深化放服优化营商环境调研报告
优化税收营商环境实践验
（）创新监机制提升纳税获感
1改革税收理员制度实行分类分级风险理模式
运税收数实施信积分制度动态评价纳税信系统筛查纳税风险疑点做风险应重点事中事理做风险检查认真落实双机公开动公开权力清单执法员名录机选案推送发严格执行进户执法审批制度法实施税收检查风险等级低纳税做风险提示提醒促进纳税修正愿遵信级高风险纳税避免扰时力推进纳税信应强化守信联合激励失信联合惩戒构建诚信社会发挥良效应
2坚持简政放权切实纳税减负
制订动公开权责清单接受社会公众监督切实做法授权清单外权力坚决落实证合简化纳税设立变更注销手续托信息交换台市场监督部门享登记信息纳税需首次办理涉税事宜时身信息确认报送资料精简涉税资料报送实行涉税资料清单理微企业财务报表月报送改季报送减少报送次数推动涉税资料电子化减少纳税纸质资料报送
3推进网办税系统企业财务软件接
开放网办税系统企业财务软件接接口20*年年底前通信银行等行业汇总缴纳企业税汇总缴纳增值税连锁营企业实现纳税申报表财务报表联网报送时探索扩纳税申报表财务报表联网报送行业企业范围鼓励性化需求纳税涉税专业服务机构开发接入软件符合信息安全规定税务机关免费提供接入服务限度压减企业办理纳税时间
4税收风险理导征数开展全链条分析监控
创新征方式征数开展全链条分析监控形成口理部门协作统派发查评体联动税收风险工作机制建立高效全闭合式征体制运税收数健全动态信评价风险评估指标体系低信高风险纳税实施严格理措施加强增值税发票风险理税种环节协联动逐步建立形成增值税发票风险全税种全环节防控新态势千户集团企业服务中坚持纳税服务风险控结合起建立千户集团企业理服务税收分析机制定期组织召开征部门联席会税企沟通会分析税收理风险形成控合力
（二）应现代信息快捷性全面优化营商环境
着信息技术发展互联网+税务创新型服务模式已成纳税热切需求关注服务方式办税服务厅办税区扩造成网办税助办税手机APP办税全功体验区提供进网办项事省方力办税体验全面优化营商环境
1推行新办纳税零门槛办税
新办纳税提供套餐式服务次性办结涉税事项办税服务厅设置新办纳税办理涉税事项综合窗口绿色通道新办纳税税务机关办理信息采集实名认证票种核定购买金税设备金税发行领发票等事项集成窗口次性办理纳税需取次号避免次排队窗口返办理增值税普通发票核定事项限时办结改时办结幅缩短办理时间良信记录新办纳税纳入取消增值税专发票认证范围减轻纳税发票认证负担办税服务厅工作压力
2断优化纳税服务
力推进便利化办税改革构建集排队号资料预审宣传咨询引导分流非接触式服务现场辅导体导税格局办税服务厅设置专负责网厅助厅发起业务受理流转办结引导纳税线窗口办理线助办理转变效分流实体办税厅流量全面推行跑次服务限度纳税少跑腿快办事进步清理纳税报送涉税资料实现次性告知避免反复跑头问符合条件纳税落实减少纳税领票次数免网勾选认证等纳税信鼓励政策
3提高政策服务透明度税收政策科学分类
明确网发布渠道形式提高税收政策透明度畅通*门户网站网办税服务厅等渠道加税收热点问题宣传解读时回应纳税税收政策确定性服务需求紧紧围绕纳税关注热点问题深度挖掘精准分析纳税税收政策咨询需求畅通税务网站微信公众台纳税学堂等宣传渠道进步强化税法宣传辅导增强宣传辅导容针性实性系统性积极回应纳税关切
4开展性化服务
千户集团企业服务中定期开展政策宣讲解服务需求帮助企业解决问题防范风险促进税企互信合作提高税法遵度定期指派专辅导审核千户集团企业填报涉税基础数积极做千户集团企业踪辅导企业提供符合身特点特殊需求专业化精细化纳税服务充分解企业涉税需前提逐步实现纳税服务众化性化转变推出订单式服务针部分收入量较业务类型复杂企业充分解企业营特点涉税难点痛点基础量身定制培训容提供订单式服务企业高度赞扬开展预约式服务建立企业联络员定期走访制度坚持季度走访企业次听取企业落实政策征质效纳税服务等方面意见建议密切踪解企业生产营情况提供绿色通道服务办税服务厅纳税信等级A类纳税开辟绿色通道指定专辅导网办税助办税操作方式提高企业涉税事项办理速度畅通企业涉税诉求快速反应通道税政征办税服务厅税源理等部门缝衔接时做企业涉税诉求受理处理回复续踪四环节工作断强化企业涉税事项协调会议制度确保企业涉税诉求效答复
5进步完善元办税渠道
启*时助办税服务厅*时助办税服务厅办理发票认证申报纳税报税清卡认证结果查询发票验旧等业务外提供发票代开发票领购两项纳税办理较涉税服务
二改革实践中存问题
（）基础性工作方面
目前税务系统放服改革进入深水区攻坚区税收征纳税服务面错综复杂工作局面需量力资源严谨细致完成基础性工作办税窗口工作基础政策掌握熟练系统操作娴熟天面满负荷工作务腾出手脚深化细化改革工作导致基础性工作做够细致扎实
（二）数享方面
目前涉税信息资源分布头化缺乏统整合抽取加部分企业正确认商事登记改革监宽松注册信息弄虚作假退出市场动注销严重扰乱市场济秩序信息监第三方信息位影响跑次全面落实市场监部门外部交换台中纳税开业登记变更信息传递时准确造成办税服务厅时纳税办理相关涉税业务应问题亟需市场监税务海关银行房等部门建立统信息享台完善信息发布交换数处理享机制提高甄企业营信息真实性力
（三）办税软件支撑方面
目前网办税软件申报软件总体运行稳会时常出现问题段时间会办税服务厅受理业务纳税办税造成波动影响出现办税高峰期等候员较产生拥堵外实践反馈网办税涉CA证书制作周期网审批速度均优化面目前网办税趋势办税软件高效稳定关重网办税软件支撑亟加强
（四）部分便利措施落实方面
跑次政策执行方便许涉税资料需纳税加盖公章业务法落实免填单服务求通应系统间数享够信息系统中提取数信息动带出纳税补充信息签字（盖章）确认减少免纳税手工填写表证单书负担纳税单位公章理制度实际问题办税员法携带单位印鉴前办税享受免填单服务导致办税业务法真正实现跑次
（五）渡时期出现问题方面
首先征工作流程纳税服务标准征工作流程纳税服务标准加缺少新规范性文件原国税理审核标准等原部分业务涉税资料收取暂时法实现统例企业税汇算清缴退税纳税服务规范企业需提供原完税（缴款）证复印件退（抵）税申请表然原税企业税汇算清缴退税需提供退税申请表纳税退税书面申请书纳税年度财务决算报表复印件纳税企业税年度纳税申报表附表纳税年度已缴税完税证完税证明原件复印件例双方受理跨区域外出营企业退税税务机关致原口径受理税税务机关注册税务机关受理附税税务机关营税务机关二者致厅通办纳税递交资料分种致实际征工作带少困难次纳税排队等候时间长厅通办着业务种类纳税类型增加加城通办跑次制度落实纳税数量办税服务厅逗留时间增加特征期尾声月末购票高峰时段然会出现纳税排队等候时间较长情况外营政策激励效应较突出体现新开办企业户数激增新开业纳税办税员数验欠缺税务业务水参差齐办理业务时企业办税员办理流程够熟悉窗口受理员需进行仔细辅导现企业雇员固定涉税员更新快导致纳税办税员固定重复讲解情况屡发生延长窗口单项业务受理时间次基层部门服务资源需进步加强厅通办推行程中全部办税服务厅进行调整分配备原国税办公设备办税服务厅时受理涉税事项接非税收入征收工作全面开展配套设施存少缺口法满足量纳税办税服务需求需增加窗口数量办税服务设施力达纳税数量合理匹配度时税务系统放服改革断推进程中基层服务员然严重足需加强基层税务部门员配置提升工作业务处理力合理确定窗口服务员办理业务数量低配保证服务厅窗口员工作质效确保改革务效落实
三深化放服优化税收营商环境意见建议
（）统思想提高站位全局动员形成合力
年国家力推进深化放服改革努力营造良营商环境税收营商环境整体营商环境重组成部分开展优化税收营商环境工作放服改革推深入促进济社会持续健康发展重举措优化税收营商环境项系统工程事关全局需动员全体税务干部站讲政治高度思想行动统改革部署深入推进税收治理现代化高度提升认识断增强局意识服务意识级部门注重加强顶层设计统筹规划注重调动基层部门积极性引导全体干部广泛参充分发挥级业务部门优势落实职责分工形成良性互动全力推动优化营商环境项措施落实处
（二）提高办税动化稳定性应水
目前处税收征信息化国税系统整合阶段升级较频繁系统操作变化较时难免会出现系统异常障导致办理涉税事项流畅现象加快金税三期系统网办税系统系统集成步伐实现系统功整合数互通体运维做申报软件系统升级优化体工商户手机APP申报率加快开发定期定额户手机申报功充分发挥网申报优势避免纳税办税服务厅排队等候提高助设备性改变机动车二手车带二维码增值税发票法助认证等通增强助设备性断优化纳税体验
（三）进步提高第三方信息获取时性准确性目前项涉税信息
理台理部门建立数互联互通享融合乏力建议快统筹方信息享资源台建设协调做行政许市场监委等第三方部门信息享传输优化外部交换系统基层单位查询权限提升系统数信息传输准确性稳定性消跑次存薄弱环节时求办税服务厅工作员遇第三方信息传递时影响纳税业务时办理时方面纳税做解释工作方面时通征部门沟通做信息推送力争纳税涉税业务办理影响降低外加强第三方软件服务商沟通软件需求户体验进行充分时反馈督促服务商力量优化完善软件稳定性切实增强纳税获感断提升办税满意度
（四）加强税务部门员纳税双培训
二者协调推进发力部深入开展全员全税种学培训坚持政策学实际操作相结合瞄准业务难点盯准业务堵点强化培训提素质通业务学培训增强业务技加深原国税员相互解断提高税务干部业务力工作合力更更快服务纳税外部加强宣传力度创新宣传形式根新政策时梳理点重点印制宣传材料纳税迅速解新税收政策针社会公众关注度较高发票理涉税事项网办理等容强化宣传辅导工作通办税服务厅宣传册宣传栏电子展示屏等种渠道发布通知扩常见问题热点问题宣传面充分利实体纳税学堂纳税关心问题时讲解回应纳税关切热点难点问题提高办税服务质效
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优化税收营商环境实践验
（）创新监机制提升纳税获感
1改革税收理员制度实行分类分级风险理模式
运税收数实施信积分制度动态评价纳税信系统筛查纳税风险疑点做风险应重点事中事理做风险检查认真落实双机公开动公开权力清单执法员名录机选案推送发严格执行进户执法审批制度法实施税收检查风险等级低纳税做风险提示提醒促进纳税修正愿遵信级高风险纳税避免扰时力推进纳税信应强化守信联合激励失信联合惩戒构建诚信社会发挥良效应
2坚持简政放权切实纳税减负
制订动公开权责清单接受社会公众监督切实做法授权清单外权力坚决落实证合简化纳税设立变更注销手续托信息交换台市场监督部门享登记信息纳税需首次办理涉税事宜时身信息确认报送资料精简涉税资料报送实行涉税资料清单理微企业财务报表月报送改季报送减少报送次数推动涉税资料电子化减少纳税纸质资料报送
3推进网办税系统企业财务软件接
开放网办税系统企业财务软件接接口20*年年底前通信银行等行业汇总缴纳企业税汇总缴纳增值税连锁营企业实现纳税申报表财务报表联网报送时探索扩纳税申报表财务报表联网报送行业企业范围鼓励性化需求纳税涉税专业服务机构开发接入软件符合信息安全规定税务机关免费提供接入服务限度压减企业办理纳税时间
4税收风险理导征数开展全链条分析监控
创新征方式征数开展全链条分析监控形成口理部门协作统派发查评体联动税收风险工作机制建立高效全闭合式征体制运税收数健全动态信评价风险评估指标体系低信高风险纳税实施严格理措施加强增值税发票风险理税种环节协联动逐步建立形成增值税发票风险全税种全环节防控新态势千户集团企业服务中坚持纳税服务风险控结合起建立千户集团企业理服务税收分析机制定期组织召开征部门联席会税企沟通会分析税收理风险形成控合力
（二）应现代信息快捷性全面优化营商环境
着信息技术发展互联网+税务创新型服务模式已成纳税热切需求关注服务方式办税服务厅办税区扩造成网办税助办税手机APP办税全功体验区提供进网办项事省方力办税体验全面优化营商环境
1推行新办纳税零门槛办税
新办纳税提供套餐式服务次性办结涉税事项办税服务厅设置新办纳税办理涉税事项综合窗口绿色通道新办纳税税务机关办理信息采集实名认证票种核定购买金税设备金税发行领发票等事项集成窗口次性办理纳税需取次号避免次排队窗口返办理增值税普通发票核定事项限时办结改时办结幅缩短办理时间良信记录新办纳税纳入取消增值税专发票认证范围减轻纳税发票认证负担办税服务厅工作压力
2断优化纳税服务
力推进便利化办税改革构建集排队号资料预审宣传咨询引导分流非接触式服务现场辅导体导税格局办税服务厅设置专负责网厅助厅发起业务受理流转办结引导纳税线窗口办理线助办理转变效分流实体办税厅流量全面推行跑次服务限度纳税少跑腿快办事进步清理纳税报送涉税资料实现次性告知避免反复跑头问符合条件纳税落实减少纳税领票次数免网勾选认证等纳税信鼓励政策
3提高政策服务透明度税收政策科学分类
明确网发布渠道形式提高税收政策透明度畅通*门户网站网办税服务厅等渠道加税收热点问题宣传解读时回应纳税税收政策确定性服务需求紧紧围绕纳税关注热点问题深度挖掘精准分析纳税税收政策咨询需求畅通税务网站微信公众台纳税学堂等宣传渠道进步强化税法宣传辅导增强宣传辅导容针性实性系统性积极回应纳税关切
4开展性化服务
千户集团企业服务中定期开展政策宣讲解服务需求帮助企业解决问题防范风险促进税企互信合作提高税法遵度定期指派专辅导审核千户集团企业填报涉税基础数积极做千户集团企业踪辅导企业提供符合身特点特殊需求专业化精细化纳税服务充分解企业涉税需前提逐步实现纳税服务众化性化转变推出订单式服务针部分收入量较业务类型复杂企业充分解企业营特点涉税难点痛点基础量身定制培训容提供订单式服务企业高度赞扬开展预约式服务建立企业联络员定期走访制度坚持季度走访企业次听取企业落实政策征质效纳税服务等方面意见建议密切踪解企业生产营情况提供绿色通道服务办税服务厅纳税信等级A类纳税开辟绿色通道指定专辅导网办税助办税操作方式提高企业涉税事项办理速度畅通企业涉税诉求快速反应通道税政征办税服务厅税源理等部门缝衔接时做企业涉税诉求受理处理回复续踪四环节工作断强化企业涉税事项协调会议制度确保企业涉税诉求效答复
5进步完善元办税渠道
启*时助办税服务厅*时助办税服务厅办理发票认证申报纳税报税清卡认证结果查询发票验旧等业务外提供发票代开发票领购两项纳税办理较涉税服务
二改革实践中存问题
（）基础性工作方面
目前税务系统放服改革进入深水区攻坚区税收征纳税服务面错综复杂工作局面需量力资源严谨细致完成基础性工作办税窗口工作基础政策掌握熟练系统操作娴熟天面满负荷工作务腾出手脚深化细化改革工作导致基础性工作做够细致扎实
（二）数享方面
目前涉税信息资源分布头化缺乏统整合抽取加部分企业正确认商事登记改革监宽松注册信息弄虚作假退出市场动注销严重扰乱市场济秩序信息监第三方信息位影响跑次全面落实市场监部门外部交换台中纳税开业登记变更信息传递时准确造成办税服务厅时纳税办理相关涉税业务应问题亟需市场监税务海关银行房等部门建立统信息享台完善信息发布交换数处理享机制提高甄企业营信息真实性力
（三）办税软件支撑方面
目前网办税软件申报软件总体运行稳会时常出现问题段时间会办税服务厅受理业务纳税办税造成波动影响出现办税高峰期等候员较产生拥堵外实践反馈网办税涉CA证书制作周期网审批速度均优化面目前网办税趋势办税软件高效稳定关重网办税软件支撑亟加强
（四）部分便利措施落实方面
跑次政策执行方便许涉税资料需纳税加盖公章业务法落实免填单服务求通应系统间数享够信息系统中提取数信息动带出纳税补充信息签字（盖章）确认减少免纳税手工填写表证单书负担纳税单位公章理制度实际问题办税员法携带单位印鉴前办税享受免填单服务导致办税业务法真正实现跑次
（五）渡时期出现问题方面
首先征工作流程纳税服务标准征工作流程纳税服务标准加缺少新规范性文件原国税理审核标准等原部分业务涉税资料收取暂时法实现统例企业税汇算清缴退税纳税服务规范企业需提供原完税（缴款）证复印件退（抵）税申请表然原税企业税汇算清缴退税需提供退税申请表纳税退税书面申请书纳税年度财务决算报表复印件纳税企业税年度纳税申报表附表纳税年度已缴税完税证完税证明原件复印件例双方受理跨区域外出营企业退税税务机关致原口径受理税税务机关注册税务机关受理附税税务机关营税务机关二者致厅通办纳税递交资料分种致实际征工作带少困难次纳税排队等候时间长厅通办着业务种类纳税类型增加加城通办跑次制度落实纳税数量办税服务厅逗留时间增加特征期尾声月末购票高峰时段然会出现纳税排队等候时间较长情况外营政策激励效应较突出体现新开办企业户数激增新开业纳税办税员数验欠缺税务业务水参差齐办理业务时企业办税员办理流程够熟悉窗口受理员需进行仔细辅导现企业雇员固定涉税员更新快导致纳税办税员固定重复讲解情况屡发生延长窗口单项业务受理时间次基层部门服务资源需进步加强厅通办推行程中全部办税服务厅进行调整分配备原国税办公设备办税服务厅时受理涉税事项接非税收入征收工作全面开展配套设施存少缺口法满足量纳税办税服务需求需增加窗口数量办税服务设施力达纳税数量合理匹配度时税务系统放服改革断推进程中基层服务员然严重足需加强基层税务部门员配置提升工作业务处理力合理确定窗口服务员办理业务数量低配保证服务厅窗口员工作质效确保改革务效落实
三深化放服优化税收营商环境意见建议
（）统思想提高站位全局动员形成合力
年国家力推进深化放服改革努力营造良营商环境税收营商环境整体营商环境重组成部分开展优化税收营商环境工作放服改革推深入促进济社会持续健康发展重举措优化税收营商环境项系统工程事关全局需动员全体税务干部站讲政治高度思想行动统改革部署深入推进税收治理现代化高度提升认识断增强局意识服务意识级部门注重加强顶层设计统筹规划注重调动基层部门积极性引导全体干部广泛参充分发挥级业务部门优势落实职责分工形成良性互动全力推动优化营商环境项措施落实处
（二）提高办税动化稳定性应水
目前处税收征信息化国税系统整合阶段升级较频繁系统操作变化较时难免会出现系统异常障导致办理涉税事项流畅现象加快金税三期系统网办税系统系统集成步伐实现系统功整合数互通体运维做申报软件系统升级优化体工商户手机APP申报率加快开发定期定额户手机申报功充分发挥网申报优势避免纳税办税服务厅排队等候提高助设备性改变机动车二手车带二维码增值税发票法助认证等通增强助设备性断优化纳税体验
（三）进步提高第三方信息获取时性准确性目前项涉税信息
理台理部门建立数互联互通享融合乏力建议快统筹方信息享资源台建设协调做行政许市场监委等第三方部门信息享传输优化外部交换系统基层单位查询权限提升系统数信息传输准确性稳定性消跑次存薄弱环节时求办税服务厅工作员遇第三方信息传递时影响纳税业务时办理时方面纳税做解释工作方面时通征部门沟通做信息推送力争纳税涉税业务办理影响降低外加强第三方软件服务商沟通软件需求户体验进行充分时反馈督促服务商力量优化完善软件稳定性切实增强纳税获感断提升办税满意度
（四）加强税务部门员纳税双培训
二者协调推进发力部深入开展全员全税种学培训坚持政策学实际操作相结合瞄准业务难点盯准业务堵点强化培训提素质通业务学培训增强业务技加深原国税员相互解断提高税务干部业务力工作合力更更快服务纳税外部加强宣传力度创新宣传形式根新政策时梳理点重点印制宣传材料纳税迅速解新税收政策针社会公众关注度较高发票理涉税事项网办理等容强化宣传辅导工作通办税服务厅宣传册宣传栏电子展示屏等种渠道发布通知扩常见问题热点问题宣传面充分利实体纳税学堂纳税关心问题时讲解回应纳税关切热点难点问题提高办税服务质效
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