投资集团财务理制度
总
第条 规范集团部单位财务行相互间财务关系维护国家公司利益提高公司财务理水济效益中华民国会计法企业会计准企业会计通商品流通企业财务制度等规定特制定制度制度适中国**投资集团限公司（简称中国**）部全资子公司控股公司（持股例超50）
第二条 全资子公司控股公司应根国家关规定资产属关系制度建立健全企业部财务理办法做财务理基础工作服中国**理监督检查定期报送会计报表财务报告
第三条 中国**部全资子公司控股公司法定代表企业财务工作总负责企业财务状况财务理负总责
财务总监中国**财务工作具体负责协助总裁领导开展公司财务工作具体工作职责：
（） 编制执行预算财务收支计划信贷计划拟定资金筹措方案开辟财源效资金
（二） 建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
（三） 参研究审批企业关财务济事项会签企业报发关财会济理等方面文件
全资子公司控股公司财务理中国**直接委派（具体理办法见财务理委派暂行办法）
第四条 财务部门综合理部门应全面履行企业财务理职责包括：
（） 具体组织编制企业财务收支计划（财务预算）负责具体落实执行调控工作
（二） 负责企业银行帐户理资金筹措保障企业项资金安全良性循环
（三） 负责企业部项济活动实施财务监督全部财务收支营成果核算分析考核组织实施企业部分配编报企业财务报表财务决算计算缴纳种税金应交款项
（四） 中国**资金财务部负责部日常工作外应履行职责：
1 负责全资子公司控股公司财务理工作
2 财务报表编制汇总工作
3 负责参股企业财务审核工作
4 负责部全资子公司资金统调配工作
5 负责部全资子公司控股公司财务网络化工作
6 负责全资子公司控股公司财务员培训派出财务员理工作
（五） 参企业发展机构设立（撤）研究参企业重营（投资）活动行性分析决策实施参济合研究洽谈参审查实施企业营计划参制定关企业部理制度
第五条 企业切财务收支项济活动项资产均需纳入企业财务理范畴接受企业财务监督国家财政税务审计监督
二 财务核算监督理办法
第六条 公司财务理应统领导分级理分级核算原实行总理负责财务理体制产权关系营协作关系分部全资子公司控股公司部公司投资中心决策中心调控中心全资子公司控股公司独立济法实行独立核算财务中国**财务挂钩特殊安排外中国**子公司财务部门负责外办理税费计征清缴工作外财务报表中国**资金财务部负责合
第七条 中国**资金财务部属子公司财务工作进行定期定期检查指导容：
1． 核实单位库存现金银行存款核实情况否符合规定
2． 核实项实物财产否帐实相符呆滞残损变质库存商品
3． 检查全部债权债务(含部款项)重点检查逾期未收款呆死帐规范财务帐目
4． 检查财务收支帐目特费开支帐
5． 检查固定资产购置理情况
6． 检查分析单位营程中存问题帮助改进
第八条 月份终属子公司须规定时间中国**资金财务部报送会计报表规定会计年度结束报送决算报表报资产负债表中债权债务固定资产等应附简明扼说明
三预算理办法
第九条 公司预算审批高权力机构公司董事会公司资金财务部预算编制具体工作部门
第十条 年第三季度公司资金财务部根董事会公司总裁求负责组织讨达年预算工作指导方针预算目标(包括营方针重点投资成费控制目标措施资金理目标)年十月底前属子公司年度预算报资金财务部资金财务部根预算单位预算进行汇总编制综合预算年十月底前属单位报预算综合预算进行评审预算进行综合衡报公司领导
四资金计划理办法
第十条 中国**部全资子公司控股公司资应投资体划分界定：机构验证健全实收资入帐项程序确保资金安全投入企业资金意抽走
第十二条 中国**资金财务部负责公司整体资金筹措调配理公司财务部资金调配程中权资金进行监督理中国**部全资子公司控股公司资金理权企业财务部门财务部门外部门开设银行账户部门（员）搞帐外帐私设金库搞资金体外循环私存私转企业营资金项资金企业财务部门开设银行帐户须财务领导法代表审批企业开类银行帐户年必须实报中国**资金财务部备案
第十三条 合理资金加速资金周转提高资金效率公司资金实行部调剂偿原计算利息成
第十四条 属子公司需额资金中国**资金财务部提供融资担保服务发生利息关费全部款单位承担全资子公司律外提供担保特殊情况需事先报中国**审批
第十五条 部属单位需资金理部门营业务需资金应年季月编制款计划部门负责签字送交中国**资金财务部便筹措资金
第十六条 关外采购公司部属单位应严掌握原预付货款特殊情况总裁总监批准预付部分货款
第十七条 支付采购货款时业务部门必须提供采购合国家认定正式发票否财务予付款
第十八条 正常业务性资金支付应业务部门负责签字根级限额规定应审批手续非正常营性资金支出必须先部门负责审批报总裁批准
五固定资产理办法
第十九条 固定资产理公司部部门属单位位领导负责实行统领导口理分级负责责理责制
第二十条 年限年单位价值2000元房屋建筑物运输设备工具营理办公具列固定资产理时具备述两条列低值易耗品理
第二十条 固定资产购置应根实际需资金技术等条件全面考虑统筹安排编制年度预算计划
1．中国**部：
属预算购置购置金额5万元民币部门负责签字报总裁批准超5万元民币(含5万元民币)足10万元民币(含10万元民币)部门负责签字报总裁财务总监联合批准超10万元民币(含10万元民币)部门负责签字报总裁财务总监总裁联合批准
属超预算购置金额少律部门负责签字报总裁总裁批准方购置先购报
2．全资子公司：
购买固定资产单价超20万元（含）次购买总价20万元（含）须中国**资产理部提出申请资产理部执行报批手续
3．控股参股公司：
中国**行股东权利原具体干涉控股参股公司资产购置工作
第二十二条 现固定资产妥善保合理建立固定资产实物明细帐全部固定资产编号登记关部门设专理年清点核
第二十三条 固定资产赠送转报废变价处理固定资产处理办法执行盘盈盘亏毁损处理应列出清单单位负责签字报公司备案作帐务处理搞帐外固定资产
第二十四条 严格规定时足额计提固定资产折旧折旧费记入专门科目
第二十五条 企业建立健全固定资产调入调出盘盈盘亏清理理制度相关手续建立固定资产台帐设备维修检修岗位责制年终必须进行清查盘点盘盈盘亏说明原明确责报领导批准计入营业外收支报废损失较二年分期摊销
全资子公司固定资产实行偿转出租变卖抵押款外投资等总金额超RMB20万元（含RMB20万元）应报中国**审批中国**权全资子公司固定资产实行统调拨企业兼投资变卖租赁清算时法固定资产进行评估增减值制度规定办理
六外投资理
第二十六条 公司属单位根国家规定采货币资金实物形资产等方式单位进行投资
第二十七条 公司应加强投资理建立理制度完善审批程序日常理加强立项审批监控效益回收等方面工作效控制投资方提高投资效益
全资子公司控股公司新投资项目必须作行性分析报告包括市场分析投入收益预测现金流量预测商业风险分析防范法律障碍风险分析提出资金筹措方案措施
企业法定代表项目负责投资项目保值增值应全面负责年终中国**报告投资项目现状风险收益情况投资项目存重隐患出现亏损时应时报告提出具体转变措施
原投资项目年度进行次彻底清理投资意合完整时修订补充完善没明显效益投资项目关停转时撤回投资
第二十八条 全资子公司外投资应纳入公司统计划行外投资具体规定见中国**投资集团限公司投资理制度
第二十九条 中国**全资子公司控股公司联营方式外投资时必须联营方签订详细合协议明确权责利境外投资应根国家外汇理条例规定报关部门批准企业私名义注册公司购买房产开设帐户特殊情况必须报中国**领导批准办理委托代理声明书股权声明书等具法律效力产权属手续
第三十条 企业外投资拥控股权采权益法核算作投资企业者权益发生核算
第三十条 采取认购股票债券等方式外投资律报中国**审批批准购价证券应财务部门专项登记专保擅调转转价证券应原承办机构（员）提出转意见书（包括转理象价格等）财务部门财务领导核准报企业法代表企业领导会议审批
第三十二条 企业外投资分回利润股利债券利息等计入企业投资收益外投资分享产品产品抵作投资分利应分享产品类商品售价计入投资收益
第三十三条 企业进行外投资程中应强化项目投资理定期收集投资方财务报表报表定期（少年次）组织关员项投资进行阶段风险预警效益分析评估根评估结果采取相应措施确保投资安全投资收益
七成费理
第三十四条 企业支出包括商品进价成（营业成）营费销售（营业）税金附加理费财务费业务支出投资损失营业外支出税等企业切支出须财务部门口审核支付
第三十五条 公司属单位应根国家成理求制定部成理办法加强成理责制降低成费控制消耗节约开支提高企业竞争力
第三十六条 公司财务部门负责编制成费预算组织成核算监督控制项费支出定期分析考核成费执行情况采取力措施断改善成费理职部门分解部门成费预算进行控制理
第三十七条 属单位财务部门应参外合签订重点审查价款预付款结算方式结算时间税收条款兑换货币例条款索赔罚款意外处理等
第三十八条 企业应根中国**审批企业年度财务收支计划（财务预算）支出类分明确部门责指标严格控制项支出努力降低成费断提高资金效益特殊情况发生预算偏差关部门应时会财务部门调整财务计划（预算）原审批程序报批否财务部门权拒绝办理支出业务
第三十九条 商品进价成国购进商品包括购进商品原价购进环节税金国外购进商品包括城里进价成达目港口前发生种支出委托单位代理进口包括支付委托单位关费购进商品购进折扣索赔收入减进货成
第四十条 商品流通费包括营费理费财务费企业年应根中国**求编制年度费计划建立严格部预算制度费审批制度明确项费理权责属严格控制差旅费业务招费涉外费福利费支出制定部理办法奖惩办法
第四十条 企业工资性支出(包括前年度结余应付工资中开支部分)必须全部计入费企业应实行工资总额实现利润挂钩代扣代缴税应发工资中扣计入成费
第四十二条 工会费职工福利费国家方政府规定标准计提
第四十三条 国家财务制度未明确列支渠道允许开支支出误餐费书报费交通费防暑降温费城市煤气理费等统理费中列支具体标准参关规定执行
第四十四条 业务支出包括企业事货物销等业外项业务活动发生成费支出应实审核列支业务项目较支出频率较高数额较应分业务项目关财务制度组织核算理
第四十五条 投资损失包括项投资发生应企业负担种实际损失应查明原分清责总理会议研究处理单位责应坚持索赔属部员责应予必行政济处罚索赔处罚收入减投资损失企业确认列支投资损失须专题报中国**审批
第四十六条 营业外支出包括固定资产盘亏变卖损失然灾害造成企业资产非正常损失营赔偿金违约金公益救济性捐赠等项营业外支出应部门（办）提交专题报告财务部门审核报财务领导企业领导会议审批中应保险公司赔偿责承担部分减该项支出符合规定捐赠支出应超企业应纳税额3
第四十七条 税指国家企业税法规规定应缴纳企业税税法规定计算缴纳列支
第四十八条 企业项支出应做：营资金支出计划非营资金支出标准重特殊开支须专项审议开支合理容真实票合法手续齐全原始证报销证记帐证互代制定落实款报销双重审批制度手审核（验收）领导审批签字制度
部门报销企业营理关费乱挤乱摊成费虚报领项费否企业财务部门财务员权拒付规定追究关员责
八附
第四十九条 子公司控股公司应定期定期组织财务理工作考评表扬奖励先进批评鞭策进总结交流验断提高财务理企业理水中国**制定相应财务考评办法全资子公司控股公司财务理工作实行定期考评
第五十条 子公司控股公司应根国家关规定结合贯彻制度制定适合企业实际情况容详切实行分类财务理办法报中国**备案
第五十条 违反制度规定子公司控股公司财务部门视情节采取罚款撤职处理违反制度情节特严重者造成重济损失须予纪政纪处分触犯刑律法追究刑事责
第五十二条 制度2002年 月 日起执行关规定制度致制度准制度国家级关法规规章相抵触关法规规章准
第五十三条 制度中国**资金财务部负责解释组织监督执行
第五十四条 制度中国**总裁办公会决定修改补充
第五十五条 制度中国**总裁办公会批准总裁签发日起公布实施
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投资集团财务理制度
总
第条 规范集团部单位财务行相互间财务关系维护国家公司利益提高公司财务理水济效益中华民国会计法企业会计准企业会计通商品流通企业财务制度等规定特制定制度制度适中国**投资集团限公司（简称中国**）部全资子公司控股公司（持股例超50）
第二条 全资子公司控股公司应根国家关规定资产属关系制度建立健全企业部财务理办法做财务理基础工作服中国**理监督检查定期报送会计报表财务报告
第三条 中国**部全资子公司控股公司法定代表企业财务工作总负责企业财务状况财务理负总责
财务总监中国**财务工作具体负责协助总裁领导开展公司财务工作具体工作职责：
（） 编制执行预算财务收支计划信贷计划拟定资金筹措方案开辟财源效资金
（二） 建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
（三） 参研究审批企业关财务济事项会签企业报发关财会济理等方面文件
全资子公司控股公司财务理中国**直接委派（具体理办法见财务理委派暂行办法）
第四条 财务部门综合理部门应全面履行企业财务理职责包括：
（） 具体组织编制企业财务收支计划（财务预算）负责具体落实执行调控工作
（二） 负责企业银行帐户理资金筹措保障企业项资金安全良性循环
（三） 负责企业部项济活动实施财务监督全部财务收支营成果核算分析考核组织实施企业部分配编报企业财务报表财务决算计算缴纳种税金应交款项
（四） 中国**资金财务部负责部日常工作外应履行职责：
1 负责全资子公司控股公司财务理工作
2 财务报表编制汇总工作
3 负责参股企业财务审核工作
4 负责部全资子公司资金统调配工作
5 负责部全资子公司控股公司财务网络化工作
6 负责全资子公司控股公司财务员培训派出财务员理工作
（五） 参企业发展机构设立（撤）研究参企业重营（投资）活动行性分析决策实施参济合研究洽谈参审查实施企业营计划参制定关企业部理制度
第五条 企业切财务收支项济活动项资产均需纳入企业财务理范畴接受企业财务监督国家财政税务审计监督
二 财务核算监督理办法
第六条 公司财务理应统领导分级理分级核算原实行总理负责财务理体制产权关系营协作关系分部全资子公司控股公司部公司投资中心决策中心调控中心全资子公司控股公司独立济法实行独立核算财务中国**财务挂钩特殊安排外中国**子公司财务部门负责外办理税费计征清缴工作外财务报表中国**资金财务部负责合
第七条 中国**资金财务部属子公司财务工作进行定期定期检查指导容：
1． 核实单位库存现金银行存款核实情况否符合规定
2． 核实项实物财产否帐实相符呆滞残损变质库存商品
3． 检查全部债权债务(含部款项)重点检查逾期未收款呆死帐规范财务帐目
4． 检查财务收支帐目特费开支帐
5． 检查固定资产购置理情况
6． 检查分析单位营程中存问题帮助改进
第八条 月份终属子公司须规定时间中国**资金财务部报送会计报表规定会计年度结束报送决算报表报资产负债表中债权债务固定资产等应附简明扼说明
三预算理办法
第九条 公司预算审批高权力机构公司董事会公司资金财务部预算编制具体工作部门
第十条 年第三季度公司资金财务部根董事会公司总裁求负责组织讨达年预算工作指导方针预算目标(包括营方针重点投资成费控制目标措施资金理目标)年十月底前属子公司年度预算报资金财务部资金财务部根预算单位预算进行汇总编制综合预算年十月底前属单位报预算综合预算进行评审预算进行综合衡报公司领导
四资金计划理办法
第十条 中国**部全资子公司控股公司资应投资体划分界定：机构验证健全实收资入帐项程序确保资金安全投入企业资金意抽走
第十二条 中国**资金财务部负责公司整体资金筹措调配理公司财务部资金调配程中权资金进行监督理中国**部全资子公司控股公司资金理权企业财务部门财务部门外部门开设银行账户部门（员）搞帐外帐私设金库搞资金体外循环私存私转企业营资金项资金企业财务部门开设银行帐户须财务领导法代表审批企业开类银行帐户年必须实报中国**资金财务部备案
第十三条 合理资金加速资金周转提高资金效率公司资金实行部调剂偿原计算利息成
第十四条 属子公司需额资金中国**资金财务部提供融资担保服务发生利息关费全部款单位承担全资子公司律外提供担保特殊情况需事先报中国**审批
第十五条 部属单位需资金理部门营业务需资金应年季月编制款计划部门负责签字送交中国**资金财务部便筹措资金
第十六条 关外采购公司部属单位应严掌握原预付货款特殊情况总裁总监批准预付部分货款
第十七条 支付采购货款时业务部门必须提供采购合国家认定正式发票否财务予付款
第十八条 正常业务性资金支付应业务部门负责签字根级限额规定应审批手续非正常营性资金支出必须先部门负责审批报总裁批准
五固定资产理办法
第十九条 固定资产理公司部部门属单位位领导负责实行统领导口理分级负责责理责制
第二十条 年限年单位价值2000元房屋建筑物运输设备工具营理办公具列固定资产理时具备述两条列低值易耗品理
第二十条 固定资产购置应根实际需资金技术等条件全面考虑统筹安排编制年度预算计划
1．中国**部：
属预算购置购置金额5万元民币部门负责签字报总裁批准超5万元民币(含5万元民币)足10万元民币(含10万元民币)部门负责签字报总裁财务总监联合批准超10万元民币(含10万元民币)部门负责签字报总裁财务总监总裁联合批准
属超预算购置金额少律部门负责签字报总裁总裁批准方购置先购报
2．全资子公司：
购买固定资产单价超20万元（含）次购买总价20万元（含）须中国**资产理部提出申请资产理部执行报批手续
3．控股参股公司：
中国**行股东权利原具体干涉控股参股公司资产购置工作
第二十二条 现固定资产妥善保合理建立固定资产实物明细帐全部固定资产编号登记关部门设专理年清点核
第二十三条 固定资产赠送转报废变价处理固定资产处理办法执行盘盈盘亏毁损处理应列出清单单位负责签字报公司备案作帐务处理搞帐外固定资产
第二十四条 严格规定时足额计提固定资产折旧折旧费记入专门科目
第二十五条 企业建立健全固定资产调入调出盘盈盘亏清理理制度相关手续建立固定资产台帐设备维修检修岗位责制年终必须进行清查盘点盘盈盘亏说明原明确责报领导批准计入营业外收支报废损失较二年分期摊销
全资子公司固定资产实行偿转出租变卖抵押款外投资等总金额超RMB20万元（含RMB20万元）应报中国**审批中国**权全资子公司固定资产实行统调拨企业兼投资变卖租赁清算时法固定资产进行评估增减值制度规定办理
六外投资理
第二十六条 公司属单位根国家规定采货币资金实物形资产等方式单位进行投资
第二十七条 公司应加强投资理建立理制度完善审批程序日常理加强立项审批监控效益回收等方面工作效控制投资方提高投资效益
全资子公司控股公司新投资项目必须作行性分析报告包括市场分析投入收益预测现金流量预测商业风险分析防范法律障碍风险分析提出资金筹措方案措施
企业法定代表项目负责投资项目保值增值应全面负责年终中国**报告投资项目现状风险收益情况投资项目存重隐患出现亏损时应时报告提出具体转变措施
原投资项目年度进行次彻底清理投资意合完整时修订补充完善没明显效益投资项目关停转时撤回投资
第二十八条 全资子公司外投资应纳入公司统计划行外投资具体规定见中国**投资集团限公司投资理制度
第二十九条 中国**全资子公司控股公司联营方式外投资时必须联营方签订详细合协议明确权责利境外投资应根国家外汇理条例规定报关部门批准企业私名义注册公司购买房产开设帐户特殊情况必须报中国**领导批准办理委托代理声明书股权声明书等具法律效力产权属手续
第三十条 企业外投资拥控股权采权益法核算作投资企业者权益发生核算
第三十条 采取认购股票债券等方式外投资律报中国**审批批准购价证券应财务部门专项登记专保擅调转转价证券应原承办机构（员）提出转意见书（包括转理象价格等）财务部门财务领导核准报企业法代表企业领导会议审批
第三十二条 企业外投资分回利润股利债券利息等计入企业投资收益外投资分享产品产品抵作投资分利应分享产品类商品售价计入投资收益
第三十三条 企业进行外投资程中应强化项目投资理定期收集投资方财务报表报表定期（少年次）组织关员项投资进行阶段风险预警效益分析评估根评估结果采取相应措施确保投资安全投资收益
七成费理
第三十四条 企业支出包括商品进价成（营业成）营费销售（营业）税金附加理费财务费业务支出投资损失营业外支出税等企业切支出须财务部门口审核支付
第三十五条 公司属单位应根国家成理求制定部成理办法加强成理责制降低成费控制消耗节约开支提高企业竞争力
第三十六条 公司财务部门负责编制成费预算组织成核算监督控制项费支出定期分析考核成费执行情况采取力措施断改善成费理职部门分解部门成费预算进行控制理
第三十七条 属单位财务部门应参外合签订重点审查价款预付款结算方式结算时间税收条款兑换货币例条款索赔罚款意外处理等
第三十八条 企业应根中国**审批企业年度财务收支计划（财务预算）支出类分明确部门责指标严格控制项支出努力降低成费断提高资金效益特殊情况发生预算偏差关部门应时会财务部门调整财务计划（预算）原审批程序报批否财务部门权拒绝办理支出业务
第三十九条 商品进价成国购进商品包括购进商品原价购进环节税金国外购进商品包括城里进价成达目港口前发生种支出委托单位代理进口包括支付委托单位关费购进商品购进折扣索赔收入减进货成
第四十条 商品流通费包括营费理费财务费企业年应根中国**求编制年度费计划建立严格部预算制度费审批制度明确项费理权责属严格控制差旅费业务招费涉外费福利费支出制定部理办法奖惩办法
第四十条 企业工资性支出(包括前年度结余应付工资中开支部分)必须全部计入费企业应实行工资总额实现利润挂钩代扣代缴税应发工资中扣计入成费
第四十二条 工会费职工福利费国家方政府规定标准计提
第四十三条 国家财务制度未明确列支渠道允许开支支出误餐费书报费交通费防暑降温费城市煤气理费等统理费中列支具体标准参关规定执行
第四十四条 业务支出包括企业事货物销等业外项业务活动发生成费支出应实审核列支业务项目较支出频率较高数额较应分业务项目关财务制度组织核算理
第四十五条 投资损失包括项投资发生应企业负担种实际损失应查明原分清责总理会议研究处理单位责应坚持索赔属部员责应予必行政济处罚索赔处罚收入减投资损失企业确认列支投资损失须专题报中国**审批
第四十六条 营业外支出包括固定资产盘亏变卖损失然灾害造成企业资产非正常损失营赔偿金违约金公益救济性捐赠等项营业外支出应部门（办）提交专题报告财务部门审核报财务领导企业领导会议审批中应保险公司赔偿责承担部分减该项支出符合规定捐赠支出应超企业应纳税额3
第四十七条 税指国家企业税法规规定应缴纳企业税税法规定计算缴纳列支
第四十八条 企业项支出应做：营资金支出计划非营资金支出标准重特殊开支须专项审议开支合理容真实票合法手续齐全原始证报销证记帐证互代制定落实款报销双重审批制度手审核（验收）领导审批签字制度
部门报销企业营理关费乱挤乱摊成费虚报领项费否企业财务部门财务员权拒付规定追究关员责
八附
第四十九条 子公司控股公司应定期定期组织财务理工作考评表扬奖励先进批评鞭策进总结交流验断提高财务理企业理水中国**制定相应财务考评办法全资子公司控股公司财务理工作实行定期考评
第五十条 子公司控股公司应根国家关规定结合贯彻制度制定适合企业实际情况容详切实行分类财务理办法报中国**备案
第五十条 违反制度规定子公司控股公司财务部门视情节采取罚款撤职处理违反制度情节特严重者造成重济损失须予纪政纪处分触犯刑律法追究刑事责
第五十二条 制度2002年 月 日起执行关规定制度致制度准制度国家级关法规规章相抵触关法规规章准
第五十三条 制度中国**资金财务部负责解释组织监督执行
第五十四条 制度中国**总裁办公会决定修改补充
第五十五条 制度中国**总裁办公会批准总裁签发日起公布实施
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