房产公司财务理制度整套
1．1 财务理制度设计
1．1．1 企业存货理制度
制度名称
企业存货理制度
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第章 总
第1条 目
规范存货理节约存货理费特制定制度
第2条 理范围
包括企业时出租房周转房建工程周转材料低值易耗品等
第二章 工程物资理
第3条 工程物资采购
（1）工程物资采购根工程计划预算编制总体采购计划报企业领导审核执行
（2）月初关部门根年度计划月工程物资实际消耗情况工程进度变化情况合理需量制订月度采购计划严禁计划盲目采购
（3）工程物资采购必须专负责采购员应根审核计划采购清单实施采购
第4条 工程物资入库
（1）工程物资购进必须认真验收严质量关价格关数量关检验质量合格数量误方办理入库手续
（2）工程物资入库验收时发现采购合格符合求采购员直接负责验收入库发现问题保员负责
（3）工程物资验收时发现短缺毁损等数量质量问题时应查明原落实责中应运输部门负责填制工程物资短缺毁损清单运输部门鉴证连工程物资送交仓库数量尚未点清验质尚结果工程物资应单独保领
（4）工程物资验收保员应填制收料单式三联第联材料采购部留存考核工程物资采购计划执行情况第二联发票送交财务理部门报账第三联仓库留存
（5）采购员财务理部门报账时原始单入库手续必须齐全否财务员权拒绝报账
第5条 工程物资领
（1）工程物资领必须领料单求严格填写领料单缺项保员权拒绝发货仓库材料核算员权拒绝受理通知领补填完整
（2）领料批准权限级领导审批权规定办理
第6条 工程物资库存理
（1）仓库必须建立收发退料责制严格执行验收规范计量工具量尺磅点数估堆验质架入库立卡等理制度做账账相符账实相符账证相符
（2）建立工程物资理台账进行数量金额核算设立核算员认真填写收发退料证做真实
（3）仓库根收发退料单登记材料明细账月底报送财务理部门财务理部门核误
第7条 工程物资盘点清查制度
（1）影响财务核算工作仓库应月25日结账编报工程物资变动表支出清单附收发退料单时送交财务理部门月25日结账时做收支结存盘点工作核库存数量查明盘盈盘亏数报送财务理部门
（2）建立工程物资定期清查制度采实盘点方法点数磅测量等方法点清数量盘点编制库存物资盘点表仓库工程物资卡片列结存数盘点实数核账实符材料应切实查明原分清责工程物资求季度清查次
（3）财务必须认真做原始证审核工作合理组织工程物资总分类核算明细分类核算做账账相符账证相符账实相符保证账卡物资金四相等
（4）做工程物资索赔工作
第8条 工程物资稽核
（1）财务理部应设置专职审计员（企业中远期规划中视企业发展状况成立独立部审计机构）工程物资业务进行核查工程物资资金利效益进行分析
（2）审计员应参工程物资盘点现场观察存货流动控制调查程中应听取生产技术员工程师关专家意见工程物资专业技术性强解情况难工程物资部控制制度做出判断
（3）工程物资资金利效益考核通材料会计核算反映存货资金情况计算检查分析（计算工程物资周转率周转天数等指标）加强工程物资理合理资金加速资金周转提高资金利率
第三章 低值易耗品理
第9条 根企业情况规定××元年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转材料等低值易耗品
第10条 低值易耗品购买前应根需填写购买申请单关部门审核企业领导批准方选购次性购买低值易耗品金额五万元申请部门部门理意口理部门审核副总理审批次性购买低值易耗品金额五万元申请部门部门理意口理部门审核财务副总理企业总理双签批准
第11条 非生产低值易耗品实行口理计算机类低值易耗品信息资源部理非生产低值易耗品行政理部负责理
第1条 口理部门低值易耗品日常理中应进行工作：
（1）参供应商选择评价
（2）参品种型号规格价格选择
（3）负责验收
（4）提出转移报废处理意见参清理
（5）参组织资产清查等
第13条 非生产低值易耗品行政理部统购买
第14条 加强低值易耗品理应单位部门设置低值易耗品登记簿
第15条 部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品卡片份交部门作实物理份交会计部门作记账
第16条 部门应建立低值易耗品卡片口理部门保控制部门低值易耗品
第17条 建立旧换新赔偿制度时制度办理证进行会计处理部门设置低值耗品明细账（包括数量金额）定期实物核低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿中进行登记
第18条 企业低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价入库残料规定做价员工丢失损坏章应员工赔偿注明应员工赔偿金额员工姓名签章财务部门应根报废单进行查审核计算报废低值易耗品已提摊销额应补提摊销额
第19条 离职员应办理低值易耗品退库手续时理低值易耗员应监督低值易耗品实物理
第四章 存货盘点核算
第20条 存货应定期盘点年少盘点次盘点情况账面记录符应查明原时进行会计处理般年终结账前处理完毕
第21条 盘盈存货应相应减关成费盘亏毁损存货扣失者保险企业赔款残料价值应相应计入关成费中然灾害造成净损失计入营业外支出
第22条 财务理部应财年末存货账面价值现行市价账面价值低现行市价应计提存货跌价损失准备
第23条 时办理竣工决算正确核算完工产品成确保回款时性时掌握产成品状况
第24条 出租开发房屋建筑物竣工决算成入账期限分期进行摊销建立出租开发产品台账卡片账定期进行盘点少年次评估出租开发产品状况正确时掌握资产现实价值
第25条 工程支出进行明细分类核算准确核算建工程成
第26条 预算工程支出财务副总理批准预算外工程支出总理会财务副总理批准
第五章 附
第27条 制度财务理部负责制定提出修改意见
第28条 制度总理签字生效
第29条 制度解释权财务理部
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．1．2 货币资金理办法
制度名称
货币资金理办法
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第章 总
第1条 办法适企业类业务中产生货币资金
第2条 财务部承担货币资金理工作财务总监予指导监督
第二章 审批权限
第3条 企业生产营中取项收入必须全部交财务部时入账部门理者形式截流者挪
第4条 货币资金必须规定审批权限关领导签字
第5条 总理财务总监货币资金审批权
第三章 现金理
第6条 保证现金安全时影响现金合理库存现金量高超××××元
第7条 笔超××××元额现金支出应提前三天通知财务部便财务部提前做准备．
第8条 现金收支范围严格执行国家现金理规定均未批准符合财务求票字条等充抵现金更擅挪现金坐支现金
第9条 笔现金支出必须根审核误财务总监签批原始证支付编制记账证
第10条 笔现金收入必须根审核误原始证编制记账证
第11条 发生业务逐日逐笔登记现金日记账做日清月结日盘点现金确保账实相符月末总账核保证账账相符出现问题查明原时纠正
第1条 造成损失责企业关规定追究责
第13条 差旅费必须现金支付××××元采购款外支出均现金严禁私款
第14条 现金应说明途（报销）时间必须期（报销）逾期者工资中扣
第15条 现金时申请应填制现金款申请表写明途部门理审核确认财务副总理批准签字方领
第四章 支票领取理
第16条 支票领取
（1）领取支票时需先填制支票申领单写明途金额等项关财务员审核财务理复核财务总监批准方领取
（2）签发支票金额超××××元填写申领单时须提交符合审批程序款报告附件（合采购单计划书等）
（3）领取应办理登记手续领取10日报账
（4）未时报账者财务员应该时督促权予签发新支票
（5）支票效期未支票情况变化未支票应时退财务部未时者财务部应时督促予签发新支票
（6）持票应支票妥善保丢失承担济责
第17条 支票理
（1）签发支票应填写日期金额（限额）途准签发空白支票
（2）建立银行支票登记簿详细登记笔银行支票领时间号码途金额领收款单位等
（3）出纳员应日编制银行存款变动表准确掌握账户余额准发生空头透支资金现象
（4）出纳员应月末填制银行账户余额表送交财务理批准呈报财务副总理传总理月终前根企业资金变动频繁程度企业业务需财务副总理总理求时报送
（5）时月末填制银行存款余额调节表交财务部副理（会计工作）审核未达账项认真查时入账
（6）出纳员应时申购支票妥善保
（7）企业财务专章法章分专妥善保
（8）作废支票时注明作废妥善保统注销
第五章 规定
第18条 采银行汇票汇兑等结算方式严格票法银行规定制度规定部申请审批程序银行结算制度办理
第19条 日银行收付业务应根审核误原始证逐笔登记银行存款日记账结出余额定期银行账单核编制银行存款余额调节表月末总账核必须保证账账账实相符
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．1．3 项目融资理制度
制度名称
项目融资理制度
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第章 总
第1条 规范企业项目融资行降低资成减少融资风险提高融资效率根国家相关法律法规结合企业具体情况制定制度
第2条 融资包括权益性融资债务性融资
（1）权益性融资指融资结束增加企业权益资融资追加资金增资扩股发行股票
（2）债务性融资指融资结束增加企业负债融资银行非银行金融机构款发行企业债券融资租赁等
第3条 融资方式
（1）投资资筹资
（2）发行股票筹资
（3）发行债券筹资
（4）长期款租赁融资
（5）混合性资金筹集
第4条 融资理原
（1）风险适度原
（2）低成融资导原
（3）长远利益前利益兼顾原
第5条 制度适集团企业控股企业属项目融资理
第6条 权责划分
（1）财务理部实施项目融资理职部门职责包括：
①完善集团企业融资理制度
②企业项目融资活动策划证监
③审核属控股企业重项目融资活动提出意见
④集团企业控股企业项目融资活动进行动态踪理
（2）项目开发部负责项目融资业务执行反馈
（3）总理负责项目融资活动审批
（4）董事会负责重项目融资活动审批
（5）财务理部审计员负责融资活动进行定期定期审计
第二章 项目融资计划理
第7条 项目开发部负责制订年度项目融资计划融资计划容包括融资方式融资额度融资原等
第8条 财务理部项目开发部拟订项目融资计划进行财务审核风险控制角度分析融资计划行性
第9条 工程总监财务总监融资计划进行审核提出修改意见项目开发部财务理部进行完善
第10条 总理项目融资方案进行审批根融资重程度决定否交董事会审议
第11条 董事会重项目融资活动进行审议做出终决策
第1条 审批权限划分
（1）总理办公会融资额度××××万元融资项目具终审批权
（2）董事会融资额度××××万元融资项目具终审批权
第13条 融资活动审核审批原
（1）符合国家产业政策集团公司长期发展规划
（2）济效益良
（3）法律手续完善
（4）报资料齐全真实
（5）企业融资力相适应
第14条 重项目融资活动邀请外部专业机构进行风险证具体组织活动财务理部负责
第三章 制定融资执行方案
第15条 项目开发部负责编制融资执行方案融资执行方案应包括资料：
（1）融资款项途款项目背景情况
（2）款款计划
（3）融资数量债权
（4）担保方式容
（5）款项目济性款力分析
（6）需说明事项
第16条 方案审查证
财务理部项目开发部制定融资执行方案组织证证分部证外部证两种形式证容包括：
（1）组织审查基情况
（2）方案疑点风险隐患提出质询
（3）评价方案执行资格力提出建议
第17条 财务理部融资执行方案报财务总监进行审核财务总监融资风险防范角度进行审核分析次融资活动潜风险提出风险降低意见
第18条 方案审批
财务总监融资执行方案报总理进行审批总理出示意见融资金额××××万元项目总理进行终审批融资金额××××万元项目报董事会证决议
第四章 融资程理
第19条 项目融资程理实行融资资金运监相结合原
第20条 融资活动指定融资活动执行做责权利相等确保融资执行方案计划实施
第21条 融资活动执行应定期资金运状况财务理部财务总监做书面汇报
第22条 控股企业项目融资情况融资资金运状况应月送达集团企业财务理部备案
第23条 财务理部控股企业融资活动进行踪检查帮助解决种实际问题协调方面关系
第24条 财务理部审计员视情况定期定期集团企业职部门控股企业进行专项检查审计违反制度进行项目融资行融资理混乱单位责提出处理意见建议报企业领导批准执行
第五章 融资效果评价
第25条 财务理部项目融资活动效果进行评价
第26条 融资执行方案决策失误审查关严造成济损失应追究相关责责
第27条 融资资金理善致资产流失严重亏损造成严重果追究相关责责
第28条 融资活动领导负责工作员违反规定玩忽职守滥职权徇私舞弊等造成严重损失追究相关员行政法律责
第六章 附
第29条 制度财务理部起草修订解释权财务理部制度未事宜财务理部行制定实施细
第30条 制度相关法律法规规定相抵触应相关法律法规规定准
第31条 制度董事长审批日起发布施行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．1．4 部财务理制度
制度名称
部财务理制度
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第章 总
第1条 目
加强企业财务工作发挥财务营理提高济效益中作特制定制度
第2条 机构职责
财务理部企业切财政事务资金活动理执行机构负责企业日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责方面
（1）负责企业财务理工作编制企业项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做企业筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
（2）负责企业会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
（3）负责企业成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
（4）建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况企业领导决策提供
（5）负责进行企业部审计工作
第二章 财务事项规定
第3条 资金理
（1）款项支付须企业领导批准果领导应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
（2）财务专章法章支票必须分开保法章部门理负责保财务专章支票出纳负责保部门理出纳期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
（3）财务理部原已加盖财务专章法章支票预留企业工作需需先填限额领导批准
（4）开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需企业予配合支付第三者时必须收款书面通知领导批准
（5）款项转（指非正常营业务）须领导批准
（6）非正常营业务调出资金须领导批准
（7）支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须领导批准
第4条 行政费支出理
（1）企业理员费报销须领导批准财务方报支
（2）涉应酬等非正常费须领导批准
第5条 企业差旅费开支理
（1）企业员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴
（2）企业员工出差根需部门理决定选交通工具
（3）企业员工出差期间住宿费补贴规定执行
① 房租标准
A 部门理员工房租标准××元日
B 般员工房租标准××元日
② 伙食补贴市交通补贴标准
伙食补贴××元日市交通费××元日
（4）实际报销金额超出企业补贴标准需部门理带队理说明原报领导审批支付
第6条 车辆维修费汽油费理
（1）企业车辆维修保养总理办公室统理应指定维修点维修费般采取银行转账方式结算
（2）车辆易损备品备件总理办公室统安排采购支票支付需时应办理领手续总理办公室建账予核销
（3）汽油票总理办公室统保设账登记
第7条 办公费会议费费理
（1）企业办公具总理办公室统采购理
（2）总理办公室设立账册登记企业办公品采购情况
（3）总理办公室财产台账财务理部附设账册
（4）总理办公室应部门领办公品情况进行造册登记定期通报
（5）企业部门工作需需邀请关单位员召开会议应部门理提出建议报总理批准会务工作总理办公室统安排
（6）关工资奖金福利费等项津贴发放标准力资源理部门制定总理批准报财务理部备案
第8条 行政费报销理
（1）企业行政费现金支出范围：员工支付工资奖金津贴差旅费支付款项够支票起点100元零星开支
（2）企业员工报销行政费应填写报销单办员填写领导签字认报送财务理部制度关规定进行审核章第6条规定进行审批支付
（3）应酬礼品费支出实行票单事前申报制批准方实施
（4）未具备报销条件（没方单位收款证）需领支票现金者必须填写款单款单留财务存底款回时财务开账收办
（5）支票领单款单必须办填写领导签字财务审核财务理部直接支付
（6）银行支票发生丢失关责应时财务理部开户银行报告系空白支票造成损失丢失员负赔偿责
（7）关费成支出程序企业规定准
第三章 工程成理
第9条 企业工程济合涉工程成切指标保证承诺济签证均需总理签署授权委托签署
第10条 工程理部负责工程造价预测审核工程招投标文件编制工程决算审定
第11条 工程理部负责组织工程设备材料采购供应济合谈判工作已选择定型设备材料进行采购确保设备材料时供应积极进行市场询价工作建立市场价格询价登记簿记录材料价格变动历史资料
第1条 财务理部负责工程成总体控制工作
（1）参关工程济合谈判工作时准确解企业项工程成构成款计划
（2）负责工程进度款复核工作参工程造价确定决算审定工作
第13条 工程中间结算程序
（1）施工单位月25日前工程进度结算报送工程理部审核工程理部结合工程施工图纸施工进度计划文件资料提出审核意见5日送财务理部会签
（2）财务理部根关文件资料施工单位领供应材料数额施工单位济等情况参考企业财务状况提出付款意见报送领导审批
第14条 工程决算程序
（1）施工单位应工程决算书项济签证资料工程中间结算样程序报工程理部复核财务理部会签
（2）财务理部根种济签证合审定工程决算数材料结算数扣已付工程数垫付项费结算应付工程尾数提出付款方案报领导批准
（3）工程办理决算时应工程领导牵头工程理部设计理部财务理部关部门员组成工程决算组述制度规定职责范围联合进行专项工程决算
（4）房屋工程全部竣工验收合格交付时商品房工程理部销售理部办理竣工房交接验收入库手续财务理部交楼入库手续办理竣工房成结算
第四章 财产理
第15条 企业财产范围
（1）企业财产包括固定资产低值易耗品
（2）企业购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2 000元耐年限年列固定资产
（3）单项价值2 000元价值2 000元耐年限足年品具均属低值易耗品
第16条 财务理部负责企业财产会计核算
（1）企业部固定资产办公品具总理办公室口理
（2）企业施工工机器设备动力设备工具仪器等工程理部口理
（3）总理办公室工程理部应指定专负责企业财产业务核算应设立台账登记企业财产购入库存情况负责组织企业财产保维修制定相应措施办法
第17条 财产购置调拨
（1）总理办公室根企业发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务理部会签报企业领导批准方采购
（2）财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务理部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门单登记台账
（3）部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报总理办公室审批领导批准
（4）固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务理部报账
（5）财产企业部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务理部备案
第18条 财产清查盘点
（1）企业财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
（2）部门年终财产盘点必须财务员参加
（3）财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
（4）已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务理部组织评估评估情况报企业领导领导决定处理意见
（5）尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
第五章 附
第19条 制度企业总理办公室起草修订解释权总理办公室
第20条 制度相关法律法规规定相抵触应相关法律法规规定准
第21条 制度发布日起生效
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．2 财务理操作工具
1．2．1 营业利润测算表
单位：万元
序号
项目名称
合计
建设营期
第1期
第2期
第3期
……
备注
1
租售收入
2
两税费
3
开发成费
4
销售成
5
营成
6
土增值税
7
开发利润
8
税
9
税利润
10
员工奖励基金
11
员工发展基金
1
供分配利润
垫支利润
13
盈余公积金
14
应付利润
15
未分配利润
1．2．2 年度财务费台账
单位：万元
序号
月份
金额
目标成（万元）
差额
发生时间
说明
1
2
3
……
1
合计
1．2．3 票存款日报表
票
收入
支出
进账处
类
进账额
受理日期
受理银行
处理
汇出处
类
支出额
支付日期
支出银行
存款
银行
名称
前日余额
日存入款
款项回收
日
提款额
日支票
开出额
票
支付额
日余额
摘
明细
日存入
款项回收
日提款
支票开出
票支付
1．2．4 财务审计报告表
审计部门：
审计项目
审计类
审计期间
抽样率
审计结果
备 注
评语：
董事长： 总理： ： 制表：
1．2．5 审计查账记录表
审计部门： 问题类： 单位： 元
年
证册编号
证号码
容摘
金额（元）
会计记录
审计结
月
日
贷
审计组长（审）： 审计员： 复核： 审计日期： 年 月 日
1．2．6 现金流量分析表
付款期
现金收入
现金支出
差额
现金结存
周转金额
处理方式
已收票
预计
已发票
预计
总理： 财务部理： 填表
1．2．7 融资项目登记表
编号：
登记时间：
单位名称
单位址
济性质
注册资
营业务
净资产额
法定代表
联系
联系电话
传真号码
移动电话
电子邮箱
通信址
邮编
融资形式
1．股权
2．债权
3．BOT
融资象
1．外资
2．资
3．银行
求
融资规模
1．2．8 项目融资申报表
申报单位签章： 填表日期： 年 月 日
项目单位
企业性质
注册资金（万元）
法定代表
单位注册址
项目名称
项目具体址
项目信息
项目总投资（万元）
资金（万元）
项目已投资（万元）
需贷款资金（万元）
项目目前进展状况：
项目资产状况：
否意合资合作
合资股份计算方式
贷款抵押方式
抵押品名称
抵押品价值（万元）
否评估
抵押品现状
否重置抵押
贷款年限（年）
款方式
款源
贷款途
项目建设期（年）
项目投资回收期（年）
企业股东情况
1．法股东需提供营业执代码证国税证资质证企业简介法代表简历（详细提供证件资料）
2．股东需提供身份证简历
3．股东股份例出资方式
股东名称 （姓名）
股份例（）
法股东情况
企业性质
法代表
企业性质
法代表
企业性质
法代表
申报单位法代表
电话
传真
手机
申报单位项目负责
电话
邮箱
手机
申报单位项目负责签名： 法代表签名：
说明：附申报材料（证件）清单（具体略）
1．3 财务理工作流程
1．3．1 资金理工作流程
流程名称
资金理工作流程
文件受控状态
文件理部门
总理
财务理部
相关部门理
相关部门
相关制度表单
开始
明确资金计划编制期限
编制发部门资金计划样表
根部门款情况填写表单
审批
汇总编制企业资金计划
审核
资金计划
划拨资金
开展类资金
业务
衡资金
进行资金核算
审核
填写资金核算表
资金核算表
审批
编制资金核算
报告
资金核算报告
收集汇总资金理资料
结束
编制日期
审核日期
生效日期
1．3．2 财务审计理流程
流程名称
财务审计理流程
文件受控状态
文件理部门
总理
财务总监
财务部理
审计员
相关部门
相关制度表单
开始
审批
审核
审核
制订年度审计计划
年度审计
计划
指导审计
组织审计
实施审计
配合审计
审批
审核
制定审计问题解决方案
发现问题
审计问题
解决方案
落实方案
审批
审核
审核
编制审计报告
审计报告
组织外部专家审计
协助配合实施审计
审阅
提出审计改进意见
分析专家审计结
落实改进意见
结束
编制日期
审核日期
生效日期
1．4 财务理方案设计
1．4．1 财务会计报告理方案
财务会计报告理方案
财务报告构成
1容分类
企业企业财务会计报告会计报表会计报表附注财务情况说明书组成中会计报表容表11示
表11 会计报表容列表
报表种类
具体容
外提供会计报表
资产负债表利润表现金流量表资产减值准备明细表利润分配表股东权益增减变动表分部报表关附表等
提供会计报表
银行存款收支月报表成月报表债权债务明细表等部理财务报表设计编制报送须财务副总理批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
2编制期限分类
企业财务会计报告分年度半年度季度月度四种
二编制求
（）财务报表必须遵循数字真实计算准确容完整说明清楚编报时原具体遵循条款：
1．种报表项目间勾稽关系必须应准确
2．期报表期报表间关数必须相互衔接
3．报出报表发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报表单位错误较应重新编报
（二）财务部门必须税务机关银行政府相关部门求报送财务报表
1．月度终×日×××单位报送×××报表
2．季度终×日×××单位报送×××报表
3．季度终×日×××单位报送×××报表
三编制体审核体
（）编制
财务报表项容财务部会计负责编制会计规定时间会计准求编制类财务报表报会计进行审核
（二）审核
1．会计会计编制会计报表进行审核审核重点包括报表规范性报表容准确性全面性
2．会计审核财务部理财务报表进行审批
3．外报送财务报表报送前必须财务副总理总理审批签字
四会计报表分发保
1 外报表盖章确认报股东审阅企业网页进行公布
2 部报表财务部根相关规定送相关部门员签收员阅毕填写意见时报表相关意见送财务部员留存份复印件财务部汇总意见建议报总理审阅
3 财务部负责财务报告保工作财务部应确保财务报告资料全面性连续性规范性根领导求提供查阅服务配合开展审计工作
1．4．2 财务成核算控制方案
财务成核算控制方案
适范围
财务成核算控制方案企业会计处理准制定普通会计事务处理准程序企业章程行规定外财物成核算控制均方案实施
二成核算
（）成核算象
企业成核算象部门规模周期长总承包独立项目作成核算象
（二）成定义
成指企业事勘察设计工程咨询技术服务工程建设监理营活动中发生种耗费包括工费材料费直接费间接费
1．工费指直接事勘察设计工程咨询技术服务工程监理等营活动员基工资绩效工资
2．材料费指勘察设计工程咨询技术服务工程建设监理等营活动程中直接消耗种材料具体包括：
（1）设计绘图具勘探测量具测试检验具
（2）化验器具化学药品试剂
（3）备品备件低值易耗品
（4）种原材料动力
3．直接费指直接属某项目（工程）费勘察现场零杂费搬运费勘探成果检验测试费文印整理费差旅费翻译费招标投标费等
4．间接费指组织理营活动项支出直接属某项目（工程）费包括劳动保护费办公费差旅费低值易耗品摊销折旧费等
（三）成核算操作步骤
1．营活动程中发生直接工直接材料直接费直接计入勘察设计工程咨询技术服务工程建设监理等项目成
2．勘察设计工程咨询技术服务工程建设监理等营活动提供电算文印晒图加工修理运输等劳务发生直接费应先辅助生产科目进行集月末终定分配标准分配受益象
3．间接费先间接费科目进行集月末终定分配标准分计入关项目成
4．事承包工程程中发生建筑安装工程费设备材料购置费配套设施费工程费等直接费直接计入项目成
5．根项目（工程）合确定价款结算办法时结转项目（工程）成根收入费配原收入确认时结转已完项目（工程）实际成
三成控制
（）成控制定义
成控制预定成限额限额开支成费实际成成限额相较衡量企业营活动业绩效果
（二）成控制步骤
企业实行目标成理责制体系目标成理责制领导中心网络加强基础工作包括原始记录定额计量部转移价格确定
1．项目（工程）预算应配合集团总企业营总目标计划确定部门目标成建立标准成预算成控制指标层层分解责单位
2．预算执行程中项目（工程）负责应目标成控制责严格控制成实际发生成目标成进行较计算差异反馈信息
3．成发生实际成提出报告实际成目标成间差异进行分析查明原责属提出改进意见原制定成限额根情况发展做出必修正
（三）成控制实施
1．财务成核算部预算考核成计算口径致计算部预算考核成时财务核算成基础致部分部预算考核成标准进行调整
2．考核奖励制度部门产值控成净利润营业收入利润率等指标进行业绩评价根考核情况予奖励
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1．1 财务理制度设计
1．1．1 企业存货理制度
制度名称
企业存货理制度
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第章 总
第1条 目
规范存货理节约存货理费特制定制度
第2条 理范围
包括企业时出租房周转房建工程周转材料低值易耗品等
第二章 工程物资理
第3条 工程物资采购
（1）工程物资采购根工程计划预算编制总体采购计划报企业领导审核执行
（2）月初关部门根年度计划月工程物资实际消耗情况工程进度变化情况合理需量制订月度采购计划严禁计划盲目采购
（3）工程物资采购必须专负责采购员应根审核计划采购清单实施采购
第4条 工程物资入库
（1）工程物资购进必须认真验收严质量关价格关数量关检验质量合格数量误方办理入库手续
（2）工程物资入库验收时发现采购合格符合求采购员直接负责验收入库发现问题保员负责
（3）工程物资验收时发现短缺毁损等数量质量问题时应查明原落实责中应运输部门负责填制工程物资短缺毁损清单运输部门鉴证连工程物资送交仓库数量尚未点清验质尚结果工程物资应单独保领
（4）工程物资验收保员应填制收料单式三联第联材料采购部留存考核工程物资采购计划执行情况第二联发票送交财务理部门报账第三联仓库留存
（5）采购员财务理部门报账时原始单入库手续必须齐全否财务员权拒绝报账
第5条 工程物资领
（1）工程物资领必须领料单求严格填写领料单缺项保员权拒绝发货仓库材料核算员权拒绝受理通知领补填完整
（2）领料批准权限级领导审批权规定办理
第6条 工程物资库存理
（1）仓库必须建立收发退料责制严格执行验收规范计量工具量尺磅点数估堆验质架入库立卡等理制度做账账相符账实相符账证相符
（2）建立工程物资理台账进行数量金额核算设立核算员认真填写收发退料证做真实
（3）仓库根收发退料单登记材料明细账月底报送财务理部门财务理部门核误
第7条 工程物资盘点清查制度
（1）影响财务核算工作仓库应月25日结账编报工程物资变动表支出清单附收发退料单时送交财务理部门月25日结账时做收支结存盘点工作核库存数量查明盘盈盘亏数报送财务理部门
（2）建立工程物资定期清查制度采实盘点方法点数磅测量等方法点清数量盘点编制库存物资盘点表仓库工程物资卡片列结存数盘点实数核账实符材料应切实查明原分清责工程物资求季度清查次
（3）财务必须认真做原始证审核工作合理组织工程物资总分类核算明细分类核算做账账相符账证相符账实相符保证账卡物资金四相等
（4）做工程物资索赔工作
第8条 工程物资稽核
（1）财务理部应设置专职审计员（企业中远期规划中视企业发展状况成立独立部审计机构）工程物资业务进行核查工程物资资金利效益进行分析
（2）审计员应参工程物资盘点现场观察存货流动控制调查程中应听取生产技术员工程师关专家意见工程物资专业技术性强解情况难工程物资部控制制度做出判断
（3）工程物资资金利效益考核通材料会计核算反映存货资金情况计算检查分析（计算工程物资周转率周转天数等指标）加强工程物资理合理资金加速资金周转提高资金利率
第三章 低值易耗品理
第9条 根企业情况规定××元年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转材料等低值易耗品
第10条 低值易耗品购买前应根需填写购买申请单关部门审核企业领导批准方选购次性购买低值易耗品金额五万元申请部门部门理意口理部门审核副总理审批次性购买低值易耗品金额五万元申请部门部门理意口理部门审核财务副总理企业总理双签批准
第11条 非生产低值易耗品实行口理计算机类低值易耗品信息资源部理非生产低值易耗品行政理部负责理
第1条 口理部门低值易耗品日常理中应进行工作：
（1）参供应商选择评价
（2）参品种型号规格价格选择
（3）负责验收
（4）提出转移报废处理意见参清理
（5）参组织资产清查等
第13条 非生产低值易耗品行政理部统购买
第14条 加强低值易耗品理应单位部门设置低值易耗品登记簿
第15条 部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品卡片份交部门作实物理份交会计部门作记账
第16条 部门应建立低值易耗品卡片口理部门保控制部门低值易耗品
第17条 建立旧换新赔偿制度时制度办理证进行会计处理部门设置低值耗品明细账（包括数量金额）定期实物核低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿中进行登记
第18条 企业低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价入库残料规定做价员工丢失损坏章应员工赔偿注明应员工赔偿金额员工姓名签章财务部门应根报废单进行查审核计算报废低值易耗品已提摊销额应补提摊销额
第19条 离职员应办理低值易耗品退库手续时理低值易耗员应监督低值易耗品实物理
第四章 存货盘点核算
第20条 存货应定期盘点年少盘点次盘点情况账面记录符应查明原时进行会计处理般年终结账前处理完毕
第21条 盘盈存货应相应减关成费盘亏毁损存货扣失者保险企业赔款残料价值应相应计入关成费中然灾害造成净损失计入营业外支出
第22条 财务理部应财年末存货账面价值现行市价账面价值低现行市价应计提存货跌价损失准备
第23条 时办理竣工决算正确核算完工产品成确保回款时性时掌握产成品状况
第24条 出租开发房屋建筑物竣工决算成入账期限分期进行摊销建立出租开发产品台账卡片账定期进行盘点少年次评估出租开发产品状况正确时掌握资产现实价值
第25条 工程支出进行明细分类核算准确核算建工程成
第26条 预算工程支出财务副总理批准预算外工程支出总理会财务副总理批准
第五章 附
第27条 制度财务理部负责制定提出修改意见
第28条 制度总理签字生效
第29条 制度解释权财务理部
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．1．2 货币资金理办法
制度名称
货币资金理办法
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第章 总
第1条 办法适企业类业务中产生货币资金
第2条 财务部承担货币资金理工作财务总监予指导监督
第二章 审批权限
第3条 企业生产营中取项收入必须全部交财务部时入账部门理者形式截流者挪
第4条 货币资金必须规定审批权限关领导签字
第5条 总理财务总监货币资金审批权
第三章 现金理
第6条 保证现金安全时影响现金合理库存现金量高超××××元
第7条 笔超××××元额现金支出应提前三天通知财务部便财务部提前做准备．
第8条 现金收支范围严格执行国家现金理规定均未批准符合财务求票字条等充抵现金更擅挪现金坐支现金
第9条 笔现金支出必须根审核误财务总监签批原始证支付编制记账证
第10条 笔现金收入必须根审核误原始证编制记账证
第11条 发生业务逐日逐笔登记现金日记账做日清月结日盘点现金确保账实相符月末总账核保证账账相符出现问题查明原时纠正
第1条 造成损失责企业关规定追究责
第13条 差旅费必须现金支付××××元采购款外支出均现金严禁私款
第14条 现金应说明途（报销）时间必须期（报销）逾期者工资中扣
第15条 现金时申请应填制现金款申请表写明途部门理审核确认财务副总理批准签字方领
第四章 支票领取理
第16条 支票领取
（1）领取支票时需先填制支票申领单写明途金额等项关财务员审核财务理复核财务总监批准方领取
（2）签发支票金额超××××元填写申领单时须提交符合审批程序款报告附件（合采购单计划书等）
（3）领取应办理登记手续领取10日报账
（4）未时报账者财务员应该时督促权予签发新支票
（5）支票效期未支票情况变化未支票应时退财务部未时者财务部应时督促予签发新支票
（6）持票应支票妥善保丢失承担济责
第17条 支票理
（1）签发支票应填写日期金额（限额）途准签发空白支票
（2）建立银行支票登记簿详细登记笔银行支票领时间号码途金额领收款单位等
（3）出纳员应日编制银行存款变动表准确掌握账户余额准发生空头透支资金现象
（4）出纳员应月末填制银行账户余额表送交财务理批准呈报财务副总理传总理月终前根企业资金变动频繁程度企业业务需财务副总理总理求时报送
（5）时月末填制银行存款余额调节表交财务部副理（会计工作）审核未达账项认真查时入账
（6）出纳员应时申购支票妥善保
（7）企业财务专章法章分专妥善保
（8）作废支票时注明作废妥善保统注销
第五章 规定
第18条 采银行汇票汇兑等结算方式严格票法银行规定制度规定部申请审批程序银行结算制度办理
第19条 日银行收付业务应根审核误原始证逐笔登记银行存款日记账结出余额定期银行账单核编制银行存款余额调节表月末总账核必须保证账账账实相符
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．1．3 项目融资理制度
制度名称
项目融资理制度
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第章 总
第1条 规范企业项目融资行降低资成减少融资风险提高融资效率根国家相关法律法规结合企业具体情况制定制度
第2条 融资包括权益性融资债务性融资
（1）权益性融资指融资结束增加企业权益资融资追加资金增资扩股发行股票
（2）债务性融资指融资结束增加企业负债融资银行非银行金融机构款发行企业债券融资租赁等
第3条 融资方式
（1）投资资筹资
（2）发行股票筹资
（3）发行债券筹资
（4）长期款租赁融资
（5）混合性资金筹集
第4条 融资理原
（1）风险适度原
（2）低成融资导原
（3）长远利益前利益兼顾原
第5条 制度适集团企业控股企业属项目融资理
第6条 权责划分
（1）财务理部实施项目融资理职部门职责包括：
①完善集团企业融资理制度
②企业项目融资活动策划证监
③审核属控股企业重项目融资活动提出意见
④集团企业控股企业项目融资活动进行动态踪理
（2）项目开发部负责项目融资业务执行反馈
（3）总理负责项目融资活动审批
（4）董事会负责重项目融资活动审批
（5）财务理部审计员负责融资活动进行定期定期审计
第二章 项目融资计划理
第7条 项目开发部负责制订年度项目融资计划融资计划容包括融资方式融资额度融资原等
第8条 财务理部项目开发部拟订项目融资计划进行财务审核风险控制角度分析融资计划行性
第9条 工程总监财务总监融资计划进行审核提出修改意见项目开发部财务理部进行完善
第10条 总理项目融资方案进行审批根融资重程度决定否交董事会审议
第11条 董事会重项目融资活动进行审议做出终决策
第1条 审批权限划分
（1）总理办公会融资额度××××万元融资项目具终审批权
（2）董事会融资额度××××万元融资项目具终审批权
第13条 融资活动审核审批原
（1）符合国家产业政策集团公司长期发展规划
（2）济效益良
（3）法律手续完善
（4）报资料齐全真实
（5）企业融资力相适应
第14条 重项目融资活动邀请外部专业机构进行风险证具体组织活动财务理部负责
第三章 制定融资执行方案
第15条 项目开发部负责编制融资执行方案融资执行方案应包括资料：
（1）融资款项途款项目背景情况
（2）款款计划
（3）融资数量债权
（4）担保方式容
（5）款项目济性款力分析
（6）需说明事项
第16条 方案审查证
财务理部项目开发部制定融资执行方案组织证证分部证外部证两种形式证容包括：
（1）组织审查基情况
（2）方案疑点风险隐患提出质询
（3）评价方案执行资格力提出建议
第17条 财务理部融资执行方案报财务总监进行审核财务总监融资风险防范角度进行审核分析次融资活动潜风险提出风险降低意见
第18条 方案审批
财务总监融资执行方案报总理进行审批总理出示意见融资金额××××万元项目总理进行终审批融资金额××××万元项目报董事会证决议
第四章 融资程理
第19条 项目融资程理实行融资资金运监相结合原
第20条 融资活动指定融资活动执行做责权利相等确保融资执行方案计划实施
第21条 融资活动执行应定期资金运状况财务理部财务总监做书面汇报
第22条 控股企业项目融资情况融资资金运状况应月送达集团企业财务理部备案
第23条 财务理部控股企业融资活动进行踪检查帮助解决种实际问题协调方面关系
第24条 财务理部审计员视情况定期定期集团企业职部门控股企业进行专项检查审计违反制度进行项目融资行融资理混乱单位责提出处理意见建议报企业领导批准执行
第五章 融资效果评价
第25条 财务理部项目融资活动效果进行评价
第26条 融资执行方案决策失误审查关严造成济损失应追究相关责责
第27条 融资资金理善致资产流失严重亏损造成严重果追究相关责责
第28条 融资活动领导负责工作员违反规定玩忽职守滥职权徇私舞弊等造成严重损失追究相关员行政法律责
第六章 附
第29条 制度财务理部起草修订解释权财务理部制度未事宜财务理部行制定实施细
第30条 制度相关法律法规规定相抵触应相关法律法规规定准
第31条 制度董事长审批日起发布施行
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．1．4 部财务理制度
制度名称
部财务理制度
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第章 总
第1条 目
加强企业财务工作发挥财务营理提高济效益中作特制定制度
第2条 机构职责
财务理部企业切财政事务资金活动理执行机构负责企业日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责方面
（1）负责企业财务理工作编制企业项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做企业筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
（2）负责企业会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
（3）负责企业成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
（4）建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况企业领导决策提供
（5）负责进行企业部审计工作
第二章 财务事项规定
第3条 资金理
（1）款项支付须企业领导批准果领导应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
（2）财务专章法章支票必须分开保法章部门理负责保财务专章支票出纳负责保部门理出纳期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
（3）财务理部原已加盖财务专章法章支票预留企业工作需需先填限额领导批准
（4）开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需企业予配合支付第三者时必须收款书面通知领导批准
（5）款项转（指非正常营业务）须领导批准
（6）非正常营业务调出资金须领导批准
（7）支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须领导批准
第4条 行政费支出理
（1）企业理员费报销须领导批准财务方报支
（2）涉应酬等非正常费须领导批准
第5条 企业差旅费开支理
（1）企业员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴
（2）企业员工出差根需部门理决定选交通工具
（3）企业员工出差期间住宿费补贴规定执行
① 房租标准
A 部门理员工房租标准××元日
B 般员工房租标准××元日
② 伙食补贴市交通补贴标准
伙食补贴××元日市交通费××元日
（4）实际报销金额超出企业补贴标准需部门理带队理说明原报领导审批支付
第6条 车辆维修费汽油费理
（1）企业车辆维修保养总理办公室统理应指定维修点维修费般采取银行转账方式结算
（2）车辆易损备品备件总理办公室统安排采购支票支付需时应办理领手续总理办公室建账予核销
（3）汽油票总理办公室统保设账登记
第7条 办公费会议费费理
（1）企业办公具总理办公室统采购理
（2）总理办公室设立账册登记企业办公品采购情况
（3）总理办公室财产台账财务理部附设账册
（4）总理办公室应部门领办公品情况进行造册登记定期通报
（5）企业部门工作需需邀请关单位员召开会议应部门理提出建议报总理批准会务工作总理办公室统安排
（6）关工资奖金福利费等项津贴发放标准力资源理部门制定总理批准报财务理部备案
第8条 行政费报销理
（1）企业行政费现金支出范围：员工支付工资奖金津贴差旅费支付款项够支票起点100元零星开支
（2）企业员工报销行政费应填写报销单办员填写领导签字认报送财务理部制度关规定进行审核章第6条规定进行审批支付
（3）应酬礼品费支出实行票单事前申报制批准方实施
（4）未具备报销条件（没方单位收款证）需领支票现金者必须填写款单款单留财务存底款回时财务开账收办
（5）支票领单款单必须办填写领导签字财务审核财务理部直接支付
（6）银行支票发生丢失关责应时财务理部开户银行报告系空白支票造成损失丢失员负赔偿责
（7）关费成支出程序企业规定准
第三章 工程成理
第9条 企业工程济合涉工程成切指标保证承诺济签证均需总理签署授权委托签署
第10条 工程理部负责工程造价预测审核工程招投标文件编制工程决算审定
第11条 工程理部负责组织工程设备材料采购供应济合谈判工作已选择定型设备材料进行采购确保设备材料时供应积极进行市场询价工作建立市场价格询价登记簿记录材料价格变动历史资料
第1条 财务理部负责工程成总体控制工作
（1）参关工程济合谈判工作时准确解企业项工程成构成款计划
（2）负责工程进度款复核工作参工程造价确定决算审定工作
第13条 工程中间结算程序
（1）施工单位月25日前工程进度结算报送工程理部审核工程理部结合工程施工图纸施工进度计划文件资料提出审核意见5日送财务理部会签
（2）财务理部根关文件资料施工单位领供应材料数额施工单位济等情况参考企业财务状况提出付款意见报送领导审批
第14条 工程决算程序
（1）施工单位应工程决算书项济签证资料工程中间结算样程序报工程理部复核财务理部会签
（2）财务理部根种济签证合审定工程决算数材料结算数扣已付工程数垫付项费结算应付工程尾数提出付款方案报领导批准
（3）工程办理决算时应工程领导牵头工程理部设计理部财务理部关部门员组成工程决算组述制度规定职责范围联合进行专项工程决算
（4）房屋工程全部竣工验收合格交付时商品房工程理部销售理部办理竣工房交接验收入库手续财务理部交楼入库手续办理竣工房成结算
第四章 财产理
第15条 企业财产范围
（1）企业财产包括固定资产低值易耗品
（2）企业购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2 000元耐年限年列固定资产
（3）单项价值2 000元价值2 000元耐年限足年品具均属低值易耗品
第16条 财务理部负责企业财产会计核算
（1）企业部固定资产办公品具总理办公室口理
（2）企业施工工机器设备动力设备工具仪器等工程理部口理
（3）总理办公室工程理部应指定专负责企业财产业务核算应设立台账登记企业财产购入库存情况负责组织企业财产保维修制定相应措施办法
第17条 财产购置调拨
（1）总理办公室根企业发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务理部会签报企业领导批准方采购
（2）财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务理部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门单登记台账
（3）部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报总理办公室审批领导批准
（4）固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务理部报账
（5）财产企业部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务理部备案
第18条 财产清查盘点
（1）企业财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
（2）部门年终财产盘点必须财务员参加
（3）财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
（4）已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务理部组织评估评估情况报企业领导领导决定处理意见
（5）尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
第五章 附
第19条 制度企业总理办公室起草修订解释权总理办公室
第20条 制度相关法律法规规定相抵触应相关法律法规规定准
第21条 制度发布日起生效
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．2 财务理操作工具
1．2．1 营业利润测算表
单位：万元
序号
项目名称
合计
建设营期
第1期
第2期
第3期
……
备注
1
租售收入
2
两税费
3
开发成费
4
销售成
5
营成
6
土增值税
7
开发利润
8
税
9
税利润
10
员工奖励基金
11
员工发展基金
1
供分配利润
垫支利润
13
盈余公积金
14
应付利润
15
未分配利润
1．2．2 年度财务费台账
单位：万元
序号
月份
金额
目标成（万元）
差额
发生时间
说明
1
2
3
……
1
合计
1．2．3 票存款日报表
票
收入
支出
进账处
类
进账额
受理日期
受理银行
处理
汇出处
类
支出额
支付日期
支出银行
存款
银行
名称
前日余额
日存入款
款项回收
日
提款额
日支票
开出额
票
支付额
日余额
摘
明细
日存入
款项回收
日提款
支票开出
票支付
1．2．4 财务审计报告表
审计部门：
审计项目
审计类
审计期间
抽样率
审计结果
备 注
评语：
董事长： 总理： ： 制表：
1．2．5 审计查账记录表
审计部门： 问题类： 单位： 元
年
证册编号
证号码
容摘
金额（元）
会计记录
审计结
月
日
贷
审计组长（审）： 审计员： 复核： 审计日期： 年 月 日
1．2．6 现金流量分析表
付款期
现金收入
现金支出
差额
现金结存
周转金额
处理方式
已收票
预计
已发票
预计
总理： 财务部理： 填表
1．2．7 融资项目登记表
编号：
登记时间：
单位名称
单位址
济性质
注册资
营业务
净资产额
法定代表
联系
联系电话
传真号码
移动电话
电子邮箱
通信址
邮编
融资形式
1．股权
2．债权
3．BOT
融资象
1．外资
2．资
3．银行
求
融资规模
1．2．8 项目融资申报表
申报单位签章： 填表日期： 年 月 日
项目单位
企业性质
注册资金（万元）
法定代表
单位注册址
项目名称
项目具体址
项目信息
项目总投资（万元）
资金（万元）
项目已投资（万元）
需贷款资金（万元）
项目目前进展状况：
项目资产状况：
否意合资合作
合资股份计算方式
贷款抵押方式
抵押品名称
抵押品价值（万元）
否评估
抵押品现状
否重置抵押
贷款年限（年）
款方式
款源
贷款途
项目建设期（年）
项目投资回收期（年）
企业股东情况
1．法股东需提供营业执代码证国税证资质证企业简介法代表简历（详细提供证件资料）
2．股东需提供身份证简历
3．股东股份例出资方式
股东名称 （姓名）
股份例（）
法股东情况
企业性质
法代表
企业性质
法代表
企业性质
法代表
申报单位法代表
电话
传真
手机
申报单位项目负责
电话
邮箱
手机
申报单位项目负责签名： 法代表签名：
说明：附申报材料（证件）清单（具体略）
1．3 财务理工作流程
1．3．1 资金理工作流程
流程名称
资金理工作流程
文件受控状态
文件理部门
总理
财务理部
相关部门理
相关部门
相关制度表单
开始
明确资金计划编制期限
编制发部门资金计划样表
根部门款情况填写表单
审批
汇总编制企业资金计划
审核
资金计划
划拨资金
开展类资金
业务
衡资金
进行资金核算
审核
填写资金核算表
资金核算表
审批
编制资金核算
报告
资金核算报告
收集汇总资金理资料
结束
编制日期
审核日期
生效日期
1．3．2 财务审计理流程
流程名称
财务审计理流程
文件受控状态
文件理部门
总理
财务总监
财务部理
审计员
相关部门
相关制度表单
开始
审批
审核
审核
制订年度审计计划
年度审计
计划
指导审计
组织审计
实施审计
配合审计
审批
审核
制定审计问题解决方案
发现问题
审计问题
解决方案
落实方案
审批
审核
审核
编制审计报告
审计报告
组织外部专家审计
协助配合实施审计
审阅
提出审计改进意见
分析专家审计结
落实改进意见
结束
编制日期
审核日期
生效日期
1．4 财务理方案设计
1．4．1 财务会计报告理方案
财务会计报告理方案
财务报告构成
1容分类
企业企业财务会计报告会计报表会计报表附注财务情况说明书组成中会计报表容表11示
表11 会计报表容列表
报表种类
具体容
外提供会计报表
资产负债表利润表现金流量表资产减值准备明细表利润分配表股东权益增减变动表分部报表关附表等
提供会计报表
银行存款收支月报表成月报表债权债务明细表等部理财务报表设计编制报送须财务副总理批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
2编制期限分类
企业财务会计报告分年度半年度季度月度四种
二编制求
（）财务报表必须遵循数字真实计算准确容完整说明清楚编报时原具体遵循条款：
1．种报表项目间勾稽关系必须应准确
2．期报表期报表间关数必须相互衔接
3．报出报表发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报表单位错误较应重新编报
（二）财务部门必须税务机关银行政府相关部门求报送财务报表
1．月度终×日×××单位报送×××报表
2．季度终×日×××单位报送×××报表
3．季度终×日×××单位报送×××报表
三编制体审核体
（）编制
财务报表项容财务部会计负责编制会计规定时间会计准求编制类财务报表报会计进行审核
（二）审核
1．会计会计编制会计报表进行审核审核重点包括报表规范性报表容准确性全面性
2．会计审核财务部理财务报表进行审批
3．外报送财务报表报送前必须财务副总理总理审批签字
四会计报表分发保
1 外报表盖章确认报股东审阅企业网页进行公布
2 部报表财务部根相关规定送相关部门员签收员阅毕填写意见时报表相关意见送财务部员留存份复印件财务部汇总意见建议报总理审阅
3 财务部负责财务报告保工作财务部应确保财务报告资料全面性连续性规范性根领导求提供查阅服务配合开展审计工作
1．4．2 财务成核算控制方案
财务成核算控制方案
适范围
财务成核算控制方案企业会计处理准制定普通会计事务处理准程序企业章程行规定外财物成核算控制均方案实施
二成核算
（）成核算象
企业成核算象部门规模周期长总承包独立项目作成核算象
（二）成定义
成指企业事勘察设计工程咨询技术服务工程建设监理营活动中发生种耗费包括工费材料费直接费间接费
1．工费指直接事勘察设计工程咨询技术服务工程监理等营活动员基工资绩效工资
2．材料费指勘察设计工程咨询技术服务工程建设监理等营活动程中直接消耗种材料具体包括：
（1）设计绘图具勘探测量具测试检验具
（2）化验器具化学药品试剂
（3）备品备件低值易耗品
（4）种原材料动力
3．直接费指直接属某项目（工程）费勘察现场零杂费搬运费勘探成果检验测试费文印整理费差旅费翻译费招标投标费等
4．间接费指组织理营活动项支出直接属某项目（工程）费包括劳动保护费办公费差旅费低值易耗品摊销折旧费等
（三）成核算操作步骤
1．营活动程中发生直接工直接材料直接费直接计入勘察设计工程咨询技术服务工程建设监理等项目成
2．勘察设计工程咨询技术服务工程建设监理等营活动提供电算文印晒图加工修理运输等劳务发生直接费应先辅助生产科目进行集月末终定分配标准分配受益象
3．间接费先间接费科目进行集月末终定分配标准分计入关项目成
4．事承包工程程中发生建筑安装工程费设备材料购置费配套设施费工程费等直接费直接计入项目成
5．根项目（工程）合确定价款结算办法时结转项目（工程）成根收入费配原收入确认时结转已完项目（工程）实际成
三成控制
（）成控制定义
成控制预定成限额限额开支成费实际成成限额相较衡量企业营活动业绩效果
（二）成控制步骤
企业实行目标成理责制体系目标成理责制领导中心网络加强基础工作包括原始记录定额计量部转移价格确定
1．项目（工程）预算应配合集团总企业营总目标计划确定部门目标成建立标准成预算成控制指标层层分解责单位
2．预算执行程中项目（工程）负责应目标成控制责严格控制成实际发生成目标成进行较计算差异反馈信息
3．成发生实际成提出报告实际成目标成间差异进行分析查明原责属提出改进意见原制定成限额根情况发展做出必修正
（三）成控制实施
1．财务成核算部预算考核成计算口径致计算部预算考核成时财务核算成基础致部分部预算考核成标准进行调整
2．考核奖励制度部门产值控成净利润营业收入利润率等指标进行业绩评价根考核情况予奖励
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