试述集团企业税务风险成理措施
摘：国集团企业规模社会济快速发展背景断扩张步提升税务理风险文集团企业税收风险研究象通查阅文献资料验总结等方法研究税务风险成理策略结合集团企业税务理行特点部外部两方面分析税务风险产生原简述针集团企业税务风险理措施：①觉动税法进行纳税②建立专门税务理部门③规范控制业务流程税务点④科学控理税务风险⑤建立畅通税务信息机制
关键词：集团企业税务风险成理
越越企业市场变化形势破理技术资金等壁垒走理专业化产业链条化资源享化规模扩化集团发展道路税务理工作呈现出涉税事务繁杂涉税种繁营区域跨度成员企业等特点控税务风险压力断增加样背景集团企业必须客观深入分析税务风险成根原采取应措施降低税务风险发生概率推动集团企业着更快更方发展
集团企业税务风险概述
1企业税务风险涵前济社会中涉税务活动存税务风险[1]集团企业涉税行包含两种种企业没严格遵守国家关税法涉税行常见漏税偷税等行种情况必须进行罚款补税等弥补措施外种相反指企业没深入全面解国家关税法优惠性税务政策解清楚纳税时候缴税额承担必税务责2集团企业税务风险特点（1）忽视单体税务风险连锁效应集团企业购程中涉兼游企业纳入中实现产业链条化发展实际运营理程中理者通常站集团高度观察审视没考虑利润分配合理性关联价格公允性[2]成员企业通常站角度探索分析业务脉络难摸清楚种情况集团架构生产营中存税务风险法挖掘成员企业出现税务风险问题产权关联性业务溯源性会集团造成负面影响产生连锁反应（2）跨区域元化营系统性风险进入新领域新行业时集团企业实现异性互补通常会运资产重组方法然国税收政策税种重组间存协调性解读政策较高难度尤会计核算难度实际操作会涉税务工商等种政府机构批准审核常规业务进行较更税务风险[3]外集团企业进入新领域面众跨区域协调事项会遇分散程度较高涉税信息相关难题尤跨境营企业运营发展中常遇东道国税收政策确定等问题
二集团企业税务风险理重性
税务风险理集团企业理工作中缺部分直接影响集团企业济社会效益想日趋激烈社会环境取稳定持久发展集团企业必须加强税务风险理现实意义重性体现方面第显著提升集团企业济效益运营理程中集团企业严格国家关税法开展违背法律法规事先税收筹划明显降低集团企业纳税成极减少集团项税金[4]部税务工作员说加强税务风险理够提升涉税业务处理水样够更规划集团企业行非税收成降低没严格税法缴纳税收滞纳金加强税务风险理够显著降低集团税务成水第二企业营理阻挡趋势着社会济发展税务机关工作力度越越尤集团企业税务稽查力度呈现出逐年增强趋势时部分集团企业税务理方面缺陷漏洞反映出想更适应变化端日益严峻市场济环境集团企业必须加强税务风险理样减少税务风险造成社会声誉济等方面损失第三断完善集团企业财务理加强理税务风险程中集团企业需构建规范全面财务理体系针财务理制度进行完善强化促配套理策略更加科学效[5]某种程度说全面实施税务风险理需高水高质量财务理工作作基础加强集团企业税务风险理会企业财务工作更加系统合理规范显著提升财务核算水财务信息更加高效真实
三集团企业税务风险成分析
1引起税务风险外部素（1）游企业涉税行众周知集团企业通常子公司涉税务行非常难做全面掌控逐解建立应涉税行制度激烈市场环境子公司难免会出现漏税偷税等行集团公司法做全面监督检查时子公司定权利企业开具发票法效束缚行[6]外股东行集团企业法进行约束违规行股东越权均会增加集团企业税务风险（2）融资环境市场竞争计划济市场济特色市场永远处断变化环境中没规律循充满稳定性市场会影响融资环境融资环境缺乏保障意味着集团企业融资环境市场竞争没握定程度增加税务风险（3）税法政策变动企业税务风险受众素影响政府政策国家税法济素变化社会济快速发展等保持济发展适应断变化环境国税法断更新完善国税收政策庞复杂集团企业纳税员解时纳税程中出现差错[7]外济事务国税法进行原性规定缺乏明细规定种情况解释权掌握执法员手中执法员业务水道德素质参差齐避免会发生执法规范问题增加税务风险（4）行业中关税务行惯例某行业中时候存规范涉税行惯例形成风气惯例程度制约集团企业发展影响涉税行增加税务风险2形成税务风险部素（1）税务工作员良税务意识规范税务工作行财务员担集团企业涉税行执行职责中种客观素没系统研究学税法缺乏效利税收政策意识力时工作程中部分税务工作员规范理税务资料税务工作会计工作存明显差异出现规范正确税务行增加税务风险（2）集团企业部营模式组织架构健全现国集团企业营理情况集团企业树立税务风险意识没针税务风险理预防设置专门部门通常会计部门承担税务工作税务工作质量水受严重影响[8]外集团企业财务部门担税务风险理工作没根区分财会工作税务工作集团企业观念错误会形中增加集团企业税务风险（3）生产营中产生税务风险众周知集团企业业务非常业务十分繁杂样难免会某环节考虑周者发生问题产生税务风险例销售程生产程原材料采购程等环节运营程中产生税务风险销售环节中价格制定生产程中材料领原材料采购程中发票传递合签订活动工作员粗心原产生税务风险（4）集团企业税务风险态度税务规划生产运营程中集团企业没考虑税务风险者没科学计划税务行均会产生税务风险（5）集团企业投融资业务关联性交易等集团企业税务检查工作中关联交易检查重点直接影响企业营关联方制定价格关联交易标准等素中隐藏着税务风险[9]外集团企业投资业务中投资金额涉行业等会影响企业税务业务求集团企业必须熟悉解国家税收政策样效避免税务风险
四针集团企业税务风险理措施
1觉动税法进行纳税动纳税觉纳税降低税务风险简单效方法税务风险出现概率降低甚零生产运营程中集团企业必须遵循诚信原国相关税法求政策求觉纳税样限度规避风险推动企业稳定持久发展企业集团应建立规范性理制度准确体现出集团企业财务保证纳税项目规范性准确性外运营发展期间集团企业应密切关注济环境发展情况尤国税法政策变化时解国家优惠政策充分利样极降低税务风险出现概率动实缴纳税款增加集团企业抗风险力够提升集团企业核心竞争力相反然时漏税偷税行集团企业暂时获益利企业长久稳定发展2建立专门税务理部门想降低集团企业税务风险必须税务理工作进行专业化精细化处理需规范科学税务理制度效科学税务理部门作支撑第集团企业应根税务理需身发展情况建立效科学税务理部门专业理部门够税务理工作进行集中化系统化规范化处理达降低税务风险目承担职责较国家关税法政策必须做深度熟悉解外肩负着监控企业税务风险筹划整集团企业税收行理指导集团企业部门涉税行核算企业涉税业务等命时建立完善系统税务理制度时沟通处理税务关信息部门进行税务培训增加集团企业全体员税务税法意识样限度降低集团企业税务风险出现概率第二根实际情况建立税务理委员职责税务风险理制度完成执行工作识评估税务风险采取效应措施第三针税务风险理岗位加招聘力度集团企业通花高薪聘请方式外部聘请具较强税务风险理力资深工作验理员通开办讲座培训活动等方式加税务员培训力度断提升业务力思想道德水促税务工作员立足实际科学效利税务政策通身知识专业技效运防范税务风险3规范控制业务流程税务点集团企业生产运营程中层员工部门工作员企业高层领导严格企业规章制度约束行合法律条例规定必须严格执行样减少错误发生率显著提升工作效率诸实践结果表明集团企业部仅仅某某部门法效防范税务风险必须全体员参时时控制理税务行动点税务风险发生概率降低第规范流程明确分工生产运营程中集团企业应加强责制度制定实施税务风险理工作层层处理分摊企业员工身尤常务性工作必须合理明确分工工作流程工作岗位求制度循集团企业风险理工作员工联系起样充分调动员工动性更加认真动工作方面样帮助员工效实现身价值方面助提升工作质量效率降低税务风险出现概率第二集团企业重营活动重决策税务风险理员应税务角度予合理科学解决方案建议例集团企业中重交易投资融资行等重决策活动税务风险理员身专业技充分发挥出科学深入客观分析规划产生税务影响基础时集团企业决策部门沟通降低税务风险4科学控理税务风险首先识税务风险税务风险发生具隐藏性特点集团企业税务理员发生前应根工作中总结验识税务风险点基础效审核分析进步确定风险点者排风险点外通实调查方式分析疑风险点分析程中遵循客观实事求原基础效识税务风险税务风险具确定性发现难度求税务理员时密切观察周边环境做监督审核工作时发现新风险点次评估税务风险通相关资料分析整理发现税务风险点接展开评估工作新出现税务风险集团企业带果影响详细列出结合集团企业实力制定风险等级接效应税务风险基础应税务风险利种方法识评估税务风险点税务风险理员应遵循成收益原制定合适企业风险应措施需注意制定应措施时候避免带风险时抓住切够提升企业济效益社会效益机会5建立畅通税务信息机制问题风险源信息享想提升税务风险理水集团企业必须加信息享力度实践证明针税务信息加强交流优化集团企业资源配置提升资源利效率集团企业结合实际情况建立税务信息交流机制桥梁加强部间互动交流时加强供应商子公司交流样时解信息变化情况基础做税务风险应工作前互联网时代间沟通交流越越便捷集团企业通建立云台腾讯会议钉钉台等方式搭建良线交流台集团企业部信息够实现享样降低成降低风险
五结语
综述文部外部两方面分析集团企业税务风险形成原提出应措施觉动税法进行纳税建立专门税务理部门规范控制业务流程税务点科学控理税务风险建立畅通税务信息机制降低税务风险发生概率确保项税务工作利开展推动集团企业稳定持续发展构建谐型社会
参考文献：
[1]屈淼集团企业税务风险控机制容原实践研究[J]中国集体济2018（3）：8990
[2]张文佳企业集团税务风险控模式构建完善[J]贸实践2018（17）：160
[3]梁怡关集团型企业税务风险防范控制探讨[J]全国商情2016（13）：6970
[4]钟颖COSO框架集团企业税务风险理体系构建[J]财会通讯2016（17）：9699
[5]郑兰亚浅议集团公司税务风险产生理措施[J]代济2014（12）：6466
[6]华关集团企业税务理方式改革创新探析[J]中外企业家2019（19）：53
[7]孙晓浅谈加强集团企业税务风险控[J]中国商2019（16）：3839
[8]王恒林浅析战略控型集团企业税务风险理[J]财会学2015（8）：133135
[9]高丹丹分析集团公司税务风险产生理措施[J]纳税2020（31）：1516
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摘：国集团企业规模社会济快速发展背景断扩张步提升税务理风险文集团企业税收风险研究象通查阅文献资料验总结等方法研究税务风险成理策略结合集团企业税务理行特点部外部两方面分析税务风险产生原简述针集团企业税务风险理措施：①觉动税法进行纳税②建立专门税务理部门③规范控制业务流程税务点④科学控理税务风险⑤建立畅通税务信息机制
关键词：集团企业税务风险成理
越越企业市场变化形势破理技术资金等壁垒走理专业化产业链条化资源享化规模扩化集团发展道路税务理工作呈现出涉税事务繁杂涉税种繁营区域跨度成员企业等特点控税务风险压力断增加样背景集团企业必须客观深入分析税务风险成根原采取应措施降低税务风险发生概率推动集团企业着更快更方发展
集团企业税务风险概述
1企业税务风险涵前济社会中涉税务活动存税务风险[1]集团企业涉税行包含两种种企业没严格遵守国家关税法涉税行常见漏税偷税等行种情况必须进行罚款补税等弥补措施外种相反指企业没深入全面解国家关税法优惠性税务政策解清楚纳税时候缴税额承担必税务责2集团企业税务风险特点（1）忽视单体税务风险连锁效应集团企业购程中涉兼游企业纳入中实现产业链条化发展实际运营理程中理者通常站集团高度观察审视没考虑利润分配合理性关联价格公允性[2]成员企业通常站角度探索分析业务脉络难摸清楚种情况集团架构生产营中存税务风险法挖掘成员企业出现税务风险问题产权关联性业务溯源性会集团造成负面影响产生连锁反应（2）跨区域元化营系统性风险进入新领域新行业时集团企业实现异性互补通常会运资产重组方法然国税收政策税种重组间存协调性解读政策较高难度尤会计核算难度实际操作会涉税务工商等种政府机构批准审核常规业务进行较更税务风险[3]外集团企业进入新领域面众跨区域协调事项会遇分散程度较高涉税信息相关难题尤跨境营企业运营发展中常遇东道国税收政策确定等问题
二集团企业税务风险理重性
税务风险理集团企业理工作中缺部分直接影响集团企业济社会效益想日趋激烈社会环境取稳定持久发展集团企业必须加强税务风险理现实意义重性体现方面第显著提升集团企业济效益运营理程中集团企业严格国家关税法开展违背法律法规事先税收筹划明显降低集团企业纳税成极减少集团项税金[4]部税务工作员说加强税务风险理够提升涉税业务处理水样够更规划集团企业行非税收成降低没严格税法缴纳税收滞纳金加强税务风险理够显著降低集团税务成水第二企业营理阻挡趋势着社会济发展税务机关工作力度越越尤集团企业税务稽查力度呈现出逐年增强趋势时部分集团企业税务理方面缺陷漏洞反映出想更适应变化端日益严峻市场济环境集团企业必须加强税务风险理样减少税务风险造成社会声誉济等方面损失第三断完善集团企业财务理加强理税务风险程中集团企业需构建规范全面财务理体系针财务理制度进行完善强化促配套理策略更加科学效[5]某种程度说全面实施税务风险理需高水高质量财务理工作作基础加强集团企业税务风险理会企业财务工作更加系统合理规范显著提升财务核算水财务信息更加高效真实
三集团企业税务风险成分析
1引起税务风险外部素（1）游企业涉税行众周知集团企业通常子公司涉税务行非常难做全面掌控逐解建立应涉税行制度激烈市场环境子公司难免会出现漏税偷税等行集团公司法做全面监督检查时子公司定权利企业开具发票法效束缚行[6]外股东行集团企业法进行约束违规行股东越权均会增加集团企业税务风险（2）融资环境市场竞争计划济市场济特色市场永远处断变化环境中没规律循充满稳定性市场会影响融资环境融资环境缺乏保障意味着集团企业融资环境市场竞争没握定程度增加税务风险（3）税法政策变动企业税务风险受众素影响政府政策国家税法济素变化社会济快速发展等保持济发展适应断变化环境国税法断更新完善国税收政策庞复杂集团企业纳税员解时纳税程中出现差错[7]外济事务国税法进行原性规定缺乏明细规定种情况解释权掌握执法员手中执法员业务水道德素质参差齐避免会发生执法规范问题增加税务风险（4）行业中关税务行惯例某行业中时候存规范涉税行惯例形成风气惯例程度制约集团企业发展影响涉税行增加税务风险2形成税务风险部素（1）税务工作员良税务意识规范税务工作行财务员担集团企业涉税行执行职责中种客观素没系统研究学税法缺乏效利税收政策意识力时工作程中部分税务工作员规范理税务资料税务工作会计工作存明显差异出现规范正确税务行增加税务风险（2）集团企业部营模式组织架构健全现国集团企业营理情况集团企业树立税务风险意识没针税务风险理预防设置专门部门通常会计部门承担税务工作税务工作质量水受严重影响[8]外集团企业财务部门担税务风险理工作没根区分财会工作税务工作集团企业观念错误会形中增加集团企业税务风险（3）生产营中产生税务风险众周知集团企业业务非常业务十分繁杂样难免会某环节考虑周者发生问题产生税务风险例销售程生产程原材料采购程等环节运营程中产生税务风险销售环节中价格制定生产程中材料领原材料采购程中发票传递合签订活动工作员粗心原产生税务风险（4）集团企业税务风险态度税务规划生产运营程中集团企业没考虑税务风险者没科学计划税务行均会产生税务风险（5）集团企业投融资业务关联性交易等集团企业税务检查工作中关联交易检查重点直接影响企业营关联方制定价格关联交易标准等素中隐藏着税务风险[9]外集团企业投资业务中投资金额涉行业等会影响企业税务业务求集团企业必须熟悉解国家税收政策样效避免税务风险
四针集团企业税务风险理措施
1觉动税法进行纳税动纳税觉纳税降低税务风险简单效方法税务风险出现概率降低甚零生产运营程中集团企业必须遵循诚信原国相关税法求政策求觉纳税样限度规避风险推动企业稳定持久发展企业集团应建立规范性理制度准确体现出集团企业财务保证纳税项目规范性准确性外运营发展期间集团企业应密切关注济环境发展情况尤国税法政策变化时解国家优惠政策充分利样极降低税务风险出现概率动实缴纳税款增加集团企业抗风险力够提升集团企业核心竞争力相反然时漏税偷税行集团企业暂时获益利企业长久稳定发展2建立专门税务理部门想降低集团企业税务风险必须税务理工作进行专业化精细化处理需规范科学税务理制度效科学税务理部门作支撑第集团企业应根税务理需身发展情况建立效科学税务理部门专业理部门够税务理工作进行集中化系统化规范化处理达降低税务风险目承担职责较国家关税法政策必须做深度熟悉解外肩负着监控企业税务风险筹划整集团企业税收行理指导集团企业部门涉税行核算企业涉税业务等命时建立完善系统税务理制度时沟通处理税务关信息部门进行税务培训增加集团企业全体员税务税法意识样限度降低集团企业税务风险出现概率第二根实际情况建立税务理委员职责税务风险理制度完成执行工作识评估税务风险采取效应措施第三针税务风险理岗位加招聘力度集团企业通花高薪聘请方式外部聘请具较强税务风险理力资深工作验理员通开办讲座培训活动等方式加税务员培训力度断提升业务力思想道德水促税务工作员立足实际科学效利税务政策通身知识专业技效运防范税务风险3规范控制业务流程税务点集团企业生产运营程中层员工部门工作员企业高层领导严格企业规章制度约束行合法律条例规定必须严格执行样减少错误发生率显著提升工作效率诸实践结果表明集团企业部仅仅某某部门法效防范税务风险必须全体员参时时控制理税务行动点税务风险发生概率降低第规范流程明确分工生产运营程中集团企业应加强责制度制定实施税务风险理工作层层处理分摊企业员工身尤常务性工作必须合理明确分工工作流程工作岗位求制度循集团企业风险理工作员工联系起样充分调动员工动性更加认真动工作方面样帮助员工效实现身价值方面助提升工作质量效率降低税务风险出现概率第二集团企业重营活动重决策税务风险理员应税务角度予合理科学解决方案建议例集团企业中重交易投资融资行等重决策活动税务风险理员身专业技充分发挥出科学深入客观分析规划产生税务影响基础时集团企业决策部门沟通降低税务风险4科学控理税务风险首先识税务风险税务风险发生具隐藏性特点集团企业税务理员发生前应根工作中总结验识税务风险点基础效审核分析进步确定风险点者排风险点外通实调查方式分析疑风险点分析程中遵循客观实事求原基础效识税务风险税务风险具确定性发现难度求税务理员时密切观察周边环境做监督审核工作时发现新风险点次评估税务风险通相关资料分析整理发现税务风险点接展开评估工作新出现税务风险集团企业带果影响详细列出结合集团企业实力制定风险等级接效应税务风险基础应税务风险利种方法识评估税务风险点税务风险理员应遵循成收益原制定合适企业风险应措施需注意制定应措施时候避免带风险时抓住切够提升企业济效益社会效益机会5建立畅通税务信息机制问题风险源信息享想提升税务风险理水集团企业必须加信息享力度实践证明针税务信息加强交流优化集团企业资源配置提升资源利效率集团企业结合实际情况建立税务信息交流机制桥梁加强部间互动交流时加强供应商子公司交流样时解信息变化情况基础做税务风险应工作前互联网时代间沟通交流越越便捷集团企业通建立云台腾讯会议钉钉台等方式搭建良线交流台集团企业部信息够实现享样降低成降低风险
五结语
综述文部外部两方面分析集团企业税务风险形成原提出应措施觉动税法进行纳税建立专门税务理部门规范控制业务流程税务点科学控理税务风险建立畅通税务信息机制降低税务风险发生概率确保项税务工作利开展推动集团企业稳定持续发展构建谐型社会
参考文献：
[1]屈淼集团企业税务风险控机制容原实践研究[J]中国集体济2018（3）：8990
[2]张文佳企业集团税务风险控模式构建完善[J]贸实践2018（17）：160
[3]梁怡关集团型企业税务风险防范控制探讨[J]全国商情2016（13）：6970
[4]钟颖COSO框架集团企业税务风险理体系构建[J]财会通讯2016（17）：9699
[5]郑兰亚浅议集团公司税务风险产生理措施[J]代济2014（12）：6466
[6]华关集团企业税务理方式改革创新探析[J]中外企业家2019（19）：53
[7]孙晓浅谈加强集团企业税务风险控[J]中国商2019（16）：3839
[8]王恒林浅析战略控型集团企业税务风险理[J]财会学2015（8）：133135
[9]高丹丹分析集团公司税务风险产生理措施[J]纳税2020（31）：1516
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