I1
附录会计师报告
罗兵咸永道会计师事务
香港中环
太子厦二十二楼
电话
传真
腾讯控股限公司
高盛（亚洲）限责公司
列位董事
敬启者：
腾讯控股限公司（「贵公司」）贵集团（定义见附录第I节附注1）截
二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三年
二零零四年三月三十日止三月（「关期间」）财务报表（「财务报表」）作出报告
加载贵公司筹备贵公司股份香港联合交易限公司板市二零零四年六
月七日刊发售股章程（「售股章程」）
贵公司九九九年十月二十三日Keyword Technology Limited名称英属处
女群岛（「英属处女群岛」）注册成立九九九年十二月二十九日易名OICQcom
Limited二零零年六月七日易名Tencent (BVI) Limited二零零四年二月十
日易名腾讯控股限公司二零零四年二月二十七日贵公司注册点更改
开曼群岛根开曼群岛公司法注册豁免限公司
附录第I节附注13(a)售股章程「集团历史架构」节述贵集团
业务原透深圳市腾讯计算器系统限公司（「腾讯计算器」）进行该公司贵公司
干属中华民国（「中国」）公民股东（「注册股东」）九九八年中国成立限
责公司干海外公司贵集团业务作出投资贵集团成立贵公司首家全
资附属公司部份权益注册股东彼等成立腾讯计算器时持相股权
例拥贵公司非中国投资者认购贵公司额外股权关期间财务报表包括贵
公司全资附属公司腾讯计算器深圳市世纪凯旋科技限公司（「世纪凯旋科技」）
财务报表贵公司透贵公司全资附属公司腾讯计算器世纪凯旋科技
注册股东订立合约安排控制绝部份腾讯计算器世纪凯旋科技济风险回报
转移予贵公司腾讯计算器世纪凯旋科技附属公司方式综合计算入帐
I2
附录会计师报告
关贵公司报告日期直接／间接拥权益附属公司中国会
计目综合入帐公司详情请参阅附录第I节附注1该等附属公司会计目
综合入帐公司性质香港注册私公司基相
贵集团属公司均十二月三十日财政年度结算日贵公司英
属处女群岛注册成立附属公司注册成立／注册司法权区法定审核规定
贵公司该等附属公司注册成立日期编撰审核财务报表
贵集团中国注册成立成员公司彼等核数师详情载附录第I节附注1该
等公司审核帐目中国企业适相关会计原财务规定（「中国会计准」）编
撰
报告言贵公司董事已根国际财务报告准（「国际财务准」）编撰关期
间贵公司财务报表贵集团综合财务报表（「国际财务准帐目」）贵公司董事
国际财务准帐目须负全责已根香港会计师公会（「会计师公会」）颁布核数准
关期间国际财务准帐目进行独立审核附录第I节载财务资料（「财务报
表」）根国际财务准帐目编制需作调整已审阅该等国际财务准
帐目会计师公会颁布「售股章程申报会计师」审核指引进行必额
外程序
关期间贵公司董事须负责编撰真实公允国际财务准帐目编撰国际
财务准帐目时必须选择贯彻采合适会计政策
贵公司董事财务报表须负全责责根审阅结果财务报表提出独立
意见汇报行意见
认国际财务准编撰财务报表真实公允反映贵公司贵集团二零
零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十日财务状
况贵集团关期间综合业绩现金流量
I3
附录会计师报告
(I) 财务报表
综合损益帐
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
附注二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入
移动通信增值服务 37960 198818 467369 84297 142817
互联网增值服务 944 40819 229690 33012 104586
网络广告 7735 19188 32841 6818 8215
2437 4282 5057 866 1935
4 49076 263107 734957 124993 257553
收入成 5 (18044) (71674) (229548) (36339) (87368)
毛利 4 31032 191433 505409 88654 170185
营（开支）／收入净额 (82) (242) (1226) 36 18
销售市场推广开支 (4312) (19437) (55967) (12313) (23044)
般行政开支 (16297) (28860) (112011) (16652) (34074)
营盈利 6 10341 142894 336205 59725 113085
融资（开支）／收入净额 7 (125) 871 2004 (257) 931
税前盈利 10216 143765 338209 59468 114016
税项 12 － (3058) (16013) (2123) (6712)
年／期盈利 13 10216 140707 322196 57345 107304
股盈利
— 基（民币） 15 0009 0104 0244 0042 0085
— 摊薄（民币） 15 0008 0104 0244 0042 0085
建议股息 14 － 10334 28935 适适
建议股股息（民币） 14 － 0008 0023 适适
I4
附录会计师报告
综合资产负债表 —贵集团
三月
十二月三十日三十日
附注二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
资产
非流动资产
固定资产 16 16868 38851 80139 87961
成立世纪凯旋科技金 27(f) — — 11000 —
流动资产
应收帐款 18 8500 59094 99726 130726
应收股东款项 27(e) 82 82 82 82
预付款项金应收款项 19 369 2945 35872 46174
初步期超三月定期存款 20 — 67440 23311 48141
现金现金等价物 21 39723 45254 325586 329332
48674 174815 484577 554455
总资产 65542 213666 575716 642416
权益负债
流动负债
应付帐款应计费 22 5273 3615 59301 56571
应付股东款项 27(d) 8919 — — —
应付关连士款项 27(c) — 1499 — —
应付股息 14 － － － 1963
应付税 — — 7115 13465
应付税项 3026 7021 32679 16957
递延收入 — 523 3676 1783
17218 12658 102771 90739
非流动负债
递延税务负债 23 — 3058 988 1351
总负债 17218 15716 103759 92090
股东权益
股 24 146 149 138 138
储备 25 48178 197801 471819 550188
股东权益总额 48324 197950 471957 550326
总负债股东权益 65542 213666 575716 642416
I5
附录会计师报告
资产负债表 —贵公司
三月
十二月三十日三十日
附注二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
资产
非流动资产
固定资产 16 3336 2665 1912 1724
集团拥公司权益 117 16534 16534 16534 －
19870 19199 18446 1724
流动资产
应收股东款项 27(e) 82 82 82 82
应收集团公司款项 17 30305 65315 21309 22309
预付款项金应收帐款 19 － 45 150 1207
初步期超三月定期存款 20 － 4134 － 24830
现金现金等价物 21 20071 22772 128761 70838
50458 92348 150302 119266
总资产 70328 111547 168748 120990
权益负债
流动负债
应付款项应计费 22 213 － 6146 5057
应付股东款项 27(d) 8919 － － －
应付关连士款项 27(c) － 1499 － －
应付股息 14 － － － 1963
总负债 9132 1499 6146 7020
股东权益
股 24 146 149 138 138
储备 25 61050 109899 162464 113832
股东权益总额 61196 110048 162602 113970
总负债股东权益 70328 111547 168748 120990
贵公司附属公司腾讯计算器年度结转累积亏损腾讯计算器截
二零零年十二月三十日止年度出现亏损二零零年十二月三十日贵公
司股东权益总额高贵集团
I6
附录会计师报告
综合股东权益变动表
a 截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度：
（累计亏绌）／ 股东权益
股股份溢价资储备法定储备保留盈利总额
（附注i）
附注民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零年月日结余 137 18132 1000 － (7227) 12042
兑换换股票普通股 24(c) 6 17141 － － － 17147
年发行股份 24(d) 3 8916 － － － 8919
年盈利 － － － － 10216 10216
二零零年十二月三十日／
二零零二年月日结余 146 44189 1000 － 2989 48324
年发行股份 24(e) 3 8916 － － － 8919
年盈利 － － － － 140707 140707
二零零二年十二月三十日／
二零零三年月日结余 149 53105 1000 － 143696 197950
盈利拨法定储备 25 － － － 3653 (3653) －
转拨资储备（附注i） － － 19000 － (19000) －
已付股息 14 － － － － (10334) (10334)
年注销股份 24(f) (10) (37844) － － － (37854)
年股份拆细注销股份 24(h) (1) － － － － (1)
年盈利 － － － － 322196 322196
二零零三年十二月三十日结余 138 15261 20000 3653 432905 471957
b 截二零零三年二零零四年三月三十日止三月：
（累计亏绌）／ 股东权益
股股份溢价资储备法定储备保留盈利总额
（附注i）
附注民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零二年十二月三十日／
二零零三年月日结余 149 53105 1000 － 143696 197950
已付股息 14 － － － － (10334) (10334)
期盈利 － － － － 57345 57345
二零零三年三月三十日结余 149 53105 1000 － 190707 244961
二零零三年十二月三十日
／二零零四年月日结余 14 138 15261 20000 3653 432905 471957
建议／已付股息 － － － － (28935) (28935)
期盈利 － － － － 107304 107304
二零零四年三月三十日结余 138 15261 20000 3653 511274 550326
附注i： 资储备销腾讯计算器股时产生（请参阅附注1关贵集团成立会计政策）二零零三年
资储备转拨指储备拨充资方式增加腾讯计算器注册资
I7
附录会计师报告
综合现金流量表
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
附注二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
营活动现金流量
年／期盈利 10216 140707 322196 57345 107304
税项 － 3058 16013 2123 6712
固定资产折旧 2448 6155 17188 2426 5731
出售固定资产亏损 － 18 983 － －
利息收入 (395) (936) (2572) (296) (849)
利息开支 617 － － － －
营运资金变动
应收帐款增加 (8500) (50594) (40632） (20612) (31000)
预付款项金
应收帐款
减少／（增加） 112 (2089) (32797) (1446) (10265)
应付帐款应计费
应付税项增加／（减少） 7343 2337 81344 9370 (18452)
应付股东款项增加／（减少） 26(b) 8919 (8919) － － －
应付关连士
款项增加／（减少） － 1499 (1499) (1499) －
递延收入增加／（减少） － 523 3153 296 (1893)
营活动现金净额 20760 91759 363377 47707 57288
已付利息 (4) － － － －
已付税项 － － (10968) － －
营活动现金净额 20756 91759 352409 47707 57288
投资活动现金流量
购买固定资产 (11456) (28156) (59459) (8338) (13553)
初步期超三月
定期存款（增加）／减少 － (67440) 44129 4133 (24830)
成立世纪凯旋科技金 27(f) － － (11000) － －
世纪凯旋科技注资 27(f) － － － － 11000
已收利息收入 395 449 2442 783 813
投资活动动现金净额 (11061) (95147) (23888) (3422) (26570)
融资活动现金流量 26(a)
偿短期银行贷款 (800) － － － －
赎回股份 － － (37855) － －
发行股份款项 8919 8919 － － －
已付股息 － － (10334) (10334) (26972)
融资活动／
（动）现金净额 8119 8919 (48189) (10334) (26972)
现金现金等价物增加净额 17814 5531 280332 33951 3746
年初／期初现金现金等价物21909 39723 45254 45254 325586
年终／期终现金现金等价物39723 45254 325586 79205 329332
I8
附录会计师报告
财务报表附注
1 贵集团成立业务性质
腾讯控股限公司（「贵公司」）九九九年十月二十三日Keyword Technology
Limited名称英属处女群岛注册成立分九九九年十二月二十九日二零
零年六月七日易名OICQcom LimitedTencent (BVI) Limited二零零四年二月十
日贵公司易名腾讯控股限公司贵公司二零零四年二月二十七日迁册开
曼群岛贵公司辖附属公司会计综合计算公司（见文说明）（统称「贵集团」）
中华民国（「中国」）户提供互联网移动增值服务供货商
贵集团业务原透深圳市腾讯计算器系统限公司（「腾讯计算器」）进行该公司
九九八年十月十日贵公司干股东中国成立限责公司腾讯计算
机法律属中国公民贵公司创办（「注册股东」）拥
中国法律规定限制外资拥公司提供电信增值服务包括腾讯计算器营活
动服务干外资公司投资贵集团业务贵公司二零零零年二月二十四日成
立首家附属公司腾讯科技（深圳）限公司（「腾讯科技」）该公司中国注册成立外
商独资企业贵公司外国投资者认购贵公司额外股权
贵公司腾讯科技腾讯计算器注册股东已订立干合约安排腾讯计算器
决策权营融资活动贵公司终控制贵公司腾讯科技根述安排享
腾讯计算器产生绝部份营盈利剩余利益特言注册股东须根贵集
团订立合约安排贵集团求时预先协议象征式代价持腾讯计算器
权益转予贵集团贵集团指定士
外根贵公司腾讯计算器合约安排贵集团拥腾讯计算器开发知识
产权收取腾讯计算器收入贵集团透征收服务顾问费销售软件收取
腾讯计算器业务现金流量注册股东已腾讯计算器拥权益抵押予贵集团
贵集团二零零零年成立时参公司均受相股东相例控制控
制方式直接间接拥权控制腾讯计算器合约规定控制贵集团
I9
附录会计师报告
财务报表附注
1 贵集团成立业务性质（续）
成立采统权益方法类似方法受股东控制公司业务合入帐
前身公司账面值资产负债入帐关期间资料假设该三家公司已
直合呈列采方法理层认反映成立实际质
二零零三年底注册股东代表贵集团着手中国成立家公司深圳市世纪凯旋
科技限公司（「世纪凯旋科技」）贵公司收购Tencent LimitedRealtime Century
Technology Limited两家英属处女群岛注册成立附属公司世纪凯旋科技需民币
11000000元注资腾讯科技提供世纪凯旋科技已二零零四年月十三日获正式批
准注册成立贵公司贵集团属公司订立类似合约安排（详情请参阅附注27(f)）
二零零四年二月八日家附属公司时代阳科技（深圳）限公司中国注册成立
报告日期贵公司拥列公司权益：
注册成立点
日期业务已发行／注册实际／假设
名称法实体性质营运点资详情持权益法定核数师名称
深圳市腾讯计算九九八年提供互联网实时通民币100 FNT
机系统限公司十月十日讯增值服务互20000000元中国注册会计师
中国注册成立 联网广告服务深
私限责公司圳
腾讯科技（深圳） 二零零零年二月发展计算机软件提2000000美元100 FNT
限公司二十四日供互联网信息服中国注册会计师
中国注册成立 务深圳
外商独资企业
Tencent Limited 九九七年三月投资控股1美元100 适法定
十四日英属处女核数规定
群岛注册成立
私限责公司
Realtime Century 九九七年三月投资控股1美元100 适法
Technology Limited 十四日处女核数规定
群岛注册成立
私限责公司
I10
附录会计师报告
财务报表附注
1 贵集团成立业务性质（续）
注册成立点
日期业务已发行／注册实际／假设
名称法实体性质营运点资详情持权益法定核数师名称
深圳市世纪凯旋二零零四年月提供互联网实时通民币100 委核数师
科技限公司十三日中国讯增值服务互11000000元
注册成立私联网广告服务
限公司深圳
时代阳科技二零零四年二月提供技术500000美元100 委核数师
（深圳）限公司八日中国理顾问服务
（「时代阳科技」） 注册成立外商深圳
独资企业
2 编撰基准
财务报表根国际财务报告准（「国际财务准」）原成惯例编撰适
财务报表编制准言国际财务准香港公认会计原两者重差异
财务报表编撰普遍接纳会计原相符需采会影响资产负债申报数
额财务报表日期然资产负债披露关期间收入开支申报数额估计假
设然该等估计基理层现事宜行动知作出实际结果终会
估计出入
贵集团二零零年采纳国际会计准（「国际会计准」）第39号「金融工具：确认
计算方法」采纳述准财务影响重贵集团提早采纳国际会计准委
员会颁布适二零零五年月日期间改良计划
3 会计政策
(a) 综合帐目基准
综合财务报表包括贵公司附属公司会计目综合入帐腾讯计算器世
纪凯旋科技财务报表
然缺乏股份拥权述合约安排令贵公司控制腾讯计算器世纪凯旋
科技逾半投票权控制财务营运政策免治组织部份成员该
治组织会议投数票实际拥腾讯计算器世纪凯旋科技控制权
I11
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(a) 综合帐目基准（续）
综合财务报表包括腾讯计算器世纪凯旋科技属恰外述合约安排腾讯
计算器世纪凯旋科技风险回报转移贵公司
(b) 附属公司会计目综合入帐公司
附属公司会计目综合入帐公司贵集团拥逾半数投票权营运
行控制权公司该等公司控制权转交贵集团日起综合入帐截结束控制权
止集团公司间交易结余未实现收入均予销未变现亏损（）会
销惟未弥补成者外需已更改该等公司会计政策符合贵集团采纳
政策
贵公司资产负债表附属公司会计目综合入帐公司权益成减
减值亏损拨备（）入帐该等公司业绩贵公司已收应收股息基准计算（适
）
(c) 外币换算
贵公司账册纪录美元计算附属公司会计目综合入帐公司
账册纪录民币计算贵集团公司财务报表载项目反映该公
司实质事务环境济情况货币计算（「入帐货币」）贵集团业务均附
属公司腾讯计算器世纪凯旋科技中国营该等公司入帐货币财务报表
呈报货币均民币理层附录载贵公司财务报表贵集团综合财务报表
均采民币呈报货币理层相信采民币单位助较贵公司贵集团
披露财务资料
货币结算交易交易日汇率换算民币货币计算货币资
产负债结算日汇率换算民币述交易结算换算外币计算货币资
产负债产生盈亏综合损益帐确认
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附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(d) 固定资产
固定资产原成减累计折旧减值亏损（）入帐成包括资产购买价
资产达致运作状况点作拟定途应占直接成
折旧列估计年期直线法撇销项资产成减减值亏损：
计算机设备 35年
家俬办公室设备 5年
汽车 5年
租赁物业装修 期租期两者较短者
出售盈亏较款项账面值厘定关数额计入综合损益帐
维修保养开支产生财务期间损益帐扣流入贵集团未济
利益超现资产原先估计水重装修成加入资产账面值重装修关资
产余期折旧
事项状况改变显示未必收回账面值时会检讨固定资产否减值亏损资
产账面值超收回数额（资产净售价价值两者较高者）差额确认减值亏
损评估减值时资产计算现金流量单位计算
(e) 营租约
拥权绝部份风险回报出租保留租约列营租约营租约规定付
款直线法租约期间综合损益帐扣
(f) 应收帐款
应收帐款原发票面值减该等应收帐款减值拨备列帐具备客观证显示贵集
团法应收帐款原条款收回期款项须应收帐款减值作出拨备拨
备数额账面值收回数额（预期现金流量现值适类款市场息率贴
现计算）差额
I13
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(g) 现金现金等价物
现金现金等价物成计入资产负债表现金流量表现金现金等价物包括手
头现金银行通知存款原投资期超三月短期高流动性投资
(h) 股
普通股享酌情股息赎回优先股均列作股
(i) 递延税
递延税采负债法资产负债税基财务报表账面值时税务差额
全数拨备递延税采现行税率计算
递延税项资产入帐数额运时差额抵销未应课税盈利限
递延税集团公司权益时差额计算拨备非时差额逆转时间控制
时差额见会逆转
(j) 雇员福利
(i) 雇员假期福利
雇员年假权利雇员享时确认入帐截结算日期雇员提供服务享
年假产生估计负债会计算拨备雇员享病假分娩假期仅会放假时确认
入帐
(ii) 退休金承担
贵集团月关政府机构安排定额供款福利计划供款贵集团该等基金
责限期作出供款该等计划供款需支出时入帐
(iii) 股权报酬福利
雇员获授购股权授出购股权行价贵公司董事会厘定购股权购股
权属期开始日贵公司股份交易首次公开售股日（较者准）二零
I14
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(j) 雇员福利（续）
(iii) 股权报酬福利（续）
年十二月三十日期间行行购股权时款项扣相关交易成
计入股（面值）股份溢价帐贵集团会授出购股权计算雇员成
(k) 政府津贴
合理肯定会收取政府津贴贵集团符合附带条件政府津贴公允
价值入帐述情况津贴列收入入帐作扣津贴弥补成
(l) 拨备
贵集团事件承担现时法定推定责须流失资源抵销
该责估计该数额会拨备确认入帐贵集团预期获弥补拨备（例
根保险合约获弥补）弥补数额仅会实际肯定时行列资产入帐
(m) 收入确认
贵集团提供移动电信增值服务互联网增值服务网络广告获收入贵
集团确认收入（文载分类收入详情）时会扣相关营业税相关税项
(i) 移动电信增值服务
移动电信增值服务收入户提供移动实时通信服务移动电话聊天服
务移动增值服务（例移动互动语音响应彩铃服务音乐图载移动
新闻信息容服务移动游戏服务
该等服务部份月收费干部份条信息收费（「移动电信服务收
费」）该等服务透中国移动通信集团限公司（「中国移动」）中国联通股份
限公司（「中国联通」）附属公司台提供该等公司代表贵集团收取移动
电信服务收费
I15
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(m) 收入确认（续）
(i) 移动电信增值服务（续）
移动电信增值服务收入移动电信服务收费扣相应营业税
相关税项未收取数额
获移动电信服务费中国移动中国联通获定额佣金该等移动电
信营运商已收收移动电信服务收费协议百分计算干情况加贵
集团台该两家移动电话营运商台间收发信息差额条信息定额调整
费（合称「移动电信收费」）移动电信收费述两家营运商户预先收取
移动电信服务收费中扣余额交予贵集团
中国移动中国联通附属公司月贵集团确认通知移动电信服务收费移
动电信收费两者净额截贵集团申报财务业绩时未获述两家移动电话
营运商确认／通知收入贵集团理层会基数理层估算估计
中会考虑客户拖欠款项趋势估计收入时采数包括三月实
际营运商移动电信服务收费户数目贵集团中国移动中国联通
网络网关间数传输量实际收入原估计会期间作出调
整
(ii) 互联网增值服务
互联网增值服务收入（「互联网服务费」）提供综合客户服务台已收／应收费
该台采实时通信网娱乐服务互联网创立虚拟区该等服务
文(i)段述者相部份透中国移动中国联通附属公司台贵集
团客户提供户缴付月费该两家营运商代表贵集团收取月费保留协
定例作分享收入余额交予贵集团外部份互联网服务费客
户预付予贵集团例充值卡形式支付费
透移动营运商提供服务相关收入文第(i)段述相准确认入
帐销售充值卡收入会递延计算适情况计入贵集团二零零年二零
I16
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(m) 收入确认（续）
(ii) 互联网增值服务（续）
零三年十二月三十日二零零四年三月三十日综合财务报表作「递延收入」
关款额估计期直线法分摊入帐
(iii) 网络广告
网络广告收入出售贵集团网站广告字段收费横幅连结标志显示
实时通信窗口透贵集团创立区种形式传递广告收费
广告合约均基广告贵集团网站实时通信窗口出现实际时段厘定收
入显示广告占时段例确认入帐
(n) 研究开发费
研究费动时确认开支关设计测试新产品改良产品开发项目成
考虑商业技术行性认项目成功衡量成时确认形资
产开发费动时确认开支前已确认开支开发费会确认
资产已拨作资开发费产品开始商业生产预期获利益期间（超
5年）直线法摊销
(o) 然负债然资产
然负债事件引致责责存否纯粹取决项
项非贵集团完全控制未肯定事件否出现然负债事件引
致现责毋须流失济资源未衡量责数额予确认入
帐
然负债予确认会财务报表附注中披露流失资源性改变致
流失济资源会确认拨备
然资产事件引致资产资产存否纯粹取决项
项非贵集团完全控制肯定事件否出现
I17
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(o) 然负债然资产（续）
然资产予确认出现流入资源时会财务报表附注中披露基
肯定会流入资源时会确认资产
(p) 财务工具
综合资产负债表财务工具包括现金银行结余认财务机构存款应收帐款
预付款项金应收款项应付款项应计费递延收入确认衡量该
等项目会计政策相关会计政策中披露
贵集团财务工具披露载财务报表附注30
(q) 分部呈报
分部贵集团辨识组成部份提供产品服务（业务分部）某
济环境提供产品服务（区分部）涉风险回报分部
分类成企业开支分类资产包括营运固定资产营应收款项基
包括营运现金递延税项资产分类负债包括营运负债基包括期递延税
项负债资开支包括新增固定资产
营运单位营开支分配该单位提供服务相关分部
分配分部享服务营开支企业开支包括分类成中
(r) 关连士
关连士指中方力直接间接控制方方财务营决策
重影响力士受控制重影响士视关连士
(s) 盈利分配分派
结算日建议宣布盈利分配分派列结算日事项披露非确认结算
日债项述政策整关期间直采
I18
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料
贵集团业务均中国进行呈报区分部数
贵集团关期间业务分部资料：
二零零四年三月三十日截该日止三月
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 142817 104586 8215 1935 257553
毛利／（亏损） 94552 71899 4358 (624) 170185
营收入 18
销售市场推广开支 (23044)
般行政开支 (34074)
营盈利 113085
融资收入净额 931
税前盈利 114016
税项 (6712)
期盈利 107304
分类资产 93129 89721 4345 4018 191213
分类资产 451203
总资产 642416
分类负债 2187 2219 210 281 4897
分类负债 87193
总负债 92090
分部项目
资开支 1795 6592 4 229 8620
分类资开支 4933
资开支总额 13553
折旧 731 2868 141 162 3902
分类折旧 1829
折旧总额 5731
I19
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料（续）
二零零三年三月三十日截该日止三月
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 84297 33012 6818 866 124993
毛利 63066 20076 4669 843 88654
营收入 36
销售市场推广开支 (12313)
般行政开支 (16652)
营盈利 59725
融资开支净额 (257)
税前盈利 59468
税项 (2123)
期盈利 57345
分类资产 55831 47692 2914 664 107101
分类资产 163866
总资产 270967
分类负债 281 252 83 － 616
分类负债 25390
总负债 26006
分部项目
资开支 425 4388 378 65 5256
分类资开支 3082
资开支总额 8338
折旧 283 1104 57 23 1467
分类折旧 959
折旧总额 2426
I20
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料（续）
二零零三年十二月三十日截该日止年度
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 467369 229690 32841 5057 734957
毛利 325453 154201 22342 3413 505409
营开支 (1226)
销售市场推广开支 (55967)
般行政开支 (112011)
营盈利 336205
融资收入净额 2004
税前盈利 338209
税项 (16013)
年盈利 322196
分类资产 75250 73985 3515 1148 153898
分类资产 421818
总资产 575716
分类负债 3527 3052 405 447 7431
分类负债 96328
总负债 103759
分部项目
资开支 8769 25725 676 937 36107
分类资开支 23352
资开支总额 59459
折旧 1512 5899 306 122 7839
分类折旧 9349
折旧总额 17188
I21
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料（续）
二零零二年十二月三十日截该日止年度
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 198818 40819 19188 4282 263107
毛利 148962 25971 12218 4282 191433
营开支 (242)
销售市场推广开支 (19437)
般行政开支 (28860)
营盈利 142894
融资收入净额 871
税前盈利 143765
税项 (3058)
年盈利 140707
分类资产 53562 27567 1565 － 82694
分类资产 130972
总资产 213666
分类负债 78 49 48 － 175
分类负债 15541
总负债 15716
分部项目
资开支 2271 13239 933 － 16443
分类资开支 11713
资开支总额 28156
折旧 552 2591 253 － 3396
分类折旧 2759
折旧总额 6155
I22
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料（续）
二零零年十二月三十日截该日止年度
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 37960 944 7735 2437 49076
毛利／（亏损） 27159 (3279) 4715 2437 31032
营开支 (82)
销售市场推广开支 (4312)
般行政开支 (16297)
营盈利 10341
融资开支净额 (125)
税前盈利 10216
税项 －
年盈利 10216
分类资产 9570 6444 903 － 16917
分类资产 48625
总资产 65542
分类负债 79 61 44 － 184
分类负债 17034
总负债 17218
分部项目
资开支 918 4479 712 － 6109
分类资开支 5386
资开支总额 11495
折旧 137 904 197 － 1238
分类折旧 1210
折旧总额 2448
5 收入成
关期间收入成包括移动电信收费（附注3(m)(i)述者）取收
入产生直接开支
I23
附录会计师报告
财务报表附注
6 营盈利
营盈利已扣列项：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
雇员成（包括董事酬金）（附注8） 13088 22490 81921 9961 32278
集团部转软件支付增值税（附注12(b)） － － 5550 － 2102
固定资产折旧 2448 6155 17188 2426 5731
出售固定资产亏损 － 18 983 － －
营租约租金 — 土楼宇 1135 3035 8211 1766 2897
研究开发费（包括雇员成折旧：
截二零零年二零零二年二零零三年
止三年度截二零零三年二零零四年
三月三十日止三月分约
民币5610000元民币
7783000元民币21933000元
民币3080000元民币6185000元）
（附注a） 5610 7783 26010 3837 12639
核数师酬金 28 195 869 570 90
附注a： 贵集团关期间研究开发费资化
7 融资（开支）／收入净额
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
利息收入 395 936 2572 296 849
利息开支（附注a） (617) － － － －
汇兑收益／（亏损）净额 113 (31) (414) (514) 126
银行收费 (16) (34) (154) (39) (44)
(125) 871 2004 (257) 931
附注a：二零零年利息开支包括换股票利息（附注24(c)）该等票效年利率8
I24
附录会计师报告
财务报表附注
8 雇员成（包括董事酬金)
中国附属公司腾讯计算器中国公民雇员均参中国雇员社会保障计划
包括退休金医疗住房福利中国政府部门理该等社会保障计划提
供福利外贵集团雇员重承担根关规述社会保障计划规
定贵集团属公司须支付保费福利供款雇员薪金总额百分（准）计
算惟干限须支付予劳动社会福利部门计划供款应计时列开支
保费福金相关百例：
百分
退休保险 9
医疗保险 7
失业保险 15
关期间雇员成分析：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
工资薪金花红 12390 19224 70625 8661 27969
福利医疗开支 334 1185 6128 386 1752
劳动保险 165 1020 2546 449 705
退休计划供款 119 236 1439 180 682
培训开支 80 825 1183 285 1170
13088 22490 81921 9961 32278
二零零年二零零二年二零零三年截三零零三年二零零四年三月三十
日止三月均雇员数分73167422283682名全部该等年度／期间均
非兼职形式工作
9 董事酬金
贵公司董事理贵集团业务贵集团关期间已付须付予贵公司董事酬
金详情：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
袍金 － － － － －
底薪花红住房津贴津贴
实物福利 919 921 1670 218 869
退休计划供款 7 5 16 1 6
926 926 1686 219 875
董事数目 3 2 2 2 2
I25
附录会计师报告
财务报表附注
9 董事酬金（续）
截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三
年二零零四年三月三十日止三月贵集团非执行董事支付酬金
述期间薪酬属列范围董事数：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
零港元1000000港元 3 2 2 2 2
截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三
年二零零四年三月三十日止三月贵集团董事支付酬金作招揽加入贵集
团离职补偿董事放弃意放弃酬金安排
贵集团关期间数字贵公司董事酬金会贵公司市
更改
10 贵集团五位高薪员
贵集团截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度截二
零零三年二零零四年三月三十日止三月高薪酬士分包括3位2位2位2
位2位董事该等董事酬金已文（附注9）中呈列截二零零年二零零二
年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三年二零零四年三月三十日止
三月余2位3位3位3位3位员酬金：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
底薪住房津贴津贴
实物福利 620 1281 2274 521 1171
退休计划供款 4 7 24 3 9
624 1288 2298 524 1180
述期间薪酬属列范围数：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
零港元1000000港元 2 3 3 3 3
I26
附录会计师报告
财务报表附注
11 盈利分配
根中国公司法腾讯计算器世纪凯旋科技细腾讯计算器世纪凯旋科技
扣年度累计亏损纯利须先行拨款予法定公积金法定公益金意
公积金方分配予投资者分配予法定公积金法定公益金百分分10
510拨入意公积金数额腾讯计算器世纪凯旋科技股东会决定法
定公积金结余达已缴／注册股50毋须拨款法定公积金意公积金拨作企业
资惟余法定公积金少注册资25然法定公益金仅作提供雇
员集体福利
外根中国关外国投资企业法例腾讯科技时代阳科技细腾讯
科技时代阳科技须扣年度累计亏损纯利先行拨款予储备金雇
员花红福利基金方分派予股东分配予储备金数额少纯利10分配
予雇员花红福利基金百分腾讯科技时代阳科技董事会决定储备金结余
达已缴股50毋须拨款
腾讯科技时代阳科技雇员花红福利基金作支付雇员特花红
集体福利获董事会批准储备金作抵销累计亏绌增加股
截二零零年十二月三十日止年度腾讯科技腾讯计算器均出现亏损
作出盈利分配截二零零二年十二月三十日止年度腾讯科技然录
亏损毋须规定作出盈利分配腾讯计算器二零零二年抵销承前亏损
录盈利股东会仅二零零三年度分配百分授出批准该年度
作出盈利分配贵公司理层已取法律顾问法律意见表示关分配政策符合中
国公司法第177179条腾讯计算器公司细截报告日期董事未腾讯
计算器腾讯科技二零零三年度盈利分配作出建议外截关期间完结时
世纪凯旋科技时代阳科技尚未开始商业营运作出分配
I27
附录会计师报告
财务报表附注
12 税项
(a) 利税
(i) 开曼群岛利税
贵集团关期间毋须支付该司法权区税项
(ii) 英属处女群岛利税
英属处女群岛（「英属处女群岛」）征收税贵集团关期间毋须
支付该司法权区税项作出英属处女群岛利税拨备
(iii) 香港利税
贵集团关期间香港赚取应课税盈利作出香港利税拨备
(iv) 中国企业税
中国企业税（「企业税」）根贵公司贵集团关期间应课税收入
中国相关规定计算已计获退税减免等税项优惠
腾讯计算器腾讯科技中国深圳济特区成立营该等公司
须15税率支付企业税
根税务通知深税二函[2002] 128号腾讯计算器扣年度税项亏损首
获利年度起首年获豁免支付企业税两年税项减半（「腾讯计算器税务优惠
期」）腾讯计算器首获利年度二零零二年腾讯计算器税务优惠期该年度开
始腾讯计算器二零零年二零零二年度支付企业税截二零零三年
十二月三十日止年度截二零零三年二零零四年三月三十日止三月企业
税率应课税盈利75
外腾讯科技已关税务局申请已获批准根税务通知深税外函
[2003] 413号获认具生产性销售收入（「生产性销售收入」）外国投资公司腾讯
科技扣年度税项亏损首获利年度起计两年获豁免支付企业税三
年年度生产性销售收入占申报总销售收入超50税项减半（「外商独资企业税务优
惠期」）腾讯科技扣年度结转税项亏损首获利年度二零零三年
截二零零三年十二月三十日止年度截二零零三年二零零四年三月三十日
I28
附录会计师报告
财务报表附注
12 税项（续）
(a) 利税（续）
止三月财务报表企业税拨备二零零年二零零二年应课税
盈利（）均会承前亏损抵销须作出企业税拨备
关期间利税分析：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
期税项
— 香港 － － － － －
— 中国（附注12(a) (iv)） － － 18083 2123 6349
递延税项（附注23） － 3058 (2070) － 363
－ 3058 16013 2123 6712
(b) 增值税相关税项
根中国增值税暂行规定（「增值税规定」）腾讯科技腾讯计算器中国注册成立
须缴纳销项增值税（「销项增值税」）般货品（包括行开发软件）销售额17计算
贵集团采购时支付增值税（「进项增值税」）作抵销销项增值税中国支付增值
税净额外贵集团分应付增值税净额13计算支付城市建设维护税
（「城市建设税」）教育附加费（「教育附加费」）两种税项收入总额扣减入帐
截二零零三年十二月三十日止年度截二零零四年三月三十日止三月
腾讯科技分约民币185000000元民币70085000元代价（统称「销售代价」）
腾讯计算器出售两套1套行开发软件（「软件销售」）销售代价17计算增
值税分约民币31450000元民币11914000元根中国关政府部门发出通
知财税[2000]文件第25号税务局会般增值税纳税开发出售软件产品缴增值
税超逾销售代价3部份政府补贴形式实时退（「税务返」）腾讯科技该
两项交易关税务局申请税务返数额分约民币25900000元民币9812000
元截二零零三年十二月三十日止年度截二零零四年三月三十日止三月
扣应收政府补贴金额已付／应付增值税分约民币5550000元民币2102000
元列贵集团关年度／期间般行政开支贵公司已税务局取收取税务返
需证明文件
I29
附录会计师报告
财务报表附注
12 税项（续）
(b) 增值税相关税项（续）
二零零四年三月四月税务局已贵公司支付关二零零三年度软件销售全
部税务返民币25900000元截二零零四年三月三十日止三月软件销售税务
返约民币9812000元截报告日期未收取董事相信收取未付余额问题
(c) 营业税相关税项
腾讯科技腾讯计算器中国注册成立须缴纳营业税（「营业税」）相关税项
已收应收服务费收入贵集团部转技术特许权安排收入5计算外贵集
团分根应付营业税13计算支付城市建设税教育附加费述三种税项
收入总额扣减入帐
贵集团税前盈利税项贵集团业务15税率计算理数额
载列：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
税前盈利 10216 143765 338209 59468 114016
15税率计算税项 1532 21565 50731 8920 17102
贵集团公司税率影响 (2665) (5990) (15111) (6375) －
贵集团公司税务优惠期影响 － (12231) (56003) (1930) (21346)
毋须缴税收入 － － (129) － －
扣税开支 － － 34 － 353
未确认递延税项资产（见附注23） － － 36491 － 10128
贵集团公司未确认税项亏损 1133 150 － 1508 475
动未确认税项亏损 － (436) － － －
税项支出 － 3058 16013 2123 6712
I30
附录会计师报告
财务报表附注
13 年／期盈利股东应占盈利
计入贵公司财务报表截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止
年度截二零零三年三月三十日止三月股东应占盈利分民币17768000元
民币39933000元民币100743000元民币42497000元截二零零四年三月三
十日止三月亏损民币3163000元
14 股息
二零零三年月十五日举行董事会会议建议派发二零零二年度股息股普
通股民币0008元（股份拆细见附注24(g)24(i)）总额1250000美元（约等民币
10334000元）已二零零三年月支付述数额股东权益中列分派截二零零
三年三月三十日止三月截二零零三年十二月三十日止年度保留盈利
根二零零四年月二十日董事会通决议案建议派发二零零三年度末期股息
股普通股民币0023元（已计两次股份拆细） 总额3500000美元（约等民币
28935000元）中约3263000美元（约等民币26972000元）已二零零四年三月三
十日支付余额237000美元（约等民币1963000元）二零零四年三月三十
日应付股息计入资产负债表述股息包括二零零三年度应付股息已包
括截二零零四年三月三十日止三月保留盈利分配数额
15 股盈利
股基盈利根年度／期间纯利该年度已发行股份加权均数计算：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
年／期盈利（民币千元） 10216 140707 322196 57345 107304
已发行普通股份加权均数
（千股计）（附注a） 1086362 1357883 1321151 1359808 1260481
股基盈利（民币）（附注a） 0009 0104 0244 0042 0085
股摊薄盈利根已发行股份调整加权均数（假设兑换具摊薄作普
通股换股优先股换股票（见附注24(a)24(b)24(c)））换股优先股换
股票假设已兑换普通股纯利已作出调整扣相关利息开支（）
二零零年根约1323246000股股份（该年度已发行股份加权均数加视
已发行普通股加权均数约236884000股）该年度纯利（已扣相关利息开
I31
附录会计师报告
财务报表附注
15 股盈利（续）
支）约民币10920000元计算股摊薄盈利民币0008元换股优先股换
股票二零零年兑换二零零二年二零零三年截二零零三年二零零四年
三月三十日止三月具潜摊薄影响工具股摊薄盈利股基盈
利相
附注a： 股数已作出追溯调整犹附注24(g)24(i)述两次股份拆细
整体影响已关期间开始时出现
I32
附录会计师报告
财务报表附注
16 固定资产
贵集团
家俬租赁
计算机设备办公室设备汽车物业装修合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
成
二零零年月日 8236 398 － － 8634
添置 10665 404 426 － 11495
二零零年十二月三十日 18901 802 426 － 20129
累计折旧
二零零年月日 (694) (119) － － (813)
年扣 (2360) (81) (7) － (2448)
二零零年十二月三十日 (3054) (200) (7) － (3261)
账面净值
二零零年十二月三十日 15847 602 419 － 16868
成
二零零二年月日 18901 802 426 － 20129
添置 23860 745 204 3347 28156
出售 (59) － － － (59)
二零零二年十二月三十日 42702 1547 630 3347 48226
累计折旧
二零零二年月日 (3054) (200) (7) － (3261)
年扣 (4961) (156) (89) (949) (6155)
出售 41 － － － 41
二零零二年十二月三十日 (7974) (356) (96) (949) (9375)
账面净值
二零零二年十二月三十日 34728 1191 534 2398 38851
成
二零零三年月日 42702 1547 630 3347 48226
添置 50842 4052 1184 3381 59459
出售 (2190) (165) (13) － (2368)
二零零三年十二月三十日 91354 5434 1801 6728 105317
累计折旧
二零零三年月日 (7974) (356) (96) (949) (9375)
年扣 (10589) (679) (141) (5779) (17188)
出售 1187 198 － － 1385
二零零三年十二月三十日 (17376) (837) (237) (6728) (25178)
账面净值
二零零三年十二月三十日 73978 4597 1564 － 80139
成
二零零四年月日 91354 5434 1801 6728 105317
添置 13315 238 － － 13553
二零零四年三月三十日 104669 5672 1801 6728 118870
I33
附录会计师报告
财务报表附注
16 固定资产（续）
家俬租赁
计算机设备办公室设备汽车物业装修合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
累计折旧
二零零四年月日 (17376) (837) (237) (6728) (25178)
期扣 (5350) (291) (90) － (5731)
二零零四年三月三十日 (22726) (1128) (327) (6728) (30909)
账面净值
二零零四年三月三十日 81943 4544 1474 － 87961
I34
附录会计师报告
财务报表附注
16 固定资产（续）
贵公司
计算机设备
民币千元
成
二零零年月日 －
添置 3728
二零零年十二月三十日 3728
累计折旧
二零零年月日 －
年扣 (392)
二零零年十二月三十日 (392)
账面净值
二零零年十二月三十日 3336
成
二零零二年月日二零零二年十二月三十日 3728
累计折旧
二零零二年月日 (392)
年扣 (671)
二零零二年十二月三十日 (1063)
账面净值
二零零二年十二月三十日 2665
成
二零零三年月日 3728
添置 66
出售 (278)
二零零三年十二月三十日 3516
累计折旧
二零零三年月日 (1063)
年扣 (648)
出售 107
二零零三年十二月三十日 (1604)
账面净值
二零零三年十二月三十日 1912
成
二零零四年月日 3516
添置 －
出售 －
二零零四年三月三十日 3516
累计折旧
二零零四年月日 (1604)
期扣 (188)
出售 －
二零零四年三月三十日 (1792)
账面净值
二零零四年三月三十日 1724
I35
附录会计师报告
财务报表附注
17 集团公司权益
(a) 集团公司权益
该数额投资贵公司附属公司股权详情：
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
非市附属公司股权投资成（附注） 16534 16534 16534 －
二零零四年贵公司全资附属公司腾讯科技全部股投资转（「转」）予
新收购全资附属公司代价1美元（约等民币8元）股东
控制重组腾讯科技原投资额贵公司获转代价差额民币16534000元
贵公司资储备中扣贵公司该项交易确认盈亏
(b) 应收集团公司款项
该等数额腾讯科技会计目综合入帐腾讯计算器帐结余（附注1）
详情：
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
应收集团公司款项 30305 65315 21309 22309
该等款项抵押计利息指定款期
18 应收帐款
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
030天 7722 25796 45694 109163
3160天 595 20981 31573 14048
6190天 179 5146 17635 4427
超90天足年 4 7171 4824 3088
8500 59094 99726 130726
贵集团予客户特定信贷期客户般须发单日期起计3090天
付款关期间结算日绝部份应收款结余均中国联通中国移动欠款
I36
附录会计师报告
财务报表附注
19 预付款项金应收款项
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
应收增值税退税（附注12(b)） － － 25900 23814
租约金 243 835 2293 3219
雇员垫支出差费 83 777 1989 2225
应收利息 － 487 617 654
预付租金 － － 1671 875
预付款项 43 846 3402 15387
369 2945 35872 46174
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
雇员垫支出差费 － 45 84 95
应收利息 － － 66 6
租约金 － － － 102
预付款项 － － － 1004
－ 45 150 1207
20 初步期超三月定期存款
(a) 截二零零二年二零零三年十二月三十日止两年度初步期超三月定
期存款效利率分184177 截二零零三年二零零四年三月三十
日止三月效利率分191137
(b) 二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十日贵集团初
步期超三月定期存款中约民币7440000元民币3311000元民币
28141000元美元结算二零零年该等存款
(c) 二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十日贵集团初
步期超三月定期存款中约民币60000000元民币20000000元民
币20000000元民币结算等民币结余兑换外币须遵守中国政府关外
汇制法规
(d) 二零零二年十二月三十日二零零四年三月三十日贵公司初步期超
三月定期存款美元结算二零零年二零零三年十二月三十日
存款美元结算
I37
附录会计师报告
财务报表附注
21 现金现金等价物
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
银行手头现金 21475 32656 208454 265805
短期银行存款 18248 12598 117132 63527
39723 45254 325586 329332
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
银行手头现金 20071 22772 128761 70838
(a) 关期间截二零零年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三年
二零零四年三月三十日止三月短期银行存款实际利率分173120
114088129该等存款存款期超90天
(b) 二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十
日贵集团现金现金等价物约民币15449000元民币22338000元民币
196669000元民币253369000元民币结算存放中国银行该等
民币结余兑换外币须遵守中国政府颁布关外汇制法规
(c) 二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十
日分约民币24274000元民币22916000元民币128917000元民币
75963000元美元港元结算
(d) 二零零四年三月三十日贵公司民币结算银行手头现金约民币6000
元二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日贵公司民
币结算银行手头现金
22 应付款项应计费
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
应计雇员成福利 2222 735 21661 15390
已收客户预付款项 2832 350 18836 20291
应计专业费 － － 6625 6062
219 2530 12179 14828
合计 5273 3615 59301 56571
I38
附录会计师报告
财务报表附注
22 应付款项应计费（续）
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
应计专业费 － － 6146 5057
213 － － －
合计 213 － 6146 5057
23 递延税
递延税采负债法暂时差异逆转时预期税率计算暂时差异税项
贵集团递延税项变动：
贵集团
递延税项：
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
年初 － － 3058 988
年／期增加 － 3058 988 1351
年／期逆转 － － (3058) (988)
年终 － 3058 988 1351
递延税项负债项目拨备
腾讯计算器贵公司转拨盈利相关税项 － 3058 988 1351
贵集团年终递延税项结余：
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
递延税项资产 － － － －
递延税项负债 － (3058) (988) (1351)
－ (3058) (988) (1351)
述递延税项负债未十二月结算
I39
附录会计师报告
财务报表附注
23 递延税（续）
二零零年二零零二年十二月三十日贵集团重未拨备递延税项资产
财务报表附注12(b)述截二零零三年十二月三十日止年度截二零零四年三
月三十日止三月进行干集团公司间软件销售获中国税务局批准
该等软件合约年期作支出摊销（「摊销」）厘定腾讯计算器应课税盈利时
作抵扣税该项集团公司间交易会计基准（贵集团综合财务报表基准）
税务基准（腾讯计算器公司财务报表基准）出现暂时差异关潜递延
税项资产估计分达民币36491000元民币46619000元法合理肯定腾讯计
算机税务局批准摊销列腾讯计算器扣税开支述两呈报期间
暂时差异会计基准估计零关潜递延税项资产计入二零零三年十二月三
十日二零零四年三月三十日综合财务报表
贵公司二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月
三十日未拨备递延税项
24 股
贵公司二零零年二零零二年十二月三十日法定股均5000000股股面
值001美元（相等民币0083元）根二零零三年九月二十六日通决议案贵公
司进行股份拆细 时已发行普通股股拆细10788股股份法定股
5000000股增53941626股股面值001美元（相等民币0083元）改面
值
贵公司二零零四年三月二十四日进行第二次股份拆细时已发行普通股股
拆细70股股份董事会议决增加法定股10000000000股普通股股股份面值
00001港元
I40
附录会计师报告
财务报表附注
24 股（续）
关期间已发行股变动：
换股优先股
（A类B类）
普通股（附注(a)） 合计
股份数目数额股份数目数额
民币千元民币千元民币千元
二零零年月日 1000000 82 666666 55 137
优先股兑换普通股（附注(b)） 666666 55 (666666) (55) －
换股票兑换普通股（附注(c)） 72016 6 － － 6
年发行股份（附注(d)） 31003 3 － － 3
二零零年十二月三十日／
二零零二年月日 1769685 146 － － 146
年发行股份（附注(e)） 31003 3 － － 3
二零零二年十二月三十日／
二零零三年月日 1800688 149 － － 149
年注销股份（附注(f)） (131580) (10) － － (10)
拆细股份时发行股份（附注(g)） 16337772 － － － －
年拆细股份注销股份（附注(h)） (12) (1) － － (1)
二零零三年十二月三十日 18006868 138 － － 138
拆细股份时发行股份（附注(i)） 1242473892 － － － －
二零零四年三月三十日 1260480760 138 － － 138
(a) 根贵公司细A类B类优先股（「优先股」）持普通股持享股息
投票权基相优先股持更例全部部份优先股兑换
股面值001美元普通股股东享承担已发行普通股附全部权利限
制该等股份方面均普通股具等权益
(b) 二零零年六月五日优先股330美元（相等民币2728元）价格兑
换合666666股普通股该等股份时已发行普通股方面享等权益
(c) 二零零零年十二月五日贵公司两名前股东发行价值2000000美元（约等民
币17000000元）换股票（「换股票」）换股票年利率8计算利息
兑换贵公司普通股兑换时须发行股份数目未赎回票金额相
关应计利息列两者较低兑换价：(i)股288美元(ii)士认购贵公
司普通股已付应付低股价格二零零年六月五日换股票持
票连截日应计利息股288美元（相等民币23809元合约
I41
附录会计师报告
财务报表附注
24 股（续）
民币17147000元）价格全数兑换72016股普通股中民币17141000元确认
股份溢价入帐
(d) 二零零年七月二十五日贵公司股348美元（相等民币28769元合
约民币8919000元）代价例时现股东发行31003股普通股中
民币8916000元确认股份溢价入帐
(e) 二零零二年月三十日贵公司股3480美元（相等民币28769元合
约民币8919000元）代价例时现股东发行31003股普通股中
民币8916000元确认股份溢价入帐
(f) 二零零三年八月十日贵公司承诺股3480美元（相等民币28769元）
代价干时股东赎回131580股普通股赎回股份均已注销
(g) 二零零三年九月二十六日贵公司进行股份拆细（「首次股份拆细」）时已发
行普通股1股拆细10788股股份 已发行股份数目1669108股增
18006880股股东持股百分变普通股面值001美元减面值
(h) 二零零三年九月三十日贵公司承诺股323美元（相等民币2666元）
时现股东赎回合12股普通股赎回股份均已注销
(i) 二零零四年三月二十四日贵公司进行次股份拆细（「第二次股份拆细」）
时已发行普通股1股拆细70股股份名股东占权利变外董事
会通决议案法定股增10000000000股普通股股面值00001港
元
I42
附录会计师报告
财务报表附注
25 储备
贵集团
（累计亏绌） ／
股份溢价资储备法定储备保留盈利合计
（附注i）
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零年月日 18132 1000 － (7227) 11905
换股票兑换普通股
（附注24(c)） 17141 － － － 17141
发行股份（附注24(d)） 8916 － － － 8916
年盈利 － － － 10216 10216
二零零年十二月三十日 44189 1000 － 2989 48178
二零零二年月日 44189 1000 － 2989 48178
发行股份（附注24(e)） 8916 － － － 8916
年盈利 － － － 140707 140707
二零零二年十二月三十日 53105 1000 － 143696 197801
二零零三年月日 53105 1000 － 143696 197801
盈利拨法定储备（附注i） － － 3653 (3653) －
拨入资储备 － 19000 － (19000) －
已付股息（附注14） － － － (10334) (10334)
年已注销股份（附注24(f)(h)） (37844) － － － (37844)
年盈利 － － － 322196 322196
二零零三年十二月三十日 15261 20000 3653 432905 471819
二零零四年月日 15261 20000 3653 432905 471819
建议／已付股息（附注14） － － － (28935) (28935)
期盈利 － － － 107304 107304
二零零四年三月三十日 15261 20000 3653 511274 550188
二零零三年月日 53105 1000 － 143696 197801
盈利拨法定储备（附注i） － － 3653 (3653) －
拨入资储备 － 19000 － (19000) －
建议／已付股息（附注14） － － － (10334) (10334)
期盈利 － － － 57345 57345
二零零三年三月三十日 53105 20000 3653 168054 244812
附注i： 二零零二年拨入法定储备盈利约民币3653000元已根相关中国公司法腾讯计算器细
（附注11）计入贵集团截二零零三年十二月三十日止年度财务报表
I43
附录会计师报告
财务报表附注
25 储备（续）
贵公司
（累计亏绌）／
股份溢价资储备保留盈利合计
民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零年月日 18132 － (907) 17225
发行股份（附注24(c)） 17141 － － 17141
发行股份（附注24(d)） 8916 － － 8916
年盈利（附注13） － － 17768 17768
二零零年十二月三十日 44189 － 16861 61050
二零零二年月日 44189 － 16861 61050
发行股份（附注24(e)） 8916 － － 8916
年盈利（附注13） － － 39933 39933
二零零二年十二月三十日 53105 － 56794 109899
二零零三年月日 53105 － 56794 109899
已付股息（附注14） － － (10334) (10334)
年注销股份（附注24(f)(h)） (37844) － － (37844)
年盈利（附注13） － － 100743 100743
二零零三年十二月三十日 15261 － 147203 162464
二零零四年月日 15261 － 147203 162464
建议股息（附注14） － － (28935) (28935)
集团重组产生资储备（附注i） － (16534) － (16534)
期亏损（附注13） － － (3163) (3163)
二零零四年三月三十日 15261 (16534) 115105 113832
二零零三年月日 53105 － 56794 109899
已付股息（附注14） － － (10334) (10334)
期盈利 42497 42497
二零零三年三月三十日 53105 － 88957 142062
附注i： 附注17(a)述贵公司资储备出现负值集团公司间转家受股东控
制附属公司股权产生
贵公司供分派储备包括股份溢价资储备保留盈利根开曼群岛公司法
英属处女群岛相关法例股份溢价帐供分派予贵公司股东惟派发建议股息时
贵公司须偿日常业务中期欠款
二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零三年二零零四
年三月三十日贵公司供分派予股东储备分约民币61050000元民币
109899000元民币162464000元民币142062000元民币113832000元
I44
附录会计师报告
财务报表附注
26 综合现金流量表
(a) 关期间融资变动分析：
短期银行
股贷款长期应付换
（包括溢价） 应付票应付股息股票利息合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零年月日 18187 17334 － － 35521
发行股份款项 8919 － － － 8919
换股票利息（附注b） － － － 613 613
换股票兑换普通股（附注b） 17147 (16534) － (613) －
偿短期银行贷款 － (800) － － (800)
二零零年十二月三十日／
二零零二年月日 44253 － － － 44253
发行股份款项 8919 － － － 8919
二零零二年十二月三十日／
二零零三年月日 53172 － － － 53172
赎回股份 (37855) － － － (37855)
建议股息 － － 10334 － 10334
支付股息 － － (10334) － (10334)
二零零三年十二月三十日／
二零零四年月日 15317 － － － 15317
建议股息 － － 28935 － 28935
支付股息 － － (26972) － (26972)
二零零四年三月三十日 15317 － 1963 － 17280
二零零三年月日 53172 － － － 53172
建议股息 － － 10334 － 10334
已付股息 － － (10334) － (10334)
二零零三年三月三十日 53172 － － － 53172
(b) 非现金交易
关期间非现金交易：
(i) 二零零年六月五日2000000美元（约等民币17000000元）换股票
相关应计利息约民币613000元已兑换72016股普通股（附注24(c)）
(ii) 二零零年六月五日优先股时账面值转换普通股贵公司整
体股结余变
(iii) 二零零二年月三十日预付股份认购价约民币8919000元已发行31003
股普通股予时股东时清偿（请参阅附注27(d)）
(iv) 附注24(g)(i)述两次股份拆细
27 关连士交易
财务报表附注9（董事酬金）附注29（购股权计划）披露者外贵集团关连
I45
附录会计师报告
财务报表附注
27 关连士交易（续）
士进行列交易董事认该等交易日常般业务范围进行交易价格
根公司关连士双方磋商协议：
(a) 二零零四年三月三十日持续关连士交易：
(i) 股东联属士订立知识产权技术特许权协议补充协议
二零零二年六月二十七日贵公司予位股东（「该股东」）联属士（合称「营
运商」）唯独家特许权干国家贵集团干专知识产权技术惟须
支付营运公司该等专数获毛利40该协议效期15年二零七年
期
根先二零零三年月十八日六月十八日订立两份补充协定该股东位
联属士获授权贵集团开发特许移动载图该股东营运商获授
权唯独家干属贵公司商标知识产权
关期间该股东提供该等服务获收益贵公司已收
／应收特许权费
(ii) 腾讯科技名股东附属公司订立合作协议
二零零三年月日腾讯科技该股东家中国海附属公司订立合作协议
开发品牌SMS渠道腾讯科技获相关收入40立约方获余60
该合约二零零四年十二月三十日期关期间贵集团二零零三年度
截二零零三年二零零四年三月三十日止三月根述安排已付／应付分
享收入约民币587000元民币213000元民币36000元
(b) 二零零四年三月三十日已终止关连士交易：
关连士订立顾问协议
(i) 公司身兼公司雇员股东控制公司Fat Yue Holdings Limited（「Fat
Yue」）二零零二年九月日订立顾问协议Fat Yue意服务月费公司
提供干顾问服务该协议已二零零三年七月二十日终止公司截二
零零二年二零零三年十二月三十日止年度分Fat Yue支付约民币
I46
附录会计师报告
财务报表附注
27 关连士交易（续）
470000元民币659000元截二零零三年三月三十日止三月已付／
应付款项约民币282000元截二零零四年三月三十日止三月已
付／应付款项
(ii) 公司公司五名股东（中两名公司董事）控制公司Surge Ahead
Limited（「Surge Ahead」）二零零三年七月二十日订立顾问协议Surge Ahead
意服务月费公司提供干顾问服务该协议已二零零三年十二月三
十日终止公司二零零三年Surge Ahead支付约民币1604000元
截二零零四年三月三十日止三月已付／应付款项
(iii) 截二零零二年二零零三年十二月三十日止年度公司意五家公司
（两家公司董事拥三家公司股东拥）提供顾问服务支付费
二零零二年度顾问费约235000美元（相等约民币1943000元）
二零零三年度顾问费约705000美元（相等约民币5828000元）截二
零零三年三月三十日止三月已付／应付款项约民币1457000元截
二零零四年三月三十日止三月已付／应付款项
(c) 应付关连士款项指应付关连士顾问费（见文附注b(iii)）该等款项抵押
计利息定款期
(d) 应付股东款项干股东预付股份认购款项预付股份认购价已二零零二年
月三十日发行31003股贵公司普通股予该等股东时清偿（请参阅附注24(e)）
(e) 应收股东款项
贵集团
十二月三十日
截该日止年度三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
年／期欠款高额 82 82 82 82
年终／期终欠款额 82 82 82 82
应收股东款项抵押计利息指定款期
I47
附录会计师报告
财务报表附注
27 关连士交易（续）
(f) 关成立世纪凯旋科技金
根注册股东腾讯科技二零零三年十二月十六日订立协议腾讯科技注册
股东垫支民币11000000元便世纪凯旋科技注资注册股东腾讯科技授出
撤回独家权利象征式代价行透第三方购买全部部份世纪凯旋
科技股权资产世纪凯旋科技获中国关局正式批准二零零四年月十
三日成立
28 承担
(a) 资承担
贵集团关期间资产负债表结算日已订约未拨备资承担：
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
收购固定资产：
— 已订约未拨备 － 5408 7043 17747
(b) 营租约承担
贵集团关期间根取消营租约未低租金总额：
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
超年 48 1081 13533 15398
年五年 － 235 28740 31649
48 1316 42273 47047
(c) 承担
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
宽带租赁 － － 66111 52139
贵公司关期间资承担／营租约承担承担
I48
附录会计师报告
财务报表附注
29 购股权计划
二零零年七月二十七日贵公司采纳购股权计划（「公开售股前购股权计划」）
董事合资格雇员提供奖励根该计划贵公司董事会认购贵公司股份购
股权授予合资格雇员包括贵公司执行董事公开售股前购股权计划二零年十
二月三十日结束
根公开售股前购股权计划授出购股权涉股份总数超逾采纳公开售股
前购股权计划时贵公司已发行普通股5授予士购股权涉普通股数目
超逾根该计划已发行发行普通股数目10授出购股必须授出日期起计
15天接纳届时须支付次授出购股权代价民币1元
购股权分四等份授出日期起计第12月24月36月48月分属持
购股权相关属期起直二零年十二月三十日止分批行惟
条件贵公司已具规模证券市场市次授出购股权时董事会行酌情决
定特定属期行期行价
购股权行期间更改贵公司股根法律规定盈利储备资
化供股贵公司股合拆细削减安排例股东分派贵公司资
资产（现金实物）非财政年度股东应占纯利派发股息须相应更改
(i)未行购股权涉股份数目面值(ii)认购价(iii)购股权行方法
二零零年十二月十四日根该决议案公开售股前购股权计划已修订
授出购股权涉股份高数目授出购股权日已发行股份5增75截
二零零年十二月三十日贵公司已根公开售股前购股权计划雇员授出55578600
份购股权（文述股份拆细）（详情见文）
附注24(g)24(i)述贵公司二零零三年九月二十六日二零零四年三月二十
四日进行首次第二次股份拆细首次股份拆细中份日已授出未行购股
权十例拆细承授份购股权应付认购价3480美元改348美元
现金花红承授支付现金花红已份购股权1740美元改174美元第
I49
附录会计师报告
财务报表附注
29 购股权计划（续）
二次股份拆细中份日（首次股份拆细已生效）已授出未行购股权七
十例拆细承授分支付关认购价调整反映第二次拆细影响
调整认购价分00497美元01967美元04396美元
报告呈报购股权数假设购股权已关期间开始时进行述两次拆
细
I50
附录会计师报告
财务报表附注
29 购股权计划（续）
二零零年二零零二年二零零三年截二零零四年三月三十日止三月
董事授出购股权根二零零年计划二零零年二零零二年二零零三年
截二零零四年三月三十日止雇员授出购股权数目：
购股权数目
行价授出注销十二月
授出日期行期美元月日结余年度／期间年度／期间三十日结余
（附注1） （附注1） （附注1） （附注1） （附注1）
二零零年年度
二零零年八月十日属期开始日（「开始日期」） 00497 － 47845000 － 47845000
（附注2） 贵公司首次公开售股日期
（「首次公开售股日期」）两者
较日期二零年
十二月三十日
二零零年九月十日开始日期首次公开首次公开00497 － 7733600 － 7733600
二零零年售股日期两者较日期
十二月十四日（附注3） 二零年十二月三十日
－ 55578600 － 55578600
二零零二年年度开始日期首次公开售股日期00497 47845000 － － 47845000
二零零年八月两者较日期
十日（附注2） 二零年十二月三十日
二零零年九月十日开始日期首次公开售股日期00497 7733600 － － 7733600
二零零年两者较日期
十二月十四日（附注3） 二零年十二月三十日
二零零二年三月十日开始日期首次公开售股日期00497 － 6982500 － 6982500
二零零二年两者较日期
六月十日（附注4） 二零年十二月三十日
55578600 6982500 － 62561100
二零零三年年度
二零零年八月十日开始日期首次公开售股日期00497 47845000 － － 47845000
（附注2） 两者较日期
二零年十二月三十日
二零零年九月十日开始日期首次公开售股日期00497 7733600 － (472500) 7261100
二零零年两者较日期
十二月十四日二零年十二月三十日
（附注23）
二零零二年三月十日开始日期首次公开售股日期00497 6982500 － － 6982500
二零零二年两者较日期
六月十日（附注4） 二零年十二月三十日
62561100 － (472500) 62088600
截二零零四年三月
三十日止三月
二零零年八月十日开始日期首次公开售股日期00497 47845000 － － 47845000
（附注2） 两者较者二零年
十二月三十日
二零零年九月十日开始日期首次公开售股日期00497 7261100 － － 7261100
二零零年两者较者二零年
十二月十四日（附注3） 十二月三十日
二零零二年三月十日开始日期首次公开售股日期00497 6982500 － － 6982500
二零零二年六月十日两者较者二零年
（附注4） 十二月三十日
二零零四年二月十日开始日期首次公开售股日期0196704396 － 10464230 (61180) 10403050
二零零四年三月两者较者二零年
二十四日（附注5） 十二月三十日
62088600 10464230 (61180) 72491650
截二零零三年三月
三十日止三月
二零零年八月十日开始日期首次公开售股日期
（附注2） 两者较者二零年
十二月三十日00497 47845000 － － 47845000
二零零年九月十日开始日期首次公开售股日期
二零零年十二月两者较者二零年
十四日（附注3） 十二月三十日00497 7733600 － － 7733600
二零零二年三月十日开始日期首次公开售股日期
二零零二年六月十日两者较者二零年
（附注4） 十二月三十日00497 6982500 － － 6982500
62561100 － － 62561100
附注1： 二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十
日授出购股权行价数目已二零零三年九月二十六日二零零四年三
I51
附录会计师报告
财务报表附注
29 购股权计划（续）
月二十四日生效两次购股权拆细整体影响追溯调整（犹拆细已二零零
年八月十日进行）
附注2： 根公开售股前购股权计划贵公司已授出47845000份购股权认购价股
00497美元 贵公司会合持17745000份购股权承授支付现金花
红花红购股权行时承授须付认购价半数厘定二零零三年九月十
七日名承授辞职472500份购股权已失效
附注3： 根公开发售前计划 贵公司已授出合7733600份购股权 认购价股
00497美元
附注4： 二零零二年三月十日二零零二年六月十日期间贵集团授出合6982500
份购股权
附注5： 二零零四年二月十日三月二十四日贵公司根公开售股前计划干雇员额
外授出10403050份购股权（已扣注销购股权）认购价分股01967美
元股04396美元
二零零四年三月三十日报告日期二零零四年授出105280份购股权已注
销尚未行购股权数目72386370份
30 财务风险理
(a) 财务风险理
贵集团业务涉种财务风险包括债务股市价格外币汇率利率转变风
险
(i) 外汇风险
贵集团度集中外汇风险
贵集团中国营部份交易民币结算民币非兑换
外币贵集团分二零零二年二零零三年十二月三十日二零零
四年三月三十日干银行初步期超三月美元定期存款约民
币7440000元民币3311000元民币28141000元外贵集团二零
零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十日
分民币24156000元民币22899000元民币128901000元民币
75651000元美元银行存款短期存款
认外汇风险轻微贵集团运远期合约外币款
方式进行
I52
附录会计师报告
财务报表附注
30 财务风险理（续）
(ii) 利率风险
贵集团收益营运现金流量绝部份受市场利率波动影响贵集团
额计息款贵集团涉利率风险初步期超三月
定期存款短期存款详情财务报表附注2021披露认利率风险轻
微贵集团运利率掉期进行
(iii) 信贷风险
附注3(m)(i)述贵集团移动电信费互联网增值服务收入部份
中国移动中国联通（「移动电信营运商」）合作安排移动电信
营运商策略关系结束规模缩减移动电信营运商更改合作安排
贵集团移动电信互联网增值服务会受利影响
然关该两类服务终户信贷风险移动电信营运商贵公司分享
(b) 公允价值估计
贵集团财务资产（包括现金现金等价物应收帐款金预付款项应收款
项）财务负债（包括应付帐款应付款项应计费）短期期账面
值公允价值相
衡量非买卖财务工具公允价值时贵集团采种方法基结算日期市场状
况假设长期债务会采特定类工具市价交易商报价衡量财务工具
采方法（例未现金流量估计折现法）衡量公允价值
披露已扣减估计信贷调整财务资产负债账面值贵集团类财务工
具现时市场利率折现未合约现金流量估计
贵集团已截二零零年十二月三十日止年度采国际会计准第39号「财务工
具：确认衡量」贵集团截二零零年月日承前股东资重影响
I53
附录会计师报告
财务报表附注
31 结算日事项
二零零四年三月三十日重结算日事项
(II) 结算日帐目
贵集团成员公司概二零零四年三月三十日期间编制审核财务
报表
罗兵咸永道会计师事务
执业会计师
香港
谨启
二零零四年六月七日
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附录会计师报告
罗兵咸永道会计师事务
香港中环
太子厦二十二楼
电话
传真
腾讯控股限公司
高盛（亚洲）限责公司
列位董事
敬启者：
腾讯控股限公司（「贵公司」）贵集团（定义见附录第I节附注1）截
二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三年
二零零四年三月三十日止三月（「关期间」）财务报表（「财务报表」）作出报告
加载贵公司筹备贵公司股份香港联合交易限公司板市二零零四年六
月七日刊发售股章程（「售股章程」）
贵公司九九九年十月二十三日Keyword Technology Limited名称英属处
女群岛（「英属处女群岛」）注册成立九九九年十二月二十九日易名OICQcom
Limited二零零年六月七日易名Tencent (BVI) Limited二零零四年二月十
日易名腾讯控股限公司二零零四年二月二十七日贵公司注册点更改
开曼群岛根开曼群岛公司法注册豁免限公司
附录第I节附注13(a)售股章程「集团历史架构」节述贵集团
业务原透深圳市腾讯计算器系统限公司（「腾讯计算器」）进行该公司贵公司
干属中华民国（「中国」）公民股东（「注册股东」）九九八年中国成立限
责公司干海外公司贵集团业务作出投资贵集团成立贵公司首家全
资附属公司部份权益注册股东彼等成立腾讯计算器时持相股权
例拥贵公司非中国投资者认购贵公司额外股权关期间财务报表包括贵
公司全资附属公司腾讯计算器深圳市世纪凯旋科技限公司（「世纪凯旋科技」）
财务报表贵公司透贵公司全资附属公司腾讯计算器世纪凯旋科技
注册股东订立合约安排控制绝部份腾讯计算器世纪凯旋科技济风险回报
转移予贵公司腾讯计算器世纪凯旋科技附属公司方式综合计算入帐
I2
附录会计师报告
关贵公司报告日期直接／间接拥权益附属公司中国会
计目综合入帐公司详情请参阅附录第I节附注1该等附属公司会计目
综合入帐公司性质香港注册私公司基相
贵集团属公司均十二月三十日财政年度结算日贵公司英
属处女群岛注册成立附属公司注册成立／注册司法权区法定审核规定
贵公司该等附属公司注册成立日期编撰审核财务报表
贵集团中国注册成立成员公司彼等核数师详情载附录第I节附注1该
等公司审核帐目中国企业适相关会计原财务规定（「中国会计准」）编
撰
报告言贵公司董事已根国际财务报告准（「国际财务准」）编撰关期
间贵公司财务报表贵集团综合财务报表（「国际财务准帐目」）贵公司董事
国际财务准帐目须负全责已根香港会计师公会（「会计师公会」）颁布核数准
关期间国际财务准帐目进行独立审核附录第I节载财务资料（「财务报
表」）根国际财务准帐目编制需作调整已审阅该等国际财务准
帐目会计师公会颁布「售股章程申报会计师」审核指引进行必额
外程序
关期间贵公司董事须负责编撰真实公允国际财务准帐目编撰国际
财务准帐目时必须选择贯彻采合适会计政策
贵公司董事财务报表须负全责责根审阅结果财务报表提出独立
意见汇报行意见
认国际财务准编撰财务报表真实公允反映贵公司贵集团二零
零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十日财务状
况贵集团关期间综合业绩现金流量
I3
附录会计师报告
(I) 财务报表
综合损益帐
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
附注二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入
移动通信增值服务 37960 198818 467369 84297 142817
互联网增值服务 944 40819 229690 33012 104586
网络广告 7735 19188 32841 6818 8215
2437 4282 5057 866 1935
4 49076 263107 734957 124993 257553
收入成 5 (18044) (71674) (229548) (36339) (87368)
毛利 4 31032 191433 505409 88654 170185
营（开支）／收入净额 (82) (242) (1226) 36 18
销售市场推广开支 (4312) (19437) (55967) (12313) (23044)
般行政开支 (16297) (28860) (112011) (16652) (34074)
营盈利 6 10341 142894 336205 59725 113085
融资（开支）／收入净额 7 (125) 871 2004 (257) 931
税前盈利 10216 143765 338209 59468 114016
税项 12 － (3058) (16013) (2123) (6712)
年／期盈利 13 10216 140707 322196 57345 107304
股盈利
— 基（民币） 15 0009 0104 0244 0042 0085
— 摊薄（民币） 15 0008 0104 0244 0042 0085
建议股息 14 － 10334 28935 适适
建议股股息（民币） 14 － 0008 0023 适适
I4
附录会计师报告
综合资产负债表 —贵集团
三月
十二月三十日三十日
附注二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
资产
非流动资产
固定资产 16 16868 38851 80139 87961
成立世纪凯旋科技金 27(f) — — 11000 —
流动资产
应收帐款 18 8500 59094 99726 130726
应收股东款项 27(e) 82 82 82 82
预付款项金应收款项 19 369 2945 35872 46174
初步期超三月定期存款 20 — 67440 23311 48141
现金现金等价物 21 39723 45254 325586 329332
48674 174815 484577 554455
总资产 65542 213666 575716 642416
权益负债
流动负债
应付帐款应计费 22 5273 3615 59301 56571
应付股东款项 27(d) 8919 — — —
应付关连士款项 27(c) — 1499 — —
应付股息 14 － － － 1963
应付税 — — 7115 13465
应付税项 3026 7021 32679 16957
递延收入 — 523 3676 1783
17218 12658 102771 90739
非流动负债
递延税务负债 23 — 3058 988 1351
总负债 17218 15716 103759 92090
股东权益
股 24 146 149 138 138
储备 25 48178 197801 471819 550188
股东权益总额 48324 197950 471957 550326
总负债股东权益 65542 213666 575716 642416
I5
附录会计师报告
资产负债表 —贵公司
三月
十二月三十日三十日
附注二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
资产
非流动资产
固定资产 16 3336 2665 1912 1724
集团拥公司权益 117 16534 16534 16534 －
19870 19199 18446 1724
流动资产
应收股东款项 27(e) 82 82 82 82
应收集团公司款项 17 30305 65315 21309 22309
预付款项金应收帐款 19 － 45 150 1207
初步期超三月定期存款 20 － 4134 － 24830
现金现金等价物 21 20071 22772 128761 70838
50458 92348 150302 119266
总资产 70328 111547 168748 120990
权益负债
流动负债
应付款项应计费 22 213 － 6146 5057
应付股东款项 27(d) 8919 － － －
应付关连士款项 27(c) － 1499 － －
应付股息 14 － － － 1963
总负债 9132 1499 6146 7020
股东权益
股 24 146 149 138 138
储备 25 61050 109899 162464 113832
股东权益总额 61196 110048 162602 113970
总负债股东权益 70328 111547 168748 120990
贵公司附属公司腾讯计算器年度结转累积亏损腾讯计算器截
二零零年十二月三十日止年度出现亏损二零零年十二月三十日贵公
司股东权益总额高贵集团
I6
附录会计师报告
综合股东权益变动表
a 截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度：
（累计亏绌）／ 股东权益
股股份溢价资储备法定储备保留盈利总额
（附注i）
附注民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零年月日结余 137 18132 1000 － (7227) 12042
兑换换股票普通股 24(c) 6 17141 － － － 17147
年发行股份 24(d) 3 8916 － － － 8919
年盈利 － － － － 10216 10216
二零零年十二月三十日／
二零零二年月日结余 146 44189 1000 － 2989 48324
年发行股份 24(e) 3 8916 － － － 8919
年盈利 － － － － 140707 140707
二零零二年十二月三十日／
二零零三年月日结余 149 53105 1000 － 143696 197950
盈利拨法定储备 25 － － － 3653 (3653) －
转拨资储备（附注i） － － 19000 － (19000) －
已付股息 14 － － － － (10334) (10334)
年注销股份 24(f) (10) (37844) － － － (37854)
年股份拆细注销股份 24(h) (1) － － － － (1)
年盈利 － － － － 322196 322196
二零零三年十二月三十日结余 138 15261 20000 3653 432905 471957
b 截二零零三年二零零四年三月三十日止三月：
（累计亏绌）／ 股东权益
股股份溢价资储备法定储备保留盈利总额
（附注i）
附注民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零二年十二月三十日／
二零零三年月日结余 149 53105 1000 － 143696 197950
已付股息 14 － － － － (10334) (10334)
期盈利 － － － － 57345 57345
二零零三年三月三十日结余 149 53105 1000 － 190707 244961
二零零三年十二月三十日
／二零零四年月日结余 14 138 15261 20000 3653 432905 471957
建议／已付股息 － － － － (28935) (28935)
期盈利 － － － － 107304 107304
二零零四年三月三十日结余 138 15261 20000 3653 511274 550326
附注i： 资储备销腾讯计算器股时产生（请参阅附注1关贵集团成立会计政策）二零零三年
资储备转拨指储备拨充资方式增加腾讯计算器注册资
I7
附录会计师报告
综合现金流量表
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
附注二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
营活动现金流量
年／期盈利 10216 140707 322196 57345 107304
税项 － 3058 16013 2123 6712
固定资产折旧 2448 6155 17188 2426 5731
出售固定资产亏损 － 18 983 － －
利息收入 (395) (936) (2572) (296) (849)
利息开支 617 － － － －
营运资金变动
应收帐款增加 (8500) (50594) (40632） (20612) (31000)
预付款项金
应收帐款
减少／（增加） 112 (2089) (32797) (1446) (10265)
应付帐款应计费
应付税项增加／（减少） 7343 2337 81344 9370 (18452)
应付股东款项增加／（减少） 26(b) 8919 (8919) － － －
应付关连士
款项增加／（减少） － 1499 (1499) (1499) －
递延收入增加／（减少） － 523 3153 296 (1893)
营活动现金净额 20760 91759 363377 47707 57288
已付利息 (4) － － － －
已付税项 － － (10968) － －
营活动现金净额 20756 91759 352409 47707 57288
投资活动现金流量
购买固定资产 (11456) (28156) (59459) (8338) (13553)
初步期超三月
定期存款（增加）／减少 － (67440) 44129 4133 (24830)
成立世纪凯旋科技金 27(f) － － (11000) － －
世纪凯旋科技注资 27(f) － － － － 11000
已收利息收入 395 449 2442 783 813
投资活动动现金净额 (11061) (95147) (23888) (3422) (26570)
融资活动现金流量 26(a)
偿短期银行贷款 (800) － － － －
赎回股份 － － (37855) － －
发行股份款项 8919 8919 － － －
已付股息 － － (10334) (10334) (26972)
融资活动／
（动）现金净额 8119 8919 (48189) (10334) (26972)
现金现金等价物增加净额 17814 5531 280332 33951 3746
年初／期初现金现金等价物21909 39723 45254 45254 325586
年终／期终现金现金等价物39723 45254 325586 79205 329332
I8
附录会计师报告
财务报表附注
1 贵集团成立业务性质
腾讯控股限公司（「贵公司」）九九九年十月二十三日Keyword Technology
Limited名称英属处女群岛注册成立分九九九年十二月二十九日二零
零年六月七日易名OICQcom LimitedTencent (BVI) Limited二零零四年二月十
日贵公司易名腾讯控股限公司贵公司二零零四年二月二十七日迁册开
曼群岛贵公司辖附属公司会计综合计算公司（见文说明）（统称「贵集团」）
中华民国（「中国」）户提供互联网移动增值服务供货商
贵集团业务原透深圳市腾讯计算器系统限公司（「腾讯计算器」）进行该公司
九九八年十月十日贵公司干股东中国成立限责公司腾讯计算
机法律属中国公民贵公司创办（「注册股东」）拥
中国法律规定限制外资拥公司提供电信增值服务包括腾讯计算器营活
动服务干外资公司投资贵集团业务贵公司二零零零年二月二十四日成
立首家附属公司腾讯科技（深圳）限公司（「腾讯科技」）该公司中国注册成立外
商独资企业贵公司外国投资者认购贵公司额外股权
贵公司腾讯科技腾讯计算器注册股东已订立干合约安排腾讯计算器
决策权营融资活动贵公司终控制贵公司腾讯科技根述安排享
腾讯计算器产生绝部份营盈利剩余利益特言注册股东须根贵集
团订立合约安排贵集团求时预先协议象征式代价持腾讯计算器
权益转予贵集团贵集团指定士
外根贵公司腾讯计算器合约安排贵集团拥腾讯计算器开发知识
产权收取腾讯计算器收入贵集团透征收服务顾问费销售软件收取
腾讯计算器业务现金流量注册股东已腾讯计算器拥权益抵押予贵集团
贵集团二零零零年成立时参公司均受相股东相例控制控
制方式直接间接拥权控制腾讯计算器合约规定控制贵集团
I9
附录会计师报告
财务报表附注
1 贵集团成立业务性质（续）
成立采统权益方法类似方法受股东控制公司业务合入帐
前身公司账面值资产负债入帐关期间资料假设该三家公司已
直合呈列采方法理层认反映成立实际质
二零零三年底注册股东代表贵集团着手中国成立家公司深圳市世纪凯旋
科技限公司（「世纪凯旋科技」）贵公司收购Tencent LimitedRealtime Century
Technology Limited两家英属处女群岛注册成立附属公司世纪凯旋科技需民币
11000000元注资腾讯科技提供世纪凯旋科技已二零零四年月十三日获正式批
准注册成立贵公司贵集团属公司订立类似合约安排（详情请参阅附注27(f)）
二零零四年二月八日家附属公司时代阳科技（深圳）限公司中国注册成立
报告日期贵公司拥列公司权益：
注册成立点
日期业务已发行／注册实际／假设
名称法实体性质营运点资详情持权益法定核数师名称
深圳市腾讯计算九九八年提供互联网实时通民币100 FNT
机系统限公司十月十日讯增值服务互20000000元中国注册会计师
中国注册成立 联网广告服务深
私限责公司圳
腾讯科技（深圳） 二零零零年二月发展计算机软件提2000000美元100 FNT
限公司二十四日供互联网信息服中国注册会计师
中国注册成立 务深圳
外商独资企业
Tencent Limited 九九七年三月投资控股1美元100 适法定
十四日英属处女核数规定
群岛注册成立
私限责公司
Realtime Century 九九七年三月投资控股1美元100 适法
Technology Limited 十四日处女核数规定
群岛注册成立
私限责公司
I10
附录会计师报告
财务报表附注
1 贵集团成立业务性质（续）
注册成立点
日期业务已发行／注册实际／假设
名称法实体性质营运点资详情持权益法定核数师名称
深圳市世纪凯旋二零零四年月提供互联网实时通民币100 委核数师
科技限公司十三日中国讯增值服务互11000000元
注册成立私联网广告服务
限公司深圳
时代阳科技二零零四年二月提供技术500000美元100 委核数师
（深圳）限公司八日中国理顾问服务
（「时代阳科技」） 注册成立外商深圳
独资企业
2 编撰基准
财务报表根国际财务报告准（「国际财务准」）原成惯例编撰适
财务报表编制准言国际财务准香港公认会计原两者重差异
财务报表编撰普遍接纳会计原相符需采会影响资产负债申报数
额财务报表日期然资产负债披露关期间收入开支申报数额估计假
设然该等估计基理层现事宜行动知作出实际结果终会
估计出入
贵集团二零零年采纳国际会计准（「国际会计准」）第39号「金融工具：确认
计算方法」采纳述准财务影响重贵集团提早采纳国际会计准委
员会颁布适二零零五年月日期间改良计划
3 会计政策
(a) 综合帐目基准
综合财务报表包括贵公司附属公司会计目综合入帐腾讯计算器世
纪凯旋科技财务报表
然缺乏股份拥权述合约安排令贵公司控制腾讯计算器世纪凯旋
科技逾半投票权控制财务营运政策免治组织部份成员该
治组织会议投数票实际拥腾讯计算器世纪凯旋科技控制权
I11
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(a) 综合帐目基准（续）
综合财务报表包括腾讯计算器世纪凯旋科技属恰外述合约安排腾讯
计算器世纪凯旋科技风险回报转移贵公司
(b) 附属公司会计目综合入帐公司
附属公司会计目综合入帐公司贵集团拥逾半数投票权营运
行控制权公司该等公司控制权转交贵集团日起综合入帐截结束控制权
止集团公司间交易结余未实现收入均予销未变现亏损（）会
销惟未弥补成者外需已更改该等公司会计政策符合贵集团采纳
政策
贵公司资产负债表附属公司会计目综合入帐公司权益成减
减值亏损拨备（）入帐该等公司业绩贵公司已收应收股息基准计算（适
）
(c) 外币换算
贵公司账册纪录美元计算附属公司会计目综合入帐公司
账册纪录民币计算贵集团公司财务报表载项目反映该公
司实质事务环境济情况货币计算（「入帐货币」）贵集团业务均附
属公司腾讯计算器世纪凯旋科技中国营该等公司入帐货币财务报表
呈报货币均民币理层附录载贵公司财务报表贵集团综合财务报表
均采民币呈报货币理层相信采民币单位助较贵公司贵集团
披露财务资料
货币结算交易交易日汇率换算民币货币计算货币资
产负债结算日汇率换算民币述交易结算换算外币计算货币资
产负债产生盈亏综合损益帐确认
I12
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(d) 固定资产
固定资产原成减累计折旧减值亏损（）入帐成包括资产购买价
资产达致运作状况点作拟定途应占直接成
折旧列估计年期直线法撇销项资产成减减值亏损：
计算机设备 35年
家俬办公室设备 5年
汽车 5年
租赁物业装修 期租期两者较短者
出售盈亏较款项账面值厘定关数额计入综合损益帐
维修保养开支产生财务期间损益帐扣流入贵集团未济
利益超现资产原先估计水重装修成加入资产账面值重装修关资
产余期折旧
事项状况改变显示未必收回账面值时会检讨固定资产否减值亏损资
产账面值超收回数额（资产净售价价值两者较高者）差额确认减值亏
损评估减值时资产计算现金流量单位计算
(e) 营租约
拥权绝部份风险回报出租保留租约列营租约营租约规定付
款直线法租约期间综合损益帐扣
(f) 应收帐款
应收帐款原发票面值减该等应收帐款减值拨备列帐具备客观证显示贵集
团法应收帐款原条款收回期款项须应收帐款减值作出拨备拨
备数额账面值收回数额（预期现金流量现值适类款市场息率贴
现计算）差额
I13
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(g) 现金现金等价物
现金现金等价物成计入资产负债表现金流量表现金现金等价物包括手
头现金银行通知存款原投资期超三月短期高流动性投资
(h) 股
普通股享酌情股息赎回优先股均列作股
(i) 递延税
递延税采负债法资产负债税基财务报表账面值时税务差额
全数拨备递延税采现行税率计算
递延税项资产入帐数额运时差额抵销未应课税盈利限
递延税集团公司权益时差额计算拨备非时差额逆转时间控制
时差额见会逆转
(j) 雇员福利
(i) 雇员假期福利
雇员年假权利雇员享时确认入帐截结算日期雇员提供服务享
年假产生估计负债会计算拨备雇员享病假分娩假期仅会放假时确认
入帐
(ii) 退休金承担
贵集团月关政府机构安排定额供款福利计划供款贵集团该等基金
责限期作出供款该等计划供款需支出时入帐
(iii) 股权报酬福利
雇员获授购股权授出购股权行价贵公司董事会厘定购股权购股
权属期开始日贵公司股份交易首次公开售股日（较者准）二零
I14
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(j) 雇员福利（续）
(iii) 股权报酬福利（续）
年十二月三十日期间行行购股权时款项扣相关交易成
计入股（面值）股份溢价帐贵集团会授出购股权计算雇员成
(k) 政府津贴
合理肯定会收取政府津贴贵集团符合附带条件政府津贴公允
价值入帐述情况津贴列收入入帐作扣津贴弥补成
(l) 拨备
贵集团事件承担现时法定推定责须流失资源抵销
该责估计该数额会拨备确认入帐贵集团预期获弥补拨备（例
根保险合约获弥补）弥补数额仅会实际肯定时行列资产入帐
(m) 收入确认
贵集团提供移动电信增值服务互联网增值服务网络广告获收入贵
集团确认收入（文载分类收入详情）时会扣相关营业税相关税项
(i) 移动电信增值服务
移动电信增值服务收入户提供移动实时通信服务移动电话聊天服
务移动增值服务（例移动互动语音响应彩铃服务音乐图载移动
新闻信息容服务移动游戏服务
该等服务部份月收费干部份条信息收费（「移动电信服务收
费」）该等服务透中国移动通信集团限公司（「中国移动」）中国联通股份
限公司（「中国联通」）附属公司台提供该等公司代表贵集团收取移动
电信服务收费
I15
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(m) 收入确认（续）
(i) 移动电信增值服务（续）
移动电信增值服务收入移动电信服务收费扣相应营业税
相关税项未收取数额
获移动电信服务费中国移动中国联通获定额佣金该等移动电
信营运商已收收移动电信服务收费协议百分计算干情况加贵
集团台该两家移动电话营运商台间收发信息差额条信息定额调整
费（合称「移动电信收费」）移动电信收费述两家营运商户预先收取
移动电信服务收费中扣余额交予贵集团
中国移动中国联通附属公司月贵集团确认通知移动电信服务收费移
动电信收费两者净额截贵集团申报财务业绩时未获述两家移动电话
营运商确认／通知收入贵集团理层会基数理层估算估计
中会考虑客户拖欠款项趋势估计收入时采数包括三月实
际营运商移动电信服务收费户数目贵集团中国移动中国联通
网络网关间数传输量实际收入原估计会期间作出调
整
(ii) 互联网增值服务
互联网增值服务收入（「互联网服务费」）提供综合客户服务台已收／应收费
该台采实时通信网娱乐服务互联网创立虚拟区该等服务
文(i)段述者相部份透中国移动中国联通附属公司台贵集
团客户提供户缴付月费该两家营运商代表贵集团收取月费保留协
定例作分享收入余额交予贵集团外部份互联网服务费客
户预付予贵集团例充值卡形式支付费
透移动营运商提供服务相关收入文第(i)段述相准确认入
帐销售充值卡收入会递延计算适情况计入贵集团二零零年二零
I16
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(m) 收入确认（续）
(ii) 互联网增值服务（续）
零三年十二月三十日二零零四年三月三十日综合财务报表作「递延收入」
关款额估计期直线法分摊入帐
(iii) 网络广告
网络广告收入出售贵集团网站广告字段收费横幅连结标志显示
实时通信窗口透贵集团创立区种形式传递广告收费
广告合约均基广告贵集团网站实时通信窗口出现实际时段厘定收
入显示广告占时段例确认入帐
(n) 研究开发费
研究费动时确认开支关设计测试新产品改良产品开发项目成
考虑商业技术行性认项目成功衡量成时确认形资
产开发费动时确认开支前已确认开支开发费会确认
资产已拨作资开发费产品开始商业生产预期获利益期间（超
5年）直线法摊销
(o) 然负债然资产
然负债事件引致责责存否纯粹取决项
项非贵集团完全控制未肯定事件否出现然负债事件引
致现责毋须流失济资源未衡量责数额予确认入
帐
然负债予确认会财务报表附注中披露流失资源性改变致
流失济资源会确认拨备
然资产事件引致资产资产存否纯粹取决项
项非贵集团完全控制肯定事件否出现
I17
附录会计师报告
财务报表附注
3 会计政策（续）
(o) 然负债然资产（续）
然资产予确认出现流入资源时会财务报表附注中披露基
肯定会流入资源时会确认资产
(p) 财务工具
综合资产负债表财务工具包括现金银行结余认财务机构存款应收帐款
预付款项金应收款项应付款项应计费递延收入确认衡量该
等项目会计政策相关会计政策中披露
贵集团财务工具披露载财务报表附注30
(q) 分部呈报
分部贵集团辨识组成部份提供产品服务（业务分部）某
济环境提供产品服务（区分部）涉风险回报分部
分类成企业开支分类资产包括营运固定资产营应收款项基
包括营运现金递延税项资产分类负债包括营运负债基包括期递延税
项负债资开支包括新增固定资产
营运单位营开支分配该单位提供服务相关分部
分配分部享服务营开支企业开支包括分类成中
(r) 关连士
关连士指中方力直接间接控制方方财务营决策
重影响力士受控制重影响士视关连士
(s) 盈利分配分派
结算日建议宣布盈利分配分派列结算日事项披露非确认结算
日债项述政策整关期间直采
I18
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料
贵集团业务均中国进行呈报区分部数
贵集团关期间业务分部资料：
二零零四年三月三十日截该日止三月
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 142817 104586 8215 1935 257553
毛利／（亏损） 94552 71899 4358 (624) 170185
营收入 18
销售市场推广开支 (23044)
般行政开支 (34074)
营盈利 113085
融资收入净额 931
税前盈利 114016
税项 (6712)
期盈利 107304
分类资产 93129 89721 4345 4018 191213
分类资产 451203
总资产 642416
分类负债 2187 2219 210 281 4897
分类负债 87193
总负债 92090
分部项目
资开支 1795 6592 4 229 8620
分类资开支 4933
资开支总额 13553
折旧 731 2868 141 162 3902
分类折旧 1829
折旧总额 5731
I19
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料（续）
二零零三年三月三十日截该日止三月
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 84297 33012 6818 866 124993
毛利 63066 20076 4669 843 88654
营收入 36
销售市场推广开支 (12313)
般行政开支 (16652)
营盈利 59725
融资开支净额 (257)
税前盈利 59468
税项 (2123)
期盈利 57345
分类资产 55831 47692 2914 664 107101
分类资产 163866
总资产 270967
分类负债 281 252 83 － 616
分类负债 25390
总负债 26006
分部项目
资开支 425 4388 378 65 5256
分类资开支 3082
资开支总额 8338
折旧 283 1104 57 23 1467
分类折旧 959
折旧总额 2426
I20
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料（续）
二零零三年十二月三十日截该日止年度
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 467369 229690 32841 5057 734957
毛利 325453 154201 22342 3413 505409
营开支 (1226)
销售市场推广开支 (55967)
般行政开支 (112011)
营盈利 336205
融资收入净额 2004
税前盈利 338209
税项 (16013)
年盈利 322196
分类资产 75250 73985 3515 1148 153898
分类资产 421818
总资产 575716
分类负债 3527 3052 405 447 7431
分类负债 96328
总负债 103759
分部项目
资开支 8769 25725 676 937 36107
分类资开支 23352
资开支总额 59459
折旧 1512 5899 306 122 7839
分类折旧 9349
折旧总额 17188
I21
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料（续）
二零零二年十二月三十日截该日止年度
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 198818 40819 19188 4282 263107
毛利 148962 25971 12218 4282 191433
营开支 (242)
销售市场推广开支 (19437)
般行政开支 (28860)
营盈利 142894
融资收入净额 871
税前盈利 143765
税项 (3058)
年盈利 140707
分类资产 53562 27567 1565 － 82694
分类资产 130972
总资产 213666
分类负债 78 49 48 － 175
分类负债 15541
总负债 15716
分部项目
资开支 2271 13239 933 － 16443
分类资开支 11713
资开支总额 28156
折旧 552 2591 253 － 3396
分类折旧 2759
折旧总额 6155
I22
附录会计师报告
财务报表附注
4 分部资料（续）
二零零年十二月三十日截该日止年度
移动电信互联网
增值服务增值服务网络广告合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
收入 37960 944 7735 2437 49076
毛利／（亏损） 27159 (3279) 4715 2437 31032
营开支 (82)
销售市场推广开支 (4312)
般行政开支 (16297)
营盈利 10341
融资开支净额 (125)
税前盈利 10216
税项 －
年盈利 10216
分类资产 9570 6444 903 － 16917
分类资产 48625
总资产 65542
分类负债 79 61 44 － 184
分类负债 17034
总负债 17218
分部项目
资开支 918 4479 712 － 6109
分类资开支 5386
资开支总额 11495
折旧 137 904 197 － 1238
分类折旧 1210
折旧总额 2448
5 收入成
关期间收入成包括移动电信收费（附注3(m)(i)述者）取收
入产生直接开支
I23
附录会计师报告
财务报表附注
6 营盈利
营盈利已扣列项：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
雇员成（包括董事酬金）（附注8） 13088 22490 81921 9961 32278
集团部转软件支付增值税（附注12(b)） － － 5550 － 2102
固定资产折旧 2448 6155 17188 2426 5731
出售固定资产亏损 － 18 983 － －
营租约租金 — 土楼宇 1135 3035 8211 1766 2897
研究开发费（包括雇员成折旧：
截二零零年二零零二年二零零三年
止三年度截二零零三年二零零四年
三月三十日止三月分约
民币5610000元民币
7783000元民币21933000元
民币3080000元民币6185000元）
（附注a） 5610 7783 26010 3837 12639
核数师酬金 28 195 869 570 90
附注a： 贵集团关期间研究开发费资化
7 融资（开支）／收入净额
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
利息收入 395 936 2572 296 849
利息开支（附注a） (617) － － － －
汇兑收益／（亏损）净额 113 (31) (414) (514) 126
银行收费 (16) (34) (154) (39) (44)
(125) 871 2004 (257) 931
附注a：二零零年利息开支包括换股票利息（附注24(c)）该等票效年利率8
I24
附录会计师报告
财务报表附注
8 雇员成（包括董事酬金)
中国附属公司腾讯计算器中国公民雇员均参中国雇员社会保障计划
包括退休金医疗住房福利中国政府部门理该等社会保障计划提
供福利外贵集团雇员重承担根关规述社会保障计划规
定贵集团属公司须支付保费福利供款雇员薪金总额百分（准）计
算惟干限须支付予劳动社会福利部门计划供款应计时列开支
保费福金相关百例：
百分
退休保险 9
医疗保险 7
失业保险 15
关期间雇员成分析：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
工资薪金花红 12390 19224 70625 8661 27969
福利医疗开支 334 1185 6128 386 1752
劳动保险 165 1020 2546 449 705
退休计划供款 119 236 1439 180 682
培训开支 80 825 1183 285 1170
13088 22490 81921 9961 32278
二零零年二零零二年二零零三年截三零零三年二零零四年三月三十
日止三月均雇员数分73167422283682名全部该等年度／期间均
非兼职形式工作
9 董事酬金
贵公司董事理贵集团业务贵集团关期间已付须付予贵公司董事酬
金详情：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
袍金 － － － － －
底薪花红住房津贴津贴
实物福利 919 921 1670 218 869
退休计划供款 7 5 16 1 6
926 926 1686 219 875
董事数目 3 2 2 2 2
I25
附录会计师报告
财务报表附注
9 董事酬金（续）
截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三
年二零零四年三月三十日止三月贵集团非执行董事支付酬金
述期间薪酬属列范围董事数：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
零港元1000000港元 3 2 2 2 2
截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三
年二零零四年三月三十日止三月贵集团董事支付酬金作招揽加入贵集
团离职补偿董事放弃意放弃酬金安排
贵集团关期间数字贵公司董事酬金会贵公司市
更改
10 贵集团五位高薪员
贵集团截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止年度截二
零零三年二零零四年三月三十日止三月高薪酬士分包括3位2位2位2
位2位董事该等董事酬金已文（附注9）中呈列截二零零年二零零二
年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三年二零零四年三月三十日止
三月余2位3位3位3位3位员酬金：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
底薪住房津贴津贴
实物福利 620 1281 2274 521 1171
退休计划供款 4 7 24 3 9
624 1288 2298 524 1180
述期间薪酬属列范围数：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
零港元1000000港元 2 3 3 3 3
I26
附录会计师报告
财务报表附注
11 盈利分配
根中国公司法腾讯计算器世纪凯旋科技细腾讯计算器世纪凯旋科技
扣年度累计亏损纯利须先行拨款予法定公积金法定公益金意
公积金方分配予投资者分配予法定公积金法定公益金百分分10
510拨入意公积金数额腾讯计算器世纪凯旋科技股东会决定法
定公积金结余达已缴／注册股50毋须拨款法定公积金意公积金拨作企业
资惟余法定公积金少注册资25然法定公益金仅作提供雇
员集体福利
外根中国关外国投资企业法例腾讯科技时代阳科技细腾讯
科技时代阳科技须扣年度累计亏损纯利先行拨款予储备金雇
员花红福利基金方分派予股东分配予储备金数额少纯利10分配
予雇员花红福利基金百分腾讯科技时代阳科技董事会决定储备金结余
达已缴股50毋须拨款
腾讯科技时代阳科技雇员花红福利基金作支付雇员特花红
集体福利获董事会批准储备金作抵销累计亏绌增加股
截二零零年十二月三十日止年度腾讯科技腾讯计算器均出现亏损
作出盈利分配截二零零二年十二月三十日止年度腾讯科技然录
亏损毋须规定作出盈利分配腾讯计算器二零零二年抵销承前亏损
录盈利股东会仅二零零三年度分配百分授出批准该年度
作出盈利分配贵公司理层已取法律顾问法律意见表示关分配政策符合中
国公司法第177179条腾讯计算器公司细截报告日期董事未腾讯
计算器腾讯科技二零零三年度盈利分配作出建议外截关期间完结时
世纪凯旋科技时代阳科技尚未开始商业营运作出分配
I27
附录会计师报告
财务报表附注
12 税项
(a) 利税
(i) 开曼群岛利税
贵集团关期间毋须支付该司法权区税项
(ii) 英属处女群岛利税
英属处女群岛（「英属处女群岛」）征收税贵集团关期间毋须
支付该司法权区税项作出英属处女群岛利税拨备
(iii) 香港利税
贵集团关期间香港赚取应课税盈利作出香港利税拨备
(iv) 中国企业税
中国企业税（「企业税」）根贵公司贵集团关期间应课税收入
中国相关规定计算已计获退税减免等税项优惠
腾讯计算器腾讯科技中国深圳济特区成立营该等公司
须15税率支付企业税
根税务通知深税二函[2002] 128号腾讯计算器扣年度税项亏损首
获利年度起首年获豁免支付企业税两年税项减半（「腾讯计算器税务优惠
期」）腾讯计算器首获利年度二零零二年腾讯计算器税务优惠期该年度开
始腾讯计算器二零零年二零零二年度支付企业税截二零零三年
十二月三十日止年度截二零零三年二零零四年三月三十日止三月企业
税率应课税盈利75
外腾讯科技已关税务局申请已获批准根税务通知深税外函
[2003] 413号获认具生产性销售收入（「生产性销售收入」）外国投资公司腾讯
科技扣年度税项亏损首获利年度起计两年获豁免支付企业税三
年年度生产性销售收入占申报总销售收入超50税项减半（「外商独资企业税务优
惠期」）腾讯科技扣年度结转税项亏损首获利年度二零零三年
截二零零三年十二月三十日止年度截二零零三年二零零四年三月三十日
I28
附录会计师报告
财务报表附注
12 税项（续）
(a) 利税（续）
止三月财务报表企业税拨备二零零年二零零二年应课税
盈利（）均会承前亏损抵销须作出企业税拨备
关期间利税分析：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
期税项
— 香港 － － － － －
— 中国（附注12(a) (iv)） － － 18083 2123 6349
递延税项（附注23） － 3058 (2070) － 363
－ 3058 16013 2123 6712
(b) 增值税相关税项
根中国增值税暂行规定（「增值税规定」）腾讯科技腾讯计算器中国注册成立
须缴纳销项增值税（「销项增值税」）般货品（包括行开发软件）销售额17计算
贵集团采购时支付增值税（「进项增值税」）作抵销销项增值税中国支付增值
税净额外贵集团分应付增值税净额13计算支付城市建设维护税
（「城市建设税」）教育附加费（「教育附加费」）两种税项收入总额扣减入帐
截二零零三年十二月三十日止年度截二零零四年三月三十日止三月
腾讯科技分约民币185000000元民币70085000元代价（统称「销售代价」）
腾讯计算器出售两套1套行开发软件（「软件销售」）销售代价17计算增
值税分约民币31450000元民币11914000元根中国关政府部门发出通
知财税[2000]文件第25号税务局会般增值税纳税开发出售软件产品缴增值
税超逾销售代价3部份政府补贴形式实时退（「税务返」）腾讯科技该
两项交易关税务局申请税务返数额分约民币25900000元民币9812000
元截二零零三年十二月三十日止年度截二零零四年三月三十日止三月
扣应收政府补贴金额已付／应付增值税分约民币5550000元民币2102000
元列贵集团关年度／期间般行政开支贵公司已税务局取收取税务返
需证明文件
I29
附录会计师报告
财务报表附注
12 税项（续）
(b) 增值税相关税项（续）
二零零四年三月四月税务局已贵公司支付关二零零三年度软件销售全
部税务返民币25900000元截二零零四年三月三十日止三月软件销售税务
返约民币9812000元截报告日期未收取董事相信收取未付余额问题
(c) 营业税相关税项
腾讯科技腾讯计算器中国注册成立须缴纳营业税（「营业税」）相关税项
已收应收服务费收入贵集团部转技术特许权安排收入5计算外贵集
团分根应付营业税13计算支付城市建设税教育附加费述三种税项
收入总额扣减入帐
贵集团税前盈利税项贵集团业务15税率计算理数额
载列：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
税前盈利 10216 143765 338209 59468 114016
15税率计算税项 1532 21565 50731 8920 17102
贵集团公司税率影响 (2665) (5990) (15111) (6375) －
贵集团公司税务优惠期影响 － (12231) (56003) (1930) (21346)
毋须缴税收入 － － (129) － －
扣税开支 － － 34 － 353
未确认递延税项资产（见附注23） － － 36491 － 10128
贵集团公司未确认税项亏损 1133 150 － 1508 475
动未确认税项亏损 － (436) － － －
税项支出 － 3058 16013 2123 6712
I30
附录会计师报告
财务报表附注
13 年／期盈利股东应占盈利
计入贵公司财务报表截二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日止
年度截二零零三年三月三十日止三月股东应占盈利分民币17768000元
民币39933000元民币100743000元民币42497000元截二零零四年三月三
十日止三月亏损民币3163000元
14 股息
二零零三年月十五日举行董事会会议建议派发二零零二年度股息股普
通股民币0008元（股份拆细见附注24(g)24(i)）总额1250000美元（约等民币
10334000元）已二零零三年月支付述数额股东权益中列分派截二零零
三年三月三十日止三月截二零零三年十二月三十日止年度保留盈利
根二零零四年月二十日董事会通决议案建议派发二零零三年度末期股息
股普通股民币0023元（已计两次股份拆细） 总额3500000美元（约等民币
28935000元）中约3263000美元（约等民币26972000元）已二零零四年三月三
十日支付余额237000美元（约等民币1963000元）二零零四年三月三十
日应付股息计入资产负债表述股息包括二零零三年度应付股息已包
括截二零零四年三月三十日止三月保留盈利分配数额
15 股盈利
股基盈利根年度／期间纯利该年度已发行股份加权均数计算：
截十二月三十日止年度截三月三十日止三月
二零零年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年
年／期盈利（民币千元） 10216 140707 322196 57345 107304
已发行普通股份加权均数
（千股计）（附注a） 1086362 1357883 1321151 1359808 1260481
股基盈利（民币）（附注a） 0009 0104 0244 0042 0085
股摊薄盈利根已发行股份调整加权均数（假设兑换具摊薄作普
通股换股优先股换股票（见附注24(a)24(b)24(c)））换股优先股换
股票假设已兑换普通股纯利已作出调整扣相关利息开支（）
二零零年根约1323246000股股份（该年度已发行股份加权均数加视
已发行普通股加权均数约236884000股）该年度纯利（已扣相关利息开
I31
附录会计师报告
财务报表附注
15 股盈利（续）
支）约民币10920000元计算股摊薄盈利民币0008元换股优先股换
股票二零零年兑换二零零二年二零零三年截二零零三年二零零四年
三月三十日止三月具潜摊薄影响工具股摊薄盈利股基盈
利相
附注a： 股数已作出追溯调整犹附注24(g)24(i)述两次股份拆细
整体影响已关期间开始时出现
I32
附录会计师报告
财务报表附注
16 固定资产
贵集团
家俬租赁
计算机设备办公室设备汽车物业装修合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
成
二零零年月日 8236 398 － － 8634
添置 10665 404 426 － 11495
二零零年十二月三十日 18901 802 426 － 20129
累计折旧
二零零年月日 (694) (119) － － (813)
年扣 (2360) (81) (7) － (2448)
二零零年十二月三十日 (3054) (200) (7) － (3261)
账面净值
二零零年十二月三十日 15847 602 419 － 16868
成
二零零二年月日 18901 802 426 － 20129
添置 23860 745 204 3347 28156
出售 (59) － － － (59)
二零零二年十二月三十日 42702 1547 630 3347 48226
累计折旧
二零零二年月日 (3054) (200) (7) － (3261)
年扣 (4961) (156) (89) (949) (6155)
出售 41 － － － 41
二零零二年十二月三十日 (7974) (356) (96) (949) (9375)
账面净值
二零零二年十二月三十日 34728 1191 534 2398 38851
成
二零零三年月日 42702 1547 630 3347 48226
添置 50842 4052 1184 3381 59459
出售 (2190) (165) (13) － (2368)
二零零三年十二月三十日 91354 5434 1801 6728 105317
累计折旧
二零零三年月日 (7974) (356) (96) (949) (9375)
年扣 (10589) (679) (141) (5779) (17188)
出售 1187 198 － － 1385
二零零三年十二月三十日 (17376) (837) (237) (6728) (25178)
账面净值
二零零三年十二月三十日 73978 4597 1564 － 80139
成
二零零四年月日 91354 5434 1801 6728 105317
添置 13315 238 － － 13553
二零零四年三月三十日 104669 5672 1801 6728 118870
I33
附录会计师报告
财务报表附注
16 固定资产（续）
家俬租赁
计算机设备办公室设备汽车物业装修合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
累计折旧
二零零四年月日 (17376) (837) (237) (6728) (25178)
期扣 (5350) (291) (90) － (5731)
二零零四年三月三十日 (22726) (1128) (327) (6728) (30909)
账面净值
二零零四年三月三十日 81943 4544 1474 － 87961
I34
附录会计师报告
财务报表附注
16 固定资产（续）
贵公司
计算机设备
民币千元
成
二零零年月日 －
添置 3728
二零零年十二月三十日 3728
累计折旧
二零零年月日 －
年扣 (392)
二零零年十二月三十日 (392)
账面净值
二零零年十二月三十日 3336
成
二零零二年月日二零零二年十二月三十日 3728
累计折旧
二零零二年月日 (392)
年扣 (671)
二零零二年十二月三十日 (1063)
账面净值
二零零二年十二月三十日 2665
成
二零零三年月日 3728
添置 66
出售 (278)
二零零三年十二月三十日 3516
累计折旧
二零零三年月日 (1063)
年扣 (648)
出售 107
二零零三年十二月三十日 (1604)
账面净值
二零零三年十二月三十日 1912
成
二零零四年月日 3516
添置 －
出售 －
二零零四年三月三十日 3516
累计折旧
二零零四年月日 (1604)
期扣 (188)
出售 －
二零零四年三月三十日 (1792)
账面净值
二零零四年三月三十日 1724
I35
附录会计师报告
财务报表附注
17 集团公司权益
(a) 集团公司权益
该数额投资贵公司附属公司股权详情：
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
非市附属公司股权投资成（附注） 16534 16534 16534 －
二零零四年贵公司全资附属公司腾讯科技全部股投资转（「转」）予
新收购全资附属公司代价1美元（约等民币8元）股东
控制重组腾讯科技原投资额贵公司获转代价差额民币16534000元
贵公司资储备中扣贵公司该项交易确认盈亏
(b) 应收集团公司款项
该等数额腾讯科技会计目综合入帐腾讯计算器帐结余（附注1）
详情：
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
应收集团公司款项 30305 65315 21309 22309
该等款项抵押计利息指定款期
18 应收帐款
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
030天 7722 25796 45694 109163
3160天 595 20981 31573 14048
6190天 179 5146 17635 4427
超90天足年 4 7171 4824 3088
8500 59094 99726 130726
贵集团予客户特定信贷期客户般须发单日期起计3090天
付款关期间结算日绝部份应收款结余均中国联通中国移动欠款
I36
附录会计师报告
财务报表附注
19 预付款项金应收款项
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
应收增值税退税（附注12(b)） － － 25900 23814
租约金 243 835 2293 3219
雇员垫支出差费 83 777 1989 2225
应收利息 － 487 617 654
预付租金 － － 1671 875
预付款项 43 846 3402 15387
369 2945 35872 46174
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
雇员垫支出差费 － 45 84 95
应收利息 － － 66 6
租约金 － － － 102
预付款项 － － － 1004
－ 45 150 1207
20 初步期超三月定期存款
(a) 截二零零二年二零零三年十二月三十日止两年度初步期超三月定
期存款效利率分184177 截二零零三年二零零四年三月三十
日止三月效利率分191137
(b) 二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十日贵集团初
步期超三月定期存款中约民币7440000元民币3311000元民币
28141000元美元结算二零零年该等存款
(c) 二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十日贵集团初
步期超三月定期存款中约民币60000000元民币20000000元民
币20000000元民币结算等民币结余兑换外币须遵守中国政府关外
汇制法规
(d) 二零零二年十二月三十日二零零四年三月三十日贵公司初步期超
三月定期存款美元结算二零零年二零零三年十二月三十日
存款美元结算
I37
附录会计师报告
财务报表附注
21 现金现金等价物
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
银行手头现金 21475 32656 208454 265805
短期银行存款 18248 12598 117132 63527
39723 45254 325586 329332
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
银行手头现金 20071 22772 128761 70838
(a) 关期间截二零零年二零零三年十二月三十日止年度截二零零三年
二零零四年三月三十日止三月短期银行存款实际利率分173120
114088129该等存款存款期超90天
(b) 二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十
日贵集团现金现金等价物约民币15449000元民币22338000元民币
196669000元民币253369000元民币结算存放中国银行该等
民币结余兑换外币须遵守中国政府颁布关外汇制法规
(c) 二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十
日分约民币24274000元民币22916000元民币128917000元民币
75963000元美元港元结算
(d) 二零零四年三月三十日贵公司民币结算银行手头现金约民币6000
元二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日贵公司民
币结算银行手头现金
22 应付款项应计费
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
应计雇员成福利 2222 735 21661 15390
已收客户预付款项 2832 350 18836 20291
应计专业费 － － 6625 6062
219 2530 12179 14828
合计 5273 3615 59301 56571
I38
附录会计师报告
财务报表附注
22 应付款项应计费（续）
贵公司
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
应计专业费 － － 6146 5057
213 － － －
合计 213 － 6146 5057
23 递延税
递延税采负债法暂时差异逆转时预期税率计算暂时差异税项
贵集团递延税项变动：
贵集团
递延税项：
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
年初 － － 3058 988
年／期增加 － 3058 988 1351
年／期逆转 － － (3058) (988)
年终 － 3058 988 1351
递延税项负债项目拨备
腾讯计算器贵公司转拨盈利相关税项 － 3058 988 1351
贵集团年终递延税项结余：
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
递延税项资产 － － － －
递延税项负债 － (3058) (988) (1351)
－ (3058) (988) (1351)
述递延税项负债未十二月结算
I39
附录会计师报告
财务报表附注
23 递延税（续）
二零零年二零零二年十二月三十日贵集团重未拨备递延税项资产
财务报表附注12(b)述截二零零三年十二月三十日止年度截二零零四年三
月三十日止三月进行干集团公司间软件销售获中国税务局批准
该等软件合约年期作支出摊销（「摊销」）厘定腾讯计算器应课税盈利时
作抵扣税该项集团公司间交易会计基准（贵集团综合财务报表基准）
税务基准（腾讯计算器公司财务报表基准）出现暂时差异关潜递延
税项资产估计分达民币36491000元民币46619000元法合理肯定腾讯计
算机税务局批准摊销列腾讯计算器扣税开支述两呈报期间
暂时差异会计基准估计零关潜递延税项资产计入二零零三年十二月三
十日二零零四年三月三十日综合财务报表
贵公司二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月
三十日未拨备递延税项
24 股
贵公司二零零年二零零二年十二月三十日法定股均5000000股股面
值001美元（相等民币0083元）根二零零三年九月二十六日通决议案贵公
司进行股份拆细 时已发行普通股股拆细10788股股份法定股
5000000股增53941626股股面值001美元（相等民币0083元）改面
值
贵公司二零零四年三月二十四日进行第二次股份拆细时已发行普通股股
拆细70股股份董事会议决增加法定股10000000000股普通股股股份面值
00001港元
I40
附录会计师报告
财务报表附注
24 股（续）
关期间已发行股变动：
换股优先股
（A类B类）
普通股（附注(a)） 合计
股份数目数额股份数目数额
民币千元民币千元民币千元
二零零年月日 1000000 82 666666 55 137
优先股兑换普通股（附注(b)） 666666 55 (666666) (55) －
换股票兑换普通股（附注(c)） 72016 6 － － 6
年发行股份（附注(d)） 31003 3 － － 3
二零零年十二月三十日／
二零零二年月日 1769685 146 － － 146
年发行股份（附注(e)） 31003 3 － － 3
二零零二年十二月三十日／
二零零三年月日 1800688 149 － － 149
年注销股份（附注(f)） (131580) (10) － － (10)
拆细股份时发行股份（附注(g)） 16337772 － － － －
年拆细股份注销股份（附注(h)） (12) (1) － － (1)
二零零三年十二月三十日 18006868 138 － － 138
拆细股份时发行股份（附注(i)） 1242473892 － － － －
二零零四年三月三十日 1260480760 138 － － 138
(a) 根贵公司细A类B类优先股（「优先股」）持普通股持享股息
投票权基相优先股持更例全部部份优先股兑换
股面值001美元普通股股东享承担已发行普通股附全部权利限
制该等股份方面均普通股具等权益
(b) 二零零年六月五日优先股330美元（相等民币2728元）价格兑
换合666666股普通股该等股份时已发行普通股方面享等权益
(c) 二零零零年十二月五日贵公司两名前股东发行价值2000000美元（约等民
币17000000元）换股票（「换股票」）换股票年利率8计算利息
兑换贵公司普通股兑换时须发行股份数目未赎回票金额相
关应计利息列两者较低兑换价：(i)股288美元(ii)士认购贵公
司普通股已付应付低股价格二零零年六月五日换股票持
票连截日应计利息股288美元（相等民币23809元合约
I41
附录会计师报告
财务报表附注
24 股（续）
民币17147000元）价格全数兑换72016股普通股中民币17141000元确认
股份溢价入帐
(d) 二零零年七月二十五日贵公司股348美元（相等民币28769元合
约民币8919000元）代价例时现股东发行31003股普通股中
民币8916000元确认股份溢价入帐
(e) 二零零二年月三十日贵公司股3480美元（相等民币28769元合
约民币8919000元）代价例时现股东发行31003股普通股中
民币8916000元确认股份溢价入帐
(f) 二零零三年八月十日贵公司承诺股3480美元（相等民币28769元）
代价干时股东赎回131580股普通股赎回股份均已注销
(g) 二零零三年九月二十六日贵公司进行股份拆细（「首次股份拆细」）时已发
行普通股1股拆细10788股股份 已发行股份数目1669108股增
18006880股股东持股百分变普通股面值001美元减面值
(h) 二零零三年九月三十日贵公司承诺股323美元（相等民币2666元）
时现股东赎回合12股普通股赎回股份均已注销
(i) 二零零四年三月二十四日贵公司进行次股份拆细（「第二次股份拆细」）
时已发行普通股1股拆细70股股份名股东占权利变外董事
会通决议案法定股增10000000000股普通股股面值00001港
元
I42
附录会计师报告
财务报表附注
25 储备
贵集团
（累计亏绌） ／
股份溢价资储备法定储备保留盈利合计
（附注i）
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零年月日 18132 1000 － (7227) 11905
换股票兑换普通股
（附注24(c)） 17141 － － － 17141
发行股份（附注24(d)） 8916 － － － 8916
年盈利 － － － 10216 10216
二零零年十二月三十日 44189 1000 － 2989 48178
二零零二年月日 44189 1000 － 2989 48178
发行股份（附注24(e)） 8916 － － － 8916
年盈利 － － － 140707 140707
二零零二年十二月三十日 53105 1000 － 143696 197801
二零零三年月日 53105 1000 － 143696 197801
盈利拨法定储备（附注i） － － 3653 (3653) －
拨入资储备 － 19000 － (19000) －
已付股息（附注14） － － － (10334) (10334)
年已注销股份（附注24(f)(h)） (37844) － － － (37844)
年盈利 － － － 322196 322196
二零零三年十二月三十日 15261 20000 3653 432905 471819
二零零四年月日 15261 20000 3653 432905 471819
建议／已付股息（附注14） － － － (28935) (28935)
期盈利 － － － 107304 107304
二零零四年三月三十日 15261 20000 3653 511274 550188
二零零三年月日 53105 1000 － 143696 197801
盈利拨法定储备（附注i） － － 3653 (3653) －
拨入资储备 － 19000 － (19000) －
建议／已付股息（附注14） － － － (10334) (10334)
期盈利 － － － 57345 57345
二零零三年三月三十日 53105 20000 3653 168054 244812
附注i： 二零零二年拨入法定储备盈利约民币3653000元已根相关中国公司法腾讯计算器细
（附注11）计入贵集团截二零零三年十二月三十日止年度财务报表
I43
附录会计师报告
财务报表附注
25 储备（续）
贵公司
（累计亏绌）／
股份溢价资储备保留盈利合计
民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零年月日 18132 － (907) 17225
发行股份（附注24(c)） 17141 － － 17141
发行股份（附注24(d)） 8916 － － 8916
年盈利（附注13） － － 17768 17768
二零零年十二月三十日 44189 － 16861 61050
二零零二年月日 44189 － 16861 61050
发行股份（附注24(e)） 8916 － － 8916
年盈利（附注13） － － 39933 39933
二零零二年十二月三十日 53105 － 56794 109899
二零零三年月日 53105 － 56794 109899
已付股息（附注14） － － (10334) (10334)
年注销股份（附注24(f)(h)） (37844) － － (37844)
年盈利（附注13） － － 100743 100743
二零零三年十二月三十日 15261 － 147203 162464
二零零四年月日 15261 － 147203 162464
建议股息（附注14） － － (28935) (28935)
集团重组产生资储备（附注i） － (16534) － (16534)
期亏损（附注13） － － (3163) (3163)
二零零四年三月三十日 15261 (16534) 115105 113832
二零零三年月日 53105 － 56794 109899
已付股息（附注14） － － (10334) (10334)
期盈利 42497 42497
二零零三年三月三十日 53105 － 88957 142062
附注i： 附注17(a)述贵公司资储备出现负值集团公司间转家受股东控
制附属公司股权产生
贵公司供分派储备包括股份溢价资储备保留盈利根开曼群岛公司法
英属处女群岛相关法例股份溢价帐供分派予贵公司股东惟派发建议股息时
贵公司须偿日常业务中期欠款
二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零三年二零零四
年三月三十日贵公司供分派予股东储备分约民币61050000元民币
109899000元民币162464000元民币142062000元民币113832000元
I44
附录会计师报告
财务报表附注
26 综合现金流量表
(a) 关期间融资变动分析：
短期银行
股贷款长期应付换
（包括溢价） 应付票应付股息股票利息合计
民币千元民币千元民币千元民币千元民币千元
二零零年月日 18187 17334 － － 35521
发行股份款项 8919 － － － 8919
换股票利息（附注b） － － － 613 613
换股票兑换普通股（附注b） 17147 (16534) － (613) －
偿短期银行贷款 － (800) － － (800)
二零零年十二月三十日／
二零零二年月日 44253 － － － 44253
发行股份款项 8919 － － － 8919
二零零二年十二月三十日／
二零零三年月日 53172 － － － 53172
赎回股份 (37855) － － － (37855)
建议股息 － － 10334 － 10334
支付股息 － － (10334) － (10334)
二零零三年十二月三十日／
二零零四年月日 15317 － － － 15317
建议股息 － － 28935 － 28935
支付股息 － － (26972) － (26972)
二零零四年三月三十日 15317 － 1963 － 17280
二零零三年月日 53172 － － － 53172
建议股息 － － 10334 － 10334
已付股息 － － (10334) － (10334)
二零零三年三月三十日 53172 － － － 53172
(b) 非现金交易
关期间非现金交易：
(i) 二零零年六月五日2000000美元（约等民币17000000元）换股票
相关应计利息约民币613000元已兑换72016股普通股（附注24(c)）
(ii) 二零零年六月五日优先股时账面值转换普通股贵公司整
体股结余变
(iii) 二零零二年月三十日预付股份认购价约民币8919000元已发行31003
股普通股予时股东时清偿（请参阅附注27(d)）
(iv) 附注24(g)(i)述两次股份拆细
27 关连士交易
财务报表附注9（董事酬金）附注29（购股权计划）披露者外贵集团关连
I45
附录会计师报告
财务报表附注
27 关连士交易（续）
士进行列交易董事认该等交易日常般业务范围进行交易价格
根公司关连士双方磋商协议：
(a) 二零零四年三月三十日持续关连士交易：
(i) 股东联属士订立知识产权技术特许权协议补充协议
二零零二年六月二十七日贵公司予位股东（「该股东」）联属士（合称「营
运商」）唯独家特许权干国家贵集团干专知识产权技术惟须
支付营运公司该等专数获毛利40该协议效期15年二零七年
期
根先二零零三年月十八日六月十八日订立两份补充协定该股东位
联属士获授权贵集团开发特许移动载图该股东营运商获授
权唯独家干属贵公司商标知识产权
关期间该股东提供该等服务获收益贵公司已收
／应收特许权费
(ii) 腾讯科技名股东附属公司订立合作协议
二零零三年月日腾讯科技该股东家中国海附属公司订立合作协议
开发品牌SMS渠道腾讯科技获相关收入40立约方获余60
该合约二零零四年十二月三十日期关期间贵集团二零零三年度
截二零零三年二零零四年三月三十日止三月根述安排已付／应付分
享收入约民币587000元民币213000元民币36000元
(b) 二零零四年三月三十日已终止关连士交易：
关连士订立顾问协议
(i) 公司身兼公司雇员股东控制公司Fat Yue Holdings Limited（「Fat
Yue」）二零零二年九月日订立顾问协议Fat Yue意服务月费公司
提供干顾问服务该协议已二零零三年七月二十日终止公司截二
零零二年二零零三年十二月三十日止年度分Fat Yue支付约民币
I46
附录会计师报告
财务报表附注
27 关连士交易（续）
470000元民币659000元截二零零三年三月三十日止三月已付／
应付款项约民币282000元截二零零四年三月三十日止三月已
付／应付款项
(ii) 公司公司五名股东（中两名公司董事）控制公司Surge Ahead
Limited（「Surge Ahead」）二零零三年七月二十日订立顾问协议Surge Ahead
意服务月费公司提供干顾问服务该协议已二零零三年十二月三
十日终止公司二零零三年Surge Ahead支付约民币1604000元
截二零零四年三月三十日止三月已付／应付款项
(iii) 截二零零二年二零零三年十二月三十日止年度公司意五家公司
（两家公司董事拥三家公司股东拥）提供顾问服务支付费
二零零二年度顾问费约235000美元（相等约民币1943000元）
二零零三年度顾问费约705000美元（相等约民币5828000元）截二
零零三年三月三十日止三月已付／应付款项约民币1457000元截
二零零四年三月三十日止三月已付／应付款项
(c) 应付关连士款项指应付关连士顾问费（见文附注b(iii)）该等款项抵押
计利息定款期
(d) 应付股东款项干股东预付股份认购款项预付股份认购价已二零零二年
月三十日发行31003股贵公司普通股予该等股东时清偿（请参阅附注24(e)）
(e) 应收股东款项
贵集团
十二月三十日
截该日止年度三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
年／期欠款高额 82 82 82 82
年终／期终欠款额 82 82 82 82
应收股东款项抵押计利息指定款期
I47
附录会计师报告
财务报表附注
27 关连士交易（续）
(f) 关成立世纪凯旋科技金
根注册股东腾讯科技二零零三年十二月十六日订立协议腾讯科技注册
股东垫支民币11000000元便世纪凯旋科技注资注册股东腾讯科技授出
撤回独家权利象征式代价行透第三方购买全部部份世纪凯旋
科技股权资产世纪凯旋科技获中国关局正式批准二零零四年月十
三日成立
28 承担
(a) 资承担
贵集团关期间资产负债表结算日已订约未拨备资承担：
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
收购固定资产：
— 已订约未拨备 － 5408 7043 17747
(b) 营租约承担
贵集团关期间根取消营租约未低租金总额：
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
超年 48 1081 13533 15398
年五年 － 235 28740 31649
48 1316 42273 47047
(c) 承担
贵集团
十二月三十日三月三十日
二零零年二零零二年二零零三年二零零四年
民币千元民币千元民币千元民币千元
宽带租赁 － － 66111 52139
贵公司关期间资承担／营租约承担承担
I48
附录会计师报告
财务报表附注
29 购股权计划
二零零年七月二十七日贵公司采纳购股权计划（「公开售股前购股权计划」）
董事合资格雇员提供奖励根该计划贵公司董事会认购贵公司股份购
股权授予合资格雇员包括贵公司执行董事公开售股前购股权计划二零年十
二月三十日结束
根公开售股前购股权计划授出购股权涉股份总数超逾采纳公开售股
前购股权计划时贵公司已发行普通股5授予士购股权涉普通股数目
超逾根该计划已发行发行普通股数目10授出购股必须授出日期起计
15天接纳届时须支付次授出购股权代价民币1元
购股权分四等份授出日期起计第12月24月36月48月分属持
购股权相关属期起直二零年十二月三十日止分批行惟
条件贵公司已具规模证券市场市次授出购股权时董事会行酌情决
定特定属期行期行价
购股权行期间更改贵公司股根法律规定盈利储备资
化供股贵公司股合拆细削减安排例股东分派贵公司资
资产（现金实物）非财政年度股东应占纯利派发股息须相应更改
(i)未行购股权涉股份数目面值(ii)认购价(iii)购股权行方法
二零零年十二月十四日根该决议案公开售股前购股权计划已修订
授出购股权涉股份高数目授出购股权日已发行股份5增75截
二零零年十二月三十日贵公司已根公开售股前购股权计划雇员授出55578600
份购股权（文述股份拆细）（详情见文）
附注24(g)24(i)述贵公司二零零三年九月二十六日二零零四年三月二十
四日进行首次第二次股份拆细首次股份拆细中份日已授出未行购股
权十例拆细承授份购股权应付认购价3480美元改348美元
现金花红承授支付现金花红已份购股权1740美元改174美元第
I49
附录会计师报告
财务报表附注
29 购股权计划（续）
二次股份拆细中份日（首次股份拆细已生效）已授出未行购股权七
十例拆细承授分支付关认购价调整反映第二次拆细影响
调整认购价分00497美元01967美元04396美元
报告呈报购股权数假设购股权已关期间开始时进行述两次拆
细
I50
附录会计师报告
财务报表附注
29 购股权计划（续）
二零零年二零零二年二零零三年截二零零四年三月三十日止三月
董事授出购股权根二零零年计划二零零年二零零二年二零零三年
截二零零四年三月三十日止雇员授出购股权数目：
购股权数目
行价授出注销十二月
授出日期行期美元月日结余年度／期间年度／期间三十日结余
（附注1） （附注1） （附注1） （附注1） （附注1）
二零零年年度
二零零年八月十日属期开始日（「开始日期」） 00497 － 47845000 － 47845000
（附注2） 贵公司首次公开售股日期
（「首次公开售股日期」）两者
较日期二零年
十二月三十日
二零零年九月十日开始日期首次公开首次公开00497 － 7733600 － 7733600
二零零年售股日期两者较日期
十二月十四日（附注3） 二零年十二月三十日
－ 55578600 － 55578600
二零零二年年度开始日期首次公开售股日期00497 47845000 － － 47845000
二零零年八月两者较日期
十日（附注2） 二零年十二月三十日
二零零年九月十日开始日期首次公开售股日期00497 7733600 － － 7733600
二零零年两者较日期
十二月十四日（附注3） 二零年十二月三十日
二零零二年三月十日开始日期首次公开售股日期00497 － 6982500 － 6982500
二零零二年两者较日期
六月十日（附注4） 二零年十二月三十日
55578600 6982500 － 62561100
二零零三年年度
二零零年八月十日开始日期首次公开售股日期00497 47845000 － － 47845000
（附注2） 两者较日期
二零年十二月三十日
二零零年九月十日开始日期首次公开售股日期00497 7733600 － (472500) 7261100
二零零年两者较日期
十二月十四日二零年十二月三十日
（附注23）
二零零二年三月十日开始日期首次公开售股日期00497 6982500 － － 6982500
二零零二年两者较日期
六月十日（附注4） 二零年十二月三十日
62561100 － (472500) 62088600
截二零零四年三月
三十日止三月
二零零年八月十日开始日期首次公开售股日期00497 47845000 － － 47845000
（附注2） 两者较者二零年
十二月三十日
二零零年九月十日开始日期首次公开售股日期00497 7261100 － － 7261100
二零零年两者较者二零年
十二月十四日（附注3） 十二月三十日
二零零二年三月十日开始日期首次公开售股日期00497 6982500 － － 6982500
二零零二年六月十日两者较者二零年
（附注4） 十二月三十日
二零零四年二月十日开始日期首次公开售股日期0196704396 － 10464230 (61180) 10403050
二零零四年三月两者较者二零年
二十四日（附注5） 十二月三十日
62088600 10464230 (61180) 72491650
截二零零三年三月
三十日止三月
二零零年八月十日开始日期首次公开售股日期
（附注2） 两者较者二零年
十二月三十日00497 47845000 － － 47845000
二零零年九月十日开始日期首次公开售股日期
二零零年十二月两者较者二零年
十四日（附注3） 十二月三十日00497 7733600 － － 7733600
二零零二年三月十日开始日期首次公开售股日期
二零零二年六月十日两者较者二零年
（附注4） 十二月三十日00497 6982500 － － 6982500
62561100 － － 62561100
附注1： 二零零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十
日授出购股权行价数目已二零零三年九月二十六日二零零四年三
I51
附录会计师报告
财务报表附注
29 购股权计划（续）
月二十四日生效两次购股权拆细整体影响追溯调整（犹拆细已二零零
年八月十日进行）
附注2： 根公开售股前购股权计划贵公司已授出47845000份购股权认购价股
00497美元 贵公司会合持17745000份购股权承授支付现金花
红花红购股权行时承授须付认购价半数厘定二零零三年九月十
七日名承授辞职472500份购股权已失效
附注3： 根公开发售前计划 贵公司已授出合7733600份购股权 认购价股
00497美元
附注4： 二零零二年三月十日二零零二年六月十日期间贵集团授出合6982500
份购股权
附注5： 二零零四年二月十日三月二十四日贵公司根公开售股前计划干雇员额
外授出10403050份购股权（已扣注销购股权）认购价分股01967美
元股04396美元
二零零四年三月三十日报告日期二零零四年授出105280份购股权已注
销尚未行购股权数目72386370份
30 财务风险理
(a) 财务风险理
贵集团业务涉种财务风险包括债务股市价格外币汇率利率转变风
险
(i) 外汇风险
贵集团度集中外汇风险
贵集团中国营部份交易民币结算民币非兑换
外币贵集团分二零零二年二零零三年十二月三十日二零零
四年三月三十日干银行初步期超三月美元定期存款约民
币7440000元民币3311000元民币28141000元外贵集团二零
零年二零零二年二零零三年十二月三十日二零零四年三月三十日
分民币24156000元民币22899000元民币128901000元民币
75651000元美元银行存款短期存款
认外汇风险轻微贵集团运远期合约外币款
方式进行
I52
附录会计师报告
财务报表附注
30 财务风险理（续）
(ii) 利率风险
贵集团收益营运现金流量绝部份受市场利率波动影响贵集团
额计息款贵集团涉利率风险初步期超三月
定期存款短期存款详情财务报表附注2021披露认利率风险轻
微贵集团运利率掉期进行
(iii) 信贷风险
附注3(m)(i)述贵集团移动电信费互联网增值服务收入部份
中国移动中国联通（「移动电信营运商」）合作安排移动电信
营运商策略关系结束规模缩减移动电信营运商更改合作安排
贵集团移动电信互联网增值服务会受利影响
然关该两类服务终户信贷风险移动电信营运商贵公司分享
(b) 公允价值估计
贵集团财务资产（包括现金现金等价物应收帐款金预付款项应收款
项）财务负债（包括应付帐款应付款项应计费）短期期账面
值公允价值相
衡量非买卖财务工具公允价值时贵集团采种方法基结算日期市场状
况假设长期债务会采特定类工具市价交易商报价衡量财务工具
采方法（例未现金流量估计折现法）衡量公允价值
披露已扣减估计信贷调整财务资产负债账面值贵集团类财务工
具现时市场利率折现未合约现金流量估计
贵集团已截二零零年十二月三十日止年度采国际会计准第39号「财务工
具：确认衡量」贵集团截二零零年月日承前股东资重影响
I53
附录会计师报告
财务报表附注
31 结算日事项
二零零四年三月三十日重结算日事项
(II) 结算日帐目
贵集团成员公司概二零零四年三月三十日期间编制审核财务
报表
罗兵咸永道会计师事务
执业会计师
香港
谨启
二零零四年六月七日
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