财务实操流程
干货中干货全会计实操做账秘籍会计必备知识库
整理证
1日常费发票：张日常费发票应员签字确认付相应银行汇出单付现金应发票盖现金付讫(手写)未付款应备注未付款量发票背面写明开支途总张发票紧张应银行汇款单写现金付讫写明未付款三种情况
2工资单：工作员工资表员亲笔签字合计总额
3 发票银行转帐汇入单：企业外单位间账外单位汇入银行转账单般求出纳转账单写明汇入款原关事项已销售货款末售预收货款(末售单指发票末开)事项汇入款
4 发票银行转帐汇出单：企业外单位间账企业汇出外单位转账单求出纳转帐单写明汇出款原关事项已购入货款末购先付款(末购单指发票未收)事项汇款
5税单类：交税款银行转账付银行汇款单现金付备注现金付讫
6现金银行存款结转单
7 采购时发票：月进货程中营商品采购发票笔相应入库单银行汇款单日期前序排列放成叠笔库存商品采购(里采购仅仅企业营商品采购包括企业日常费开支费采购)笔采购1)方供货单位开发票2)入库单3)银行汇出单(果付现金存银行汇出单未付款应购货发票备注便会计员知道笔采购没银行汇出单原：直接支付现金货先入款未
8销售时发票：月销售程中销售发票张发票应出库单转入银行汇款单日期前序排列放成叠笔销售（1）单位开出发票（2）出库单（3）银行汇入单(收现金存银行汇入单备注发票边果未收货款暂时没银行存款汇款单样备注发票边便会计员知道笔销售没银行存款汇款单原：直接收现金货先出款未
二做会计分录
1做日常费类分录：
：企业理费
贷：现金(发票写明现金付讫)
：企业理费
贷：银行存款 (发票银行汇款单)
：企业理费
贷：应付款 (发票写未付款)
2做工资单类：般付现金
：企业理费
贷：现金
：企业理费
贷：银行存款
3做发票银行转帐汇入单：
般单独张银行汇入转账单根面写明性质分三类
（1）已销售(已开出发票做账)做分录：
：银行存款
贷：应收货款某单位
（2）属末开发票未销售做分录：
：银行存款
贷：预收货款某单位
（3）属事项汇入转帐单做分录：
：银行存款
贷：应付款—某单位
(备注：会计中般业务应收账款应付账款单位业务应收款应付款区营业务账便报表分析
4做发票银行转帐汇出单：般单独张银行汇出转账单根面写明性质分三类
1）已购入(前已收发票做帐)做分录：
：应付货款某单位
贷：银行存款
2）属末收发票购货款做分录：
：预付账款（事先账簿查明该单位否前帐已设账相应科目）
贷：银行存款
3）属事项汇出转帐单做分录：
：应收款—某单位(样事先账簿查明该单位否前帐已设账相应科目)
贷：银行存款
5做税单类：税单类税单交什税种：般分四种税种直接计入费税：印花税城建税教育附加费等种直接计入商品服务成税：营业税种发票额计征税：增值税种计入营成税：税
1）交印花税：
：企业理费
贷：现金(银行存款)
2）交城建税教育附加：
：企业理费城建税 (栏)
贷：银行存款
3）交增值税：
：应交税金增值税
贷：银行存款
4）交税：
：应付利润税
贷：银行存款
6做现金银行存款提存：
1）银行提现金做：
：库存现金
贷：银行存款摘：提取现金
2）现金存入银行户头：
：银行存款
贷：库存现金
7做采购时发票
1）款已付：相应银行付款单发票背面写现金付讫做
库存商品
应交税金增值税
贷 银行存款 (现金)
2）款未汇 张发票入库单
库存商品
应交税金增值税
贷 应付账款 甲单位
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8做销售时发票：
1）款已收相应银行入款单背面写现金付讫
：银行存款
贷：销售收入
贷：应交税金
笔数话着出库单做结转成分录：
：销售成
贷：库存商品
2）款未收张发票生出库单做分录
：应收账款
贷：销售收入
贷：应交税金
：销售成
贷：库存商品
9结转销售成：果销售月销售出库出库单合起次做销售成结转做分录：
：销售成
贷： 库存商品
10建立丁字形帐户
11做月税务申报表：未做成结转工作前已做丁字形帐中月销售收入合计数确定做税务申报表季末做税申报表等应交利润核定完根累计年利润确定应交税额
12 结转成会计分录：原始证已做会计分录渡丁字形帐户做贷方合计现开始做成结转转帐会计分录先根关规定提足月关税费渡性资产企业理费财务费销售成渡性负债：销售收入等余额结零做结转成会计分录开始做笔会计分录紧做相应丁字形账结转成容：
1） 提取月应付工资(注意针较固定工资数额简单做法直接工资表记入成(企业理费中样设应交工资科目直现金)
：企业理费
贷：应交工资
2）提取福利基金预提费等：
：企业理费
贷：应交福利基金
3）提取税中税谓税中税根价外税增值税(成中提取)等月应交额计征税费城建税教育附加根应交税金增值税否贷方余额税法核定应交增值税少根月应交增值税额计征城建费教育附加费企业理费中提取里根已填制税务申报表数做：
：企业理费
贷：应交税金城建税等
4）结转直接成：结转直接成分两种方法
种渡法销售成先转入相应销售收入中然销售收入科目中结余数转入应交利润(销收收入终结余数贷方余额说明盈利方余额说明亏损)种做法方便账面查具体销售收入明细帐中盈亏情况
A)根丁字形销售成账先渡性资产结零方法根方合计保证结余额零做贷方相额分录通俗说全部方成额转销售收入做分录
：销售收入
贷：销售成
B)销售收入终贷方余款结零转入应交利润做分录
a)销售收入终余额体现贷方结零额方贷方：：销售收入
贷：应交利润
b) 终销售收入体现方余额结零额贷方方：
：销售收入红字写金额表示减
贷：应交利润红字写金额表示亏损
种直接法销售收入销售成分直接转入应交利润中融合起应交利润中体现总体盈亏状况
a)销售收入转入应交利润做分录
：销售收入
贷：应交利润
b)销售成转入应交利润做分录
：应交利润
贷：销售收入
5）结转间接成会计科目中度性资产直接成：销售成已面结零外渡性资产企业理费财务费全部结转结零根丁字形账方发生额做：
：应交利润
贷：企业理费
13 填制损益表(利润表)：分录做现丁字形分录销售收入销售成应交税金税金等中数进行填写根年累计利润计算确定
14 提应交税金：根损益表中计算出季应交税额应交利润中提取应交税分录处理：
：应交利润
贷：应交税金税
15 做会计科目汇总表：丁字形帐户贷方合计资产负债者权益分二类填制会计科目汇总表二种格式
验证：资产类方贷方负债权益类贷方方(果等肯定做分账现绝错核查直衡
种格式：资产负债权益两类科目贷方合计数进行差额转入表格资产类差额体现方余额正数填左列差额贷方余额负数填左列相反负债权益类差额体现方余额负数填右列差额贷方余额正数填右列
16登账：
1） 根记账证记录明细帐
2）根会计汇总表登总帐
17账：核总账科目相应明细账否金额样
18填资产负债表：根总帐期末结余数填关键栏左边资产右边负债者权益总计数样
19装订记账证封面填日期册数证序数
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财务实操流程
干货中干货全会计实操做账秘籍会计必备知识库
整理证
1日常费发票：张日常费发票应员签字确认付相应银行汇出单付现金应发票盖现金付讫(手写)未付款应备注未付款量发票背面写明开支途总张发票紧张应银行汇款单写现金付讫写明未付款三种情况
2工资单：工作员工资表员亲笔签字合计总额
3 发票银行转帐汇入单：企业外单位间账外单位汇入银行转账单般求出纳转账单写明汇入款原关事项已销售货款末售预收货款(末售单指发票末开)事项汇入款
4 发票银行转帐汇出单：企业外单位间账企业汇出外单位转账单求出纳转帐单写明汇出款原关事项已购入货款末购先付款(末购单指发票未收)事项汇款
5税单类：交税款银行转账付银行汇款单现金付备注现金付讫
6现金银行存款结转单
7 采购时发票：月进货程中营商品采购发票笔相应入库单银行汇款单日期前序排列放成叠笔库存商品采购(里采购仅仅企业营商品采购包括企业日常费开支费采购)笔采购1)方供货单位开发票2)入库单3)银行汇出单(果付现金存银行汇出单未付款应购货发票备注便会计员知道笔采购没银行汇出单原：直接支付现金货先入款未
8销售时发票：月销售程中销售发票张发票应出库单转入银行汇款单日期前序排列放成叠笔销售（1）单位开出发票（2）出库单（3）银行汇入单(收现金存银行汇入单备注发票边果未收货款暂时没银行存款汇款单样备注发票边便会计员知道笔销售没银行存款汇款单原：直接收现金货先出款未
二做会计分录
1做日常费类分录：
：企业理费
贷：现金(发票写明现金付讫)
：企业理费
贷：银行存款 (发票银行汇款单)
：企业理费
贷：应付款 (发票写未付款)
2做工资单类：般付现金
：企业理费
贷：现金
：企业理费
贷：银行存款
3做发票银行转帐汇入单：
般单独张银行汇入转账单根面写明性质分三类
（1）已销售(已开出发票做账)做分录：
：银行存款
贷：应收货款某单位
（2）属末开发票未销售做分录：
：银行存款
贷：预收货款某单位
（3）属事项汇入转帐单做分录：
：银行存款
贷：应付款—某单位
(备注：会计中般业务应收账款应付账款单位业务应收款应付款区营业务账便报表分析
4做发票银行转帐汇出单：般单独张银行汇出转账单根面写明性质分三类
1）已购入(前已收发票做帐)做分录：
：应付货款某单位
贷：银行存款
2）属末收发票购货款做分录：
：预付账款（事先账簿查明该单位否前帐已设账相应科目）
贷：银行存款
3）属事项汇出转帐单做分录：
：应收款—某单位(样事先账簿查明该单位否前帐已设账相应科目)
贷：银行存款
5做税单类：税单类税单交什税种：般分四种税种直接计入费税：印花税城建税教育附加费等种直接计入商品服务成税：营业税种发票额计征税：增值税种计入营成税：税
1）交印花税：
：企业理费
贷：现金(银行存款)
2）交城建税教育附加：
：企业理费城建税 (栏)
贷：银行存款
3）交增值税：
：应交税金增值税
贷：银行存款
4）交税：
：应付利润税
贷：银行存款
6做现金银行存款提存：
1）银行提现金做：
：库存现金
贷：银行存款摘：提取现金
2）现金存入银行户头：
：银行存款
贷：库存现金
7做采购时发票
1）款已付：相应银行付款单发票背面写现金付讫做
库存商品
应交税金增值税
贷 银行存款 (现金)
2）款未汇 张发票入库单
库存商品
应交税金增值税
贷 应付账款 甲单位
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8做销售时发票：
1）款已收相应银行入款单背面写现金付讫
：银行存款
贷：销售收入
贷：应交税金
笔数话着出库单做结转成分录：
：销售成
贷：库存商品
2）款未收张发票生出库单做分录
：应收账款
贷：销售收入
贷：应交税金
：销售成
贷：库存商品
9结转销售成：果销售月销售出库出库单合起次做销售成结转做分录：
：销售成
贷： 库存商品
10建立丁字形帐户
11做月税务申报表：未做成结转工作前已做丁字形帐中月销售收入合计数确定做税务申报表季末做税申报表等应交利润核定完根累计年利润确定应交税额
12 结转成会计分录：原始证已做会计分录渡丁字形帐户做贷方合计现开始做成结转转帐会计分录先根关规定提足月关税费渡性资产企业理费财务费销售成渡性负债：销售收入等余额结零做结转成会计分录开始做笔会计分录紧做相应丁字形账结转成容：
1） 提取月应付工资(注意针较固定工资数额简单做法直接工资表记入成(企业理费中样设应交工资科目直现金)
：企业理费
贷：应交工资
2）提取福利基金预提费等：
：企业理费
贷：应交福利基金
3）提取税中税谓税中税根价外税增值税(成中提取)等月应交额计征税费城建税教育附加根应交税金增值税否贷方余额税法核定应交增值税少根月应交增值税额计征城建费教育附加费企业理费中提取里根已填制税务申报表数做：
：企业理费
贷：应交税金城建税等
4）结转直接成：结转直接成分两种方法
种渡法销售成先转入相应销售收入中然销售收入科目中结余数转入应交利润(销收收入终结余数贷方余额说明盈利方余额说明亏损)种做法方便账面查具体销售收入明细帐中盈亏情况
A)根丁字形销售成账先渡性资产结零方法根方合计保证结余额零做贷方相额分录通俗说全部方成额转销售收入做分录
：销售收入
贷：销售成
B)销售收入终贷方余款结零转入应交利润做分录
a)销售收入终余额体现贷方结零额方贷方：：销售收入
贷：应交利润
b) 终销售收入体现方余额结零额贷方方：
：销售收入红字写金额表示减
贷：应交利润红字写金额表示亏损
种直接法销售收入销售成分直接转入应交利润中融合起应交利润中体现总体盈亏状况
a)销售收入转入应交利润做分录
：销售收入
贷：应交利润
b)销售成转入应交利润做分录
：应交利润
贷：销售收入
5）结转间接成会计科目中度性资产直接成：销售成已面结零外渡性资产企业理费财务费全部结转结零根丁字形账方发生额做：
：应交利润
贷：企业理费
13 填制损益表(利润表)：分录做现丁字形分录销售收入销售成应交税金税金等中数进行填写根年累计利润计算确定
14 提应交税金：根损益表中计算出季应交税额应交利润中提取应交税分录处理：
：应交利润
贷：应交税金税
15 做会计科目汇总表：丁字形帐户贷方合计资产负债者权益分二类填制会计科目汇总表二种格式
验证：资产类方贷方负债权益类贷方方(果等肯定做分账现绝错核查直衡
种格式：资产负债权益两类科目贷方合计数进行差额转入表格资产类差额体现方余额正数填左列差额贷方余额负数填左列相反负债权益类差额体现方余额负数填右列差额贷方余额正数填右列
16登账：
1） 根记账证记录明细帐
2）根会计汇总表登总帐
17账：核总账科目相应明细账否金额样
18填资产负债表：根总帐期末结余数填关键栏左边资产右边负债者权益总计数样
19装订记账证封面填日期册数证序数
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