XX区行政事业单位款项理办法（试行）
第章总
第条进步规范行政事业单位济活动秩序加强款项理确保资金安全根预算法会计法会计基础工作规范政府会计制度等相关规定结合区实际制定办法
第二条办法称款项指XX区行政事业单位（简称单位）开展业务活动中单位单位间发生时性需结算款项具体包括：
（）应收预付款项：指单位开展业务活动中形成项债权包括应收账款预付账款应收款等
（二）应付预收款项：指单位开展业务活动中发生项债务包括应付账款预收账款应付款等
第二章应收预付款项理
第三条应收预付款项理原
（）预算控制原：办理资金源预算超预算预付款项业务
（二）专款专原：应收预付款项事责专款专
（三）时清理原：应收预付款项应时清理核销避免长期挂账
（四）公务卡优先原：根公务卡理相关规定民族边远区刷卡条件外差旅费日常运行费等原公务卡支付办理款手续
第四条应收预付款项款程序
（）办理款业务时须填制款单写明款金额事预计款期限款姓名日期等履行相应审批手续
（二）办理款业务时须提供济业务相关证明材料会议培训合通知等
（三）办理仪器设备宗材料服务工程项目等采购款需完成招标采购等程序提供相关资料
第五条应收预付款项清理
（）单位财务员单位负责财务负责领导加强应收预付款项理时催收催交催报严格控制总额占时间定期进行清理
（二）应收预付款项清理工作包括日常清理定期清理日常清理应收预付款项占情况时进行清理定期清理应收预付款项占情况开展全面清理原半年次挂账时间超年应收预付款项列入重点清理范围
第六条应收预付款项核销
（）基建设项目发生预付账款工程竣工应时办理工程竣工验收评审手续核销款项
（二）零星购置款应完成采购15工作日办理验收报账手续
（三）应收预付款项业务核销原应事项完毕1月办理承诺款期限未法核销应时办理退手续
（四）应收预付款项业务原应年年终财务结账前核销客观原需延缓核销须财务部门提交备案说明
第七条坏账核销
（）逾期三年确认法收回应收账款规定报批准予核销核销应收账款应备查簿中保留登记
（二）果确凿证表明预付账款符合预付款项性质者供应单位破产撤销等原法收购货物服务应先转入应收款规定进行处理
（三）逾期三年确认法收回应收款规定报批准予核销核销应收账款应备查簿中保留登记
（四）单位工作员失误造成法收回核销应收预付款项确认坏账赔偿外追究关员责
（五）已确认坏账已核销应收预付款项诉讼时效积极行权利
第八条单位职工调出退休前应时核销预付款项
第三章应付预收款项理
第九条应付预收款项业务实行谁办谁审签谁负责原时进行确认
第十条应付预收款项确认
单位收应付预收款项单位财务部门暂记入应付款单位部门根财务部门提供相关信息包括金额日期源途等进行确认单位财务部门根部门提交确认材料进行账务处理
第十条应付预收款项清理
（）规定应缴财政税务部门类款项应专理时足额缴
（二）够确认单位收入款项单位财务部门应时进行账务处理
（三）法偿付债权豁免偿应付账款预收账款应付款应规定报批准确认单位收入交财政
第十二条应付预收款项确认误单位财务部门应时进行账务调整已支出需退回单位费列支退回
第四章相关求
第十三条账款发生时登记入账单位领导财务员款时间金额事等应进行时确认核准入账时必须做业务事项明确科目运准确账务处理正确
第十四条加强款项核查账龄长余额余额频繁非正常项目逐笔逐项分析逐方单位进行核双方认定致金额入账争议债权债务定认真清理查证核实明确债权债务关系
第五章附
第十五条办法区财政局负责解释
第十六条办法发布日起执行法律法规规定规定
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第章总
第条进步规范行政事业单位济活动秩序加强款项理确保资金安全根预算法会计法会计基础工作规范政府会计制度等相关规定结合区实际制定办法
第二条办法称款项指XX区行政事业单位（简称单位）开展业务活动中单位单位间发生时性需结算款项具体包括：
（）应收预付款项：指单位开展业务活动中形成项债权包括应收账款预付账款应收款等
（二）应付预收款项：指单位开展业务活动中发生项债务包括应付账款预收账款应付款等
第二章应收预付款项理
第三条应收预付款项理原
（）预算控制原：办理资金源预算超预算预付款项业务
（二）专款专原：应收预付款项事责专款专
（三）时清理原：应收预付款项应时清理核销避免长期挂账
（四）公务卡优先原：根公务卡理相关规定民族边远区刷卡条件外差旅费日常运行费等原公务卡支付办理款手续
第四条应收预付款项款程序
（）办理款业务时须填制款单写明款金额事预计款期限款姓名日期等履行相应审批手续
（二）办理款业务时须提供济业务相关证明材料会议培训合通知等
（三）办理仪器设备宗材料服务工程项目等采购款需完成招标采购等程序提供相关资料
第五条应收预付款项清理
（）单位财务员单位负责财务负责领导加强应收预付款项理时催收催交催报严格控制总额占时间定期进行清理
（二）应收预付款项清理工作包括日常清理定期清理日常清理应收预付款项占情况时进行清理定期清理应收预付款项占情况开展全面清理原半年次挂账时间超年应收预付款项列入重点清理范围
第六条应收预付款项核销
（）基建设项目发生预付账款工程竣工应时办理工程竣工验收评审手续核销款项
（二）零星购置款应完成采购15工作日办理验收报账手续
（三）应收预付款项业务核销原应事项完毕1月办理承诺款期限未法核销应时办理退手续
（四）应收预付款项业务原应年年终财务结账前核销客观原需延缓核销须财务部门提交备案说明
第七条坏账核销
（）逾期三年确认法收回应收账款规定报批准予核销核销应收账款应备查簿中保留登记
（二）果确凿证表明预付账款符合预付款项性质者供应单位破产撤销等原法收购货物服务应先转入应收款规定进行处理
（三）逾期三年确认法收回应收款规定报批准予核销核销应收账款应备查簿中保留登记
（四）单位工作员失误造成法收回核销应收预付款项确认坏账赔偿外追究关员责
（五）已确认坏账已核销应收预付款项诉讼时效积极行权利
第八条单位职工调出退休前应时核销预付款项
第三章应付预收款项理
第九条应付预收款项业务实行谁办谁审签谁负责原时进行确认
第十条应付预收款项确认
单位收应付预收款项单位财务部门暂记入应付款单位部门根财务部门提供相关信息包括金额日期源途等进行确认单位财务部门根部门提交确认材料进行账务处理
第十条应付预收款项清理
（）规定应缴财政税务部门类款项应专理时足额缴
（二）够确认单位收入款项单位财务部门应时进行账务处理
（三）法偿付债权豁免偿应付账款预收账款应付款应规定报批准确认单位收入交财政
第十二条应付预收款项确认误单位财务部门应时进行账务调整已支出需退回单位费列支退回
第四章相关求
第十三条账款发生时登记入账单位领导财务员款时间金额事等应进行时确认核准入账时必须做业务事项明确科目运准确账务处理正确
第十四条加强款项核查账龄长余额余额频繁非正常项目逐笔逐项分析逐方单位进行核双方认定致金额入账争议债权债务定认真清理查证核实明确债权债务关系
第五章附
第十五条办法区财政局负责解释
第十六条办法发布日起执行法律法规规定规定
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