采购员贪污受贿司法会计鉴定意见书


    司法会计鉴定意见书 XX所鉴字【20XX】005号 一、基本情况 委托人:XXXX有限公司 委托事项:根据与XXXX有限公司签订的司法会计鉴定委托书对以下事项进行司法会计鉴定: 20XX年5月1日至20XX年3月26日期间XX负责的XXXX有限公司采购业务交易情况。 受理日期:20XX年4月15日 鉴定材料:XX实施XXXX有限公司形成的财务、业务资料,XX20XX年3月15日至20XX年3月16日微信支付交易明细证明,XX在XXXX有限公司的任职资料,XX采购业务相关供应商资料。 鉴定日期:20XX年4月14日至20XX年4月24日 二、基本情况 1、人员身份信息 XXX,男性,身份证号:XXXXXXXXXXXXXXXXX。 20XX年5月至20XX年3月期间,XX任职XXXX有限公司采购员,负责XXXX有限公司蔬菜采购业务。 2、公司基本情况 XXXX有限公司成立于20XX年XX月XX日,法定代表人:游伟龙,注册地址:云南省曲靖市陆良县中枢镇青山工业园区,经营范围:农产品初加工;蔬菜的种植、包装、保鲜、销售;农业技术的开发。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。 三、资料摘要 以下资料由XXXX有限公司提供: 1、XX实施采购业务形成的财务资料、业务资料; 2、20XX年3月15日至20XX年3月16日期间,XX微信支付交易明细证明; 3、XX实施采购业务相关供应商的身份证复印件; 4、XXXX有限公司发放工资至XX的支付凭据。 四、鉴定过程 (一)司法鉴定的法律依据 1、《中华人民共和国刑事诉讼法》; 2、全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过的《关于司法鉴定管理问题的决定》; 3、中华人民共和国司法部令第132号《司法鉴定程序通则》; 4、中华人名共和国司法部(司发通[2016]112号)《关于印发司法鉴定文书格式的通知》; 5、《司法鉴定职业道德基本规范》; 6、国家现行的与司法会计鉴定相关的法律、法规及规章。 (二)司法鉴定的行为依据 20XX年4月14日,XXXX有限公司签订的司法会计鉴定委托书。 (三)鉴定方法: 鉴定人员根据鉴定材料进行以下核实、查证: 1、审阅相关鉴定资料,对XXXX有限公司及XX实施采购业务的基本情况进行了解。 2、审核由XX实施的采购业务,对相关供应商与XXXX有限公司发生的交易及与XX发生的交易进行鉴定并形成附件表。 五、分析说明 根据鉴定材料,对鉴定事项进行分析说明: (一)采购业务交易模式 20XX年5月1日至20XX年3月16日期间,XX负责实施XXXX有限公司曲靖市陆良县及昆明市晋宁县晋城镇地区采购业务。 XXXX有限公司采购业务流程包括:采购员在取得采购主管的授权后,代表XXXX有限公司与供应商农户进行谈判,负责确定采购蔬菜的方式、质量、价格及数量;采购员将采购信息发送至公司微信群中,在采购主管审核后,由财务人员向供应商支付采购资金;采购期间发生的运费、过磅费、下车费等费用由公司支付至相应服务提供人。 XX实施XXXX有限公司采购业务期间,主要采取两种模式与供应商进行交易:采购时与供应商确定交易单价,按照蔬菜入库重量确定结算价款;采购时与供应商确定交易总价,入库后按交易总价直接结算。 按照XXXX有限公司交易模式,XX在实施XXXX有限公司采购业务时,无须向供应商收取或支付资金。 (二)XX实施采购业务资金收支情况 XX20XX年3月15日至20XX年3月16日期间微信交易记录中,交易对方名称为XX备注的微信名称,其中部分交易对象与XXXX有限公司供应商名称一致;部分XX备注为“陆良+(姓名/绰号)”的交易对象,姓名或绰号与公司供应商名称一致。此类供应商名称如下所示(鉴定意见书中所有附表中供应商交易事项对应的序号均与下表序号保持一致): 序号 XX微信交易对方名称 XXXX有限公司账册记载的供应商名称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 XXXX有限公司及XX与上述共同交易对象发生交易的汇总情况如下: 序号 供应商 20XX年度公司收购金额 20XX年度公司收购金额 2021年度公司收购金额 20XX年度公司收购金额 XX微信交易净收入 1 387,924.00 29,155.00 375,702.00 - 10,315.55 2 91,537.00 - 211,859.00 - 13,320.00 3 - 11,062.00 - - 3,500.00 4 - - 323,870.00 19,129.00 30,000.00 5 8,023.00 543,758.00 732,005.00 - 5,800.00 6 - 31,825.00 112,669.00 113,941.00 3,000.00 7 29,221.00 97,136.00 343,572.00 - 1,250.00 8 152,302.00 - - - 5,400.00 9 - - 45,623.00 - 4,500.00 10 171,702.00 244,469.00 137,070.00 - 1,800.00 11 543,691.00 - 369,179.00 - 2,500.00 12 16,936.00 - 97,847.00 - 33,592.50 13 - 35,039.00 218,773.00 - 14,400.00 14 - 5,099.00 - - 1,980.00 15 - - 536,151.00 177,513.00 29,523.50 16 - - 13,812.00 - 2,340.00 17 30,487.00 - 4,739.00 26,971.00 1,300.00 18 - 32,381.00 10,937.00 - 5,000.00 19 16,005.00 124,241.00 - - 20,000.00 20 121,030.00 89,695.00 - - 77,992.50 21 48,223.00 - - 129,414.00 2,600.00 22 - 121,031.00 - - 1,300.00 23 - 109,342.00 121,612.00 19,792.00 2,000.00 24 33,578.00 - - - 2,080.00 合计 1,650,659.00 1,474,233.00 3,655,420.00 486,760.00 275,494.05 详见附件一《20XX年至20XX年共同交易对象交易汇总表》、附件二《共同交易对象与XXXX有限公司采购业务明细表》、附件三《共同交易对象与XX微信交易明细表》。 六、鉴定意见 经过审核,做出以下鉴定意见: 20XX年3月15日至20XX年3月16日期间,XX通过其lswss20XX微信账户与XXXX有限公司供应商发生资金交易,其中:收到XXXX有限公司供应商支付的354,524.05元;向XXXX有限公司供应商支付79,030.00元。 20XX年3月15日至20XX年3月16日期间,XXlswss20XX微信账户取得XXXX有限公司供应商支付资金的净收入为275,494.05元。 七、附件 附件一、20XX年至20XX年共同交易对象交易汇总表 附件二、共同交易对象与XXXX有限公司采购业务明细表 附件三、共同交易对象与XX微信交易明细表 (本页无正文) XXXX会计师事务所 中国注册会计师: 中国·曲靖 中国注册会计师: 报告日期:二○XX年XX月XX日 本文档由香当网(https://www.xiangdang.net)用户上传

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