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短期资金的筹集
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1. 短期资金的筹集 短期资金的特性 ——筹资成本低 ——风险大 ——筹资速度快 ——筹资机动性大
2. 流动负债 ——短期借款 ——应付账款 ——应付票据 ——预收账款
3. 第一节 银行信用(P272) 一、银行信用的种类 (一)信用贷款 (二)抵押贷款 (三)贴现借款
4. (一)信用贷款 ⒈ 信用额度 ⒉ 周转信贷协定 100万 1.1 -30万 ; 7.1-70万
5. 信用额度与周转信贷协定的区别: 周转信贷协定——法律约束力 信用额度——没有 承诺费 0.2% 70×0.2%×6/12
6. 二、银行信用的条件 ⒈ 单利法(收款法) 实际利率 = 名义利率 ⒉ 贴现法 实际利率 > 名义利率
7. ⒊ 分期付款法(附加法) 约为名义利率的两倍。 实际利率=利息÷(贷款金额/2)×100% ⒋ 补偿性余额 实际利率 = 名义利率÷(1-补偿性余额)×100%
8. 三、银行信用筹资的优缺点 (一)优点 ⒈ 短期借款筹资比较方便; ⒉ 弹性较高。 (二)缺点 ⒈ 资本成本高; ⒉ 限制较多。
9. 第二节 商业信用筹资 商业信用产生的根源 ——预收账款 ——应付账款 ——商业票据 ——自发性的资金来源
10. 一、商业信用的种类 2/10,n/30, 1000元 图示
11. (一)无成本的商业信用 ——折扣期内 (二)有成本的商业信用 ——超过折扣期
12. 二、商业信用的成本 2/10,n/30,1000元 成本率 = 使用代价/使用的资金 = 20/980 ×360/(30-10) = 1000×2%/1000(1-2%) ×360/(30-10) = 折扣百分比/(1-折扣百分比) ×360/(信用期-折扣期) = 放弃折扣的成本率
13. 三、商业信用筹资决策分析 (一)不打算享用:低。 (二)打算享用:高。 (三)与筹资成本、投资收益率的关系:筹资成本低于放弃折扣的成本→享受;投资的收益率高于放弃折扣的成本→放弃。
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