信社财务职查报告
联社统部署安排组行xx年x月x日x日xx年度营成果真实性指标进行全面检查次查证事实：
基情况
区(县)农村信社现营业网点 (社 )信代办点 册正式职工 非正式职工 中代办员 截 年 月末联社项存款余额xxxx万元年初净增xxxx万元增长x完成联社计划x项贷款余额xxxx万元年初净增xxxx万元完成联社计划x良贷款xxxx万元年初净降xxxx万元剔央行票置换贷款1xxxx万元实际净降xxxx万元完成联社计划x占x年初降百分点总贷款中逾期贷款xxxx万元呆滞贷款xxxx万元呆账贷款xxxx万元分占项贷款xxx全年实现财务收入xxxx万元年增加xxxx万元增长x中贷款利息收入xxxx万元手续费收入xxxx万元财务支出xxxx万元年增加xxxx万元增长x中存款利息支出xxxx万元营业费xxxx万元手续费支出1xxxx万元全辖实现账面利润xxxx万元年减少xxxx万元完成市联社计划4x贷款收息率x营业费率x均费xxxx万元资充足率x固定资产占x
检查认xx年联社针区实际情况立足改革发展两误采取系列行效措施办法取定成绩总业务营状况发展较出现存贷两旺局面信社实力进步增强信誉提升项营成果较真实联社部理核算存定足
二存问题
()财务存问题
1部分费支出未进入期成年购置办公设施(办公家具功显示屏等)支付安全防卫费(防弹玻璃防盗门等)计xxxx万元未纳入年费科目进行核算联社科目年计提建房款中列支xxxx万元联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元中xxxx万元销1391垫支家具款xxxx万元购置联社招家具xxxx万元预付联社招装饰款(年月日联社营业部5321低值易耗品摊账户裥支楹办公品金额xxxx万元附件开出发票二张通社转入存入活期储蓄存款存款名字储蓄存单号码年月日支取息合计xxxx万元营业部存入活期储蓄存款户户名账号年月日转存存款结息元付利息税元实际余额xxxx万元年月年月计支出笔金额1xxxx万元月日该账户现余xxxx万元检查结束时已责成联社销户余款纳入联社账理)二年开支费未纳入期损益核算联社机关年月日开支广告费xxxx万元2642理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定x划集中 x信社实列支)天2642科目理部门统筹基金减5321科目业务宣传费xxxx万元
2费计提够准确
(1)呆账准备少核销计提全辖年初余额xxxx万元年应核销xxxx万元实际核销xxxx万元少核销xxxx万元年末项风险资产余额xxxx万元呆账准备金余额应达xxxx万元实际余额xxxx万元计提呆账准备金xxxx万元
(2)效益奖计提误年账面利润xxxx万元调增项目：网络摊销费1xxxx万元计算机中心运行费xxxx万元计提呆账准备金xxxx万元联社月底发放银团贷款xxxx万元计提呆
账准备金xxxx万元视利润调减项目：减免2x营业税附加税xxxx万元专项票提应收利息xxxx万元少核销呆账xxxx万元实际计提效益奖基数xxxx万元扣x企业税xxxx万元联社应提效益奖xxxx万元[(30881019)×30]实提xxxx万元少提xxxx万元
(3)职工教育费提xxxx万元
(4)职工养老保险金提xxxx万元原联社计提基数全部年工资总额计提(联社理历年红字xxxx万元)
(5)职工住房公积金提xxxx万元
(6)超例销核销应收利息xxxx万元年年末余额xxxx万元年销xxxx万元年末余额xxxx万元超例销xxxx万元
3限额费超标现象
(1)业务宣传费超支xxxx万元
(2)业务招费超例开支xxxx万元全辖支xxxx万元抽查三网点均超支现象
4联社年末现递延资产余额xxxx万元网络费xxxx万元补充养老保险xxxx万元房屋装修费xxxx万元装修费未规定年限进行摊销信社年房屋装修费xxxx万元年未摊销完
5部份资产已损失金额xxxx万元委托代理资产(负债)业务科目预计损失xxxx万元信社xxxx万元农行未脱钩前农行代理扶贫贷款现已损失二调出调剂资金科目预计损失xxxx万元行社脱钩前调农行贷企业贷款现贷款已损失三存放业款项科目预计损失xxxx万元接受基金会资产现债务落实困难法收回金额xxxx万元信社农行脱钩前拆农行贷企业贷款xxxx万元现贷款已损失
6应收应付款项处理时
(1)1391应收款未时清理处置金额xxxx万元该科目实际损失额达xxxx万元损失款项未进行处置中社垫付历年诉讼xxxx万元(联社营业部xxxx万元牌楼信社xxxx万元分水信社xxxx万元)现基法收回已损失信社发生济案件损失xxxx万元两信社分年9年违规操作存款业务违规企业承诺担保贷款导致法院强制执行xxxx万元二联社机关历年应划材料款xxxx万元未年摊销进入损益
(2)2621应付款处理时全辖余额xxxx万元存：联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销形成原历年提取养老保险金够支付退休职工医药费补差工资形成二联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置三信社基金会入农行扶贫贷款xxxx万元未查明原进行处置(联社说明年终决算信社未划实际欠xxxx万元)
7隐匿存款现象查联社等信社2621科目隐匿存款xxxx万元
8联社机关2621科目应付项风险金账户中联社收信社2年预提项考核奖
xxxx万元年未划回相应信社进入损益核算二牌楼信社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入年收入摆2621科目
9费开支账务处理规范
(1)费列支账户属准印刷费中列支客户座谈会开支费营业部年月日印刷费中列支客户座谈会购印刷品费xxxx万元二公杂费中列支客户座谈会开支费营业部年月日公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元三公杂费中列修理费营业部年月日公杂费中列支室局部装饰费xxxx万元四费中列医疗保险费年月日费中列支医疗保险费xxxx万元五信社差旅费中列支守库费六信社营业外支出列支汽车修理费
(2)费列支附件资料齐合规信社XX年月日代办手续中列支元收贷手续费收贷清单附件劳务发票
10账务核算规范
13922622委托代理资产负债业务两科目核算年辖信社联社联合放款金额xxxx万元营业部时两科目中重复反映资产负债金额xxxx万元二历年利润分配提取劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算长期摆2621科目中核算营业部xxxx万元联社机关xxxx万元
11年实际利润情况：年联社账面利润xxxx万元
调增项目金额xxxx万元：网络摊销费xxxx万元计算机中心运行费xxxx万元计提呆账准备金xxxx万元联社月底发放银团贷款xxxx万元计提呆账准备金xxxx万元视利
润信社抵贷资产租金收入xxxx万元职工教育费提xxxx万元职工养老保险金提xxxx万元职工住房公积金提xxxx万元核销应收利息超例进行销xxxx万元
调减项目金额xxxx万元：减免2x营业税附加税xxxx万元专项票提应收利息xxxx万元年支付安全防卫费xxxx万元联社机关历年应划材料款xxxx万元未年摊销进入损益实际考核利润xxxx万元扣33x税xxxx万元 应提效益奖[(32961088)×30] 662xxxx万元实提5xxxx万元少提xxxx万元
(二)信贷理存问题
1抵债资产理够规范联社抵债资产基础理工作位存着台账建立规范联社资保科理抵债资产台账素全全面反映抵债资产处置进度二接收处置抵债资产时存反映真实现象表现：接收抵债资产列账时未利息列入抵债资产变现利息接收限公司列xxxx万元金未相应利息纳入抵债资产变现利息社未审批社时调增xxxx万元抵债资产三抵债资产调入呆账信社公司抵债资产xxxx万元抵债资产中调入呆账年月日央行专项票置换
2投资业务风险较收回难度联社截止年12月日债券投资笔xxxx万元银监会检查确认风险较收回困难
3贷款手续欠合规次联社营业部信社34笔额贷款xxxx万元进行抽查发现合规现象：
(1)款体资格合规联社营业部款户重公司二分公司年月日转贷xxxx万元该笔贷款公司承贷贷款资料中没总公司款授权书
(2)贷款抵押物合规定现象抵押物折价偏高联社营业部年月日公司贷款xxxx万元货船作抵折价例x超重信联[XX]212号文件规定x二抵押物符合规信社款户学校年月日款xxxx万元该校幼院教学楼作抵押
(3)贷款约定明确贷款合约定明确款户年月日社签订xxxx万元贷款合日发放xxxx万元年月发放xxxx万元合中未约定贷款发放期限二贷款抵押物补充素约定明社款户公司年月日款xxxx万元作保未保险受益变更信社
(4)保证贷款担保单位符规定现象营业部款户公司年月日款xxxx万元担保单位公司具备aaa级资格
(5)项目贷款合规重庆公司注册资xxxx万元先贷款xxxx万元中年月日贷款xxxx万元该户贷款详实项目贷款证资料规划许证
(6)揭贷款操作合规营业部办理揭贷款xxxx万元未规定款进行审查设定担保金等
(7)银团贷款素齐全联社营业部银团贷款笔亿元均程度存缺少信贷员印章现象
4少数社贷款未拆分完形态反映实联社查现5社发放贷款笔xxxx万元(年月日期该户欠信社贷款xxxx万元)现未拆分未调整形态原现正诉讼中二果调会影响专项票兑付
5额贷款审批操作程序进步完善审批成员签字齐全次联社年贷审会审批笔xxxx万元额贷款展期笔xxxx万元贷款逐户逐笔进行检查笔均程度存缺少参审批成员签名二调查结性意见审批结月日前审批笔5xxxx万元贷款三月日前审批贷款会议纪
6信贷档案资料理规范检查联社信贷科保银团贷款营业部贷款档案资料均资料目录资料存放序二营业部年月发放公司xxxx万元银团贷款相关档案资料现银团贷款邀请书意贷款回复调查报告市联社咨询文件提款通知书银团贷款协议款合抵押合联社审贷会审批记录表决等资料
7呆账核销未实调账查联社4年度逐级审查报批核销呆账贷款户元中户元企业户元联社年分两次调账三季度调账xxxx万元四季度调账xxxx万元余元时处理历年审批未调账呆账元计元未调账(联社理社财力足余明年调账)时抽查信社社时发现该门市申报呆账核销时少
报贷款余额调账审批呆账致现象年月日款xxxx万元报审批xxxx万元核销xxxx万元
8信工程开展尚差距次抽查社村均程度存足农户济档案素齐社村较突出二分户评级表三颁证登记表四信工程开展监测台账五贷款面较低社村仅x社村239x
9贷款科目属正确检查联社查联社营业部历年贷款科目属正确现贷款余额xxxx万元中xxxx万元属正确中笔xxxx万元(中xxxx万元系年发放)非农业贷款纳入农业贷款科目中
三建议
()严格市联社精神进步规范联社审贷会工作规加强贷款合规性合法性审查提高决策质量贷款风险控制低限度
(二)加强信贷档案资料理联社相关职科室全区信贷档案资料进行次全面清理符合求严格市联社关规定补充完善相关资料序专户保全区信贷档案资料早日走制度化规范化轨道
(三)进步深化信工程创建工作完善相关基础资料加农户额贷款投放力度切实发挥农村金融力军作巩固农村阵
(四)加良贷款清收处置力度努力提高信贷资产质量断优化资产结构提高身济效益
(五)加强抵债资产理规范接收处置程序加责落实抵债资产损失降低限度
(六)加强员工队伍培训增强核算意识提高业务技正确核算种财务活动时处理种账务减少差错断提高核算质量
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联社统部署安排组行xx年x月x日x日xx年度营成果真实性指标进行全面检查次查证事实：
基情况
区(县)农村信社现营业网点 (社 )信代办点 册正式职工 非正式职工 中代办员 截 年 月末联社项存款余额xxxx万元年初净增xxxx万元增长x完成联社计划x项贷款余额xxxx万元年初净增xxxx万元完成联社计划x良贷款xxxx万元年初净降xxxx万元剔央行票置换贷款1xxxx万元实际净降xxxx万元完成联社计划x占x年初降百分点总贷款中逾期贷款xxxx万元呆滞贷款xxxx万元呆账贷款xxxx万元分占项贷款xxx全年实现财务收入xxxx万元年增加xxxx万元增长x中贷款利息收入xxxx万元手续费收入xxxx万元财务支出xxxx万元年增加xxxx万元增长x中存款利息支出xxxx万元营业费xxxx万元手续费支出1xxxx万元全辖实现账面利润xxxx万元年减少xxxx万元完成市联社计划4x贷款收息率x营业费率x均费xxxx万元资充足率x固定资产占x
检查认xx年联社针区实际情况立足改革发展两误采取系列行效措施办法取定成绩总业务营状况发展较出现存贷两旺局面信社实力进步增强信誉提升项营成果较真实联社部理核算存定足
二存问题
()财务存问题
1部分费支出未进入期成年购置办公设施(办公家具功显示屏等)支付安全防卫费(防弹玻璃防盗门等)计xxxx万元未纳入年费科目进行核算联社科目年计提建房款中列支xxxx万元联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元中xxxx万元销1391垫支家具款xxxx万元购置联社招家具xxxx万元预付联社招装饰款(年月日联社营业部5321低值易耗品摊账户裥支楹办公品金额xxxx万元附件开出发票二张通社转入存入活期储蓄存款存款名字储蓄存单号码年月日支取息合计xxxx万元营业部存入活期储蓄存款户户名账号年月日转存存款结息元付利息税元实际余额xxxx万元年月年月计支出笔金额1xxxx万元月日该账户现余xxxx万元检查结束时已责成联社销户余款纳入联社账理)二年开支费未纳入期损益核算联社机关年月日开支广告费xxxx万元2642理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定x划集中 x信社实列支)天2642科目理部门统筹基金减5321科目业务宣传费xxxx万元
2费计提够准确
(1)呆账准备少核销计提全辖年初余额xxxx万元年应核销xxxx万元实际核销xxxx万元少核销xxxx万元年末项风险资产余额xxxx万元呆账准备金余额应达xxxx万元实际余额xxxx万元计提呆账准备金xxxx万元
(2)效益奖计提误年账面利润xxxx万元调增项目：网络摊销费1xxxx万元计算机中心运行费xxxx万元计提呆账准备金xxxx万元联社月底发放银团贷款xxxx万元计提呆
账准备金xxxx万元视利润调减项目：减免2x营业税附加税xxxx万元专项票提应收利息xxxx万元少核销呆账xxxx万元实际计提效益奖基数xxxx万元扣x企业税xxxx万元联社应提效益奖xxxx万元[(30881019)×30]实提xxxx万元少提xxxx万元
(3)职工教育费提xxxx万元
(4)职工养老保险金提xxxx万元原联社计提基数全部年工资总额计提(联社理历年红字xxxx万元)
(5)职工住房公积金提xxxx万元
(6)超例销核销应收利息xxxx万元年年末余额xxxx万元年销xxxx万元年末余额xxxx万元超例销xxxx万元
3限额费超标现象
(1)业务宣传费超支xxxx万元
(2)业务招费超例开支xxxx万元全辖支xxxx万元抽查三网点均超支现象
4联社年末现递延资产余额xxxx万元网络费xxxx万元补充养老保险xxxx万元房屋装修费xxxx万元装修费未规定年限进行摊销信社年房屋装修费xxxx万元年未摊销完
5部份资产已损失金额xxxx万元委托代理资产(负债)业务科目预计损失xxxx万元信社xxxx万元农行未脱钩前农行代理扶贫贷款现已损失二调出调剂资金科目预计损失xxxx万元行社脱钩前调农行贷企业贷款现贷款已损失三存放业款项科目预计损失xxxx万元接受基金会资产现债务落实困难法收回金额xxxx万元信社农行脱钩前拆农行贷企业贷款xxxx万元现贷款已损失
6应收应付款项处理时
(1)1391应收款未时清理处置金额xxxx万元该科目实际损失额达xxxx万元损失款项未进行处置中社垫付历年诉讼xxxx万元(联社营业部xxxx万元牌楼信社xxxx万元分水信社xxxx万元)现基法收回已损失信社发生济案件损失xxxx万元两信社分年9年违规操作存款业务违规企业承诺担保贷款导致法院强制执行xxxx万元二联社机关历年应划材料款xxxx万元未年摊销进入损益
(2)2621应付款处理时全辖余额xxxx万元存：联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销形成原历年提取养老保险金够支付退休职工医药费补差工资形成二联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置三信社基金会入农行扶贫贷款xxxx万元未查明原进行处置(联社说明年终决算信社未划实际欠xxxx万元)
7隐匿存款现象查联社等信社2621科目隐匿存款xxxx万元
8联社机关2621科目应付项风险金账户中联社收信社2年预提项考核奖
xxxx万元年未划回相应信社进入损益核算二牌楼信社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入年收入摆2621科目
9费开支账务处理规范
(1)费列支账户属准印刷费中列支客户座谈会开支费营业部年月日印刷费中列支客户座谈会购印刷品费xxxx万元二公杂费中列支客户座谈会开支费营业部年月日公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元三公杂费中列修理费营业部年月日公杂费中列支室局部装饰费xxxx万元四费中列医疗保险费年月日费中列支医疗保险费xxxx万元五信社差旅费中列支守库费六信社营业外支出列支汽车修理费
(2)费列支附件资料齐合规信社XX年月日代办手续中列支元收贷手续费收贷清单附件劳务发票
10账务核算规范
13922622委托代理资产负债业务两科目核算年辖信社联社联合放款金额xxxx万元营业部时两科目中重复反映资产负债金额xxxx万元二历年利润分配提取劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算长期摆2621科目中核算营业部xxxx万元联社机关xxxx万元
11年实际利润情况：年联社账面利润xxxx万元
调增项目金额xxxx万元：网络摊销费xxxx万元计算机中心运行费xxxx万元计提呆账准备金xxxx万元联社月底发放银团贷款xxxx万元计提呆账准备金xxxx万元视利
润信社抵贷资产租金收入xxxx万元职工教育费提xxxx万元职工养老保险金提xxxx万元职工住房公积金提xxxx万元核销应收利息超例进行销xxxx万元
调减项目金额xxxx万元：减免2x营业税附加税xxxx万元专项票提应收利息xxxx万元年支付安全防卫费xxxx万元联社机关历年应划材料款xxxx万元未年摊销进入损益实际考核利润xxxx万元扣33x税xxxx万元 应提效益奖[(32961088)×30] 662xxxx万元实提5xxxx万元少提xxxx万元
(二)信贷理存问题
1抵债资产理够规范联社抵债资产基础理工作位存着台账建立规范联社资保科理抵债资产台账素全全面反映抵债资产处置进度二接收处置抵债资产时存反映真实现象表现：接收抵债资产列账时未利息列入抵债资产变现利息接收限公司列xxxx万元金未相应利息纳入抵债资产变现利息社未审批社时调增xxxx万元抵债资产三抵债资产调入呆账信社公司抵债资产xxxx万元抵债资产中调入呆账年月日央行专项票置换
2投资业务风险较收回难度联社截止年12月日债券投资笔xxxx万元银监会检查确认风险较收回困难
3贷款手续欠合规次联社营业部信社34笔额贷款xxxx万元进行抽查发现合规现象：
(1)款体资格合规联社营业部款户重公司二分公司年月日转贷xxxx万元该笔贷款公司承贷贷款资料中没总公司款授权书
(2)贷款抵押物合规定现象抵押物折价偏高联社营业部年月日公司贷款xxxx万元货船作抵折价例x超重信联[XX]212号文件规定x二抵押物符合规信社款户学校年月日款xxxx万元该校幼院教学楼作抵押
(3)贷款约定明确贷款合约定明确款户年月日社签订xxxx万元贷款合日发放xxxx万元年月发放xxxx万元合中未约定贷款发放期限二贷款抵押物补充素约定明社款户公司年月日款xxxx万元作保未保险受益变更信社
(4)保证贷款担保单位符规定现象营业部款户公司年月日款xxxx万元担保单位公司具备aaa级资格
(5)项目贷款合规重庆公司注册资xxxx万元先贷款xxxx万元中年月日贷款xxxx万元该户贷款详实项目贷款证资料规划许证
(6)揭贷款操作合规营业部办理揭贷款xxxx万元未规定款进行审查设定担保金等
(7)银团贷款素齐全联社营业部银团贷款笔亿元均程度存缺少信贷员印章现象
4少数社贷款未拆分完形态反映实联社查现5社发放贷款笔xxxx万元(年月日期该户欠信社贷款xxxx万元)现未拆分未调整形态原现正诉讼中二果调会影响专项票兑付
5额贷款审批操作程序进步完善审批成员签字齐全次联社年贷审会审批笔xxxx万元额贷款展期笔xxxx万元贷款逐户逐笔进行检查笔均程度存缺少参审批成员签名二调查结性意见审批结月日前审批笔5xxxx万元贷款三月日前审批贷款会议纪
6信贷档案资料理规范检查联社信贷科保银团贷款营业部贷款档案资料均资料目录资料存放序二营业部年月发放公司xxxx万元银团贷款相关档案资料现银团贷款邀请书意贷款回复调查报告市联社咨询文件提款通知书银团贷款协议款合抵押合联社审贷会审批记录表决等资料
7呆账核销未实调账查联社4年度逐级审查报批核销呆账贷款户元中户元企业户元联社年分两次调账三季度调账xxxx万元四季度调账xxxx万元余元时处理历年审批未调账呆账元计元未调账(联社理社财力足余明年调账)时抽查信社社时发现该门市申报呆账核销时少
报贷款余额调账审批呆账致现象年月日款xxxx万元报审批xxxx万元核销xxxx万元
8信工程开展尚差距次抽查社村均程度存足农户济档案素齐社村较突出二分户评级表三颁证登记表四信工程开展监测台账五贷款面较低社村仅x社村239x
9贷款科目属正确检查联社查联社营业部历年贷款科目属正确现贷款余额xxxx万元中xxxx万元属正确中笔xxxx万元(中xxxx万元系年发放)非农业贷款纳入农业贷款科目中
三建议
()严格市联社精神进步规范联社审贷会工作规加强贷款合规性合法性审查提高决策质量贷款风险控制低限度
(二)加强信贷档案资料理联社相关职科室全区信贷档案资料进行次全面清理符合求严格市联社关规定补充完善相关资料序专户保全区信贷档案资料早日走制度化规范化轨道
(三)进步深化信工程创建工作完善相关基础资料加农户额贷款投放力度切实发挥农村金融力军作巩固农村阵
(四)加良贷款清收处置力度努力提高信贷资产质量断优化资产结构提高身济效益
(五)加强抵债资产理规范接收处置程序加责落实抵债资产损失降低限度
(六)加强员工队伍培训增强核算意识提高业务技正确核算种财务活动时处理种账务减少差错断提高核算质量
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