苏宁电器内部控制五要素分析研究报告


    21 部环境分析
    211 组织架构
    组织结构组织设计结果组织职解决核心问题2006年苏宁电器公司组织架构重新进行变革

    图21 苏宁电器组织架构图
    苏宁新组织架构中原组织架构中高级14理中心整合营销总部连锁发展总部服务总部财务总部四理总部苏宁电器表示整合理资源总部理转集团军群式作战方式加强总部理力量
    新成立八区理总部苏宁部分总部功进行移八区理总部位理中心理区间作苏宁电器总部派出机构负责辖区域苏宁连锁体系日常营理指导工作承担起相部分原先苏宁总部中心担负职责
    212 发展战略
    发展战略企业找准市场定位企业执行层行动指南部控制高目标苏宁公司未目标:横扩张渗透相结合逐步中国建立直辖市省会级城市级市发达县级市网络布局构建核心商圈 3C+旗舰店次商圈中心店新生商圈社区店机结合区域布局系统继续保持现连锁发展速度连锁网络覆盖全国 30 级城市200 级城市 300 县级城市占全国市场份额 10% 致力发展数量增加质量提升衡发展前台扩张台建设协进行业务运营资营理性互动模式改革组织优化步开展苏宁电器坚持国国际实体网络虚拟网络步拓展持续保持稳健高速发展托营销变革服务优化断提升供应链效率顾客满意度2020年连锁店总数达3500家销售规模达3500亿元网络销售规模达3000亿元步香港日市场桥头堡探索海外市场发展跻身世界流企业行列誓言成中国沃尔玛苏宁电器始终造民族商业品牌命持续创新发展矢志成中国优秀连锁服务品牌
    苏宁战略意图苏宁成中国沃尔玛超沃尔玛跻身世界500强企业前列 战略命真诚苏宁服务服务苏宁唯产品顾客满意苏宁服务终极目标全员参社会公益事业苏宁电器采取公司战略发展型战略采取营单位战略:成领先战略
    213 力资源
    力资源包括高员专业技术员般员工苏宁注重企业求非常高科科开始苏宁理层张东亲属1993年苏宁电器首次引进学应届毕业生2003年起启动面学毕业生专项引进培养计划——1200工程目前1200工程连续实施8期引进培养1万名高素质学毕业生引进培养考核沟通激励发展规划苏宁电器1200员工建立完善招聘选拔培训培养薪资增长住房资助等配套计划苏宁秉持 品优先力适度敬业团队第观 提出培养部提拔方针
    年努力苏宁建立套独特系统极富性快速培养机制培训分三类:
    新员工必须接受岗培训新入职部长级员工1200工程员工标准化15天封闭培训特点规模批量化质性标准化
    二针职员绩效提升培训终端员工技武四终端员联合演部门双周培训等围绕改善工作业绩提高操作熟练度等问题特点定期化常规化形式样途径丰富
    三晋升培训梯队培训店长工程梯队工程等提前储备理员便帮助晋升适应更高岗位特点分体系分层级绩效考核紧密挂钩
    力提拔年轻员工时苏宁制定应验足策首先双搭配新老员工相互配合取长补短次部门设立总监办公室派1200工程员工高员秘书高员言传身教中迅速培养连锁营理综合素养熟悉种业务流程提升工作技巧
    苏宁电器员工实行岗位考核工作职责计划精神风貌三方面员工月工作进行全面考评业绩佳工资奖金会时调职业发展机会会受影响成绩卓越者工资福利等物质方面进行奖赏外授予种相应荣誉增强员工荣誉感
    评估考核基础苏宁电器充分运激励手段激发员工工作积极性年夏季空调忙结束年度结束时苏宁电器会花费二百万元进行规模评优奖励活动旺季年度工作中表现突出优秀员工予表彰奖励
    苏宁正式独立力资源部门2000年半年成立起前力资源理工作办公室职中1万员工规模总部事事工作仅4名员工力资源理基础薄弱想知伴着企业快速发展2006年初苏宁电器力资源体系员工已500名形成金字塔型总部区子公司三级力资源理体系:总部力资源理中心直属苏宁高理机构总裁办公室设立力资源总监办公室协助总监开展工作时专业化分工原设招聘理部培训理部薪酬绩效部事理部企业文化部(2006年初)区设力资源部子公司设事部力资源职基总部应终端(店面物流售)配相应事专员便形成完善力资源理网络
    时苏宁直进行制度建设总部力资源理中心定位制定标准负责力资源理制度工作流程制定完善目前已形成厚达200余页力资源理手册容非常完善符合苏宁理四化(制度化简单化标准化信息化)求便成功进行快标准化复制苏宁制度建设持续间断程面实际操作程中反映出量问题位苏宁会想针问题样形成制度化解决方案已成种思维惯区子公司时提出建议决允许意改动公司制度制定完善制度作业标准终权限必须掌握总部力资源理中心否执行效率容易出现问题
    苏宁目前部长级员工(含子公司部门理)2000余命薪资调动考核等事辖权总部力资源理中心着制度断完善区力资源理机构日趋成熟苏宁会部长级员工理权限放区力资源部苏宁制度保障怕滥职权
    苏宁电器力资源获取方式:部获取外部获取校园招聘网络招聘等方式
    苏宁通培训体系育遵循干部优先部提拔原苏宁具体落实原时会形成系统梯队计划计划清晰显示出培养务晋升目标确保放矢选拔
    学生苏宁电器引进重点途径更培养苏宁电器总部专门成立培训理部组建支验丰富理员专业技熟练技术员组成教师队伍根专业化性化原新进员工岗员工提供岗前适应性培训岗提高性培训
    2004年3月30日苏宁总部区子公司连锁店体系理员通全国视频会议系统召开百名店长工程启动仪式暨动员会全国十城市启动百名店长工程专门针苏宁连锁快速发展店面理员缺口进行员招聘培训通外部招聘部选拔方式全国千名高素质商界精英中挑选出160名优秀2004年8月1日25日举办店长工程期集训约200 课时军事训练企业公知识连锁店专业知识理员综合素质提高四方面进行系统培训2004年底储备100名优秀连锁店长2005年开始年培养储备100200名优秀连锁店长
     中层理梯队工程苏宁未培养储备干部重战略确保苏宁持续发展劲根梯队建设整体计划梯队项目紧紧围绕苏宁连锁发展规划分期分批公司部社会集中选拔具定工作验培养潜力优秀员军事训练体公课程体系专业课程实践学等方面进行系统培训
      短短年苏宁电器组织体系断建设理制度持续完善外部精挑细选批量员工培养优秀员工胆提拔骨干激励保留取累累硕果速度快令叹观止
    214 社会责
    企业价值创造程中履行社会责履行社会责提高企业济效益实现企业持续发展苏宁电器做做强时坚持做负责企业公民吸纳业缴纳税收慈善公益等领域断回馈服务社会努力通企业发展带动行业提升城市发展社会繁荣目前企业累计纳税百亿元直接解决业15万间接支撑业数百万次荣获国家省市税务部门颁布纳税先进企业称号抗灾救民捐资事业扶贫助困疾病防治环境保护等领域累计捐赠7亿元2006年苏宁创立1+1阳光行—苏宁社工志愿者行动号召全体员工年捐出1天工资慈善捐赠年奉献1天时间参加社工服务成中国第家社会公益长期化制度化推进企业1+1阳光行启动全国组建500支志愿者分队年均活动数已达12万次
    苏宁电器分析持续发展程中面机遇挑战根企业发展战略品牌声誉行业影响建设利益相关方期确定公司基阳光命价值命赢命服务命员工命环境命谐命
    价值命:持续增强盈利力股东投资者负责
    赢命:积极带动产业发展家电产业发展负责
    服务命:断完善服务体系广客户权益负责
    员工命:提供华施展台全体员工发展负责
    环境命:携手供应链游生态环境建设负责
    谐命:竭全力奉献爱心谐社会发展负责
    苏宁发展科技推动创新作企业履行社会责项重工作通资金渠道服务网络提供技术产品化规模化支持扶持设计突出创新竞争力成长预期盈利力中企业发展科技创知识产权时苏宁培养更合作伙伴产业创造出更协发展战略合作模式
    服务苏宁唯产品顾客满意苏宁服务终极目标2011年苏宁更加专注客户需求客户需求转换优质贴心服务产品断提升售前售中售服务力品质客户提供舒心购物体验放心售服务断丰富增值服务容升级客户关怀项目成客户生活伙伴
    解客户需求苏宁提供高品质服务基础2011年5月苏宁客户中心调整组织架构终端销售客户服务销售员培训等职独立出组建新运营总部运营总部设立改变采销模式形成销售程服务客户闭环体系够更客户需求期等反馈销售体系中
    保障消费者身安全苏宁基责2011年门店加强消防安全建设消防知识培训店面员更加熟练掌握消防安全知识时定期店面硬件设施进行修复加固门店中设立温馨提示标牌张贴海报告知消费者基家电常识等保障客户身财产安全
    苏宁认识减少公司身运营环境负荷实现环境命中基础核心环节2011年基年绿色实践建立第适零售型企业环境责模型通信息化标准化建设着力改造门店物流网购办公等操作节点建立考量环境理体系引领家电零售行业绿色发展路
    苏宁相信作社会成员企业发展益社会回报社会苏宁责社区发展繁荣做出贡献2011年年社会公益活动积累形成员工志愿者活动1+1阳光行核心公益捐赠区扶贫环保活动等辅社会公益机制成苏宁战略发展体系部分种长期化特色化制度限资源更加效利
    公益捐赠弱势群体提供帮助直接形式苏宁希贫困区灾区解决实际困难贡献企业力量2011年公司慈善捐赠总额19645万元公司相关联苏宁电器集团捐赠428204万元员工慈善捐赠总额229万元
    215 企业文化
    外苏宁魅力连锁动作中总居者博弈中身手矫健取胜声苏宁心中苏宁年沉淀成企业文化触碰心魅力孟祥胜苏宁咨询程中苏宁发展愿景事业舞台企业文化深深吸引咨询结束加盟进入苏宁高团队孟祥胜说:融入苏宁博精深空间文化老新年轻找价值实现台机会苏宁魅力
     企业文化实静相涟漪事实核难改变企业家更思想烙印企业身孙民说:中国企业者创始企业文化导者定意义企业文化里流淌着创始理念意志苏宁领导思想品格境界追求已融化苏宁企业文化价值观念苏宁高层意志非常稳定凝聚力苏宁企业文化
    苏宁文化凝聚8万名员工制造出连锁王者效应苏宁直倾力造众具特色企业制度愿景氛围团结激励员工
    制度重权力事重亲朋苏宁理理念制度性化寻求衡派生出套严谨工作导友善家庭式氛围部际观苏宁领导关心员工运社会资源帮助员工解决家庭生活中难题已成公司惯例苏宁企业精神执着拼搏永言败苏宁董事长张东亲提出承认挫折承认问题绝承认失败绝轻易放弃性想予苏宁全体员工东西张东说苏宁文化静相脉络中张东色彩停闪现正印证民营企业力资源理高施行者实老板企业强种色彩会磨灭张东常常说:企业重做事企业重做理企业仅制度更文化
    东西动唯种静相成企业长青密码文化苏宁掌握密码企业巨
    苏宁基法市场导持续增强企业盈利力元化连锁化信息化追求更高企业价值顾客导持续增强企业控制力重目标重执行重结果追求更高顾客满意矢志移持恒造中国优秀连锁服务品牌
    苏宁理理念:制度重权力事重亲朋   
    营理念:整合社会资源合作赢满足顾客需真诚     
    观:品优先力适度敬业团队第   
    服务观:真诚苏宁服务服务苏宁唯产品顾客满意苏宁服务终极目标   
    竞争观:创新标准超越竞争   
    苏宁精神:执着拼搏永言败   
    员工职业道德:维护企业利益严禁包庇容交礼物严禁索贿索酬做诚实守信严禁欺瞒推诿做事勤俭节约严禁铺张虚荣   
    苏宁营销员行准:热情礼貌切忌诋毁行谈吐理节切忌独断独行交互敬互惠切忌损利   
    苏宁理员行准:理服务切忌权力位制度重执行切忌流形式奖惩结果切忌观印象
    苏宁服务员行准:微笑发心切忌虚情假意服务细微入致切忌敷衍事技精益求精切忌
    苏宁句话:苏宁苏宁苏宁社会国家苏宁苏宁直坚持强调员工讲工作决工千万少钱干少活工心态尤中高层理员工作更种事业事业需批志道合奋斗体现苏宁理念企业文化建设应信守重原苏宁做
    22 风险评估分析
    资产结构表(见附录1)苏宁公司资产总额年度43907382000元增加2011年59786473000元增加15879091000变动率3616说明该公司年资产规模较幅度增长进步分析发现:
    流动资产较年增加8949749000 增长幅度2596中货币资金存货变动额占流动资产总变动额例分37864416苏宁电器2011年报中提存货变化原:公司针传统元旦春节销售旺季积极开展备货工作公司连锁店规模增长较快电子商务断发展带期末存货较期初提升4172总体说年流动资产增加未发现异常
    非流动资产方面较年增加6929342000元增长幅度7347中占较例固定资产形资产分较年增加30589270003058927000 增长幅度分8771 23362分占非流动资产总变动额例达49554414
    企业负债股东权益结构表(见附录2)负债股东权益均增加负债增长额11693944000元增幅达4666 流动负债非流动负债增长额分11103914000590030000元出负债增长额流动负债增长占负债增长总额例高达9495值注意占流动负债较例应付票年度增加额值关注较年增加6340273000流动负债中短期款增长幅度达42415相非流动负债变动较较稳定
    股东权益属母公司股东权益合计22328334000增长额3990145000增幅达2176中盈余公积未分配利润分变动34913886说明年度实现盈利提取完盈余公积分配利润盈余总企业资产规模权益规模较增加负债然增长较快然合理范围
    利润表(见附录3)苏宁公司2011年利润总额增长1071182000元实现净利润4886006000元年增长780498000元增长1901水分析表公司净利润增长营业收入增加18383841000元增长2435营业利润增长1012133000元增长1863公司营业利润增加营业收入增加
    现金流量表(见附录4)出期净现金流量期增加2926037000元营活动投资活动筹资活动产生净现金流量较期变动额分2707184000元329575000元555951000元营活动净现金流量较期幅度增加6975营活动现金流入量流出分期增长23932183变动额分21220080000元18512896000元营活动现金流入量增加销售商品提供劳务收现金增加20267691000元增长率2335收营活动关现金幅度增加面数公司年度营活动现金流量呈现情况非常乐观
    投资活动净现金流量期增加329575000变动幅度582原收投资活动关现金购建固定资产形资产长期资产支付现金较幅度增加筹资活动净现金流量期增加555951000元原取款收现金较幅度增加
    总体说公司投资活动现金流量净额负值外余筹资营活动现金净流量额正值营活动净现金流产生销售商品提供劳务收现金引起说明营活动现金流量稳定性生性较公司扩张战略物流电商支持投资现金流相观负未发展前期较乐观筹资活动现金流公司正加吸收资举债力度符合公司发展战略
    盈利力分析:

    2011年
    2010年
    2009年
    销售净利率
    520
    544
    425
    销售毛利率
    1923
    1814
    1773
    总资产报酬率
    817
    935
    218
    净资产收益率
    2159
    2188
    1988


    出三年苏宁电器项指标稳中进未出现较波动行业公司相尤规模相国美电器相苏宁电器项指标表现错综合性强财务率──净资产收益率苏宁电器2159排名第二体现出公司较强盈利力
    营运力分析:

    2011年
    2010年
    2009年
    应收账款周转率
    6373
    10403
    25506
    存货周转率
    662
    662
    856
    流动资产周转率
    237
    237
    241
    总资产周转率
    178
    178
    199
    表出公司三年流动资产周转率总资产周转率相稳定2011年应收账款周转率相2010年2009年降幅度39507501年报中出解释报告期家电乡旧换新政策实施促进公司销售增长时带公司代垫财政补贴款增加工程团购业务增加应收客户款项增加应收账款期末余额相应增加导致应收账款周转率降
    偿债力分析:

    2011年
    2010年
    2009年
    流动率
    12185
    14051
    14574
    速动率
    08417
    10190
    11520
    资产负债率
    6147
    5707
    5835
    股东权益率
    3734
    4176
    4057
    表出苏宁电器三年流动率速动率没特起伏变化基较稳定流动率保持115间速动率基1浮动
    资产负债率年度较年度较增幅达6147说明公司债务增长较快公司扩张战略关较保守验判断般高50国际般公认60较公司资产负债率保持良水
    股东权益例公司年度年度降降3734时苏宁负债权益太高年度达1646220102009年度分1366714384股东权益没变化情况苏宁企业扩张应该程度通扩负债模式支撑企业运作
    发展力分析:

    2011年
    2010年
    2009年
    营业务收入增长率
    2434
    2951
    1684
    总资产增长率
    3616
    2251
    6578
    净利润增长率
    2015
    3881
    3316
    结合前面分析出公司具备定营成长力优势发展前景相错外资理成长性总说欠缺稳定总资产增长率波动较
    2011年业绩基符合预期营性盈利略低公司 2011年实现营业收入939亿元增长243净利润482亿元增长1983毛利率提升11百分点总苏宁公司财务状况总体良较发展前景
    总通分析苏宁财务报告知苏宁盈利力较强企业净资产收益率呈快速成长趋势着企业规模扩张收入快速增加分析苏宁拥较短期偿债力资金回笼较快
    苏宁坚持空调名牌服务产品差异化营销策略价格方面苏宁价格较灵活然苏宁产品定位高端价格高苏宁巧心理价格采尾数定价法等战略消费者感觉消费较合算喜欢苏宁购买电器家电方面苏宁量压低价格采取薄利销措施吸引更消费者吸引更消费者苏宁展开系列促销活动家电知识普促销利活动开通网购物等苏宁拥较强营销力
    述分析设定公司目标:横扩张渗透相结合逐步中国建立直辖市省会级城市级市发达县级市网络布局构建核心商圈 3C+旗舰店次商圈中心店新生商圈社区店机结合区域布局系统继续保持现连锁发展速度连锁网络覆盖全国 30 级城市200 级城市 300 县级城市占全国市场份额 10% 致力发展数量增加质量提升衡发展前台扩张台建设协进行业务运营资营理性互动模式改革组织优化步开展苏宁电器坚持国国际实体网络虚拟网络步拓展持续保持稳健高速发展托营销变革服务优化断提升供应链效率顾客满意度2020年连锁店总数达3500家销售规模达3500亿元网络销售规模达3000亿元
    述风险识出公司偿债力存风险应收账款周转年率总资产周转率降存货周转率降危险信号企业负债股东权益状况负债股东权益均增加负债增长额11693944000元增幅达4666 流动负债非流动负债增长额分11103914000590030000元负债增长额流动负债增长占负债增长总额例高达9495值注意占流动负债较例应付票年度增加额值关注较年增加6340273000流动负债中短期款增长幅度达42415定程度表明企业偿债风险加相非流动负债变动较较稳定公司三年流动资产周转率总资产周转率相稳定2011年应收账款周转率相2010年2009年降幅度39507501家电乡旧换新政策实施促进公司销售增长时带公司代垫财政补贴款增加工程团购业务增加应收客户款项增加应收账款期末余额相应增加导致应收账款周转率降时促进公司销售收入增长时带公司应收代垫财政补贴款增加截报告期末公司代垫财政补贴款合计606 亿元期加快该部分款项结算外报告期公司力推进合约计划销售应收运营商款项增加时应注意应收账款增长存着问题企业资金周转率慢收账力度够利企业资金效利应收账款数出企业资金回收率慢应收账款充营业务收入导致企业货币资金减少原
    外苏宁财务风险外存风险苏宁说行业较竞争手国美三联目前国销售业竞争较激烈表现价格方面国美掀起彩电降价风波苏宁南京家电价格战苏宁宣布五楼层六千种产品全面降价价格始终保持低水厂家纷纷刺探价格情报时进行价格调整见苏宁电器行业竞争强度
    苏宁退出仅付出推广产品花费众成花推广产品力进行商业投资营机会成相关固定成企业背水战苏宁行业竞争强度特
    苏宁电器面着国美等家电巨头激烈竞争竞争越越强烈情况苏宁获取利润越越少相国美苏宁规模营仅国美半网络布局国美网点数量网点仅带规模优势更稀缺网点资源占企业部创新发展矛盾然苏宁采取稳扎稳战略断创新投入较国际巨头创新理念相相差甚远
    着中济快速发展发展中国市场中国零售巨头独享天外资企业时会进入中国市场先进理念充足资会分享苏宁利润利润减少会企业威胁着家电行业某城市相饱导致苏宁某区利润降甚亏损苏宁电器必须面家电行业饱状态带危机中国济快速发展时通货膨胀会导致家电成断升会导致家电需求减少苏宁构成定威胁加企业部理问题古云攘外必先安苏宁公司应加强公司部理减少部矛盾带企业威胁
    苏宁电器年门店转型电子商务种种动作充分证明市场环境已发生某种逆变化明显反应年前风光限传统家电专业连锁卖场路已基走头
    乐购仕生活广场尚成败难料苏宁电器似已迫电器二字快速身抹9月3日苏宁电器宣布实体门店进行第三次战略转型——开设苏宁Expo超级店营范围扩展电器日品金融产品虚拟产品等品类全业态营
    计划首批4家Expo超级店9月旬北京海广州南京亮相年开出20家超级店未3年改造升级400家
    数月前前阶段京东展开价格战苏宁易购电商渠道外乐购仕视苏宁电器线家电化力业务
    转眼间乐购仕似已遭冷落
    说国美日前发布半年报业绩中披露亏损达5亿元时跌眼镜年期国美净利润1252亿元2012年半年国美2008年金融危机三年半首次亏损时苏宁电器净利润降30
    正基述素加苏宁电器年门店转型电子商务种种动作充分证明市场环境已发生某种逆变化明显反应年前风光限传统家电专业连锁卖场路已基走头
    传统家电零售企业措防苏宁电器样频繁变化确业界应接暇――切太快
    转型然转型苏宁电器创新转型加速掉电器二字转型转型
    先乐购仕Expo超级店国际市场表现仅中国市场专业店表现堪回更品类更杂更全百货业态挽救正逐渐步入濒死状态家电卖场
    况苏宁目前转型Expo超级店营范围商品目前电商力商品线线左右手互搏竞争手渗透消费者消费惯正趋网购种尚未面世注定渠道商品均非代超级店究竟否已门罗誉传统门店重新焕发强生命力
    切未知数中间必定风险存
    苏宁电器仅完善销售体系定期定期促销活动促进苏宁销售额断增长
    服务苏宁电器核心战略职苏宁核心竞争力集团连锁网络发展重勤
    规模优势造强议价力作规模家电连锁企业全国1000家连锁规模决定苏宁电器家电生产厂家面前具更强议价力规模优势决定身采购获商家更加低廉价格低价格新加入者形成道门槛
    物流优势苏宁全国物流中心达80极降低产品流通环节产生成家电商家具备包括京东等电子商务企业属苏宁核心竞争力
    信息化优势第四代信息化系统SAPERP系统效降低运营成仅物流方面节省3000万苏宁开发第三代信息化系统开发商卖国美中永乐开发商签署排性协议开发属苏宁核心竞争力
    储备优势苏宁电器储备保障苏宁电器未更国国际家电巨头博弈中获胜率2002年苏宁断扩张初开始引进培养学生1200工程目前量力储备已开始发挥作
    竞争手国美相苏宁身稳定性种绝优势外苏宁直营店规模质量国美直营店更具优势
    服务优势苏宁建立售服务中心服务队伍统着装统标准国美等竞争手具备年苏宁然够保持相高毛利原
    公司制定系列较科学完善员聘培训轮岗考核奖惩晋升等事理制度助信息系统进步固化完善相关制度流程公司力资源理控制贯彻落实
    公司统化标准化制度化信息化原统理控制区分散营效结合原公司连锁网络够快速复制拓展时公司资产业务员广区域分散营理模式作业方式形成效统保证连锁网络够稳步推进利强信息台固化制度流程标准保障营理统性 公司采购资金员等三关键素进步强化营理统性通采取系列统购分销统促销策略统服务标准资金收支两条线等措施加强分子公司采购销售服务资金方面控制加强资源集约调控效控制公司营财务风险时公司制定严格目标营责制断深化全面预算控制分子公司营进行更指导控制考核事理方面公司统子公司命权子公司总理财务事理等关键岗位采取委派制岗位采取总部审批制理级干部总裁办直接建档统组织培训评估考核升迁等工作 公司部审计机构报告期开展子公司财务部控制重项目等方面专项审计例行检查效开展部稽核确保控制度贯彻落实
    苏宁公司持续发展目标针项业务营风险财务报告风险遵循外部法律法规合规性风险财产安全风险营程中舞弊风险等建立部控制基础风险评估风险控制体系根部控制关求分析营目标财务报告目标重影响关键环节结合部审计专业理程中发现问题足参考外部审计结果进行全面风险评估作出合理措施措施财务报告防止部舞弊保证资产安全规范理等提供合理保障
    23 控制活动分析
    231 相容职务分离控制
    苏宁电器股份限公司市严格国家法律法规中国证监会关规定求积极推行现代企业制度断完善法治理结构注重规范运作公司法设立股东会董事会监事会通股东会议事规董事会议事规监事会议事规总裁工作细董事会秘书工作细重投资财务决策制度等规范性文件部制度制定完善进步明确股东会董事会监事会高级理员间权责范围工作程序时进步完善公司治理结构公司公司法市公司治理准中企业板投资者权益保护指引等相关规定求设立董事会提名委员会董事会薪酬考核委员会董事会审计委员会进步建立健全公司董事高级理员考核薪酬理制度确保董事会高层效监督
    公司治理结构:

    苏宁电器持续优化治理结构理体制运行机制合理设置部组织机构明确机构职责权限全面落实三重决策制度避免职交叉缺失权责集中形成司职负责相互制约相互协调工作机制
    232 授权审批控制
    苏宁组织架构治理结构苏宁设股东会董事会监事会股东会公司高权力机构法行决定公司营方针投资计划审议批准董事会报告等公司章程中明确职权股东会够确保股东特中股东享等位确保股东够充分行权利董事会公司营决策机构股东会负责执行股东会项决议建立完善部控制系统监督公司部控制制度执行情况董事会
    设提名委员会审计委员会薪酬考核委员会三专门委员会中审计委员会负责审查企业部控制监督部控制效实施部控制评价情况指导协调部审计相关事宜委员会董事会部职责划分行专项职时委员会成员构成情况符合相关法律法规规定委员全部位开展工作监事会行监督职董事全体高级理员行公司财务状况进行监督检查理层公司总裁代表高级理员团队行执行权董事会负责执行董事会决议负责公司部控制制度具体制定效执行
    苏宁部门部门职责授权明确冗杂明确监督机构避免度授权越权越权审批意审批等情况出现
    233 会计系统控制
    苏宁根企业具体情况未目标采企业会计准企业会计制度等根企业采购销售等情况企业做出合理会计估计苏宁济业务文件进行记录相关证需连续编号避免业务记录重复遗漏时便业务查询定程度防范舞弊行发生苏宁详细记录妥善保合协议备忘录出资证明等重法律文书作公司重档案资料备查苏宁法设置会计机构配备会计业员
    根公司年度报表知公司选择会计政策行业惯例致直没变更会计政策估计公司盈利知公司采会计政策估计合理总体说会计准运质量较稳定
    信息披露质量体现公司会计信息质量重方面年度报表分析公司年披露充分资料便者评估公司营战略营成果公司指定董事会秘书负责信息披露工作接股东访咨询配证券事务代表协助董事会秘书工作公司够严格法律法规公司章程规定真实准确完整时披露关信息确保股东等机会获时披露股东详细资料股份变化情况财务方面公司具独立财务会计部门建立独立会计核算体系财务理制度公司拥独立银行帐户法独立纳税公司资金董事会理层作出决策存控股股东干预公司资金公司外披露财务信息会计师事务审计通披露信息信息者评估公司营业绩坏信息均披露做信息充分性完整性真实性总体说苏宁信息披露质量较
    2010年2011年苏宁集团聘请普华永道中天会计师事务提供审计服务 该会计该会计师事务公司出具标准保留意见
    会计报表中出公司选择会计师事务方面稳定没常性更换会计师事务掩饰财务方面缺陷方面事务公司业务较熟悉利审计工作进行普华永道中天会计师事务家型会计事务资质力强提供审计报告具说服力说明公司没粉饰财务报表现象披露财务信息真实准确
    苏宁电器定制审批流程图:

    苏宁电器业务流程图:

    234 财产保护控制
    苏宁电器建立完善财产档案全面时反映企业财产增减变动实现企业资产动态记录理建立档案保机制避免记录受损盗毁等现象出现计算机处理记录文件材料备份防数丢失
    苏宁建立财产日常理制度定期清查制度采取财产记录实物保定期盘点账实核等措施确保财产安全
    235 预算控制
    苏宁设立预算理委员会未营活动投资活动财务活动等全面预算做出安排苏宁销售预算采购预算生产预算等方面进行预算实施企业部控制企业风险发展战略目标年度营目标出发点企业财务进行预算分析实现企业优化资源配置提高济效益
    预算编制方面苏宁制定苏宁电器股份限公司年度预算原苏宁电器股份限公司预算调整理规定明确公司年度预算制定方法预算指标体系设计合理导性强通相关单位签订目标责书明确绩效指标考核范围考核办法理求等素效保障预算理推动公司实现发展战略程中发挥积极作
    预算执行方面公司制定苏宁电器绩效分析异常指标分析整改评分机制明确异常指标分析评分流程实现预算效监控时制止公司符合预算目标济行促进公司全面预算目标实现
    预算考核方面公司严格预算理工作业绩考核奖惩预算考核客观程序规范结果公正
    236 运营分析控制
    2011年业绩基符合预期营性盈利略低公司 2011年实现营业收入939亿元增长243净利润482亿元增长1983毛利率提升11百分点总苏宁公司财务状况总体良较发展前景
    237 绩效考评控制
    国已加入WTO国企业国际接轨成种迫切需绩效考核作提高企业员工绩效重工具显越越重
    绩效考核晋升培训工作通定期考核员工解方面已提高方面足提供员工晋升机会员工解法绩效考核重性绩效考核仅企业层员工提供畅欲言机会机会揭示出工作中低效率行时帮助员工强化已正确行
    绩效考核奖励合理企业通绩效考核总结出员工优秀程度员工进行定精神物质方面奖励激励员工工作热情积极性通绩效考核进行薪酬设计优化企业薪酬体系
    绩效考核绩效理关键环节绩效考核成功否直接影响整绩效理程效性
    绩效考核服务理发展两方面目增强组织运行效率提高员工职业技推动组织良性发展终组织员工受益外绩效考核组织战略目标相连效实施利员工行统战略目标整绩效考核体系效性组织整合力资源协调控制员工关系具重意义准确符合实际绩效考核会起积极激励效果反会组织力资源理带重重障碍员工关系紧张团队精神遭损害理者员工应绩效考核意义
    绩效考察期结束时预先制定计划理者属绩效目标完成情况进行考核绩效考核绩效考察期开始时双方达成致意见关键绩效指标时绩效实施理程中收集够说明考评者绩效数事实作判断考评者否达关键绩效指标求
    苏宁公司受理组天会测评电话接通率员工语言规范受理项目首次解决率字速度日常考核通制定员工考核方案员工进行绩效考核月进行次汇总总结出月信息受理情况针做出改进增加客服中心顾客满意度
    天登记电话接听量制单量汇总出天电话呼入总量制单总量制定出第二天电话接听量少限额制约员工行提高电话接通率外周进行次汇总电话接听量制单量超出周均量予定奖励受理组员第次接听某顾客电话时第时间解决顾客问题顾客拨电话电话量越首次解决率越高仅增加电话接通率电话接听量更减少台员工作专注少量顾客解决问题提高顾客满意度时期首次解决率界限会相关员进行情况核实予定奖惩
    苏宁退换机组现绩效考核方案受理组相似需考核员工电话接听量语言规范制单量字速度首次解决率日常考核等部分容考核侧重点侧重制单量电话接听量天接听电话关退换机容信息量信息容登记便查询记录天会安排固定员接听电话制单制单程中心谨慎防制单错误造成期处理必麻烦
    投诉组员工天负责处理受理组转法首次解决信息进行处理需天处理信息进行统计进行进度总结预测日处理信息分阶段完成天专门员报投诉进行核实处理员处理方案处理程时回复程度核实容规定投诉处理员必须半时第次回复顾客超时回复视回复时处理投诉时处理员态度考核象顾客情绪激动必须微笑面顾客作答否导致顾客投诉转移相关员进行处罚
    总体说苏宁绩效考核方案较完善没完全实施起制度实施明显足严重影响客服中心发展应加力度逐渐完善制度加实施增加客服中心凝聚力
    248 合控制
    济市场环境中合已成企业常见契约形式市场济合济苏宁根济业务性质组织机构设置理层安排建立合分级理制度属级理权限合级单位签署级单位认确需签署涉级理权限合提交申请级合理机构批准办理级单位级单位合订立履行情况进行监督检查
    苏宁建立合口理部门合实施规范理制定合理制度审核合条款权利义务等性理合标准文理合专章定期检查评价合理中薄弱环节采取相应控制措施促进合效履行
    公司业务部门作合承办部门负责职责范围承办相关合履行合调查谈判订立履行终结责公司财务部门侧重履行合财务监督职责
    苏宁建立完善合理考核责追究制度开展合评估合订立履行程中出现违法违规行追究关机构员责
    苏宁制定部控制具体规范——合理制度印章理制度等合理相关部控制进行具体规范首先现业务模块制定应标准合文 根业务需求情势变化制度求定期者时进行修订制定新标准文次公司持续加合涉业务流程监根现业务涉合履约情况监业务流程合规性时建立合文档保制度保证合档案理完整性提高风险控水
    24 信息沟通分析
    信息企业部进行目时准确安全传递贯彻企业发展战略正确识生产营中风险时纠正操作错误提高决策质量具重作
    苏宁公司制定公司操作规范规定部信息发布格式容渠道权限签批流程等基素通重事件报处理制度重事项定义范围种重事项报时限责处理求进行明确保证部信息传递时准确效确保公司部信息沟通效畅通时公司建立举报奖惩条例规定舞弊范围举报途径奖惩象奖惩标准强调公司理公开化透明化部公网站公开检举电话电子邮箱传真邮寄址鼓励公司员工企业利益相关方举报企业部违规违法舞弊损企业形象行
    信息化零售业核心竞争力苏宁电器视信息化企业神系统建立集数语音视频监控体信息网络系统效支撑全国300城市数千店面物流售客服终端运作十万苏宁电器体化理信息化建设先入选中国商业科技100强中国企业信息化500强(第44位)托苏宁SAPERP系统B2BB2COASOAHRBIWMSTMSCRMCall Center等信息应系统实现供应商部员工消费者三位体全流程信息集中理外苏宁电器先携手IBM微软SAP思科等国际知名IT企业开展信息系统建设战略合作造国际化智慧型企业
    苏宁营理程中非常注重信息手段方法目前公司信息系统集成公司核心商业功反映佳商业实践SAP系统门店终端理销售POS系统连接苏宁苏宁供货商信息交流SCS系统加强公司资金集中理规避公司高速发展中资金风险提高资金运作效率创造企业资金价值资金理系统员工助培训学ELearning系统等公司力推广OASOA纸化办公实现工作流程动化节约办公成提高办公效率企业竞争力进步提高
    2010年9月20日苏宁电器南京举办2010年中期业绩交流会公司高回顾20年发展历程2010年半年营情况展2010半年营计划未发展战略等会者进行交流
    苏宁通调查问卷形式听取客户消费者偏销售政策产品质量售服务货款结算等方面意见建议收集客户需求客户意见妥善解决存控制问题
    企业通供需见面会订货会业务洽谈会等种形式供应商供货渠道产品质量技术性交易价格信政策结算方式等问题进行沟通时发现存控制问题企业应定期外部审计师进行会晤听取外部审计师关财务报表审计部控制等方面建议保证部控制效运行双方工作协调企业应该时监机构解监政策监求变化相应完善身理制度
    25 部监督分析
    苏宁电器董事会设立审计委员会审查财务报告部控制审计部定期独立审查分(子)公司年度报告部审计报告须审计委员会审核批准公司建立惩治预防腐败体系加强廉洁业教育加强日常监督巡视监督效监察业务公开监察部设置举报电话网举报等制定举报事项处理程序标准举报保护制度公司已知诉讼案件登记造册详细记录踪监控
    公司建立总部控综合检查分(子)公司控查测试相结合控日常监督机制2010 年公司制定详细控检查评价计划报理层审核检查前参加检查员予充足培训指导现场检查结束汇总分析检查结果发现控缺陷分部控制领导组理层汇报理层拟定项整改措施已检查中发现部控制缺陷外部审计师进行沟通
    苏宁电器建立健全部监督制度董事会设立审计委员会审查财务报告部控制苏宁建立监事会行监督职董事全体高级理员行公司财务状况进行监督检查制定部控制缺陷标准根财务报表分析苏宁电器存重部控制缺陷针公司部控制存缺陷进行监督苏宁应企业偿债力风险加强监督预防风险扩绩效考核中存问题进行改善实施监督接着公司必须书面适形式妥善保存部控制建立实施程中相关记录者资料确保部控制建立实施程验证性公司部控制存缺陷进行整改促进部控制系统改进
    部监督方法包括日常监督专项监督公司董事会理层充分利部信息沟通机制获取适足够相关信息验证部控制否效设计运行日常营理活动进行持续监督董事会召开董事会议专业委员会会议获取理层风险评估控制活动信息理层召开理办公会生产例会济活动分析例会等收集汇总部机构营理信息持续监督部机构工作进展风险评估控制情况公司理层通外信息印证数记录实物资产核等方式进行监督通审计委员会接受保留处理种投诉举报保证保密性培训会议等活动中解部控制执行情况等渠道进行监督
    专项监督企业发展战略组织结构营活动业务流程关键岗位员工等发生较调整变化情况部控制某某方面进行针性监督检查苏宁整控制度苏宁存风险公司偿债力降行业竞争绩效考评缺陷苏宁应针两方面进行效部监督降低偿债力风险完善企业绩效考评制度
    附录
    附录1:资产结构表

    附录2:负债股东权益结构表

    附录3:利润表

    附录4:现金流量表

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    文档贡献者

    z***u

    贡献于2022-12-04

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