出纳实务教案
第章 基工训练
2 学时
课 题： 会计出纳基训练
教学目标：掌握会计数字文字书写格式数字写读法
教学重点：数字文字书写写读法
教学难点：数字写读法
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
引入题：会计出纳工作离开数字文字
二新课容：
1数字书写求
（1）数字匀称笔划流畅数码独立形目然连笔书写
（2）书写排列序字体右方左方倾斜写(数字底线通常成60度倾斜)
（3）书写数字贴紧底线顶格般格数字占122／3位置更正数字留余
（4）会计数码书写时应左右笔划序先左右防止写倒笔字
（5）行相邻数字间空出半阿拉伯数字位置预留间隔(增加数字)
（6）45外数字必须笔写成增加数字笔划
（7）6字般数字右方长出1479字左方（底线）长出14
（8）易混淆笔相数字书写时标准字体书写区分笔避免混防涂改例：1写短保持倾斜度格子占满样防止改写4679书写6时顶满格子圆明显防止改写879两字落笔延伸底线面6890圆必须封口
2写数字：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零
亿佰仟万元角分整
3常符号： ——表示民币
‰——千分号
％——百分号
0000————万分号
4数字写规：
（1）中文写金额数字应正楷行书填写造简化字果金额数字书写中繁体字应受理
（2）中文写金额数字元止元应写整（正）字角止角写整（正）字写金额数字分分面写整（正）字
（3）中文写金额数字前应标明民币字样写金额数字应紧接民币字样填写留空白写金额数字前未印民币字样应加填民币三字
（4）阿拉伯写金额数字中0时中文写应汉语语言规律金额数字构成防止涂改求进行书写
（5）票出票日期必须中文写填写月日时月壹贰壹拾日壹玖壹拾贰拾叁拾应前加零日拾壹拾玖应前面加壹：2月12日应写成零贰月壹拾贰日10月20日应写成零壹拾月零贰拾日票出票日期写填写银行予受理写日期未求规范填写银行予受理造成损失出票行承担
（6）零元位万位时零般写写
（7）阿拉伯数字中间0时中文写金额中间写零字140950应写成民币壹仟肆佰零玖元伍角
(8) 阿拉伯数字中间连续0中文写金额中间写零字600714应写成民币陆仟零柒元壹角肆分
(9) 阿拉伯金额数字万位元位0者数字中间连续0万位元位0仟位角位0时中文写金额中写零字写零字168032应写成民币壹仟陆佰捌拾元零三角贰分者写成民币壹仟陆佰捌拾元三角贰分10700053应写成民币壹拾万柒仟元零伍角叁分者写成民币壹拾万柒仟元伍角叁分
三板书设计：
四课堂练：数字写读法
五作业：熟记数字写读法规
写十页数字
六总结：数字书写必须学员练
课分析：节课较重学员实际工作中表现更基础
第二章 出纳基础知识
2 学时
课 题： 第节 出纳工作概述
教学目标：掌握出纳概念职责象容特点
教学重点：出纳基涵义基职日常工作务
教学难点：日常工作务
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
前提测评：单位中理货币资金收付存取活动常跑银行等工作谁负责？
二学生讨回答
三教师启发式讲解出答案
四引入题：
1出纳定义 ——出纳指收入发出理工作 包括出纳工作出纳员两种含义
出纳工作：出支出纳收入出纳工作理货币资金票价证券进进出出项工作
出纳员：广义讲包括会计部门出纳工作员包括业务部门类收款员(收银员)狭义出纳员仅指会计部门出纳员
2 象—— 指企事业单位现金银行存款收付济业务会计事项
3职责：．国家关现金理银行结算制度规定办理现金收付银行结算业务
．根会计制度规定办理现金银行存款收付业务时严格审核关原始证编制收付款证然根编制收付款证逐笔序登记现金日记帐银行存款日记帐结出余额
．国家外汇理结购汇制度规定关批件办理外汇出纳业务
掌握银行存款余额准签发空头支票准出租出银行账户单位办理结算
．保库存现金种价证券(国库券债券股票等)安全完整
．保关印章空白收空白支票出纳员权限
4特点——社会性．专业性．政策性．时间性
5职——收付职反映职监督职理职
6出纳工作基原——部牵制原者说钱帐分原出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作钱帐分原指涉款项财物收付结算登记项工作必须两两分工办理起相互制约作
7职业道德——(1) 敬业爱岗 (2)熟悉法规 (3)法办事 (4)客观公正 (5)搞服务 (6)保守秘密清正廉洁坚持原
8出纳工作务——设置账户复式记账填制审核证登记出纳账簿货币财产清查编制出纳收支报告保出纳文件规定办理移交
9出纳工作方法——机构设置出纳员配备出纳员部分工出纳员回避制度
10出纳工作基求——政策水业务技工作作风安全意识道德修养
五板书设计：
六作业：熟记出纳工作务容原
七总结：节课学员初步解出纳工作基情况做出纳工作基础
课分析：节课学员出纳知识全面解学节课做铺垫
第二章 出纳基础知识
2 学时
课 题： 第二节 出纳工作范围
教学目标：掌握出纳工作业务范围工作流程
教学重点：掌握出纳工作业务范围
教学难点：出纳工作业务范围
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
复：出纳概念工作务
二引入题：通出纳概念学员提出日常工作中出纳做业务？
三学生讨回答
四通学生回答教师出正确答案进入节课容
1出纳业务范围
般业务——货币资金核算理工资结算等方面
具体业务——现金收付核算理银行存款收付核算理设置登记出纳日记账复核收入支付证办理购销结算办理结算建立清算制度办理工资结算工作
2
资金收入处理——清楚收入源金额清点收入收入退回
出纳工作流程
资金支出处理——明确资金支出金额原检查付款审批手续办理付款
五板书设计：
六作业：熟记出纳工作流程
七总结：学员解出纳日常工作范围
课分析：学员更学出纳工作必须理实际相结合
第三章 现金理核算
4 学时
课 题： 第节 现金理
教学目标：掌握现金概念 结算范围现金收支原始证程序现金理制度
教学重点： 现金概念结算范围理制度
教学难点：现金收支原始证程序
教具准备：课件真实发票
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
复：出纳般业务具体业务
二引入题：根出纳业务
1现金概念
会计范畴中现金称库存现金指存放企业出纳员保现钞包括库存民币种外币
2 现金理基原：
第开户单位库存现金律实行限额理
第二准擅坐支现金坐支现金容易乱现金收支渠道利开户银行企业现金进行效监督理
第三企业收入现金准作储蓄存款存储
第四收入现金应时送存银行企业现金收入应天送存开户银行确困难应开户银行确定送存时间
第五严格国家规定开支范围现金结算金额超起点现金
第六准编造途套取现金企业国家规定现金范围限额需现金应开户银行提取提取时应写明途编造途套取现金
第七企业间相互现金
3现金开支范围
(l)职工工资津贴
(2)劳务报酬
(3)根国家规定颁发绘科学技术文化艺术体育等种奖金
(4)种劳保福利费国家规定支出
(5)收购农副产品物资价款
(6)出差员必须身携带差旅费
(7)结算起点零星支出
(8)中国民银行确定需支付现金支出
4现金收付手续程序
第企业应规定编制现金收付计划计划组织现金收支活动
第二企业会计部门出纳工作会计工作必须合理分工现金收付保应出纳员负责办理非出纳员现金
第三严格执行现金清查盘点制度保证现金安全完整出纳员天盘点现金实数现金日记账账面余额核保证账实相符企业会计部门必须定期定期进行清查盘点时发现防止差错挪贪污盗窃等法行发生果出现长短款必须时查找原
第四切现金收入应开具收款收现金收入已方付款证应开出收交付款明确济职责收入现金签发收手收款求应分开两办分工办理
第五切现金收入必须天入账天送存银行收进现金银行天停止收款发生应第二天送存银行日送存确困难应取开户银行意双方协商时间送存
第六准利银行存款账户代单位存支取现金
第七切现金支出原始证办签名关员审核出纳员付款付款应加盖现金付讫戳记妥善保
5现金收支原始证举例
()发票——指企业事业单位购销商品提供接受劳务事营活动中 开具票
（二）收——收分非营性收部收
6现金理制度——钱账分制度现金开支审批制度日清月结制度现金清查制度
7库存现金理
p 超库存限额外现金应班前送存银行
p 加强现金理工作时间需量备金放出纳员抽屉余应放出纳专保险柜意存放
p 限额库存现金日核清楚律放保险柜放办公桌夜
p 单位库存现金准名义存入银行防止关员利公款私存取利息收入防止单位利公款私存形成账外金库银行旦发现公款私存单位处罚款情节严重冻结单位现金支付
p 库存现金包括纸币铸币应实行分类保
三板书设计：
现金提取处理流程
出纳员
银行审核员
制证会计
银行结算员
出纳办
出纳
现金支票
银付证
审查
核密码预留印签办理付款
回答金额清点收款
相应核算处理
现金送存处理流程
出纳员
出纳员
银行收款员
制证会计
整理现金
填送解款单
核收款盖章交回回单
现付证
相应核算处理
出纳
四作业：熟记现金收付手续程序现金开支范围
五总结：节课学员解现金理日常工作通实物教材举例说明
课分析：通实际工作中原始证讲解节容
第三章 现金核算
4 学时
课 题： 第二节 现金核算
教学目标：掌握现金核算
教学重点：现金核算日记账登记
教学难点：现金核算
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
复：现金理制度容
二提问：日常工作中现金理工作核算
三新课容：
1现金收付证审核——现金收款证复核现金付款证复核现金收付证审核
2现金核算
收入分录：：现金 贷：相关科目
支出分录：：相关科目 贷：现金
3备金核算
定额备金——企业实行定额备金单位先核定发放定额报销费时直接记入费账户补 足定额特点次领定期报销简化核算补足定额
非定额备金理——款单位根实际需财会部门款种支付证财会部门报销时作减备金处理需重新办理款手续种方法适预差旅费等备金理
4现金清查
() 清查方法具体做法
基方法： 实盘点
具体做法： 定期清查（出纳清查组）定期清查
处理：编制现金盘点报告表
（二）长短款处理：
现金短缺：
批准处理前：：处理财产损溢—处理流动资产损溢 贷：现金
批准处理：：应收款现金（应责赔偿部分）
：理费（实际短缺金额扣应责赔偿部分金额）
贷：处理财产损溢—处理流动资产损溢
现金溢余：
批准处理前：：现金 贷：处理财产损溢—处理流动资产损溢
批准处理： ：处理财产损溢—处理流动资产损溢
贷：应付款（应支付关员单位）
贷：营业外收入（现金溢余金额超应付关单位员部分）
5现金日记账登记
企业应设置现金日记账
现金日记账必须采订式账簿般三栏式账页格式（果收付款证数量较时采栏式）
出纳员根现金收付款证业务发生序逐笔登记
日终应计算日现金收合计数现金支出合计数结余数结余数实际库存数核做时发生时登记日清月结账款相符
现金日记账取收入记方发生支出记贷方
方余额月余额+月方发生额合计数月贷方发生额合计数
四板书设计
五课堂练：根实际业务登记现金日记账
六答疑：
七总结：企业应现金理制度结算范围收付现金认真复核审核现金收付款证做现金核算工作定期清查现金
课分析：节必须学员亲动手登记现金日记账
第四章 银行存款核算
2 学时
课 题： 第节：银行账户理
教学目标：银行账户理
教学重点：银行账户分类
教学难点：银行账户规定
教具准备： 课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
引入题：出纳工作常银行办理具体业务
二 新课容：
1银行账户开设程序
()填写开户申请书
(二)提交关证明文件
(三)填制提交印鉴卡片
(四)开户银行审查
2银行账号设立
基存款账户：企业家银行营业机构开设基存款账户
般存款账户：家银行分支机构开设般存款账户办理现金支取业务
时存款账户
专存款账户
3银行账户规定
Ø 认真贯彻执行国家政策法令遵守银行信贷结算现金理规定
Ø 出租出转单位
Ø 种收支证必须实填明款项源途许套取现金
Ø 准签发中头远期支票允许套取银行信
Ø 银行办理结算程中必须严格执行银行结算办法规定时办理结算证
4银行结算纪律：单位办理支付结算四准
Ø 准签发没资金保证票远期支票套取银行信
Ø 准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金
Ø 准理拒绝付款意占资金
Ø 准违反规定开立账户
三板书设计：
四作业：熟记银行账户分类
五总结：通节课容初学者银行解
课分析：节课初学者银行认识实际工作基础
第四章 银行存款核算
8 学时
课 题： 第二节：银行结算方式
教学目标：银行结算概念种类方式
教学重点：银行结算种类
教学难点：结算票填写
教具准备：课件票
授课类型：边讲边练实际操作
教学程：
引入题：银行办理业务需填写票具体填写
二新课容：
1银行转账结算概念
指现金通银行款项付款单位()银行账户直接划转收款单位()银行账户货币资金结算方式
2银行转账结算方式
银行汇票商业汇票银行票支票汇兑委托收款异托收承付结算方式等七种
3支票概念：
出票签发委托办理支票存款业务银行者金融机构见票时条件支付确定金额收款者持票票支票分现金支票转账支票支票印现金字样现金支票现金支票支取现金支票印转帐字样转帐支票转帐支票转帐
现金支票——支票印现金字样现金支票现金支票支取现金
填写现金支票：
（1）支票票面日期填写：般书写数字0123456789零壹贰叁肆伍陆柒捌玖
举例子：2006年8月20日 书写贰零零陆 年 捌 月 零贰拾 日
2006年10月10日 书写贰零零陆 年 零壹拾 月 零壹拾 日
遇102030数字写时前边加 零般月份3～9填写前面加 零
（2）填写收款单位(提取现金需填写单位名称)
（3）填写贵公司银行帐号
（4）填写写金额
注意书写时顶格留空位留空位话容易添加文字造成支票写金额符写金额前面填写民币符号
（5）填写 途 般5万元填 备金差旅费等
（6）支票正面盖单位开户时预留银行印鉴缺办理背面盖单位财务章公章取款签名支票左边填写简单写名称金额途便做帐
转账支票——出票签发委托办理支票存款业务银行见票时条件支付确定金额收款持票票银行开立存款账户单位客户城交易种款项均签发转账支票委托开户银行办理付款手续转账支票转账
填写转账支票
（1） 支票票面日期填写：现金支票样
（2） 填写收款单位
（3） 填写写金额 注意书写时顶格留空位留空位话容易添加文字造成支票写金额符写金额前面填写民币符号
（4） 填写 途（货款）
（5） 支票正面盖单位开户时预留银行印鉴缺办理背面盖单位财务章公章取款签名支票左边填写简单写名称金额途便做帐
4银行汇票概念：
汇款款项交存出票银行出票银行签发见票时实际结算金额条件支付收款持票票银行汇票灵活票兑现性强等特点适先收款发货钱货两清商品交易
填写银行汇票
（1）填写银行汇票委托书式三联中第联存根汇款留存作记帐传票第二联支款证签发行办理汇票传出传票第三联收入证签发行作汇出汇款收入传票
中国××银行汇票委托书(存根) 1
收款
汇款
账 号
住址
账 号
住址
兑付点
省
市
县
汇款途
汇款金额
民币
(写)
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注
科 目
方科目
财务 复核 办
（2）签发银行受理银行汇票委托书验银行汇票委托书容印鉴办妥转帐收妥现金汇款签发转帐支取现金银行汇票体济户需支取现金汇票汇款金额栏先填写现金字样填写汇款金额加盖印章压数机压印汇款金额汇票解讫通知交汇款
（3）银行汇票式四联第联卡片签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票第二联银行汇票第三联解讫通知汇款带兑付行兑付汇票联作联行帐付出传票第三联解讫通知兑付行兑报单寄签发行签发行作余款收入传票第四联余款通知签发行结清交汇款
银行汇票流程
受理银行汇票：
（1）汇款金额根实际需款项办理结算实际结算金额余金额准确清晰填入银行汇票解讫通知关栏(实际结算金额余金额果填错应红线划全数方重填正确数字加盖单位印章限更改次)银行汇票余金额签发银行退交汇款全额解付银行汇票应余金额栏写０符号
（2）填写完结算金额余金额收款背书银行汇票解讫通知时提交兑付银行缺少联均效银行予受理
银行开立帐户收款背书受理银行汇票汇票背面加盖预留银行印鉴连解讫通知二联进帐单送交开户银行办理转帐
（3）进帐单式二联第联(回单收帐通知)收款单位开户银行盖章退收款单位作收款通知第二联(收入证)收款单位开户银行作收入传票
（4）银行汇票联解讫通知联进帐单送开户银行办理收帐手
5汇兑结算概念
汇兑汇款单位委托银行款项汇异收款单位种结算方式
汇兑 票样
汇兑流程图
6商业汇票概念：
指付款存款（承兑申请）签发承兑承兑期日收款背书支付款项种票商业汇票承兑分商业承兑汇票银行承兑汇票
（1）商业承兑汇票出票签发承诺汇票期日支付汇票金额
（2）银行承兑汇票指银行承诺汇票期日支付汇票金额银行承兑汇票银行信誉作付款保证安全性高般企业商业信作保证商业承兑汇票
（3）商业汇票贴现谓贴现持汇票收款未期商业汇票交银行银行票面金额扣贴现日汇票期前日利息款项支付持票
业汇票流程图
三板书设计：
支票——现金支票转账支票
银行汇票
银行结算方式 商业汇票——银行承兑汇票商业承兑汇票
银行票
汇兑
委托收款
异托收承付结算
四作业：熟记银行结算方式种类
五总结：节课学员解银行结算方式关票样式必须学员亲填写
课分析：节课容较重实际工作中会常应必须学员熟练掌握严格银行账户理制度办理银行业务
第四章 银行存款核算
6 学时
课 题： 第三节：银行存款核算
教学目标：银行存款核算
教学重点：余额调节表编制票贴现核算
教学难点：票贴现核算
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练
教学程：
复：银行结算方式分类
二引入题：发生种银行结算方式结算方式银行存款核算
三新课容
1支票结算：
出纳开出支票（存根）——： 相关账户 贷 ：银行存款
受支票出纳填进帐单连支票交存银行取进帐单回单——：银行存款 贷 ：相关帐户
2银行汇票结算
交存票款提交汇票申请（申请）——： 货币资金
贷： 银行存款
付款单位
业务员持汇票结算—— ：材料采购
应交税费
贷：货币资金
受银行汇票结算余款退回通知（汇票余款通知）—— ：银行存款
贷： 货币资金
收款单位：受汇票填置进帐单交银行（回单）—— ：银行存款
贷： 营业务收入
应交税费
3委托收款
销售商品办妥收款手续（回单）——： 应收账款
收款单位 贷： 营业务收入 应交税费
受委托收款收帐通知（收帐通知）——：银行存款 贷：应收账款
付款单位： 受委托付款（付款通知）正常情况应急时付款—— ：材料采购
应交税费
贷： 银行存款
4汇兑结算
付款单位 款项汇结算单位（汇款回单）—— ： 预付帐款 贷 ：银行存款
收款单位受汇款收帐通知—— ： 银行存款 贷： 预收账款
5商业汇票结算
收款单位账务处理：
（1）销货企业收购货企业交已承兑商业承兑汇票应作分录：
：应收票——商业承兑汇票×××
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） ×××
商品销售收入×××
（2）销货企业期汇票交存开户银行办理收款手续接银行收款通知时应作分录：
：银行存款 ×××
贷：应收票——商业承兑汇票×××
（3）果销货企业银行承兑汇票背书转企业购买商品时作分录：
：商品采购
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应收票——银行承兑汇票
付款单位账务处理
（1） 购货企业签发银行承兑汇票开户银行承兑交纳承兑手续费作分录：
：财务费——手续费
贷：银行存款
（2）购货企业银行承兑汇票交销货企业时作分录：
：商品采购
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付票——银行承兑汇票
汇票期购货企业支付票款收开户银行付款通知时作分录：
：应付票——银行承兑汇票
贷：银行存款
6商业汇票贴现
例：某商业企业资金周转需持张6月期面值100 000元带息银行承兑汇票银行贴现该汇票出票日7月1 日期日12月31日企业9月1 日银行贴现银行贴现率9％
贴现息100 000×9×（120360）3 000（元）
贴现净额lOO OOO3 00097 000（元）
企业收款项时作分录：
：银行存款 97 000
财务费 3 000
贷：应收票 100 000
12月31日该汇票期承兑银行账户资金足支付银行退回应收票寄支款通知企业应作分录：
：应收账款 100 000
贷：银行存款 100 000
7银行结算费核算
证工费核算——：财务费 贷：现金银行存款
银行手续费邮电费核算——：财务费 贷：现金银行存款
结算罚款——：营业外支出 贷：银行存款
8银行日记账概述
（1）银行存款日记账核算监督银行存款日收入支出结余情况账簿
（2）银行存款日记账应企业银行开立账户币种分设置银行账户设置日记账出纳员根银行存款收付业务关记账证时间先序逐日逐笔进行登记日结出存款余额
（3）银行存款日记账格式银行存款日记账格式现金日记账相采三栏式采栏式必须订账
9银行存款日记账登记方法
（1）日期栏：系指记账证日期
（2）证栏：系指登记入账收付款证种类编号（现金日记账登记方法致）
（3）方科目：系指银行存款收入源科目支出途科目开出支票张支付购料款支出途科目（方科目）材料采购科目作解济业务龙脉
（4）摘栏：摘说明登记入账济业务容文字简练概括说明问题
现金支票号数转账支票号数栏：果记录济业务支票付款结算应两栏填写支票号数开户银行账
（5）收入支出栏：系指银行存款实际收付金额日终应分计算银行存款收入支出合计数结算出余额做日清月终应计算出银行存款全月收入支出合计数做月结
银行存款 日 记 账
年
证
号数
方科目
摘
总
页
收入（方）
付出（贷方）
结 存
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
10银行账——银行余额调节表编制
银行帐单存款余额＋企业已收银行未收帐项－企业已付银行未付帐项
＝企业帐面存款余额＋银行已收企业未收帐项－银行已付企业未付帐项
三板书设计：
银行存款余额调节表
年 月 日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
银行账单余额
加银行已收企业未收款
加企业已银行未收款
减银行已付企业未付款
减企业已付银行未付款
调节存款余额
调节存款余额
四课堂练：
例：某工厂1998年3月5日银行帐编制余额调节表情况：
（1）3月1日3月5日企业银行存款日记帐帐面记录银行出具3月5日帐单资料帐钩情况：
帐面记录：
1日转支1246号付料款30000元贷方记3000000√
1日转支1247号付料款59360元方记5936000查登记时方记错立更正调整帐面余额调整划√
1日存入销货款4354609元方记4354609√
2日存入销货款3692029元方记3692029√
2日转支1248号交月税金7656643元贷方记7656643√
3日存入销货款4695906元方记4695906√
3日取现备20000元贷方记2000000√
4日转支1249号付料款64500元贷方记6450000
4日存入销货款4006775元方记4006775√
4日转支1250号付职工养老保险金29100元贷方记2910000√
5日存入销货款6406791元方记6406791
5日转支1251号付汽车修理费4500元贷方记450000
5日查帐面余额50600052元
银行帐单记录：
2日转支1246号付出30000元方记3000000√
2日转支1247号付出59369元方记593600O√
2日收入存款4354609元贷方记4354609√
3日收入存款3692029元贷方记3692029√
3日转支1248号付出7656643元方记7656643√
4日收入存款4695906元贷方记4695906√
4日付出20000元方记2000000√
4日代交电费1221024元方记1221024
5日收存货款43000元贷方记4300000
5日转支1250号付出29100元方记2910000
5日代付电话费509932元方记5O9932
5日余额53662305元
2银行存款余额调节表编制表69
银行存款余额调节表
1998年3月5日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
50600052
银行账单余额
53662305
加银行已收企业未收款
委托收款
4300000
加企业已银行未收款
5日存入款
6406791
减银行已付企业未付款
代付电费
代付电话费
1221024
509932
减企业已付银行未付款
转支修理费
转支货款
450000
6450000
调节存款余额
53169096
调节存款余额
53169096
五答疑：
六作业：熟记银行日记账余额调节表编制银行存款核算
七结：应根企业业务选择合适银行结算方式进行相应会计核算定期进行银行账编制余额调节表
课分析：求学员会登记银行日记账亲登记
容仅供参考果您需解决具体问题建议您详细咨询相关领域专业士
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第章 基工训练
2 学时
课 题： 会计出纳基训练
教学目标：掌握会计数字文字书写格式数字写读法
教学重点：数字文字书写写读法
教学难点：数字写读法
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
引入题：会计出纳工作离开数字文字
二新课容：
1数字书写求
（1）数字匀称笔划流畅数码独立形目然连笔书写
（2）书写排列序字体右方左方倾斜写(数字底线通常成60度倾斜)
（3）书写数字贴紧底线顶格般格数字占122／3位置更正数字留余
（4）会计数码书写时应左右笔划序先左右防止写倒笔字
（5）行相邻数字间空出半阿拉伯数字位置预留间隔(增加数字)
（6）45外数字必须笔写成增加数字笔划
（7）6字般数字右方长出1479字左方（底线）长出14
（8）易混淆笔相数字书写时标准字体书写区分笔避免混防涂改例：1写短保持倾斜度格子占满样防止改写4679书写6时顶满格子圆明显防止改写879两字落笔延伸底线面6890圆必须封口
2写数字：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零
亿佰仟万元角分整
3常符号： ——表示民币
‰——千分号
％——百分号
0000————万分号
4数字写规：
（1）中文写金额数字应正楷行书填写造简化字果金额数字书写中繁体字应受理
（2）中文写金额数字元止元应写整（正）字角止角写整（正）字写金额数字分分面写整（正）字
（3）中文写金额数字前应标明民币字样写金额数字应紧接民币字样填写留空白写金额数字前未印民币字样应加填民币三字
（4）阿拉伯写金额数字中0时中文写应汉语语言规律金额数字构成防止涂改求进行书写
（5）票出票日期必须中文写填写月日时月壹贰壹拾日壹玖壹拾贰拾叁拾应前加零日拾壹拾玖应前面加壹：2月12日应写成零贰月壹拾贰日10月20日应写成零壹拾月零贰拾日票出票日期写填写银行予受理写日期未求规范填写银行予受理造成损失出票行承担
（6）零元位万位时零般写写
（7）阿拉伯数字中间0时中文写金额中间写零字140950应写成民币壹仟肆佰零玖元伍角
(8) 阿拉伯数字中间连续0中文写金额中间写零字600714应写成民币陆仟零柒元壹角肆分
(9) 阿拉伯金额数字万位元位0者数字中间连续0万位元位0仟位角位0时中文写金额中写零字写零字168032应写成民币壹仟陆佰捌拾元零三角贰分者写成民币壹仟陆佰捌拾元三角贰分10700053应写成民币壹拾万柒仟元零伍角叁分者写成民币壹拾万柒仟元伍角叁分
三板书设计：
四课堂练：数字写读法
五作业：熟记数字写读法规
写十页数字
六总结：数字书写必须学员练
课分析：节课较重学员实际工作中表现更基础
第二章 出纳基础知识
2 学时
课 题： 第节 出纳工作概述
教学目标：掌握出纳概念职责象容特点
教学重点：出纳基涵义基职日常工作务
教学难点：日常工作务
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
前提测评：单位中理货币资金收付存取活动常跑银行等工作谁负责？
二学生讨回答
三教师启发式讲解出答案
四引入题：
1出纳定义 ——出纳指收入发出理工作 包括出纳工作出纳员两种含义
出纳工作：出支出纳收入出纳工作理货币资金票价证券进进出出项工作
出纳员：广义讲包括会计部门出纳工作员包括业务部门类收款员(收银员)狭义出纳员仅指会计部门出纳员
2 象—— 指企事业单位现金银行存款收付济业务会计事项
3职责：．国家关现金理银行结算制度规定办理现金收付银行结算业务
．根会计制度规定办理现金银行存款收付业务时严格审核关原始证编制收付款证然根编制收付款证逐笔序登记现金日记帐银行存款日记帐结出余额
．国家外汇理结购汇制度规定关批件办理外汇出纳业务
掌握银行存款余额准签发空头支票准出租出银行账户单位办理结算
．保库存现金种价证券(国库券债券股票等)安全完整
．保关印章空白收空白支票出纳员权限
4特点——社会性．专业性．政策性．时间性
5职——收付职反映职监督职理职
6出纳工作基原——部牵制原者说钱帐分原出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作钱帐分原指涉款项财物收付结算登记项工作必须两两分工办理起相互制约作
7职业道德——(1) 敬业爱岗 (2)熟悉法规 (3)法办事 (4)客观公正 (5)搞服务 (6)保守秘密清正廉洁坚持原
8出纳工作务——设置账户复式记账填制审核证登记出纳账簿货币财产清查编制出纳收支报告保出纳文件规定办理移交
9出纳工作方法——机构设置出纳员配备出纳员部分工出纳员回避制度
10出纳工作基求——政策水业务技工作作风安全意识道德修养
五板书设计：
六作业：熟记出纳工作务容原
七总结：节课学员初步解出纳工作基情况做出纳工作基础
课分析：节课学员出纳知识全面解学节课做铺垫
第二章 出纳基础知识
2 学时
课 题： 第二节 出纳工作范围
教学目标：掌握出纳工作业务范围工作流程
教学重点：掌握出纳工作业务范围
教学难点：出纳工作业务范围
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
复：出纳概念工作务
二引入题：通出纳概念学员提出日常工作中出纳做业务？
三学生讨回答
四通学生回答教师出正确答案进入节课容
1出纳业务范围
般业务——货币资金核算理工资结算等方面
具体业务——现金收付核算理银行存款收付核算理设置登记出纳日记账复核收入支付证办理购销结算办理结算建立清算制度办理工资结算工作
2
资金收入处理——清楚收入源金额清点收入收入退回
出纳工作流程
资金支出处理——明确资金支出金额原检查付款审批手续办理付款
五板书设计：
六作业：熟记出纳工作流程
七总结：学员解出纳日常工作范围
课分析：学员更学出纳工作必须理实际相结合
第三章 现金理核算
4 学时
课 题： 第节 现金理
教学目标：掌握现金概念 结算范围现金收支原始证程序现金理制度
教学重点： 现金概念结算范围理制度
教学难点：现金收支原始证程序
教具准备：课件真实发票
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
复：出纳般业务具体业务
二引入题：根出纳业务
1现金概念
会计范畴中现金称库存现金指存放企业出纳员保现钞包括库存民币种外币
2 现金理基原：
第开户单位库存现金律实行限额理
第二准擅坐支现金坐支现金容易乱现金收支渠道利开户银行企业现金进行效监督理
第三企业收入现金准作储蓄存款存储
第四收入现金应时送存银行企业现金收入应天送存开户银行确困难应开户银行确定送存时间
第五严格国家规定开支范围现金结算金额超起点现金
第六准编造途套取现金企业国家规定现金范围限额需现金应开户银行提取提取时应写明途编造途套取现金
第七企业间相互现金
3现金开支范围
(l)职工工资津贴
(2)劳务报酬
(3)根国家规定颁发绘科学技术文化艺术体育等种奖金
(4)种劳保福利费国家规定支出
(5)收购农副产品物资价款
(6)出差员必须身携带差旅费
(7)结算起点零星支出
(8)中国民银行确定需支付现金支出
4现金收付手续程序
第企业应规定编制现金收付计划计划组织现金收支活动
第二企业会计部门出纳工作会计工作必须合理分工现金收付保应出纳员负责办理非出纳员现金
第三严格执行现金清查盘点制度保证现金安全完整出纳员天盘点现金实数现金日记账账面余额核保证账实相符企业会计部门必须定期定期进行清查盘点时发现防止差错挪贪污盗窃等法行发生果出现长短款必须时查找原
第四切现金收入应开具收款收现金收入已方付款证应开出收交付款明确济职责收入现金签发收手收款求应分开两办分工办理
第五切现金收入必须天入账天送存银行收进现金银行天停止收款发生应第二天送存银行日送存确困难应取开户银行意双方协商时间送存
第六准利银行存款账户代单位存支取现金
第七切现金支出原始证办签名关员审核出纳员付款付款应加盖现金付讫戳记妥善保
5现金收支原始证举例
()发票——指企业事业单位购销商品提供接受劳务事营活动中 开具票
（二）收——收分非营性收部收
6现金理制度——钱账分制度现金开支审批制度日清月结制度现金清查制度
7库存现金理
p 超库存限额外现金应班前送存银行
p 加强现金理工作时间需量备金放出纳员抽屉余应放出纳专保险柜意存放
p 限额库存现金日核清楚律放保险柜放办公桌夜
p 单位库存现金准名义存入银行防止关员利公款私存取利息收入防止单位利公款私存形成账外金库银行旦发现公款私存单位处罚款情节严重冻结单位现金支付
p 库存现金包括纸币铸币应实行分类保
三板书设计：
现金提取处理流程
出纳员
银行审核员
制证会计
银行结算员
出纳办
出纳
现金支票
银付证
审查
核密码预留印签办理付款
回答金额清点收款
相应核算处理
现金送存处理流程
出纳员
出纳员
银行收款员
制证会计
整理现金
填送解款单
核收款盖章交回回单
现付证
相应核算处理
出纳
四作业：熟记现金收付手续程序现金开支范围
五总结：节课学员解现金理日常工作通实物教材举例说明
课分析：通实际工作中原始证讲解节容
第三章 现金核算
4 学时
课 题： 第二节 现金核算
教学目标：掌握现金核算
教学重点：现金核算日记账登记
教学难点：现金核算
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
复：现金理制度容
二提问：日常工作中现金理工作核算
三新课容：
1现金收付证审核——现金收款证复核现金付款证复核现金收付证审核
2现金核算
收入分录：：现金 贷：相关科目
支出分录：：相关科目 贷：现金
3备金核算
定额备金——企业实行定额备金单位先核定发放定额报销费时直接记入费账户补 足定额特点次领定期报销简化核算补足定额
非定额备金理——款单位根实际需财会部门款种支付证财会部门报销时作减备金处理需重新办理款手续种方法适预差旅费等备金理
4现金清查
() 清查方法具体做法
基方法： 实盘点
具体做法： 定期清查（出纳清查组）定期清查
处理：编制现金盘点报告表
（二）长短款处理：
现金短缺：
批准处理前：：处理财产损溢—处理流动资产损溢 贷：现金
批准处理：：应收款现金（应责赔偿部分）
：理费（实际短缺金额扣应责赔偿部分金额）
贷：处理财产损溢—处理流动资产损溢
现金溢余：
批准处理前：：现金 贷：处理财产损溢—处理流动资产损溢
批准处理： ：处理财产损溢—处理流动资产损溢
贷：应付款（应支付关员单位）
贷：营业外收入（现金溢余金额超应付关单位员部分）
5现金日记账登记
企业应设置现金日记账
现金日记账必须采订式账簿般三栏式账页格式（果收付款证数量较时采栏式）
出纳员根现金收付款证业务发生序逐笔登记
日终应计算日现金收合计数现金支出合计数结余数结余数实际库存数核做时发生时登记日清月结账款相符
现金日记账取收入记方发生支出记贷方
方余额月余额+月方发生额合计数月贷方发生额合计数
四板书设计
五课堂练：根实际业务登记现金日记账
六答疑：
七总结：企业应现金理制度结算范围收付现金认真复核审核现金收付款证做现金核算工作定期清查现金
课分析：节必须学员亲动手登记现金日记账
第四章 银行存款核算
2 学时
课 题： 第节：银行账户理
教学目标：银行账户理
教学重点：银行账户分类
教学难点：银行账户规定
教具准备： 课件
授课类型：讲授分析练相结合
教学程：
引入题：出纳工作常银行办理具体业务
二 新课容：
1银行账户开设程序
()填写开户申请书
(二)提交关证明文件
(三)填制提交印鉴卡片
(四)开户银行审查
2银行账号设立
基存款账户：企业家银行营业机构开设基存款账户
般存款账户：家银行分支机构开设般存款账户办理现金支取业务
时存款账户
专存款账户
3银行账户规定
Ø 认真贯彻执行国家政策法令遵守银行信贷结算现金理规定
Ø 出租出转单位
Ø 种收支证必须实填明款项源途许套取现金
Ø 准签发中头远期支票允许套取银行信
Ø 银行办理结算程中必须严格执行银行结算办法规定时办理结算证
4银行结算纪律：单位办理支付结算四准
Ø 准签发没资金保证票远期支票套取银行信
Ø 准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金
Ø 准理拒绝付款意占资金
Ø 准违反规定开立账户
三板书设计：
四作业：熟记银行账户分类
五总结：通节课容初学者银行解
课分析：节课初学者银行认识实际工作基础
第四章 银行存款核算
8 学时
课 题： 第二节：银行结算方式
教学目标：银行结算概念种类方式
教学重点：银行结算种类
教学难点：结算票填写
教具准备：课件票
授课类型：边讲边练实际操作
教学程：
引入题：银行办理业务需填写票具体填写
二新课容：
1银行转账结算概念
指现金通银行款项付款单位()银行账户直接划转收款单位()银行账户货币资金结算方式
2银行转账结算方式
银行汇票商业汇票银行票支票汇兑委托收款异托收承付结算方式等七种
3支票概念：
出票签发委托办理支票存款业务银行者金融机构见票时条件支付确定金额收款者持票票支票分现金支票转账支票支票印现金字样现金支票现金支票支取现金支票印转帐字样转帐支票转帐支票转帐
现金支票——支票印现金字样现金支票现金支票支取现金
填写现金支票：
（1）支票票面日期填写：般书写数字0123456789零壹贰叁肆伍陆柒捌玖
举例子：2006年8月20日 书写贰零零陆 年 捌 月 零贰拾 日
2006年10月10日 书写贰零零陆 年 零壹拾 月 零壹拾 日
遇102030数字写时前边加 零般月份3～9填写前面加 零
（2）填写收款单位(提取现金需填写单位名称)
（3）填写贵公司银行帐号
（4）填写写金额
注意书写时顶格留空位留空位话容易添加文字造成支票写金额符写金额前面填写民币符号
（5）填写 途 般5万元填 备金差旅费等
（6）支票正面盖单位开户时预留银行印鉴缺办理背面盖单位财务章公章取款签名支票左边填写简单写名称金额途便做帐
转账支票——出票签发委托办理支票存款业务银行见票时条件支付确定金额收款持票票银行开立存款账户单位客户城交易种款项均签发转账支票委托开户银行办理付款手续转账支票转账
填写转账支票
（1） 支票票面日期填写：现金支票样
（2） 填写收款单位
（3） 填写写金额 注意书写时顶格留空位留空位话容易添加文字造成支票写金额符写金额前面填写民币符号
（4） 填写 途（货款）
（5） 支票正面盖单位开户时预留银行印鉴缺办理背面盖单位财务章公章取款签名支票左边填写简单写名称金额途便做帐
4银行汇票概念：
汇款款项交存出票银行出票银行签发见票时实际结算金额条件支付收款持票票银行汇票灵活票兑现性强等特点适先收款发货钱货两清商品交易
填写银行汇票
（1）填写银行汇票委托书式三联中第联存根汇款留存作记帐传票第二联支款证签发行办理汇票传出传票第三联收入证签发行作汇出汇款收入传票
中国××银行汇票委托书(存根) 1
收款
汇款
账 号
住址
账 号
住址
兑付点
省
市
县
汇款途
汇款金额
民币
(写)
百
十
万
千
百
十
元
角
分
备注
科 目
方科目
财务 复核 办
（2）签发银行受理银行汇票委托书验银行汇票委托书容印鉴办妥转帐收妥现金汇款签发转帐支取现金银行汇票体济户需支取现金汇票汇款金额栏先填写现金字样填写汇款金额加盖印章压数机压印汇款金额汇票解讫通知交汇款
（3）银行汇票式四联第联卡片签发行结清汇票时作汇出汇款付出传票第二联银行汇票第三联解讫通知汇款带兑付行兑付汇票联作联行帐付出传票第三联解讫通知兑付行兑报单寄签发行签发行作余款收入传票第四联余款通知签发行结清交汇款
银行汇票流程
受理银行汇票：
（1）汇款金额根实际需款项办理结算实际结算金额余金额准确清晰填入银行汇票解讫通知关栏(实际结算金额余金额果填错应红线划全数方重填正确数字加盖单位印章限更改次)银行汇票余金额签发银行退交汇款全额解付银行汇票应余金额栏写０符号
（2）填写完结算金额余金额收款背书银行汇票解讫通知时提交兑付银行缺少联均效银行予受理
银行开立帐户收款背书受理银行汇票汇票背面加盖预留银行印鉴连解讫通知二联进帐单送交开户银行办理转帐
（3）进帐单式二联第联(回单收帐通知)收款单位开户银行盖章退收款单位作收款通知第二联(收入证)收款单位开户银行作收入传票
（4）银行汇票联解讫通知联进帐单送开户银行办理收帐手
5汇兑结算概念
汇兑汇款单位委托银行款项汇异收款单位种结算方式
汇兑 票样
汇兑流程图
6商业汇票概念：
指付款存款（承兑申请）签发承兑承兑期日收款背书支付款项种票商业汇票承兑分商业承兑汇票银行承兑汇票
（1）商业承兑汇票出票签发承诺汇票期日支付汇票金额
（2）银行承兑汇票指银行承诺汇票期日支付汇票金额银行承兑汇票银行信誉作付款保证安全性高般企业商业信作保证商业承兑汇票
（3）商业汇票贴现谓贴现持汇票收款未期商业汇票交银行银行票面金额扣贴现日汇票期前日利息款项支付持票
业汇票流程图
三板书设计：
支票——现金支票转账支票
银行汇票
银行结算方式 商业汇票——银行承兑汇票商业承兑汇票
银行票
汇兑
委托收款
异托收承付结算
四作业：熟记银行结算方式种类
五总结：节课学员解银行结算方式关票样式必须学员亲填写
课分析：节课容较重实际工作中会常应必须学员熟练掌握严格银行账户理制度办理银行业务
第四章 银行存款核算
6 学时
课 题： 第三节：银行存款核算
教学目标：银行存款核算
教学重点：余额调节表编制票贴现核算
教学难点：票贴现核算
教具准备：课件
授课类型：讲授分析练
教学程：
复：银行结算方式分类
二引入题：发生种银行结算方式结算方式银行存款核算
三新课容
1支票结算：
出纳开出支票（存根）——： 相关账户 贷 ：银行存款
受支票出纳填进帐单连支票交存银行取进帐单回单——：银行存款 贷 ：相关帐户
2银行汇票结算
交存票款提交汇票申请（申请）——： 货币资金
贷： 银行存款
付款单位
业务员持汇票结算—— ：材料采购
应交税费
贷：货币资金
受银行汇票结算余款退回通知（汇票余款通知）—— ：银行存款
贷： 货币资金
收款单位：受汇票填置进帐单交银行（回单）—— ：银行存款
贷： 营业务收入
应交税费
3委托收款
销售商品办妥收款手续（回单）——： 应收账款
收款单位 贷： 营业务收入 应交税费
受委托收款收帐通知（收帐通知）——：银行存款 贷：应收账款
付款单位： 受委托付款（付款通知）正常情况应急时付款—— ：材料采购
应交税费
贷： 银行存款
4汇兑结算
付款单位 款项汇结算单位（汇款回单）—— ： 预付帐款 贷 ：银行存款
收款单位受汇款收帐通知—— ： 银行存款 贷： 预收账款
5商业汇票结算
收款单位账务处理：
（1）销货企业收购货企业交已承兑商业承兑汇票应作分录：
：应收票——商业承兑汇票×××
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） ×××
商品销售收入×××
（2）销货企业期汇票交存开户银行办理收款手续接银行收款通知时应作分录：
：银行存款 ×××
贷：应收票——商业承兑汇票×××
（3）果销货企业银行承兑汇票背书转企业购买商品时作分录：
：商品采购
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应收票——银行承兑汇票
付款单位账务处理
（1） 购货企业签发银行承兑汇票开户银行承兑交纳承兑手续费作分录：
：财务费——手续费
贷：银行存款
（2）购货企业银行承兑汇票交销货企业时作分录：
：商品采购
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付票——银行承兑汇票
汇票期购货企业支付票款收开户银行付款通知时作分录：
：应付票——银行承兑汇票
贷：银行存款
6商业汇票贴现
例：某商业企业资金周转需持张6月期面值100 000元带息银行承兑汇票银行贴现该汇票出票日7月1 日期日12月31日企业9月1 日银行贴现银行贴现率9％
贴现息100 000×9×（120360）3 000（元）
贴现净额lOO OOO3 00097 000（元）
企业收款项时作分录：
：银行存款 97 000
财务费 3 000
贷：应收票 100 000
12月31日该汇票期承兑银行账户资金足支付银行退回应收票寄支款通知企业应作分录：
：应收账款 100 000
贷：银行存款 100 000
7银行结算费核算
证工费核算——：财务费 贷：现金银行存款
银行手续费邮电费核算——：财务费 贷：现金银行存款
结算罚款——：营业外支出 贷：银行存款
8银行日记账概述
（1）银行存款日记账核算监督银行存款日收入支出结余情况账簿
（2）银行存款日记账应企业银行开立账户币种分设置银行账户设置日记账出纳员根银行存款收付业务关记账证时间先序逐日逐笔进行登记日结出存款余额
（3）银行存款日记账格式银行存款日记账格式现金日记账相采三栏式采栏式必须订账
9银行存款日记账登记方法
（1）日期栏：系指记账证日期
（2）证栏：系指登记入账收付款证种类编号（现金日记账登记方法致）
（3）方科目：系指银行存款收入源科目支出途科目开出支票张支付购料款支出途科目（方科目）材料采购科目作解济业务龙脉
（4）摘栏：摘说明登记入账济业务容文字简练概括说明问题
现金支票号数转账支票号数栏：果记录济业务支票付款结算应两栏填写支票号数开户银行账
（5）收入支出栏：系指银行存款实际收付金额日终应分计算银行存款收入支出合计数结算出余额做日清月终应计算出银行存款全月收入支出合计数做月结
银行存款 日 记 账
年
证
号数
方科目
摘
总
页
收入（方）
付出（贷方）
结 存
月
日
千
百
十
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元
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10银行账——银行余额调节表编制
银行帐单存款余额＋企业已收银行未收帐项－企业已付银行未付帐项
＝企业帐面存款余额＋银行已收企业未收帐项－银行已付企业未付帐项
三板书设计：
银行存款余额调节表
年 月 日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
银行账单余额
加银行已收企业未收款
加企业已银行未收款
减银行已付企业未付款
减企业已付银行未付款
调节存款余额
调节存款余额
四课堂练：
例：某工厂1998年3月5日银行帐编制余额调节表情况：
（1）3月1日3月5日企业银行存款日记帐帐面记录银行出具3月5日帐单资料帐钩情况：
帐面记录：
1日转支1246号付料款30000元贷方记3000000√
1日转支1247号付料款59360元方记5936000查登记时方记错立更正调整帐面余额调整划√
1日存入销货款4354609元方记4354609√
2日存入销货款3692029元方记3692029√
2日转支1248号交月税金7656643元贷方记7656643√
3日存入销货款4695906元方记4695906√
3日取现备20000元贷方记2000000√
4日转支1249号付料款64500元贷方记6450000
4日存入销货款4006775元方记4006775√
4日转支1250号付职工养老保险金29100元贷方记2910000√
5日存入销货款6406791元方记6406791
5日转支1251号付汽车修理费4500元贷方记450000
5日查帐面余额50600052元
银行帐单记录：
2日转支1246号付出30000元方记3000000√
2日转支1247号付出59369元方记593600O√
2日收入存款4354609元贷方记4354609√
3日收入存款3692029元贷方记3692029√
3日转支1248号付出7656643元方记7656643√
4日收入存款4695906元贷方记4695906√
4日付出20000元方记2000000√
4日代交电费1221024元方记1221024
5日收存货款43000元贷方记4300000
5日转支1250号付出29100元方记2910000
5日代付电话费509932元方记5O9932
5日余额53662305元
2银行存款余额调节表编制表69
银行存款余额调节表
1998年3月5日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
50600052
银行账单余额
53662305
加银行已收企业未收款
委托收款
4300000
加企业已银行未收款
5日存入款
6406791
减银行已付企业未付款
代付电费
代付电话费
1221024
509932
减企业已付银行未付款
转支修理费
转支货款
450000
6450000
调节存款余额
53169096
调节存款余额
53169096
五答疑：
六作业：熟记银行日记账余额调节表编制银行存款核算
七结：应根企业业务选择合适银行结算方式进行相应会计核算定期进行银行账编制余额调节表
课分析：求学员会登记银行日记账亲登记
容仅供参考果您需解决具体问题建议您详细咨询相关领域专业士
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