• 1. 企业持续盈利的关键路径 2004年8月——塑造企业价值管理文化
    • 2. 韩颖简介 女,祖籍山西,幼年随父母迁居北京。 1969年,初中毕业后参加黑龙江建设兵团; 1975年,招工回城,在天津塘沽海洋石油总公司渤海分公司下属的一 家汽车厂做修理工; 1976年,作为优秀青工被选入公司机关,开始做会计; 1979年,适逢总公司选拔懂英语的会计而调入海洋石油总公司财务部; 1982年,厦门大学选学西方会计专业; 1985年,从厦门大学毕业,回海洋石油总公司任财务分析师,负责动 辄数十亿人民币的大型投资、信贷、财务分析业务; 1988年,加盟惠普(中国)有限公司,10年间,从一个财务主管,历 经四次跃迁,最后任职惠普中国财务总监兼市场发展总监; 1998年,离开惠普加盟亚信科技(中国)有限公司,任职首席财务总 监(CFO)兼执行副总裁至今。
    • 3. 镜头一:实达走进ST镜头二:印度软件公司10个人到16亿,2.2亿亏损走进ST。 产权问题解决后,离现代企业制度还有多远?最大的潜在竞争对手是中国,但是不怕他们:相信未来10年,中国都没有优秀的管理人才,把他们的软件企业做大。
    • 4. 镜头三: NASDAQ两支股票走势图镜头四:DELL10年内收入增长了75倍,股票价值增长了79000%。他们认为自己成功是因为让员工象股东一样思考的企业文化。投资人对CFO的要求: 1、你可以说得到; 2、你说到以后做到。2001年 1月2001年 4月
    • 5. 提纲一、企业为何存在 二、制定企业盈利目标的关键步骤 三、企业内部管理报告系统及盈利目标的实现过程 四、企业内部主要控制流程举例 五、企业薪酬管理体系及员工激励体制 六、财务总监的作用——让员工象股东一样思考和行动 七、企业计划十步实例——从困惑到成功的全过程
    • 6. 为股东创造财富,持续增加股东价值拥有忠诚的用户,满足用户不断增长的需求。 拥有忠诚的员工,激励员工有效的肩并肩工作。一、企业为何存在股东员工客户企业的目标
    • 7. 一、企业为何存在麦当劳成功是由于它持续地为股东创造财富,股东才能持续地支持它,从而促使企业不断长大。企业举例韩颖最深体会任何一天,你不再贡献于股东价值,股东就会离你而去,随之离去的便是你的员工和用户…… CFO要想修炼自己,前面的东西是基础。
    • 8. 一、企业为何存在利润:争取足够利润以支持企业的增长,并为企业其他目标的实现提供资源,持续的盈利能力是衡量企业业绩的绝对必要手段; 在专业领域的持续增长:企业投资于能够不断发展自己的技术和客户不断增长的专业领域; 用户:为用户提供最高质量和最高价值的服务和产品,以保持他们对企业的尊重和信赖; 员工:使员工分享他们创造的成功,按员工的工作业绩提供就业保证,为员工提供良好的工作环境,承认员工的成就,使员工获得工作的满足和成就感; 管理:在明确的目标下给予个人尽量大的行动自由度,以鼓励主动性和创造性; 企业公民:在我们经营的任何国家和地区,成为一个经济和社会的财富,以尽我们对社会的义务。企业目标的分解——惠普为例
    • 9. 提纲一、企业为何存在 二、制定企业盈利目标的关键步骤 三、企业内部管理报告系统及盈利目标的实现过程 四、企业内部主要控制流程举例 五、企业薪酬管理体系及员工激励体制 六、财务总监的作用——让员工象股东一样思考和行动 七、企业计划十步实例——从困惑到成功的全过程
    • 10. 二、制定企业盈利目标的关键步骤读书要从头看到尾。 管理企业正好相反。 你规划了未来,然后集中一切力量去实现它。 ——Harold Geneen 管理企业的三句箴言韩颖注解事后报帐的CFO不行,CFO最棒的本事:帮助企业规划未来,然后一步一步实现它。
    • 11. 二、制定企业盈利目标的关键步骤第一步 用户想要什么? - 所有的企业计划从分析用户需求开始 第二步 竞争环境 - 竞争对手的战略是什么?分析对手的优势及劣势 第三步 企业宗旨 - 我们给用户什么?卖什么?卖给谁? 第四步 3-5年的目标 – 达到此目标的关键成功因素? 第五步 必需的产品及服务 第六步 研发及实施计划 第七步 财务分析及资本投资计划 第八步 合作伙伴 第九步 潜在外部问题及应急计划 第十步 第一年的计划企业计划十步——惠普
    • 12. 二、制定企业盈利目标的关键步骤韩颖注解: 过程非常重要,没有经过过程的计划是锁在抽屉里的纸。 有两种计划: ——写在纸上的计划 ——印在全体利益相关者心中的计划 Planning is everything Plans are nothing (摘自惠普计划流程)
    • 13. 二、制定企业盈利目标的关键步骤一、明确分工及责任 1、总负责人 – 总裁(CEO) 决策者,并对计划及执行结果负责。 2、组织者 – 财务总监(CFO) 1)制定计划统一流程,提供统一工具。 2)判断股东期望值及企业实际盈利能力给出计划指南。 3)确保计划过程的高质量:支持公司战略方面,集思广益,切实可行。 4)使计划得到董事会批准。 5)将计划分解到责任人,并确保员工的激励机制支持计划的实施。 6)监督计划执行,报告偏差并组织改进。 3、计划制定者 – 各事业部总经理、分公司总经理、职能系统负责人 根据统一的计划流程制定本部门计划。
    • 14. 二、制定企业盈利目标的关键步骤二、分析用户的需求及竞争环境(会议一) 1、报告者 – 市场部负责人 2、听众 – 参与计划制定的全体成员 3、报告者要回答的问题 1)目标客户群体? 2)客户的需求及其增长预测: a)客户明确提出来的,企业可以满足; b)客户提不出来的,但相信企业能够满足; c)客户没想到的,给客户意外的满足。 3)把产品送达客户的渠道:分销/直销? 4)竞争者的战略企图,优劣势? 5)我们的优劣势?
    • 15. 二、制定企业盈利目标的关键步骤二、分析用户的需求及竞争环境(会议一) 消费了,但是不满意 现实需求没有满足三个方面 企业增长点 消费了,基本满意 “局部疲软地区” 不会增长 消费者有需求,但是未消费 未加入消费群体的三个主要障碍 企业增长点 认为自己没需求,未消费 潜在需求,暴利增长点 潜在消费者
    • 16. 二、制定企业盈利目标的关键步骤三、企业宗旨(会议二) 1、报告者 – 总裁 2、听众 – 参与计划制定的全体成员 3、报告者要回答的问题 1)我们的用户是谁? 2)能为用户提供哪些产品及服务? 3)用户由于我们的存在得到什么?
    • 17. 二、制定企业盈利目标的关键步骤四、未来3-5年目标及关键成功要素(会议三) 根据用户需求增长分析, 预测企业未来3-5年增长速度。 为未来3-5年规划找出关键成功 因素,并集中有限资源对其投资。 市场负责人 总裁带领计划制定人员共同讨论,并达成统一共识。
    • 18. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向 这种方法将企业的策略看作是稳固建立在三个相互独立支柱上的平台。这些支柱代表企业的价值取向,即一个企业策略的核心。肯定的讲,要想获得长期而卓越的业绩,就必须将精力集中于其中的某一个价值取向。用户至上流程卓越产品领先
    • 19. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——产品领先 定义 企业向客户提供具有革命性、超出客户期望和公认的明显优于其他同类产品的技术性产品和服务。尽最大可能使技术转化为可带来经济效益的产品和服务。 特征 不会提供雷同的、特点繁多且不明显的产品。 不会在产品生命周期内使利润最大化。 不会支持开发每一个新产品的想法。 不会永远不摈弃现有产品。 不会放慢向市场介绍新技术的进程。
    • 20. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——产品领先 关键成功要素 1、注重产品独特的特点和好处。 2、不断创新,争做带头人。 3、情愿放弃现有产品。 4、各部门之间开放交流。 5、具有敏锐的市场洞察力。 6、新产品的多少是衡量业绩的关键尺度。 7、技术投资以支持创新。 8、鼓励员工献计献策。 9、技术过硬的员工队伍。 10、通过创新实现增值。 11、各决策层有目的、积极的决策。
    • 21. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——产品领先 企业实例 1、Microsoft 2、Intel 3、Cisco 4、HP的Laser Jet、Server
    • 22. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——流程卓越 定义 低成本,给客户最少不便。优化整个价值链的每一个环节,瞄准广阔市场。最低成本创造最大价值的理念。 特征 不会以最低价格提供最满足需求的产品。 不会因为价格低而提供低质量的产品。 不会只在狭窄的范围内选择客户。 不会兴建工序繁杂的生产线。 不会发生频繁的特殊销售服务。 不会提供众多的产品品种供选择。
    • 23. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——流程卓越 关键成功要素 1、降低成本。 2、简洁产品线、服务线。 3、不为特殊需求开发产品或服务。 4、注重提高资产利用率。 5、价值链中各部分简洁明了。 6、标准化的经营模式以达到一致性。 7、市场份额增大是衡量成功的关键尺度。 8、任劳任怨的员工队伍。 9、强调团队精神以提高部门工作质量。 10、集中决策。
    • 24. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——流程卓越 企业实例 1、Wal-mart 2、DELL computer 3、GE appliance 4、McDonald´s
    • 25. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——用户至上 定义 有选择的客户,提供需求方案,量体裁衣。 特征 不会有庞大客户群。 不会计较每一笔生意得失。 不会瞄准广阔的市场。 不会为自己的产品或服务定价时只考虑现时成本。 不会频繁地更换客户。 不会对客户苛刻的要求采取逃避态度。
    • 26. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——用户至上 关键成功要素 1、使客户成功。 2、有极其周到的产品和服务项目。 3、愿意为个别客户提供解决方案。 4、在公司内部广泛的相互交流专业技能。 5、与客户建立长期、深厚的关系。 6、谨慎选择客户。 7、与客户休戚与共是衡量成功的关键因素。 8、具有各种行业经验和技能的员工队伍。 9、内、外部特殊技能的良好沟通。 10、着眼于来自客户终身利润的管理。
    • 27. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向——用户至上 企业实例 1、McKinsey 2、Oracle 3、Home Depot 4、Ritz Carlton 5、DTT
    • 28. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向 三种价值取向的产品定位 产品领先:我的产品最好,没人能做。 流程卓越:产品大家都在做,但我的质量最好,成本最低。 用户至上:你要什么,我有什么。 对一种价值取向的追求决定了这个企业全部的经营之道。企业的视角、行为、文化以及对员工、产品和工作流程的管理都将因选择了不同的价值取向而产生极大的差异。“专注”是这种模式的关键,但并不意味着企业可以忽视其他两个价值取向。
    • 29. 二、制定企业盈利目标的关键步骤战略决策的价值取向 为获取市场主导地位,你应该优先投资哪一个价值取向? 在哪些范围内我们靠最低成本而制胜? 或:我们是否需要全力以赴最大程度的满足用户的全部要求? 或:我们靠不断推出新产品而战胜竞争对手的依赖性有多高? 选择价值取向优先级:优先第二位第三位用户至上?产品领先?流程卓越?
    • 30. 二、制定企业盈利目标的关键步骤五、产品、服务及所需研发及实施计划(会议四) 1、报告者 – 各事业部负责人 2、听众 – 计划制定人员 3、报告者要回答的问题 1)我们的用户想得到什么? 2)能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么? 3)向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么? 4)目前有哪些主要发展障碍影响我们的实施计划?如何解决这些问题? 5)具体实施计划需要多少资源?(员工人数、固定资产投资、费用等) 6)是否需要借助外部资源实现计划?(兼并、收购、联盟)
    • 31. 二、制定企业盈利目标的关键步骤六、财务分析及资本投资计划(会议五) 1、报告者 – CFO 2、听众 – 计划制定人员 3、报告者要回答的问题 1)汇总计划给公司带来的结果及对股东价值的影响? 2)各事业部对此的贡献?战略方面,价值取向是否需要调整? 3)如果企业内部增长不能满足股东期望值,是否通过收购、兼并获得 外部增长?资本投资风险? 4)哪些问题阻碍发展及应急计划?(融资能力、信贷环境、政策法规)
    • 32. 二、制定企业盈利目标的关键步骤亚信融资曲线图资金时间97年底私募98年99年私募银行贷款公募这点融资,现金>收入这点融资,现金<收入供应商信用
    • 33. 二、制定企业盈利目标的关键步骤七、第一年计划(会议六) 1、报告者 – 事业部、职能部门负责人 2、听众 – 计划制定人员 3、报告者要回答的问题 1)为达长期目标,今年需要完成的指标? 用户定单预测、 销售收入增长率 毛利率 各项营业费用增长率(员工增长率) 固定资产投资计划 净利率、净现金流 2)完成上述目标的主要策略? 3)重点工作的时间表? 4)完成目标所采取的部门组织结构? 5)是否已将员工的激励计划传达到每一位员工?
    • 34. 企业的结构 独立经济实体结构 事业部结构总公司公司A公司B公司C总公司产品A产品B服务 (利润中心)管理服务 (成本中心)销售 (成本中心)二、制定企业盈利目标的关键步骤
    • 35. 企业的结构 责任明确不一定要成立经济实体,在一个经济主体内分设利润中心和成本中心,可以: 1、同样明确责任; 2、避免重复投资注册资本; 3、避免流动资金分散到各个账户; 4、避免内部业务发生流转税; 5、合并计算所得税,盈亏相抵; 6、各个利润中心和成本中心的资金调配不受限制; 7、建立同一套信息管理系统; 8、企业文化的融合。二、制定企业盈利目标的关键步骤
    • 36. 将企业各部门划分为成本中心和利润中心企业收入增长及利润目标利润中心利润中心利润中心成本中心成本中心成本中心成本中心费用分摊二、制定企业盈利目标的关键步骤
    • 37. 利润中心/成本中心的责任落实到哪一层最合适? 对于生产成本,是落实到产品线、产品还是个人?对于管理费用,是落实到职能经理、部门经理还是个人? 权衡责任人的创造力与灵活性 对员工的信任与尊重彻底分解所有管理指标 责任明确到人 管理资源的合理利用 长期稳定的可行性二、制定企业盈利目标的关键步骤政治路线确定之后,干部就是决定因素。 - 毛泽东 赏罚极端分明
    • 38. 管理部门(成本中心)关键指标 1、管理费用增长率; 2、人员数量增长率; 3、一元收入承担的管理费用; 销售部门(成本中心)关键指标 1、销售定单增长率; 2、销售折扣率; 3、销售费用增长率; 4、部门员工人数增长率; 5、一元定单所承担的销售费用; 二、制定企业盈利目标的关键步骤
    • 39. 产品部门(利润中心)关键指标 1、收入增长率; 2、成本增长率; 3、毛利率; 4、费用增长率;(研发、市场、销售、管理) 5、净利率; 6、材料产品存货(服务部门则为备件存货); 7、应收账款; 二、制定企业盈利目标的关键步骤
    • 40. 费用的分摊程序举例场地占用费行政服务费 (成本中心)信息技术支持费 (成本中心)技术服务 (成本中心)培训费 (成本中心)分公司费用 (成本中心)销售费用 (成本中心)管理费用 (成本中心)产品生产 (成本中心)产品生产 (利润中心)技术服务 (利润中心)产品生产 (利润中心)技术服务 (利润中心)二、制定企业盈利目标的关键步骤
    • 41. 韩颖注解 小小费用分摊程序,可以对管理效率提高作很大贡献,关键是流程。 什么细分?什么粗分?要明确: 分公司管理费用:按各部门在分公司的办公人数分摊; 信息技术支持费:按公共盘中所占空间或上网时间分摊; 电话费用:按实际通话时间分摊; 培训费用:按实际参加培训人数分摊; 二、制定企业盈利目标的关键步骤
    • 42. 提纲一、企业为何存在 二、制定企业盈利目标的关键步骤 三、企业内部管理报告系统及盈利目标的实现过程 四、企业内部主要控制流程举例 五、企业薪酬管理体系及员工激励体制 六、财务总监的作用——让员工象股东一样思考和行动 七、企业计划十步实例——从困惑到成功的全过程
    • 43. 三、企业内部管理报告系统两种不同的财务系统 1、会计电算化 ——将企业帐务及报表处理流程电算化, 以提高工作效率。 2、建立财务管理系统 ——计划并监控企业最终利润及价值目标 的实现,建立现代企业管理体系。 两套报告系统 1、财务系统的共有产品 ——向当地政府,股东及债权人呈报的 财务报表。 2、财务系统的特有产品 ——内部管理层决策用报告系统及主要 业绩指标追踪报告系统。
    • 44. 内部管理层决策用报告系统举例 根据企业内部管理需要制定的一系列用于计划、分析及决策的具体管理业绩衡量标准  报表种类 主要包括项目 销售定单及销售费用报告 销售定单,折扣,销售费用,商务费用,每一元定单所负担的销售费用 产品生产部门损益报告 销售收入,生产成本,毛利,直接费用,管理费用分摊,净利润 服务部门损益报告 服务收入,服务成本,毛利,直接费用,管理费用分摊,净利润 资产项目状况报告 应收销货款,存货,展示用存货,其他资产 各部门成本费用报告 工资,福利费,奖金,差旅费,其他费用及公共费用分摊   三、企业内部管理报告系统
    • 45. 利润中心费用报表三、企业内部管理报告系统
    • 46. 利润中心资产报表三、企业内部管理报告系统
    • 47. 利润中心损益报表与考核相关三、企业内部管理报告系统
    • 48. 主要经营指标追踪报告举例 (预算数、实际数、及上年同期比较、各事业部之间比较)关系企业生存的关键指标三、企业内部管理报告系统
    • 49. 主要经营指标追踪报告例会 时间:每月第X个工作日,各事业部及主要职能部门负责人全体参加 主持人:总裁 – 上次会议所制定计划的落实情况 财务总监报告内容: — 主要经营指标业绩 — 与预算的偏差及原因 — 主要收入驱动因素及盈利驱动因素 各部门负责人报告内容: — 取得优秀业绩或没有完成目标的原因 — 改进计划三、企业内部管理报告系统
    • 50. 韩颖注解 一个企业好的CEO 40%的时间与用户在一起; 30%的时间与员工在一起; 20%的时间与CFO一起与投资人接触; 10%的时间在“家里”开会 如何做到这一点,CFO非常重要! 通常我们会看到这样的现象:CEO成天出不了门,一会这有一挡子事,一会其他地方需要救火。几个人来这一趟商量事情,讨论后决议的东西,散会后却无人执行。三、企业内部管理报告系统
    • 51. 成本中心责任人的权利和义务及工作成绩的衡量标准 以Q2财务部门主要管理指标追踪为例 审计重点: 企业持续经营计划及执行情况 企业计算机网络系统的安全性 应收账款的管理 收入及费用的确认 过期存货及销售退回 评估程序的确认 第三方合作伙伴关系 1、供应商选择程序 2、监督第三方业绩的程序 三、企业内部管理报告系统
    • 52. Q2财务部门主要管理指标追踪报告举例管理职能部门的关键指标成绩单的作用:魅力无限!三、企业内部管理报告系统
    • 53. 员工年度业绩评定 – 财务部为例2分只可以有1年,第2年还是2分,必须离开公司。三、企业内部管理报告系统
    • 54. 一、工作目标与结果 二、业绩分解 – 正确是偶然的,还是必然的? 专业技术知识 计划与组织能力 质量 效率 独立工作能力 团队精神 判断力 客户满意度 主动性 工作环境、安全性与保障力 灵活性 三、业绩总结 四、下一年工作目标 五、下一年员工发展计划三方签字有效: CFO的老板 CFO 员工三、企业内部管理报告系统
    • 55. 培训 必须参加(人力资源部安排): 新员工培训 新经理培训 其余培训: 由其直接领导决定,何时参加何种培训。因为员工是干电池还是充电池,只有他的直接领导知道。 三、企业内部管理报告系统
    • 56. 企业对外报表与内部管理报告比较  企业的对外报表 企业内部管理报告 依据 美国及中国法律 根据企业内部管理需要所制定的业绩衡量标准 货币 美元和人民币 美元 所依据会计准则 美国会计准则 中国外商投资企业会计制度 美国会计准则 报表使用者 美国及中国政府 企业的股东和董事会成员 银行家 债权人   企业的管理层   编制目的 提供财务状况,用于总部编制合并报表及当地需要 用于企业集团内部统一的管理业绩衡量 三、企业内部管理报告系统
    • 57. 这是由一种信念衍生出来的政策和行动,这种信念是: 相信任何人都在工作中追求完美与创造性,只要赋予他们适宜的环境,他们一定能成功。 Bill Hewlett 惠普公司创始人之一 于1960年在哈佛大学讲演时三、企业内部管理报告系统
    • 58. 企业内部管理报告 ——发布成功、鼓励主动与创造的成绩单 责任人 分解后的企业目标 目标的衡量标准 赋予责任人的权利 韩颖注解 成绩单:把人内心自尊自爱,追求卓越的东西调动出来, 奖金、期权只是配角。 三、企业内部管理报告系统
    • 59. 提纲一、企业为何存在 二、制定企业盈利目标的关键步骤 三、企业内部管理报告系统及盈利目标的实现过程 四、企业内部主要控制流程举例 五、企业薪酬管理体系及员工激励体制 六、财务总监的作用——让员工象股东一样思考和行动 七、企业计划十步实例——从困惑到成功的全过程
    • 60. 四、企业内部主要控制流程举例内部控制程序举例——权责明确企业各级经理批准权限表 生效日: 单位:USD/RMB 职位 日常采购申请 购买固定资产 差旅费 零用金报销及付款申请 商务费用 应收账款划销 …… 总裁(CEO)               首席财务官(CFO)               副总裁(VP)               各分公司总经理               总监               部门经理               任何一位经理都不能批准自己的费用支出 任何一位经理的支出都要亲自申请 授权经理在批准权限内不受限制 各项支出必须符合公司的经营准则
    • 61. 公司业务经营准则举例 Our company’s reputation means a lot to us. It’s an asset money can’t buy . These standards are intended to inform all employees of their legal and ethical obligations to HP, its customers,competitors and suppliers.Every HP employee must comply with these standards. - Lew Platt President四、企业内部主要控制流程举例
    • 62. 公司业务经营准则——惠普为例四、企业内部主要控制流程举例*对公司的义务 *对客户的义务 - 利益冲突 - 与分销商之间的关系 - 公司资料的管理 - 同时适用于最终使用者 - 公司资产的管理 及转销商的规定 - 买方为政府机构时应注 意事项 *对供应商的义务 *对竞争对手的义务 - 选择供应商 - 与竞争对手接触 - 以招标方式进行采购 - 参与竞争对手亦为会员 - 机密资料的交换 的组织 - 有关竞争对手的资料取得 - 对竞争对手的评论
    • 63. 韩颖注解 任何员工违反上面任何规定,当场解除聘用关系。应该在公司小时就开始推行,大了再推不易。 第一天就把规则讲给大家听,执行1、2个例子,以后就轻松了。 有所控,有所不控,红绿灯体系,不是警察。四、企业内部主要控制流程举例内部控制程序举例——公司内部采购程序 任何关键流程的突破性改进都会给公司带来明显的变化!
    • 64. 四、企业内部主要控制流程举例预算供应商选择程序预算协调汇总审核是否在预算内执行预算预算审批选定的供应商报价归档报价交货结束批准向选定的供应商下定单根据采购部报价填写采购单交货给申请人申请付款将支票交付供应商并将发票交财务部付款并记录固定资产/存货/费用申请人验货申请人批准人财务部采购部供应商第一步第二步第三步*同城支票付款须写清收款人及付款用途 *对异地付款由财务部直接汇款
    • 65. 企业管理关键流程四、企业内部主要控制流程举例企业战略 方针执行情况评价企业主要经营指标完成情况评价信用 &收款资产管理筹资计划资源分配 &效率产品及服务 按时交付客户成本 &费用控制产品质量供应商&销货 渠道管理客户满意度公司形象价格策略了解用户需求财务计划 &报告系统目标设定 &业绩衡量工作环境 健康&安全管理信息 系统销售管理 技术支持 专业服务 研发管理人力资源 管理净现金流管理 基础利润收入定单 责任人: 有突破性改进 仍需改进 急需改进 红绿灯制度,连续2年红灯,流程负责人换人。
    • 66. 提纲一、企业为何存在 二、制定企业盈利目标的关键步骤 三、企业内部管理报告系统及盈利目标的实现过程 四、企业内部主要控制流程举例 五、企业薪酬管理体系及员工激励体制 六、财务总监的作用——让员工象股东一样思考和行动 七、企业计划十步实例——从困惑到成功的全过程
    • 67. 美国钢铁大王Andrew Carnegie曾经有过这样一句名言: “带走我的员工,把工厂留下,不久后工厂的地板就会长满杂草;拿走我的工厂,把我的员工留下,不久后我们会有个更好的工厂。” 韩颖注解 对亚信来说,人工成本越来越大,公司没有看得见的资产,资产都带腿,晚上都回家了。五、企业薪酬管理体系及员工激励机制
    • 68. 宗旨 使员工明确自己的努力方向; 使员工的努力得到认可和公平的回报。 韩颖注解 电影镜头:一国民党军官满脸反面形象,拿手枪捅一下帽子,喊道:“弟兄们,冲啊!冲到那个山头,五两大烟土!”企业家就是那个喊冲啊的人。如果冲之前不讲好,而是含含糊糊到时候再说,是无法激励属下的。 刚到亚信时,公司还是校园文化,一个项目,哗啦啦,人全扑上去。今天,亚信已经同时进行200个项目,如还采取最初的管理方式,局面难以想象。五、企业薪酬管理体系及员工激励机制
    • 69. 韩颖注解 进亚信 之前,公司是10级工资制,下分ABCD。涨工资,老板给人事部打一个电话就可以。被涨的人不知道为什么涨,周围的人很不满:离老板最近的人涨得最多,离用户最近的人,老板看不见。 98年6月1日进入亚信,7月1日开始实施薪酬体系调整,到10月25日完成,被称为“刮骨疗毒”。五、企业薪酬管理体系及员工激励机制
    • 70. 薪酬管理体系及员工激励机制主要流程五、企业薪酬管理体系及员工激励机制告知全体员工该体系及机制的宗旨根据企业目标的分解设定职位,制定详细的职位目标并量化衡量标准客观评价每个职位对企业的价值并以工资级别表示根据客观的市场调查决定每个职位的基本工资范围根据企业具体需求决定每个职位的奖金与基本工资比例根据每个职位对企业的价值决定股票期权份额培训各级经理深知该体系的宗旨并自如运用有关工具与全体员工充分沟通
    • 71. 根据企业目标的分解设定职位,并制定详细职位目标五、企业薪酬管理体系及员工激励机制企业目标创造股东财富,增加股东价值企业目标目标设定韩颖注解 过去的亚信,目标清楚,但无法量化: 把握信息技术革命机遇,实现科技报国理想。
    • 72. 职位设立的要点: 1、说明职位存在的理由和5个工作目标,有理由才有职位; 2、说明职位的责任和量化衡量标准; 3、将所有职位和责任汇总,进一步优化调整,取消重复部分,补充空缺; 4、做出公司职位全图及每个职位的说明书。 韩颖注解 以前有一位将军阅兵,走到炮兵营,看到每一个大炮前有7个兵,6个人有事干,1个人穿得很漂亮,干什么的?其他人都说不知道,他一直在这。这位将军不甘心,回去倒查几十年前的资料,原来以前大炮用马拉,这个人是拉马的兵,而现在大炮已经改为车拉。找出拉马的兵,需要这位将军来做,国外企业通常由CFO来做。五、企业薪酬管理体系及员工激励机制
    • 73. 韩颖注解 刚进亚信,放眼看去,就知道谁是拉马的兵,但如何做,需要策略。什么时间请顾问: 有时间没能力 有能力没时间 丑话别人讲 按前述要求,全员写职位说明书,发现: 1、市场调查这项工作竟有多个部门的人在做:市场部、销售部市场专员、CEO助理、COO助理。 2、135人,没有一个人负责收款,第一次的融资,半年后全变成应收账款!(最后确立收款责任人时,因为所有环节都影响收款,看哪个因素影响最大,让他去负责收款。)五、企业薪酬管理体系及员工激励机制
    • 74. 职位说明书举例——CFO提高员工满意度的量化指标 6.1 第一季度第X个工作日,召开全体员工交流大会,及时与员工交流公司业绩、股东期望及公司下季度的工作重点。 6.2 第一财季末95%以上员工完成岗位设定。 6.3 第三季度第X个工作日, 完成上半年员工业绩考核与评价,确定下半年工作重点。 6.4 第四季度末,下一年培训内容及课程时间表。 6.5 员工流失率,从X%下降到Y%。 五、企业薪酬管理体系及员工激励机制
    • 75. 评价职位对公司的价值并以工资级别表示 决定每个职位的价值,评估因素包括每个职位的职责规模、职责范围和工作的复杂程度,据此真实和一致地比较不同部门所有职位的级别,做出公司职位级别全图。五、企业薪酬管理体系及员工激励机制知识与技能管理人数决策影响 (对股东价值)解决疑难问题的程度公司大小(收入)内外部人际关系工作经验8个副总,当事人回避,外请顾问带着其他人一起打分。
    • 76. 通过市场调查确定工资结构 确定一个对内公平、对外具有竞争力的工资结构,使公司可以吸引、保留并激励她的员工,做出企业集团每个职位的基本工资标准。五、企业薪酬管理体系及员工激励机制工资额级别实际 市场高层管理普通员工1、高层换的成本很高,所以按照市场曲线进行调整,斜率一样,高度低一点,但有期权,不能让人因这点低而离开。 2、300个员工,共70个职位,250个岗位,50个拉马的兵找出来。 3、按前面的饼给每个人打分。
    • 77. 奖励制度 要点:根据企业实际需求制定,不可盲目照搬。 奖励制度的变迁五、企业薪酬管理体系及员工激励机制传统企业 - 提供稳定的薪资和良好福利,吸引和保留员工 - 评价个人的工作绩效 - 统一的奖励制度 - 重视长期服务和忠诚度创业式组织 - 底薪偏低,配合高奖励,激发卓越工作业绩 - 评价个人和团体双重绩效,部分报酬以团队的成果而定 - 奖金风险系数因岗位而异,差别较大 - 重视岗位价值和业绩
    • 78. 韩颖注解 1、有几个关键指标,全体员工共同承担:99年投资科研;2000年,NASDAQ不要利润,收入、毛利、应收帐款;2001年,NASDAQ要利润,收入、净利、应收帐款。 2、底薪和奖金的比例有8:2,7:3,6:4,5:5多种,甚至有0:10。如美林的 财务顾问无底薪,如果无销售,就无收入。 3、奖金风险系数越高,成本越高: 风险系数 奖金=N×工资(月) 0.1 1.3 0.2 3 0.3 5 0.4 8 0.5 12 N=(基本工资/(1-风险系数)×风险系数)/(基本工资/12)五、企业薪酬管理体系及员工激励机制
    • 79. 提纲一、企业为何存在 二、制定企业盈利目标的关键步骤 三、企业内部管理报告系统及盈利目标的实现过程 四、企业内部主要控制流程举例 五、企业薪酬管理体系及员工激励体制 六、财务总监的作用——让员工象股东一样思考和行动 七、企业计划十步实例——从困惑到成功的全过程
    • 80. 财务总监的作用 职位目标:塑造企业价值管理文化。六、财务总监的作用 树立一种冷静的,以价值为取向的公司活动观,承认商业的本来意义,即商业就是投资于生产能力,赚取高于资本机会成本的收益。 价值管理需要在整个组织内发展一种管理价值的理念,使之制度化并成为决策和经营的一个常规部分。
    • 81. 六、财务总监的作用塑造企业价值管理文化 —— 让员工像股东一样思考与行动韩颖注解 把你着急的事情,变成业绩考核指标。华尔街看企业,帐上收入很大,应收帐款也很高,说明收入确认太早,会给企业打折扣。现在亚信所有项目经理都会算,这一笔100万应收帐款收回来,应收帐款帐龄DSO(date sales outstanding)会缩小多少天。
    • 82. 六、财务总监的作用培训管理队伍——实现观念重组韩颖注解 箭头方向非常重要。很多职业经理人,空降1年后折了,很多人的原因是:箭头没把握好,方向弄反了。组织企业计划并将目标分解到责任人——实现组织重组运用管理报告系统作为管理工具, 建立业绩衡量及员工激励机制——实现流程重组
    • 83. 财务总监的作用——培训管理队伍 企业需要一群具备以下四方面能力的经营型管理者: 预测收入。 分析获利能力。 分配资源 设定责任及业绩衡量标准。六、财务总监的作用经理管理 (管人)经营 (管事)
    • 84. 六、财务总监的作用韩颖注解 1、上述4项能力,任何一个经理都应具备。 2、CISCO每一个员工都知道,产品毛利低于60%不能卖。中国企业,卖出去就是好样的,卖了,公司能挣多少钱,没人关心。 3、30年前,中国不缺企业家(厂长完成党的任务不折不扣),缺少战略家;现在,反过来了,大三的学生就能写很漂亮的BP,但如何让计划书变成盈利的人才奇缺。
    • 85. 财务总监的作用——培训管理队伍 对于现代管理人员,课堂式教学效果不好。模拟企业生存训练可以让管理人员亲身经历企业兴衰并总结经验教训。 1、决策基础及企业计划培训 ——演练如何管理资本循环增值(贬值)的全过程,认识“做事情”与“做生意”的区别。 2、决策基础第二轮培训 ——演练如何管理企业的无形资产,认识“做生意”与“追求企业价值”的区别。六、财务总监的作用
    • 86. 财务总监的作用——培训管理队伍 — 衡量并增加公司形象的价值(拥有忠诚用户)。 — 衡量并增加公司知识资产的价值(员工的技能、研发及培训投资)。 — 无形资产与企业总价值的比例(市值最高的公司,无形资产最大)。六、财务总监的作用 有形资产 公司所有 无形资产 公司和个人 所有
    • 87. 财务总监的作用——培训管理队伍六、财务总监的作用组织设定企业目标培训管理队伍 评估责任人业绩评价企业主要经营指标完成情况评价企业战略方针执行情况 经营型管理者 设定业绩衡量指标
    • 88. 分析价值驱动因素六、财务总监的作用企业价值宏观驱动因素具体驱动因素(举例) 未来净现金流 加权平均资本成本折成现值 减债务收入 现金利润率流 现金税赋 固定资产 营运资金 资本成本 债务成本 资金来源结构 竞争优势有效期收入增长 市场份额 价格压力 税务计划事业部结构 工作流程 收入组合 服务成本现金税赋率 递延税赋 公司架构 合资结构网络投资 资产寿命 租赁费用 不动产总量信用期限 债务人 存货 债权人摘自PWC出版的《CFO》
    • 89. 财务总监的作用六、财务总监的作用定义负责人,制定目标并量化业绩衡量标准分析价值驱动因素 及时与员工沟通股东的期望值及其对企业价值(股票价格)的影响形成让员工像股东一样思考和行动的价值管理文化 评估业绩并建立员工激励机制
    • 90. 六、财务总监的作用财务总监——企业价值管理的设计者 观念重组组织重组流程重组推荐书目 《CFO—Architect of the Corporation’s Future》
    • 91. 提纲一、企业为何存在 二、制定企业盈利目标的关键步骤 三、企业内部管理报告系统及盈利目标的实现过程 四、企业内部主要控制流程举例 五、企业薪酬管理体系及员工激励体制 六、财务总监的作用——让员工象股东一样思考和行动 七、企业计划十步实例——从困惑到成功的全过程
    • 92. 七、企业计划十步实例96年,韩颖任HP中国区财务总监及市场发展总监,负责第六个目标——企业公民: 在我们经营的任何国家和社区,成为一个经济和社会的财富,以尽我们对社会的义务。1、社会需要什么? 纳税 捐资助学 义务献血 保护古籍 但杯水车薪
    • 93. 七、企业计划十步实例2、其它同行如何做? A 向大学捐款2500万元 大量金钱 B 请50名司局长海外培训$200万 大量金钱 C ***公司大学,培养学生 大量资源 HP的弱势 资金、资源不足:负责此目标的业务发展部共4人,同时还负责政府关系、公共关系及财务分析。韩颖上任时,当年预算是前任做的,已经开始执行了。 HP的优势 A HP的名誉 B 很早建立合资厂,实现管理方式本地化,并以HP的方式不断改进,这些有说服力的实例可以被中国本地公司和政府所接受,并使其通过学习得到提高。 悟出道理: 高端投入, 都与教育有关
    • 94. 七、企业计划十步实例3、宗旨(卖什么,卖给谁?) 将中国HP的成功管理经验介绍给国内企业。 4、3-5年目标 到2000年底,30个5000人次的HP管理研讨会。 达此目标的关键成功因素 A 充分了解客户需求 B 制定出可被政府部门所接受的合理方案 3小时以内/实例分析/易学工具/不讲HP产品 C 高层支持(向国务院汇报) 邹副总理批示:小范围试试 D 通过媒体的宣传
    • 95. 七、企业计划十步实例5、解决方案 听众:大型国企CEO/政府官员 内容: 企业战略规划 企业文化 利润目标和控制系统 人力资源管理 质量管理
    • 96. 七、企业计划十步实例6、实施 障碍:管理企业的是司局级干部,15大还没开。 主要问题:召集听众并提供设施 解决方法:把我们的演示加到别人培训中 突破点:1000户企业领导人员,工商管理培训(10000人)。 承担培训:中央党校、国家行政管理学院等。
    • 97. 七、企业计划十步实例7、财务分析 增加预算$75K,报亚太区总裁特批。 回复:拨了$100K。 8、潜在问题 9、应急措施 10、第一年计划 到99年,共讲了2224人次。副总理批示:“请邦国阅示,这是送上门的国外管理经验,拟可借鉴,请斟。”四人课程,制成录像带 ,发至1000户企业。
    • 98. 六、财务总监的作用韩颖寄语 科学是大众的——技术永远更新 市场是公平的——竞争永远存在 生存的出路是:向管理要资源 将今天工作中的困难看作送你登上冠军宝座的陪练,锲而不舍,尽享创造与成功的喜悦。
    • 99. 谢谢大家!