关实施税源精细化理思考—财金融
济决定税收税源税收基础召开全国税收征工作会议谢旭局长明确提出完善征体制夯实理基础实施科学化精细化理全面提高税收征质量效率新时期税收征工作总体求作基层税部门分税种税额税源零星分散全面实行税源精细化理前税工作核心深化基层征建设必路
实施税源精细化理目标
税源精细化理精确细致深入求细化税源理目标规范税源理容采取效理措施建立起部岗责设置科学工作务明确理责落实监督制约力运转协调高效税源理机制充分利现税收信息化网络优势严密监控税源基础加强税源信息静态动态分析研究应效防止税源流失保障税源转化税收实现提高征质量理效目标
二实施税源精细化理方法
（） 实行分类分级理实现税源理象细化
科学合理细化理象实施税源精细化理前提基础
1实行户籍理根总局税务登记理办法鉴公安部门户籍理办法制定实施纳税户籍理制度坚持实行属责区理原通全面排查摸底辖区纳税基情况逐编号建立税源登记档案户籍理中注意：加强国税工商技术监督等部门横协作做底子清二实行统纳税编码制度编码具定规律性通查阅纳税编码知道该纳税基情况411325010203000116位代码前6位411325代表乡县纳税第78位01代表隶属乡镇第910两位02代表济性质集体第1112位代表属行业四位纳税编号三时理中加强户籍巡查新开业变更注销业户时更新档案杜绝漏征漏户假注销假停业假营等情况通加强户籍理做税收户籍明税源分布清楚税基完整准确
2实行分类分级理纳税济性质属行业规模（年纳税额产值）等指标纳税进行分类排队基础实行县局基层税务理员三级理县局选择重点税源户行业特色业户进行理负责监控重点税源收入进度分析行业税收规律提供征具体指导意见收入预警通知基层税务理员
负责辖型企业体纳税税源理工作时采集重点税源关信息报县局
（二）实行纳税评估办法实现税源理容准确完整
开展纳税评估全面开展涉税数采集深入进行涉税数分析促进征稽查衔接强化税源理种效手段
1建立科学纳税评估模型根济性质行业纳税生产营特点建立统规范纳税评估数采集指标确定科学效纳税评估分析方法基层税务干部事纳税评估程中步知道应该做什做标准什利实际操作防止空
2采系统涉税数采集办法税源基资料采集中做两结合三深入纳税行申报税务干部定期实调查两种采集方式相结合三深入深入企业财务室销售科产成品存放原材料存放等处掌握营情况相关财务指标深入生产线解企业实际生产程种煤电等耗材投入产出关系掌握企业生产规律深入工商国税银行财政计划统计公安交通行业部门建立数交换互联互通机制第三方采集相关税源信息确保采集数真实准确全面
3采取科学纳税评估分析方法采集涉税数认真分析销售（营业）收入库存产品成构成实现利润等指标缴纳营业税税客观规律综合分析行业总体税负状况单纳税纳税情况差异通科学分析客观较摸清规律发现问题分析测算纳税实际纳税应纳税额差距评估纳税申报真实性增强理针性纳税评估分析中做三：纳税期涉税指标历史指标作行业纳税涉税指标作横实物库存流转情况帐面记录情况作帐实
4充分利纳税评估分析结果纳税客观分析基础根情况采取征措施：带全局性问题建立制定完善新征办法堵塞理漏洞二性事件纳税进行约谈指出存问题帮助改正三达偷税标准移交稽查部门进行立案查处
（三）实行源泉控办法实现税源精细化理措施效
1进步加强普通发票理税控装置推广通积极推行开式奖发票制度促进消费者索票纳税票意识惯形成断规范普通发票领存理严格落实票控税效理办法促纳税诚实申报纳税时根实际
情况积极推广应税控收款机相关税控装置机制效控税源切实掌握纳税生产营真实状况
2全面推行社会综合治税理机制建立政府领导部门配合税司法保障社会参税源综合控新路子积极争取政府支持政府牵头制定达职部门涉税部门承担方税收横目标书单位承担税收义务进行细划明确落实责政府办目标科督查室定期督查通报增强部门助税责感二力争取部门配合涉税文件实行会签制理派员工商厅交警队招商局等单位现场办法实行派员制理民政福利企业等实行联审制理水利交通市政街道办等实行代征制理转土房屋等实行土局房局双制理三建立健全协护税网络建立涵盖县乡村三级互动协护税网络明确协税员责义务充分利全社会力量加强方税源监控理
3实行税源分类理办法重点税源实行服务理办法根企业帐制健全核算规范财务员素质较高特点加强时企业关信息收集监控报基础着重宣传新税收政策帮助做帐务处理等服务事宜功夫综合评价企业营力纳税力科学预测税收收入态势保证税源期转化税收实现税收收入济发展稳定健康协调增长避免整体税收收入形势起落二中企业实行理办法督促建帐建制规范核算基础实行分行业理掌握行业中企业税源规律通横强化理实现中企业纳税申报真实性准确性三体业户实行核定理办法注意握三环节：调查程中详细根座落位置门店业员事行业毛利率水等方面逐调查建档民评程民发挥协税组长体协会等行业理优势充分听取意见做定税额实际税源情况相接定税程公阳光定税严格落实低税负警戒线制度实行税负公开
（四）实行计算机理实现税源精细化理信息化
涉税资源纳入计算机进行采集分析统计处理实现税源理科学化系统化便捷化效途径实行计算机理税源关键开发应税源监控理信息系统重点提高税务干部操作计算机水税源理信息系统应具特点：网络化Oracle等数库语言建立全市全县统税源理台乡镇税务作终端仅负责数采集录入等基础性工作县市局服务器作数存放处理中心限度实现数享二实性系统充分考虑行业税种等税源实际科学选税源采集指标税源理精细化基理念求税源实际状况相结合抓住税源理中突出问题薄弱环节针性采取措施体现理效益三体化系统前市税收理信息系统纳税信等评定系统企业生产营理系统发票理系统会计核算系统等税收征软件整合起成
统整体避免条块分割达资源享四前瞻性系统充分考虑税收理发展趋势预留足够接口避免数采集处理中落重复
（五）实行岗责理机制实现税源精细化理机构组织化
1科学合理配置税源理机构员鉴税源理系统性重性复杂性县局应成立税源理科（项职入征科负责）负责全县济税源理协调务分配指标采集数分析督办督查等事宜单位税源理事权划分税收理员实行双重领导理
2进步完善岗责体系精细化理求分权制约岗责清晰强化理原税源理岗位基职责工作目标容标准时限步骤等方面进行细化量化固化项理工作规循真正形成基职清晰岗位职责明确责落实符合工作实际岗责体系岗位职责设置必须工作实际需出发辖区纳税户数少税源分布特点辖区域相适应部门工作相衔接
3全面实施税收理员制度税收理员成现阶段基层税源理队伍构成力量专职承担税源精细化理务具体负责户籍理信息采集日常检查发票理案评估定额核定调整疑点问题调查核实监控结果处理等工作
4落实岗责考核评价机制建立税源精细理考核制度实行定级级定岗岗定责责考绩绩定酬根位税源理员工作时间工作数量工作质量进行分类统计参效率系数难易系数责系数满意系数进行量化计分作出综合评价充分调动税源理员工作积极性时执法理中出现错责违法行执法责制关规定进行责追究增强税源理员法行政意识责意识风险意识
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关实施税源精细化理思考—财金融
济决定税收税源税收基础召开全国税收征工作会议谢旭局长明确提出完善征体制夯实理基础实施科学化精细化理全面提高税收征质量效率新时期税收征工作总体求作基层税部门分税种税额税源零星分散全面实行税源精细化理前税工作核心深化基层征建设必路
实施税源精细化理目标
税源精细化理精确细致深入求细化税源理目标规范税源理容采取效理措施建立起部岗责设置科学工作务明确理责落实监督制约力运转协调高效税源理机制充分利现税收信息化网络优势严密监控税源基础加强税源信息静态动态分析研究应效防止税源流失保障税源转化税收实现提高征质量理效目标
二实施税源精细化理方法
（） 实行分类分级理实现税源理象细化
科学合理细化理象实施税源精细化理前提基础
1实行户籍理根总局税务登记理办法鉴公安部门户籍理办法制定实施纳税户籍理制度坚持实行属责区理原通全面排查摸底辖区纳税基情况逐编号建立税源登记档案户籍理中注意：加强国税工商技术监督等部门横协作做底子清二实行统纳税编码制度编码具定规律性通查阅纳税编码知道该纳税基情况411325010203000116位代码前6位411325代表乡县纳税第78位01代表隶属乡镇第910两位02代表济性质集体第1112位代表属行业四位纳税编号三时理中加强户籍巡查新开业变更注销业户时更新档案杜绝漏征漏户假注销假停业假营等情况通加强户籍理做税收户籍明税源分布清楚税基完整准确
2实行分类分级理纳税济性质属行业规模（年纳税额产值）等指标纳税进行分类排队基础实行县局基层税务理员三级理县局选择重点税源户行业特色业户进行理负责监控重点税源收入进度分析行业税收规律提供征具体指导意见收入预警通知基层税务理员
负责辖型企业体纳税税源理工作时采集重点税源关信息报县局
（二）实行纳税评估办法实现税源理容准确完整
开展纳税评估全面开展涉税数采集深入进行涉税数分析促进征稽查衔接强化税源理种效手段
1建立科学纳税评估模型根济性质行业纳税生产营特点建立统规范纳税评估数采集指标确定科学效纳税评估分析方法基层税务干部事纳税评估程中步知道应该做什做标准什利实际操作防止空
2采系统涉税数采集办法税源基资料采集中做两结合三深入纳税行申报税务干部定期实调查两种采集方式相结合三深入深入企业财务室销售科产成品存放原材料存放等处掌握营情况相关财务指标深入生产线解企业实际生产程种煤电等耗材投入产出关系掌握企业生产规律深入工商国税银行财政计划统计公安交通行业部门建立数交换互联互通机制第三方采集相关税源信息确保采集数真实准确全面
3采取科学纳税评估分析方法采集涉税数认真分析销售（营业）收入库存产品成构成实现利润等指标缴纳营业税税客观规律综合分析行业总体税负状况单纳税纳税情况差异通科学分析客观较摸清规律发现问题分析测算纳税实际纳税应纳税额差距评估纳税申报真实性增强理针性纳税评估分析中做三：纳税期涉税指标历史指标作行业纳税涉税指标作横实物库存流转情况帐面记录情况作帐实
4充分利纳税评估分析结果纳税客观分析基础根情况采取征措施：带全局性问题建立制定完善新征办法堵塞理漏洞二性事件纳税进行约谈指出存问题帮助改正三达偷税标准移交稽查部门进行立案查处
（三）实行源泉控办法实现税源精细化理措施效
1进步加强普通发票理税控装置推广通积极推行开式奖发票制度促进消费者索票纳税票意识惯形成断规范普通发票领存理严格落实票控税效理办法促纳税诚实申报纳税时根实际
情况积极推广应税控收款机相关税控装置机制效控税源切实掌握纳税生产营真实状况
2全面推行社会综合治税理机制建立政府领导部门配合税司法保障社会参税源综合控新路子积极争取政府支持政府牵头制定达职部门涉税部门承担方税收横目标书单位承担税收义务进行细划明确落实责政府办目标科督查室定期督查通报增强部门助税责感二力争取部门配合涉税文件实行会签制理派员工商厅交警队招商局等单位现场办法实行派员制理民政福利企业等实行联审制理水利交通市政街道办等实行代征制理转土房屋等实行土局房局双制理三建立健全协护税网络建立涵盖县乡村三级互动协护税网络明确协税员责义务充分利全社会力量加强方税源监控理
3实行税源分类理办法重点税源实行服务理办法根企业帐制健全核算规范财务员素质较高特点加强时企业关信息收集监控报基础着重宣传新税收政策帮助做帐务处理等服务事宜功夫综合评价企业营力纳税力科学预测税收收入态势保证税源期转化税收实现税收收入济发展稳定健康协调增长避免整体税收收入形势起落二中企业实行理办法督促建帐建制规范核算基础实行分行业理掌握行业中企业税源规律通横强化理实现中企业纳税申报真实性准确性三体业户实行核定理办法注意握三环节：调查程中详细根座落位置门店业员事行业毛利率水等方面逐调查建档民评程民发挥协税组长体协会等行业理优势充分听取意见做定税额实际税源情况相接定税程公阳光定税严格落实低税负警戒线制度实行税负公开
（四）实行计算机理实现税源精细化理信息化
涉税资源纳入计算机进行采集分析统计处理实现税源理科学化系统化便捷化效途径实行计算机理税源关键开发应税源监控理信息系统重点提高税务干部操作计算机水税源理信息系统应具特点：网络化Oracle等数库语言建立全市全县统税源理台乡镇税务作终端仅负责数采集录入等基础性工作县市局服务器作数存放处理中心限度实现数享二实性系统充分考虑行业税种等税源实际科学选税源采集指标税源理精细化基理念求税源实际状况相结合抓住税源理中突出问题薄弱环节针性采取措施体现理效益三体化系统前市税收理信息系统纳税信等评定系统企业生产营理系统发票理系统会计核算系统等税收征软件整合起成
统整体避免条块分割达资源享四前瞻性系统充分考虑税收理发展趋势预留足够接口避免数采集处理中落重复
（五）实行岗责理机制实现税源精细化理机构组织化
1科学合理配置税源理机构员鉴税源理系统性重性复杂性县局应成立税源理科（项职入征科负责）负责全县济税源理协调务分配指标采集数分析督办督查等事宜单位税源理事权划分税收理员实行双重领导理
2进步完善岗责体系精细化理求分权制约岗责清晰强化理原税源理岗位基职责工作目标容标准时限步骤等方面进行细化量化固化项理工作规循真正形成基职清晰岗位职责明确责落实符合工作实际岗责体系岗位职责设置必须工作实际需出发辖区纳税户数少税源分布特点辖区域相适应部门工作相衔接
3全面实施税收理员制度税收理员成现阶段基层税源理队伍构成力量专职承担税源精细化理务具体负责户籍理信息采集日常检查发票理案评估定额核定调整疑点问题调查核实监控结果处理等工作
4落实岗责考核评价机制建立税源精细理考核制度实行定级级定岗岗定责责考绩绩定酬根位税源理员工作时间工作数量工作质量进行分类统计参效率系数难易系数责系数满意系数进行量化计分作出综合评价充分调动税源理员工作积极性时执法理中出现错责违法行执法责制关规定进行责追究增强税源理员法行政意识责意识风险意识
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