销售环节财务理
销售财务工作企业开展销售活动中项重方面谓销售指企业计划合发出商品等价交换原收回货款实现产品价值程程重第计划合发出商品销售员职责第二等价交换原收回货款销售财务员职责
签订合发出商品决定企业没活干否生存发展前提收回货款企业付出营否获回报持续发展关键笔者销售财务岗位工作4年深深体会着市场济活动逐步完善发展销售财务位越越显重原计划济套销售会计结算模式已适应新形势需必须断进行补充完善发展现方面浅谈体会：
l业务独立运行建立健全关销售财务制度
着市场发展销售财务包含业务容越越部分工越越细生产供应等财务部门日常收付月终核算具相独立容针产品销售货款回收企业应单独设立销售财务机构专职销售会计统理户信等级考评会预收款产品余款结算应收帐款核销售费清理欠款等会计业务协调处理销售业务员间关系研究开发市场户建立长期相互信彼解伙伴关系
时遵守会计法国家关财法规前提结合合法等济法规建立健全销售财务员职责标准专款专理制度应收帐款理办法等部理考核制度规范指导销售财务日常工作开展
2规定财务会计业务控制程序
规定财务会计业务控制程序收入控制程序基控制程序防止部舞弊面制造企业收入控制程序般情况：三线两点
企业收入业务涉钱单货三方面产品销售提供劳务帐单（发票）开出货币会着收进者形成帐款追索权钱单货三方面产品前提果产品销售余空货币中心控制紧紧围绕帐款收进进行保证货币正确误收进控制程序基务单关键产品根单发出帐款根单计列收取失单控制失
收入业务控制程序设计握三方面机联系进行综合考虑三方面分开单独进行考察控制三线两点设计原里概括出目前较完善较完整收入控制程序
谓三线指发票传递线货币传递线产品传递线两点指发票货币核点产品发票核点三线两点精神单钱货分离成三条互相独立业务线进行传递三条传递线终端设置两核点三条线联结起进行控制手产品手发票帐单货币手发票帐单手产品货币手货币手产品发票帐单形成三条业务传递线条业务传递线许传递链条传递环节组成链条环节分员部门担环接环环环相扣缺前传递步步传递工作进行核查次保证条传递线传递结果正确性三传递结果集中起进行核进步提高整控制系统程度
三线两点运作程序：
（l)发票传递线
发票传递线具体步骤（采现款销售程序）：
①零星销售外企业销售业务应销售合销售合般销售部门购货单位签订合应载明企业购货单位间产品销售程中关品种质量数量价格交货方式交货期限付款方式交货点违约责等方面达成致意见作规范销售行直接销售合副送份财务会计部门
②销售业务发生时开票员根销售合开具销货发票（般纳税开具增值税发票）增值税发票般×联第联存根联开票方留存备查第二联发票联购货单位报销联第三联税款抵扣联购货单位计算进项税款证明第四联记账联企业核算销售额销项税额证第五联提货联第六联出门证联( 企业产品出门证发票分开财务会计部门外单独填制)
③发票开开票员留×联余交收款处办理结算手续
④日班前开票员收款员退回发票记帐联存根联进行核根发票记帐联编制销售日报
⑤发票记帐联附销售日报面送交销售会计
(2)货币传递线
货币传递具体步聚
①收款员接销售发票时应审核发票购货单位产品名称规格产品数量单价应复核销售发票金额计算否正确
②复核收款员发票金额收款属转帐结算销售业务收款员应核实通银行转帐款项否已确实帐客户支票汇票结算应关支票汇票收受程序办理挂帐结算应审核规定程序批准合约定
③货款点收查实误发票加盖现金收讫转帐收讫财务印章合规定企业领导层批准属先提货付款应加盖财务印章批准签字发票记帐联留退开票员
④天班前班收现金清点整理编制收款报表
⑤收款日报现金起交出纳员
⑥出纳员收款处交现金送存银行汇总编制日收款报告送存银行回单附送交销售会计
(3)产品传递线
般说产品传递实物传递实物传递部控制带诸便部控制产品传递控制象代表产品实物运动单传递提出产品关单进行控制
产品传递具体步骤
①仓库保员根盖现金收讫转帐收讫等财务会计确认印章发票提货联发货
②发货仓库保员发票加盖货已发仓库印戳提货联留
③产品出厂时门卫员应索回发票出门证联检查出门联财务仓库述印戳核产品数量放行
④仓库保员班前留发票提货联序整理填制发货日报表然提货联附发货日报表面送交财务会计部
⑤门卫员必须收回出门证交财务会计部
（4）发票货币核点
发票货币核实际销售部门交销售日报出纳部门汇总编制日收款报告核根说发票货币核核执行销售会计员专设稽核员
发票货币核具体步骤
①复核销售部门交销售日报附发票检查销售日报数量金额发票加总数量金额否致
②审核出纳部门交日收款报告附银行回单现金入库(入企业保险柜)单否合法真实正确检查银行回单现金入库单收款报告关项目否相符
③审核收款报告销售日报关数额相核
（5）产品发票核点
核执行然销售会计员专设稽核方法：
①先仓库交提货联发货日报表进行核检查发货日报表关数字编制正确性
②发货日报表关数量数销售日报关数量数相核验证产品发出数量销售记账数量否相符
③必时门卫交回出门证销售发票相核
边两核点整收入程序关键控制点发票货币核保证帐款相符揭露现金结算错弊关键产品发票核保证单单相符帐实相符重环节两者缺果缺少发票货币核应该收进款项否全部收入现金否发生短缺截留等现象难发现控制果缺少产品发票核点实际收入产品实际发生否致利发票作弊开出头尾联联致发票涂改发货数量等问题难揭露控制
销售会计说销售收入记账前认真进行述两项核极重发票货币产品发票核清楚记账
3充实会计业务容
销售业务员开发市场承揽合时遇户千差万特点户信誉合需求量户信合需求量户前期信誉良期信誉降等等户货款结算政策需采取办法前没综合起应充实容：
（1）加强户信等级考察评定建立户档案针户订货量存欠款存欠料等具体情况户进行信等级测定分ABCDE五类等级
（2）预收款例掌握控制五信等级户采取预收款例 100％80％60％ 40％ 20％等订货合金额收预收款
（3）规范户料受托加工产品货款料清算户料加工货款料必须签合执行情况进掌握避免出欠款欠料情况
（4）加户老欠款订新合货款控制历史形成老欠款户企业合采取新订合货款拖欠老欠款慢慢办法方面企业合市场方面避免老欠款成呆坏帐慢慢收回
（5）规范企业意垫资新产品货款理企业开发研制新产品抢占市场开发市场垫资推销试产品销售财务必须套供需双方签订正式合文确保垫资产品终收回货款收回产品样
专款专原进行货款结算专款专指销售财务合编号收预收款分合号登记帐薄款直合执行完毕结算时合号结清预收款企业财务结算中必须遵循项基原保障企业利益防止死合企业造成损失重措施企业应进行详细研究根企业实际情况制定出专款专理办法检查督促认真执行笔者企业连续年坚持专款专原基没造成合执行完毕死合情况发生
4先审核核算严格控制销售费
根销售财务工作流程：见合——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记帐证——开发票——审核——发票交户提货通知铁路发运——核算审核岗位销售财务工作守门员性质岗位关系货款否正确误收记帐科目否合规定岗位设立程度销售收入实现降低应收帐款金额提供保障选择责心强素质高验丰富员负责岗位外销售费等销售产品发生支出审核方支出总体保证销售财务货款收入销售费支出规定制度执行杜绝避免呆坏帐合理支出企业造成损失现象发生
5加清欠力度减少呆坏帐损失
计划济时期形成量应收帐款中相部分已成呆坏帐加力度清理必企业造成损失笔者企业年坚持门催磨帐物抵债新订合货款欠老欠款慢慢运法律等种手段力进行清欠应收帐款原2000万元降目前700万元左右企业收回量资金避免损失o时新销售业务中避免形成呆帐需加清欠力度抽调专门员负责项工作
6重视业务收入理
企业销售产品时相应户提供辅助性劳务垫付产品铁路运费汽车运费保险费包装费等费企业包装周转箱收周转款超合约定提货期货物收取定仓储保费等收入企业收入重方面企业总收入补充企业付出部分补偿业务收入占产品销售收入l－3％数额相观果稍注意会造成应收收入收回企业蒙受损失销售财务实际工作中应改变重视产品收理忽视业务收入做法业务收入提高产品收入等重位加规范理保证笔业务收入时收回
7分析货款回收坏开发市场提供信息
销售财务应月季进行简单半年进行详细销售资金回收情况分析合执件中货款回收欠款清理销售费等进行系统分析高附加值高收入产品市场开发潜力产品提出意见充分发挥销售财务作变算死帐算活帐企业营决策开发市场提供信息
时财务员户建立良商业信誉关系做优质高效服务市场服务户
销售财务做企业财务理中方面完善发展企业理水社会济环境紧密相关应做企业财务理系统中方面加重视研究限度发挥作企业生产营做出应贡献
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
销售财务工作企业开展销售活动中项重方面谓销售指企业计划合发出商品等价交换原收回货款实现产品价值程程重第计划合发出商品销售员职责第二等价交换原收回货款销售财务员职责
签订合发出商品决定企业没活干否生存发展前提收回货款企业付出营否获回报持续发展关键笔者销售财务岗位工作4年深深体会着市场济活动逐步完善发展销售财务位越越显重原计划济套销售会计结算模式已适应新形势需必须断进行补充完善发展现方面浅谈体会：
l业务独立运行建立健全关销售财务制度
着市场发展销售财务包含业务容越越部分工越越细生产供应等财务部门日常收付月终核算具相独立容针产品销售货款回收企业应单独设立销售财务机构专职销售会计统理户信等级考评会预收款产品余款结算应收帐款核销售费清理欠款等会计业务协调处理销售业务员间关系研究开发市场户建立长期相互信彼解伙伴关系
时遵守会计法国家关财法规前提结合合法等济法规建立健全销售财务员职责标准专款专理制度应收帐款理办法等部理考核制度规范指导销售财务日常工作开展
2规定财务会计业务控制程序
规定财务会计业务控制程序收入控制程序基控制程序防止部舞弊面制造企业收入控制程序般情况：三线两点
企业收入业务涉钱单货三方面产品销售提供劳务帐单（发票）开出货币会着收进者形成帐款追索权钱单货三方面产品前提果产品销售余空货币中心控制紧紧围绕帐款收进进行保证货币正确误收进控制程序基务单关键产品根单发出帐款根单计列收取失单控制失
收入业务控制程序设计握三方面机联系进行综合考虑三方面分开单独进行考察控制三线两点设计原里概括出目前较完善较完整收入控制程序
谓三线指发票传递线货币传递线产品传递线两点指发票货币核点产品发票核点三线两点精神单钱货分离成三条互相独立业务线进行传递三条传递线终端设置两核点三条线联结起进行控制手产品手发票帐单货币手发票帐单手产品货币手货币手产品发票帐单形成三条业务传递线条业务传递线许传递链条传递环节组成链条环节分员部门担环接环环环相扣缺前传递步步传递工作进行核查次保证条传递线传递结果正确性三传递结果集中起进行核进步提高整控制系统程度
三线两点运作程序：
（l)发票传递线
发票传递线具体步骤（采现款销售程序）：
①零星销售外企业销售业务应销售合销售合般销售部门购货单位签订合应载明企业购货单位间产品销售程中关品种质量数量价格交货方式交货期限付款方式交货点违约责等方面达成致意见作规范销售行直接销售合副送份财务会计部门
②销售业务发生时开票员根销售合开具销货发票（般纳税开具增值税发票）增值税发票般×联第联存根联开票方留存备查第二联发票联购货单位报销联第三联税款抵扣联购货单位计算进项税款证明第四联记账联企业核算销售额销项税额证第五联提货联第六联出门证联( 企业产品出门证发票分开财务会计部门外单独填制)
③发票开开票员留×联余交收款处办理结算手续
④日班前开票员收款员退回发票记帐联存根联进行核根发票记帐联编制销售日报
⑤发票记帐联附销售日报面送交销售会计
(2)货币传递线
货币传递具体步聚
①收款员接销售发票时应审核发票购货单位产品名称规格产品数量单价应复核销售发票金额计算否正确
②复核收款员发票金额收款属转帐结算销售业务收款员应核实通银行转帐款项否已确实帐客户支票汇票结算应关支票汇票收受程序办理挂帐结算应审核规定程序批准合约定
③货款点收查实误发票加盖现金收讫转帐收讫财务印章合规定企业领导层批准属先提货付款应加盖财务印章批准签字发票记帐联留退开票员
④天班前班收现金清点整理编制收款报表
⑤收款日报现金起交出纳员
⑥出纳员收款处交现金送存银行汇总编制日收款报告送存银行回单附送交销售会计
(3)产品传递线
般说产品传递实物传递实物传递部控制带诸便部控制产品传递控制象代表产品实物运动单传递提出产品关单进行控制
产品传递具体步骤
①仓库保员根盖现金收讫转帐收讫等财务会计确认印章发票提货联发货
②发货仓库保员发票加盖货已发仓库印戳提货联留
③产品出厂时门卫员应索回发票出门证联检查出门联财务仓库述印戳核产品数量放行
④仓库保员班前留发票提货联序整理填制发货日报表然提货联附发货日报表面送交财务会计部
⑤门卫员必须收回出门证交财务会计部
（4）发票货币核点
发票货币核实际销售部门交销售日报出纳部门汇总编制日收款报告核根说发票货币核核执行销售会计员专设稽核员
发票货币核具体步骤
①复核销售部门交销售日报附发票检查销售日报数量金额发票加总数量金额否致
②审核出纳部门交日收款报告附银行回单现金入库(入企业保险柜)单否合法真实正确检查银行回单现金入库单收款报告关项目否相符
③审核收款报告销售日报关数额相核
（5）产品发票核点
核执行然销售会计员专设稽核方法：
①先仓库交提货联发货日报表进行核检查发货日报表关数字编制正确性
②发货日报表关数量数销售日报关数量数相核验证产品发出数量销售记账数量否相符
③必时门卫交回出门证销售发票相核
边两核点整收入程序关键控制点发票货币核保证帐款相符揭露现金结算错弊关键产品发票核保证单单相符帐实相符重环节两者缺果缺少发票货币核应该收进款项否全部收入现金否发生短缺截留等现象难发现控制果缺少产品发票核点实际收入产品实际发生否致利发票作弊开出头尾联联致发票涂改发货数量等问题难揭露控制
销售会计说销售收入记账前认真进行述两项核极重发票货币产品发票核清楚记账
3充实会计业务容
销售业务员开发市场承揽合时遇户千差万特点户信誉合需求量户信合需求量户前期信誉良期信誉降等等户货款结算政策需采取办法前没综合起应充实容：
（1）加强户信等级考察评定建立户档案针户订货量存欠款存欠料等具体情况户进行信等级测定分ABCDE五类等级
（2）预收款例掌握控制五信等级户采取预收款例 100％80％60％ 40％ 20％等订货合金额收预收款
（3）规范户料受托加工产品货款料清算户料加工货款料必须签合执行情况进掌握避免出欠款欠料情况
（4）加户老欠款订新合货款控制历史形成老欠款户企业合采取新订合货款拖欠老欠款慢慢办法方面企业合市场方面避免老欠款成呆坏帐慢慢收回
（5）规范企业意垫资新产品货款理企业开发研制新产品抢占市场开发市场垫资推销试产品销售财务必须套供需双方签订正式合文确保垫资产品终收回货款收回产品样
专款专原进行货款结算专款专指销售财务合编号收预收款分合号登记帐薄款直合执行完毕结算时合号结清预收款企业财务结算中必须遵循项基原保障企业利益防止死合企业造成损失重措施企业应进行详细研究根企业实际情况制定出专款专理办法检查督促认真执行笔者企业连续年坚持专款专原基没造成合执行完毕死合情况发生
4先审核核算严格控制销售费
根销售财务工作流程：见合——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记帐证——开发票——审核——发票交户提货通知铁路发运——核算审核岗位销售财务工作守门员性质岗位关系货款否正确误收记帐科目否合规定岗位设立程度销售收入实现降低应收帐款金额提供保障选择责心强素质高验丰富员负责岗位外销售费等销售产品发生支出审核方支出总体保证销售财务货款收入销售费支出规定制度执行杜绝避免呆坏帐合理支出企业造成损失现象发生
5加清欠力度减少呆坏帐损失
计划济时期形成量应收帐款中相部分已成呆坏帐加力度清理必企业造成损失笔者企业年坚持门催磨帐物抵债新订合货款欠老欠款慢慢运法律等种手段力进行清欠应收帐款原2000万元降目前700万元左右企业收回量资金避免损失o时新销售业务中避免形成呆帐需加清欠力度抽调专门员负责项工作
6重视业务收入理
企业销售产品时相应户提供辅助性劳务垫付产品铁路运费汽车运费保险费包装费等费企业包装周转箱收周转款超合约定提货期货物收取定仓储保费等收入企业收入重方面企业总收入补充企业付出部分补偿业务收入占产品销售收入l－3％数额相观果稍注意会造成应收收入收回企业蒙受损失销售财务实际工作中应改变重视产品收理忽视业务收入做法业务收入提高产品收入等重位加规范理保证笔业务收入时收回
7分析货款回收坏开发市场提供信息
销售财务应月季进行简单半年进行详细销售资金回收情况分析合执件中货款回收欠款清理销售费等进行系统分析高附加值高收入产品市场开发潜力产品提出意见充分发挥销售财务作变算死帐算活帐企业营决策开发市场提供信息
时财务员户建立良商业信誉关系做优质高效服务市场服务户
销售财务做企业财务理中方面完善发展企业理水社会济环境紧密相关应做企业财务理系统中方面加重视研究限度发挥作企业生产营做出应贡献
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
