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投資績效暨資產運用效能分析
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1. 財務分析個案研究第七章 投資績效暨資產運用效能分析李伊俐 授課1
2. 投資績效與公司價值的循環rROEg公司價值營運績效投資績效融資績效獲利性成長性風險性2
3. 投資績效的重要性利潤來自營收,營收來自投資。因此投資績效的好壞是價值創造中十分重要而基礎的一環。3
4. 公司創造價值之過程循環籌資投資營收獲利負債 權益資產營業收入利 潤損益表資產負債表成本與費用4
5. 投資績效衡量指標總資產週轉率 以既定的資產規模,在創造營收方面1年可以週轉幾次?或每1塊錢的資產可以創造多少營收? 應收款週轉率 公司每投資1元在應收款上,可創造多少營收? 固定資產週轉率 每1元的固定資產所能創造的營收5
6. 投資績效衡量指標(續)存貨週轉率 公司的存貨1年可週轉幾次的比率 現金循環 整個營業過程中,從購料的現金流出,到應收款收現的現金流入,即為所謂的現金循環。6
7. 總資產週轉率 資產週轉率= 無絕對標準,應配合縱斷面與橫斷面分析來比較。 7
8. 應收款週轉率 應收款週轉率= 爭取更多客戶 V.S 壞帳風險與資金成本8
9. 固定資產週轉率 固定資產週轉率= 固定資產週轉天數= 9
10. 存貨週轉率 存貨週轉率 = 注意分子為銷貨成本,非營收淨額 存貨變現所需時間=存貨週轉天數+應收款週轉天數10
11. 現金循環 應付款週轉率= 或 現金循環平均天數 =存貨週轉天數+應收款週轉天數-應付款週轉天數11
12. 資產週轉率與投資管理績效資產週轉率遜於同業可能透露何種訊息? 產品定位與行銷策略不當。 投資標的選擇錯誤。 固定資產之投資選擇。 過度投資。 資金的積壓。12
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