• 1. 商业银行 盈利指标的含义及算法吉林浑江农商银行公司一部 陈新文
    • 2. 衡量商业银行盈利状况的相关指标项目定量指标公式盈利状况资产利润率资产利润率=税后净利润/平均资产总额×100%资本利润率资本利润率=税后净利润/平均净资产×100%成本收入比成本收入比率=营业费用/营业收入×100%风险资产利润率风险资产利润率= 净利润/风险加权资产×100%净利差净利差=生息资产平均利率-付息负债平均利率非利息收入比例非利息收入比率=非利息收入/营业收入×100%
    • 3. (一)净利差净利差的概念 净利差率反映银行业金融机构能够产生利息的资产所能带来的利息净收入比例。利差是国内商业银行最主要的收入来源,而净利差率是衡量商业银行净利息收人水平最常用的标准。 计算公式 净利差=生息资产平均收益率-付息负债平均成本率 生息资产平均收益率=利息收入/平均生息资产 付息负债平均成本率=利息支出/平均付息负债
    • 4. (二)非利息收入比例非利息收入概念 指商业银行除利差收入之外的营业收入,主要是中间业务收入和咨询、投资等活动产生的收入。就目前中国的银行业收入结构来看,利息收入仍占据主体地位,一般都占主营收入80%以上。然而,利息收入由于受利率变动和经济周期影响很大,具有不稳定的周期性特征,而且坏账风险较大。因此近些年来,国内银行开始加大对非利息收入业务的投入,这块业务相对稳定、安全,且利润率通常更高。对于中国银行的投资者而言,非常看中银行非利息收入占比的提升速度。因此这项指标不仅可以降低银行的运营风险,也是重要的业绩驱动力量。 计算公式 非利息收入比率=非利息收入/营业收入×100%
    • 5. (三)成本收入比率成本收入比率的概念 是指银行营业费用与营业收入的比率,反映出银行每一单位的收入需要支出的成本多少。该比率越低,说明银行单位收入的成本支出越低,银行获取收入的能力越强。因此,成本收入比率是衡量银行盈利能力的重要指标。 计算公式 成本收入比率=营业费用/营业收入×100%≤35%
    • 6. (三)成本收入比率成本费用利润率的概念 是指企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用利润率是表明企业每付出一元成本费用可获得多少利润,体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高,利润就越大,反映企业的经济效益越好。 计算公式 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
    • 7. (四)风险资产利润率风险资产利润率的概念 是指商业银行净利润与风险加权资产的比率, 用来衡量商业银行收益与风险的关系。风险资产利润率指标是从商业银行经营风险的角度来评价银行收益的一项指标。 计算公式 风险资产利润率= 税后利润/ 风险加权资产平均余额×100%
    • 8. (四)风险资产利润率引申概念:加权风险资产 资产有许多种,包括现金、贷款、证券等等,不同的资产有不同的风险水平,为反映总体风险水平,会为不同风险的资产设置不同的风险系数,以各种资产分别乘以各自的风险系数再汇总,便得到加权风险资产。 例:比如公司债券或贷款,由于信用风险较大,风险资产的权重会是100%,而大的商业银行发行的债券,由于信用风险小于公司债,风险资产的权重会小些,会是20%,而信用级别较高的政府发行的国债,可以看成没有信用风险,风险资产的权重就是0%。 习题:假如一家银行向西门子公司贷了一笔5000万人民币的贷款,同时,买一折合5000万人民币的汇丰银行发行的债券,还买了5000万人民币国债。这时,它持有的资产是1.5亿人民币,但它的加权风险资产=5000万公司贷款*100%+5000万银行债券*20%+5000万国债*0%=6000万人民币。
    • 9. (五)资产利润率资产利润率的概念 资产利润率又称资产报酬率,是反映银行资产盈利能力的指标。是指银行在一定时间内实现的利润与同期资产平均额的比率。 计算公式 资产利润率=(净利润/平均资产总额)X100%≥0.6% 例:2013年某银行实现了净利润1.4亿元。该银行共有107亿存款,贷款余额为76.6亿,2012年末总资产139亿,总负债125亿,2013年末银行总资产151亿。总负债141亿。资产利润率为( ) 资产利润率=1.4亿元/[(139亿+151亿)/2]*100%=0.96%
    • 10. (五)资产利润率总资产报酬率的概念 是指企业一定时期内获得的报酬总额与资产平均总额的比率。它表示企业包括净资产和负债在内的全部资产的获利能力,用以评价企业运用全部资产的总体获利能力,也是评价企业资产运营效益的重要指标。 计算公式 总资产报酬率=利润总额/平均总资产X100% 例:某公司2016年净利润为800万元,所得税375万元,年末资产总额8400万元。假设2016年初资产总额 7500万元,则该公司总资产报酬率计算如下: 总资产报酬率=(800+375)/ [(7500+8400)/2] * 100% = 20.82%
    • 11. (六)资本利润率资本利润率的概念 资本利润率又称资本收益率,是指银行净利润(即税后利润)与所有者权益的比率。用以反映银行运用资本获得收益的能力。 计算公式 资本利润率=(净利润/平均净资产)×100%≥11% 例:2013年某银行实现了净利润1.4亿元。该银行共有107亿存款,贷款余额为76.6亿,2012年末总资产139亿,总负债125亿,2013年末银行总资产151亿。总负债141亿。资本利润率为( ) 资本利润率=1.4亿元/{(14亿+10亿)/2}*100%=11.66%
    • 12. (六)资本利润率净资产收益率的概念 净资产收益率又称股东权益报酬率/净资产利润率,是公司税后利润除以净资产得到的百分比率,该指标反映股东权益的收益水平,用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高,说明投资带来的收益越高。该指标体现了自有资本获得净收益的能力。 计算公式 净资产收益率=净利润/平均净资产×100%
    • 13. (七)回顾总结盈利状况资产利润率资产利润率=净利润/平均资产总额×100%资本利润率资本利润率=净利润/平均净资产×100%成本收入比成本收入比率=营业费用/营业收入×100%风险资产利润率风险资产利润率= 净利润/风险加权资产总额×100%净利差净利差=生息率-付息率非利息收入比例非利息收入比率=非利息收入/营业收入×100%项目定量指标公式
    • 14. 谢谢大家