物业管理财税基础纸质


    物业理财税基础作业1
    判断题
    1什情况发生什济业务资产负债者权益相等(√) 2具备法资格企业成会计体(×)
    3代基金收入物业理企业项收入(×)
    4某企业理出差甲公司签订份购销合会计根份合登记入账(× ) 5企业接受某外商赠送辆汽车该辆汽车属企业资产(√)
    6贷记账法设置双重性账户(√)
    二 单项选择题
    1物业理企业财务理目标(B)
    A利润化 B企业价值化 C薪酬化 D营业收入化
    2某物业理企业欲筹集笔3年期资金应(B)
    A短期证券市场 B资市场 C短期贷市场 D票市场
    3(A )业务发生影响资产总额
    A银行存款购进清洁品 B银行存款交纳税金 C银行存款偿付前欠款 D银行存款偿银行款
    4企业投资者受资者间财务关系(C )
    A债权纽带形成财务关系 B债务纽带形成财务关系 C产权牛嗲形成财务关系 D部权责纽带形成财务关系
    5银行入笔短期款直接偿前欠某企业贷款笔业务会引起(D)
    A资产增加负债减少 B资产增加负债增加 C资产减少负债减少 D项负债增加项减少
    6购进辆汽车300000元 支票支付200000元余100000元尚未支付会计分录应(B)
    A:银行存款300000 贷:固定资产200000 应付账款100000 B:固定资产300000 贷:银行存款200000 应付账款100000 C:固定资产200000 应付账款100000 贷:银行存款300000 D:应付账款300000 贷:固定资产200000 银行存款100000
    7列济业务中会引起项负债减少项负债增加济业务(C)
    A银行存款购买修理备件 B银行存款偿银行贷款 C银行存款应付账款 D银行款存入银行
    8实收资余额般应(B )
    A B贷 C收 D付
    9通试算衡查找错误(A)
    A重复入账 B记反方 C数字错位 D分录方漏入
    三 项选择题
    1物业理企业资金运动般包括(ABCDE)
    A资金筹集 B资金投放 C资金耗费 D资金收回 E资金分配
    2核算前提条件(BCDE)
    A配原 B会计体 C持续营 D货币计量 E会计分期
    3理财济环境包括(ABC)
    A济周期 B济发展水 C济政策 D财务法规 E金融市场
    4会计素间联系(BCDE)
    A资产负债 B资产负债+者权益 C资产负债+者权益+利润 D资产者权益 E利润收入费
    5列项目中属资产(BCE)
    A银行款 B低值易耗品 C设备 D应付工资 E应收账款
    6会计核算前提条件(BCDE)
    A配原 B会计体 C持续营 D货币计量 E会计分期

    四 简答题
    1简述会计核算基前提明确前提?

    答:会计核算四基前提:会计体持续营会计分期货币计量1会计体会计服务特定单位会计核算应企业发生项济业务象记录反映企业身项生产营活动明确前提明确会计谁(体)记账编制报表会计体仅会计体(企业单位外企业单位)相独立独立身业外2持续营指会计核算应企业持续正常生产营活动前提企业定营方针预定营目标限期营会终止清算组织会计工作时会计体预见未会面破产清算前提前提企业会计体持资产预定目正常营程中耗出售承担债务预定日期偿假设项费分配方法确定提供前提进步建立会计确认计量原历史成原权责发生制原等3会计分期指持续断企业生产营程划分首尾相接间隔相等期间做会计期间确定会计期间利分期确定费收入利润分期确定期初期末资产负债者权益数额分期结算账目编制会计报表会计分期规定会计核算时间范围适时总结生产营活动预算执行情况前提条件规定固定会计期间期工作成果进行较会计期间通常年做会计年度年细分季度月份国会计期间起讫日期采公历日期4货币计量指会计核算民币记账位币业务收支外币企业选定某种外币作记账位币编制会计报表应折算民币反映境外企业国关部门编报会计报表应折算民币反映会计基特征会计体生产营活动成果必须通货币计量予综合反映计量标准实物劳动货币三种财务会计货币作统计量单位货币计量前提中实际含币值变前提国际会计惯例货币代表价值波动者前波动够相互抵消时会计核算中考虑种变化素


    2简述贷记账法特点

    答:1贷记账法记账符号:贷记账符号
    2贷记账法记账结构:资产类负债类者权益类成类损益类科目账户结构
    3贷记账法记账规:必贷贷必相等
    4试算衡 :资产权益恒等关系贷记账法记账规账户余额汇总检查会计账户记录正确性完整性种方法

    3什复式记账?复式记账起单式记账优点?

    答:复式记账法资产权益衡关系作记账基础笔济业务相等金额两两相互联系账户中进行登记系统反映资金运动变化结果种记账方法
    优点:
    1账户应关系清楚鲜明反映种济活动龙脉
    2账户设置适性强账户基结构适反映资产反映负债双重性质账户提供理解基础采贷记账法求账户固定分类
    3必贷贷必相等记账规记账发生额余额保持贷衡关系日常核算记录汇总检查十分简便

    4什会计素会计素间什联系?会计素资产负债表利润表什联系?
    答:国企业会计准会计素界定六资产负债者权益收入费利润
    基资产负债+者权益
    二动态利润收入费

    资产负债者权益 出现资产负债表
    收入费利润 出现利润表

    5贷记账法记账规必贷贷必相等什?

    答:现实行复式记帐法通俗讲项增加项减少会计长期形成种合理记帐方法
    必贷贷必相等贷记账法记账规

    五 业务题
    美华物业公司发生业务: 1收某公司偿前欠租金10000元已存入银行 2收东方公司投入现金200000元存入银行投入设备台双方确认价250000元 3支票2000元支付购买清洁品批 4应收取月物业理费100000元50000元收存入银行外暂未收 5购买发电机组台150000元尚未付款 6支付月理员工资30000元服务员工资10000元14﹪提取福利费 7计提理门房屋折旧费2000元 8结转损益类账户利润33﹪计提税 求:根述资料编制会计分录进行发生额试算衡计算

    1:银行存款 10000 贷:应收账款 10000 2:银行存款 200000 固定资产 250000 贷:实收资——东方公司 450000 3:原材料 2000 贷:银行存款 2000 4:银行存款 50000 应收账款 50000 贷:营业务收入 100000 5:固定资产 150000 贷:应付账款 150000 6:应付工资 40000 贷:银行存款 40000 :理费 30000 营业务成10000 贷:应付工资 40000 :理费 4200 营业务成 1400 贷:应付福利费 5600 7:理费 2000 贷:累计折旧 2000 8:营业务收入 100000 贷:年利润 100000 :年利润 47600 贷:营业务成 11400 理费 36200 计提税=(100000-47600)×33%=17292 :税 17292 贷:应交税金——应交税 17292

    物业理财税基础作业2
    判断题
    1产权关系明吸收直接投资方式缺点(√ )
    2股权资出资方立场种高成低风险资(×)
    3资金供应方长期资金风险成高(×)
    4资金成估算象分资金成综合资金成(√ )
    5资金约束程度筹资程中须考虑济素(×)

    二 单项选择题
    1某物业理企业欲筹资笔3年期资金应(B)
    A短期证券市场 B资市场 C短期贷市场 D票市场
    2站接受出资企业立场股权资种(B)
    A高成高风险 B高成低风险 C低成高风险 D低成低风险
    3A公司普通股预计支付股利股18元年股利增长率10﹪权益资成15﹪普通股市价(D)
    A109 B25 C194 D36
    4筹资金权益性质分(A)
    A股权资 B外部筹资 C长期资 D短期资
    5美华物业企业银行取长期款80万元年利率10﹪期限2年年付息次期付息筹资费率1﹪税率33﹪资成(B)
    A7﹪ B671﹪ C75﹪ D78﹪
    6编制财务会计报表求(B)
    A数字真实容完整科学客观 B数字真实容完整编报时 C数字容全面编报时 D数字完整容编报时
    7列关资产债表说法正确(D)
    A该表反映企业某时期财务状况静态会计报表 B该表反映企业某时期营成果静态会计报表 C该表反映企业特定日期营成果静态会计报表 D该表反映企业特定日期财务状况饿静态会计报表
    8资产负债表填制(A)
    A分类帐期初余额期末余额 B日记账期初余额期末余额 C分类帐期方发生额 D分类帐期贷方发生额
    9营业利润计算公式(B )
    A营业利润营业务利润+业务利润 B营业利润营业务利润+业务利润理费财务费 C营业利润营业务利润+营业外收入营业外支出 D营业利润营业务利润税
    10利润分配表(B)
    A资产负债表附表 B利润表附表 C现金流量表附表 D表
    11列关现金流量表说法错误(D)
    A现金流量表时期数表 B现金流量表根收付实现制编制 C现金流量分营活动投资活动筹资活动现金流量 D现金流量表反映现金企业库存现金
    12计算某项济指标组成部分占总体重反映部分总体关系方法称(C)
    A相关率 B效率率 C结构率 D趋势率

    三 项选择题
    1属筹资原(ABCDE )
    A规模适度 B结构合理 C时机 D成节约 E法筹资
    2筹资金权益性质分(AB)
    A股权资 B负债资 C长期资 D短期资金 E外部筹资
    3企业资结构佳时应该(AB)
    A资成低 B企业价值 C股盈余 D财务风险 E债务资
    4会计报表阅读者般(ABCDE)
    A企业营者 B企业投资者 C政府关部门 D企业 E企业债权
    5说明企业长期偿债力指标(ACE)
    A负债率 B流动率 C负债权益率 D速动率 E已获利息倍数
    6资产负债表作(ACDE)
    A企业拥济资源分布情况 B企业定时期获营成果 C企业偿债务力 D企业负担债务 E者企业应享权益

    四 简答题
    1简述吸收直接投资优缺点

    答:优点  增强公司信誉  债务资相较吸收直接投资够提高公司资信款力  财务风险较低  相债务资直接投资根营状况投资者支付报酬降低财务风险  
    缺点  资成较高  企业营状况良时尤明显:支付投资者报酬会升高  容易分散企业控制权  外部投资者投资较理者会相理权甚完全控制企业  难吸收量社会资参  会面社会公众范围较

    2进行资结构决策?
    答:资结构企业筹资决策核心问题企业资结构否适决定着企业未发展成败企业筹资方式分债务筹资权益筹资两类般意义资结构指债务资权益资(资)例关系企业说什样资结构呢?较普遍观点样综合资成(加权均资成)低时企业价值资结构佳实践中样标准否行值怀疑明显通常情况债务资例越高综合资成会越低债务资例达定程度时企业避免面严重财务危机必研究更加具实践意义资结构理具操作性资结构决策方法文通资结构理影响资结构素进行深入探讨研究找出评价资结构标准建立进行量化分析资结构决策数学公式够应企业生产营中资结构决策

    3简述筹资原

    答:()筹措合法
     (二)规模适
     (三)取时
    (四)源济
     (五)结构合理

    4财务会计报告文件组成?

    答:企业财务会计报告包括会计报表会计报表附注财务情况说明书三组成部分

    5会计报表什作?编制求什?
    答:般言会计报表重作表现方面∶
    (1)会计报表企业济利害关系外部单位解企业财务状况营成果作出决策重
    ( 2)会计报表国家济理部门进行宏观调控理信息源
    ( 3 )会计报表提供济信息企业部加强改善营理重现实社会济中企业营者会计报表编制非常关注重视
    出会计报表重作关部门会计报表编制提出相应求具体说编制求包括
    (1)数字真实数字真实指会计报表中项数必须真实够实反映企业财务状况营成果现金流量时会计信息质量基求
    (2)容完整企业会计报表应反映企业济活动全貌全面反映企业财务状况营成果样够满足方面会计信息需
    ( 3 )计算准确会计报表编制通常会涉量数字计算财务员编制会计报表时需注意核误账簿记录关资料估计推算数
    (4)报送时会计报表信息时传递信息者够者决策提供否便真实容完整财务报表编制报送时会降低会计信息价值


    6什资产负债表利润表现金流量表?三种报表联系区什?
    答:资产负债表利润表现金流量表会计日常工作中报表弄清三者间相互关系检验财务报表重容
    1现金流量表反映会计体定会计期间现金现金等价物流入流出报表
    直接法编制报表部分现金现金等价物净增加额部分资产负债表中资金部分营活动产生现金收支利润表中收入成存线性关系
    补充资料部分资产负债表利润表关系更密切数基直接两张报表
    2资产负债表资产=负债十者权益编制反映会计体某特定日期财务状况
    3利润表收入费=利润编制反映定期间会计体营活动成果
    利润表中相关损益科目通年利润结转资产负债表中资产负债表利润表存着钩稽关系:

    资产负债表未分配利润年初年末数等利润利润分配表年初未分配利润年末未分配利润

    年度中资产负债表未分配利润期末数等年初未分配利润利润表净利润

    五 业务题
    1A公司发行期限5年面值2000元利率12﹪债券2500元发行费率4﹪税率33﹪计算该债券资成

    债券资成=2000×12%×(1-33%)÷[2500×(1-4%)]=67%

    2美华物业公司发行面值1元股票1000万股筹资总额2000元筹资费率5﹪已知年股利股08元年增长6﹪计算该普通股资成

    普通股资成=1000×08÷[2000×(1-5%)]+6%=4811%

    3某企业拟筹资2500万元中面额发行债券1000万元筹资费率2﹪债券年利率10﹪税率33﹪优先股1500万元年股息率12﹪筹资费率3﹪计算该筹资方案综合资成

    债券资成=1000×10%×(1-33%)÷[1000×(1-2%)]=684% 优先股资成=1500×12%÷[1500×(1-3%)]=1237% 综合资成=1237%×1500÷2500+684%×1000÷25001016

    4某企业目前总资2000万元结构:负债:资40:60负债利率10﹪普通股权资60﹪(发行普通股24万股股面值50元)现拟追加筹资300万两种方案供选择: (1)全部筹措长期债务负债利率10﹪企业追加筹资息税前利润预计180万元税率33﹪ (2)全部发行普通股增发普通股6万股股面值50元 求:计算股收益差点差点股收益确定企业筹资方案

    (1)[EBIT-(800+300)×10%]×(1-33%) ÷(24×50)=[EBIT-800×10%] ×(1-33%)÷(24×50+6×50) 解:EBIT=230 (2)∵股收益差点息税前利润230预计利润180 ∴采发行债券方式筹集资金

    物业理财税基础作业3
    判断题
    1部控制制度会计部门制度应会计部门执行完成(×)
    2商誉辨认形资产(√)
    3债券发行三种方式分:溢价价折价发行(√ )
    4物业理企业会计计提固定资产般采直线折旧法(√ )
    5变动成指定范围业务量关成(×)
    6物业理企业成费核算应坚持权责发生制(√)

    二 单项选择题
    1某物业理公司属某商店月购进A商品1000件件进价100元月出售A商品600件件售价150元根收入支出配原该商店月销售毛利率(C)
    A100000元 B10000元 C30000元 D90000元
    2营业利润计算公式(B)
    A营业利润营业务利润+业务利润 B营业利润营业务利润+业务利润理费财务费 C营业利润营业务利润+营业外收入营业外支出 D营业利润营业务利润税
    3物业理企业编制预算时应符合列公式(C )
    A物业理费收入物业理费成 B物业理服务费收入物业理服务成+法定税金 C物业理服务费收入物业理服务成+法定税金+理酬金 D物业理服务费收入物业理服务成+理酬金
    4物业理企业房屋中介代销手续费收入应列(C)
    A物业理收入 B物业营收入 C业务收入 D物业修理收入
    5年预计完成量基础分析预算期关变动素预测未营业收入方法称(D )
    A判断分析法 B算术均法 C加权均法 D计算分析法
    6企业营业收入较波动时应选择(C )进行预测
    A判断分析法 B算术均法 C加权均法 D计算分析法
    7物业理企业物业产权提供公环境卫生清洁公设施维修保养保安绿化服务等理取收入称(B)
    A公众代办性服务收入 B公性服务费收入 C特约服务收入 D物业营收入
    8物业理企业取房屋出租收入营停车场游泳池网球场等设施收入称(B)
    A物业修理收入 B物业营收入 C公性服务收入 D公众代办性服务费收入
    9某物业理企业2003年末某区住宅进行顶房修理修理期4月2003年末工程尚未完工应确认2003年营业收入(C)
    A确认 B合金额 C年已完成劳务例 D实际已收工程款
    10列关利润计算公式正确(B)
    A净利润利润总额+税 B净利润利润总额税 C净利润营业务利润+业务利润 D净利润营业外收入营业外支出
    11某物业理企业栋办公楼火灾幸烧毁净损失50000元笔损失应列(A) A营业外支出 B营业外收入 C营业成 D摊费
    12营杠杆存(C)
    A变动成总额 B单位变动成 C固定成 D利润

    三 项选择题
    1直接材料成差异包括(AD)
    A材料耗量差异 B材料效率差异 C材料力差异 D材料价格差异 E材料预算差异
    2物业理收费实行(ABC)
    A政府定价 B政府指导价 C营者定价 D业定价 E工商理部门定价
    3目标利润控制包括(ABD)
    A合理分解目标利润 B利润差异分析 C市场调查 D采取调整措施 E严格控制固定资产投资
    4物业理净利润(ABCDE)
    A营业利润 B投资净收益 C营业外收支净额 D税 E理费
    5目标利润控制包括(ABD)
    A合理分解目标利润 B利润差异分析 C市场调查 D采取调整措施 E严格控制固定资产投资
    6法定盈余公积(AB)
    A弥补亏损 B转增资金 C职工集体福利设施 D职工医疗 E转增税
    7影响企业分红政策素(AB)
    A法律法规素 B企业身素 C投资者素 D债权素 E职工素
    8企业讲分配利润应考虑素(ABCDE)
    A变现力 B筹资力 C资金成 D投资机会 E盈利稳定性

    四 简答题
    1简述阶段性增长股票计算步骤

    答:计算步骤:
    第步:计算出非固定增长期间股利现值
    第二步:找出非固定增长结束时股价然计算出股价现值
    第三步:非固定增长期间股利现值固定增长期间股利相加阶段性增长股票价值

    2收支预算法现金预算容

    答:收支预算法指预算期发生切现金流入流出项目分类列入现金预算表中确定收支差异采适财务策方法收支预算方法现金预算包括四部分容:现金收入现金支出现金余绌现金融通

    3权责发生制收付实现制区?

    答:①权责发生制收益费否属期标准确定期收益费种方法收付实现制收益费否期实际收付出标准确定期收益费种方法
    ②弊端:权责发生制优点科学合理盈亏计算较准确缺点较复杂收付实现制优点处理手续简便缺点科学盈亏计算准确
    ③范围:根国企业会计准规定国企业采权责发生制国行政单位然普遍采收付实现制着行政事业单位会计制度改革完善收付实现制必然会权责发生制取代

    4应什条件确认营业收入?

    答:企业额中销售收入劳务收入股权转收入确认

    5什量利分析法物业理中应应?

    答:量利分析法根成业务量利润三者关系进行分析种方法三者基关系:利润总额营业收入变动成固定成
    物业理中应:
    1)保住户量保住户量指企业营业收入总成相等时住户数量利润零时住户数量
    2)保利住户量保利住户量指企业获取定利润时住户数量
    3)保利成物业理收入国家政策法规统规定物业理企业难通提高收入标准增加收入获取利润必须控制成利量利三者关系预测保利成营程实施控制

    6利润分配序样?

    答:利润分配企业定时期 (通常年度) 实现利润总额联营单位分利润规定国家企业企业企业间分配

    五 业务题
    1美华物业理限公司2003年1月份6月份住户数量楼通道明
    电费表示

    求:运高低点法明电费分解固定成单位变动成假定7月份住户800户时需少明电费

    单位变动成=(4300-3700)÷(650-550)=6 固定成=4300-6×650=400
    总成=400+6×住户数 住户800户时总成=400+6×800=5200元

    2某物业理公司辖AB两栋楼成核算楼计算象某月发生绿化费32000元保安费50000元该区占面积2000亩中A楼占1400亩B楼占6000亩住户500户A栋400户B栋100户
    求:分配绿化费保安费

    绿化费分配率=32000÷2000=16 A楼绿化费=16×1400=22400元 B楼绿化费=16×600=9600元 保安费分配率=50000÷500=100 A楼保安费=100×400=40000元 B楼保安费=100×100=10000元

    3某物业理企业兼营卖部某月购进饮料800箱箱进价80元该月出售该种饮料450箱箱售价150元(没期初存货考虑税收)
    求:分权责发生制收付实现制计算营业利润

    权责发生制:营业利润=450×(150-80)=31500元 收付实现制:营业利润=450×150-800×80=3500元

    4某物业理企业某区住宅进行修理修理期6月合总收入600000元2003年末已预收520000元实际发生成300000元估计会发生150000元成
    求:2003年该确认少营业收入?

    完工程度:300000÷45000067 营业收入=600000×67%=400000元

    5某物业理企业营租栋办公楼月租金60000元该企业住户采户收取理费户月300元均月户需支付保安绿化卫生清洁等变动费100元
    求:计算需少住户保?该企业欲取50000元利润需少住户入住达?

    保住户量=60000÷(300-100)=300户 保利住户量=(60000+50000)÷(300-100)=550户

    物业理财税基础作业4

    4 判断题
    1保险特征济性互助性法律性获利性(√)
    2发生保险事时抢救保险标发生费应投保负责(×)
    3货物运输保险合般应采定值保险合(×)
    4流转税商品(劳务)发生前提纳税利润均应计证(√)
    5海关代征增值税消费税计征城建税(√)

    二 单项选择题
    1列属中央方享税(C)
    A消费税 B城建税 C增值税 D关税
    2列财产保险标范围(A)
    A违章筑 B房屋 C车辆 D设备
    3财产保险保险期般(A)年
    A1 B2 C3 D4
    4列税种中属营业税附加税(C)
    A印花税 B房产税 C城市维护建设税 D税
    5保险基职(C)
    A投资职 B防灾防损职 C分散危险补偿损失职 D盈利职
    6列说法中错误(C)
    A保险财产遭受保险责范围灾害事造成损失时保险公司应全额理赔 B保险公司理赔时执行实际损失补偿原 C保险单保财产存重复保险时保险公司保险金额保险金额总例承担赔偿责 D补偿损失职活动保险负责业务
    7计税数额设置逐级递增系列税率称(B)
    A例税率 B累进税率 C单定额税率 D差定额税率
    8税缴纳般采(D)
    A期纳税 B次纳税 C期预缴纳 D期预缴年终汇算清缴
    9税务机关根纳税生产营状况核定定时期产量销售额适税率核定应纳税额纳税期纳税方式称(B)
    A查账征收 B查定征收 C查验征收 D核定征收
    10列属营业税范围(D)
    A提供物业理服务 B转形资产 C销售动产 D销售商品
    11某物业企业拥办公楼附属设施保财产保险基险发生(D)时法保险赔偿
    A火灾 B雷击 C爆炸 D战争
    12财产保险保险期般(A)年
    A1 B2 C3 D4
    13固定资产保险价值应(B)确定
    A账面原值 B账面原值加成数 C出险时重置价值 D评估价

    三 项选择题
    1企业税条例规定列固定资产允许计提折旧(ABE)
    A房屋建筑物 B季节性停修理停机器设备 C营租赁方式租入固定资产 D已提前报废固定资产 E融资租赁方式固定资产
    2某物业理企业办公楼投保财产保险综合险(ABC)原造成保险标损失赔偿
    A战争 B罢工 C震 D火灾 E爆炸
    3税费区(ADE)
    A税具偿性费具偿性 B税具偿性费具偿性 C税具灵活性费具固定性 D税具固定性费具灵活性 E税般统筹费具固定性
    4作财产保险标必须符合条件(ABC)
    A属保险保险负责财产 B保险营理保财产 C具法律承认保险济利害关系财产 D属保险保险负责财产 E价证券
    5根工程项目工程保险划分(AB)
    A建筑工程保险 B安装工程保险 C电梯工程保险 D设备工程保险 E桥梁工程保险 6固定资产保险金额确定采(ABCDE)
    A账面原值确定 B账面原值加成数确定 C重置价确定 D公估价 E评估市价
    7企业税条例规定列固定资产允许计提折旧(ABE)
    A房屋建筑物 B季节性停修理停机器设备 C营租赁方式租入固定资产 D已提前报废固定资产 E融资租赁方式固定资产
    8列项目够企业税前扣税种(ACE)
    A资源税 B增值税 C土增值税 D消费税 E营业税
    9列选项中属印花税纳税(BCDE)
    A发放专利证书专利局 B设立营业账簿商店 C签定加工承揽合中外合资企 D领受房屋产权证 E签定购销合销方
    10属税务筹划方法(CDE)
    A高低点法 B资金筹划法 C投资方案筹划法 D转定价法 E成费法


    四 简答题
    1简述财产保险作

    答:损失补偿
    二损失少补偿少

    2物业理企业需缴纳税种?

    答:营业税 物业理单位代关部门收取暖气费水费电费燃(煤)气费线电视收视费维修基金房租行属营业税服务业税目中代理业务物业理单位代关部门收取暖气费水费电费燃(煤)气费线电视费维修基金房租计征营业税事项代理业务取手续费收入应征收营业税事物业理服务取全部收入(含规定收费标准基础外种加收金额)应服务业税5税率计算征收营业税 二城市维护建设税 三教育费附加 四企业税 五房产税 六城镇土税 七车船税 八印花税 九契税 十税
    3简述公益性救济性捐赠具体计算步骤

    答:第调整额企业已营业外支出中列示捐赠额剔计入企业额
    第二计算捐赠扣额调整额3计算出法定公益性救济性捐赠扣额
    第三计算应纳税额调整额减法定公益性救济性捐赠扣额差额应纳税额


    4流转税税什区?

    答:⑴计税流转税计税流转额税计税额
    ⑵受成影响流转税商品销售收入关受成高低影响税直接受成规模影响
    (3流转税般转嫁消费者税般直接转嫁
    (4流转税征收技术税征收简便
    5流转税(增值税外)般价税物价影响较税税负转嫁税收增减变动物价会产生直接影响


    5什营业税?应计算?

    答:营业税纳税事营活动营业额纳税象种流转税
    应纳营业税税额营业额×营业税税率

    6会计确认收入费税法时应该办?

    答会计确认收入费税法时收入总额计算应会计核算收入总额基础税法规定进行调整
    例生产营期间存款利息收入税法规定应包括收入总额中财务会计核算规定存款利息收入减利息支出差额财务费中反映

    7什税务筹划?应样选择税务方案?

    答般指种营利济活动方式中选择税负轻税收优惠达减少税收费目
    选择税务方案企业采取种税务筹划方法应选择税负轻税收优惠方案应选择企业类型产业类型区产品劳务定价成费等方面综合考虑进行选择

    五业务题
    1某物业理企业2002年1月开业领受房产权证工商营业执土证商标注册证件企业订立转移专技术书件载金额50万元订立款合份载金额50万元订立财产保险合份投保金额250万元保险费5000元外企业营业账簿中实收资载资金100万元账簿52002年年末该企业实收资载金额增加250万元
    求:计算该企业1月份应纳印花税12月份补纳印花税额少?

    (1)1月份应纳印花税 ①领受权利许证明应纳税额:4×5=20元 ②订立产权转移书应纳税额:500000×00005=250元 ③订立款合应纳税额:500000×000005=25元 ④订立财产保险合应纳税额:5000×0001=5元 ⑤实收资帐簿应纳税额:1000000×00005=500元 ⑥营业帐册应纳税额:5×5=25元 1月份应交纳印花税总额:应纳税额=20+250+25+5+500+25=825元 12月份实收资帐簿应补纳印花税:应补纳税额=(2500000-1000000)×00005=750元

    2某物业理企业职工数2501000元扣税工资标准计算某年度实际发放工资总额5000000元会计税前利润800000元税税率33﹪ 求:应纳税少?

    [800000+(5000000-3000000)]×33%=924000元


    3美华物业理企业某月收取理费收入350000元提供维修劳务收入50000元物业理收入营业税率5﹪维修收入营业税率3﹪应纳营业税城建税税率7﹪教育费附加率3﹪
    求:计算应纳营业税城建税教育费附加少?

    营业税=350000×5%+50000×3%=19000元 城建税=19000×7%=1330元 教育费附加=19000×3%=570元

    4某物业理企业拥机动客车10辆净吨位20吨机动载货汽车6辆机动三轮摩托车5辆根规定客车辆全年税额280元货车吨全年税额160元
    求:应纳车船税少?

    应纳车船税:10×280+6×20×40+5×160=8400元 5某物业理栋办公楼原值350万元已甲保险公司投保100万元乙保险公司投保80万元投保发生雷击损失80万元 求:该企业少赔偿? 甲赔偿:100÷(100+80)×80=4444元 乙赔偿:80÷(100+80)×80=3556元
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