城投公司财务理研究
摘：新济时代国城投公司发展带巨变化城投公司迎接市场挑战需加强财务理优化提升公司财务理风险识力提高城投公司济效益促进公司筹融资理效提升公司治理水目前城投公司财务理优化路径实现然存问题公司问题进行针性解决进步优化城投公司财务理促进企业战略目标实现
关键词：城投公司财务理问题策优化路径
引言
着国社会济发展城投公司断优化公司部项理体系企业发展实现济效益坚实基础进步提升城投公司营理公司应转变营思路脱离政府项政策扶持公司营逐渐转独立化运营提升公司部控制理优化企业财务理目前国城投公司财务理开始逐渐暴露出问题公司没建立完善资金理体系缺乏必监督理机制项理体系进行制约公司财务部门业务部门间缺乏效沟通交流导致相关财务理制度法效落实财务理缺乏独立性没建立完善全面预算理体系融资预警机制导致公司面着较高财务风险城投公司应加强财务理工作优化提升公司财务理效率公司营发展创造济效益坚实基础
二城投公司加强财务理优势
（）提高城投公司济效益
城投公司营理核心目公司价值化实现目标城投公司通进步优化财务理工作加强公司项资源规范化理合理配置项资源提升公司资源利效率提高城投公司济效益城投公司通加强财务理提升企业财务理水公司理层营决策提供效财务促进项财务活动利进行时发现公司营理流程中问题时提出针性改善方案全面提升城投公司济效益实现公司价值化
（二）提升城投公司融资理
城投公司属国方政府投融资理台国城投公司前投融资理进步加强投融资理属城投公司核心济业务公司创造济效益核心源城投公司进行投融资理时需公司战略发展目标指导长期战略规划角度公司资金进行科学合理理规划城投公司应融资方式融资规模融资期限进行合理化安排降低公司融资成进步控制公司融资风险提升城投公司融资理促进公司济效益化
（三）效提升公司治理水
城投公司通优化财务理效提升城投公司治理水公司开展财务理工作需涉公司营理环节环节公司资金理挂钩需公司财务理员积极配合利完成公司财务员基完善财务理制度公司部开展项财务理活动进行监督理制约保证财务制度效执行提升公司财务理效率城投公司优化财务理制度程中利公司理层进步掌握部营理状况效提升公司治理水
三城投公司财务理中存问题
（）资金理完善缺乏监督理制约机制
城投公司前财务理优化面问题公司建立资金理体系够完善缺乏必监督理机制财务理工作进行效制约体现两方面：方面城投公司建立资金理体系够完善公司部控制理缺乏序性导致公司执行资金理制度时缺乏条理性资金理分散提高公司资金理风险导致公司资金理安全性降缺乏完善资金理体系城投公司收资金通统付统筹模式进行收支没设定专门子资金账户者项目账户导致公司资金规划较混乱存严重部资金拆现象方面城投公司缺乏效监督理制约机制导致公司然断优化财务理机制具体实施效果始终法效提升城投公司理层提升公司济效益格外重视公司业务开展忽略财务理公司整体发展影响没建立相关监督理制度财务工作开展进行效监导致财务理工作效率偏低影响公司整体财务理水
（二）企业财务风险理欠缺独立性
目前国城投公司积极优化财务理工作公司没建立效财务风险理机制导致公司财务理缺乏独立性面着较高财务风险体现两方面：方面部分城投公司没建立独立风险控制机构部分公司然部理架构中建立风控部门风控部门开展业务公司核心发展业务导致公司风控部门缺乏效独立性城投公司财务理般企业财务理存较区部分城投公司开展财务会计工作投融资理工作融合进行没根工作性质进行简单分类理公司执行部控制理工作控制目标般企业特面特殊项目城投公司进行财务理风险评估时会倾回避会出现财务风险方面公司没建立健全部审计理体系公司缺乏效部审计理导致城投公司面着较高财务风险风控部门欠缺独立性公司开展财务理工作带较负面影响法效保障公司财务信息准确性真实性公司正常营理带较风险隐患
（三）企业财务业务部门交流位
目前国城投公司优化财务理工作程中面着问题企业财务部门业务部门间缺乏效沟通交流导致财务优化工作开展进度缓慢体现两方面：方面公司财务部门业务部门间职城投公司财务优化工作公司财务部门完成财务员优化程中着力追求降低公司营成提升营理效率业务员参财务优化理程度浅更加着眼开拓业务提升绩效二者职存天然城投公司优化财务理程必须业务部门积极配合利完成业务部门财务理中参度较低反度关注业务拓展提升绩效导致公司面较高财务风险方面公司财务部门业务部门存信息沟通障碍财务员优化财务理工作时财务员缺乏业务员沟通交流分关注财务方面容忽略业务财务影响财务工作业务工作法效融合导致财务理优化工作效率始终法效提升
（四）全面预算体系缺失缺乏融资预警机制
目前国城投企业财务理没建立完善全面预算体系缺乏效投融资预警理机制导致公司财务理效率降低体现两方面：方面公司没建立完善全面预算理体系缺乏预算理机制约束城投公司法通预算理提前规划公司部项业务工作法整合部项资源资源进行科学合理分配导致公司执行预算理公司制定长期战略规划方目标存差异法效促进公司实现长期发展目标造成公司资金短缺影响公司整体发展规划方面公司没建立效融资预警机制城投公司前营业务政府机构提供融资服务目前城投公司已开始面转型融资业务开展受限制公司融资渠道开始收紧意味着公司面着较高融资成融资效率会相应降低公司融资理面较压力利公司开展长期业务实现公司战略规划目标
四城投公司财务理优化路径
（）加强资金理制度建设完善监体制
目前国城投公司资金理制度建设够完善缺乏效监督理制约机制情况城投公司应加强建设资金理体系完善监督理机制具体通方面进行考虑：首先公司应建立完善资金理体系城投公司属方政府投融资理台公司身开展资金理活动非常频繁公司通建立资金理体系进步保障公司资金正常运转提升资金效率城投公司资金量非常公司需保证部资金链条高度稳定通完善资金理体系优化资金理次加强应收账款回收理建立效催收机制提升公司资金回收率公司通建立应收账款回收机制缓解项目开展带现金流压力促进应收账款回款保证公司留足够资金应资金需求强化公司资金理核算进步提升公司财务核算力提高城投公司资金精细化理城投公司应加强监督理机制建设公司优化财务理工作时果没建立配套监督理机制导致公司财务理工作法积极效落实公司通建立完善监督理机制强化公司资金理活动约束制约促进公司资金理活动利开展提升资金效率监督理机制作提高公司项财务数信息真实性准确性公司理层作出济决策提供更效财务数支撑
（二）加强企业财务风险理独立性
基目前国城投公司财务风险理缺乏独立性导致公司财务理工作执行效果佳相关控制活动收效甚微城投公司应加强财务理优化强化风控部门独立性建设具体通方面进行考虑：首先公司应部组织架构出发建立财务风险理机构公司优化财务理工作需交专门部门进行样仅提升财务风险理机构独立性予相应监督理职财务风险理员更加时发现公司开展项财务理活动中出现风险时根财务规定公司实际营情况进行针性解决降低公司面财务风险次提升财务风险控制部门独立性帮助风控员进步明确身职责公司风控员专业性责感公司财务风险理控制活动开展着重影响公司通组建专业化财务风险理团队提升风控部门整体责感强化公司风险控水避免公司高财务风险影响营理工作利开展加强公司部部门财务风险控制工作宣传鼓励部门员积极配合财务风险控制工作开展负责财务风险控制员部门员积极参配合进步优化公司财务理工作提升财务风控理水降低公司营理环节面财务风险
（三）促进财务业务部门密切交流
基目前国城投公司财务部门业务部门间缺乏效沟通交流导致公司财务理优化工作进度缓慢城投公司应促进财务部门业务部门间沟通交流帮助公司财务业务工作融合提升公司财务理效率具体通方面进行考虑：首先城投公司应做做财务部门业务部门整财务优化工作中定位财务优化工作导部门公司财务部门财务部门应积极引导公司部门特业务部门动参财务优化工作中加强业务部门员沟通交流解公司具体业务开展情况公司财务理进行结合提升财务理工作质量进步促进公司业务工作开展降低业务工作中面财务风险次城投公司业务部门投融资理部门掌握更关财务专业知识解公司财务理工作开展流程业务部门投融资部门深入解财务理制度执行流程程中掌握更专业化财务知识解财务风险控业务开展投融资业务开展重作降低业务流程中会财务风险促进业务部门投融资部门更加积极动配合公司财务部门开展财务优化工作提升城投公司财务理水城投公司利信息化理手段建立财务理信息化台通公司信息化台完善补充公司执行财务理流程更加专业化项流程开展更加流畅化效提升公司财务员工作效率促进公司业务员财务流程制度理解公司财务信息业务信息间传递交换更加方便强化财务业务间信息沟通
（四）进步拓展融资模式健全预算理体系
目前国城投公司缺乏完善全面预算理体系公司融资渠道收紧融资模式出现较变化导致城投公司法效应前市场变化融资成风险断提升公司应进步健全预算理体系拓展融资渠道提升公司核心竞争力具体通方面进行考虑：首先公司应转变传统预算理方式建立符合公司实际营理情况市场发展情况全面预算理体系健全预算理体系公司提前项业务工作融资工作开展进行规划公司前资源进行整合根业务开展情况资源进行科学合理分配保证业务利开展提升公司项资源效率促进公司利润化次公司加强全面预算理工作执行全面预算理工作预算制定执行监督理期复盘需公司部门参利完成公司应根战略目标部门制定预算计划制定出符合公司发展实际业务情况预算理方案通激励制度提升部门参预算执行积极性进步促进全面预算理工作执行提升公司整体财务理水城投公司应进步拓展融资模式建立融资预警机制提升公司融资理效率公司拓展融资渠道优化融资模式程中应公司全局观角度进行充分考虑公司前融资模式中融资成渠道规模期限等建立融资预警机制进步提升公司融资理掌控拓展融资渠道时降低公司融资成公司营理创造更济效益促进城投公司财务理
五结语
目前国城投公司优化财务理程中存问题公司应加强财务理建设公司长期战略发展规划前实际营情况出发建立完善财务理体系加强资金监建立预算理融资预警机制提升公司财务风控独立性优化部控制建设提升财务理公司项业务工作融合程度促进公司建立核心竞争力创造更济效益进步推动城投公司发展
参考文献：
[1]韩冰新时期城投公司集团财务理控制策[J]财界2018(35)139139
[2]王晓燕浅谈城投集团全面预算理应研究[J]中国集体济2020(29)4041
[3]丁浩城投公司财务理问题解决路径探析[J]会计师2020(10)2425
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摘：新济时代国城投公司发展带巨变化城投公司迎接市场挑战需加强财务理优化提升公司财务理风险识力提高城投公司济效益促进公司筹融资理效提升公司治理水目前城投公司财务理优化路径实现然存问题公司问题进行针性解决进步优化城投公司财务理促进企业战略目标实现
关键词：城投公司财务理问题策优化路径
引言
着国社会济发展城投公司断优化公司部项理体系企业发展实现济效益坚实基础进步提升城投公司营理公司应转变营思路脱离政府项政策扶持公司营逐渐转独立化运营提升公司部控制理优化企业财务理目前国城投公司财务理开始逐渐暴露出问题公司没建立完善资金理体系缺乏必监督理机制项理体系进行制约公司财务部门业务部门间缺乏效沟通交流导致相关财务理制度法效落实财务理缺乏独立性没建立完善全面预算理体系融资预警机制导致公司面着较高财务风险城投公司应加强财务理工作优化提升公司财务理效率公司营发展创造济效益坚实基础
二城投公司加强财务理优势
（）提高城投公司济效益
城投公司营理核心目公司价值化实现目标城投公司通进步优化财务理工作加强公司项资源规范化理合理配置项资源提升公司资源利效率提高城投公司济效益城投公司通加强财务理提升企业财务理水公司理层营决策提供效财务促进项财务活动利进行时发现公司营理流程中问题时提出针性改善方案全面提升城投公司济效益实现公司价值化
（二）提升城投公司融资理
城投公司属国方政府投融资理台国城投公司前投融资理进步加强投融资理属城投公司核心济业务公司创造济效益核心源城投公司进行投融资理时需公司战略发展目标指导长期战略规划角度公司资金进行科学合理理规划城投公司应融资方式融资规模融资期限进行合理化安排降低公司融资成进步控制公司融资风险提升城投公司融资理促进公司济效益化
（三）效提升公司治理水
城投公司通优化财务理效提升城投公司治理水公司开展财务理工作需涉公司营理环节环节公司资金理挂钩需公司财务理员积极配合利完成公司财务员基完善财务理制度公司部开展项财务理活动进行监督理制约保证财务制度效执行提升公司财务理效率城投公司优化财务理制度程中利公司理层进步掌握部营理状况效提升公司治理水
三城投公司财务理中存问题
（）资金理完善缺乏监督理制约机制
城投公司前财务理优化面问题公司建立资金理体系够完善缺乏必监督理机制财务理工作进行效制约体现两方面：方面城投公司建立资金理体系够完善公司部控制理缺乏序性导致公司执行资金理制度时缺乏条理性资金理分散提高公司资金理风险导致公司资金理安全性降缺乏完善资金理体系城投公司收资金通统付统筹模式进行收支没设定专门子资金账户者项目账户导致公司资金规划较混乱存严重部资金拆现象方面城投公司缺乏效监督理制约机制导致公司然断优化财务理机制具体实施效果始终法效提升城投公司理层提升公司济效益格外重视公司业务开展忽略财务理公司整体发展影响没建立相关监督理制度财务工作开展进行效监导致财务理工作效率偏低影响公司整体财务理水
（二）企业财务风险理欠缺独立性
目前国城投公司积极优化财务理工作公司没建立效财务风险理机制导致公司财务理缺乏独立性面着较高财务风险体现两方面：方面部分城投公司没建立独立风险控制机构部分公司然部理架构中建立风控部门风控部门开展业务公司核心发展业务导致公司风控部门缺乏效独立性城投公司财务理般企业财务理存较区部分城投公司开展财务会计工作投融资理工作融合进行没根工作性质进行简单分类理公司执行部控制理工作控制目标般企业特面特殊项目城投公司进行财务理风险评估时会倾回避会出现财务风险方面公司没建立健全部审计理体系公司缺乏效部审计理导致城投公司面着较高财务风险风控部门欠缺独立性公司开展财务理工作带较负面影响法效保障公司财务信息准确性真实性公司正常营理带较风险隐患
（三）企业财务业务部门交流位
目前国城投公司优化财务理工作程中面着问题企业财务部门业务部门间缺乏效沟通交流导致财务优化工作开展进度缓慢体现两方面：方面公司财务部门业务部门间职城投公司财务优化工作公司财务部门完成财务员优化程中着力追求降低公司营成提升营理效率业务员参财务优化理程度浅更加着眼开拓业务提升绩效二者职存天然城投公司优化财务理程必须业务部门积极配合利完成业务部门财务理中参度较低反度关注业务拓展提升绩效导致公司面较高财务风险方面公司财务部门业务部门存信息沟通障碍财务员优化财务理工作时财务员缺乏业务员沟通交流分关注财务方面容忽略业务财务影响财务工作业务工作法效融合导致财务理优化工作效率始终法效提升
（四）全面预算体系缺失缺乏融资预警机制
目前国城投企业财务理没建立完善全面预算体系缺乏效投融资预警理机制导致公司财务理效率降低体现两方面：方面公司没建立完善全面预算理体系缺乏预算理机制约束城投公司法通预算理提前规划公司部项业务工作法整合部项资源资源进行科学合理分配导致公司执行预算理公司制定长期战略规划方目标存差异法效促进公司实现长期发展目标造成公司资金短缺影响公司整体发展规划方面公司没建立效融资预警机制城投公司前营业务政府机构提供融资服务目前城投公司已开始面转型融资业务开展受限制公司融资渠道开始收紧意味着公司面着较高融资成融资效率会相应降低公司融资理面较压力利公司开展长期业务实现公司战略规划目标
四城投公司财务理优化路径
（）加强资金理制度建设完善监体制
目前国城投公司资金理制度建设够完善缺乏效监督理制约机制情况城投公司应加强建设资金理体系完善监督理机制具体通方面进行考虑：首先公司应建立完善资金理体系城投公司属方政府投融资理台公司身开展资金理活动非常频繁公司通建立资金理体系进步保障公司资金正常运转提升资金效率城投公司资金量非常公司需保证部资金链条高度稳定通完善资金理体系优化资金理次加强应收账款回收理建立效催收机制提升公司资金回收率公司通建立应收账款回收机制缓解项目开展带现金流压力促进应收账款回款保证公司留足够资金应资金需求强化公司资金理核算进步提升公司财务核算力提高城投公司资金精细化理城投公司应加强监督理机制建设公司优化财务理工作时果没建立配套监督理机制导致公司财务理工作法积极效落实公司通建立完善监督理机制强化公司资金理活动约束制约促进公司资金理活动利开展提升资金效率监督理机制作提高公司项财务数信息真实性准确性公司理层作出济决策提供更效财务数支撑
（二）加强企业财务风险理独立性
基目前国城投公司财务风险理缺乏独立性导致公司财务理工作执行效果佳相关控制活动收效甚微城投公司应加强财务理优化强化风控部门独立性建设具体通方面进行考虑：首先公司应部组织架构出发建立财务风险理机构公司优化财务理工作需交专门部门进行样仅提升财务风险理机构独立性予相应监督理职财务风险理员更加时发现公司开展项财务理活动中出现风险时根财务规定公司实际营情况进行针性解决降低公司面财务风险次提升财务风险控制部门独立性帮助风控员进步明确身职责公司风控员专业性责感公司财务风险理控制活动开展着重影响公司通组建专业化财务风险理团队提升风控部门整体责感强化公司风险控水避免公司高财务风险影响营理工作利开展加强公司部部门财务风险控制工作宣传鼓励部门员积极配合财务风险控制工作开展负责财务风险控制员部门员积极参配合进步优化公司财务理工作提升财务风控理水降低公司营理环节面财务风险
（三）促进财务业务部门密切交流
基目前国城投公司财务部门业务部门间缺乏效沟通交流导致公司财务理优化工作进度缓慢城投公司应促进财务部门业务部门间沟通交流帮助公司财务业务工作融合提升公司财务理效率具体通方面进行考虑：首先城投公司应做做财务部门业务部门整财务优化工作中定位财务优化工作导部门公司财务部门财务部门应积极引导公司部门特业务部门动参财务优化工作中加强业务部门员沟通交流解公司具体业务开展情况公司财务理进行结合提升财务理工作质量进步促进公司业务工作开展降低业务工作中面财务风险次城投公司业务部门投融资理部门掌握更关财务专业知识解公司财务理工作开展流程业务部门投融资部门深入解财务理制度执行流程程中掌握更专业化财务知识解财务风险控业务开展投融资业务开展重作降低业务流程中会财务风险促进业务部门投融资部门更加积极动配合公司财务部门开展财务优化工作提升城投公司财务理水城投公司利信息化理手段建立财务理信息化台通公司信息化台完善补充公司执行财务理流程更加专业化项流程开展更加流畅化效提升公司财务员工作效率促进公司业务员财务流程制度理解公司财务信息业务信息间传递交换更加方便强化财务业务间信息沟通
（四）进步拓展融资模式健全预算理体系
目前国城投公司缺乏完善全面预算理体系公司融资渠道收紧融资模式出现较变化导致城投公司法效应前市场变化融资成风险断提升公司应进步健全预算理体系拓展融资渠道提升公司核心竞争力具体通方面进行考虑：首先公司应转变传统预算理方式建立符合公司实际营理情况市场发展情况全面预算理体系健全预算理体系公司提前项业务工作融资工作开展进行规划公司前资源进行整合根业务开展情况资源进行科学合理分配保证业务利开展提升公司项资源效率促进公司利润化次公司加强全面预算理工作执行全面预算理工作预算制定执行监督理期复盘需公司部门参利完成公司应根战略目标部门制定预算计划制定出符合公司发展实际业务情况预算理方案通激励制度提升部门参预算执行积极性进步促进全面预算理工作执行提升公司整体财务理水城投公司应进步拓展融资模式建立融资预警机制提升公司融资理效率公司拓展融资渠道优化融资模式程中应公司全局观角度进行充分考虑公司前融资模式中融资成渠道规模期限等建立融资预警机制进步提升公司融资理掌控拓展融资渠道时降低公司融资成公司营理创造更济效益促进城投公司财务理
五结语
目前国城投公司优化财务理程中存问题公司应加强财务理建设公司长期战略发展规划前实际营情况出发建立完善财务理体系加强资金监建立预算理融资预警机制提升公司财务风控独立性优化部控制建设提升财务理公司项业务工作融合程度促进公司建立核心竞争力创造更济效益进步推动城投公司发展
参考文献：
[1]韩冰新时期城投公司集团财务理控制策[J]财界2018(35)139139
[2]王晓燕浅谈城投集团全面预算理应研究[J]中国集体济2020(29)4041
[3]丁浩城投公司财务理问题解决路径探析[J]会计师2020(10)2425
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