xxxxxxxx
融资租赁部控制业务流程
业务目标
1 战略目标
11 保证公司行业先进设备生产技术达标产品质量合格安全高效生产出客户满意市场需产品
2 营目标
21 租赁期限较长会整期间承担设备陈旧时风险减少设备淘汰风险
22 充分利租入固定资产服务生产营活动保证固定资产实体性安全效
3 财务目标
31 公司资金紧缺急需购置更新设备时通融资租赁时获需设备筹资时间短
32 租金整租赁期分摊期量金期负担较轻减轻公司偿付压力
33 租入固定设备计提折旧享受税前扣处
4 合规目标
41 符合合法等国家法律法规公司部规章制度建立良公众形象
42 遵守国家安全消防环保等规定保证公司正常生产营活动
二 风险评估
1 战略风险
11 租入设备合格导致生产力低满足急速发展需
12 租入固定资产理严导致安全隐患环境污染等问题造成良社会影响
2 营风险
21 租入固定资产保善发生盗毁损事 等造成损失
22 未时办理保险公司带巨济损失
3 财务风险
31 资成较高租金般高负债筹资利息
32 租入资产资产权长期租赁期意中止租赁合时更新身设备利提高企业装备水
33 计提折旧错误造成成费失真
4 合规风险
41 违反合法等国家法律法规公司部规章制度求受处罚造成损失
42 违反国家关安全消防环保等规定租入资产监严导致公司承担违约风险
三 业务流程步骤控制点
1 提出审定融资租赁计划
11 生产部根生产营情况提出固定资产需求计划报公司分领导总理审批
12 提出审定融资租赁方案
121 计划财务部结合批复采购计划分析长短期资金缺口提出融资租赁筹资初步方案报财务总监总理董事长审核签字
122 计划财务部技术质量部生产部等部门融资租赁项目行性效益情况进行分析评估提出分析评估意见公司董事会审定
13 计划财务部技术质量部生产部等部门根审定分析评估意见制定融资租赁方案报董事会
14 董事会负责审定融资租赁方案
2 签订融资租赁合
21 计划财务部组织生产部市场部物资采购中心根审定融资租赁方案选择融资租赁公司租赁公司洽谈融资租赁关事宜报董事会审批
22 计划财务部生产部市场部物资采购中心租赁公司出卖方选择设备类型利率期限期满购买选择权支付方式等方面进行初步洽谈确定出卖方董事会审批
23 洽谈中设备采购价款租金期限利率支付方式等关键素审定筹资方案变化计划财务部应时公司财务总监总理董事长汇报取书面决策意见
24 计划财务部融资双方商谈形成识草拟融资租赁合
25 生产部合进行商务技术复核法律顾问职责租赁合进行审核提出审核意见
26 公司财务总监总理董事长审定融资租赁合董事长书面授权员签订
4 办理验货投保手续
41 生产部计划财务部根融资租赁合融资租赁公司具体办理融资租赁手续
42 资产部门技术质量部生产部计划财务部融资租赁合验收融资租赁资产验收结果交公司计划财务部融资租赁设备货生产部设备理员现场进行实物点交验收填制资产设备验收单时项固定资产分类名称编号购入时间保部门存放点等建立固定资产实物理台账（卡）生产部资产部门负责审核进口设备应进口报关手续验收重点设备完整完情况工机具配件情况设备技术文件等资料情况逐登记交接清单必须双方签字
43 计划财务部融资租赁资产验收账资料设备理部门审核单编制录入相关会计证复核时记账登记固定资产模块明细账融资租赁资产单位设备理部门应建立租入固定资产卡片
44 计划财务部时办理价值较固定资产保险事宜减少抗力公司财务影响
5 理租入资产
51 资产部门生产部应融资租入资产进行日常维护理计划财务部应规定计提折旧
52 生产部应租入资产理情况定期汇总发现异常情况时采取效措施
6 支付租金
61 计划财务部根融资租赁合期计算应付租金报会计复核财务总监签字办理支付手续
62
计划财务部审核租金计算清单时支付租金编制录入会计证复核记账
63 计划财务部应定期融资租赁公司核租金支付情况发现问题时纠正
64 融资租赁合期时计划财务部生产部应时办理租赁资产转移等手续
65 计划财务部述编制录入相关会计证复核作入账处理
66 融资租赁需办理展期续租应报公司分领导财务总监审批新增租赁授权权限办理相关审批程序
67 融资租赁资产发生中途毁损资产部门应立报告生产部租赁合组织技术质量部法律顾问计划财务部分析毁损原出租方洽谈退租赔偿索赔事宜新增融资租赁授权权限办理审批程序
68 融资租赁资产需退租报公司分领导财务总监审批新增融资租赁授权权限办理相关审批程序
7 融资租赁理监督检查
71 公司定期融资租赁理情况进行专项检查结合财务检查审计等工作进行
72 融资租赁理情况进行专项检查容包括限：
721 融资租赁业务相关岗位员设置情况重点检查否存相容职务混岗现象融资租赁业务相容岗位般包括：融资租赁提出审定合起草审核审批资产保验收等
722
融资租赁业务授权批准制度执行情况重点检查融资租赁业务授权批准手续否健全否存越权审批行
723 融资租赁业务决策责制建立执行情况重点检查责制度否健全奖惩措施否落实位
724 类款项支付制度执行情况重点检查租金费支付否符合相关法规制度合求
725 实物验收制度执行情况重点检查否规定办理验收
73 审计监察室应融资租赁业务全程中进行监督检察检察情况报董事会
74 董事会审计监察室报检察情况通报部门存问题部门公司部通报批评造成损失单位追究关员济责直追究法律责：
741 未规定审批程序擅单位资金支付外单位
742 合签订招（投）标采购审计等业务中接受贿赂影响公公正公开交易原
四 相关制度目录
1 中国民银行支付结算办法
2 财政部企业会计制度
3 企业会计准第4号固定形资产
4 企业会计准第21号租赁
5 财政部部会计控制规范–筹资（财会[2001]41号）
6 XX公司合理办法
7 XX公司资产控制制度
8 XX公司投资理办法
9 XX公司资金理办法
10 XX公司安全理制度
五 控制点相关资料
1 董事会相关记录
2 固定资产采购计划
3 融资租赁筹资初步方案
4 融资租赁方案
5 融资租赁合
6 资产设备验收单
7 租入固定资产卡片
8 融资租赁项目分析评估报告
9 付款审批表
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融资租赁部控制业务流程
业务目标
1 战略目标
11 保证公司行业先进设备生产技术达标产品质量合格安全高效生产出客户满意市场需产品
2 营目标
21 租赁期限较长会整期间承担设备陈旧时风险减少设备淘汰风险
22 充分利租入固定资产服务生产营活动保证固定资产实体性安全效
3 财务目标
31 公司资金紧缺急需购置更新设备时通融资租赁时获需设备筹资时间短
32 租金整租赁期分摊期量金期负担较轻减轻公司偿付压力
33 租入固定设备计提折旧享受税前扣处
4 合规目标
41 符合合法等国家法律法规公司部规章制度建立良公众形象
42 遵守国家安全消防环保等规定保证公司正常生产营活动
二 风险评估
1 战略风险
11 租入设备合格导致生产力低满足急速发展需
12 租入固定资产理严导致安全隐患环境污染等问题造成良社会影响
2 营风险
21 租入固定资产保善发生盗毁损事 等造成损失
22 未时办理保险公司带巨济损失
3 财务风险
31 资成较高租金般高负债筹资利息
32 租入资产资产权长期租赁期意中止租赁合时更新身设备利提高企业装备水
33 计提折旧错误造成成费失真
4 合规风险
41 违反合法等国家法律法规公司部规章制度求受处罚造成损失
42 违反国家关安全消防环保等规定租入资产监严导致公司承担违约风险
三 业务流程步骤控制点
1 提出审定融资租赁计划
11 生产部根生产营情况提出固定资产需求计划报公司分领导总理审批
12 提出审定融资租赁方案
121 计划财务部结合批复采购计划分析长短期资金缺口提出融资租赁筹资初步方案报财务总监总理董事长审核签字
122 计划财务部技术质量部生产部等部门融资租赁项目行性效益情况进行分析评估提出分析评估意见公司董事会审定
13 计划财务部技术质量部生产部等部门根审定分析评估意见制定融资租赁方案报董事会
14 董事会负责审定融资租赁方案
2 签订融资租赁合
21 计划财务部组织生产部市场部物资采购中心根审定融资租赁方案选择融资租赁公司租赁公司洽谈融资租赁关事宜报董事会审批
22 计划财务部生产部市场部物资采购中心租赁公司出卖方选择设备类型利率期限期满购买选择权支付方式等方面进行初步洽谈确定出卖方董事会审批
23 洽谈中设备采购价款租金期限利率支付方式等关键素审定筹资方案变化计划财务部应时公司财务总监总理董事长汇报取书面决策意见
24 计划财务部融资双方商谈形成识草拟融资租赁合
25 生产部合进行商务技术复核法律顾问职责租赁合进行审核提出审核意见
26 公司财务总监总理董事长审定融资租赁合董事长书面授权员签订
4 办理验货投保手续
41 生产部计划财务部根融资租赁合融资租赁公司具体办理融资租赁手续
42 资产部门技术质量部生产部计划财务部融资租赁合验收融资租赁资产验收结果交公司计划财务部融资租赁设备货生产部设备理员现场进行实物点交验收填制资产设备验收单时项固定资产分类名称编号购入时间保部门存放点等建立固定资产实物理台账（卡）生产部资产部门负责审核进口设备应进口报关手续验收重点设备完整完情况工机具配件情况设备技术文件等资料情况逐登记交接清单必须双方签字
43 计划财务部融资租赁资产验收账资料设备理部门审核单编制录入相关会计证复核时记账登记固定资产模块明细账融资租赁资产单位设备理部门应建立租入固定资产卡片
44 计划财务部时办理价值较固定资产保险事宜减少抗力公司财务影响
5 理租入资产
51 资产部门生产部应融资租入资产进行日常维护理计划财务部应规定计提折旧
52 生产部应租入资产理情况定期汇总发现异常情况时采取效措施
6 支付租金
61 计划财务部根融资租赁合期计算应付租金报会计复核财务总监签字办理支付手续
62
计划财务部审核租金计算清单时支付租金编制录入会计证复核记账
63 计划财务部应定期融资租赁公司核租金支付情况发现问题时纠正
64 融资租赁合期时计划财务部生产部应时办理租赁资产转移等手续
65 计划财务部述编制录入相关会计证复核作入账处理
66 融资租赁需办理展期续租应报公司分领导财务总监审批新增租赁授权权限办理相关审批程序
67 融资租赁资产发生中途毁损资产部门应立报告生产部租赁合组织技术质量部法律顾问计划财务部分析毁损原出租方洽谈退租赔偿索赔事宜新增融资租赁授权权限办理审批程序
68 融资租赁资产需退租报公司分领导财务总监审批新增融资租赁授权权限办理相关审批程序
7 融资租赁理监督检查
71 公司定期融资租赁理情况进行专项检查结合财务检查审计等工作进行
72 融资租赁理情况进行专项检查容包括限：
721 融资租赁业务相关岗位员设置情况重点检查否存相容职务混岗现象融资租赁业务相容岗位般包括：融资租赁提出审定合起草审核审批资产保验收等
722
融资租赁业务授权批准制度执行情况重点检查融资租赁业务授权批准手续否健全否存越权审批行
723 融资租赁业务决策责制建立执行情况重点检查责制度否健全奖惩措施否落实位
724 类款项支付制度执行情况重点检查租金费支付否符合相关法规制度合求
725 实物验收制度执行情况重点检查否规定办理验收
73 审计监察室应融资租赁业务全程中进行监督检察检察情况报董事会
74 董事会审计监察室报检察情况通报部门存问题部门公司部通报批评造成损失单位追究关员济责直追究法律责：
741 未规定审批程序擅单位资金支付外单位
742 合签订招（投）标采购审计等业务中接受贿赂影响公公正公开交易原
四 相关制度目录
1 中国民银行支付结算办法
2 财政部企业会计制度
3 企业会计准第4号固定形资产
4 企业会计准第21号租赁
5 财政部部会计控制规范–筹资（财会[2001]41号）
6 XX公司合理办法
7 XX公司资产控制制度
8 XX公司投资理办法
9 XX公司资金理办法
10 XX公司安全理制度
五 控制点相关资料
1 董事会相关记录
2 固定资产采购计划
3 融资租赁筹资初步方案
4 融资租赁方案
5 融资租赁合
6 资产设备验收单
7 租入固定资产卡片
8 融资租赁项目分析评估报告
9 付款审批表
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