题目 国企业部控制存问题策研究—万兴物业公司例
诚信承诺
慎重承诺声明：
承诺毕业文（设计）活动中遵守学校关规定恪守学术规范毕业文中剽窃抄袭学术观点思想成果篡改研究数违规行发生愿承担切责接受学校处理
学生（签名）：
年 月 日
毕业文容求：
容：部控制作企业理重头戏关系企业项工作利开展制约着企业济发展全面提升企业营理水着相重作健全效部控制制度增强企业理功够效贯彻营方针时发现偏离营方针营目标行采取计划性措施纠正偏差保证营方针营目正确文企业实例分析象采数分析理探讨相结合研究方法阐述国企业部控制现状分析存问题针性提出解决策
求：文撰写求思路清晰容充实点明确充分证严密语言通撰写文前应首先阅读相关研究资料掌握学术前动态相关理著作握提高理水思想深度根开题报告老师提出意见文提纲进行修改确定纲认真撰写毕业文撰写文结束根老师修改意见认真反复修改文求参加毕业文答辩严格文进度安排进行文写作文格式字数等撰写方面求参中国质学长城学院毕业文（设计）撰写规范
毕业文参考资料：
[1] 陈瑶．中企业部控制存问题策研究[J]．时代金融2017（2）：134136
[2] 吴玉烁．基信息系统环境企业部控制优化[J]．财会通讯2017（26）：118122．
[3] 谭磊．中企业部控制存问题改进[J]．营理2017（7）：113115．
[4] 陈留王昊笈．型企业部控制规范特点研究[J]．会计友2017（12）：3537．
[5] 宋淑元．中企业部控制存问题策[J]．财界2017（7）：5354．
[6] 艳华．企业部控制存问题策研究[J]．财会学2017（15）：249251．
[7] 冯浩冯倩雯．中企业部控制问题策[J]．财会通讯2016（22）：125126．
[8] 黄品芬．浅议中企业部控制问题策[J]．财会学2017（2）：138139．
[9] 陈程．浅谈企业部控制存问题策[J]．会计师2016（9）：4243．
[10] 朱琳 浅析国企业部制度建设存问题策[J]．代济2016（14）：106107
[11] 沈天明．刍议中企业部控制存问题策[J]．济师2016（4）：281283．
[12] 晋晓琴．国企业部控制规范体系存问题策[J]．会计月刊2015（28）：2629．
[13] DC Donelson M Ege JM Mcinnis Internal Control Weaknesses and Financial Reporting Fraud Ssrn
Electronic Journal2014(02)2125
毕业文应完成工作：
1． 利中国知网维普万方等数库完成毕业文相关容文检索利图书馆图书资源查阅相关理容充分利互联网进行资料检索收集
2． 实相关选题注意实程中观察收集相关数
3． 认真撰写开题报告开题报告中指导教师提出意见进行修改
4． 认真撰写文根指导教师意见进行修改
5． 文定稿求进行毕业文答辩
毕业文进度安排：
序号
毕业文阶段容
时间安排
备注
1
确定毕业文选题收集资料整理资料完成文务书
2017102620171110
2
编写文提纲撰写开题报告进行开题完成开题答辩
2017111020171125
3
进步查找资料作社会调查
201711262018110
4
撰写文完成第稿交指导教师
20181112018131
5
指导教师阅改文
2018212018214
6
修改文完成第二稿交指导教师
20182152018229
7
指导教师阅改文完成中期检查表
2018312018315
8
修改文完成第三稿交指导教师
2018316201841
9
指导教师阅改文返学生修改立交指导教师
2018422018415
10
专家评阅
20184162018430
11
毕业文答辩
2018512018515
12
评定学生终文成绩评出院优秀文
20185162018531
课题信息：
课题性质： 设计□ 文√
课题源： 教学√ 科研□ 生产□ □
发出务书日期：
指导教师签名：
年 月 日
教研室意见：
教研室签名：
年 月 日
学生签名：
毕业文题目
国企业部控制存问题策研究—万兴物业公司例
开题报告（阐述课题目意义研究现状研究容研究方案进度安排预期结果参考文献等）
文研究目意义
1．研究目：伴着市场济全球化时代演进商业变革济周期波动建立套适合国企业部控制基规范国家济监部门提高企业风险理力促进企业战略目标实现重举措文企业实例分析具体象实际出发找出问题进提出相应改善方案促进国企业部控制评价发展提升企业理水促进企业目标实现促进国济发展
2．研究意义：
（1）理意义：部控制理起源西方国家现行流框架发达国家牵头搭建国应实例较少尚未形成套针国市场健全部控制体系国企业尤中型企业年开始蓬勃发展研究方面缺乏公开数导致难进行深入理研究方面国企业现存营问题较没较全面理指导反会企业营出现更问题部控制方面理分析极优化部控制国实践理加快国部控制理体系提升优化
（2）现实意义：文选取万兴物业公司作研究象该物业公司部控制建设现状素进行系统分析纳出控制环境风险评估控制活动信息交流沟通等方面类问题找出问题产生原试图寻找纳出解决该公司部控制现存问题方法途径该公司改善部控制效果具较强实际意义公司理层发现部控制建设策划足加调整完善建设程设计更加合理实际增强部控制工作行性
二研究现状
1．国外研究现状：
RiceWeber(2011)通年研究发现公司部控制缺陷进行披露公司部理层通常会表现出高度重视增强公司控公司理层会展开系列活动公司理水进行改善通部控制存问题进行断披露进步促公司进行理层面改革创新促部控制改革创新
Hollis Ashbaugh—SkaifeDaniel W CollinsWilliam R KinneyJr Ryan LaFond（2012）研究部控制存缺陷影响种缺陷盈余质量中改造措施
Rogier DeumesWRobert Knechel(2014) 公贸易公司样通愿报告风险性理部控制方面济刺激定义六部控制相关联报告状况衡量信息公布程度发现部控制公布程度理者持股票数额负相关财务杠杆间存着正相关关系时公布程度伴着企业风险揭露情况变化企业部控制报告程度企业信息代理相关问题正相关
David NHerda Matthew ANotbohm Thomas DDowdell (2014)强调部控制会计审计领域紧密联系探索企业部控制体系存种种问题审计费相关性发现控体系存足企业着较高审计费根原企业部环境存问题
L JaehongC EunjungC Hyunjung(2016)研究提出薄弱部控制健全公司治理完善控制环境关部控制健全易导致会计信息质量差会计信息质量差加剧企业外部投资者间信息称效理监控投资行导致度投资抑制理效率低投资决策
2．国研究现状：
汪玉珍(2014)中企业部控制现状分析中阐述国中企业存缺乏部控制制度没明确企业发展目标缺乏资金融资困难财务工作员素质低部缺乏效监督机制等问题提出相应解决策
胡明霞干胜道(2015)理层权利部控制高腐败文章中针国济转型程中企业高腐败频发现象考察理层权力配置企业高腐败间联系进步检验部控制质量理层权力高腐败间关系调节效应研究发现理层权力越越诱发高腐败行素变情况加强监监督够抑制理层权力高腐败产生
房鹏杰(2015)浅谈建设项目EPC总承包模式项目济性影响中表示国控监中存问题：专业足控参程中仅财务员参加重视程度足
余昌群(2014)关强民营企业部控制制度建设点思考文中针国民营企业存家族式理控意识淡薄盲目追求元化营会计控制存漏洞提出建立民营企业部制度建议文中指出公司控制环境出发点建立公司部控制体系
段睿楠张煦(2014)企业部控制审计干问题探讨中通部控制审计涵界定引出部控制审计存问题指出国部控制审计存理层部审计缺乏重视部控制审计制度健全实施方式完善企业理层领导审计员部控制审计认识足专业员缺乏
耿爽(2016)企业存货部控制探讨中认企业未意识存货部控制生产营中举足轻重位应通提高企业存货部控制重视程度明确岗位责划分完善存货验收保措施强化部控制监督检查等方式完善存货部控制
姜丽秋(2016)国企业部控制审计现状相关建议中提出部审计助完善企业部控制提高企业理效率具明显作审计员审计程中接触部控制相关资料必须采取严谨态度保持应职业怀疑
新英（2016）浅谈企业部控制效性评价方法中研究证明企业完善部控制够更保障企业实现健康稳定发展利实现企业营销目标发展规划企业部控制评价方法包括风险基础法详细评价法风险基础法指先评估企业实现发展目标存风险性然识部控制运行否效控制缺陷否存缺陷企业影响确定企业部控制否效详细评价法指部控制工作开展直完成发展目标评价方法研究发现风险基础法效率作巧详细评价法更
刘婉立罗翠（2016）目标导企业部控制质量评价研究认国市公司目前部控制质量逐年整体质量高然需断完善部控制目标实现程度受外部素影响部控制目标实现程度企业部控制质量进行评价时必须综合考虑企业部控制程中相关信息样部控制真实水做出准确评价
综述伴国政策法规实施制定国政府断增强企业部控制规章制度建设成完善控监体系理方面进行研究国中企业中略缺失全面解决国企业中存部控制问题基文提出具体效策建议
三研究容
1前言
2国企业部控制概述
21部控制涵义
22部控制基素
23部控制作
3万兴物业公司部控制现状分析
31理方式单
32风险评估未效开展
33控制活动开展力
34部职责履行位
35外部沟通时
4万兴物业公司部控制中存问题原分析
41控制环境薄弱
42未形成高效风险防范理体系
43控制活动完善
44缺乏效部审计
45业理者间缺少信息享
5完善万兴物业公司部控制策建议
51 建立健全控制环境
52 构建效风险评估体制
53 建立科学业务流程
54 完善部审计建设
55加强信息沟通交流
6结
四研究方案
1．利中国知网维普万方等数库完成毕业文相关容文检索利图书馆图书资源查阅相关理容充分利互联网进行资料检索收集
2．通调查法较研究法文献资料法文提供完成国企业部控制存问题策研究
五进度安排
1．确定毕业文选题收集资料整理资料完成文务书2017102620171110
2．编写文提纲撰写开题报告进行开题完成开题答辩2017111020171125
3．进步查找资料作社会调查201711262018110
4．撰写文完成第稿交指导教师20181112018131
5．指导教师阅改文2018212018214
6．修改文完成第二稿交指导教师20182152018229
7．指导教师阅改文完成中期检查表2018312018315
8．修改文完成第三稿交指导教师2018316201841
9．指导教师阅改文返学生修改立交指导教师2018422018415
10．专家评阅20184162018430
11．毕业文答辩2018512018515
12．评定学生终文成绩评出院优秀文20185162018531
六预期结果
通构建国企业尤中型企业部控制体系研究够提高理者加强企业部控制意识促进国企业进步建立完善企业部控制制度体系实现价值促进社会济发展实现持续发展
七参考文献
[1] 陈瑶．中企业部控制存问题策研究[J]．时代金融2017（2）：134136
[2] 吴玉烁．基信息系统环境企业部控制优化[J]．财会通讯2017（26）：118122．
[3] 谭磊．中企业部控制存问题改进[J]．营理2017（7）：113115．
[4] 陈留王昊笈．型企业部控制规范特点研究[J]．会计友2017（12）：3537．
[5] 宋淑元．中企业部控制存问题策[J]．财界2017（7）：5354．
[6] 艳华．企业部控制存问题策研究[J]．财会学2017（15）：249251．
[7] 冯浩冯倩雯．中企业部控制问题策[J]．财会通讯2016（22）：125126．
[8] 黄品芬．浅议中企业部控制问题策[J]．财会学2017（2）：138139．
[9] 陈程．浅谈企业部控制存问题策[J]．会计师2016（9）：4243．
[10] 朱琳 浅析国企业部制度建设存问题策[J]．代济2016（14）：106107
[11] 沈天明．刍议中企业部控制存问题策[J]．济师2016（4）：281283．
[12] 晋晓琴．国企业部控制规范体系存问题策[J]．会计月刊2015（28）：2629．
[13] DC Donelson M Ege JM Mcinnis Internal Control Weaknesses and Financial Reporting Fraud Ssrn
Electronic Journal2014(02)2125
指导教师意见：
指导教师签名：
年 月 日
教研室意见：
审查结果：意□意□
教研室签名：
年 月 日
国外学者RiceWeber(2011)通年研究发现公司部控制缺陷进行披露公司部理层通常会表现出高度重视增强公司控公司理层会展开系列活动公司理水进行改善通部控制存问题进行断披露进步促公司进行理层面改革创新促部控制改革创新
Hollis Ashbaugh—SkaifeDaniel W CollinsWilliam R KinneyJr Ryan LaFond（2012）研究部控制存缺陷影响种缺陷盈余质量中改造措施
Rogier DeumesWRobert Knechel(2014) 公贸易公司样通愿报告风险性理部控制方面济刺激定义六部控制相关联报告状况衡量信息公布程度发现部控制公布程度理者持股票数额负相关财务杠杆间存着正相关关系时公布程度伴着企业风险揭露情况变化企业部控制报告程度企业信息代理相关问题正相关
David NHerda Matthew ANotbohm Thomas DDowdell (2014)强调部控制会计审计领域紧密联系探索企业部控制体系存种种问题审计费相关性发现控体系存足企业着较高审计费根原企业部环境存问题
L JaehongC EunjungC Hyunjung(2016)研究提出薄弱部控制健全公司治理完善控制环境关部控制健全易导致会计信息质量差会计信息质量差加剧企业外部投资者间信息称效理监控投资行导致度投资抑制理效率低投资决策
国学者汪玉珍(2014)中企业部控制现状分析中阐述国中企业存缺乏部控制制度没明确企业发展目标缺乏资金融资困难财务工作员素质低部缺乏效监督机制等问题提出相应解决策
胡明霞干胜道(2015)理层权利部控制高腐败文章中针国济转型程中企业高腐败频发现象考察理层权力配置企业高腐败间联系进步检验部控制质量理层权力高腐败间关系调节效应研究发现理层权力越越诱发高腐败行素变情况加强监监督够抑制理层权力高腐败产生
房鹏杰(2015)浅谈建设项目EPC总承包模式项目济性影响中表示国控监中存问题：专业足控参程中仅财务员参加重视程度足
余昌群(2014)关强民营企业部控制制度建设点思考文中针国民营企业存家族式理控意识淡薄盲目追求元化营会计控制存漏洞提出建立民营企业部制度建议文中指出公司控制环境出发点建立公司部控制体系
段睿楠张煦(2014)企业部控制审计干问题探讨中通部控制审计涵界定引出部控制审计存问题指出国部控制审计存理层部审计缺乏重视部控制审计制度健全实施方式完善企业理层领导审计员部控制审计认识足专业员缺乏
耿爽(2016)企业存货部控制探讨中认企业未意识存货部控制生产营中举足轻重位应通提高企业存货部控制重视程度明确岗位责划分完善存货验收保措施强化部控制监督检查等方式完善存货部控制
姜丽秋(2016)国企业部控制审计现状相关建议中提出部审计助完善企业部控制提高企业理效率具明显作审计员审计程中接触部控制相关资料必须采取严谨态度保持应职业怀疑
新英（2016）浅谈企业部控制效性评价方法中研究证明企业完善部控制够更保障企业实现健康稳定发展利实现企业营销目标发展规划企业部控制评价方法包括风险基础法详细评价法风险基础法指先评估企业实现发展目标存风险性然识部控制运行否效控制缺陷否存缺陷企业影响确定企业部控制否效详细评价法指部控制工作开展直完成发展目标评价方法研究发现风险基础法效率作巧详细评价法更
刘婉立罗翠（2016）目标导企业部控制质量评价研究认国市公司目前部控制质量逐年整体质量高然需断完善部控制目标实现程度受外部素影响部控制目标实现程度企业部控制质量进行评价时必须综合考虑企业部控制程中相关信息样部控制真实水做出准确评价
综述伴国政策法规实施制定国政府断增强企业部控制规章制度建设成完善控监体系理方面进行研究国中企业中略缺失全面解决国企业中存部控制问题基文提出具体效策建议
国企业部控制存问题策研究
—万兴物业公司例
摘
高速发展市场济企业部控制水协调效率越发重提高理水准效率重手段效进行企业部控制1981年国第家物业理公司诞生物业行业国已历30年发展历程年着物业服务求逐步提高工成逐渐涨物业公司营十分困难少物业公司纷纷推行部控制建设求断改善营理水提升市场竞争力文基万兴物业公司运营理现状采系统分析方法部控制基概念理梳理基础万兴物业公司部控制现状问题进行剖析结合万兴物业公司实际情况完善部控制环境建立风险理体系梳理规范业务流程部监督执行力加强信息沟通方面部控制提出具操作性建议提高该公司运营效率实现优质高效服务目标达企业效益化
关键词：部控制部审计物业公司
ABSTRACT
In today’s World economic competitionmore and more focus on the surface in the competition and the internal control is a key link in the process of enterprise competition The property industry has gone through the development for over 30 years since 1981when the first property management company born in our country The property industry develops rapidly because of the low threshold of entering into this industry The competition in the industry becomes fierce with people＇s high demand In recent years with the gradual increase of labor costs it is very difficult for some property companies to operate Many property companies have implemented internal control to improve the management level and enhance the competitiveness of the market Although before the enterprise internal control construction in domestic and foreign present situation has carried on the effective exploration but not too much perspective into the property company formed the perfect internal control strategy for the applicability of the property company guidance is not strong Based on Wan Xing property company operation management present situation adopts the method of system analysis the basic concepts and theories of internal control on the basis of combing the Wan Xing property company internal control present situation problems and causes are analyzed combining with Wan Xing property of the company＇s actual conditions improve the internal control environment establishing risk management system combing and optimize business processes strengthen information and communication and internal supervision and execution of its internal control operable Suggestions are put forward Thus it can improve the operation efficiency of the company achieve high quality and efficient service goal and achieve the maximization of enterprise benefits
Key words the Internal control System the internal audit the property management company
目 录
1前 言 1
2部控制概述 1
21部控制涵义 1
22 部控制基素 1
23部控制作 2
3万兴物业公司部控制现状分析 3
31理方式单 3
32风险评估未效开展 3
33控制活动开展力 3
34部职责履行位 4
35外部沟通时 4
4万兴物业公司部控制中存问题原分析 4
41控制环境薄弱 4
42未形成高效风险防范理体系 4
43控制活动完善 5
44缺乏合理效部审计 5
45业理者间缺少信息享 6
5完善万兴物业公司部控制策建议 6
51建立健全控制环境 6
52构建效风险评估体制 6
53建立科学业务流程 7
54完善部审计建设 7
55加强信息沟通交流 8
6 结 8
参考文献 9
致 谢 10
1前 言
部控制企业运营中非常重项理制度着社会济飞速发展济结构断调整完善企业规模越越营业务着市场需求变种样适应市场需求企业更加注重信息沟通快速发展强化企业营增强企业效益树立企业品牌代企业十分重视企业部控制机制形成建立
国二十世纪八十年代诞生国第家物业理公司已发展三十年时间着国社会济快速发展物业公司迎蓬勃发展前景2015年9月24日中国物业理协会办首届中国物业理创新发展坛武汉市隆重召开会议总结物业理行业发展现状：截止2014年底国物业服务企业105万家理规模1645亿方米业员711万年营业收入3500亿元见国物业理行业价值正逐步社会发现行业进入新发展阶段国物业行业起步相较晚现阶段发展水尚处初级阶段竞争越越激烈现社会物业公司发展较艰难出现保营甚亏损情况长会严重影响整物业行业健康发展物业行业身特殊性部控制建设更显尤重
激烈市场竞争环境科学完善部控制制度够企业实现营理目标做出重贡献部控制旨企业部理控制薄弱环节发现加改进全面推进企业营理水创造健康持续发展部控制环境部控制研究仅仅停留理应该实践中断应完善部控制功作够充分发挥出终实现企业营战略目标
2部控制概述
21部控制涵义
部控制业务活动序效进行提供保障资金安全落实错误时发现改正防止二次犯错确保资料完整真实性套政策程序国际部控制较通定义部控制董事会高层理层监事会成员全体职工实施控制目标程部控制代企业理水度量尺企业理水坏重表现部控制企业着非常重现实意义未企业发展良基础企业营理目标实现着保证性企业理者方面水提高信息制度完善等企业发展着极深远影响
22 部控制基素
部控制包括控制环境风险评估程控制活动信息沟通监督活动五素
控制环境：指企业准组织架构企业文化等意识角度影响企业员工发展四素基础具体说控制素细分正直价值观员工专业胜力企业组织架构企业授权分工企业机构设置企业营战略风格
风险评估：部控制审计重点关注象风险识评估直重点难点制定出正确针性控制目效评估风险前提然企业外部环境变化企业济活动发展进行深层次探究发现存问题风险点时预防处理
控制活动：指保证制定部控制准效实施程序评估出风险进行应举措通控制活动解决必须做什具体做问题控制措施细分审批相容岗位分离资产控制等等工信息系统角度控制措施分两类般书面形式予呈现容细致繁部控制理中极重环节
信息沟通：信息沟通连接整部控制全程纽带高效实部控制规范离开健全信息沟通制度通高质量信息完善沟通保证企业部环节相互配合相互制约现代社会信息化社会适准确时高质量信息传递应信息需求者信息社会达部控制求达外部沟通外外部沟通包涵素中外部沟通包括客户供应商注册会计师沟通外部利益相关者互通助力理层解整企业部控制状况实现企业价值化目标
监督活动：系统实施需监督检查部控制系统身种控制监督机制影响监督检查需求部控制系统监督检查应格外关注表现出持续监督评价特征目保证部控制设计效运行良监督检查包括事前事中事三部分部控制度实施前设计运行进行试点确认行推广部控制度实施程中企业营运活动断变化应持续活动员工履职行等方面进行监督事发现部控制存缺陷时应时补救纠正错误重新评价部控制体系效性出持续监督评价方法运监督检查中二者条件根风险重性定
23部控制作
公司部理方面言良部控制制度效保证公司相关政策方针利实施改善公司整体营理水时促进公司日常营理进行确保企业营目标实现公司部控制制度会规定具体明确岗位职责相关考核机制样会公司员工够明确职责范围会极促进公司工作效率提高公司济效益外合理效部控制制度利规范领导者行合理科学考核机制约束激励制度公司部工作员说约束力动力够充分调动工作员积极性时利协调者理者间利益矛盾突建立双方相互信关系促进企业持续发展
3万兴物业公司部控制现状分析
万兴物业公司位张家口市万全区成立2005年公司营物业理包括房屋建筑体理住宅装修日常监督房屋设备设施理环境卫生理绿化理配合公安消防部门做住宅区公秩序维护安全防范工作车辆道路理等服务服务理项目均住宅区
作提供专业化服务物业行业言发展已30年历史然发展时间较长受种种素制约政策法律法规断进步完善然然缺失套正规完善部控制方案正没套完善健全控制方案物业企业营理程中出现问题物业企业进步发展造成定影响
31理方式单
总理公司高行政领导指导公司切营理活动时公司高权力机构负责部控制建立健全效实施话语权集中理方式单没效独立部监督控制机构
公司机构设综合部财务部行政部维修部绿化部等6项目部综合部负责项工作计划工作质量完成情况进行监督检查财务部负责项核算物资理财务理工作行政部负责劳动事资料理总务勤等工作维修部负责维护保养更新改造等工作绿化部负责草浇水补植修剪等工作项目部分负责住宅区物业理包括卫生清扫车辆理住宅区治安巡逻公设施设备维护保养场租赁服务等现场服务工作
32风险评估未效开展
公司制度层面没针目标设定风险识风险分析风险应等风险评估方面容进行统筹规划仅提公司战略目标积极造区品牌物业理企业塑造物业理新品牌行业典范设置物业设备理目标提高设备效利率完率认识公司运营程中遇风险突发停电液化气泄露盗窃破坏事件意外伤亡水浸火灾暴力事件等制定相应事件应急预案制度没明确处置流程措施实际运营中会公司发展造成阻碍
33控制活动开展力
企业规模财务部会计公司针身行业特殊性制定相关控制条目程序公司财务部门关法律法规相关规定制订公司财务理方面制度时公司相关会计证会计报表财务报告等处理程序予明确确保公司业务营活动正确授权进行进公司财务会计报表相关编制符合国企业会计准里相关求设置业务活动物业费采购报销流程未进行预算控制运营分析控制
34部职责履行位
公司设综合部职责：负责公司年度工作目标工作计划工作标准工作程序理制度执行检查监督公司体系运行维护确保公司项理流程效执行持续改进公司业满意度调查评估公司理提升提出合理化建议督导公司项目理服务品质策划组织公司部质量审核业务督导等实际运营中员配置岗位职责行政部绿化部专员兼定期定期岗位基行规范进行检查检查工作员出勤情况查保安员否交接班记录否睡岗现象保洁员卫生清扫情况等职责履行位未开展专项监督工作缺乏预制配套部审计监督
35外部沟通时
目前万兴物业公司信息沟通方面分部沟通外部沟通两层面部沟通方面周会组织部门负责召开周例会周工作情况做简单汇报期工作予计划提出部门需协调解决相关问题部分问题提出没效解决外沟通业理者沟通日常理工作程中公司没建立适公司信息化台业沟通交流程中没实现信息实时享出现信息称等情况
4万兴物业公司部控制中存问题原分析
41控制环境薄弱
然公司中型企业规模机构简单没严格机构设置进行岗位配置导致部分组织机构完善企业部没设立专门机构实施部控制关部控制机制监督实施等工作没安排专门岗位员综合部财务部两部门实施部理基础工作两部门拟写整公司部理制度样便员工掌握企业机构设置岗位职责业务流程等情况
年业服务需求较增加相关服务企业运作模式服务方式没改变公司没协调业相关服务问题没适应市场化需公司理层重视文化建设根身营理状况没焦点集中全体员工身企业文化欠缺
42未形成高效风险防范理体系
公司高层理者缺乏企业理理念财务风险防范意识高认出现风险进行规避防范足矣必做事前规划事中控制事评价等系列工作企业部没效合理风险防范预警机制没专门员部门进行风险控制风险排查工作企业风险评估仅领导工作验判断做出决策滞性盲目性感性素服务资质三级物业公司言运作程中时刻面着方风险保洁清扫时整洁维修时等遭业投诉带投诉风险直接影响费收缴率导致公司资金紧张入敷公司带财务风险保安巡逻位电子监控设备达全方位辐射业家盗者车辆砸刮蹭时获取效信息物业公司面安全风险
43控制活动完善
控制活动完善体现财务方面相容职务没分离财务部会计负责时收入支出工资计算日常财务问题该物业公司规模资金少机构相简单公司会计方面资料相较少会计核算相简单造成会计员兼职会计职务现象导致会计资料审核严密会计信息质量高时该物业公司没建立完整业绩评判考核制度会计制度知识理实践方法缺少认识导致财务混乱监督严等问题
次预算公司正常生产活动总体规划约束该物业公司控制活动中未制定预算制度运营分析制度致营理程中费支出没严格执行标准项目部绿化养护方面割草机油耗绿化水费等实际绿化面积配公司预算理做没员工认整公司预算机制没发挥作首先审核机制合理理层进行审批时负责没原标准执行导致预算理空架子没实际意义然员工执行力差没预算计划指导规范采购等支出活动导致浪费公司资源利公司长远发展公司缺乏运营分析制度没运营分析制度没定期出具运营分析报告针某期间收入支出进行分析环分析某项目区出现物业理费收缴率偏低情况查找分析卫生清扫服务位维修时遭业投诉业家里盗等原
44缺乏合理效部审计
万兴物业公司部审计该公司财务部进行年开展例行审计2次财务状况进行审计属事审计缺乏程控制公司领导公司财务预算济利润财务工作营活动着明确目标公司缺乏目标清晰效沟通记录导致法进行效监督控制没针物业公司行业特殊性建立套适公司合理化审计制度许环节部门尚完善时发现公司营理程中出现缺陷漏洞时候理公司实际业务流程法适配导致许流程理混乱公司逐步加强部审计职着公司业务市场断展开公司日常营交易活动越越频繁公司部审计整体控欠缺导致公司身面定方面风险
45业理者间缺少信息享
万兴物业公司受服务象委托服务象居住场公设施提供高质量服务公事务处理出合理行方案然领导者部门负责间周会进行沟通部分问题提出区设施设备老化需维修等时效解决十分需加强外部沟通日常关工作中业理者间没建立享信息台业时性需求没解位没实现信息实时享导致相互间传达信息会延迟等状况导致物业纠纷影响公司声誉利益
5完善万兴物业公司部控制策建议
51建立健全控制环境
营造万兴物业公司较控环境发挥部控制积极作建立良企业信誉形象学先进企业理理念合理利外部环境适应服务象调整服务标准业价值观念参差齐公司适进行转变提升公司想持续性发展应树立起现代企业价值观念结合企业外部环境进行综合治理培育良企业文化
针理体制机制陈旧适应时代发展问题公司理层应该改变观念提升服务实效性降低成理方式方面进行调整整合客户服务流程优化组织结构利信息台负责客户问询报修受理等业务
52 构建效风险评估体制
风险评估公司发展具非常重意义没进行业务风险评估者风险评估合理会公司企业带巨损失风险评估应该贯穿企业运营阶段包括企业战略制定运作程中项基础业务企业应加强全面风险理体系建设明晰公司面风险时应该采取积极风险应措施着房产行业蓬勃发展万兴物业公司应该时调整营战略通提升身竞争力增加承接新项目力尤通承接写字楼办公区项目获取更高利润满足客户日益样化需求公司保持原营范围时通增加营范围提升竞争力
物业公司似业务简单然日常营理程中避免面着风险力资源理风险财务理风险物业项目服务风险外包服务理风险项目承接风险等项目营运作程中特注意维护业关系签订物业服务合时应充分考虑营成效益配进行成测算分析确定合理服务价格服务年限治安理方面严格执行保安员全天岗制度定时巡逻制度增加电子监控设备覆盖面通信息化系统区治安情况进行全面掌控合理规划停车场划线标示设立停放须知停车场安装电子监控收费员进行岗位职责培训树立良职业道德素养明确收费业务制度流程进行监督长期恶意拖欠费业决姑息必时采法律手段催缴费公设备设施明确日常养护制度定期检查保养确保项设施设备正常运行
53建立科学业务流程
建立统规范理流程明确岗位责关全部财物理流程应该出台统规范理流程指导部部开展具体理工作已业务活动流程进行优化
增设会计岗位分离相容职务确保关财产安全防止腐败发生例财务部门果会计出纳兼长会岗位缺乏监督损坏公司利益建立科学业务流程效实施公司应重新梳理物业理费车辆理费等费收费制度业务活动程中验证制度合理性活动中存缺陷漏洞进行优化断更新完善制度层面漏洞控制零风险范围针该物业公司没建立预算制度运营分析制度情况建议时完善制度建立时建立预算编制执行纠偏机制定期分析运营情况结合目标查找更正足
万兴物业公司言收入源项零星费收取收款环节制度建立收款环节业务流程监督等工作便实施部控制重环节目前收款环节部控制然收款环节进行必部控制现业务流程优化提升空间建议公司优化收款环节业务流程优化物业理费收缴流程时应优化维修流程费报销流程
54完善部审计建设
部审计作企业部控制效实施重环节领导层做出正确决策民众监督眼睛万兴物业公司应该加强部审计制度建设具体实施流程：首先根该公司现业务活动抽调部门岗位精英充分研讨梳理业务活动流程中发现现流程缺陷漏洞次充分鉴物业行业部审计相完善单位汲取精华根中华民国审计法等国家规章制度结合公司实际情况制定部审计制度审员必须法审计忠职守严格审计流程开展工作财务收支关济活动预算制度执行进行监督时纠正
日常督导工作中严格相关制度流程时发现流程中漏洞够提出积极效解决方案应该积极助现代化理手段加硬件设施投入员工考勤工作应指纹考勤机保安室收费岗亭安装监控设备日通操作台提取相关数仅保证数准确性避免工操作带弊端
55加强信息沟通交流
企业部控制进行评价需搜集方面信息获信息渠道便企业营程中环节理活动部外部信息企业控进行评价时缺正确交流方式合理沟通技巧获取信息关键
第定期开展工作会议时解工作动态进行级效沟通开展会议程中信息传递效时机信息沟通传递程中般考虑信息否完整信息否真实信确定信息性需考虑信息时性等方面日常工程中区员工发现问题时反馈公司领导层便信息汇总项目部负责处召开会议时时反应级领导领导知悉公司营理程中出现问题便日营理程中加改进完善周例会中提需协调解决相关问题时拟定解决方案行效付诸行动部监督部门监督检査发现问题应时进行通报时报整改情况
第二利互联网等工具实现信息享助移动互联网公司结合身济发展状况时俱进建立属万兴物业公司物业网站公众号物业公司业网时登陆加强信息交流协调沟通解决区日常生活中普遍存矛盾公司营业生活提供便利公司通建立网站微信公众号发布日常生活相关信息停水停电通知者缴费通知等居民利台发出报修信息职部门接相关信息立刻位实时解决问题等避免突发事件业带便产生必争端
6 结
着济全球化趋势日益加深国社会义市场济断发展加强企业部控制建设正成势趋企业持续营发展战略高度公司治理角度说加强企业部控制实现企业营目标定方针奠定坚实基础文研究结合部控制五素相关理知识万兴物业公司目前营程部控制现状产生原进行全面剖析进结合万兴物业公司营特点营发展目标万兴物业公司部控制体系完善提出提高理者部控制认识构建效风险评估体制建立科学业务流程加强部审计制度建设加强信息沟通交流策建议文写作目通万兴物业公司部控制案例分析提高国中型物业企业部控制效性进增强企业行业核心竞争力促进企业持续性创新性发展
参考文献
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[13] DC Donelson M Ege JM Mcinnis Internal Control Weaknesses and Financial Reporting Fraud Ssrn Electronic Journal2014(02)2125
外文资料翻译译文
部控制透视：理概念
摘：部控制会计程序系统设计提高效率保证政策实施维护资产避免欺诈错误部控制重组成部分理组织包括计划方法程序满足务目标目标样做支持基业绩理部控制理控制帮助理员实现期结果通效资源理部控制应减少相关风险未发现错误规设计建立效部控制简单务通短快速修复文中概念部控制方面部控制进行讨
关键词：部控制理控制控制环境控制活动监测
1介绍
必须控制新商业环境潜变量理作响应子股东实现伟控制组织控制理活动施加控制东西系统思想产生发展十年需新关注商业资源控制财富热门话题关控制商业资源成收益分析控制
部控制作第道防线维护资产检测防止错误舞弊说部控制整系统控制财政方面建立理业务利进行包括部脸颊部审计形式控制
企业部控制描述部控制采方法帮助确保实现目标会计组织理部控制指组织结构工作权力民理信息系统旨帮助组织实现具体目标目标种手段组织资源指示监测测量起着重作预防侦查欺诈保护组织资源（例物理机械财产）形（例声誉知识产权商标等）组织水部控制目标财务报告性时反馈实现业务战略目标遵守法律规章特定交易水部控制指采取行动实现具体目标（例确保组织第三方支付效服务）部控制程序减少程变异导致更预见结果部控制企业实体称业务控制工具理日常
写程序鼓励遵守锁定您办公室防止盗窃审查月度会计报表验证交易部控制实现具体目标
理员部控制确保营单位计划方法——政策程序组织设计身体barriersconstitute部控制列值组合：
财务控制控件
根印度会计师协会部控制组织设计方法通程序理中实体协助实现理目标确保序高效开展业务包括遵守理政策保障资产检测预防欺诈错误准确性完整性会计记录时编制财务信息部控制制度延伸事项涉会计系统功换句话说部控制系统控制躺理企业利运作成象控制分2部分财务控制控制
财务控制：
——控制交易会计记录正确
——控制适安全护卫公司债务现金股票等资产银行
——早期发现预防错误舞弊
——利润化成化
控制：措施包括：
质量控制
控制原材料
控制成品
营销控制等
6负责部控制受影响方
组织中组成部分部控制某方面特值提包括理董事会董事（包括审计委员会）部审计外部审计
负责发展维护部控制组织理提高意义放控制环境部控制重点已政策程序压倒切营风格理念组织强调形资产重性方面集锦高层理参部控制系统果部控制优先事项理组织作种理责理国机构包括该组织年度财务报告股东声明表示理建立部控制制度理层认效声明提供具体细节组织部控制系统
部控制必须评估理提供关效性保证部控制评价涉切理控制组织努力实现目标部控制判定效成分存功效运作理层提交财务报告遵守董事会审核委员会责确保部控制系统组织足够种责包括确定种程度部控制评价双方参评价部控制组织部审计外部审计
部审计师职责包括确保足够部监控系统数性效利组织资源部审计员确定控制问题制定解决方案改进加强部控制部审计员关注整范围组织部控制包括业务财务合规控制
部控制评价外部审计师外部审计员评估部控制效性组织计划财务报表审计部审计外部审计员集中控制影响财务报告外部审计师责报告部控制弱点（关部控制报告情况）审计委员会董事局
8限制实体部控制
部控制设计操作提供合理保证实现实体控制目标成性受限制固部控制包括现实类判断决策障障发生原部控制失效等简单错误错误例错误发生设计维持监测动化控制果实体员完全解订单输入系统处理销售交易错误更改设计系统处理销售新产品线方面种变化正确设计误解谁翻译成程序代码设计错误发生信息产生例动控制设计报告交易超规定金额限理评审负责进行审查解报告目法审查调查寻常项目
外控制手动动规避勾结两家更适理凌驾部控制例理进入客户协议改变条款条件实体标准销售合方式排收入确认外编辑程序软件程序目查明报告交易超规定信额度推翻残疾
部控制影响定量定性估计判断理评估成效益关系实体部控制成实体部控制应超处预计产生然成效益关系标准应考虑设计部控制精确测量成效益通常民俗文化公司治理制度抑制欺诈绝威慑效控制环境太帮助降低欺诈风险例效董事会董事审计委员会部审计职限制行理外控制环境效性会降低部件例理性激励增加会计报表重错报风险效控制活动减少
9权衡风险控制
风险概率事件行动会产生利影响组织类风险错误遗漏延迟诈骗实现目标目理需效衡风险控制控制程序必须制定减少风险水理接受暴露风险通执行衡法合理保证达涉财务合规性目标衡会导致问题：
度控制
度控制
资产损失更官僚机构补助
增加官僚
错误商业决策
生产力降
服
日益复杂
增加规定
增加周期时间
公丑闻
没价值增加活动
实现衡间风险控制部控制应积极动增值具成效益解决风险
10结
部控制概念组织中方面非常重解部控制组成标准应理层参部控制理组织重组成部分部控制会计程序系统设计提高效率保证政策实施维护资产避免欺诈错误根定义定义部控制实体董事会理层员影响程旨类目标实现提供合理保证素部控制控制环境风险评估控制活动信息沟通监控文综述部控制标准原公司部控制相关概念进行阐述
哈米德阿拉德（Philac）
会计系伊斯兰阿扎德学哈马丹伊朗
巴克Joshed—纳维德哈尼
学院会员伊斯兰阿扎德学克尔曼伊朗国王伊朗
外文原文
A Clear Look at Internal Controls Theory and Concepts
Abstract Internal control is an accounting procedure or system designed to promote efficiency or assure the implementation of a policy or safeguard assets or avoid fraud and error Internal Control is a major part of managing an organization It comprises the plans methods and procedures used to meet missions goals and objectives and in doing so support performancebased management Internal Control which is equal with management control helps managers achieve desired results through effective stewardship of resources Internal controls should reduce the risks associated with undetected errors or irregularities but designing and establishing effective internal controls is not a simple task and cannot be accomplished through a short set of quick fixes In this paper the concepts of internal controls and different aspects of internal controls are discussed
Keywords Internal Control Management Controls Control Environment Control Activities Monitoring
1 Introduction
The necessity of control in new variable business environment is not latent for any person and management as a response factor for stockholders and another should implement a great control over hisher organization Control is the activity of managing or exerting control over something The emergence and development of systematic thoughts in recent decade required a new attention to business resource and control over this wealth One of the hot topic a bout controls over business resource is analyzing the costbenefit of each control
Internal Controls serve as the first line of defense in safeguarding assets and preventing and detecting errors and fraud We can say Internal control is a whole system of controls financial and otherwise established by the management for the smooth running of business it includes internal cheek internal audit and other forms of controls
COSO describe Internal Control as follow Internal controls are the methods employed to help ensure the achievement of an objective In accounting and organizational theory Internal control is defined as a process effected by an organization＇s structure work and authority flows people and management information systems designed to help the organization accomplish specific goals or objectives It is a means by which an organization＇s resources are directed monitored and measured It plays an important role in preventing and detecting fraud and protecting the organization＇s resources both physical (eg machinery and property) and intangible (eg reputation or intellectual property such as trademarks) At the organizational level internal control objectives relate to the reliability of financial reporting timely feedback on the achievement of operational or strategic goals and compliance with laws and regulations At the specific transaction level internal control refers to the actions taken to achieve a specific objective (eg how to ensure the organization＇s payments to third parties are for valid services rendered) Internal control procedures reduce process variation leading to more predictable outcomes Internal controls within business entities are called also business controls They are tools used by manager＇s everyday
l · Writing procedures to encourage compliance locking your office to discourage theft and reviewing your monthly statement of account to verify transactions are common internal controls employed to achieve specific objectives
All managers use internal controls to help assure that their units operate according to plan and the methods they usepolicies procedures organizational design and physical barriersconstitute Internal control is a combination of the following
1 Financial controls and
2 Other controls
According to the institute of chartered accountants of India internal control is the plan of organization and all the methods and procedures adopted by the management of an entity to assist in achieving management objective of ensuring as far as possible the orderly and efficient conduct of its business including adherence to management policies the safe guarding of assets prevention and detection of frauds and error the accuracy and completeness of the accounting records and timely preparation of reliable financial information the system of internal control extends beyond those matters which relate to the function of accounting system In other words internal control system of controls lay down by the management for the smooth running of the business for the accomplishment of its objects These controls can be divided in two parts ie financial control and other controls
Financial controls
Controls for recording accounting transactions properly
Controls for proper safe guarding company assets like cash stock bank debtor etc
Early detection and prevention of errors and frauds
Properly and timely preparation of financial records I e balance sheet and profit and loss account
To maximize profit and minimize cost
Other controls Other controls include the following
Quality controls
Control over raw materials
Control over finished products
Marketing control etc
6 Parties Responsible For And Affected By Internal Control
While all of an organization＇s people are an integral part of internal control certain parties merit special mention These include management the board of directors (including the audit commit tee) internal auditors and external auditors
The primary responsibility for the development and maintenance of internal control rests with an organization＇s management With increased significance placed on the control environment the focus of internal control has changed from policies and procedures to an overriding philosophy and operating style within the organization Emphasis on these intangible aspects highlights the importance of top management＇s involvement in the internal control system If internal control is not a priority for management then it will not be one for people within the organization either
As an indication of management＇s responsibility top management at a publicly owned organization will include in the organization＇s annual financial report to the shareholders a statement indicating that management has established a system of internal control that management believes is effective The statement may also provide specific details about the organization＇s internal control system
Internal control must be evaluated in order to provide management with some assurance regarding its effectiveness Internal control evaluation involves everything management does to control the organization in the effort to achieve its objectives Internal control would be judged as effective if its components are present and function effectively for operations financial reporting and compliance The boards of directors and its audit committee have responsibility for making sure the internal control system within the organization is adequate This responsibility includes determining the extent to which internal controls are evaluated Two parties involved in the evaluation of internal control are the organization＇s internal auditors and their external auditors
Internal auditors＇ responsibilities typically include ensuring the adequacy of the system of internal control the reliability of data and the efficient use of the organization＇s resources Internal auditors identify control problems and develop solutions for improving and strengthening internal controls Internal auditors are concerned with the entire range of an organization＇s internal controls including operational financial and compliance controls
Internal control will also be evaluated by the external auditors External auditors assess the effectiveness of internal control within an organization to plan the financial statement audit In contrast to internal auditors external auditors focus primarily on controls that affect financial reporting External auditors have a responsibility to report internal control weaknesses (as well as reportable conditions about internal control) to the audit committee of the board of directors
8 Limitations of an Entity＇s Internal Control
Internal control no matter how well designed and operated can provide only reasonable assurance of achieving an entity＇s control objectives The likelihood of achievement is affected by limitations inherent to internal control These include the realities that human judgment in decisionmaking can be faulty and that breakdowns in internal control can occur because of human failures such as simple errors or mistakes For example errors may occur in designing maintaining or monitoring automated controls If an entity’s IT personnel do not completely understand how an order entry system processes sales transactions they may erroneously design changes to the system to process sales for a new line of products On the other hand such changes may be correctly designed but misunderstood by individuals who translate the design into program code Errors also may occur in the use of information produced by IT For example automated controls may be designed to report transactions over a specified dollar limit for management review but individuals responsible for conducting the review may not understand the purpose of such reports and accordingly may fail to review them or investigate unusual items
Additionally controls whether manual or automated can be circumvented by the collusion of two or more people or inappropriate management override of internal control For example management may enter into side agreements with customers that alter the terms and conditions of the entity’s standard sales contract in ways that would preclude revenue recognition Also edit routines in a software program that are designed to identify and report transactions that exceed specified credit limits may be overridden or disabled
Internal control is influenced by the quantitative and qualitative estimates and judgments made by management in evaluating the costbenefit relationship of an entity’s internal control The cost of an entity＇s internal control should not exceed the benefits that are expected to be derived Although the costbenefit relationship is a primary criterion that should be considered in designing internal control the precise measurement of costs and benefits usually is not possible
Custom culture and the corporate governance system may inhibit fraud but they are not absolute deterrents An effective control environment too may help reduce the risk of fraud For example an effective board of directors audit committee and internal audit function may constrain improper conduct by management Alternatively the control environment may reduce the effectiveness of other components For example when the nature of management incentives increases the risk of material misstatement of financial statements the effectiveness of control activities may be reduced
9 Balancing Risk and Control
Risk is the probability that an event or action will adversely affect the organization The primary categories of risk are errors omissions delay and fraud In order to achieve goals and objectives management needs to effectively balance risks and controls Therefore control procedures need to be developed so that they decrease risk to a level where management can accept the exposure to that risk By performing this balancing act reasonable assurance can be attained As it relates to financial and compliance goals being out of balance can cause the following problems
Excessive controls
Excessive controls
Loss of assets donor or Increased bureaucracy grants
Increased bureaucracy
Poor business decisions
Reduced productivity
noncompliance
Increased complexity
Increased regulations
Increased cycle time
Public scandals
Increased of novalue activities
In order to achieve a balance between risk and controls internal controls should be proactive valueadded and costeffective and address exposure to risk
10 Conclusion
The concept of internal control and its aspects in any organization is so important therefore understanding the components and standards of internal controls should be attend by management Internal Control is a major part of managing an organization Internal control is an accounting procedure or system designed to promote efficiency or assure the implementation of a policy or safeguard assets or avoid fraud and error According to custom definition Internal Control is a process affected by an entity＇s board of directors management and other personnel designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories namely The major factors of internal control are Control environment Risk assessment Control activities Information and communication Monitoring This article reviews the main standards and principles of internal control and described the relevant concepts of internal control for all type of company
Babk JamshidiNavid
Islamic Azad University Kerman shah Iran
Hamed Arad (Philee)
Islamic Azad University Department of Accounting Hamedan Iran
March 2010
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题目 国企业部控制存问题策研究—万兴物业公司例
诚信承诺
慎重承诺声明：
承诺毕业文（设计）活动中遵守学校关规定恪守学术规范毕业文中剽窃抄袭学术观点思想成果篡改研究数违规行发生愿承担切责接受学校处理
学生（签名）：
年 月 日
毕业文容求：
容：部控制作企业理重头戏关系企业项工作利开展制约着企业济发展全面提升企业营理水着相重作健全效部控制制度增强企业理功够效贯彻营方针时发现偏离营方针营目标行采取计划性措施纠正偏差保证营方针营目正确文企业实例分析象采数分析理探讨相结合研究方法阐述国企业部控制现状分析存问题针性提出解决策
求：文撰写求思路清晰容充实点明确充分证严密语言通撰写文前应首先阅读相关研究资料掌握学术前动态相关理著作握提高理水思想深度根开题报告老师提出意见文提纲进行修改确定纲认真撰写毕业文撰写文结束根老师修改意见认真反复修改文求参加毕业文答辩严格文进度安排进行文写作文格式字数等撰写方面求参中国质学长城学院毕业文（设计）撰写规范
毕业文参考资料：
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[13] DC Donelson M Ege JM Mcinnis Internal Control Weaknesses and Financial Reporting Fraud Ssrn
Electronic Journal2014(02)2125
毕业文应完成工作：
1． 利中国知网维普万方等数库完成毕业文相关容文检索利图书馆图书资源查阅相关理容充分利互联网进行资料检索收集
2． 实相关选题注意实程中观察收集相关数
3． 认真撰写开题报告开题报告中指导教师提出意见进行修改
4． 认真撰写文根指导教师意见进行修改
5． 文定稿求进行毕业文答辩
毕业文进度安排：
序号
毕业文阶段容
时间安排
备注
1
确定毕业文选题收集资料整理资料完成文务书
2017102620171110
2
编写文提纲撰写开题报告进行开题完成开题答辩
2017111020171125
3
进步查找资料作社会调查
201711262018110
4
撰写文完成第稿交指导教师
20181112018131
5
指导教师阅改文
2018212018214
6
修改文完成第二稿交指导教师
20182152018229
7
指导教师阅改文完成中期检查表
2018312018315
8
修改文完成第三稿交指导教师
2018316201841
9
指导教师阅改文返学生修改立交指导教师
2018422018415
10
专家评阅
20184162018430
11
毕业文答辩
2018512018515
12
评定学生终文成绩评出院优秀文
20185162018531
课题信息：
课题性质： 设计□ 文√
课题源： 教学√ 科研□ 生产□ □
发出务书日期：
指导教师签名：
年 月 日
教研室意见：
教研室签名：
年 月 日
学生签名：
毕业文题目
国企业部控制存问题策研究—万兴物业公司例
开题报告（阐述课题目意义研究现状研究容研究方案进度安排预期结果参考文献等）
文研究目意义
1．研究目：伴着市场济全球化时代演进商业变革济周期波动建立套适合国企业部控制基规范国家济监部门提高企业风险理力促进企业战略目标实现重举措文企业实例分析具体象实际出发找出问题进提出相应改善方案促进国企业部控制评价发展提升企业理水促进企业目标实现促进国济发展
2．研究意义：
（1）理意义：部控制理起源西方国家现行流框架发达国家牵头搭建国应实例较少尚未形成套针国市场健全部控制体系国企业尤中型企业年开始蓬勃发展研究方面缺乏公开数导致难进行深入理研究方面国企业现存营问题较没较全面理指导反会企业营出现更问题部控制方面理分析极优化部控制国实践理加快国部控制理体系提升优化
（2）现实意义：文选取万兴物业公司作研究象该物业公司部控制建设现状素进行系统分析纳出控制环境风险评估控制活动信息交流沟通等方面类问题找出问题产生原试图寻找纳出解决该公司部控制现存问题方法途径该公司改善部控制效果具较强实际意义公司理层发现部控制建设策划足加调整完善建设程设计更加合理实际增强部控制工作行性
二研究现状
1．国外研究现状：
RiceWeber(2011)通年研究发现公司部控制缺陷进行披露公司部理层通常会表现出高度重视增强公司控公司理层会展开系列活动公司理水进行改善通部控制存问题进行断披露进步促公司进行理层面改革创新促部控制改革创新
Hollis Ashbaugh—SkaifeDaniel W CollinsWilliam R KinneyJr Ryan LaFond（2012）研究部控制存缺陷影响种缺陷盈余质量中改造措施
Rogier DeumesWRobert Knechel(2014) 公贸易公司样通愿报告风险性理部控制方面济刺激定义六部控制相关联报告状况衡量信息公布程度发现部控制公布程度理者持股票数额负相关财务杠杆间存着正相关关系时公布程度伴着企业风险揭露情况变化企业部控制报告程度企业信息代理相关问题正相关
David NHerda Matthew ANotbohm Thomas DDowdell (2014)强调部控制会计审计领域紧密联系探索企业部控制体系存种种问题审计费相关性发现控体系存足企业着较高审计费根原企业部环境存问题
L JaehongC EunjungC Hyunjung(2016)研究提出薄弱部控制健全公司治理完善控制环境关部控制健全易导致会计信息质量差会计信息质量差加剧企业外部投资者间信息称效理监控投资行导致度投资抑制理效率低投资决策
2．国研究现状：
汪玉珍(2014)中企业部控制现状分析中阐述国中企业存缺乏部控制制度没明确企业发展目标缺乏资金融资困难财务工作员素质低部缺乏效监督机制等问题提出相应解决策
胡明霞干胜道(2015)理层权利部控制高腐败文章中针国济转型程中企业高腐败频发现象考察理层权力配置企业高腐败间联系进步检验部控制质量理层权力高腐败间关系调节效应研究发现理层权力越越诱发高腐败行素变情况加强监监督够抑制理层权力高腐败产生
房鹏杰(2015)浅谈建设项目EPC总承包模式项目济性影响中表示国控监中存问题：专业足控参程中仅财务员参加重视程度足
余昌群(2014)关强民营企业部控制制度建设点思考文中针国民营企业存家族式理控意识淡薄盲目追求元化营会计控制存漏洞提出建立民营企业部制度建议文中指出公司控制环境出发点建立公司部控制体系
段睿楠张煦(2014)企业部控制审计干问题探讨中通部控制审计涵界定引出部控制审计存问题指出国部控制审计存理层部审计缺乏重视部控制审计制度健全实施方式完善企业理层领导审计员部控制审计认识足专业员缺乏
耿爽(2016)企业存货部控制探讨中认企业未意识存货部控制生产营中举足轻重位应通提高企业存货部控制重视程度明确岗位责划分完善存货验收保措施强化部控制监督检查等方式完善存货部控制
姜丽秋(2016)国企业部控制审计现状相关建议中提出部审计助完善企业部控制提高企业理效率具明显作审计员审计程中接触部控制相关资料必须采取严谨态度保持应职业怀疑
新英（2016）浅谈企业部控制效性评价方法中研究证明企业完善部控制够更保障企业实现健康稳定发展利实现企业营销目标发展规划企业部控制评价方法包括风险基础法详细评价法风险基础法指先评估企业实现发展目标存风险性然识部控制运行否效控制缺陷否存缺陷企业影响确定企业部控制否效详细评价法指部控制工作开展直完成发展目标评价方法研究发现风险基础法效率作巧详细评价法更
刘婉立罗翠（2016）目标导企业部控制质量评价研究认国市公司目前部控制质量逐年整体质量高然需断完善部控制目标实现程度受外部素影响部控制目标实现程度企业部控制质量进行评价时必须综合考虑企业部控制程中相关信息样部控制真实水做出准确评价
综述伴国政策法规实施制定国政府断增强企业部控制规章制度建设成完善控监体系理方面进行研究国中企业中略缺失全面解决国企业中存部控制问题基文提出具体效策建议
三研究容
1前言
2国企业部控制概述
21部控制涵义
22部控制基素
23部控制作
3万兴物业公司部控制现状分析
31理方式单
32风险评估未效开展
33控制活动开展力
34部职责履行位
35外部沟通时
4万兴物业公司部控制中存问题原分析
41控制环境薄弱
42未形成高效风险防范理体系
43控制活动完善
44缺乏效部审计
45业理者间缺少信息享
5完善万兴物业公司部控制策建议
51 建立健全控制环境
52 构建效风险评估体制
53 建立科学业务流程
54 完善部审计建设
55加强信息沟通交流
6结
四研究方案
1．利中国知网维普万方等数库完成毕业文相关容文检索利图书馆图书资源查阅相关理容充分利互联网进行资料检索收集
2．通调查法较研究法文献资料法文提供完成国企业部控制存问题策研究
五进度安排
1．确定毕业文选题收集资料整理资料完成文务书2017102620171110
2．编写文提纲撰写开题报告进行开题完成开题答辩2017111020171125
3．进步查找资料作社会调查201711262018110
4．撰写文完成第稿交指导教师20181112018131
5．指导教师阅改文2018212018214
6．修改文完成第二稿交指导教师20182152018229
7．指导教师阅改文完成中期检查表2018312018315
8．修改文完成第三稿交指导教师2018316201841
9．指导教师阅改文返学生修改立交指导教师2018422018415
10．专家评阅20184162018430
11．毕业文答辩2018512018515
12．评定学生终文成绩评出院优秀文20185162018531
六预期结果
通构建国企业尤中型企业部控制体系研究够提高理者加强企业部控制意识促进国企业进步建立完善企业部控制制度体系实现价值促进社会济发展实现持续发展
七参考文献
[1] 陈瑶．中企业部控制存问题策研究[J]．时代金融2017（2）：134136
[2] 吴玉烁．基信息系统环境企业部控制优化[J]．财会通讯2017（26）：118122．
[3] 谭磊．中企业部控制存问题改进[J]．营理2017（7）：113115．
[4] 陈留王昊笈．型企业部控制规范特点研究[J]．会计友2017（12）：3537．
[5] 宋淑元．中企业部控制存问题策[J]．财界2017（7）：5354．
[6] 艳华．企业部控制存问题策研究[J]．财会学2017（15）：249251．
[7] 冯浩冯倩雯．中企业部控制问题策[J]．财会通讯2016（22）：125126．
[8] 黄品芬．浅议中企业部控制问题策[J]．财会学2017（2）：138139．
[9] 陈程．浅谈企业部控制存问题策[J]．会计师2016（9）：4243．
[10] 朱琳 浅析国企业部制度建设存问题策[J]．代济2016（14）：106107
[11] 沈天明．刍议中企业部控制存问题策[J]．济师2016（4）：281283．
[12] 晋晓琴．国企业部控制规范体系存问题策[J]．会计月刊2015（28）：2629．
[13] DC Donelson M Ege JM Mcinnis Internal Control Weaknesses and Financial Reporting Fraud Ssrn
Electronic Journal2014(02)2125
指导教师意见：
指导教师签名：
年 月 日
教研室意见：
审查结果：意□意□
教研室签名：
年 月 日
国外学者RiceWeber(2011)通年研究发现公司部控制缺陷进行披露公司部理层通常会表现出高度重视增强公司控公司理层会展开系列活动公司理水进行改善通部控制存问题进行断披露进步促公司进行理层面改革创新促部控制改革创新
Hollis Ashbaugh—SkaifeDaniel W CollinsWilliam R KinneyJr Ryan LaFond（2012）研究部控制存缺陷影响种缺陷盈余质量中改造措施
Rogier DeumesWRobert Knechel(2014) 公贸易公司样通愿报告风险性理部控制方面济刺激定义六部控制相关联报告状况衡量信息公布程度发现部控制公布程度理者持股票数额负相关财务杠杆间存着正相关关系时公布程度伴着企业风险揭露情况变化企业部控制报告程度企业信息代理相关问题正相关
David NHerda Matthew ANotbohm Thomas DDowdell (2014)强调部控制会计审计领域紧密联系探索企业部控制体系存种种问题审计费相关性发现控体系存足企业着较高审计费根原企业部环境存问题
L JaehongC EunjungC Hyunjung(2016)研究提出薄弱部控制健全公司治理完善控制环境关部控制健全易导致会计信息质量差会计信息质量差加剧企业外部投资者间信息称效理监控投资行导致度投资抑制理效率低投资决策
国学者汪玉珍(2014)中企业部控制现状分析中阐述国中企业存缺乏部控制制度没明确企业发展目标缺乏资金融资困难财务工作员素质低部缺乏效监督机制等问题提出相应解决策
胡明霞干胜道(2015)理层权利部控制高腐败文章中针国济转型程中企业高腐败频发现象考察理层权力配置企业高腐败间联系进步检验部控制质量理层权力高腐败间关系调节效应研究发现理层权力越越诱发高腐败行素变情况加强监监督够抑制理层权力高腐败产生
房鹏杰(2015)浅谈建设项目EPC总承包模式项目济性影响中表示国控监中存问题：专业足控参程中仅财务员参加重视程度足
余昌群(2014)关强民营企业部控制制度建设点思考文中针国民营企业存家族式理控意识淡薄盲目追求元化营会计控制存漏洞提出建立民营企业部制度建议文中指出公司控制环境出发点建立公司部控制体系
段睿楠张煦(2014)企业部控制审计干问题探讨中通部控制审计涵界定引出部控制审计存问题指出国部控制审计存理层部审计缺乏重视部控制审计制度健全实施方式完善企业理层领导审计员部控制审计认识足专业员缺乏
耿爽(2016)企业存货部控制探讨中认企业未意识存货部控制生产营中举足轻重位应通提高企业存货部控制重视程度明确岗位责划分完善存货验收保措施强化部控制监督检查等方式完善存货部控制
姜丽秋(2016)国企业部控制审计现状相关建议中提出部审计助完善企业部控制提高企业理效率具明显作审计员审计程中接触部控制相关资料必须采取严谨态度保持应职业怀疑
新英（2016）浅谈企业部控制效性评价方法中研究证明企业完善部控制够更保障企业实现健康稳定发展利实现企业营销目标发展规划企业部控制评价方法包括风险基础法详细评价法风险基础法指先评估企业实现发展目标存风险性然识部控制运行否效控制缺陷否存缺陷企业影响确定企业部控制否效详细评价法指部控制工作开展直完成发展目标评价方法研究发现风险基础法效率作巧详细评价法更
刘婉立罗翠（2016）目标导企业部控制质量评价研究认国市公司目前部控制质量逐年整体质量高然需断完善部控制目标实现程度受外部素影响部控制目标实现程度企业部控制质量进行评价时必须综合考虑企业部控制程中相关信息样部控制真实水做出准确评价
综述伴国政策法规实施制定国政府断增强企业部控制规章制度建设成完善控监体系理方面进行研究国中企业中略缺失全面解决国企业中存部控制问题基文提出具体效策建议
国企业部控制存问题策研究
—万兴物业公司例
摘
高速发展市场济企业部控制水协调效率越发重提高理水准效率重手段效进行企业部控制1981年国第家物业理公司诞生物业行业国已历30年发展历程年着物业服务求逐步提高工成逐渐涨物业公司营十分困难少物业公司纷纷推行部控制建设求断改善营理水提升市场竞争力文基万兴物业公司运营理现状采系统分析方法部控制基概念理梳理基础万兴物业公司部控制现状问题进行剖析结合万兴物业公司实际情况完善部控制环境建立风险理体系梳理规范业务流程部监督执行力加强信息沟通方面部控制提出具操作性建议提高该公司运营效率实现优质高效服务目标达企业效益化
关键词：部控制部审计物业公司
ABSTRACT
In today’s World economic competitionmore and more focus on the surface in the competition and the internal control is a key link in the process of enterprise competition The property industry has gone through the development for over 30 years since 1981when the first property management company born in our country The property industry develops rapidly because of the low threshold of entering into this industry The competition in the industry becomes fierce with people＇s high demand In recent years with the gradual increase of labor costs it is very difficult for some property companies to operate Many property companies have implemented internal control to improve the management level and enhance the competitiveness of the market Although before the enterprise internal control construction in domestic and foreign present situation has carried on the effective exploration but not too much perspective into the property company formed the perfect internal control strategy for the applicability of the property company guidance is not strong Based on Wan Xing property company operation management present situation adopts the method of system analysis the basic concepts and theories of internal control on the basis of combing the Wan Xing property company internal control present situation problems and causes are analyzed combining with Wan Xing property of the company＇s actual conditions improve the internal control environment establishing risk management system combing and optimize business processes strengthen information and communication and internal supervision and execution of its internal control operable Suggestions are put forward Thus it can improve the operation efficiency of the company achieve high quality and efficient service goal and achieve the maximization of enterprise benefits
Key words the Internal control System the internal audit the property management company
目 录
1前 言 1
2部控制概述 1
21部控制涵义 1
22 部控制基素 1
23部控制作 2
3万兴物业公司部控制现状分析 3
31理方式单 3
32风险评估未效开展 3
33控制活动开展力 3
34部职责履行位 4
35外部沟通时 4
4万兴物业公司部控制中存问题原分析 4
41控制环境薄弱 4
42未形成高效风险防范理体系 4
43控制活动完善 5
44缺乏合理效部审计 5
45业理者间缺少信息享 6
5完善万兴物业公司部控制策建议 6
51建立健全控制环境 6
52构建效风险评估体制 6
53建立科学业务流程 7
54完善部审计建设 7
55加强信息沟通交流 8
6 结 8
参考文献 9
致 谢 10
1前 言
部控制企业运营中非常重项理制度着社会济飞速发展济结构断调整完善企业规模越越营业务着市场需求变种样适应市场需求企业更加注重信息沟通快速发展强化企业营增强企业效益树立企业品牌代企业十分重视企业部控制机制形成建立
国二十世纪八十年代诞生国第家物业理公司已发展三十年时间着国社会济快速发展物业公司迎蓬勃发展前景2015年9月24日中国物业理协会办首届中国物业理创新发展坛武汉市隆重召开会议总结物业理行业发展现状：截止2014年底国物业服务企业105万家理规模1645亿方米业员711万年营业收入3500亿元见国物业理行业价值正逐步社会发现行业进入新发展阶段国物业行业起步相较晚现阶段发展水尚处初级阶段竞争越越激烈现社会物业公司发展较艰难出现保营甚亏损情况长会严重影响整物业行业健康发展物业行业身特殊性部控制建设更显尤重
激烈市场竞争环境科学完善部控制制度够企业实现营理目标做出重贡献部控制旨企业部理控制薄弱环节发现加改进全面推进企业营理水创造健康持续发展部控制环境部控制研究仅仅停留理应该实践中断应完善部控制功作够充分发挥出终实现企业营战略目标
2部控制概述
21部控制涵义
部控制业务活动序效进行提供保障资金安全落实错误时发现改正防止二次犯错确保资料完整真实性套政策程序国际部控制较通定义部控制董事会高层理层监事会成员全体职工实施控制目标程部控制代企业理水度量尺企业理水坏重表现部控制企业着非常重现实意义未企业发展良基础企业营理目标实现着保证性企业理者方面水提高信息制度完善等企业发展着极深远影响
22 部控制基素
部控制包括控制环境风险评估程控制活动信息沟通监督活动五素
控制环境：指企业准组织架构企业文化等意识角度影响企业员工发展四素基础具体说控制素细分正直价值观员工专业胜力企业组织架构企业授权分工企业机构设置企业营战略风格
风险评估：部控制审计重点关注象风险识评估直重点难点制定出正确针性控制目效评估风险前提然企业外部环境变化企业济活动发展进行深层次探究发现存问题风险点时预防处理
控制活动：指保证制定部控制准效实施程序评估出风险进行应举措通控制活动解决必须做什具体做问题控制措施细分审批相容岗位分离资产控制等等工信息系统角度控制措施分两类般书面形式予呈现容细致繁部控制理中极重环节
信息沟通：信息沟通连接整部控制全程纽带高效实部控制规范离开健全信息沟通制度通高质量信息完善沟通保证企业部环节相互配合相互制约现代社会信息化社会适准确时高质量信息传递应信息需求者信息社会达部控制求达外部沟通外外部沟通包涵素中外部沟通包括客户供应商注册会计师沟通外部利益相关者互通助力理层解整企业部控制状况实现企业价值化目标
监督活动：系统实施需监督检查部控制系统身种控制监督机制影响监督检查需求部控制系统监督检查应格外关注表现出持续监督评价特征目保证部控制设计效运行良监督检查包括事前事中事三部分部控制度实施前设计运行进行试点确认行推广部控制度实施程中企业营运活动断变化应持续活动员工履职行等方面进行监督事发现部控制存缺陷时应时补救纠正错误重新评价部控制体系效性出持续监督评价方法运监督检查中二者条件根风险重性定
23部控制作
公司部理方面言良部控制制度效保证公司相关政策方针利实施改善公司整体营理水时促进公司日常营理进行确保企业营目标实现公司部控制制度会规定具体明确岗位职责相关考核机制样会公司员工够明确职责范围会极促进公司工作效率提高公司济效益外合理效部控制制度利规范领导者行合理科学考核机制约束激励制度公司部工作员说约束力动力够充分调动工作员积极性时利协调者理者间利益矛盾突建立双方相互信关系促进企业持续发展
3万兴物业公司部控制现状分析
万兴物业公司位张家口市万全区成立2005年公司营物业理包括房屋建筑体理住宅装修日常监督房屋设备设施理环境卫生理绿化理配合公安消防部门做住宅区公秩序维护安全防范工作车辆道路理等服务服务理项目均住宅区
作提供专业化服务物业行业言发展已30年历史然发展时间较长受种种素制约政策法律法规断进步完善然然缺失套正规完善部控制方案正没套完善健全控制方案物业企业营理程中出现问题物业企业进步发展造成定影响
31理方式单
总理公司高行政领导指导公司切营理活动时公司高权力机构负责部控制建立健全效实施话语权集中理方式单没效独立部监督控制机构
公司机构设综合部财务部行政部维修部绿化部等6项目部综合部负责项工作计划工作质量完成情况进行监督检查财务部负责项核算物资理财务理工作行政部负责劳动事资料理总务勤等工作维修部负责维护保养更新改造等工作绿化部负责草浇水补植修剪等工作项目部分负责住宅区物业理包括卫生清扫车辆理住宅区治安巡逻公设施设备维护保养场租赁服务等现场服务工作
32风险评估未效开展
公司制度层面没针目标设定风险识风险分析风险应等风险评估方面容进行统筹规划仅提公司战略目标积极造区品牌物业理企业塑造物业理新品牌行业典范设置物业设备理目标提高设备效利率完率认识公司运营程中遇风险突发停电液化气泄露盗窃破坏事件意外伤亡水浸火灾暴力事件等制定相应事件应急预案制度没明确处置流程措施实际运营中会公司发展造成阻碍
33控制活动开展力
企业规模财务部会计公司针身行业特殊性制定相关控制条目程序公司财务部门关法律法规相关规定制订公司财务理方面制度时公司相关会计证会计报表财务报告等处理程序予明确确保公司业务营活动正确授权进行进公司财务会计报表相关编制符合国企业会计准里相关求设置业务活动物业费采购报销流程未进行预算控制运营分析控制
34部职责履行位
公司设综合部职责：负责公司年度工作目标工作计划工作标准工作程序理制度执行检查监督公司体系运行维护确保公司项理流程效执行持续改进公司业满意度调查评估公司理提升提出合理化建议督导公司项目理服务品质策划组织公司部质量审核业务督导等实际运营中员配置岗位职责行政部绿化部专员兼定期定期岗位基行规范进行检查检查工作员出勤情况查保安员否交接班记录否睡岗现象保洁员卫生清扫情况等职责履行位未开展专项监督工作缺乏预制配套部审计监督
35外部沟通时
目前万兴物业公司信息沟通方面分部沟通外部沟通两层面部沟通方面周会组织部门负责召开周例会周工作情况做简单汇报期工作予计划提出部门需协调解决相关问题部分问题提出没效解决外沟通业理者沟通日常理工作程中公司没建立适公司信息化台业沟通交流程中没实现信息实时享出现信息称等情况
4万兴物业公司部控制中存问题原分析
41控制环境薄弱
然公司中型企业规模机构简单没严格机构设置进行岗位配置导致部分组织机构完善企业部没设立专门机构实施部控制关部控制机制监督实施等工作没安排专门岗位员综合部财务部两部门实施部理基础工作两部门拟写整公司部理制度样便员工掌握企业机构设置岗位职责业务流程等情况
年业服务需求较增加相关服务企业运作模式服务方式没改变公司没协调业相关服务问题没适应市场化需公司理层重视文化建设根身营理状况没焦点集中全体员工身企业文化欠缺
42未形成高效风险防范理体系
公司高层理者缺乏企业理理念财务风险防范意识高认出现风险进行规避防范足矣必做事前规划事中控制事评价等系列工作企业部没效合理风险防范预警机制没专门员部门进行风险控制风险排查工作企业风险评估仅领导工作验判断做出决策滞性盲目性感性素服务资质三级物业公司言运作程中时刻面着方风险保洁清扫时整洁维修时等遭业投诉带投诉风险直接影响费收缴率导致公司资金紧张入敷公司带财务风险保安巡逻位电子监控设备达全方位辐射业家盗者车辆砸刮蹭时获取效信息物业公司面安全风险
43控制活动完善
控制活动完善体现财务方面相容职务没分离财务部会计负责时收入支出工资计算日常财务问题该物业公司规模资金少机构相简单公司会计方面资料相较少会计核算相简单造成会计员兼职会计职务现象导致会计资料审核严密会计信息质量高时该物业公司没建立完整业绩评判考核制度会计制度知识理实践方法缺少认识导致财务混乱监督严等问题
次预算公司正常生产活动总体规划约束该物业公司控制活动中未制定预算制度运营分析制度致营理程中费支出没严格执行标准项目部绿化养护方面割草机油耗绿化水费等实际绿化面积配公司预算理做没员工认整公司预算机制没发挥作首先审核机制合理理层进行审批时负责没原标准执行导致预算理空架子没实际意义然员工执行力差没预算计划指导规范采购等支出活动导致浪费公司资源利公司长远发展公司缺乏运营分析制度没运营分析制度没定期出具运营分析报告针某期间收入支出进行分析环分析某项目区出现物业理费收缴率偏低情况查找分析卫生清扫服务位维修时遭业投诉业家里盗等原
44缺乏合理效部审计
万兴物业公司部审计该公司财务部进行年开展例行审计2次财务状况进行审计属事审计缺乏程控制公司领导公司财务预算济利润财务工作营活动着明确目标公司缺乏目标清晰效沟通记录导致法进行效监督控制没针物业公司行业特殊性建立套适公司合理化审计制度许环节部门尚完善时发现公司营理程中出现缺陷漏洞时候理公司实际业务流程法适配导致许流程理混乱公司逐步加强部审计职着公司业务市场断展开公司日常营交易活动越越频繁公司部审计整体控欠缺导致公司身面定方面风险
45业理者间缺少信息享
万兴物业公司受服务象委托服务象居住场公设施提供高质量服务公事务处理出合理行方案然领导者部门负责间周会进行沟通部分问题提出区设施设备老化需维修等时效解决十分需加强外部沟通日常关工作中业理者间没建立享信息台业时性需求没解位没实现信息实时享导致相互间传达信息会延迟等状况导致物业纠纷影响公司声誉利益
5完善万兴物业公司部控制策建议
51建立健全控制环境
营造万兴物业公司较控环境发挥部控制积极作建立良企业信誉形象学先进企业理理念合理利外部环境适应服务象调整服务标准业价值观念参差齐公司适进行转变提升公司想持续性发展应树立起现代企业价值观念结合企业外部环境进行综合治理培育良企业文化
针理体制机制陈旧适应时代发展问题公司理层应该改变观念提升服务实效性降低成理方式方面进行调整整合客户服务流程优化组织结构利信息台负责客户问询报修受理等业务
52 构建效风险评估体制
风险评估公司发展具非常重意义没进行业务风险评估者风险评估合理会公司企业带巨损失风险评估应该贯穿企业运营阶段包括企业战略制定运作程中项基础业务企业应加强全面风险理体系建设明晰公司面风险时应该采取积极风险应措施着房产行业蓬勃发展万兴物业公司应该时调整营战略通提升身竞争力增加承接新项目力尤通承接写字楼办公区项目获取更高利润满足客户日益样化需求公司保持原营范围时通增加营范围提升竞争力
物业公司似业务简单然日常营理程中避免面着风险力资源理风险财务理风险物业项目服务风险外包服务理风险项目承接风险等项目营运作程中特注意维护业关系签订物业服务合时应充分考虑营成效益配进行成测算分析确定合理服务价格服务年限治安理方面严格执行保安员全天岗制度定时巡逻制度增加电子监控设备覆盖面通信息化系统区治安情况进行全面掌控合理规划停车场划线标示设立停放须知停车场安装电子监控收费员进行岗位职责培训树立良职业道德素养明确收费业务制度流程进行监督长期恶意拖欠费业决姑息必时采法律手段催缴费公设备设施明确日常养护制度定期检查保养确保项设施设备正常运行
53建立科学业务流程
建立统规范理流程明确岗位责关全部财物理流程应该出台统规范理流程指导部部开展具体理工作已业务活动流程进行优化
增设会计岗位分离相容职务确保关财产安全防止腐败发生例财务部门果会计出纳兼长会岗位缺乏监督损坏公司利益建立科学业务流程效实施公司应重新梳理物业理费车辆理费等费收费制度业务活动程中验证制度合理性活动中存缺陷漏洞进行优化断更新完善制度层面漏洞控制零风险范围针该物业公司没建立预算制度运营分析制度情况建议时完善制度建立时建立预算编制执行纠偏机制定期分析运营情况结合目标查找更正足
万兴物业公司言收入源项零星费收取收款环节制度建立收款环节业务流程监督等工作便实施部控制重环节目前收款环节部控制然收款环节进行必部控制现业务流程优化提升空间建议公司优化收款环节业务流程优化物业理费收缴流程时应优化维修流程费报销流程
54完善部审计建设
部审计作企业部控制效实施重环节领导层做出正确决策民众监督眼睛万兴物业公司应该加强部审计制度建设具体实施流程：首先根该公司现业务活动抽调部门岗位精英充分研讨梳理业务活动流程中发现现流程缺陷漏洞次充分鉴物业行业部审计相完善单位汲取精华根中华民国审计法等国家规章制度结合公司实际情况制定部审计制度审员必须法审计忠职守严格审计流程开展工作财务收支关济活动预算制度执行进行监督时纠正
日常督导工作中严格相关制度流程时发现流程中漏洞够提出积极效解决方案应该积极助现代化理手段加硬件设施投入员工考勤工作应指纹考勤机保安室收费岗亭安装监控设备日通操作台提取相关数仅保证数准确性避免工操作带弊端
55加强信息沟通交流
企业部控制进行评价需搜集方面信息获信息渠道便企业营程中环节理活动部外部信息企业控进行评价时缺正确交流方式合理沟通技巧获取信息关键
第定期开展工作会议时解工作动态进行级效沟通开展会议程中信息传递效时机信息沟通传递程中般考虑信息否完整信息否真实信确定信息性需考虑信息时性等方面日常工程中区员工发现问题时反馈公司领导层便信息汇总项目部负责处召开会议时时反应级领导领导知悉公司营理程中出现问题便日营理程中加改进完善周例会中提需协调解决相关问题时拟定解决方案行效付诸行动部监督部门监督检査发现问题应时进行通报时报整改情况
第二利互联网等工具实现信息享助移动互联网公司结合身济发展状况时俱进建立属万兴物业公司物业网站公众号物业公司业网时登陆加强信息交流协调沟通解决区日常生活中普遍存矛盾公司营业生活提供便利公司通建立网站微信公众号发布日常生活相关信息停水停电通知者缴费通知等居民利台发出报修信息职部门接相关信息立刻位实时解决问题等避免突发事件业带便产生必争端
6 结
着济全球化趋势日益加深国社会义市场济断发展加强企业部控制建设正成势趋企业持续营发展战略高度公司治理角度说加强企业部控制实现企业营目标定方针奠定坚实基础文研究结合部控制五素相关理知识万兴物业公司目前营程部控制现状产生原进行全面剖析进结合万兴物业公司营特点营发展目标万兴物业公司部控制体系完善提出提高理者部控制认识构建效风险评估体制建立科学业务流程加强部审计制度建设加强信息沟通交流策建议文写作目通万兴物业公司部控制案例分析提高国中型物业企业部控制效性进增强企业行业核心竞争力促进企业持续性创新性发展
参考文献
[1] 陈瑶．中企业部控制存问题策研究[J]．时代金融2017（2）：134136
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[10] 朱琳 浅析国企业部制度建设存问题策[J]．代济2016（14）：106107
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外文资料翻译译文
部控制透视：理概念
摘：部控制会计程序系统设计提高效率保证政策实施维护资产避免欺诈错误部控制重组成部分理组织包括计划方法程序满足务目标目标样做支持基业绩理部控制理控制帮助理员实现期结果通效资源理部控制应减少相关风险未发现错误规设计建立效部控制简单务通短快速修复文中概念部控制方面部控制进行讨
关键词：部控制理控制控制环境控制活动监测
1介绍
必须控制新商业环境潜变量理作响应子股东实现伟控制组织控制理活动施加控制东西系统思想产生发展十年需新关注商业资源控制财富热门话题关控制商业资源成收益分析控制
部控制作第道防线维护资产检测防止错误舞弊说部控制整系统控制财政方面建立理业务利进行包括部脸颊部审计形式控制
企业部控制描述部控制采方法帮助确保实现目标会计组织理部控制指组织结构工作权力民理信息系统旨帮助组织实现具体目标目标种手段组织资源指示监测测量起着重作预防侦查欺诈保护组织资源（例物理机械财产）形（例声誉知识产权商标等）组织水部控制目标财务报告性时反馈实现业务战略目标遵守法律规章特定交易水部控制指采取行动实现具体目标（例确保组织第三方支付效服务）部控制程序减少程变异导致更预见结果部控制企业实体称业务控制工具理日常
写程序鼓励遵守锁定您办公室防止盗窃审查月度会计报表验证交易部控制实现具体目标
理员部控制确保营单位计划方法——政策程序组织设计身体barriersconstitute部控制列值组合：
财务控制控件
根印度会计师协会部控制组织设计方法通程序理中实体协助实现理目标确保序高效开展业务包括遵守理政策保障资产检测预防欺诈错误准确性完整性会计记录时编制财务信息部控制制度延伸事项涉会计系统功换句话说部控制系统控制躺理企业利运作成象控制分2部分财务控制控制
财务控制：
——控制交易会计记录正确
——控制适安全护卫公司债务现金股票等资产银行
——早期发现预防错误舞弊
——利润化成化
控制：措施包括：
质量控制
控制原材料
控制成品
营销控制等
6负责部控制受影响方
组织中组成部分部控制某方面特值提包括理董事会董事（包括审计委员会）部审计外部审计
负责发展维护部控制组织理提高意义放控制环境部控制重点已政策程序压倒切营风格理念组织强调形资产重性方面集锦高层理参部控制系统果部控制优先事项理组织作种理责理国机构包括该组织年度财务报告股东声明表示理建立部控制制度理层认效声明提供具体细节组织部控制系统
部控制必须评估理提供关效性保证部控制评价涉切理控制组织努力实现目标部控制判定效成分存功效运作理层提交财务报告遵守董事会审核委员会责确保部控制系统组织足够种责包括确定种程度部控制评价双方参评价部控制组织部审计外部审计
部审计师职责包括确保足够部监控系统数性效利组织资源部审计员确定控制问题制定解决方案改进加强部控制部审计员关注整范围组织部控制包括业务财务合规控制
部控制评价外部审计师外部审计员评估部控制效性组织计划财务报表审计部审计外部审计员集中控制影响财务报告外部审计师责报告部控制弱点（关部控制报告情况）审计委员会董事局
8限制实体部控制
部控制设计操作提供合理保证实现实体控制目标成性受限制固部控制包括现实类判断决策障障发生原部控制失效等简单错误错误例错误发生设计维持监测动化控制果实体员完全解订单输入系统处理销售交易错误更改设计系统处理销售新产品线方面种变化正确设计误解谁翻译成程序代码设计错误发生信息产生例动控制设计报告交易超规定金额限理评审负责进行审查解报告目法审查调查寻常项目
外控制手动动规避勾结两家更适理凌驾部控制例理进入客户协议改变条款条件实体标准销售合方式排收入确认外编辑程序软件程序目查明报告交易超规定信额度推翻残疾
部控制影响定量定性估计判断理评估成效益关系实体部控制成实体部控制应超处预计产生然成效益关系标准应考虑设计部控制精确测量成效益通常民俗文化公司治理制度抑制欺诈绝威慑效控制环境太帮助降低欺诈风险例效董事会董事审计委员会部审计职限制行理外控制环境效性会降低部件例理性激励增加会计报表重错报风险效控制活动减少
9权衡风险控制
风险概率事件行动会产生利影响组织类风险错误遗漏延迟诈骗实现目标目理需效衡风险控制控制程序必须制定减少风险水理接受暴露风险通执行衡法合理保证达涉财务合规性目标衡会导致问题：
度控制
度控制
资产损失更官僚机构补助
增加官僚
错误商业决策
生产力降
服
日益复杂
增加规定
增加周期时间
公丑闻
没价值增加活动
实现衡间风险控制部控制应积极动增值具成效益解决风险
10结
部控制概念组织中方面非常重解部控制组成标准应理层参部控制理组织重组成部分部控制会计程序系统设计提高效率保证政策实施维护资产避免欺诈错误根定义定义部控制实体董事会理层员影响程旨类目标实现提供合理保证素部控制控制环境风险评估控制活动信息沟通监控文综述部控制标准原公司部控制相关概念进行阐述
哈米德阿拉德（Philac）
会计系伊斯兰阿扎德学哈马丹伊朗
巴克Joshed—纳维德哈尼
学院会员伊斯兰阿扎德学克尔曼伊朗国王伊朗
外文原文
A Clear Look at Internal Controls Theory and Concepts
Abstract Internal control is an accounting procedure or system designed to promote efficiency or assure the implementation of a policy or safeguard assets or avoid fraud and error Internal Control is a major part of managing an organization It comprises the plans methods and procedures used to meet missions goals and objectives and in doing so support performancebased management Internal Control which is equal with management control helps managers achieve desired results through effective stewardship of resources Internal controls should reduce the risks associated with undetected errors or irregularities but designing and establishing effective internal controls is not a simple task and cannot be accomplished through a short set of quick fixes In this paper the concepts of internal controls and different aspects of internal controls are discussed
Keywords Internal Control Management Controls Control Environment Control Activities Monitoring
1 Introduction
The necessity of control in new variable business environment is not latent for any person and management as a response factor for stockholders and another should implement a great control over hisher organization Control is the activity of managing or exerting control over something The emergence and development of systematic thoughts in recent decade required a new attention to business resource and control over this wealth One of the hot topic a bout controls over business resource is analyzing the costbenefit of each control
Internal Controls serve as the first line of defense in safeguarding assets and preventing and detecting errors and fraud We can say Internal control is a whole system of controls financial and otherwise established by the management for the smooth running of business it includes internal cheek internal audit and other forms of controls
COSO describe Internal Control as follow Internal controls are the methods employed to help ensure the achievement of an objective In accounting and organizational theory Internal control is defined as a process effected by an organization＇s structure work and authority flows people and management information systems designed to help the organization accomplish specific goals or objectives It is a means by which an organization＇s resources are directed monitored and measured It plays an important role in preventing and detecting fraud and protecting the organization＇s resources both physical (eg machinery and property) and intangible (eg reputation or intellectual property such as trademarks) At the organizational level internal control objectives relate to the reliability of financial reporting timely feedback on the achievement of operational or strategic goals and compliance with laws and regulations At the specific transaction level internal control refers to the actions taken to achieve a specific objective (eg how to ensure the organization＇s payments to third parties are for valid services rendered) Internal control procedures reduce process variation leading to more predictable outcomes Internal controls within business entities are called also business controls They are tools used by manager＇s everyday
l · Writing procedures to encourage compliance locking your office to discourage theft and reviewing your monthly statement of account to verify transactions are common internal controls employed to achieve specific objectives
All managers use internal controls to help assure that their units operate according to plan and the methods they usepolicies procedures organizational design and physical barriersconstitute Internal control is a combination of the following
1 Financial controls and
2 Other controls
According to the institute of chartered accountants of India internal control is the plan of organization and all the methods and procedures adopted by the management of an entity to assist in achieving management objective of ensuring as far as possible the orderly and efficient conduct of its business including adherence to management policies the safe guarding of assets prevention and detection of frauds and error the accuracy and completeness of the accounting records and timely preparation of reliable financial information the system of internal control extends beyond those matters which relate to the function of accounting system In other words internal control system of controls lay down by the management for the smooth running of the business for the accomplishment of its objects These controls can be divided in two parts ie financial control and other controls
Financial controls
Controls for recording accounting transactions properly
Controls for proper safe guarding company assets like cash stock bank debtor etc
Early detection and prevention of errors and frauds
Properly and timely preparation of financial records I e balance sheet and profit and loss account
To maximize profit and minimize cost
Other controls Other controls include the following
Quality controls
Control over raw materials
Control over finished products
Marketing control etc
6 Parties Responsible For And Affected By Internal Control
While all of an organization＇s people are an integral part of internal control certain parties merit special mention These include management the board of directors (including the audit commit tee) internal auditors and external auditors
The primary responsibility for the development and maintenance of internal control rests with an organization＇s management With increased significance placed on the control environment the focus of internal control has changed from policies and procedures to an overriding philosophy and operating style within the organization Emphasis on these intangible aspects highlights the importance of top management＇s involvement in the internal control system If internal control is not a priority for management then it will not be one for people within the organization either
As an indication of management＇s responsibility top management at a publicly owned organization will include in the organization＇s annual financial report to the shareholders a statement indicating that management has established a system of internal control that management believes is effective The statement may also provide specific details about the organization＇s internal control system
Internal control must be evaluated in order to provide management with some assurance regarding its effectiveness Internal control evaluation involves everything management does to control the organization in the effort to achieve its objectives Internal control would be judged as effective if its components are present and function effectively for operations financial reporting and compliance The boards of directors and its audit committee have responsibility for making sure the internal control system within the organization is adequate This responsibility includes determining the extent to which internal controls are evaluated Two parties involved in the evaluation of internal control are the organization＇s internal auditors and their external auditors
Internal auditors＇ responsibilities typically include ensuring the adequacy of the system of internal control the reliability of data and the efficient use of the organization＇s resources Internal auditors identify control problems and develop solutions for improving and strengthening internal controls Internal auditors are concerned with the entire range of an organization＇s internal controls including operational financial and compliance controls
Internal control will also be evaluated by the external auditors External auditors assess the effectiveness of internal control within an organization to plan the financial statement audit In contrast to internal auditors external auditors focus primarily on controls that affect financial reporting External auditors have a responsibility to report internal control weaknesses (as well as reportable conditions about internal control) to the audit committee of the board of directors
8 Limitations of an Entity＇s Internal Control
Internal control no matter how well designed and operated can provide only reasonable assurance of achieving an entity＇s control objectives The likelihood of achievement is affected by limitations inherent to internal control These include the realities that human judgment in decisionmaking can be faulty and that breakdowns in internal control can occur because of human failures such as simple errors or mistakes For example errors may occur in designing maintaining or monitoring automated controls If an entity’s IT personnel do not completely understand how an order entry system processes sales transactions they may erroneously design changes to the system to process sales for a new line of products On the other hand such changes may be correctly designed but misunderstood by individuals who translate the design into program code Errors also may occur in the use of information produced by IT For example automated controls may be designed to report transactions over a specified dollar limit for management review but individuals responsible for conducting the review may not understand the purpose of such reports and accordingly may fail to review them or investigate unusual items
Additionally controls whether manual or automated can be circumvented by the collusion of two or more people or inappropriate management override of internal control For example management may enter into side agreements with customers that alter the terms and conditions of the entity’s standard sales contract in ways that would preclude revenue recognition Also edit routines in a software program that are designed to identify and report transactions that exceed specified credit limits may be overridden or disabled
Internal control is influenced by the quantitative and qualitative estimates and judgments made by management in evaluating the costbenefit relationship of an entity’s internal control The cost of an entity＇s internal control should not exceed the benefits that are expected to be derived Although the costbenefit relationship is a primary criterion that should be considered in designing internal control the precise measurement of costs and benefits usually is not possible
Custom culture and the corporate governance system may inhibit fraud but they are not absolute deterrents An effective control environment too may help reduce the risk of fraud For example an effective board of directors audit committee and internal audit function may constrain improper conduct by management Alternatively the control environment may reduce the effectiveness of other components For example when the nature of management incentives increases the risk of material misstatement of financial statements the effectiveness of control activities may be reduced
9 Balancing Risk and Control
Risk is the probability that an event or action will adversely affect the organization The primary categories of risk are errors omissions delay and fraud In order to achieve goals and objectives management needs to effectively balance risks and controls Therefore control procedures need to be developed so that they decrease risk to a level where management can accept the exposure to that risk By performing this balancing act reasonable assurance can be attained As it relates to financial and compliance goals being out of balance can cause the following problems
Excessive controls
Excessive controls
Loss of assets donor or Increased bureaucracy grants
Increased bureaucracy
Poor business decisions
Reduced productivity
noncompliance
Increased complexity
Increased regulations
Increased cycle time
Public scandals
Increased of novalue activities
In order to achieve a balance between risk and controls internal controls should be proactive valueadded and costeffective and address exposure to risk
10 Conclusion
The concept of internal control and its aspects in any organization is so important therefore understanding the components and standards of internal controls should be attend by management Internal Control is a major part of managing an organization Internal control is an accounting procedure or system designed to promote efficiency or assure the implementation of a policy or safeguard assets or avoid fraud and error According to custom definition Internal Control is a process affected by an entity＇s board of directors management and other personnel designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories namely The major factors of internal control are Control environment Risk assessment Control activities Information and communication Monitoring This article reviews the main standards and principles of internal control and described the relevant concepts of internal control for all type of company
Babk JamshidiNavid
Islamic Azad University Kerman shah Iran
Hamed Arad (Philee)
Islamic Azad University Department of Accounting Hamedan Iran
March 2010
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