成会计工作计划(精选篇)
第篇：计划成会计核算
计划成会计核算
实际成企业取项财产时付出采购成加工成达目前场状态发生成
计划成企业行制定项财产分类名称规格编号计量单位计划单位成等资料取财产时发出时资料计算计划成
现行制度规定原材料日常核算实际成计价核算计划成计价核算材料收发业务较计划成资料较健全准确企业般采计划成进行材料收发核算
原材料计划成核算特点：收发证材料计划成计价原材料总分类帐明细分类帐均计划成登记原材料实际成计划成差异通材料成差异科目核算月份终发出原材料计划成材料成差异调整实际成
计划成核算存货制度国工业企业普遍采存货核算制度基求计划成核算方法需设置存货采购存货成差异两账户原材料例说明计划成核算程序：
（1）实际成支付材料款材料采购账户方计划成计价实际成计划成差异记入材料成差异 账户超支蓝字节约红字
（2）（计划）成结转材料成
（3）领原材料时计划成结转
（4）会计期间结束时材料计划成调整实际成
差异分配破 纲成差异实际成计划成差额实际成超计划成超支反节约存货成差异形成存货取程中着存货发出转销差异率存货成差异分配关成项目中
评价计划成核算国工业企业广泛应够简化日常会计核算种存货单位成时须登记存货数量存先进先出进先出等复杂存货计价程序计划成核算利考核采购部门工作业绩加强存货理促
进降低破 减少存货核算误差计划成核算困难制定效合企业实际情况计划成果计划成实际成相关计划成核算会失意义正常情况果存货成差异率持续（两年）超5％应调整计划成
具体帐务处理分四方面：
1货款金额已定材料月末未验收入库
种情况需发票帐单货款相应增值税等作购入处理必计算材料成差异：：物资采购 （实际成）
应交税金应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应付票应付帐款等
规模纳税增值税计入物资采购成
2货款金额已定材料月末已验收入库
种情况发票帐单货款相应增值税等作购入处理时计算材料成差异：物资采购（实际成）
应交税金应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应付票应付帐款等
时作入库处理：
：原材料（计划成）
贷：物资采购（计划成）
月底结转材料成差异节约情况：
：物资采购
贷：材料成差异
超支作相反分录
：入库时结转材料成差异
：原材料（计划成）
贷：材料成差异（超支记方节约记入贷方）
贷：物资采购（实际成）
3货款金额月末确定月末计划成估价入帐月初红字减
种方法计划成作原材料入库处理计算材料成差异
：原材料（计划成）
贷：应付帐款（计划成）
月初红字减发票帐单达作购入处理
4发出原材料会计处理
材料成差异帐户设置：
方 材料成差异 贷
期初余额：结存材料超支差异 期初余额：结存材料节约差异
发生额：购入材料超支差异 发生额：(1)购入材料节约差异 (2)发出材料负担成差异(超支蓝字节约红字)
期末余额：库存材料超支差异 期末余额：库存材料节约差异
材料成差异率（月初结存材料成差异+月收入材料成差异）（月初结
存材料计划成+月收入材料计划成）
发出材料应负担成差异发出材料计划成×材料成差异率
发出材料实际成发出材料计划成+发出材料应负担材料成差异
计算出差异率车间部门领材料计划成成差异率相求出种产品车间应分摊材料成差异实际成等计划成加材料成差异领材料计划成调整实际成
例：甲公司原材料日常收发结存采计划成核算月初结存原材料计划成600000元实际成605000元月入库材料成1400000元实际成1355000元月发出材料(计划成)情况：
基生产车间领 800000元
建工程领 200000元
车间理部门领 5000元
企业行政理部门领 15000元
求：
(1)计算月材料成差异 (2)编制发出材料会计分录
(3)编制月末结转发出材料成差异会计分录
解：(1)计算月材料成差异
〔（605000—6000000）+（1355000—1400000）〕（600000+1400000）
—2
(2)发出材料会计分录
：生产成 800000
建工程 200000
制造费 5000
理费 15000
贷原材料 1020000
(3)月末结转发出材料成差异会计分录
：生产成 16000
建工程 4000
制造费 1000
理费 3000
贷：材料成差异 204000
总原材料计划成核算注意点：
(1)购入材料实际成计划成已定已验收入库条件计算购入材料成差异材料成差异结转入库时结转月末汇总时结转
(2)材料成差异率计算中超支方余额正号表示节约贷方余额负号表示
(3)发出材料承担成差异始终计入材料成差异贷方超支差异蓝字节约红字×××表示终计入成费材料实际成
参考资料：中级会计实务中华会计网校
第二篇：成会计工作职责
成会计工作职责
1服财务总监工作安排协助财务总监做成控制具体工作
2协助部门进行酒店餐饮部（食品饮品烟低值易耗品物品）成费核算控制酒店客房部（迷吧次性客品洗涤品等）成费核算控制部门文具印刷品工程物资等成费核算控制酒店低值易耗品（玻瓷餐具布草等）监督控制费分摊保证酒店营利润实现
3总理财务总监提供餐饮成信息配合厨师长时编制新菜单种食品菜品消耗量编制出标准成表制定销售价格提高时进行实施效益分析负责审核收货部门仓库交收货单入库单收货日报采购申请单报价表价格质量进行核审核误单盖已核）印章签名
4审核日提货单出库货物性质分类汇总入账根部门日提货数量酒店规定汇入部门成费印出库报告存档
5根厨房流转单编制转流汇总表增减相关部门成
6根酒店规定审核酒店高级职员关员工作餐宴请签单编制证月汇总制表
7审核编制日成报告根客房餐厅吧台厨房提供日成情况汇总日次性客品成食品成饮品成
8编制提供日营业部门成分析报告
9日监控吧台迷吧海鲜燕鲍翅进销存情况编制分析报告月报
10月参加厨房酒店库房盘点起监控作严格控制客房迷吧商品销售收入情况发现问题时调整
11根部门直拨单领料单盘点表核算部门成费编制成费证编制存货证
12月编制食品饮品成核算表编制物品工程物资消耗表编制清洁品办公品客房次性品耗表编制低值易耗品耗情况表
13配合库房做月库存物资积压表报损物品报告库存物资明细表配合部门量利积压物资降低成
14服安排参全面市场调查完成成控制工作
15完成级交办工作
第三篇：成会计工作
成会计工作
·库存方面：
1． 核入库单出库单数量金额总额库存帐否相符
2． 核直调单数量金额总额否正确
3． 核库存帐记账证金额否相符
4．
二·月末盘点：
1． 月月底盘点员工食堂餐厅堂吧茶坊客房库存盘点完成部门负责
财务部签字确认
2． 库存期末数减盘点数量出营业点销售数量（账务销量）
3． 审计提供餐厅堂吧茶坊客房库存物品销售数量包括手工报表数量西软
系统销售数量
4． 核账务销量手工报表销量西软系统销量三者应致出现差异立查明原
短缺应相关员负责赔偿
5． 销量核误填制销售出库单部门负责财务签字根出库单填制证确
认成
6． 根工程部报维修材料填制证确认费
三·理办法
1． 加强部门库存理部门（堂吧茶坊餐厅）库存理员应日营业结
束前台物资进行盘点差异立查明原进行处理
2． 加强审计部门审计日应核西软系统报表手工报表保证2者致性
日协助前台物资盘点保证帐实相符
3． 堂吧茶坊餐厅西软报表手工报表审计审核成会计次审核确保报
表误
4． 客房代销品特殊性财务部月末盘点外月定期进行次盘点抽查
发现差异立查明处理
5． 库房烟酒等物品进行标记防止前台调换次充
6． 月末核销量时发现审计前台负责监督力查明原立处理外
应根情节轻重处定扣分罚款
第四篇：成会计工作容
（）生产部门日常费报销
审核原始证完整合法金额正确原始证支出证明单否致——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：制造费——车间部门——相关明细科目
贷：库存现金银行存款应收款
——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：
（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核点：计划额度费须部门负责分领导财务负责审批计划外费须总理批示报告市交通费（出租车费）通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（二）核算
1水（电）费
收受出纳岗传水（电）费委托收款证——→分出非生产水（电）发票——→生产水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账证
：生产成——辅助生产成——水电
应交税费——增值税（进项）
理费——水电
贷：银行存款
——→传岗复核
2审核原辅材料领
月1日收受材料审核岗传月原材料领料汇总表记账证——→领料单审核材料发出汇总表——→汇总表审核记账证——→传岗
注：材料领涉基生产成辅助生产成制造费等证编制结转制造费辅助生产
（三）制造费辅助生产集分配
1生产质保费
结账第三日查询印月制造费——生产部（含分领导）科目时段余额表——→生产部统计岗取车间产量工时——→编制生产费（含分领导）质保部费（含分领导）分配表——→编制记账证
：生产成——基生产成——车间生产费
贷：制造费——生产部（分领导）
——→传岗复核
2车间制造费
车间制造费财务系统动结转生成记账证
：生产成——基生产——车间制造费
贷：制造费——车间相关明细科目
3辅助生产成
结账第三日查询印月辅助生产成科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根辅助生产车间核算员编制辅助生产分配明细表编制记账证
：生产成——基生产成－车间辅助费
理费——辅助费
贷：生产成——辅助生产相关明细科目
——→传岗复核
注：
（1）必时须车间提供制造费明细账相关情况
（2）审定辅助生产车间统计分摊工时确保摊入车间费准确合理
（3）结账第三日结转生产质保费结转该项费发生月末须项月费证全部编制完毕
（四）生产成核算
1基生产成集
检查制造费辅助生产成否结转完毕——→检查工资分配原材料领产成品发放证否已编制——→结账第三日印车间生产成汇总表制造费汇总表——→传车间成核算员
2产品成核算
车间成核算员根月车间生产产品品种数量产品耗工时成岗提供生产成汇总表等车间月生产成完工产品产品半成品间完工产品半成品品种间进行分配结账第四日编制产品成计算表交成核算岗
3产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品制材料账——→核入库单（第④联）数量仓库理员登记明细账方数致——→取入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成计算表
检查车间成核算员编制成表——→核完工产品半成品数量入库单（第④联）数量致——→根成计算表入库单（第④联）编制记账证
：库存商品——医药库塑料库制材料
贷：生产成——基生产车间工资福利材料费生产费质保费辅助费制造费
——→传岗复核
（3）编制产成品均成表
月完工产品成资料输入产品均成表便动态直观反映产品成变动情况
（4）登记仓库产成品（制材料）明细账方金额
根已审核成计算表入库产成品制材料成金额登记仓库产成品制材料明细账方
4计算加权均单价
产成品（制材料）加权均单价 期收货金额+期初结余金额 期产成品发出单价
期收货数量+期初结余数量
5退货入库
货物退回根销售部开具红字销售单销售核算岗中转库月品种加权均单价退货数量计算出退货金额品种数量单价金额等资料编表汇总岗根汇总表编制记账证
：库存商品——商品**库
贷：库存商品——中转库
注：实际核算中正常蓝字销售单编制记账证
6产成品出库
审核仓库产成品明细账登记发出数量——→抽出产成品发出证编制分类汇总——→计算发出金额（数量×产成品加权均单价）——→仓库明细账中登记发出金额——→汇总表编制记账证
（1）销售单
：库存商品——中转库
贷：库存商品—— 商品**库
——→传销售核算岗审核
注：
（1）销售单须品种分类汇总制表销售单记账证传销售核算岗审核红字销售单负数进行核算
（2）发出库存产品须销售部索取销售单清单购货公司开具发票产成品出库手续
（2）领出返工
：生产成——基生产车间材料
贷：库存商品——医药库塑料库
——→传岗复核
注：
（1）摘栏须注明产品名称产量
（2）须领出返工产品明细提供车间成核算员
（3）部门领
：理费——研究费
——招费
制造费——**
销售费——**
贷：库存商品——**
——→传岗复核
注：领料单容须填写完整备注栏须载明途签字手续完备
7结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕结出产品余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财务账核
8盘点
半年组织仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制盘存表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：库存商品——医药库塑料库
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：库存商品——医药库塑料库
（五）理性工作
1月10提供成分析动态踪产品成升降情况
2组织车间成核算员进行规范成核算保证时提供准确原始资料
3参制定成费控制办法完善成理制度
4深入车间仓库熟悉公司产品生产工序原辅材料耗等相关知识效挖掘成理潜
5半年组织仓库进行次盘点
（六）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
第五篇：成会计工作口诀
成会计工作口诀
众周知成会计会计重分支涉企业营中量信息纲举目张抓住关键呢？简言抓住三三九九九八十节点九宫格
前三格品种法分批法分步法附分类法定额法中三格生产成——基生产成生产成——辅助生产成制造费制造费相飞机起落架起飞前先收起落架核算成时先制造费转入基生产成辅助生产成辅助生产成作空中加油机输油机结分配入生产成中
三格完全变动成财务核算体系实际成标准成财务核算体系产量作业成财务核算体系三三九
二九九分
九九八十节点分九组
（）九成龙
龙头成计划龙身成核算龙尾成分析四金爪成控制成奖惩成预测成决策龙角定额标准成
（二）二九成预测方法
趋势预测量利分析敏感度分析济模型预测目标倒推验值行参考弹性预算限额成产生标准成目标成计划成
（三）三九成理原
1树立全员成理意识原
2实价值原（搞烦琐哲学片面追求简化）
3章循原（加强材料物资收发领退盘点理做定额记录设计制定表格简单明）
4制宜（采适成计算方法）原
5抓住成信息五性原（全面性真实性时性性操作性）
6成利润非完全翘翘板关系（具成周期战略成
7具体情况具体分析原（分清受益象直接记入分清标准分配计入）
8分配标准分配费间定联系原
9成数信息者服务原
（四）四九九集费素
材料燃料动力应付职工薪酬直接费折旧费机物料车间费停工损失间接费
（五）五九简化九步核算模板
1制定产品生产标准卡片（标准耗标准单价）
2查询期初产品成（量价）
3进行原材料盘点
4计算材料分配制造费分配出实际发生生产费
5进行半成品盘点
6根定额资料月末半成品进行材料原
7计算完工产品成出半成品成资料
8根标准成计算材料差异
9根标准成计算费差异
（六）六九分配标准
1消耗量 2费额 3产品体积长度重量占面积售价 4订货次数采购价值 5直接材料成 6直接材料数量 7成动（插件数）等 8工工资工工时机器工时投产量 9种综合分配系数定额实际计划等类型
（七）七九九关键节点问题
1原材料领料时结转成价格计划价实际成定额月加权均单价等
2成项目受益象确定问题
3辅助生产费分配采直接分配法序分配法交互分配法代数分配法计划成分配法等（计划成分配时计划单位成计算出车间部门应分配生产成制造费辅助成计划成间差额受益数量例转出非核算部门）
4成产品间分配材料定额消耗量例定额成例分配等
5成完工产品产品间分配间接分配约产量法定额例法直接计入产品计算
成法产品固定成计价法产品耗原材料费计价法产品定额成计价法者计划成定额单位成期相产品实际单位成计算产成品成产品成计算单中转出产成品成余额产品成
6正常停工非正常停工正常损耗非正常损耗
7成降效率降关系
8成持续性降低形成企业优势关系
9成效益关系
（八）八九指周期成
立项成研发成设计成采购成生产成营销成配送成售服务成行政理成顾次失彼减环节成增环节成
（九）九九提高济效益必须加强企业成理采取措施
1动战略成理代传统动式成核算理成降企业竞争力降销售降显然
符合效益化原甚创造优势发掘特色会增加成关键增加效益
2动态成理取代静态成理重视成控制注重市场调查生产营信息反馈
3注重实际想象压缩员开支降低供应价格提高产量加强销量计划务实产品价格没市场竞争力时该马
时马
4成信息反映成失真填报种口径报资料方便乱摊成搞乱账目企业理者考核控制生产营
5重视信息技术运样力时收集处理量成信息
6抓住降低成关键通技术创新通理方式改变偷工减料盲目减少产品功消余功改良生产工艺实现动化等通全程理简单制造成理采取零库存订单生产等避免产品滞销加资金成企业实现技术享市场享等分担营成
7加强决策前成核算企业新产品新接订单树立成意识技术行济行
8重视隐形成降低市场开拓部结构调整企业规模扩等成
9供应商销售商合作分担成日常企业成理扩展行业产业链高度成理
三持久理算
成理简单等支出控制 项系统工程核算方法理联系实际简单核算方法核算资料精确度间找衡制定适合企业特点核算流程纠结点制造成集分配集容分配成象中分析方法实际
中战略成观环套环推行全员全程成理反映企业生产流程提供理者关心成资料理功夫理中出效益
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第篇：计划成会计核算
计划成会计核算
实际成企业取项财产时付出采购成加工成达目前场状态发生成
计划成企业行制定项财产分类名称规格编号计量单位计划单位成等资料取财产时发出时资料计算计划成
现行制度规定原材料日常核算实际成计价核算计划成计价核算材料收发业务较计划成资料较健全准确企业般采计划成进行材料收发核算
原材料计划成核算特点：收发证材料计划成计价原材料总分类帐明细分类帐均计划成登记原材料实际成计划成差异通材料成差异科目核算月份终发出原材料计划成材料成差异调整实际成
计划成核算存货制度国工业企业普遍采存货核算制度基求计划成核算方法需设置存货采购存货成差异两账户原材料例说明计划成核算程序：
（1）实际成支付材料款材料采购账户方计划成计价实际成计划成差异记入材料成差异 账户超支蓝字节约红字
（2）（计划）成结转材料成
（3）领原材料时计划成结转
（4）会计期间结束时材料计划成调整实际成
差异分配破 纲成差异实际成计划成差额实际成超计划成超支反节约存货成差异形成存货取程中着存货发出转销差异率存货成差异分配关成项目中
评价计划成核算国工业企业广泛应够简化日常会计核算种存货单位成时须登记存货数量存先进先出进先出等复杂存货计价程序计划成核算利考核采购部门工作业绩加强存货理促
进降低破 减少存货核算误差计划成核算困难制定效合企业实际情况计划成果计划成实际成相关计划成核算会失意义正常情况果存货成差异率持续（两年）超5％应调整计划成
具体帐务处理分四方面：
1货款金额已定材料月末未验收入库
种情况需发票帐单货款相应增值税等作购入处理必计算材料成差异：：物资采购 （实际成）
应交税金应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应付票应付帐款等
规模纳税增值税计入物资采购成
2货款金额已定材料月末已验收入库
种情况发票帐单货款相应增值税等作购入处理时计算材料成差异：物资采购（实际成）
应交税金应交增值税（进项税额）
贷：银行存款应付票应付帐款等
时作入库处理：
：原材料（计划成）
贷：物资采购（计划成）
月底结转材料成差异节约情况：
：物资采购
贷：材料成差异
超支作相反分录
：入库时结转材料成差异
：原材料（计划成）
贷：材料成差异（超支记方节约记入贷方）
贷：物资采购（实际成）
3货款金额月末确定月末计划成估价入帐月初红字减
种方法计划成作原材料入库处理计算材料成差异
：原材料（计划成）
贷：应付帐款（计划成）
月初红字减发票帐单达作购入处理
4发出原材料会计处理
材料成差异帐户设置：
方 材料成差异 贷
期初余额：结存材料超支差异 期初余额：结存材料节约差异
发生额：购入材料超支差异 发生额：(1)购入材料节约差异 (2)发出材料负担成差异(超支蓝字节约红字)
期末余额：库存材料超支差异 期末余额：库存材料节约差异
材料成差异率（月初结存材料成差异+月收入材料成差异）（月初结
存材料计划成+月收入材料计划成）
发出材料应负担成差异发出材料计划成×材料成差异率
发出材料实际成发出材料计划成+发出材料应负担材料成差异
计算出差异率车间部门领材料计划成成差异率相求出种产品车间应分摊材料成差异实际成等计划成加材料成差异领材料计划成调整实际成
例：甲公司原材料日常收发结存采计划成核算月初结存原材料计划成600000元实际成605000元月入库材料成1400000元实际成1355000元月发出材料(计划成)情况：
基生产车间领 800000元
建工程领 200000元
车间理部门领 5000元
企业行政理部门领 15000元
求：
(1)计算月材料成差异 (2)编制发出材料会计分录
(3)编制月末结转发出材料成差异会计分录
解：(1)计算月材料成差异
〔（605000—6000000）+（1355000—1400000）〕（600000+1400000）
—2
(2)发出材料会计分录
：生产成 800000
建工程 200000
制造费 5000
理费 15000
贷原材料 1020000
(3)月末结转发出材料成差异会计分录
：生产成 16000
建工程 4000
制造费 1000
理费 3000
贷：材料成差异 204000
总原材料计划成核算注意点：
(1)购入材料实际成计划成已定已验收入库条件计算购入材料成差异材料成差异结转入库时结转月末汇总时结转
(2)材料成差异率计算中超支方余额正号表示节约贷方余额负号表示
(3)发出材料承担成差异始终计入材料成差异贷方超支差异蓝字节约红字×××表示终计入成费材料实际成
参考资料：中级会计实务中华会计网校
第二篇：成会计工作职责
成会计工作职责
1服财务总监工作安排协助财务总监做成控制具体工作
2协助部门进行酒店餐饮部（食品饮品烟低值易耗品物品）成费核算控制酒店客房部（迷吧次性客品洗涤品等）成费核算控制部门文具印刷品工程物资等成费核算控制酒店低值易耗品（玻瓷餐具布草等）监督控制费分摊保证酒店营利润实现
3总理财务总监提供餐饮成信息配合厨师长时编制新菜单种食品菜品消耗量编制出标准成表制定销售价格提高时进行实施效益分析负责审核收货部门仓库交收货单入库单收货日报采购申请单报价表价格质量进行核审核误单盖已核）印章签名
4审核日提货单出库货物性质分类汇总入账根部门日提货数量酒店规定汇入部门成费印出库报告存档
5根厨房流转单编制转流汇总表增减相关部门成
6根酒店规定审核酒店高级职员关员工作餐宴请签单编制证月汇总制表
7审核编制日成报告根客房餐厅吧台厨房提供日成情况汇总日次性客品成食品成饮品成
8编制提供日营业部门成分析报告
9日监控吧台迷吧海鲜燕鲍翅进销存情况编制分析报告月报
10月参加厨房酒店库房盘点起监控作严格控制客房迷吧商品销售收入情况发现问题时调整
11根部门直拨单领料单盘点表核算部门成费编制成费证编制存货证
12月编制食品饮品成核算表编制物品工程物资消耗表编制清洁品办公品客房次性品耗表编制低值易耗品耗情况表
13配合库房做月库存物资积压表报损物品报告库存物资明细表配合部门量利积压物资降低成
14服安排参全面市场调查完成成控制工作
15完成级交办工作
第三篇：成会计工作
成会计工作
·库存方面：
1． 核入库单出库单数量金额总额库存帐否相符
2． 核直调单数量金额总额否正确
3． 核库存帐记账证金额否相符
4．
二·月末盘点：
1． 月月底盘点员工食堂餐厅堂吧茶坊客房库存盘点完成部门负责
财务部签字确认
2． 库存期末数减盘点数量出营业点销售数量（账务销量）
3． 审计提供餐厅堂吧茶坊客房库存物品销售数量包括手工报表数量西软
系统销售数量
4． 核账务销量手工报表销量西软系统销量三者应致出现差异立查明原
短缺应相关员负责赔偿
5． 销量核误填制销售出库单部门负责财务签字根出库单填制证确
认成
6． 根工程部报维修材料填制证确认费
三·理办法
1． 加强部门库存理部门（堂吧茶坊餐厅）库存理员应日营业结
束前台物资进行盘点差异立查明原进行处理
2． 加强审计部门审计日应核西软系统报表手工报表保证2者致性
日协助前台物资盘点保证帐实相符
3． 堂吧茶坊餐厅西软报表手工报表审计审核成会计次审核确保报
表误
4． 客房代销品特殊性财务部月末盘点外月定期进行次盘点抽查
发现差异立查明处理
5． 库房烟酒等物品进行标记防止前台调换次充
6． 月末核销量时发现审计前台负责监督力查明原立处理外
应根情节轻重处定扣分罚款
第四篇：成会计工作容
（）生产部门日常费报销
审核原始证完整合法金额正确原始证支出证明单否致——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：制造费——车间部门——相关明细科目
贷：库存现金银行存款应收款
——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：
（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核点：计划额度费须部门负责分领导财务负责审批计划外费须总理批示报告市交通费（出租车费）通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（二）核算
1水（电）费
收受出纳岗传水（电）费委托收款证——→分出非生产水（电）发票——→生产水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账证
：生产成——辅助生产成——水电
应交税费——增值税（进项）
理费——水电
贷：银行存款
——→传岗复核
2审核原辅材料领
月1日收受材料审核岗传月原材料领料汇总表记账证——→领料单审核材料发出汇总表——→汇总表审核记账证——→传岗
注：材料领涉基生产成辅助生产成制造费等证编制结转制造费辅助生产
（三）制造费辅助生产集分配
1生产质保费
结账第三日查询印月制造费——生产部（含分领导）科目时段余额表——→生产部统计岗取车间产量工时——→编制生产费（含分领导）质保部费（含分领导）分配表——→编制记账证
：生产成——基生产成——车间生产费
贷：制造费——生产部（分领导）
——→传岗复核
2车间制造费
车间制造费财务系统动结转生成记账证
：生产成——基生产——车间制造费
贷：制造费——车间相关明细科目
3辅助生产成
结账第三日查询印月辅助生产成科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根辅助生产车间核算员编制辅助生产分配明细表编制记账证
：生产成——基生产成－车间辅助费
理费——辅助费
贷：生产成——辅助生产相关明细科目
——→传岗复核
注：
（1）必时须车间提供制造费明细账相关情况
（2）审定辅助生产车间统计分摊工时确保摊入车间费准确合理
（3）结账第三日结转生产质保费结转该项费发生月末须项月费证全部编制完毕
（四）生产成核算
1基生产成集
检查制造费辅助生产成否结转完毕——→检查工资分配原材料领产成品发放证否已编制——→结账第三日印车间生产成汇总表制造费汇总表——→传车间成核算员
2产品成核算
车间成核算员根月车间生产产品品种数量产品耗工时成岗提供生产成汇总表等车间月生产成完工产品产品半成品间完工产品半成品品种间进行分配结账第四日编制产品成计算表交成核算岗
3产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品制材料账——→核入库单（第④联）数量仓库理员登记明细账方数致——→取入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成计算表
检查车间成核算员编制成表——→核完工产品半成品数量入库单（第④联）数量致——→根成计算表入库单（第④联）编制记账证
：库存商品——医药库塑料库制材料
贷：生产成——基生产车间工资福利材料费生产费质保费辅助费制造费
——→传岗复核
（3）编制产成品均成表
月完工产品成资料输入产品均成表便动态直观反映产品成变动情况
（4）登记仓库产成品（制材料）明细账方金额
根已审核成计算表入库产成品制材料成金额登记仓库产成品制材料明细账方
4计算加权均单价
产成品（制材料）加权均单价 期收货金额+期初结余金额 期产成品发出单价
期收货数量+期初结余数量
5退货入库
货物退回根销售部开具红字销售单销售核算岗中转库月品种加权均单价退货数量计算出退货金额品种数量单价金额等资料编表汇总岗根汇总表编制记账证
：库存商品——商品**库
贷：库存商品——中转库
注：实际核算中正常蓝字销售单编制记账证
6产成品出库
审核仓库产成品明细账登记发出数量——→抽出产成品发出证编制分类汇总——→计算发出金额（数量×产成品加权均单价）——→仓库明细账中登记发出金额——→汇总表编制记账证
（1）销售单
：库存商品——中转库
贷：库存商品—— 商品**库
——→传销售核算岗审核
注：
（1）销售单须品种分类汇总制表销售单记账证传销售核算岗审核红字销售单负数进行核算
（2）发出库存产品须销售部索取销售单清单购货公司开具发票产成品出库手续
（2）领出返工
：生产成——基生产车间材料
贷：库存商品——医药库塑料库
——→传岗复核
注：
（1）摘栏须注明产品名称产量
（2）须领出返工产品明细提供车间成核算员
（3）部门领
：理费——研究费
——招费
制造费——**
销售费——**
贷：库存商品——**
——→传岗复核
注：领料单容须填写完整备注栏须载明途签字手续完备
7结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕结出产品余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财务账核
8盘点
半年组织仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制盘存表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：库存商品——医药库塑料库
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：库存商品——医药库塑料库
（五）理性工作
1月10提供成分析动态踪产品成升降情况
2组织车间成核算员进行规范成核算保证时提供准确原始资料
3参制定成费控制办法完善成理制度
4深入车间仓库熟悉公司产品生产工序原辅材料耗等相关知识效挖掘成理潜
5半年组织仓库进行次盘点
（六）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
第五篇：成会计工作口诀
成会计工作口诀
众周知成会计会计重分支涉企业营中量信息纲举目张抓住关键呢？简言抓住三三九九九八十节点九宫格
前三格品种法分批法分步法附分类法定额法中三格生产成——基生产成生产成——辅助生产成制造费制造费相飞机起落架起飞前先收起落架核算成时先制造费转入基生产成辅助生产成辅助生产成作空中加油机输油机结分配入生产成中
三格完全变动成财务核算体系实际成标准成财务核算体系产量作业成财务核算体系三三九
二九九分
九九八十节点分九组
（）九成龙
龙头成计划龙身成核算龙尾成分析四金爪成控制成奖惩成预测成决策龙角定额标准成
（二）二九成预测方法
趋势预测量利分析敏感度分析济模型预测目标倒推验值行参考弹性预算限额成产生标准成目标成计划成
（三）三九成理原
1树立全员成理意识原
2实价值原（搞烦琐哲学片面追求简化）
3章循原（加强材料物资收发领退盘点理做定额记录设计制定表格简单明）
4制宜（采适成计算方法）原
5抓住成信息五性原（全面性真实性时性性操作性）
6成利润非完全翘翘板关系（具成周期战略成
7具体情况具体分析原（分清受益象直接记入分清标准分配计入）
8分配标准分配费间定联系原
9成数信息者服务原
（四）四九九集费素
材料燃料动力应付职工薪酬直接费折旧费机物料车间费停工损失间接费
（五）五九简化九步核算模板
1制定产品生产标准卡片（标准耗标准单价）
2查询期初产品成（量价）
3进行原材料盘点
4计算材料分配制造费分配出实际发生生产费
5进行半成品盘点
6根定额资料月末半成品进行材料原
7计算完工产品成出半成品成资料
8根标准成计算材料差异
9根标准成计算费差异
（六）六九分配标准
1消耗量 2费额 3产品体积长度重量占面积售价 4订货次数采购价值 5直接材料成 6直接材料数量 7成动（插件数）等 8工工资工工时机器工时投产量 9种综合分配系数定额实际计划等类型
（七）七九九关键节点问题
1原材料领料时结转成价格计划价实际成定额月加权均单价等
2成项目受益象确定问题
3辅助生产费分配采直接分配法序分配法交互分配法代数分配法计划成分配法等（计划成分配时计划单位成计算出车间部门应分配生产成制造费辅助成计划成间差额受益数量例转出非核算部门）
4成产品间分配材料定额消耗量例定额成例分配等
5成完工产品产品间分配间接分配约产量法定额例法直接计入产品计算
成法产品固定成计价法产品耗原材料费计价法产品定额成计价法者计划成定额单位成期相产品实际单位成计算产成品成产品成计算单中转出产成品成余额产品成
6正常停工非正常停工正常损耗非正常损耗
7成降效率降关系
8成持续性降低形成企业优势关系
9成效益关系
（八）八九指周期成
立项成研发成设计成采购成生产成营销成配送成售服务成行政理成顾次失彼减环节成增环节成
（九）九九提高济效益必须加强企业成理采取措施
1动战略成理代传统动式成核算理成降企业竞争力降销售降显然
符合效益化原甚创造优势发掘特色会增加成关键增加效益
2动态成理取代静态成理重视成控制注重市场调查生产营信息反馈
3注重实际想象压缩员开支降低供应价格提高产量加强销量计划务实产品价格没市场竞争力时该马
时马
4成信息反映成失真填报种口径报资料方便乱摊成搞乱账目企业理者考核控制生产营
5重视信息技术运样力时收集处理量成信息
6抓住降低成关键通技术创新通理方式改变偷工减料盲目减少产品功消余功改良生产工艺实现动化等通全程理简单制造成理采取零库存订单生产等避免产品滞销加资金成企业实现技术享市场享等分担营成
7加强决策前成核算企业新产品新接订单树立成意识技术行济行
8重视隐形成降低市场开拓部结构调整企业规模扩等成
9供应商销售商合作分担成日常企业成理扩展行业产业链高度成理
三持久理算
成理简单等支出控制 项系统工程核算方法理联系实际简单核算方法核算资料精确度间找衡制定适合企业特点核算流程纠结点制造成集分配集容分配成象中分析方法实际
中战略成观环套环推行全员全程成理反映企业生产流程提供理者关心成资料理功夫理中出效益
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