否部控制效实施采取相关措施手段否效益型指标增减达预期结果类指标包括：日常工作问题发生率发现率日常工作问题反映率控执行失误责处分率部控制制度执行效益型指标部控制综合评价合格率
部控制动态适应性评价指标 日常企业运行出现问题纠正率部门职工建议决策层采纳率项控执行结果检查率监督审计部门审出问题纠正处理率
指标角度控动态适应性进行评价反映控时制宜性时俱进特性纠偏性部控制作认识部控制动态开展断推陈出新程控系统纠正偏差根底求螺旋式升
部控制定量评价模型
部控制评价中考虑济数量分析方法文运素分析方法建立部控制评价根模型：
Z＝V1X1＋V2X2＋V3X3……＋VnXn
中 Xn 表示种评价指标 Vn 表示权重根素分析首先选取评价指标确定权重通实证分析确立部控制良企业良企业Z值存区间评价具体企业部控制状况时根企业实现指标值代入模型计算出Z值判断处区间出结模型建立中关键选取指标赋予权重选择评价指标时选择定量指标应定性分析标准定量化参加分析模型部控制根模型特点指标均采取相指标形式便运模型分析规模企业部控制状况选定评价指标必须指标权重指标权重应反映出评价指标部控制效果影响行业特点存差异指标权重应千篇律指标差异行业部控制影响程度存必须根行业整体开展水做出动态预计权数确实定国家行业理部门定期测算公布样兼顾评价标准稳定性灵活性
部控制总体评价模型
完成述三步骤评价综合三方面评价结果企业部控制整体状况做出评价笔者提出量化模型：
ICE＝DR×AE×AD
ICE：表示部控制整体状况DR：表示设计合理性AE：表示实施效性AD：表示动态适应性
××095)样企业整体握部控制整体效性
评价指标根行业特点评价范围评价目做出组合行业类型单位评价指标应存差异评价指标中定性指标运部控制调查表等形式获原始资料整理做定量处理
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