第九章 企业税法
单项选择题
1列项中属企业税法规定征税收入（ ）
A非营利组织接受单位捐赠收入
B符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
C财政拨款
D国债利息收入
2企业事列项目取应减半征收企业税（ ）
A海水养殖
B饲养家禽
C远洋捕捞
D种植中药材
3某企业2017年销售货物收入1500万元出租房屋收入500万元转房屋收入300万元接受捐赠收入100万元政府补助收入50万元年实际发生业务招费20万元广告费支出52万元2016年超标广告费90万元2017年税前准予扣业务招费广告费金额合计（ ）万元
A152
B62
C15
D90
4某企业2017年行开发项专利技术权进行转年取转收入1000万元技术权转关成费300万元该项财产转应纳企业税（ ）万元
A12
B15
C20
D25
5某技术开发公司2017年2月外购台研发实验设备取增值税专发票注明价款60万元增值税102万元年限5年考虑残值企业已会计规定计提折旧计入成费2017年企业税汇算清缴时纳税调整额（ ）万元
A49
B50
C60
D702
6境某居民企业2017年度应纳税额1000万元适20企业税税率该企业A国设甲分支机构（国A国已缔结避免双重征税协定）甲分支机构应纳税额50万元甲分支机构适20企业税税率甲分支机构规定A国缴纳企业税该企业汇总时国应缴纳企业税（ ）万元
A200
B2025
C1975
D1725
72017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元视销售收入600万元债务重组收益200万元发生成费总额1800万元中业务招费支出20万元假定存纳税调整事项2017年度该企业应缴纳企业税（ ）万元
A985
B100
C1025
D1055
8列原中属企业税扣原（ ）
A实质课税原
B权责发生制原
C配原
D相关性原
9某企业2014年亏损25万元2015年度亏损10万元2016年度盈利125万元根企业税法规定企业2016年应纳企业税税额（ ）万元
A1875
B135
C225
D25
10列项目中关税前限额扣说法正确（ ）
A职工教育费超工资总额25
B广告费支出超销售（营业）收入60
C房产企业广告费超年销售（营业）收入15
D般企业利息支出超金融企业期类贷款利率计算利息
11张先生2009年200万元交付A公司（居民企业）购买非流通股A公司属代持股公司通股权分置改革成限售股2017年2月A公司限售股转取转收入2000万元准确计算限售股原值A公司项业务月应缴纳企业税（ ）万元
A500
B425
C3825
D450
12列项中计提折旧生物资产（ ）
A济林
B防风固沙林
C材林
D存栏售牲畜
二项选择题
1根企业税法规定列说法中正确（ ）
A企业法清算时清算终清算应纳税额规定缴纳企业税
B清算指企业全部资产变现价值者交易价格减资产净值清算费相关税费等余额
C投资方企业清算企业分剩余资产中相清算企业累计未分配利润累计盈余公积中应分部分应确认股息
D剩余资产减股息余额超者低投资成部分应确认投资资产转者损失
2列关企业接收政府划入资产企业税处理政策相关表述正确（ ）
A县级民政府国资产明确股权投资方式投入企业企业应作国家资金（包括资公积）处理
B县级民政府国资产偿划入企业指定专门途相关规定进行理企业作征税收入进行企业税处理
C股权投资方式投入企业企业作国家资金（包括资公积）处理资产非货币性资产应政府确定接收价值确定计税基础
D政府没确定接收价值资产公允价值计算确定应税收入
3列选项中企业税税前扣（ ）
A创商誉计算摊销费
B营活动关形资产摊销
C企业清算时外购商誉支出
D行开发支出已计算应纳税额时扣形资产摊销
4列属企业公允价值确定收入额收入形式（ ）
A劳务
B债务豁免
C股权投资
D准备持期债权投资
5纳税提供列劳务中完工进度确认收入实现（ ）
A广告制作费
B安装费
C服务费
D软件费
6列收入征收企业税（ ）
A证券投资基金证券市场中取收入
B投资者证券投资基金分配中取收入
C证券投资基金理运基金买卖股票债券差价收入
D出口退税款
7企业发生列保险费支出准予企业税前列支（ ）
A政府规定范围标准职工基医疗保险支出
B政府规定范围标准职工补充养老保险支出
C企业厂房保险支出
D职工家庭财产保险费支出
8列企业手续费佣金支出税前扣规定表述正确（ ）
A身保险企业年全部保费收入扣退保金等余额10计算扣限额
B非保险企业具合法营资格中介服务机构（含交易双方雇员代理代表等）签订服务协议合确认收入金额5计算扣限额
C企业发行权益性证券支付关证券承销机构手续费佣金税前扣
D企业手续费佣金计入进场费等费扣
9列项取项目第笔生产营收入年度起享受企业税三免三减半优惠政策（ ）
A创业投资企业
B事符合条件环境保护节节水项目
C符合条件技术转
D事国家重点扶持公基础设施项目投资营
10列关企业税征收理说法正确（ ）
A企业税年计征分月者分季预缴年终汇算清缴退少补
B居民企业登记注册境外实际理机构纳税点
C非居民企业中国境未设立机构场扣缴义务纳税点
D居民企业中国境设立具法资格营业机构应汇总计算交纳企业税
三计算回答题
1某中外合资家电生产企业增值税般纳税2017年发生业务：
（1）销售A产品25000台台含税单价2000元台销售成1500元
（2）2017年6月12月出租房产取含税租金收入300万元企业选择般计税方法购买企业债券利息20万元买卖股票转80万元
（3）销售费450万元（中广告费320万元）
（4）理费600万元（中业务招费90万元支付未提供服务关联企业理费20万元）
（5）200台产A产品作实物股利分配投资方没确认收入
（6）产家电10台作福利发放企业优秀员工
（7）乙公司达成债务重组协议批库存商品抵偿欠乙公司年前发生债务1808万元该批库存商品账面成130万元市场含税销售价140万元未做会计处理
根述资料回答问题计算需计算出合计数
<1> 计算全年销售（营业）收入
<2> 计算全年准予税前扣销售成
<3> 计算全年准予税前扣销售费
<4> 计算债务重组收益
<5> 计算全年准予税前扣理费
<6> 计算全年应纳税额
<7> 计算该企业全年应纳企业税
2某国家重点扶持高新技术企业2017年会计资料反映情况：
（1）销售收入5000万元销售成4000万元
（2）增值税800万元税金附加60万元
（3）房屋出租取含税收入70万元
（4）销售费180万元（中广告费120万元）
（5）理费350万元（中业务招费26万元研究新产品新技术费80万元）
（6）财务费14万元
（7）购买企业债券利息5万元外联营企业分回利润85万元（联营企业适25税率）
（8）营业外支出52万元中支付某商厦开业赞助费2万元支付企业合违约金3万元接受技术监督部门罚款1万元受灾区汇款10万元
根述资料回答问题计算需计算出合计数
<1> 计算该企业收入总额
<2> 计算企业税前准许扣销售费
<3> 计算企业税前准许扣理费（包含三新费加计扣额）
<4> 计算企业税前准许扣营业外支出
<5> 计算该企业调整应纳税额
<6> 计算该企业汇算清缴时全年应纳企业税税额
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 选项ABD属免税收入
该题针征税收入知识点进行考核
答疑编号11964426点击提问
2
正确答案 A
答案解析 选项BCD免征企业税
该题针事农林牧渔业项目知识点进行考核
答疑编号11964363点击提问
3
正确答案 A
答案解析 转房屋收入接受捐赠收入政府补助收入属营业外收入生产营销售收入范围
2017年业务招费税前扣金额：标准发生额6020×6012（万元）标准二高超年销售(营业)收入5‰（1500+500）×5‰10（万元）两者相选税前扣业务招费10万元2017年广告费税前扣限额（1500+500）×15300（万元）实际支出52万元尚结余税前扣指标248万元2015年超标广告费90万元248万元超标广告费年全部扣2017年税前准许扣广告费52+90142（万元）合计扣10+142152（万元）
该题针广告费业务宣传费扣知识点进行考核
答疑编号11964286点击提问
4
正确答案 D
答案解析 居民企业转技术权超500万元部分免征企业税超500万元部分减半征收企业税该企业财产转应纳企业税（1000－300－500）×25×5025（万元）
该题针技术转优惠知识点进行考核
答疑编号11964256点击提问
5
正确答案 B
答案解析 会计规定计算折旧费60÷5÷12×1010（万元）税法规定行业企业2014年1月1日新购进专门研发仪器设备单位价值超100万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣税前扣60万元纳税调整额601050（万元）
该题针加速折旧创投企业优惠知识点进行考核
答疑编号11964185点击提问
6
正确答案 B
答案解析 A国扣限额＝50×25＝125（万元）
A国实际缴纳税＝50×20＝10（万元）抵扣限额需补税
企业汇总时国应缴纳企业税＝1000×20＋（125－10）＝2025（万元）
该题针境外抵扣税额计算知识点进行考核
答疑编号12126223点击提问
7
正确答案 C
答案解析 产品销售收入视销售收入计算业务招费税前扣限额基数业务招费税前扣限额计算：（1400+600）×5‰10（万元）＜20×6012（万元）业务招费应调增应纳税额201010（万元）应纳税额1400+600+2001800+10410（万元）应纳企业税税额410×251025（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963975点击提问
8
正确答案 A
答案解析 实质课税原属税法基原属企业税扣原
该题针扣项目原知识点进行考核
答疑编号11962977点击提问
9
正确答案 C
答案解析 企业年度发生亏损年进行弥补年弥补完连续弥补5年弥补亏损应纳税额适税率计算税额20142015年亏损2016年弥补2016年应纳企业税（125－25－10）×25225（万元）
该题针亏损弥补知识点进行考核
答疑编号11963625点击提问
10
正确答案 B
答案解析 广告费支出超销售（营业）收入15部分准予扣
该题针扣项目标准（综合）知识点进行考核
答疑编号11963661点击提问
11
正确答案 B
答案解析 根规定企业未提供完整真实限售股原值证准确计算该限售股原值税务机关律该限售股转收入15核定该限售股原值合理税费A公司应缴纳企业税2000×（115）×25425（万元）
该题针企业转市公司限售股关税处理知识点进行考核
答疑编号11963408点击提问
12
正确答案 A
答案解析 生物资产分消耗性生物资产生产性生物资产公益性生物资产中生产性生物资产计提折旧生产性生物资产指产出农产品提供劳务出租等目持生物资产包括济林薪炭林产畜役畜等
该题针生物资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963366点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABCD
答案解析 表述正确
该题针税法规定会计规定差异处理知识点进行考核
答疑编号11963214点击提问
2
正确答案 ABCD
答案解析 选项均正确
该题针特殊收入处置资产收入确认知识点进行考核
答疑编号12124478点击提问
3
正确答案 ABD
答案解析 选项C外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
该题针形资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963139点击提问
4
正确答案 AC
答案解析 企业取收入非货币形式包括固定资产生物资产形资产股权投资存货准备持期债券投资劳务关权益等公允价值确定收入额
该题针般收入确认知识点进行考核
答疑编号11963267点击提问
5
正确答案 ABD
答案解析 选项C包含商品售价区分服务费提供服务期间分期确认收入
该题针相关收入实现确认知识点进行考核
答疑编号11963147点击提问
6
正确答案 ABC
答案解析 选项D属免税收入
该题针特殊行业优惠优惠知识点进行考核
答疑编号11963567点击提问
7
正确答案 ABC
答案解析 企业规定范围标准缴纳五险金补充养老保险补充医疗保险企业财产保险支出税前扣职工家庭财产保险费支出企业生产营关支出保险费形式企业税前扣
该题针社会保险费扣知识点进行考核
答疑编号11963392点击提问
8
正确答案 ABC
答案解析 企业手续费佣金支出计入回扣业务提成返利进场费等费
该题针手续费佣金扣知识点进行考核
答疑编号11963112点击提问
9
正确答案 BD
答案解析 选项A创业投资企业投资额70抵减应纳税额额没三免三减半规定选项C技术转超500万元部分免征企业税超500万元部分减半征收企业税
该题针三免三减半优惠知识点进行考核
答疑编号11963403点击提问
10
正确答案 ABCD
答案解析 四选项说法均正确
该题针企业税纳税点知识点进行考核
答疑编号11963546点击提问
三计算回答题
1
正确答案 产货物作福利发放职工股利分配债务重组应作视销售处理作计提广告费业务招费
全年销售（营业）收入（25000＋200＋10）×2000÷10000＋300+140＝5482（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963914点击提问
正确答案 全年准予税前扣销售成（25000＋200＋10）×1500÷10000+130＝39115（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963915点击提问
正确答案 广告费扣限额＝（25210×2000÷10000+300+140）×15＝8223（万元）实际广告费320万元未超限额实扣全年扣销售费450万元
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963916点击提问
正确答案 债务重组收益1808－140－140×17＝17（万元）
答案解析 提示：债务重组收益属营业外收入作计提广告费业务招费
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963917点击提问
正确答案 业务招费扣限额＝5482×5‰＝2741（万元）
实际发生额6090×6054（万元）
企业间支付理费税前扣
准予税前扣理费＝600－90＋2741－20＝51741（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963918点击提问
正确答案 全年应纳税额（5482＋20＋80）－39115（成）－450（销售费）－51741（理费）+17（债务重组收益）＝72009（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963919点击提问
正确答案 应纳企业税＝72009×25＝18002（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963920点击提问
2
正确答案 收入总额＝5000+70+5+85＝50835（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963821点击提问
正确答案 广告费扣标准（5000+70）×15＝7605（万元）广告费实际支出120万元实扣税前扣销售费180万元
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963822点击提问
正确答案 业务招费税前扣标准：（5000+70）×5‰＝2535（万元）实际发生额60％＝26×60％＝156（万元）准予扣156万元
税前准予扣理费＝350－26+156＝3396（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963823点击提问
正确答案 非广告性赞助支出2万元行政罚款1万元直接捐款10万元税前扣
税前扣营业外支出＝52－2－1－10＝39（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963824点击提问
正确答案 应纳税额＝收入总额―免税收入―准予扣项目金额＝508350－85－（4000+60+180+3396+14+39）－80×50％＝4024（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963825点击提问
正确答案 应纳企业税＝4024×15＝6036（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963826点击提问
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单项选择题
1列项中属企业税法规定征税收入（ ）
A非营利组织接受单位捐赠收入
B符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
C财政拨款
D国债利息收入
2企业事列项目取应减半征收企业税（ ）
A海水养殖
B饲养家禽
C远洋捕捞
D种植中药材
3某企业2017年销售货物收入1500万元出租房屋收入500万元转房屋收入300万元接受捐赠收入100万元政府补助收入50万元年实际发生业务招费20万元广告费支出52万元2016年超标广告费90万元2017年税前准予扣业务招费广告费金额合计（ ）万元
A152
B62
C15
D90
4某企业2017年行开发项专利技术权进行转年取转收入1000万元技术权转关成费300万元该项财产转应纳企业税（ ）万元
A12
B15
C20
D25
5某技术开发公司2017年2月外购台研发实验设备取增值税专发票注明价款60万元增值税102万元年限5年考虑残值企业已会计规定计提折旧计入成费2017年企业税汇算清缴时纳税调整额（ ）万元
A49
B50
C60
D702
6境某居民企业2017年度应纳税额1000万元适20企业税税率该企业A国设甲分支机构（国A国已缔结避免双重征税协定）甲分支机构应纳税额50万元甲分支机构适20企业税税率甲分支机构规定A国缴纳企业税该企业汇总时国应缴纳企业税（ ）万元
A200
B2025
C1975
D1725
72017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元视销售收入600万元债务重组收益200万元发生成费总额1800万元中业务招费支出20万元假定存纳税调整事项2017年度该企业应缴纳企业税（ ）万元
A985
B100
C1025
D1055
8列原中属企业税扣原（ ）
A实质课税原
B权责发生制原
C配原
D相关性原
9某企业2014年亏损25万元2015年度亏损10万元2016年度盈利125万元根企业税法规定企业2016年应纳企业税税额（ ）万元
A1875
B135
C225
D25
10列项目中关税前限额扣说法正确（ ）
A职工教育费超工资总额25
B广告费支出超销售（营业）收入60
C房产企业广告费超年销售（营业）收入15
D般企业利息支出超金融企业期类贷款利率计算利息
11张先生2009年200万元交付A公司（居民企业）购买非流通股A公司属代持股公司通股权分置改革成限售股2017年2月A公司限售股转取转收入2000万元准确计算限售股原值A公司项业务月应缴纳企业税（ ）万元
A500
B425
C3825
D450
12列项中计提折旧生物资产（ ）
A济林
B防风固沙林
C材林
D存栏售牲畜
二项选择题
1根企业税法规定列说法中正确（ ）
A企业法清算时清算终清算应纳税额规定缴纳企业税
B清算指企业全部资产变现价值者交易价格减资产净值清算费相关税费等余额
C投资方企业清算企业分剩余资产中相清算企业累计未分配利润累计盈余公积中应分部分应确认股息
D剩余资产减股息余额超者低投资成部分应确认投资资产转者损失
2列关企业接收政府划入资产企业税处理政策相关表述正确（ ）
A县级民政府国资产明确股权投资方式投入企业企业应作国家资金（包括资公积）处理
B县级民政府国资产偿划入企业指定专门途相关规定进行理企业作征税收入进行企业税处理
C股权投资方式投入企业企业作国家资金（包括资公积）处理资产非货币性资产应政府确定接收价值确定计税基础
D政府没确定接收价值资产公允价值计算确定应税收入
3列选项中企业税税前扣（ ）
A创商誉计算摊销费
B营活动关形资产摊销
C企业清算时外购商誉支出
D行开发支出已计算应纳税额时扣形资产摊销
4列属企业公允价值确定收入额收入形式（ ）
A劳务
B债务豁免
C股权投资
D准备持期债权投资
5纳税提供列劳务中完工进度确认收入实现（ ）
A广告制作费
B安装费
C服务费
D软件费
6列收入征收企业税（ ）
A证券投资基金证券市场中取收入
B投资者证券投资基金分配中取收入
C证券投资基金理运基金买卖股票债券差价收入
D出口退税款
7企业发生列保险费支出准予企业税前列支（ ）
A政府规定范围标准职工基医疗保险支出
B政府规定范围标准职工补充养老保险支出
C企业厂房保险支出
D职工家庭财产保险费支出
8列企业手续费佣金支出税前扣规定表述正确（ ）
A身保险企业年全部保费收入扣退保金等余额10计算扣限额
B非保险企业具合法营资格中介服务机构（含交易双方雇员代理代表等）签订服务协议合确认收入金额5计算扣限额
C企业发行权益性证券支付关证券承销机构手续费佣金税前扣
D企业手续费佣金计入进场费等费扣
9列项取项目第笔生产营收入年度起享受企业税三免三减半优惠政策（ ）
A创业投资企业
B事符合条件环境保护节节水项目
C符合条件技术转
D事国家重点扶持公基础设施项目投资营
10列关企业税征收理说法正确（ ）
A企业税年计征分月者分季预缴年终汇算清缴退少补
B居民企业登记注册境外实际理机构纳税点
C非居民企业中国境未设立机构场扣缴义务纳税点
D居民企业中国境设立具法资格营业机构应汇总计算交纳企业税
三计算回答题
1某中外合资家电生产企业增值税般纳税2017年发生业务：
（1）销售A产品25000台台含税单价2000元台销售成1500元
（2）2017年6月12月出租房产取含税租金收入300万元企业选择般计税方法购买企业债券利息20万元买卖股票转80万元
（3）销售费450万元（中广告费320万元）
（4）理费600万元（中业务招费90万元支付未提供服务关联企业理费20万元）
（5）200台产A产品作实物股利分配投资方没确认收入
（6）产家电10台作福利发放企业优秀员工
（7）乙公司达成债务重组协议批库存商品抵偿欠乙公司年前发生债务1808万元该批库存商品账面成130万元市场含税销售价140万元未做会计处理
根述资料回答问题计算需计算出合计数
<1> 计算全年销售（营业）收入
<2> 计算全年准予税前扣销售成
<3> 计算全年准予税前扣销售费
<4> 计算债务重组收益
<5> 计算全年准予税前扣理费
<6> 计算全年应纳税额
<7> 计算该企业全年应纳企业税
2某国家重点扶持高新技术企业2017年会计资料反映情况：
（1）销售收入5000万元销售成4000万元
（2）增值税800万元税金附加60万元
（3）房屋出租取含税收入70万元
（4）销售费180万元（中广告费120万元）
（5）理费350万元（中业务招费26万元研究新产品新技术费80万元）
（6）财务费14万元
（7）购买企业债券利息5万元外联营企业分回利润85万元（联营企业适25税率）
（8）营业外支出52万元中支付某商厦开业赞助费2万元支付企业合违约金3万元接受技术监督部门罚款1万元受灾区汇款10万元
根述资料回答问题计算需计算出合计数
<1> 计算该企业收入总额
<2> 计算企业税前准许扣销售费
<3> 计算企业税前准许扣理费（包含三新费加计扣额）
<4> 计算企业税前准许扣营业外支出
<5> 计算该企业调整应纳税额
<6> 计算该企业汇算清缴时全年应纳企业税税额
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 选项ABD属免税收入
该题针征税收入知识点进行考核
答疑编号11964426点击提问
2
正确答案 A
答案解析 选项BCD免征企业税
该题针事农林牧渔业项目知识点进行考核
答疑编号11964363点击提问
3
正确答案 A
答案解析 转房屋收入接受捐赠收入政府补助收入属营业外收入生产营销售收入范围
2017年业务招费税前扣金额：标准发生额6020×6012（万元）标准二高超年销售(营业)收入5‰（1500+500）×5‰10（万元）两者相选税前扣业务招费10万元2017年广告费税前扣限额（1500+500）×15300（万元）实际支出52万元尚结余税前扣指标248万元2015年超标广告费90万元248万元超标广告费年全部扣2017年税前准许扣广告费52+90142（万元）合计扣10+142152（万元）
该题针广告费业务宣传费扣知识点进行考核
答疑编号11964286点击提问
4
正确答案 D
答案解析 居民企业转技术权超500万元部分免征企业税超500万元部分减半征收企业税该企业财产转应纳企业税（1000－300－500）×25×5025（万元）
该题针技术转优惠知识点进行考核
答疑编号11964256点击提问
5
正确答案 B
答案解析 会计规定计算折旧费60÷5÷12×1010（万元）税法规定行业企业2014年1月1日新购进专门研发仪器设备单位价值超100万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣税前扣60万元纳税调整额601050（万元）
该题针加速折旧创投企业优惠知识点进行考核
答疑编号11964185点击提问
6
正确答案 B
答案解析 A国扣限额＝50×25＝125（万元）
A国实际缴纳税＝50×20＝10（万元）抵扣限额需补税
企业汇总时国应缴纳企业税＝1000×20＋（125－10）＝2025（万元）
该题针境外抵扣税额计算知识点进行考核
答疑编号12126223点击提问
7
正确答案 C
答案解析 产品销售收入视销售收入计算业务招费税前扣限额基数业务招费税前扣限额计算：（1400+600）×5‰10（万元）＜20×6012（万元）业务招费应调增应纳税额201010（万元）应纳税额1400+600+2001800+10410（万元）应纳企业税税额410×251025（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963975点击提问
8
正确答案 A
答案解析 实质课税原属税法基原属企业税扣原
该题针扣项目原知识点进行考核
答疑编号11962977点击提问
9
正确答案 C
答案解析 企业年度发生亏损年进行弥补年弥补完连续弥补5年弥补亏损应纳税额适税率计算税额20142015年亏损2016年弥补2016年应纳企业税（125－25－10）×25225（万元）
该题针亏损弥补知识点进行考核
答疑编号11963625点击提问
10
正确答案 B
答案解析 广告费支出超销售（营业）收入15部分准予扣
该题针扣项目标准（综合）知识点进行考核
答疑编号11963661点击提问
11
正确答案 B
答案解析 根规定企业未提供完整真实限售股原值证准确计算该限售股原值税务机关律该限售股转收入15核定该限售股原值合理税费A公司应缴纳企业税2000×（115）×25425（万元）
该题针企业转市公司限售股关税处理知识点进行考核
答疑编号11963408点击提问
12
正确答案 A
答案解析 生物资产分消耗性生物资产生产性生物资产公益性生物资产中生产性生物资产计提折旧生产性生物资产指产出农产品提供劳务出租等目持生物资产包括济林薪炭林产畜役畜等
该题针生物资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963366点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABCD
答案解析 表述正确
该题针税法规定会计规定差异处理知识点进行考核
答疑编号11963214点击提问
2
正确答案 ABCD
答案解析 选项均正确
该题针特殊收入处置资产收入确认知识点进行考核
答疑编号12124478点击提问
3
正确答案 ABD
答案解析 选项C外购商誉支出企业整体转者清算时准予扣
该题针形资产税务处理知识点进行考核
答疑编号11963139点击提问
4
正确答案 AC
答案解析 企业取收入非货币形式包括固定资产生物资产形资产股权投资存货准备持期债券投资劳务关权益等公允价值确定收入额
该题针般收入确认知识点进行考核
答疑编号11963267点击提问
5
正确答案 ABD
答案解析 选项C包含商品售价区分服务费提供服务期间分期确认收入
该题针相关收入实现确认知识点进行考核
答疑编号11963147点击提问
6
正确答案 ABC
答案解析 选项D属免税收入
该题针特殊行业优惠优惠知识点进行考核
答疑编号11963567点击提问
7
正确答案 ABC
答案解析 企业规定范围标准缴纳五险金补充养老保险补充医疗保险企业财产保险支出税前扣职工家庭财产保险费支出企业生产营关支出保险费形式企业税前扣
该题针社会保险费扣知识点进行考核
答疑编号11963392点击提问
8
正确答案 ABC
答案解析 企业手续费佣金支出计入回扣业务提成返利进场费等费
该题针手续费佣金扣知识点进行考核
答疑编号11963112点击提问
9
正确答案 BD
答案解析 选项A创业投资企业投资额70抵减应纳税额额没三免三减半规定选项C技术转超500万元部分免征企业税超500万元部分减半征收企业税
该题针三免三减半优惠知识点进行考核
答疑编号11963403点击提问
10
正确答案 ABCD
答案解析 四选项说法均正确
该题针企业税纳税点知识点进行考核
答疑编号11963546点击提问
三计算回答题
1
正确答案 产货物作福利发放职工股利分配债务重组应作视销售处理作计提广告费业务招费
全年销售（营业）收入（25000＋200＋10）×2000÷10000＋300+140＝5482（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963914点击提问
正确答案 全年准予税前扣销售成（25000＋200＋10）×1500÷10000+130＝39115（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963915点击提问
正确答案 广告费扣限额＝（25210×2000÷10000+300+140）×15＝8223（万元）实际广告费320万元未超限额实扣全年扣销售费450万元
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963916点击提问
正确答案 债务重组收益1808－140－140×17＝17（万元）
答案解析 提示：债务重组收益属营业外收入作计提广告费业务招费
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963917点击提问
正确答案 业务招费扣限额＝5482×5‰＝2741（万元）
实际发生额6090×6054（万元）
企业间支付理费税前扣
准予税前扣理费＝600－90＋2741－20＝51741（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963918点击提问
正确答案 全年应纳税额（5482＋20＋80）－39115（成）－450（销售费）－51741（理费）+17（债务重组收益）＝72009（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963919点击提问
正确答案 应纳企业税＝72009×25＝18002（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963920点击提问
2
正确答案 收入总额＝5000+70+5+85＝50835（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963821点击提问
正确答案 广告费扣标准（5000+70）×15＝7605（万元）广告费实际支出120万元实扣税前扣销售费180万元
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963822点击提问
正确答案 业务招费税前扣标准：（5000+70）×5‰＝2535（万元）实际发生额60％＝26×60％＝156（万元）准予扣156万元
税前准予扣理费＝350－26+156＝3396（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963823点击提问
正确答案 非广告性赞助支出2万元行政罚款1万元直接捐款10万元税前扣
税前扣营业外支出＝52－2－1－10＝39（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963824点击提问
正确答案 应纳税额＝收入总额―免税收入―准予扣项目金额＝508350－85－（4000+60+180+3396+14+39）－80×50％＝4024（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963825点击提问
正确答案 应纳企业税＝4024×15＝6036（万元）
该题针居民企业应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11963826点击提问
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