集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度


    集团公司关键理岗位离审计理制度
    第章 总
    第条审计目:造龙头健康正身作战略效落队伍健康企业文化通事先识监察规形成阳光化关键理岗位离审计理制度
    第二条审计:根中华民国审计法中国部审计准部审计实务指南第5号—企业部济责审计指南公司廉政理制度反舞弊理制度关规定关键理岗位岗位职责制定制度
    第三条审计范围:xx集团治理层xx集团职部门负责(总监总理理)二级公司总理三职级离审计业务审计分规划项目点方合考虑审计分开审计
    第四条审计覆盖原:滥权舞弊负作风3方面评估排名岗位岗位责固风险分成三岗位组分抽查离必审两种方式抽查根风险评估程度审计控部年初审计计划中确定审计岗位象高风险岗位:年专项审计次中风险岗位:两年必专项覆盖次低风险岗位:安排专项审计业务审计时检查岗位权力履行情况关键理岗位离必审
    第五条审计流程:审计范围干部离时审计控部权保留动启动岗位离审计权力审计年初审计控部确定清单报集团董事会批准开始审计前1周通知审计象集团保留年3抽签立启动干部审计特殊项目
    第二章 离审计理
    第六条离审计工作公司审计控部负责组织实施根需审计控总监意委托具相应资质社会审计组织实施审计应审计控部负责出具审计通知书审批审计实施方案做出审计结果报告审计控部负责组织开展离审计工作公司董事会负责报告工作
    第七条审计控部组成审计组全权负责离审计工作审计组审计控总监总监授权代表相关业务专业员组成审计控总监总监授权代表组组长
    第八条审计组组长负责审计项目组织理包括审计方案编制审计工作进度协调审计报告起草提交该项目实际需时性工作等
    第九条审计控部审计员进行离审计时应部审计准规定运种审计方法根审计工作需合理抽样技术计算机辅助审计技术实现审计目标公司相关部门员应予积极配合推拖者意徇私偏袒弄虚作假审计员必须坚持客观公正原必须保守实施离审计中悉公司秘密
    第十条审计通知书送达审计职公司求部审计员回避审计控部应回避制度规定决定否回避调整审计组成员应否回避决定告知审计职公司审计员事原连续二次提出回避请求达逃避部审计目回避问题造成正常开展审计工作终审计员否需回避审计控总监审计员级领导商定
    第十条济责审计期间会计年度确定确定审计评价财务数期初数审计员职时间某年度半年该年度初作审计员济责审计期间期初审计员职时间某年度半年年度初作审计员济责审计期间期初
    第十二条实施离审计审计员具列职权:
    ()检查会计报表帐簿证资金财产
    (二)查阅关文件资料
    (三)参加关会议
    (四)审计中关事项进行调查索取证明材料
    (五)严重违反公司制度规定侵犯公司权益员提出追究责建议
    (六)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司批准采取必时措施提出追究关员责建议
    (七)提出改进理提高效益建议纠正处理违反公司项规章制度行意见检查审计结落实情况
    (八)根离审计工作需公司领导赋予职权
    第三章 离审计容审计分工
    第十三条离审计重点检查容审计职期职公司营发展情况控制度建立执行情况重合签订履行情况提高员工综合素质工作情况等
    第十四条公司营发展情况重点审查生产营真实性合法性效益性营计划完成情况进行评价
    第十五条生产营真实性审计重点审查审计职期间职公司业务发生程容真实性具体:
    ()济业务双方事单位事必须真实
    (二)济业务发生时间点填制证日期必须真实
    (三)济业务容必须真实
    (四)济业务量必须真实
    第十六条生产营合法性审计重点审查审计职期间职公司生产营否符合国家法律法规政策公司部理制度
    第十七条生产营效益性审计重点审查审计职期间职公司盈利力状况资产质量状况营增长状况等方面济指标完成情况
    ()盈利力状况审计通资资产报酬水成费控制水营现金流量状况等反映公司盈利力财务指标审查审计职期间企业投入产出水盈利力参考指标包括:净资产收益率总资产报酬率销售(营业)利润率成费利润率等
    (二)资产质量状况审计通资产周转速度资产运行状态资产结构资产效性等方面财务指标审查审计职期间职公司占济资源利效率资产理水资产安全性参考指标包括:应收账款周转率应付账款周转率坏账率资产现金回收率等
    (三)营增长状况审计通市场拓展资积累效益增长技术投入等方面财务指标审查审计职期间职公司营增长水资增值状况持续发展力参考指标包括:销售(营业)增长率销售(营业)利润增长率等
    第十八条营计划完成情况审计重点审查审计职期间职公司产质量计划完成情况节降耗计划完成情况安全环保理情况
    第十九条控制度建立执行情况审计审查审计期间职公司控制度健全性适性效性结合审计职责求确定控制度建立执行中应承担责
    第二十条重合签订履行情况审计重点审查审计期间职公司重合签订履行情况合法性合规性审计廉洁律工作情况等
    第二十条提高员工综合素质工作审计重点审查审计期间职公司员理工作(招聘培训离职等)班子团队精神塑造员工工作生活条件改善等方面情况
    第二十二条离审计实行审计责分工负责制财务事采购销售生产重事项审计应具相应专业背景审计员分负责
    第四章 审计原审计程序方法
    第二十三条审计程中应恪守独立客观公正守密原保持应职业谨慎稳健负责态度发表综合意见时注意恰性客观性原
    第二十四条离审计遵循离必审计原
    第二十五条离审计般应审计象离开原工作岗位超月开展审计工作未离审计未划清责办理离职手续违反组织原擅需进行离审计未进行离审计审计办理离职手续承办调动手续力资源部门事负责承相应理责
    第二十六条实施审计三工作日前审计组应审计单位送达审计通知书时抄送审计做必审计准备工作审计单位审计接审计通知书应时全面实审计组求提供相关资料
    第二十七条审计单位应求审计组提供关审计调查信息包括限:
    ()审计期项济责目标计划完成情况
    (二)财务收支理关济活动理制度部控制制度职责分工材料
    (三)审计期历年财务报表账簿证台账相关记录批复等离职关资料
    (四)种财产物资盘点表债务清理明细表
    (五)审计期关济监督部门检查机构做出重事项结果处理意见纠正情况证明资料
    (六)审计期公司银行非银行金融机构设立全部账户情况包括已注销账户
    (七)审计组认需提供离审计资料
    第二十八条审计象应求审计组提交书面期年度工作总结需说明事项
    第二十九条审计职公司应提供资料真实性完整性负责做出书面承诺公司公司董事会权意提供虚假资料完整审计资料公司事领导进行部处罚
    第三十条审计组实施审计时运检查观察询问重新计算重新操作外部调查等方法获取充分适审计证审计公司相关信息采取复制截屏拍等方法取审计证审计组审计程中相关员应予积极配合询问访谈记录访谈应该予签名确认审计工作员开展审计工作中接触公司商业秘密隐私等相关信息应严格法履行保密义务
    第五章 审计评价责界定
    第三十条审计控部审计履行济责情况实施审计应根审计查证者认定事实国家法律法规行业标准公司责制考核目标等审计履行济责情况作出客观公正评价
    第三十二条审计评价应超出审计职权范围实际实施审计范围评价结应充分审计证支持审计员提出重异议抗辩理审计控部应认真核实重新验证证重新调查研究基础修正评价
    第三十三条审计履行济责情况评价采取分类评价综合评价相结合方法
    第三十四条审计分类评价应结合审计核查情况作出合理客观评价作综合评价基础
    第三十五条审计进行综合评价时应前述分类评价基础履行济责情况作出履行基履行未履行结
    第三十六条审计履行济责程中存问题应承担直接责责领导责应区情况作出界定
    第三十七条审计履行济责程中应承担直接责行包括:
    ()直接违反法律法规国家关规定公司部理规定授意指强令容包庇属员违反法律法规国家关规定公司部理规定
    (二)未授权范围未公司汇报意直接决定批准组织实施重济事项造成重济损失浪费资产(资金资源)流失等严重果
    (三)持相关会议讨者方式研究数意情况直接决定批准组织实施重济事项决策者决策失误造成重济损失浪费资产(资金资源)流失等严重果等
    第三十八条审计应承担责行包括:
    ()直接分工作履行者正确履行济责
    (二)持相关会议讨者方式研究数意情况决定批准组织实施重济事项决策者决策失误造成重济损失浪费资产(资金资源)流失等严重果等
    第三十九条直接责责外审计履行者正确履行济责行应界定承担领导责
    第六章 离审计报告
    第四十条现场审计结束前审计组应取审计证进行综合分析审计公司审计事项初步交换审计意见意见重出入者影响审计结意见应实制作书面笔录参加交换意见员签字确认存案备查
    第四十条审计中发现重问题审计组应时审计控部理报告特重事项审计控部应时董事会总裁报告
    第四十二条撰写离审计报告(征求意见稿)审计组实施审计审计组组长指定审计员审计工作底稿审计证相关资料进行汇总分析基础考虑审计公司关审计事项初步意见撰写离审计报告(征求意见稿)
    第四十三条离审计报告应格式编写:
    ()标题xxx(公司名称审计职务)xxx(审计姓名)离审计报告(征求意见稿)
    (二)正文包括审计基情况说明审计公司情况介绍审计发现问题审计评价审计意见建议等容
    (三)送董事长总裁力资源部抄送审计
    (四)附件资料
    (五)落款xxx(审计)离审计组时间
    第四十四条离审计报告包括容:
    ()审计基情况概说明审计审计象审计范围容方式起止时间延伸追溯审计重事项情况审计公司配合审计工作情况
    (二)审计公司基情况包括审计职期间职责范围分工作公司历史革机构设置员编制营范围财务状况等基情况
    (三)审计工作成绩包括考核指标完成情况
    (四)审计发现审计履行济责关问题包括生产营真实合法效益情况重合签订履行情况控制度建立执行情况提高员工综合素质等方面问题
    (五)审计评价审计职权范围概括评价审计职期间开展工作时根审计查证者认定事实国家关法律法规行业标准公司相关考核目标等审计履行济责情况进行综合评价
    (六)审计意见建议审计发现问题审计组应提出审计处理意见审计建议
    第四十五条征求审计公司意见审计组应征求审计公司离审计报告(征求意见稿)意见
    审计公司收审计报告(征求意见稿)日起十日提出书面反馈意见规定期限没提出书面意见视异议审计公司审计报告(征求意见稿)异议应书面提出异议事实理提供相应证线索审计组应研究核实撰写审计组关采纳情况书面说明考虑否需修改审计报告(征求意见稿)审计报告(征求意见稿)审计组集体讨审计组组长审核定稿
    第七章 审计终结工作
    第四十六条审计终结阶段包括工作:
    ()审计组提交离审计报告
    (二)复核审定离审计报告
    (三)发出征求意见
    (四)定稿报签离审计报告
    (五)建立审计档案
    第四十七条审计组提交离审计报告审计组应收审计公司书面意见征求意见期限届满日起十日提交离审计报告重疑难审计事项审计控部领导批准三十日提交报告长超六十日离审计报告审计公司离审计报告书面意见审计组书面说明审计实施方案审计工作底稿审计证关材料审计控部负责收集档
    第四十八条审计组组长应提交离审计报告真实性负责审计发现审计违反廉洁业规定问题审计组组长审计员隐瞒报审计涉嫌违法犯罪审计员应时审计组长报告审计组长必须24时公司总裁者董事会报告根公司总裁者董事会决定严格执行
    第四十九条监督审计结果执行落实情况审计控部应审计发现问题整改情况进行踪监督根实际情况确定否实施续审计续审计结束应出具书面报告
    第五十条建立审计档案审计结束部审计员应整理相关资料建立保审计档案少保存10年
    第八章 审计结果运
    第五十条公司董事会理层相关部门应注重审计离审计结果运强化济责审计效果
    ()委派委托审计控部审计做离审计理层部门采取适方式定范围通报审计结果
    (二)离审计结果报告入审计档案
    (三)轻微违纪行苗头性倾性问题审计企业开展诫勉教育
    (四)济决策失误企业造成重损失存资产状况实营成果虚假等问题企业应视影响程度审计作出处理
    第五十二条离审计工作中发现公司领导干部存严重问题总裁批准审计控部进行延伸审计
    第五十三条离审计中发现问题方式进行问责舞弊腐败类问题:视情节严重度采取移送司法机关开劝退理问责(降职降薪升迁冻结)部警告5种处理措施越权滥权类问题:视情节严重度采取劝退理问责(降职降薪升迁冻结)部警告3种处理措施理作风类问题:视情节严重度采取劝退理问责(降职降薪升迁冻结)2种处理措施直接属严重问题:视情节严重度采取理问责(降职降薪升迁冻结)部警告2种处理措施
    第九章 附
    第五十四条制度解释权属公司审计控部
    第五十五条制度公司董事会审议通日起生效施行修改时
    xx集团股份限公司
    20xx年x月x日

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    太古时光

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