财务报销违规问题分析规范建议
深入落实中央八项规定精神促进单位严肃财纪律进步规范财务理源头防范违规违纪行发生斩断滋生正风通道财务报销违规问题进行集中治理发现然存违规违纪问题
财务报销违规问题
（）财务票附件残缺全
1非效票进行财务报销接收部结算票票市场购买非税务部门监制发票盗版发票等网查询票国税税财政等类票途类票白条进行财务报销仅规避税收扰乱票理秩序掩盖支出事实导致财务理混乱
2财务报销票素难完整规范报销印章发票报销单位抬头发票报销容详细发票等报销附件齐全附件支出理充足票明白支出什什支出报销业务发票时间附附件时间容票领单位开票单位致称财务报销业务未单位控制度理程序求特殊重支出事项根相关政策规定进行必审核审批等影响财务报销业务真实性
（二）类违规支出行然屡禁止
1发放补助补贴奖励等踩踏红线
然存发放政策支持补助补贴津贴奖励等单位然踩着政策红线发放加班补助值班补助特岗津贴超标准超月份发放奖励性工资发放奖励性工资没政策政策足等
二然存设名目发放补助补贴津贴奖励等单位然似非惯例设名目发放司机出车补助课题奖励宣传奖励档案贡献奖文奖学校理奖励教育培训奖励职称培训学历培训补助等类奖励补助
2报销公务接费花样百出
城区域公务接开支政策规定城区域公务活动进行公务接开支然存城区域单位公务活动联系函堂皇报销公务接费问题
二异公务接开支政策规定公务接必须单位进行非单位属异接单位报销公务接费起手续齐全报销接票显示方餐馆宾馆
三公函公务接开支单位视相关规定没公务联系函情况然报销公务接开支
四效公函接开支更改公务活动数公务活动容等公务活动时间员姓名等详细公务联系函进行公务接财务报销
五函餐式公务接开支政策规定确工作需接单位安排工作餐次项公务联系活动接工作餐次单位报销项公务活动张公函次公务接费
六审核审批公务接开支单位报销公务接支出缺少公务接审批证然审批证证包括接象单位姓名职务公务活动项目时间场费等总会缺斤少两
七超标准公务接开支公务接超标准开支金额陪客数接场菜肴酒水等超政策规定标准单位超标准安排食宿超数作陪甚高档场进行公务接消费高档酒水菜肴
八单位部食堂公务接规范部食堂单位单位财务报销公务接费存票正规消费清单容详细客象真实缺少公函审批清单等问题直接单位财务报销公务接费转移单位食堂单独设账核算单位月固定部食堂核拨费规避单位实际公务接开支金额情况
3报销车费差旅费支出雾里花
量油票报账车费开支油票报销属正常着单位车油量油票报销车费缺少必车记录油审核耗油清单
二量抬头油票报账单位抬头油票报销差旅费车费甚柴油票报销差旅费等明显支出业务真实
三事车票油票报账车票报销差旅费应该差旅事差旅报销审核审批没事车票报销套取资金没什区油票报销差旅费符合政策规定
四城区交通费报销规范政策规定城区交通费着差旅活动时间限额包干财务报销时百花齐放足额车票报销车车票作附件足额领取费直接造表领取费甚规定超标准超城区范围报销领取城区交通费造成城区交通费报销混乱
五超标准超范围报销差旅费超限额标准报销住宿费超限额标准领取出差伙食补助差旅统安排食宿然领取出差伙食补助报销住宿费报销超规定坐交通工具费报销差旅费中含公务接费等费报销差旅费超越差旅数行程时间等规定范围甚报销绕道行程费景点进出口路费等
4培训费会议费支出似非
报销会议费培训费预算决算举办会议培训应该事前容资金场象等计划安排核算单位直接场租赁费进餐费等报销会议费培训费实际学容参加象数资金安排明细等
二会议费培训费超预算支出时发生单位然举办会议培训事前预算出现超预算行预算少直接实报实销开支费参数预算数减少时间缩短程序减少场变更未租场然预算报销费
三报销会议费培训费缺少审核审批等支出附件相关附件应该包括预算计划事前报告审核审批情况相关协议签情况开支明细事费决算相关程序审核审批情况等单位报销会议费培训费缺少预算缺少领导决策审批缺少签情况开支明细完整等等足严重影响费报销真实性
四报销会议费培训费关费单位公务接费办公品支出等会议费培训费列支关支出费会议费培训费列支虚构会议培训容报销费等
5处置资产购置费维修费等报销然缺东少西
未履行政府采购资产配置等程序购置资产劳务类维修等开支应该履行政府采购资产配置审批程序报销购置费维修支出未履行政府采购程序实行定点采购维修想购置购置想维修维修容易形成权钱交易
二缺少三重等审核审批额购置维修支出没集体讨支出缺乏相应监督容易造成资金风险
三事前报告时处置资产购置维修支出事前必须进行预算报告缺少事前报告致相关监程序难位特资产处置事前没报告没相应程序进行处置甚重处置没进行公开拍卖行处置容易造成资产资金流失购置维修事前未报告直接进行财务报销会导致资产疏监重复维修等
四事核算手续完整报销处置资产购置费维修费存支出手续完整情况缺少事前报告缺少相关审核审批缺少消费明细清单缺少合协议报销票正规等
五款项收支时性规范性强购置维修资金支付时资金没直达供货方事结资金难监处置资产资金收入入账时分批收入形成应收款等导致资金流失容易形成金库
6办公品资料费电脑耗材支出难置信
支出附件难支撑支出真实性相关附件证明支出业务真实性重报销办公品支出然购买清单发票等缺少办公品领记录报销资料费然正规发票印制材料名称数量等明细清单详细出现重复印制报销电脑耗材支出常出现重复更换重耗材部件等消费清单数量金额规范进行财务报销时没相应合协议
二缺少严格审核审批进行财务报销时缺少事前审批事审批未履行政府采购程序三重集体决策等审核审批直接票清单作财务报销信度高
三支出监缺少必制度报销费出支出监缺乏效行制度包括办公品购置审批登记领监资料印制审核审批资料名称印制数量登记发放理监电脑耗材审核审批耗数量耗时间登记理监等制度约束效杜绝重复消费头消费利支出套取资金行
7报销类劳务支出真假难辨
聘员支出缺少必协议协议约定购买劳务服务员费支出简单票报销单独造表列支应该通协议约定服务行服务费金额报销支出没协议找开支
二时性劳务支出真假难分单位聘请时劳务员时专家咨询次性专家讲课次性专家技术服务等费支出条造表报销没服务协议没正规票没事签字没正规结算没实质容说明等分清开支底否真实
三发票附件难真实完整类劳务支出报销中少正规报销票相应附件说明相应协议相应审核审批没正规票难进行正常财务报销
8计提缴纳公积金没约束计提缴纳公积金应该相应标准实际计提缴纳中然存问题
计提公积金足单位计提公积金时根职工月工资总额计提年度实际发放全部工资奖励计提年度实际发放全部工资总额未予计算核实作样笼统计提公积金造成计提充足
二超标准计提公积金计提公积金月工资总额12计提数然年度工资总额12月计算计提未标明年度实际工资总额数模糊计提方式超标准计提公积金
三超标准缴纳公积金然存超标准计提公积金时存超标准缴纳公积金
四缴纳公积金手续完整缴纳公积时没相应缴纳附件应缴数单位缴纳数缴少缴难证明
（三）转移单位行政支出手法高明
1专项资金中列支行政支出专项资金专门途资金行政费等单位专项资金中列支公务接费补助津补贴会议费办公费等仅改变专项资金性质途规避公费实际开支情况
2转移单位行政支出应该属单位支出行政费转嫁部门属单位较部门单位减少规避费支出直接属单位报销属单位行政支出费二采取虚挂户头相关单位账中虚挂债权债务套取资金报销费三通属单位结算属单位结算支出转移属单位开支
（四）报销严禁支出容时发生
根中央八项规定精神相关财法规规定明确财务开支属严禁开支报销
1公务接支出化整零化零整公务接费支出报销化整零怕接金额超标额开支拆分降低金额分批次报销公务接函称暴露出问题化零整逃避公务接费监督检查支出费事结先消费延期结账改头换面报账导致检查员法查清消费金额招次数陪餐数等
2报销公务接费中中餐饮酒高档酒水香烟礼品然单位违反中央八项规定等相关规定公务接消费中存中餐饮酒晚餐接中消费高档酒水消费清单中然找香烟礼品痕迹堂皇报销入账
3然存报销花卉水果土特产等问题花卉水果土特产严禁开支单位报销购买花卉水果土特产费严重违规支出行
4兼娱乐消费场进行公务接单位意兼娱乐消费场进行消费混淆视听娱乐消费招费报销消费清单列示娱乐消费违规然娱乐消费清单改头换面换成餐费清单消费容金额称会暴露违规行
5报销属单位业务范围票单位帮助单位规避报销费然费票附件标明单位费违规单位进行财务报销
（五）资产核算监未完全执行规定动作
资产核算监应该严格手续程序然存核算监问题
1资产核算手续完整建工程未进度核算工程发票相关附件齐全未工程进度合求核拨工程款购置固定资产程度存着购置固定资产纳入政府采购程序重事项没执行三重相关政策
2类资产理规范数单位重视购置重视日常理资产核算分类详细齐全缺少资产实物登记账台账资产领保没记录手续完善造成固定资产理责明确
（六）报销业务财务核算参差齐
1规定会计科目核算单位会计制度设置科目者行设置科目规避某开支想瞒天海意规定科目进行财务核算
2核算分类细致规范单位张记账证进行贷会计核算包罗万象现金转账支付账支付差旅费公务招费等事业支出胡子眉毛抓做核算业务应
3量现金支付费开支现金结算开支费支出够准确握支出时间节点支出具体环节难准确确定核算费支出真实性现金开支费支出难核查利资金理
二问题产生原
（）相关制度规定完善目前关财务报销相关制度报销规定监督机制完善
关财务核算理方面法规制度较较抽象规定够具体没整套关财务报销具体明细理办法指导意见成型制度实际财务报销中摸石头河知道错
二部门单位没制订系列财务理规定包括财务核算部控制部监制度制度制度设计完善合理指导财务理核算
三缺乏制约监督机制单位财务长期没公开没部审计检查报销费合规没相应验证
（二）相关员法规意识强单位领导财务员财法规政策规范财秩序新求认识位特相关领导肩负财务理领导职责认识充分者懂会计业务职责全部交财务员财务支出业务否真实手续否齐全程序否位票否真实等失监督财务员没认真履行职责报销支出容没求审核关听导致出现财务报销违规行发生
（三）相应检查处理处罚够长期财务报销行监督检查处理处罚位重视支出结果监重视支出行相关容监督检查更没进行范围治理活动导致财务报销行百花齐放偶尔检查出重视整改没进行严格处理处罚相关责员没进行追责问责
三规范财务报销行建议
（）完善相关法规制度
1完善相关理规定根相关法律法规规定出台相关理制度根现行公务接差旅开支补助补贴奖金津贴会议培训等系列理制度细化具体详细操作办法明确具体规范便核算操作检查二完善相关财务报销求报销流程报销规定等包括财务票理票附件规范审核审批求监措施等便财务报销理
2完善部监制度建立整套涵盖济业务发生时间事项业务票审核审批资金收付财务核算监财务状况公示公开全程监制度保证业务真实资金收支安全规范合规全程监位
3完善监处理制度整合方检查资源切实加强纪检监察审计检查财政监督监督检查力度统检查处理处罚标准监督检查成常态化工作监督检查出问题仅责令限期改正接受相应处理处罚建立回头约束机制时相关责员进行追责问责切实规范财务报销行
（二）强化相关培训学
加强法规制度业务知识学专业技程序规章学培训提升理业务水
1集中开展学培训单位领导财务员进行理教育财法规财务制度集中学培训通学理转变观念改进作风通学法规业务知识提升力提高素质熟练掌握运财法规制度特种票理规定财务报销相关求三重制度政府采购等相关政策控制度建设等促法规政策程序制度开展济业务活动进行财务报销
2集中开展专项教育活动通财务报销违规案例剖析违规事实根源吸取教训总结验违规违纪必追责问责起震慑作促学掌握财务法规制度切实规范项财务报销行
3集中开展整改督办活动集中开展整改督办活动反馈存问题处理意见事实说话违规必查违规必究违规必处通督促整改规范落实促动学掌握财法规制度
（三）规范支出制度行
通完善类支出明细规定制定详细理制度规范相关支出行
1财务票相关附件实行审核制成立单位财务审计员财务报销审核组进行财务报销财务票附件报销入账前进行行性真实性合法性完整性规范性准确性时效性等审核关确保报销入账票附件切实证明报业务支出真实信
2补贴补助奖励发放实行承诺制补贴补助奖励发放敏感问题弄会违规违纪成立单位政工财务员审核组需发放类补贴补助奖励进行合法合规性审核关发放政策发放象发放金额等进行责承诺杜绝踩线越线发放行确保发放补贴补助奖励合理合规
3报销公务接费实行编号制公务接行开支情况实行编号理公务联系函实行编号理外出公务活动携带公务联系函实行存根联系函编号事参公务员机统加盖骑缝印章编号公函视效公函予受理予接杜绝空白函效函二公务接审批单实行编号理审批单仅连续编号标明联系函相应接事员编号确保公务接应事议杜绝非审批接行发生三实行报销清单时间接函审批单时间致性审核方式核算餐数支出标准确保公务接支出真实杜绝超标准支出发生
4相关费报销理实行清单制办公费资料费会议费培训费电脑耗材费差旅费等实行费预算清单附件明细清单审核审批清单报销程序清单等清单制理清单具消号制目性完整性等费支出必须预算开支计划预算计划予费报销二附件明细单包括附件页码编号附件容附件时间附件金额附件品名等确保附件票列时间容数量金额等完整致三审核审批清单包括审核审批完整性审核审批流程审核审批适法规相应合协议等确保审核审批完整合规四报销程序清单包括报销流程费登记报销批次理核算检查等费报销流程越线越规费支出进行登记加强报销批次理完善核算前检查确保费开支超标浪费费入账核算越规
5资产品报销理实行备案制报销入账核算资产生产生活办公品等费实行支出报告费支出审核购置领登记造册数量变动报告等备案制理通支出报告备案核查资产品等否存重复购置重复消费等通费支出审核备案核查购置否超标否符合购置相关法规报销否合理合规等通登记造册备案理完整理核实类资产品避免流失重复购置等通数量变动报告备案真正核实掌握实资产品便加强理强化理失职追责问责
6单位行政支出违规行实行追责制行政支出违规包括转移单位行政支出违反相关政策法规制度等规定支出行转移单位行政支出实行倒查方式先查属二级单位相关账务账款反查单位相关账务核实转移支出属实实行处理处罚追责问责举处理违反政策法规等规定越线支出样实行资金全额收缴追责问责举处理实行严格追责制处理杜绝支出违规行发生
7报销业务财务核算违规实行处罚制报销业务核算违规包括会计制度规定科目核算意隐瞒费支出报销业务容审核关资金理规范等违规问题实行双重处罚处罚责单位处罚相关责通加重处罚促重视核算监杜绝核算违规行发生
（四）严格监督检查处理
加强监督检查严格处理落实切实保证财务报销效规范重手段
1完善长效监督检查机制
部门单位完善部监制度单位部门财务报销相关财务情况进行定期定期监督检查查出问题时予整改落实时加强单位部门财务信息公开公示接受干部职工监督减少财务违规问题发生
二建立单位职监督部门监督制度部门单位联合职监督部门单位财务情况进行监督检查通专业检查存问题实行清单式整改落实举反三切实规范财务行
三建立长期监督检查制度财务报销财务核算财务监行监督检查作项工作固定形成制度常查反复查事事查件件查切实杜绝违规行发生
2加处理处罚问责力度查出问题根问题性质违规违纪程度进行分类处理处罚追责问责
严肃处理处罚查出违规违纪资金该退律退该追缴律追缴该处罚律处罚查出违规违纪行该整改坚决予限期整改位
二严肃追责问责查出违规违纪责员相关法律法规进行追责问责查出问题整改落实力进行整改落实予通报曝光
三加强严重违纪惩处力度查出违规违纪资金数额巨行恶劣性质严重等违规违纪问题员直接移交纪检监察司法机关予纪政纪处理追究法律责
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深入落实中央八项规定精神促进单位严肃财纪律进步规范财务理源头防范违规违纪行发生斩断滋生正风通道财务报销违规问题进行集中治理发现然存违规违纪问题
财务报销违规问题
（）财务票附件残缺全
1非效票进行财务报销接收部结算票票市场购买非税务部门监制发票盗版发票等网查询票国税税财政等类票途类票白条进行财务报销仅规避税收扰乱票理秩序掩盖支出事实导致财务理混乱
2财务报销票素难完整规范报销印章发票报销单位抬头发票报销容详细发票等报销附件齐全附件支出理充足票明白支出什什支出报销业务发票时间附附件时间容票领单位开票单位致称财务报销业务未单位控制度理程序求特殊重支出事项根相关政策规定进行必审核审批等影响财务报销业务真实性
（二）类违规支出行然屡禁止
1发放补助补贴奖励等踩踏红线
然存发放政策支持补助补贴津贴奖励等单位然踩着政策红线发放加班补助值班补助特岗津贴超标准超月份发放奖励性工资发放奖励性工资没政策政策足等
二然存设名目发放补助补贴津贴奖励等单位然似非惯例设名目发放司机出车补助课题奖励宣传奖励档案贡献奖文奖学校理奖励教育培训奖励职称培训学历培训补助等类奖励补助
2报销公务接费花样百出
城区域公务接开支政策规定城区域公务活动进行公务接开支然存城区域单位公务活动联系函堂皇报销公务接费问题
二异公务接开支政策规定公务接必须单位进行非单位属异接单位报销公务接费起手续齐全报销接票显示方餐馆宾馆
三公函公务接开支单位视相关规定没公务联系函情况然报销公务接开支
四效公函接开支更改公务活动数公务活动容等公务活动时间员姓名等详细公务联系函进行公务接财务报销
五函餐式公务接开支政策规定确工作需接单位安排工作餐次项公务联系活动接工作餐次单位报销项公务活动张公函次公务接费
六审核审批公务接开支单位报销公务接支出缺少公务接审批证然审批证证包括接象单位姓名职务公务活动项目时间场费等总会缺斤少两
七超标准公务接开支公务接超标准开支金额陪客数接场菜肴酒水等超政策规定标准单位超标准安排食宿超数作陪甚高档场进行公务接消费高档酒水菜肴
八单位部食堂公务接规范部食堂单位单位财务报销公务接费存票正规消费清单容详细客象真实缺少公函审批清单等问题直接单位财务报销公务接费转移单位食堂单独设账核算单位月固定部食堂核拨费规避单位实际公务接开支金额情况
3报销车费差旅费支出雾里花
量油票报账车费开支油票报销属正常着单位车油量油票报销车费缺少必车记录油审核耗油清单
二量抬头油票报账单位抬头油票报销差旅费车费甚柴油票报销差旅费等明显支出业务真实
三事车票油票报账车票报销差旅费应该差旅事差旅报销审核审批没事车票报销套取资金没什区油票报销差旅费符合政策规定
四城区交通费报销规范政策规定城区交通费着差旅活动时间限额包干财务报销时百花齐放足额车票报销车车票作附件足额领取费直接造表领取费甚规定超标准超城区范围报销领取城区交通费造成城区交通费报销混乱
五超标准超范围报销差旅费超限额标准报销住宿费超限额标准领取出差伙食补助差旅统安排食宿然领取出差伙食补助报销住宿费报销超规定坐交通工具费报销差旅费中含公务接费等费报销差旅费超越差旅数行程时间等规定范围甚报销绕道行程费景点进出口路费等
4培训费会议费支出似非
报销会议费培训费预算决算举办会议培训应该事前容资金场象等计划安排核算单位直接场租赁费进餐费等报销会议费培训费实际学容参加象数资金安排明细等
二会议费培训费超预算支出时发生单位然举办会议培训事前预算出现超预算行预算少直接实报实销开支费参数预算数减少时间缩短程序减少场变更未租场然预算报销费
三报销会议费培训费缺少审核审批等支出附件相关附件应该包括预算计划事前报告审核审批情况相关协议签情况开支明细事费决算相关程序审核审批情况等单位报销会议费培训费缺少预算缺少领导决策审批缺少签情况开支明细完整等等足严重影响费报销真实性
四报销会议费培训费关费单位公务接费办公品支出等会议费培训费列支关支出费会议费培训费列支虚构会议培训容报销费等
5处置资产购置费维修费等报销然缺东少西
未履行政府采购资产配置等程序购置资产劳务类维修等开支应该履行政府采购资产配置审批程序报销购置费维修支出未履行政府采购程序实行定点采购维修想购置购置想维修维修容易形成权钱交易
二缺少三重等审核审批额购置维修支出没集体讨支出缺乏相应监督容易造成资金风险
三事前报告时处置资产购置维修支出事前必须进行预算报告缺少事前报告致相关监程序难位特资产处置事前没报告没相应程序进行处置甚重处置没进行公开拍卖行处置容易造成资产资金流失购置维修事前未报告直接进行财务报销会导致资产疏监重复维修等
四事核算手续完整报销处置资产购置费维修费存支出手续完整情况缺少事前报告缺少相关审核审批缺少消费明细清单缺少合协议报销票正规等
五款项收支时性规范性强购置维修资金支付时资金没直达供货方事结资金难监处置资产资金收入入账时分批收入形成应收款等导致资金流失容易形成金库
6办公品资料费电脑耗材支出难置信
支出附件难支撑支出真实性相关附件证明支出业务真实性重报销办公品支出然购买清单发票等缺少办公品领记录报销资料费然正规发票印制材料名称数量等明细清单详细出现重复印制报销电脑耗材支出常出现重复更换重耗材部件等消费清单数量金额规范进行财务报销时没相应合协议
二缺少严格审核审批进行财务报销时缺少事前审批事审批未履行政府采购程序三重集体决策等审核审批直接票清单作财务报销信度高
三支出监缺少必制度报销费出支出监缺乏效行制度包括办公品购置审批登记领监资料印制审核审批资料名称印制数量登记发放理监电脑耗材审核审批耗数量耗时间登记理监等制度约束效杜绝重复消费头消费利支出套取资金行
7报销类劳务支出真假难辨
聘员支出缺少必协议协议约定购买劳务服务员费支出简单票报销单独造表列支应该通协议约定服务行服务费金额报销支出没协议找开支
二时性劳务支出真假难分单位聘请时劳务员时专家咨询次性专家讲课次性专家技术服务等费支出条造表报销没服务协议没正规票没事签字没正规结算没实质容说明等分清开支底否真实
三发票附件难真实完整类劳务支出报销中少正规报销票相应附件说明相应协议相应审核审批没正规票难进行正常财务报销
8计提缴纳公积金没约束计提缴纳公积金应该相应标准实际计提缴纳中然存问题
计提公积金足单位计提公积金时根职工月工资总额计提年度实际发放全部工资奖励计提年度实际发放全部工资总额未予计算核实作样笼统计提公积金造成计提充足
二超标准计提公积金计提公积金月工资总额12计提数然年度工资总额12月计算计提未标明年度实际工资总额数模糊计提方式超标准计提公积金
三超标准缴纳公积金然存超标准计提公积金时存超标准缴纳公积金
四缴纳公积金手续完整缴纳公积时没相应缴纳附件应缴数单位缴纳数缴少缴难证明
（三）转移单位行政支出手法高明
1专项资金中列支行政支出专项资金专门途资金行政费等单位专项资金中列支公务接费补助津补贴会议费办公费等仅改变专项资金性质途规避公费实际开支情况
2转移单位行政支出应该属单位支出行政费转嫁部门属单位较部门单位减少规避费支出直接属单位报销属单位行政支出费二采取虚挂户头相关单位账中虚挂债权债务套取资金报销费三通属单位结算属单位结算支出转移属单位开支
（四）报销严禁支出容时发生
根中央八项规定精神相关财法规规定明确财务开支属严禁开支报销
1公务接支出化整零化零整公务接费支出报销化整零怕接金额超标额开支拆分降低金额分批次报销公务接函称暴露出问题化零整逃避公务接费监督检查支出费事结先消费延期结账改头换面报账导致检查员法查清消费金额招次数陪餐数等
2报销公务接费中中餐饮酒高档酒水香烟礼品然单位违反中央八项规定等相关规定公务接消费中存中餐饮酒晚餐接中消费高档酒水消费清单中然找香烟礼品痕迹堂皇报销入账
3然存报销花卉水果土特产等问题花卉水果土特产严禁开支单位报销购买花卉水果土特产费严重违规支出行
4兼娱乐消费场进行公务接单位意兼娱乐消费场进行消费混淆视听娱乐消费招费报销消费清单列示娱乐消费违规然娱乐消费清单改头换面换成餐费清单消费容金额称会暴露违规行
5报销属单位业务范围票单位帮助单位规避报销费然费票附件标明单位费违规单位进行财务报销
（五）资产核算监未完全执行规定动作
资产核算监应该严格手续程序然存核算监问题
1资产核算手续完整建工程未进度核算工程发票相关附件齐全未工程进度合求核拨工程款购置固定资产程度存着购置固定资产纳入政府采购程序重事项没执行三重相关政策
2类资产理规范数单位重视购置重视日常理资产核算分类详细齐全缺少资产实物登记账台账资产领保没记录手续完善造成固定资产理责明确
（六）报销业务财务核算参差齐
1规定会计科目核算单位会计制度设置科目者行设置科目规避某开支想瞒天海意规定科目进行财务核算
2核算分类细致规范单位张记账证进行贷会计核算包罗万象现金转账支付账支付差旅费公务招费等事业支出胡子眉毛抓做核算业务应
3量现金支付费开支现金结算开支费支出够准确握支出时间节点支出具体环节难准确确定核算费支出真实性现金开支费支出难核查利资金理
二问题产生原
（）相关制度规定完善目前关财务报销相关制度报销规定监督机制完善
关财务核算理方面法规制度较较抽象规定够具体没整套关财务报销具体明细理办法指导意见成型制度实际财务报销中摸石头河知道错
二部门单位没制订系列财务理规定包括财务核算部控制部监制度制度制度设计完善合理指导财务理核算
三缺乏制约监督机制单位财务长期没公开没部审计检查报销费合规没相应验证
（二）相关员法规意识强单位领导财务员财法规政策规范财秩序新求认识位特相关领导肩负财务理领导职责认识充分者懂会计业务职责全部交财务员财务支出业务否真实手续否齐全程序否位票否真实等失监督财务员没认真履行职责报销支出容没求审核关听导致出现财务报销违规行发生
（三）相应检查处理处罚够长期财务报销行监督检查处理处罚位重视支出结果监重视支出行相关容监督检查更没进行范围治理活动导致财务报销行百花齐放偶尔检查出重视整改没进行严格处理处罚相关责员没进行追责问责
三规范财务报销行建议
（）完善相关法规制度
1完善相关理规定根相关法律法规规定出台相关理制度根现行公务接差旅开支补助补贴奖金津贴会议培训等系列理制度细化具体详细操作办法明确具体规范便核算操作检查二完善相关财务报销求报销流程报销规定等包括财务票理票附件规范审核审批求监措施等便财务报销理
2完善部监制度建立整套涵盖济业务发生时间事项业务票审核审批资金收付财务核算监财务状况公示公开全程监制度保证业务真实资金收支安全规范合规全程监位
3完善监处理制度整合方检查资源切实加强纪检监察审计检查财政监督监督检查力度统检查处理处罚标准监督检查成常态化工作监督检查出问题仅责令限期改正接受相应处理处罚建立回头约束机制时相关责员进行追责问责切实规范财务报销行
（二）强化相关培训学
加强法规制度业务知识学专业技程序规章学培训提升理业务水
1集中开展学培训单位领导财务员进行理教育财法规财务制度集中学培训通学理转变观念改进作风通学法规业务知识提升力提高素质熟练掌握运财法规制度特种票理规定财务报销相关求三重制度政府采购等相关政策控制度建设等促法规政策程序制度开展济业务活动进行财务报销
2集中开展专项教育活动通财务报销违规案例剖析违规事实根源吸取教训总结验违规违纪必追责问责起震慑作促学掌握财务法规制度切实规范项财务报销行
3集中开展整改督办活动集中开展整改督办活动反馈存问题处理意见事实说话违规必查违规必究违规必处通督促整改规范落实促动学掌握财法规制度
（三）规范支出制度行
通完善类支出明细规定制定详细理制度规范相关支出行
1财务票相关附件实行审核制成立单位财务审计员财务报销审核组进行财务报销财务票附件报销入账前进行行性真实性合法性完整性规范性准确性时效性等审核关确保报销入账票附件切实证明报业务支出真实信
2补贴补助奖励发放实行承诺制补贴补助奖励发放敏感问题弄会违规违纪成立单位政工财务员审核组需发放类补贴补助奖励进行合法合规性审核关发放政策发放象发放金额等进行责承诺杜绝踩线越线发放行确保发放补贴补助奖励合理合规
3报销公务接费实行编号制公务接行开支情况实行编号理公务联系函实行编号理外出公务活动携带公务联系函实行存根联系函编号事参公务员机统加盖骑缝印章编号公函视效公函予受理予接杜绝空白函效函二公务接审批单实行编号理审批单仅连续编号标明联系函相应接事员编号确保公务接应事议杜绝非审批接行发生三实行报销清单时间接函审批单时间致性审核方式核算餐数支出标准确保公务接支出真实杜绝超标准支出发生
4相关费报销理实行清单制办公费资料费会议费培训费电脑耗材费差旅费等实行费预算清单附件明细清单审核审批清单报销程序清单等清单制理清单具消号制目性完整性等费支出必须预算开支计划预算计划予费报销二附件明细单包括附件页码编号附件容附件时间附件金额附件品名等确保附件票列时间容数量金额等完整致三审核审批清单包括审核审批完整性审核审批流程审核审批适法规相应合协议等确保审核审批完整合规四报销程序清单包括报销流程费登记报销批次理核算检查等费报销流程越线越规费支出进行登记加强报销批次理完善核算前检查确保费开支超标浪费费入账核算越规
5资产品报销理实行备案制报销入账核算资产生产生活办公品等费实行支出报告费支出审核购置领登记造册数量变动报告等备案制理通支出报告备案核查资产品等否存重复购置重复消费等通费支出审核备案核查购置否超标否符合购置相关法规报销否合理合规等通登记造册备案理完整理核实类资产品避免流失重复购置等通数量变动报告备案真正核实掌握实资产品便加强理强化理失职追责问责
6单位行政支出违规行实行追责制行政支出违规包括转移单位行政支出违反相关政策法规制度等规定支出行转移单位行政支出实行倒查方式先查属二级单位相关账务账款反查单位相关账务核实转移支出属实实行处理处罚追责问责举处理违反政策法规等规定越线支出样实行资金全额收缴追责问责举处理实行严格追责制处理杜绝支出违规行发生
7报销业务财务核算违规实行处罚制报销业务核算违规包括会计制度规定科目核算意隐瞒费支出报销业务容审核关资金理规范等违规问题实行双重处罚处罚责单位处罚相关责通加重处罚促重视核算监杜绝核算违规行发生
（四）严格监督检查处理
加强监督检查严格处理落实切实保证财务报销效规范重手段
1完善长效监督检查机制
部门单位完善部监制度单位部门财务报销相关财务情况进行定期定期监督检查查出问题时予整改落实时加强单位部门财务信息公开公示接受干部职工监督减少财务违规问题发生
二建立单位职监督部门监督制度部门单位联合职监督部门单位财务情况进行监督检查通专业检查存问题实行清单式整改落实举反三切实规范财务行
三建立长期监督检查制度财务报销财务核算财务监行监督检查作项工作固定形成制度常查反复查事事查件件查切实杜绝违规行发生
2加处理处罚问责力度查出问题根问题性质违规违纪程度进行分类处理处罚追责问责
严肃处理处罚查出违规违纪资金该退律退该追缴律追缴该处罚律处罚查出违规违纪行该整改坚决予限期整改位
二严肃追责问责查出违规违纪责员相关法律法规进行追责问责查出问题整改落实力进行整改落实予通报曝光
三加强严重违纪惩处力度查出违规违纪资金数额巨行恶劣性质严重等违规违纪问题员直接移交纪检监察司法机关予纪政纪处理追究法律责
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