基层行事监督防范资金风险难点策—财金融
着会计核算四集中国库行库新程序线运行基层行会计国库业务进步实现信息处理动化网络化时事监督防范资金风险方面带新难点事监督工作做全面复审基础切实防范资金风险摆基层行面前重课题
事监督资金风险防范中难点
新形势基层行事监督风险防范工作难点存方面：
()支付系统线潜资金风险
1支付系统线会计核算存资金风险
(1)联行风险会计核算四集中联行帐会计信息原始证联行核环节相分离特50万元汇款需会计签字县支行录入原始证关信息中心支行核算中心生成发出联行业务县支行然持原始证法实际发出帐相核核算中心联行柜县支行发信息进行处理法核信息真实性准确性完整性造成联行核环节中断汇款意作案收款金额信息误该笔资金通支付系统短时间达收款帐户形成新联行风险时系统中联行柜查询查复工作存手清现象操作缺乏相互监督相互制约
(2)城票交换风险业务操作风险城交换求交换员制单员记帐员复核员综合员相互分离起相互制约相互牵制查错防弊堵塞漏洞作支行设交换员记帐员复核员交换员时存手清现象二柜面监督力民银行清算银行应收应付资金扎差处理笔资金龙脉关注够金融机构出目通城交换系统空提空转资金进行洗钱活动三单位交换票时存交接手续严交换途中办私事等现象存传递风险
(3)操作风险核算中心综合柜业务处理权限目前合柜处理网点业务没设计限制二系统操作员重复登录签退没严格限制操作员终端进行重复登录系统没设置动签退功容易形成操作风险
2国库核算存风险
（1）密押证理风险现行国库业务操作规范中规定：账信息时系统会动弹出提示画面印国库资金汇划专证核部密押正确点击记账该规定没体现核押控制资金清算岗未核押情况点击帐信息进行记账国库业务印押证实行严格三分制度流形式国库资金存潜资金风险建议核算系统中增加核押控制功实行核押授权
（2）库款支拨退库风险预算收入拨付国库部门财政部门开出拨款书拨款书没纳入财政国库监重空白证理证传递缺乏严格封闭运行路退库风险体现方面：财政部门手续费退库政策较难掌握退库政出门分税前规定分税文件财政部门规定政府部门政策国库部门实际操作中难准确握二审批机关财政国税税等部门退库种类国库部门缺乏具体统操作规程特年检程序循
(3)账环节存风险开户单位进行账务核民银行会计制度基求防范会计风险重手段支行网点账务核程中避免需查找民银行身会计证会计集中核算支行网点会计证已交中心支行事监督中心集中保域相隔较远等原支行便中心支行事监督中心调阅证导致支行外账务核工作难免会走场落实
3计算机网络存风险会计集中核算系统网络载体通科技部门路器集中核算系统服务器中国支付系统连接延伸专柜网点网络需硬件软件出现问题会导致核算中断数丢失进影响正常营业汇路畅通潜藏隐患
4国库资金清算风险现行国库业务操作规范中规定：账信息时系统会动弹出提示画面印国库资金汇划专证核部密押正确点击记账该规定没体现核押控制资金清算岗未核押情况点击帐信息进行记账国库业务印押证实行严格三分制度流形式存潜资金风险实行集中核算额支付系统国库资金帐务处理改变原行库处理模式通支付系统城支付系统商业银行直接城差额清算处理时处理误旦支付系统关闭会出现垫款透支现象资金岗法时查询部发生额余额业务截止日终处理综合岗生成账单时查询该科目发生额余额余额查询核滞账完整性影响国库资金汇划时安全存风险隐患
二事监督防范资金风险难点
1监督员素质高难识风险会计核算四集中国库行库新程序线运行资金核算程序核算方法理制度质变化需监督员断更新知识
掌握新技少员工缺乏学紧迫感觉性新系统新知识解深业务规程操作熟整体素质高难效识类风险分级理分级核算模式会计工作现场检查已形成套科学效检查方法四集中组织现场检查检查什尚需统规范摸索时会计档案集中理支行业发出接受登记薄流水帐余额报告表证信息核表基层行现场检查监督带难度
2监督时间滞难时发现风险事监督集中证传递环节增时间延长完成业务监督时间严重滞般业务发生时间滞二天遇双休日滞四天遇五长假滞七九天符合事监督时性原监督部门发现问题时时已晚甚已酿成风险
3监督方式单目前新系统线相应监督系统尚未开发运行监督工作全部手工现场监督耗时费力难业务进行全面系统监督难效控制风险
4监督深度广度够难消风险隐患事监督象会计证附件总帐分户帐流水帐发出接受业务清单登记簿余额表等类会计帐表日志等联行城交换发行资金贷款财务资金养老基金住房公积金等缺乏效监督监督力度仅限帐表素齐全风险监督预警监督明显滞
三加强监督防范资金风险策建议
()加前台风险控制防范民银行会计核算业务风险强化会计前台监督票进入关加强柜面受理票真实性完整性合规性审查重点审查票否行受理票否效票素否齐全二严格操作规程城交换接柜员录入员复核员严格审核类单处理完业务时签退减少员进入业务系统额资金汇划会计审批收款天次汇入额资金加强复核严禁手清现象发生问题票提出交换行提入错误票方纠正票传递实行签名登记制度非票交换员传送票入帐杜绝企事业单位员带票交换场外交换三柜组间岗位间司责联行柜监督帐汇出素否齐全帐务否透支符合条件时退回综合柜柜组提出确认事项时予答复严格防范联行风险
(二)突出监督重点细化审核项目事监督工作应该简单全面复核审验更应该面面俱否会导致事监督工作目标明务清出现走场现象达防范资金风险目应突出监督重点结合行身业务特点认真研究项业务流程找准风险环节深入分析监督部门相关控制措施否效深入查找部控制方面存薄弱环节漏洞重点加业务疑点重问题核查力度逐步重点监督预警分析加强事中监督方发展力争低成实现佳监督效果切
实提高事监督效率质量时抓风险防范机制健全完善风险防范工作延伸位员工部位环节岗位时段建立风险防范工作定期检查分析汇报制度做日常工作实行事中查规范业务操作事监督查部门工作科股长定期查重点工作集中力量突击查全面性工作性领导督促重点查严格帐工作确定专负责外帐核核结果报审核弄虚作假应付事发现严肃处理时加强线重点业务日常监督易导致风险容纳入考核范围专差错情况逐记载季通报工作绩效挂钩建立完善预防风险长效机制
(三)加科技开发完善监督功断提高监督工作效率着现代化支付系统推广运前民银行会计核算支付清算方式手段现代化方面已实施系列重改革资金风险点更风险隐蔽性更强防范风险难度更目前事监督部门类核算业务监督手工进行严重制约着事监督职发挥建议级行牵头组织协调充分调研证基础开发套统符合业务发展操作需包含央行全部核算业务事监督系统通该系统核算系统接准确快捷采集关核算信息通原始信息进行实现时高效监督时鉴国商业银行成功验做法民银行应充分运网络技术映技术逐步实现监督程中会计证纸化原始会计证进行缩微处理时通局域网络传输监督中心解决远程资料传递引起监督时滞毁损风险问题
(四)拓宽监督方式建立现场监督监督机制解决事监督时效性差问题鉴商业银行做法实行会计派驻制中心支行统委派口事监督中心统理会计履行派驻支行核算业务事中控制监督职会计委派制突破传统事监督模式局限性事监督部门动介入事中处理控制程中 解决事监督迟滞问题特节假日前核算业务委派会计加班完成监督时防范资金风险风险发生二事监督部门参事前控制制定部控制规范关部门制定相关制度提出建议性意见解决事监督全面性重点性难兼顾问题事监督部门改进工作方法区分情况分处理原性涉严重违反制度问题时发出事监督通知书客观予披露纠正规范问题督促整改位三完善查处机制应赋予事监督部门关严重问题处理权监督权建议权查处权合体案件发生起震慑作四建立监督机制监督员监督工作实施监督忠职守坚持原成绩突出事监督员予表彰奖励 认真履行监督职责工作严重失职严处理
（五）力提高员素质合理选配优秀监督员切实加强事监督员业务培训计划组织学金融政策法规财纪律相关业务理知识学<>
<><>等制度特重点学事监督方法技巧监督员采取班学业务骨干传帮带岗位练兵等方法提高业务素质操作水着力解决事监督部门请示门反映果培训交流太难等问题时合理选配事监督员全辖范围精业务会电脑责心强业务素质硬员选调充实事监督队伍中提高监督员整体素质增强监督效果
（六）开发完善业务操作系统杜绝操作隐患
1改进完善四集中程序增加营业网点会计联行帐确认功查询联行帐发出功联行柜网点会计信息确认帐营业网点够查询网点联行帐发出情况确保联行资金安全二增加联行帐注销提示功营业网点注销联行业务时系统动核算中心接受网点传递注销信息提示三增加操作员口令强制修改功系统定期强制修改口令四增加网点证扫描系统实现网点业务天传输事监督中心解决证传输滞问题五加强查询查复功
2完善国库核算体系建议国家金库会计核算系统中增设分级次款项印明细日结分成表功具体栏目税票 张数汇总金额分成级次例分成金额等便国库事监督员核时增加预算收入退库提退手续费核算程序动计算功征收机关提退数核先征退程序动调阅原缴款书退库书进行配审核针国库清算岗未核押情况点击帐信息记帐情况建议核算系统中增加核押控制功实行核押授权国库余额日间法查询存资金汇划风险建议增加资金岗日间部余额查询画面账时增加部余额核确保时查询堵塞风险隐患
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基层行事监督防范资金风险难点策—财金融
着会计核算四集中国库行库新程序线运行基层行会计国库业务进步实现信息处理动化网络化时事监督防范资金风险方面带新难点事监督工作做全面复审基础切实防范资金风险摆基层行面前重课题
事监督资金风险防范中难点
新形势基层行事监督风险防范工作难点存方面：
()支付系统线潜资金风险
1支付系统线会计核算存资金风险
(1)联行风险会计核算四集中联行帐会计信息原始证联行核环节相分离特50万元汇款需会计签字县支行录入原始证关信息中心支行核算中心生成发出联行业务县支行然持原始证法实际发出帐相核核算中心联行柜县支行发信息进行处理法核信息真实性准确性完整性造成联行核环节中断汇款意作案收款金额信息误该笔资金通支付系统短时间达收款帐户形成新联行风险时系统中联行柜查询查复工作存手清现象操作缺乏相互监督相互制约
(2)城票交换风险业务操作风险城交换求交换员制单员记帐员复核员综合员相互分离起相互制约相互牵制查错防弊堵塞漏洞作支行设交换员记帐员复核员交换员时存手清现象二柜面监督力民银行清算银行应收应付资金扎差处理笔资金龙脉关注够金融机构出目通城交换系统空提空转资金进行洗钱活动三单位交换票时存交接手续严交换途中办私事等现象存传递风险
(3)操作风险核算中心综合柜业务处理权限目前合柜处理网点业务没设计限制二系统操作员重复登录签退没严格限制操作员终端进行重复登录系统没设置动签退功容易形成操作风险
2国库核算存风险
（1）密押证理风险现行国库业务操作规范中规定：账信息时系统会动弹出提示画面印国库资金汇划专证核部密押正确点击记账该规定没体现核押控制资金清算岗未核押情况点击帐信息进行记账国库业务印押证实行严格三分制度流形式国库资金存潜资金风险建议核算系统中增加核押控制功实行核押授权
（2）库款支拨退库风险预算收入拨付国库部门财政部门开出拨款书拨款书没纳入财政国库监重空白证理证传递缺乏严格封闭运行路退库风险体现方面：财政部门手续费退库政策较难掌握退库政出门分税前规定分税文件财政部门规定政府部门政策国库部门实际操作中难准确握二审批机关财政国税税等部门退库种类国库部门缺乏具体统操作规程特年检程序循
(3)账环节存风险开户单位进行账务核民银行会计制度基求防范会计风险重手段支行网点账务核程中避免需查找民银行身会计证会计集中核算支行网点会计证已交中心支行事监督中心集中保域相隔较远等原支行便中心支行事监督中心调阅证导致支行外账务核工作难免会走场落实
3计算机网络存风险会计集中核算系统网络载体通科技部门路器集中核算系统服务器中国支付系统连接延伸专柜网点网络需硬件软件出现问题会导致核算中断数丢失进影响正常营业汇路畅通潜藏隐患
4国库资金清算风险现行国库业务操作规范中规定：账信息时系统会动弹出提示画面印国库资金汇划专证核部密押正确点击记账该规定没体现核押控制资金清算岗未核押情况点击帐信息进行记账国库业务印押证实行严格三分制度流形式存潜资金风险实行集中核算额支付系统国库资金帐务处理改变原行库处理模式通支付系统城支付系统商业银行直接城差额清算处理时处理误旦支付系统关闭会出现垫款透支现象资金岗法时查询部发生额余额业务截止日终处理综合岗生成账单时查询该科目发生额余额余额查询核滞账完整性影响国库资金汇划时安全存风险隐患
二事监督防范资金风险难点
1监督员素质高难识风险会计核算四集中国库行库新程序线运行资金核算程序核算方法理制度质变化需监督员断更新知识
掌握新技少员工缺乏学紧迫感觉性新系统新知识解深业务规程操作熟整体素质高难效识类风险分级理分级核算模式会计工作现场检查已形成套科学效检查方法四集中组织现场检查检查什尚需统规范摸索时会计档案集中理支行业发出接受登记薄流水帐余额报告表证信息核表基层行现场检查监督带难度
2监督时间滞难时发现风险事监督集中证传递环节增时间延长完成业务监督时间严重滞般业务发生时间滞二天遇双休日滞四天遇五长假滞七九天符合事监督时性原监督部门发现问题时时已晚甚已酿成风险
3监督方式单目前新系统线相应监督系统尚未开发运行监督工作全部手工现场监督耗时费力难业务进行全面系统监督难效控制风险
4监督深度广度够难消风险隐患事监督象会计证附件总帐分户帐流水帐发出接受业务清单登记簿余额表等类会计帐表日志等联行城交换发行资金贷款财务资金养老基金住房公积金等缺乏效监督监督力度仅限帐表素齐全风险监督预警监督明显滞
三加强监督防范资金风险策建议
()加前台风险控制防范民银行会计核算业务风险强化会计前台监督票进入关加强柜面受理票真实性完整性合规性审查重点审查票否行受理票否效票素否齐全二严格操作规程城交换接柜员录入员复核员严格审核类单处理完业务时签退减少员进入业务系统额资金汇划会计审批收款天次汇入额资金加强复核严禁手清现象发生问题票提出交换行提入错误票方纠正票传递实行签名登记制度非票交换员传送票入帐杜绝企事业单位员带票交换场外交换三柜组间岗位间司责联行柜监督帐汇出素否齐全帐务否透支符合条件时退回综合柜柜组提出确认事项时予答复严格防范联行风险
(二)突出监督重点细化审核项目事监督工作应该简单全面复核审验更应该面面俱否会导致事监督工作目标明务清出现走场现象达防范资金风险目应突出监督重点结合行身业务特点认真研究项业务流程找准风险环节深入分析监督部门相关控制措施否效深入查找部控制方面存薄弱环节漏洞重点加业务疑点重问题核查力度逐步重点监督预警分析加强事中监督方发展力争低成实现佳监督效果切
实提高事监督效率质量时抓风险防范机制健全完善风险防范工作延伸位员工部位环节岗位时段建立风险防范工作定期检查分析汇报制度做日常工作实行事中查规范业务操作事监督查部门工作科股长定期查重点工作集中力量突击查全面性工作性领导督促重点查严格帐工作确定专负责外帐核核结果报审核弄虚作假应付事发现严肃处理时加强线重点业务日常监督易导致风险容纳入考核范围专差错情况逐记载季通报工作绩效挂钩建立完善预防风险长效机制
(三)加科技开发完善监督功断提高监督工作效率着现代化支付系统推广运前民银行会计核算支付清算方式手段现代化方面已实施系列重改革资金风险点更风险隐蔽性更强防范风险难度更目前事监督部门类核算业务监督手工进行严重制约着事监督职发挥建议级行牵头组织协调充分调研证基础开发套统符合业务发展操作需包含央行全部核算业务事监督系统通该系统核算系统接准确快捷采集关核算信息通原始信息进行实现时高效监督时鉴国商业银行成功验做法民银行应充分运网络技术映技术逐步实现监督程中会计证纸化原始会计证进行缩微处理时通局域网络传输监督中心解决远程资料传递引起监督时滞毁损风险问题
(四)拓宽监督方式建立现场监督监督机制解决事监督时效性差问题鉴商业银行做法实行会计派驻制中心支行统委派口事监督中心统理会计履行派驻支行核算业务事中控制监督职会计委派制突破传统事监督模式局限性事监督部门动介入事中处理控制程中 解决事监督迟滞问题特节假日前核算业务委派会计加班完成监督时防范资金风险风险发生二事监督部门参事前控制制定部控制规范关部门制定相关制度提出建议性意见解决事监督全面性重点性难兼顾问题事监督部门改进工作方法区分情况分处理原性涉严重违反制度问题时发出事监督通知书客观予披露纠正规范问题督促整改位三完善查处机制应赋予事监督部门关严重问题处理权监督权建议权查处权合体案件发生起震慑作四建立监督机制监督员监督工作实施监督忠职守坚持原成绩突出事监督员予表彰奖励 认真履行监督职责工作严重失职严处理
（五）力提高员素质合理选配优秀监督员切实加强事监督员业务培训计划组织学金融政策法规财纪律相关业务理知识学<
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（六）开发完善业务操作系统杜绝操作隐患
1改进完善四集中程序增加营业网点会计联行帐确认功查询联行帐发出功联行柜网点会计信息确认帐营业网点够查询网点联行帐发出情况确保联行资金安全二增加联行帐注销提示功营业网点注销联行业务时系统动核算中心接受网点传递注销信息提示三增加操作员口令强制修改功系统定期强制修改口令四增加网点证扫描系统实现网点业务天传输事监督中心解决证传输滞问题五加强查询查复功
2完善国库核算体系建议国家金库会计核算系统中增设分级次款项印明细日结分成表功具体栏目税票 张数汇总金额分成级次例分成金额等便国库事监督员核时增加预算收入退库提退手续费核算程序动计算功征收机关提退数核先征退程序动调阅原缴款书退库书进行配审核针国库清算岗未核押情况点击帐信息记帐情况建议核算系统中增加核押控制功实行核押授权国库余额日间法查询存资金汇划风险建议增加资金岗日间部余额查询画面账时增加部余额核确保时查询堵塞风险隐患
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