企业风险理实践探索
农业银行**分行例
企业风险发生应程企业生存发展程现代企业济运行工作中风险种类更加繁复杂风险断演化发展需企业进步提升风险认识运水2004年9月COSO委员会发布企业风险理整合框架))中阐述企业风险理企业董事会理层员实施应企业战略制定企业部层次部门识影响企业潜事项风险控制风险容量企业目实现提供合理保证程
国风险理理发展应相滞相部分企业普遍存风险理意识足缺乏风险策略风险理较动缺少风险理专业风险理技术资金足等问题
鉴目前风险理发展态势国企业风险理现状企业切实实行全面风险理运行风险理基流程获处
现社会企业风险理情况水参差齐概选取农业银行**分行例做述分四方面
第企业风险理概述
（） 企业风险理涵义
企业风险理（business risk management）指企业营程中针企业面正面风险风险预防风险识风险处理企业形象恢复理等行进行系列理活动统称指企业通潜风险识衡量分析基础进行效控制济科学合法合理方法处置风险实现效率安全理方法
现代企业风险理理念概括说健全企业风险理理念结6C全面性致性关联性集权性互通性创新性
1全面性（comprehensive）风险理目标仅仅公司免遭损失包括风险中抓住发展机遇全面性纳三确保确保企业风险理目标业务发展目标相致二确保企业风险理够涵盖业务环节中风险三确保够识企业面类风险
2致性（consistent）风险理道术风险理道根植企业价值观社会责感风险理术具体操作技术方法风险理道术纲术道集中体现二者高度致
3关联性（correlative）效风险理系统子系统组成机体系信息系统沟通系统决策系统指挥系统勤保障系统财物支持系统等企业风险理效否取决风险理体系身外程度取决包含子系统否健全效子系统失灵导致整风险理体系失效
4集权性（centralized）集权实质企业部建立起职责清晰权责明确风险理机构清晰职责划分确保风险理体系效运作前提时企业应确保风险理机构具高度权威受外部素干扰保持客观性公正性
5互通性（communicating）风险理战略效性程度取决获信息否充分风险理战略否正确执行受制企业部否高效信息沟通渠道效信息沟通确保企业员正确理解工作职责责风险理体系环节正常运行
6创新性（creative）风险理充分鉴成功验根风险实际情况尤助新技术新信息新思维进行胆创新
（二） 企业风险理八素
风险理八素包括部环境目标设定事项识风险评估风险应控制活动信息沟通监控素贯穿企业理全程实现企业目标提供保证
1控建设企业中建立完善部控制制度树立良风险理理念营造出色风险理文化风险理素实施环境基础
2目标制定决策层必须首先确定企业目标够基础确定目标实现具潜影响种确定素风险
3事项识列事项组织带风险：正确时完整资料导致决策错误记录错误会计核算资料真实完整资产保护顾客满意组织信誉受损执行组织决策计划程序力违法违规行济获取效利资源没完成组织务目标等等需企业理者进行识评估反应
4风险评估风险评估理者解潜事项影响企业目标实现理者应两方面风险进行评估：风险发生性影响风险评估应企业战略目标角度进行
5风险反应风险反应分规避风险减少风险担风险接受风险四类项重风险企业应考虑风险反应方案效风险理求理者选择企业风险发生性影响容忍度风险反应方案
6控制活动控制活动确保风险反应方案正确执行相关政策程序控制活动存企业层面通常包括两素：确定应该做什政策影响该政策系列程序
7信息沟通企业部外部相关信息必须定格式时间间隔进行确认捕捉传递保证企业中环节够恰执行职责
8监控企业风险理监控指评估风险理素容运行执行质量程企业通持续监控评估两种方式保证风险理理念决策理层面执行层面正确理解贯彻外风险理程中必须高度重视沟通作通积极全面效外沟通沟通确保风险控制危机处理流程畅序高效时
（三） 企业风险双重含义
2006年6月国资委出台中央企业全面风险理指引明确企业风险未确定性企业实现营目标影响否企业带盈利等机会标志风险划分纯粹风险机会风险划分体现企业风险双重涵蕴含着造成损失性蕴含着转化利益机遇中央企业全面风险理指引进步阐明全面风险理企业围绕总体营目标通企业理环节营程中执行风险理基流程培育良风险理文化建立健全全面风险理体系包括风险理策略风险理财措施风险理组织职体系风险理信息系统部控制系统实现风险理总体目标提供合理保证程方法明确提出稳健风险偏范围理风险
（四） 企业切实实行全面风险理运行风险理基流程获处
中央企业全面风险理指引中述企业切实实行全面风险理运行风险理基流程获处：
标兼治根提高企业风险理水全面风险理体系帮助企业建立动态运行完善提升风险理台形成风险理长效机制根提升企业风险理水
达企业整体营战略相结合风险优化全面风险理风险理纳入企业战略执行层面企业成长风险相联设置企业成长回报目标相致风险承受度企业战略目标波动控制定范围支持企业战略目标实现时调整战略目标保障企业稳健营
利益相关解企业风险现状保障利益相关利益化全面风险理体系董事会风险理委员会审计委员会理层风险理职部门部审计部门等机构全面风险理中职责作详细说明风险责落实公司层面保证风险理公允性效性促企业利益相关利益化
避免企业重损失通企业重风险量化评估实时监控全面风险理体系帮助企业建立重风险评估重事件应重决策制定重信息报告披露重流程部控制机制根避免企业遭受重损失
提升企业具体风险理解决方案效果全面风险理体系提出企业建立风险理整体框架框架企业根身理水阶段针具体风险灵活制定风险解决方案通体系框架风险策略风险组织职风险信息系统金融工具控等种理手段提高具体风险理效率效果
（五） 建立健全全面风险理体系
组织存目标实现目标程中必然存种确定素风险企业理层项重职责建立良风险理体系识评价控制风险组织目标实现提供合理保证
完善现代企业风险理体系应风险理视闭环型程理包括风险识风险分析风险应风险监控四环节次序推进循环复
1风险识确定种风险会企业产生影响明确文档描述风险特性般言风险识反复进行程应全面识企业面风险风险进行分类纳风险识中常方法风险分类应反映出企业属行业应领域常见风险源例：技术方面风险时间安排方面风险财务方面风险等检查表风险识中非常效工具根积累风险数信息特企业风险理程中形成数集合风险理知识库较完整开发编制企业风险检查表检查表处提高风险识程效率特企业进行量类似项目时完全开发套通风险检查表提高风险识程速度质量
2风险分析评估已识风险果影响程风险分析选择定性分析定量分析方法进步确定已识风险企业影响根影响风险进行排序确定关键风险项指导风险应计划制定
风险指数体系效风险分析模型表征整企业风险程度该体系根风险识风险分析结果运数学模型计算组量化风险指数实现企业风险量化反映横校核监控风险理绩效
3风险应针寸企业面风险开发制定风险应计划组织必资源着手实施目效控制风险避免风险失控演变危机风险应计划包括企业前未面风险类针类风险应措施措施操作规程包括需资源完成时间进行状态等风险应计划形成企业应通风险理体系确保计划启动时必需力物力等资源
4风险监控风险理全程中踪已识风险监控残余风险识新风险确保风险应计划执行评估风险应措施减低风险效性形成风险监控报告风险监控企业风险理生命周期中种持续程企业营程中风险断变化会新风险出现预期风险消失
第二 农业银行**分行现状分析
（） 积极探索全面风险理实践
实现工作重心信风险全面风险理跨越
健全全面风险理组织架构成立风险理部全面履行全行风险理总规划总协调总计量总闸门职责成立风险理委员会信风险操作风险市场风险三专业委员会初步搭建起全面风险理组织架构
二深化信风险理涵明确资产业务发展区域行业客户项日产品重点强化信贷准入理前移信贷风险关力实施潜风险低效贷款动退出持续优化信方式期限行业客户结构切实推进信贷结构调整独立分类垂直理求完善信贷资产风险分类办法搭建风险理部门独立行分类职责垂直理体系风险分类流程
三细化操作风险理操作风险点逐分解落实具体操作层面突出加控否决点监控加控创建激励考评力度全面实施基层单位负责会计重岗位员强制休假岗位轮换制度通条线律监线监控等现场监非现场监方式强化操作行规范监检查力度强化问题事项督促整改续评价工作
四改进市场风险理落实额资金通报制度等措施推进流动性理保持合理头寸备付水效防范支付风险结合行业风险客户类担保方式利率走势等素实施差化风险定价策略实现收益风险效覆盖稳步推进全额资金理部资金转移定价理工作
实现控建设业务条线条线跨越年农业银行**
分行断深化基础理创建涵逐步控创建单信贷会计条线创建活动延伸外汇科技等八控风险点相集中条线
建立控联络员制度控联系行制度配控联络员295名确定控联系行34构筑横边底全面覆盖控理网络
二分解落实控风险点控风险点风险等级逐层分解逐级落实岗位位员工年原1623控风险点基础增加72环节章节控否决点作高等级风险控制点进行重点控制单独考核
三拓宽控创建领域根**分行控建设现状积极探索推进部理新途径进步完善控创建先进单位理办法控八三信贷基层网点三化三会计基层网点优两化三铁安全保卫反三防保业务三建三防外汇业务三提升电子银行三信息技术三高网点服务三优’纳入创建控先进单位体系中业务发展风险控制效结合起着力构建全行重视全面覆盖全员参全程控制全新手段全额考评控理体系
实现防控领域业务风险业务重跨越
加强员工队伍理强化员工风险意识责意识切实防范职务犯罪积极推行员工违规行积分理引导督促员工明确职责边界严格遵守规章制度提高项制度执行力
二加强案件综合排查积极落实领导干部交流重岗位员轮岗强制休假亲属回避等四项制度积极推进信贷风险控制额财务开支提拔干部收入分配集中采购行务公开等制度改革落实进步规范权力运行实施阳光操作强化部监督制约扩排查范围细化排查环节优化排查方法通谈话群众排查监察调查等方法定期开展员工思想行排查
实现理手段传统方式现代方式跨越
完善授信执行机制实行核准审批签约通知四环节相互制约强化放款审核理强化放款账户理严格资金支付审核基础开发信贷资金理系统该系统嵌入授信执行业务流程增强信贷资金行预警功信贷资舌金途监进步制度化程序化
二实施整体移位监建立**农行整体移位库定期实施整体移位监突出接单位重点岗位重点时段重点业务检查检查容更加彻底更全面暴露出查单位存问题显著提升操作风险防控实效
三加强动风险提示结合木区济发展业务风险状况着重业务板块工作开展情况风险状况作出风险提示提出合理化风险控制建议提示引导营行关注风险苗头动防控相关风险
四推进台中心建设制定台中心建设规划年初农行系统率先建成会计集中监控中心现金中心紧锣密鼓推进账中心作业中心档案中心等台中心建设推进相关流程重组运营理工作效率质量实现质飞跃
（二） 进行全面风险理思考
年农业银行**分行完善控体系构建全面风险理体系方面进行量益探索尝试取明显成效风险理文化风险组织体系风险理技术风险队伍等方面尚提升空间
培育先进风险理文化风险理文化建设银行风险理木动力源培植先进风险理文化风险理理念贯穿银行业务整流程风险理抽象理变现实企业文化转化员工觉行准项风险理政策制度规定贯彻执行落实农业银行构建完善全面风险理体系必须首先培植先进风险理文化先导贯穿木基木理念外部规章制度风险理活动验教训中断总结提炼升华出]’员工认觉遵守风险理价值观念风险理行规范通持续效研讨宣传教育培训提升全行风险认识进形成关心风险防范风险风险理做起等良氛
建立健全全面风险理机制风险理机制作银行全面风险理体系重组成部分整体系正常运转必保证)前风险理机制方面需重点解决形似神似问题
风险理政策制定根总行全面风险理战略规划现行风险理政策制度进行彻底检查评估基础补充完善相关风险理容删调整风险理基木原理念存突条款始终保持业务理办法风险理政策机统确保风险理政策制度全面贯彻落实
二风险理容单信风险理信市场操作声誉等全面风险理转变
三风险理方式事动处置型理源头控制型理末端治理型理相结合方式转变
四风险理考评惩罚功惩罚功激励功重转变单营利润考核济资核心绩效评估系统转变
五风险报告机制明确类型风险报告线路频率深度职责制定差化风险信息传导机制
六风险理技术定性分析定性定量分析相结合转变
加快风险理新技术推广运
加强风险理信息系统建设升级改造现行信贷理系统(CMS)基础快建立起更先进效信风险信息收集处理系统加快操作风险市场风险理数库建设逐步搭建全面覆盖风险理信息台
二加快部评级体系建设加快推进部评级体系建设建成切合农业银行特点信风险部评级体系完成市场风险部模型开发验证工作达操作风险标准法实施求
三加快引进先进风险理技术方泛信风险方面贷款五级分类基础进步升级预期损失率基础十二级分类系统进步提高贷款定价限额设定精确度市场风险方面引入完善VaR情景分析压力测试等技术支持工具合理设定定期审核级类限额逐步区业务营部门资产组合金融工具风险类进行分
解效控制市场风险
设计统风险理流程健全合理高效风险理流程农业银行全面风险理体系重组成部分
严格落实总行全面风险理战略健全风险理政策制度体系明确级行部门岗位风险报告产品风险理限额理市场风险估值损益计量确认操作风险事件处理等环节流程中风险理职责形成职明确责清晰风险理业务流程相互融合机统工作机制
二业务品种套业务流程套规章制度求风险理流程业务(产品)机结合起统筹考虑实现业务发展风险理步推进中应重点握两条基木原
（1）流程设计仅体现部风险理需兼顾市场客户希优质 高效金融服务需流程设计应基量增加客户服务成木基础
（2）流程设计应体现先流程定岗位岗位定员原改变组织机构定业务根理流程划分责权做法杜绝职责重叠职责清导致头理推诿扯皮等良现象
加强风险理队伍建设
加强岗位准入理拓宽风险理员成长通道风险理岗位实施持证岗等级理制度取相应等级风险理员实行聘制赋予相应岗位职责薪酬遇进步改善岗位考评机制增强信贷员职心工作动性积极性
二狠抓业务技培训鼓励开展种形式职学活动切实提高风险理岗位员银行风险理新技术新方法接受掌握力
三配足配强风险理员根业务规模业务品种特点采取种措施进步配足配强风险理合规理等专职风险理力量
四建立效信贷岗位激励机制建立健全风险理免责制度充分调动风险理岗位员积极性创造性
五实现风险理设派驻相结合风险理工作真正落实处
第三构建完善农业银行全面风险理体系
农业银行应新商业银行法指引根合法性效性全面性审慎性独立性时性原八方面建立健全风险理部控制制度
积极培育风险理文化
风险理文化包括银行员工风险观风险部控制意识风险理职业道德等风险理需高级理层级工作员努力实现程位员工必须参加程目前农业银行法合规营意识已加强控文化未真正建立特基层机构部分工作员未充分认识控风险理涵实施新商业银行法契机全面提高员工法制观念遵纪守法严格执行项控制度成员工觉行动深开展员工思想教育思想政治教育业务工作机结合起树立正确生观价值观世界观切实提高员工队伍思想政治素质业务素质培养员工良职业道德增强约束力夯实风险防范根基建立牢固思想防线提高员工风险控制意识养成规章制度办事惯
二建立效法治理结构保证国资产控股条件允许符合标准外资私等种济成份参农业银行改革切实提高资充足率核心资充足率水国际流银行标准全面改善信贷会计产品开发财务部审计等规范业务操作程序类风险理体制
三构建全面风险理模式完整独立风险理体系着金融竞争创新进步发展农业银行注重单风险理应信风险利率风险流动风险操作风险市场风险风险包括风险种金融资产资产组合承担风险业务单位纳统理体系中统标准类风险进行测算全部业务相关性进行控制理构建完整独立风险理体系关键做风险理部门必须独立业务部门风险理委员会负责业务部门设立单独风险理部门业务风险产生源头进行效控制部门业务业务理业务风险负责基层行应改变行政理模式矩阵式理基础实现理程扁化风险理横延伸理
四建立健全风险识评估体系完整控信息反馈机制农业银行新巴塞尔资协议框架求鉴国际先进验运现代科技手段风险组织流程风险计量模型风险数库风险理信息系统等方面建立科学部评级法逐步建立覆盖业务风险监控评价预警系统进行持续监控定期评估时应充分利现代化信息处理通讯技术建立灵敏信息收集加工反馈机制建立完整信息交流渠道项决策业务营活动建立充分信息支持基础利种信息时调整业务营方针发展策略加强决策营理活动针性动性时协调解决部控制中问题消信息传导失真效防范控制业务风险构建风险理委员会核心全方位全程农业银行风险理组织体系努力实现风险理现实风险理潜风险理转变风险事处置风险前期控制转变
五整合业务流程加强操作风险理制度建设完善控风险理基础制度建设适应现代商业银行营理念紧流程变革业务创新现行业务制度流程进行彻底检查全面整合完善强化制度修正功根解决类规章制度间缺乏足够相互制约性问题真正做业务品种套业务流程套规章制度求实行控理标准化规范化员工工作流程职责明确认识防范风险落实具体环节操作风险理程度赖控制度完善否操作风险防范关键行控制提高行业务素质进步完善制度时改变业务硬约束员软约束状况实行分离制度(1)理员操作员分离办理业务必须必需业务流程(2)员工客户分离方便客户防范风险前提量简化手续员工代客户办理业务(3)程序设计业务操作分离(4)信贷前台台分离(5)理证理印章密押员分离(6)柜员密押业务密押分离(7)制卡空白卡保分离授权记账分离系统理员业务操作分离等等外坚持四制度手异交流制度重岗位定期轮换制度重岗位员年度审查制度坐班异派岗制度通落实制度降低减少操作风险效落实项规章制度完善控风险理保证关键建立效落实制度长效机制强化理责制度分解岗责建立责定性考核定量理考评制度建立合适风险控制奖惩制度类违规行严惩贷决姑息迁达处罚部分教育片目执行制度办理业务程中表现突出员工执行控表现优异稽核员应奖励
六加强箱核审计完兽专业监督检查制度商业银行部控制运行状况运行质量样需进行稽核断修正部稽查部控制道防线
第建立独立垂直具权威部稽核部门农业银行级法行长负责体制稽核事权收总行实行行长领导总稽核负责制层层派驻增强权威性
第二建立合理序部稽核检查制度级行稽核部门级行稽核部门业务检查侧重工作辅导评督促整体推进二级行稽核部门级行业务部门定期定期常规专项检查侧重检查业务合规性风险性审慎度三派驻分支行稽核员业务部门进行日常检查
第三设置科学量化监控指标体系形象反映监控象容作警戒线监控象状况做出快捷判断采取必措施
第四鉴国外审计机构验外部审计作审益补充促进控理水提高
七培育支高素质善理风险理队伍理诸素中决定性素建立健全农业银行风险理部控制制度应坚持农业银行风险理现代商业银行风险理存差距说明农业银行缺乏支洞察力判断力掌握先进风险理营理知识理者队伍着业务断创新发展新风险问题断出现先进银行部风险评估控制机制更新快技术含量高操作流程复杂农业银行业务员部风险理员理者提出更高求农业银行应快培育支高素质善理现代商业银行队伍进关基础加强员工素质教育技培训提高员工银行风险理新技术新方法掌握程度培养高素质善理银行家作长期系统工程银行部形成竞争机制建立利脱颖出市场
八握重点切实完善信贷风险理农业银行类风险中信贷风险理重中重首先全方位加强新增信贷风险理制定全行统客户准标准实行全行统客户准标准控制利发挥系统合力准确鉴客户资质科学判断风险状况源头规避劣质客户前移风险防范关口统客户准标准指导规范全行客户营销业务拓展时分行业分产品制定特殊标准二严格评级授信理彻底破评级授信仅仅作种程序观念改变重贷款审批轻评
级授信理现象真正发挥信贷准入客户整体风险控制核心功评级质量关突出抓调查关客户理客观真实全面解反映客户财务非财务信息防止采提高客户信等级作业竞争手段防止级行优良客户例考核变相提高信等级结合全行客户结构调整需适提高评级授信标准尤风险度集中行业客户提高门槛三全面提高贷款调查评估质量调查环节开展声势浩假活动四严格规范贷款审查出台全行统信贷审查指引信贷审查容求手段方式标准等做出规范五进步完善贷精细化理推行信贷新规样强力推进贷理方式制度化理容精细化理行规范化六加强贷款期收回理贷款期收回率作综合评价客户营销调查评估评级授信贷款审查贷理质量核心指标级行进行严格考核七效发挥级行法律部门作前置法律风险审查八加强贷款五级分类理加强分类结果运针形态贷款采取理措施充分发挥贷款风险分类信贷风险理中作次积极化解存量风险目前农业银行良贷款占高绝数良贷款果解决短时期达改革资产质量高目标务必策举方筹资合力解决力争短时间基化解良贷款风险
第四 理中进行总结创新
附： 文献综述参考文献
() 根学者研究关构建中国商业银行全面风险理体系理：
1 田玲（2002）认构建中国特色适应市场济求商业银行风险理体系应包括容
树立风险理意识改革开放市场机制引入济环境日趋复杂银行业种确定素剧增增强风险理意识日益必缺
构建风险部控制制度风险外部监制度风险理制度两重方风险外部监制度风险部控制制度效补充基容预防性理保护性理
加强风险理技术建设先进风险理技术应构建商业银行风险理体系重基础
2 顾学进（2005）认农业银行应新商业银行法指引根合法性效性全面性审慎性独立性时性原八方面建立健全风险理部控制制度
积极培育风险理文化风险理文化包括银行员工风险观风险部控制意识风险理职业道德等
建立效法治理结构保证国资产控股条件允许符合标准外资私等种济成份参农业银行改革切实提高资充足率核心资充足率水
构建全面风险理模式完整独立风险理体系着金融竞争创新进步发展农业银行注重单风险理应信风险利率风险流动风险操作风险市场风险风险包括风险种金融资产资产组合承担风险业务单位纳统理体系中统标准类风险进行测算全部业务相关性进行控制理
建立健全风险识评估体系完整控信息反馈机制
整合业务流程加强操作风险理制度建设完善控风险理基础
加强箱核审计完善专业监督检查制度商业银行部控制运行状况运行质量样需进行稽核断修正部稽查部控制道防线
培育支高素质善理风险理队伍理诸素中决定性素建立健全农业银行风险理部控制制度应坚持
握重点切实完善信贷风险理农业银行类风险中信贷风险理重中重
（二）国商业银行全面风险理难点制约素足处观点
1 尹明华（2005）认目前情况推行全风险理着难点制约素
第认识理念差距年国商业银行风险理基木天天离口领导逢会必讲通知逢节必发文件标题醒目检查接二连二风险防甚防风险监控成马炮
第二银行体制机制部理结构缺陷
第三银行稽核审计体制关系目前银行部审计部门重事稽核轻事前防范重基层操作员理轻高层理员监重案查处轻全综合分析重单项稽核轻全理
第四宏观调控金融服务认识争议导致银行风险理发展创新协调
第五银行风险理需法律保障缺失外部环境成熟
第六银行信息系统技术支持手段全风险理求相适应目前银行信息系统技术支持已成风险理瓶颈
第七制度建设滞目前国商业银行规章制度谓没形成种制度文化某种程度说防范操作风险效办法制定系统业务规章制度操作手册
2 陈宪（2003）认国商业银行风险理国外相差距较存三足
第国商业银行银行风险认识充分首先分重规模资产质量认识充分次现代银行长短期营目标认识足次国商业银行资覆盖风险认识充分
第二国商业银行风险理体制存着制约首先表现商业银行法治理结构健全普遍没设立风险理委员会金融风险实现效控制次国银行分行核算体横理体制种横理体制利董事会控制
第三国商业银行风险理手段较落首先风险理专业化程度高市场风险缺少科学定价信难实现市场风险信风险分离难实行独立专险理次国商业银行风险量化技术较落国银行客户债务信评级较初级没真正建立起科学信评级体系
陈宪认国商业银行改善足须四方努力树立现代化商业银行营理念银行业积极营造成熟风险文化二利国际先进技术验快建立符合国际标准银行信部评级体系建立符合国情部资金转移定价系统三董事会设立风险控制委员会产品线业务建立业务理体系风险控制体系四培养建立专业风险理队伍
（三）国外银行风险理理发展启示
1 李丽（2003）认西方银行全面风险理体系建立风险理技术文化雄厚基础特V a R基础RAROC核心系列全面风险理技术手段体现西方先进银行风险理文化理念更成促进银行业务发展风险防范统协调效工具
2 陈四清（2003）认国商业银行风险理发展方体现六方转变
第风险理容信风险信市场操作性风险转变
第二风险理方式直接理直接间接理相结合转变
第三风险理技术定性分析定性定量分析相结合转变
第四风险理范围国理全球理转变
第五风险理象单笔贷款企业整体风险转变
第六风险理强调审贷分离构建风险理体系转变
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农业银行**分行例
企业风险发生应程企业生存发展程现代企业济运行工作中风险种类更加繁复杂风险断演化发展需企业进步提升风险认识运水2004年9月COSO委员会发布企业风险理整合框架))中阐述企业风险理企业董事会理层员实施应企业战略制定企业部层次部门识影响企业潜事项风险控制风险容量企业目实现提供合理保证程
国风险理理发展应相滞相部分企业普遍存风险理意识足缺乏风险策略风险理较动缺少风险理专业风险理技术资金足等问题
鉴目前风险理发展态势国企业风险理现状企业切实实行全面风险理运行风险理基流程获处
现社会企业风险理情况水参差齐概选取农业银行**分行例做述分四方面
第企业风险理概述
（） 企业风险理涵义
企业风险理（business risk management）指企业营程中针企业面正面风险风险预防风险识风险处理企业形象恢复理等行进行系列理活动统称指企业通潜风险识衡量分析基础进行效控制济科学合法合理方法处置风险实现效率安全理方法
现代企业风险理理念概括说健全企业风险理理念结6C全面性致性关联性集权性互通性创新性
1全面性（comprehensive）风险理目标仅仅公司免遭损失包括风险中抓住发展机遇全面性纳三确保确保企业风险理目标业务发展目标相致二确保企业风险理够涵盖业务环节中风险三确保够识企业面类风险
2致性（consistent）风险理道术风险理道根植企业价值观社会责感风险理术具体操作技术方法风险理道术纲术道集中体现二者高度致
3关联性（correlative）效风险理系统子系统组成机体系信息系统沟通系统决策系统指挥系统勤保障系统财物支持系统等企业风险理效否取决风险理体系身外程度取决包含子系统否健全效子系统失灵导致整风险理体系失效
4集权性（centralized）集权实质企业部建立起职责清晰权责明确风险理机构清晰职责划分确保风险理体系效运作前提时企业应确保风险理机构具高度权威受外部素干扰保持客观性公正性
5互通性（communicating）风险理战略效性程度取决获信息否充分风险理战略否正确执行受制企业部否高效信息沟通渠道效信息沟通确保企业员正确理解工作职责责风险理体系环节正常运行
6创新性（creative）风险理充分鉴成功验根风险实际情况尤助新技术新信息新思维进行胆创新
（二） 企业风险理八素
风险理八素包括部环境目标设定事项识风险评估风险应控制活动信息沟通监控素贯穿企业理全程实现企业目标提供保证
1控建设企业中建立完善部控制制度树立良风险理理念营造出色风险理文化风险理素实施环境基础
2目标制定决策层必须首先确定企业目标够基础确定目标实现具潜影响种确定素风险
3事项识列事项组织带风险：正确时完整资料导致决策错误记录错误会计核算资料真实完整资产保护顾客满意组织信誉受损执行组织决策计划程序力违法违规行济获取效利资源没完成组织务目标等等需企业理者进行识评估反应
4风险评估风险评估理者解潜事项影响企业目标实现理者应两方面风险进行评估：风险发生性影响风险评估应企业战略目标角度进行
5风险反应风险反应分规避风险减少风险担风险接受风险四类项重风险企业应考虑风险反应方案效风险理求理者选择企业风险发生性影响容忍度风险反应方案
6控制活动控制活动确保风险反应方案正确执行相关政策程序控制活动存企业层面通常包括两素：确定应该做什政策影响该政策系列程序
7信息沟通企业部外部相关信息必须定格式时间间隔进行确认捕捉传递保证企业中环节够恰执行职责
8监控企业风险理监控指评估风险理素容运行执行质量程企业通持续监控评估两种方式保证风险理理念决策理层面执行层面正确理解贯彻外风险理程中必须高度重视沟通作通积极全面效外沟通沟通确保风险控制危机处理流程畅序高效时
（三） 企业风险双重含义
2006年6月国资委出台中央企业全面风险理指引明确企业风险未确定性企业实现营目标影响否企业带盈利等机会标志风险划分纯粹风险机会风险划分体现企业风险双重涵蕴含着造成损失性蕴含着转化利益机遇中央企业全面风险理指引进步阐明全面风险理企业围绕总体营目标通企业理环节营程中执行风险理基流程培育良风险理文化建立健全全面风险理体系包括风险理策略风险理财措施风险理组织职体系风险理信息系统部控制系统实现风险理总体目标提供合理保证程方法明确提出稳健风险偏范围理风险
（四） 企业切实实行全面风险理运行风险理基流程获处
中央企业全面风险理指引中述企业切实实行全面风险理运行风险理基流程获处：
标兼治根提高企业风险理水全面风险理体系帮助企业建立动态运行完善提升风险理台形成风险理长效机制根提升企业风险理水
达企业整体营战略相结合风险优化全面风险理风险理纳入企业战略执行层面企业成长风险相联设置企业成长回报目标相致风险承受度企业战略目标波动控制定范围支持企业战略目标实现时调整战略目标保障企业稳健营
利益相关解企业风险现状保障利益相关利益化全面风险理体系董事会风险理委员会审计委员会理层风险理职部门部审计部门等机构全面风险理中职责作详细说明风险责落实公司层面保证风险理公允性效性促企业利益相关利益化
避免企业重损失通企业重风险量化评估实时监控全面风险理体系帮助企业建立重风险评估重事件应重决策制定重信息报告披露重流程部控制机制根避免企业遭受重损失
提升企业具体风险理解决方案效果全面风险理体系提出企业建立风险理整体框架框架企业根身理水阶段针具体风险灵活制定风险解决方案通体系框架风险策略风险组织职风险信息系统金融工具控等种理手段提高具体风险理效率效果
（五） 建立健全全面风险理体系
组织存目标实现目标程中必然存种确定素风险企业理层项重职责建立良风险理体系识评价控制风险组织目标实现提供合理保证
完善现代企业风险理体系应风险理视闭环型程理包括风险识风险分析风险应风险监控四环节次序推进循环复
1风险识确定种风险会企业产生影响明确文档描述风险特性般言风险识反复进行程应全面识企业面风险风险进行分类纳风险识中常方法风险分类应反映出企业属行业应领域常见风险源例：技术方面风险时间安排方面风险财务方面风险等检查表风险识中非常效工具根积累风险数信息特企业风险理程中形成数集合风险理知识库较完整开发编制企业风险检查表检查表处提高风险识程效率特企业进行量类似项目时完全开发套通风险检查表提高风险识程速度质量
2风险分析评估已识风险果影响程风险分析选择定性分析定量分析方法进步确定已识风险企业影响根影响风险进行排序确定关键风险项指导风险应计划制定
风险指数体系效风险分析模型表征整企业风险程度该体系根风险识风险分析结果运数学模型计算组量化风险指数实现企业风险量化反映横校核监控风险理绩效
3风险应针寸企业面风险开发制定风险应计划组织必资源着手实施目效控制风险避免风险失控演变危机风险应计划包括企业前未面风险类针类风险应措施措施操作规程包括需资源完成时间进行状态等风险应计划形成企业应通风险理体系确保计划启动时必需力物力等资源
4风险监控风险理全程中踪已识风险监控残余风险识新风险确保风险应计划执行评估风险应措施减低风险效性形成风险监控报告风险监控企业风险理生命周期中种持续程企业营程中风险断变化会新风险出现预期风险消失
第二 农业银行**分行现状分析
（） 积极探索全面风险理实践
实现工作重心信风险全面风险理跨越
健全全面风险理组织架构成立风险理部全面履行全行风险理总规划总协调总计量总闸门职责成立风险理委员会信风险操作风险市场风险三专业委员会初步搭建起全面风险理组织架构
二深化信风险理涵明确资产业务发展区域行业客户项日产品重点强化信贷准入理前移信贷风险关力实施潜风险低效贷款动退出持续优化信方式期限行业客户结构切实推进信贷结构调整独立分类垂直理求完善信贷资产风险分类办法搭建风险理部门独立行分类职责垂直理体系风险分类流程
三细化操作风险理操作风险点逐分解落实具体操作层面突出加控否决点监控加控创建激励考评力度全面实施基层单位负责会计重岗位员强制休假岗位轮换制度通条线律监线监控等现场监非现场监方式强化操作行规范监检查力度强化问题事项督促整改续评价工作
四改进市场风险理落实额资金通报制度等措施推进流动性理保持合理头寸备付水效防范支付风险结合行业风险客户类担保方式利率走势等素实施差化风险定价策略实现收益风险效覆盖稳步推进全额资金理部资金转移定价理工作
实现控建设业务条线条线跨越年农业银行**
分行断深化基础理创建涵逐步控创建单信贷会计条线创建活动延伸外汇科技等八控风险点相集中条线
建立控联络员制度控联系行制度配控联络员295名确定控联系行34构筑横边底全面覆盖控理网络
二分解落实控风险点控风险点风险等级逐层分解逐级落实岗位位员工年原1623控风险点基础增加72环节章节控否决点作高等级风险控制点进行重点控制单独考核
三拓宽控创建领域根**分行控建设现状积极探索推进部理新途径进步完善控创建先进单位理办法控八三信贷基层网点三化三会计基层网点优两化三铁安全保卫反三防保业务三建三防外汇业务三提升电子银行三信息技术三高网点服务三优’纳入创建控先进单位体系中业务发展风险控制效结合起着力构建全行重视全面覆盖全员参全程控制全新手段全额考评控理体系
实现防控领域业务风险业务重跨越
加强员工队伍理强化员工风险意识责意识切实防范职务犯罪积极推行员工违规行积分理引导督促员工明确职责边界严格遵守规章制度提高项制度执行力
二加强案件综合排查积极落实领导干部交流重岗位员轮岗强制休假亲属回避等四项制度积极推进信贷风险控制额财务开支提拔干部收入分配集中采购行务公开等制度改革落实进步规范权力运行实施阳光操作强化部监督制约扩排查范围细化排查环节优化排查方法通谈话群众排查监察调查等方法定期开展员工思想行排查
实现理手段传统方式现代方式跨越
完善授信执行机制实行核准审批签约通知四环节相互制约强化放款审核理强化放款账户理严格资金支付审核基础开发信贷资金理系统该系统嵌入授信执行业务流程增强信贷资金行预警功信贷资舌金途监进步制度化程序化
二实施整体移位监建立**农行整体移位库定期实施整体移位监突出接单位重点岗位重点时段重点业务检查检查容更加彻底更全面暴露出查单位存问题显著提升操作风险防控实效
三加强动风险提示结合木区济发展业务风险状况着重业务板块工作开展情况风险状况作出风险提示提出合理化风险控制建议提示引导营行关注风险苗头动防控相关风险
四推进台中心建设制定台中心建设规划年初农行系统率先建成会计集中监控中心现金中心紧锣密鼓推进账中心作业中心档案中心等台中心建设推进相关流程重组运营理工作效率质量实现质飞跃
（二） 进行全面风险理思考
年农业银行**分行完善控体系构建全面风险理体系方面进行量益探索尝试取明显成效风险理文化风险组织体系风险理技术风险队伍等方面尚提升空间
培育先进风险理文化风险理文化建设银行风险理木动力源培植先进风险理文化风险理理念贯穿银行业务整流程风险理抽象理变现实企业文化转化员工觉行准项风险理政策制度规定贯彻执行落实农业银行构建完善全面风险理体系必须首先培植先进风险理文化先导贯穿木基木理念外部规章制度风险理活动验教训中断总结提炼升华出]’员工认觉遵守风险理价值观念风险理行规范通持续效研讨宣传教育培训提升全行风险认识进形成关心风险防范风险风险理做起等良氛
建立健全全面风险理机制风险理机制作银行全面风险理体系重组成部分整体系正常运转必保证)前风险理机制方面需重点解决形似神似问题
风险理政策制定根总行全面风险理战略规划现行风险理政策制度进行彻底检查评估基础补充完善相关风险理容删调整风险理基木原理念存突条款始终保持业务理办法风险理政策机统确保风险理政策制度全面贯彻落实
二风险理容单信风险理信市场操作声誉等全面风险理转变
三风险理方式事动处置型理源头控制型理末端治理型理相结合方式转变
四风险理考评惩罚功惩罚功激励功重转变单营利润考核济资核心绩效评估系统转变
五风险报告机制明确类型风险报告线路频率深度职责制定差化风险信息传导机制
六风险理技术定性分析定性定量分析相结合转变
加快风险理新技术推广运
加强风险理信息系统建设升级改造现行信贷理系统(CMS)基础快建立起更先进效信风险信息收集处理系统加快操作风险市场风险理数库建设逐步搭建全面覆盖风险理信息台
二加快部评级体系建设加快推进部评级体系建设建成切合农业银行特点信风险部评级体系完成市场风险部模型开发验证工作达操作风险标准法实施求
三加快引进先进风险理技术方泛信风险方面贷款五级分类基础进步升级预期损失率基础十二级分类系统进步提高贷款定价限额设定精确度市场风险方面引入完善VaR情景分析压力测试等技术支持工具合理设定定期审核级类限额逐步区业务营部门资产组合金融工具风险类进行分
解效控制市场风险
设计统风险理流程健全合理高效风险理流程农业银行全面风险理体系重组成部分
严格落实总行全面风险理战略健全风险理政策制度体系明确级行部门岗位风险报告产品风险理限额理市场风险估值损益计量确认操作风险事件处理等环节流程中风险理职责形成职明确责清晰风险理业务流程相互融合机统工作机制
二业务品种套业务流程套规章制度求风险理流程业务(产品)机结合起统筹考虑实现业务发展风险理步推进中应重点握两条基木原
（1）流程设计仅体现部风险理需兼顾市场客户希优质 高效金融服务需流程设计应基量增加客户服务成木基础
（2）流程设计应体现先流程定岗位岗位定员原改变组织机构定业务根理流程划分责权做法杜绝职责重叠职责清导致头理推诿扯皮等良现象
加强风险理队伍建设
加强岗位准入理拓宽风险理员成长通道风险理岗位实施持证岗等级理制度取相应等级风险理员实行聘制赋予相应岗位职责薪酬遇进步改善岗位考评机制增强信贷员职心工作动性积极性
二狠抓业务技培训鼓励开展种形式职学活动切实提高风险理岗位员银行风险理新技术新方法接受掌握力
三配足配强风险理员根业务规模业务品种特点采取种措施进步配足配强风险理合规理等专职风险理力量
四建立效信贷岗位激励机制建立健全风险理免责制度充分调动风险理岗位员积极性创造性
五实现风险理设派驻相结合风险理工作真正落实处
第三构建完善农业银行全面风险理体系
农业银行应新商业银行法指引根合法性效性全面性审慎性独立性时性原八方面建立健全风险理部控制制度
积极培育风险理文化
风险理文化包括银行员工风险观风险部控制意识风险理职业道德等风险理需高级理层级工作员努力实现程位员工必须参加程目前农业银行法合规营意识已加强控文化未真正建立特基层机构部分工作员未充分认识控风险理涵实施新商业银行法契机全面提高员工法制观念遵纪守法严格执行项控制度成员工觉行动深开展员工思想教育思想政治教育业务工作机结合起树立正确生观价值观世界观切实提高员工队伍思想政治素质业务素质培养员工良职业道德增强约束力夯实风险防范根基建立牢固思想防线提高员工风险控制意识养成规章制度办事惯
二建立效法治理结构保证国资产控股条件允许符合标准外资私等种济成份参农业银行改革切实提高资充足率核心资充足率水国际流银行标准全面改善信贷会计产品开发财务部审计等规范业务操作程序类风险理体制
三构建全面风险理模式完整独立风险理体系着金融竞争创新进步发展农业银行注重单风险理应信风险利率风险流动风险操作风险市场风险风险包括风险种金融资产资产组合承担风险业务单位纳统理体系中统标准类风险进行测算全部业务相关性进行控制理构建完整独立风险理体系关键做风险理部门必须独立业务部门风险理委员会负责业务部门设立单独风险理部门业务风险产生源头进行效控制部门业务业务理业务风险负责基层行应改变行政理模式矩阵式理基础实现理程扁化风险理横延伸理
四建立健全风险识评估体系完整控信息反馈机制农业银行新巴塞尔资协议框架求鉴国际先进验运现代科技手段风险组织流程风险计量模型风险数库风险理信息系统等方面建立科学部评级法逐步建立覆盖业务风险监控评价预警系统进行持续监控定期评估时应充分利现代化信息处理通讯技术建立灵敏信息收集加工反馈机制建立完整信息交流渠道项决策业务营活动建立充分信息支持基础利种信息时调整业务营方针发展策略加强决策营理活动针性动性时协调解决部控制中问题消信息传导失真效防范控制业务风险构建风险理委员会核心全方位全程农业银行风险理组织体系努力实现风险理现实风险理潜风险理转变风险事处置风险前期控制转变
五整合业务流程加强操作风险理制度建设完善控风险理基础制度建设适应现代商业银行营理念紧流程变革业务创新现行业务制度流程进行彻底检查全面整合完善强化制度修正功根解决类规章制度间缺乏足够相互制约性问题真正做业务品种套业务流程套规章制度求实行控理标准化规范化员工工作流程职责明确认识防范风险落实具体环节操作风险理程度赖控制度完善否操作风险防范关键行控制提高行业务素质进步完善制度时改变业务硬约束员软约束状况实行分离制度(1)理员操作员分离办理业务必须必需业务流程(2)员工客户分离方便客户防范风险前提量简化手续员工代客户办理业务(3)程序设计业务操作分离(4)信贷前台台分离(5)理证理印章密押员分离(6)柜员密押业务密押分离(7)制卡空白卡保分离授权记账分离系统理员业务操作分离等等外坚持四制度手异交流制度重岗位定期轮换制度重岗位员年度审查制度坐班异派岗制度通落实制度降低减少操作风险效落实项规章制度完善控风险理保证关键建立效落实制度长效机制强化理责制度分解岗责建立责定性考核定量理考评制度建立合适风险控制奖惩制度类违规行严惩贷决姑息迁达处罚部分教育片目执行制度办理业务程中表现突出员工执行控表现优异稽核员应奖励
六加强箱核审计完兽专业监督检查制度商业银行部控制运行状况运行质量样需进行稽核断修正部稽查部控制道防线
第建立独立垂直具权威部稽核部门农业银行级法行长负责体制稽核事权收总行实行行长领导总稽核负责制层层派驻增强权威性
第二建立合理序部稽核检查制度级行稽核部门级行稽核部门业务检查侧重工作辅导评督促整体推进二级行稽核部门级行业务部门定期定期常规专项检查侧重检查业务合规性风险性审慎度三派驻分支行稽核员业务部门进行日常检查
第三设置科学量化监控指标体系形象反映监控象容作警戒线监控象状况做出快捷判断采取必措施
第四鉴国外审计机构验外部审计作审益补充促进控理水提高
七培育支高素质善理风险理队伍理诸素中决定性素建立健全农业银行风险理部控制制度应坚持农业银行风险理现代商业银行风险理存差距说明农业银行缺乏支洞察力判断力掌握先进风险理营理知识理者队伍着业务断创新发展新风险问题断出现先进银行部风险评估控制机制更新快技术含量高操作流程复杂农业银行业务员部风险理员理者提出更高求农业银行应快培育支高素质善理现代商业银行队伍进关基础加强员工素质教育技培训提高员工银行风险理新技术新方法掌握程度培养高素质善理银行家作长期系统工程银行部形成竞争机制建立利脱颖出市场
八握重点切实完善信贷风险理农业银行类风险中信贷风险理重中重首先全方位加强新增信贷风险理制定全行统客户准标准实行全行统客户准标准控制利发挥系统合力准确鉴客户资质科学判断风险状况源头规避劣质客户前移风险防范关口统客户准标准指导规范全行客户营销业务拓展时分行业分产品制定特殊标准二严格评级授信理彻底破评级授信仅仅作种程序观念改变重贷款审批轻评
级授信理现象真正发挥信贷准入客户整体风险控制核心功评级质量关突出抓调查关客户理客观真实全面解反映客户财务非财务信息防止采提高客户信等级作业竞争手段防止级行优良客户例考核变相提高信等级结合全行客户结构调整需适提高评级授信标准尤风险度集中行业客户提高门槛三全面提高贷款调查评估质量调查环节开展声势浩假活动四严格规范贷款审查出台全行统信贷审查指引信贷审查容求手段方式标准等做出规范五进步完善贷精细化理推行信贷新规样强力推进贷理方式制度化理容精细化理行规范化六加强贷款期收回理贷款期收回率作综合评价客户营销调查评估评级授信贷款审查贷理质量核心指标级行进行严格考核七效发挥级行法律部门作前置法律风险审查八加强贷款五级分类理加强分类结果运针形态贷款采取理措施充分发挥贷款风险分类信贷风险理中作次积极化解存量风险目前农业银行良贷款占高绝数良贷款果解决短时期达改革资产质量高目标务必策举方筹资合力解决力争短时间基化解良贷款风险
第四 理中进行总结创新
附： 文献综述参考文献
() 根学者研究关构建中国商业银行全面风险理体系理：
1 田玲（2002）认构建中国特色适应市场济求商业银行风险理体系应包括容
树立风险理意识改革开放市场机制引入济环境日趋复杂银行业种确定素剧增增强风险理意识日益必缺
构建风险部控制制度风险外部监制度风险理制度两重方风险外部监制度风险部控制制度效补充基容预防性理保护性理
加强风险理技术建设先进风险理技术应构建商业银行风险理体系重基础
2 顾学进（2005）认农业银行应新商业银行法指引根合法性效性全面性审慎性独立性时性原八方面建立健全风险理部控制制度
积极培育风险理文化风险理文化包括银行员工风险观风险部控制意识风险理职业道德等
建立效法治理结构保证国资产控股条件允许符合标准外资私等种济成份参农业银行改革切实提高资充足率核心资充足率水
构建全面风险理模式完整独立风险理体系着金融竞争创新进步发展农业银行注重单风险理应信风险利率风险流动风险操作风险市场风险风险包括风险种金融资产资产组合承担风险业务单位纳统理体系中统标准类风险进行测算全部业务相关性进行控制理
建立健全风险识评估体系完整控信息反馈机制
整合业务流程加强操作风险理制度建设完善控风险理基础
加强箱核审计完善专业监督检查制度商业银行部控制运行状况运行质量样需进行稽核断修正部稽查部控制道防线
培育支高素质善理风险理队伍理诸素中决定性素建立健全农业银行风险理部控制制度应坚持
握重点切实完善信贷风险理农业银行类风险中信贷风险理重中重
（二）国商业银行全面风险理难点制约素足处观点
1 尹明华（2005）认目前情况推行全风险理着难点制约素
第认识理念差距年国商业银行风险理基木天天离口领导逢会必讲通知逢节必发文件标题醒目检查接二连二风险防甚防风险监控成马炮
第二银行体制机制部理结构缺陷
第三银行稽核审计体制关系目前银行部审计部门重事稽核轻事前防范重基层操作员理轻高层理员监重案查处轻全综合分析重单项稽核轻全理
第四宏观调控金融服务认识争议导致银行风险理发展创新协调
第五银行风险理需法律保障缺失外部环境成熟
第六银行信息系统技术支持手段全风险理求相适应目前银行信息系统技术支持已成风险理瓶颈
第七制度建设滞目前国商业银行规章制度谓没形成种制度文化某种程度说防范操作风险效办法制定系统业务规章制度操作手册
2 陈宪（2003）认国商业银行风险理国外相差距较存三足
第国商业银行银行风险认识充分首先分重规模资产质量认识充分次现代银行长短期营目标认识足次国商业银行资覆盖风险认识充分
第二国商业银行风险理体制存着制约首先表现商业银行法治理结构健全普遍没设立风险理委员会金融风险实现效控制次国银行分行核算体横理体制种横理体制利董事会控制
第三国商业银行风险理手段较落首先风险理专业化程度高市场风险缺少科学定价信难实现市场风险信风险分离难实行独立专险理次国商业银行风险量化技术较落国银行客户债务信评级较初级没真正建立起科学信评级体系
陈宪认国商业银行改善足须四方努力树立现代化商业银行营理念银行业积极营造成熟风险文化二利国际先进技术验快建立符合国际标准银行信部评级体系建立符合国情部资金转移定价系统三董事会设立风险控制委员会产品线业务建立业务理体系风险控制体系四培养建立专业风险理队伍
（三）国外银行风险理理发展启示
1 李丽（2003）认西方银行全面风险理体系建立风险理技术文化雄厚基础特V a R基础RAROC核心系列全面风险理技术手段体现西方先进银行风险理文化理念更成促进银行业务发展风险防范统协调效工具
2 陈四清（2003）认国商业银行风险理发展方体现六方转变
第风险理容信风险信市场操作性风险转变
第二风险理方式直接理直接间接理相结合转变
第三风险理技术定性分析定性定量分析相结合转变
第四风险理范围国理全球理转变
第五风险理象单笔贷款企业整体风险转变
第六风险理强调审贷分离构建风险理体系转变
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