总经理财务人员必备书-财务总监CFO《成本费用控制精细化管理全案》


    
    总理财务员必备书
    财务总监CFO
    钱费控制精细化理全案





    目 录
    第1章 企业钱费构成 4
    1.1 力资源钱 4
    1.1.1 力资源钱构成分析方案 4
    1.1.2 力资源钱预算理制度 6
    1.2 生产钱 9
    1.2.1 生产钱理控制制度 9
    1.2.2 生产钱核算理方法 13
    1.3 采购钱构成分析方案 18
    1.4 物流钱构成分析方案 20
    1.5 质量钱构成分析方案 22
    1.6 销售费 24
    1.6.1 销售费构成分析方案 24
    1.6.2 销售费理控制方法 26
    1.7 理费 31
    1.7.1 理费构成分析方案 31
    1.7.2 理费支出审批规定 32
    1.8 财务费构成分析方案 34
    第2章 力资源钱费控制 35
    2.1 取钱 35
    2.1.1 招聘钱控制方案 35
    2.1.2 测评费预算流程 42
    2.2 开发钱 42
    2.2.1 培训费理控制方法 42
    2.2.2 员工教育费规定 48
    2.3 钱 50
    2.3.1 员工加班费控方法 50
    2.3.2 员工福利费控制方法 53
    第3章 生产钱费控制 56
    3.1 直接材料钱 56
    3.1.1 材料消耗定额理流程 56
    3.1.2 原材料消耗控制方案 57
    3.2 劳动定员定额理方法 59
    3.3 生产水节约理方法 61
    3.4 保护品控制度 63
    第4章 采购钱费控制 68
    4.1 订购钱 68
    4.1.1 采购询价控制流程 68
    4.1.2 订购钱控制方案 69
    4.2 存货持钱控制方案 75
    第5章 物流钱费控制 78
    5.1 运输钱 78
    5.1.1 物流行业运输钱控制方案 78
    5.1.2 销售企业运输费理标准 80
    5.2 装卸工作控制流程 83
    第6章 质量钱费控制 84
    6.1 质量培训费控制方案 84
    6.2 废品损失费控制方案 88
    6.3 修费控制方案 90
    第7章 销售费控制 92
    7.1 销售员薪资控制方案 92
    7.2 业务费 93
    7.2.1 销售员差旅费控制制度 93
    7.2.2 销售业务招费控制方法 98
    7.3 广告费控制理规定 99
    7.4 公关礼品理控制方法 102
    第8章 理费控制 104
    8.1 办公费支出控制方案 104
    8.2 招费控实施方法 106
    8.3 通信费控实施方法 109
    8.4 差旅费报销控制细 112
    8.5 工会费控制方法 114
    8.6 绿化环境维护理规定 116
    第9章 财务费控制 117
    9.1 利息支出控制方案 117













    第1章 企业钱费构成
    1.1 力资源钱
    1.1.1 力资源钱构成分析方案
    方案名称
    力资源钱构成分析方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    力资源钱定义
    谓企业力资源钱〔简称HR钱〕指获日常营理需力资源程中员离职产生费支出具体包括招聘录培训理医疗保健福利等项费
    二力资源钱构成
    根员进入企业离开企业整程中发生力资源工作事项HR钱分取钱开发钱钱离职钱四方面具体明细表11示
    表11 HR钱览表
    级科目
    二级科目
    三级科目
    力资源钱
    1.取钱
    〔1〕招聘钱
    〔2〕选择钱
    〔3〕录钱
    〔4〕安置钱
    2.开发钱
    〔1〕岗前培训钱
    〔2〕岗位培训钱
    〔3〕脱产培训钱
    3.钱
    〔1〕维持钱
    〔2〕奖励钱
    〔3〕调剂钱
    〔4〕劳动事保障钱
    〔5〕健康保障钱
    4.离职钱
    〔1〕离职补偿钱
    〔2〕离职前低效钱
    〔3〕空职钱
    三力资源钱级科目说明
    〔〕取钱
    取钱指企业招募录取员工程中发生钱包括招聘选择录安置等环节发生费
    1.招聘钱指吸引确定企业需外力资源发生费包括招聘员直接劳动费直接业务费〔招聘洽谈会议费差旅费代理费广告费宣传材料费办公费水电费等〕间接费〔行政理费时场设备费〕等
    2.选择钱指企业选择合格员工发生费包括选拔环节〔初试面试心理测试评体检等程〕中发生切决定录取录取关费
    3.录钱指企业取已确定聘员工合法权发生费包括录取手续费调动补偿费搬迁费等录引起关费
    4.安置钱指企业录取员工安排某岗位种行政理费包括录部门安置员损失时间钱录部门安排员劳务费咨询费等
    〔二〕开发钱
    开发钱指提高员工力工作效率综合素质发生费付出代价包括岗前培训钱岗位培训钱脱产培训钱
    1.岗前培训钱指企业岗前新员工思想政治规章制度根知识根技等方面进行培训发生费具体包括培训者受培训者工资培训者受培训者离岗工损失费培训理费资料费培训设备折旧费等
    2.岗位培训钱指企业员工达岗位求进行培训发生费包括岗培训钱岗位培训钱
    3.脱产培训钱指企业根生产工作需允许员工脱离工作岗位接受短期〔年〕长期〔年〕培训发生钱目企业培养高层次理员专门技术员
    〔三〕钱
    钱指企业员工程中发生费包括工资奖金津贴补贴社会保险费福利费劳动保护费住房费工会费存档费残疾保障金等
    1.维持钱指企业保持力资源劳动力生产生产需费指付出员工劳动报酬包括工资津贴年终分红等
    2.奖励钱指企业鼓励员工发挥更作超额劳动特奉献支付奖金包括种超额奖励创新奖励建议奖励表彰支出等
    3.调剂钱指企业调剂员工工作生活节奏消疲劳稳定员工队伍支出费包括员工疗养费文体活动费员工定期休假费节假日开支费改善企业工作环境费等
    4.劳动事保障钱指员工工受伤工患职业病时候企业应该予员工济补偿费包括工伤患职业病工资医药费残废补贴丧葬费遗属补贴缺勤损失终补贴等
    5.健康保障钱指企业承工作外原〔疾病伤害生育等〕引起员工健康欠佳坚持工作需予济补偿费包括医药费缺勤工资产假工资补贴等
    〔四〕离职钱
    离职钱指企业员工离职时支付员工离职津贴定时期生活费离职交通费等费包括解聘辞退费工作暂停造成损失等
    1.离职补偿钱指企业辞退员工员工动辞职时企业应补偿员工费包括离职时间止应付员工工资次性付员工离职金必离职员安置费等支出
    2.离职前低效钱指员工离开企业时造成工作生产低效率损失费
    3.空职钱指员工离职职位空缺损失费某职位出现空缺会某项工作务完成受良影响造成企业损失
    编制日期

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    1.1.2 力资源钱预算理制度
    制度名称
    力资源钱预算理制度
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    合理安排力资源理活动资金标准力资源理活动费遵循企业战略目标力资源战略规划目标前提公司预算制度特制定制度
    第2条 预算职责分工
    1.力资源部力资源钱〔简称HR钱〕预算执行部门制度制定部门
    2.公司预算委员会负责审查核准HR钱预算提出修正意见
    第3条 范围
    HR钱预算编制执行调整均须遵循制度相关规定
    第4条 工作期间规定
    力资源部应月28日前编妥月项HR钱支出预计表次月15日前编妥月份实际预计拟费拟表呈总理核阅式三份份存份送总理办公室份送财务部
    第5条 制定
    1.董事会确定营开展规划力资源战略规划
    2.历年力资源理活动实际费情况年度预计外部变化素
    第2章 HR钱预算编制
    第6条 HR钱包含容具体表14示
    表14 HR钱构成览表
    费工程
    费容构成
    工资钱
    根工资奖金津贴职务工资加班工资补贴
    福利保险费
    福利费员工教育费住房公积金养老保险医疗保险失业保险工伤保险等
    招聘
    招聘广告费招聘会会务费高校奖学金
    测评
    测评费
    培训
    教材费讲师劳务费培训费差旅费
    调研
    专题研究会议费协会会员费
    辞退
    补偿费
    劳动纠纷
    法律咨询费
    办公业务
    办公品设备费
    残疾安置
    残疾业保证金
    薪酬水市场调查
    调研费
    第7条 HR钱预算编制流程图11示
    年度HR钱预算结算拟
    年HR钱预算已发生
    费结算进行拟
    分析HR钱趋势
    公司生产营状况分析
    HR钱影响素分析预测
    预测年度公司生产营状况
    编制HR钱工程预算汇总
    编写年度HR钱预算报告
    开始
    结束

    图11 HR钱预算编制流程示意图
    第8条 力资源部制定预算时应考虑项变化素留出预备费备发生预算外支出
    第9条 力资源部做年度预算编制年度预算书三工作日报预算委员会进行核准审批
    第3章 HR钱预算执行控制
    第10条 HR钱预算执行
    1.力资源部收预算委员会批复年度预算应方案实施
    2.力资源部应建立全面预算理簿时填写预算执行表预算工程详细记录预算额实际发生额差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
    第11条 HR钱预算执行控制
    1.预算理程中预算工程总理力资源部理进行控制预算委员会财务部进行监督预算外支出总理财务部理直接控制
    2.达预算目标业绩考核挂钩硬性指标般说超出预算根预算执行情况责进行奖惩
    3.费预算遇特殊情况确需突破时必须提出申请说明原财务部理总理核准纳入预算外支出支出金额超预备费必须预算委员会审核批准
    4.假设HR钱预算剩余跨月转入跨年度
    5.预算执行中市场变化特殊原〔已制定预算缺乏科学性欠准确国家政策出现变化等〕时时预算进行修正
    第4章 HR钱预算修正权限程序
    第12条 预算修正权属预算委员会公司董事会
    第13条 遇特殊情况需修正预算时力资源部必须提出预算修正分析报告详细说明修正原针开展趋势预测提交预算委员会审核报董事会批准然执行
    第5章 HR钱预算考核鼓励
    第14条 HR钱预算考核象作
    HR钱预算考核预算执行者考核评价预算考核发挥预算约束鼓励作必措施通预算目标细化分解鼓励措施付诸实施达引导公司位员工公司战略目标方努力效果
    第15条 HR钱预算考核原
    预算考核预算执行效果认程具体应遵循原
    1.目标原:预算目标基准预算完成情况评价预算执行者业绩
    2.鼓励原:预算目标预算执行者业绩评价考核必须鼓励制度相配合
    3.时效原:预算考核动态考核期预算执行完毕应立进行
    4.例外原:阻碍预算执行重素市场变化重意外灾害等考核时应作特殊情况处理
    第16条 公司通季度年度考核保证HR钱预算准确执行
    第17条 季度年度预算考核前季度年度预算目标完成情况进行考核时发现存潜问题者必时修正预算适应外部环境变化
    第6章 附
    第18条 制度力资源部拟定负责解释预算委员会批准实施
    第19条 制度期 年 月 日生效执行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

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    1.2 生产钱
    1.2.1 生产钱理控制制度
    制度名称
    生产钱理控制制度
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 加强生产钱理控制确保生产效益断提高特制定制度
    第2条 制度适涉生产钱理控制部门
    第3条 生产钱直接材料费直接工费制造费三局部费构成中制造费包括间接材料间接工制造费等
    第4条 生产钱理控制指产品生产制造程中钱形成种素事先拟定标准严加监督发现偏差时采取措施加纠正生产程中项资源消耗费开支限制标准规定范围
    第5条 生产钱控制权责规定
    1.生产部负责直接材料消耗指标领流程投料程序标准工时加工单价等做出明确规定
    2.财务部负责制造费分摊做出标准核算生产钱呈报生产钱绩效
    第2章 生产钱控制般性规定
    第6条 生产钱控制程序图12示
    生产部:物耗标准领料程序标准工时加工单价等
    财务部:费报支费分摊等
    领料单统计估算材料耗汇总表
    工时卡计工单统计估算工费汇总表
    财务部核算情况形成相关财务报表生产钱绩效报告
    制定钱标准
    费分摊准
    汇总统计
    核算
    钱报表
    钱绩效报告
    监督钱形成

    图12 生产钱控制程序图
    第7条 直接材料费通领料单统计估算编制材料耗汇总表表110示
    表110 材料耗汇总表
    日期: 年 月 日 页 第 页
    材料名称

    规格

    料号

    单价

    制造单号
    日期
    生产车间
    方案
    生产数
    实际
    生产数
    标准量
    领量
    退库量
    实际量
    超量
    超耗率
    〔〕

































    合计










    合计超耗金额
    〔单价×合计超耗量〕

    理: : 制表:
    第8条 直接工费通工时卡计工单统计估算编制工费汇总表表111示
    表111 工费汇总表
    编号: 日期: 年 月 日
    部门
    工程




















    差异





    期间差异





    目标差异





    产量












    差异





    期间差异





    目标差异





    均产量












    差异





    期间差异





    目标差异





    说明





    第9条 制造费采预定分摊率项实际制造费发生金额已分摊制造费差异时少分摊处理视状况转入钱损益
    第10条 假设采分步钱制时月底必须估算制品完工程序核算产品产量根底统计估算产品生产钱编制产品生产钱拟表表112示
    表112 产品生产钱拟表



    单位
    产量
    〔A〕
    直接材料
    直接工
    制造费
    合计
    总钱差异
    〔C
    B〕


    差异


    差异


    差异


    差异〔B〕
















































    理: : 制表:
    日期: 年 月 日 日期: 年 月 日 日期: 年 月 日
    第3章 制定钱标准费分摊准
    第11条 产品生产钱控制采标准钱控制法特点钱事前方案事中控制事分析考核结合起
    第12条 标准钱定条件制定直接材料费直接工费制造费控制标准进行生产钱控制准绳应包括钱方案中规定项指标
    第13条 确定生产钱控制标准时必须先进行充分调查研究科学计算
    第14条 应选择适宜方法确定生产钱控制标准企业常方法包括方案指标分解法预算法定额法三种
    1.方案指标分解法通指标分解指标方法确定分解时部门单位分解产品种产品工艺阶段零部件工序进行分解
    2.预算法编制预算方法确定钱控制标准根季度生产销售方案确定较短期〔月份〕费开支预算作钱控制标准
    3.定额法确定定额费开支限额定额限额作控制标准进行控制材料消耗定额工时定额等
    第15条 确定生产钱标准时需正确处理钱指标技术济指标关系〔质量生产效率等关系〕完成企业总体目标出发进行综合衡防止片面性
    第4章 生产钱形成程中监控
    第16条 监督生产钱形成程根生产钱控制标准生产作业程中钱形成环节钱指标执行情况影响指标值项条件〔设备工艺工具工技术水工作环境等〕进行常性检查评监督
    第17条 材料费日常控制
    1.材料费控制重点
    〔1〕查核直接材料钱间接材料钱计算必须符合公司国家关钱核算规定
    〔2〕查核期直接材料钱间接材料耗数量单位量
    〔3〕查核领退库程序计价方法必须符合公司国家关规定
    2.材料费监督控制职责划分
    〔1〕车间质量检查员图纸工艺工装求进行操作实行首件检查防止成批报废
    〔2〕车间设备员工艺规程规定求监督设备维修情况符合求设备开工生产
    〔3〕仓储部材料员规定品种规格材质实行限额发料监督领料补料退料等制度执行情况
    〔4〕生产调度员控制生产批量保证合理料合理投料监督期量标准执行情况
    〔5〕生产车间材料费日常控制般车间材料核算员负责具体职责包括常收集材料消耗资料文件分析追踪原会关部门员提出改良措施
    第18条 工费日常控制
    1.工费控制重点
    〔1〕外包工必须符合相关规定
    〔2〕期直接工间接工记录工作容
    2.工费控制职责划分
    〔1〕车间劳资员〔定额员〕生产现场工时定额出勤率工时利率劳动组织调整奖金津贴等进行监督控制负责述关指标进行控制核算分析偏差寻找原
    〔2〕生产调度员监督车间部作业方案合理安排合理投产合理派工控制窝工停工加班加点等
    第19条 间接制造费日常控制
    1.核查生产部项理费车间费等设定额定额控制未设定额项费预算进行控制
    2.核查生产非生产部门制造费发生数否预算范围超支情形
    3.核查制造费报支应财务理规定范围报支
    4.部门车间班组分关员负责控制监督提出改良意见
    第5章 附
    第20条 制度财务部指导生产部进行制定修订补充废止事宜均应生产部提出
    第21条 制度报财务总监审核总理审批2010年1月1日起生效实施
    编制日期

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    1.2.2 生产钱核算理方法
    制度名称
    生产钱核算理方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 标准生产钱核算达生产钱理控制目特制定方法
    第2条 抓生产程钱理控制时建立健全企业部钱核算制度全面提高生产钱会计核算水公司领导特公司财务工作员重职责
    第3条 公司财务工作员必须认真贯彻执行国家会计制度会计准生产钱列支范围核算程序方法等进行强制性标准保证生产钱核算成果质量
    第2章 产品生产钱核算根底工作
    第4条 准确真实核算产品钱公司部门生产车间仓库理部门必须建立健全钱理根底工作
    第5条 公司部门根公司达指标结合身实际情况费开支实行分口理层层落实理方法
    第6条 生产车间加强产品钱核算根底理工作具体工作六方面进行
    1.生产耗原材料辅助材料燃料动力工具备件低值易耗品等实行定额理
    2.准确统计批产品原材料耗产品间进行合理分摊
    3.根公司水种产成品产品制定合理工时定额成工资费分配考核班组工时利情况准确统计产品生产耗工时报财务部
    4.设立专门领料员种产品原材料进行准确记录分摊
    5.区分原材料定额定额定额应定额领发料定额应编制领料方案实行限额发料准领代耗
    6.月末结存材料等物资实施盘点需继续应办理结转手续转入月继续需继续应时退回供仓库
    第7条 仓库理
    1.加强仓库登记理领生产需原材料备品备件进行全面准确登记
    2.严格物资验收计量生产营活动中原材料备件产品等物资入库出库水电气消耗严格检验计量
    3.强化物资盘点理建立物资盘点表实行定期盘点定期盘点相结合方法
    第8条 建立健全原始记录理制度
    1.生产中耗种原材料备件工具动力工时设备利情况部转移成品交库出库数量质量检验项财产物资毁损等建立原始记录
    2.采统原始记录格式填制方法
    3.严格签署审查传递聚集保程序保证数字完整清晰真实
    第9条 财务部应钱核算理工作月进行严格考核尤生产产品耗工时生产批次产品领原材料进行严格控制超标浪费现象应予相应处分
    第3章 产品生产钱核算求
    第10条 公司权责发生制原进行核算属期产品承费款项否已支付计入期产品生产钱严格划清钱开支界限
    第11条 生产钱核算必须划清界限相互混淆
    1.正确划分应计入钱应计入钱界限
    2.正确划分月费界限
    3.正确划分产品费期间费界限
    4.正确划分种产品费界限
    5.正确划分产成品产品费界限
    第12条 支出应计入产品生产钱
    1.直接材料包括生产营程中实际消耗原材料辅助材料备品配件外购半成品直接燃料动力包装物直接材料
    2.直接工资包括公司直接事产品生产员工资奖金津贴补贴
    3.直接支出包括直接事产品生产员福利费等
    4.返回废品损失质量原质检部门判定步工序转回应工序承费损失
    5.制造费包括公司生产车间组织理生产发生生产车间理员工资员工福利费修理费办公费水电费加工费机物料消耗劳动保护费低值易耗品摊销差旅费折旧费运杂费托运保费交通费 费保险费检定费计量费维护费工装费制造费
    第13条 支出列入生产钱
    1.购置建造固定资产购入形资产资产支出
    2.外投资支出
    3.没收财物
    4.项罚款赞助捐赠支出
    5.国家规定列入钱费支出
    第14条 收入减生产钱
    1.规定应列入营业外收入项收入
    2.固定资产变价收入
    3.外销材料废次品等发生收入
    4.规定应直接交财政种罚款收入
    5.规定应该减生产钱收入
    第4章 产品生产钱核算方法
    第15条 公司产品生产作业方案集生产钱生产钱核算采逐步结转分步法〞根工序特点品种分步结转半成品产成品钱产品钱核算期月份
    第16条 直接材料集分配
    1.生产理部门订单生产务通知单编制领料单仓库领料单配送原材料生产制造部门领料单领原材料
    2.生产车间统计员直接材料原始消耗记录分类品种汇总编制原材料耗明细表月末财务员仓库转出原料领数量统计员报数核分配计入产品生产钱
    3.车间统计员产品品种明细编制返回产品回收明细表作直接材料减项时计入产品原料钱计算出产品单耗
    第17条 步骤费集分配
    生产产品相关直接属某产品费定系数集分配计入产品生产钱计算出产品单耗
    1.直接工费集分配
    〔1〕生产车间设专负责生产车间考勤工作便集生产批次产品负担工费
    〔2〕财务部月末根生产部门报考勤簿编制工资福利费明细表列示生产钱—直接工〞制造费—车间理员工资福利费〞方计入生产钱—直接工〞方工费定系数分配计入产品钱计算出产品单耗
    2.工艺辅助材料集分配
    生产直接相关辅料耐火材料冶金辅具材料等工程集定系数分配计入产品生产钱计算出产品单耗
    3.工艺燃料动力集分配
    生产直接相关水电风气〔汽〕等燃料动力工程集定系数分配计入产品生产钱计算出产品单耗
    4.制造费集分配
    制造费指生产部门组织理生产发生项间接费包括工资福利费折旧费修理费办公费水电费机物料消耗劳保费租赁费保险费存货盘亏费〔减盘盈〕制造费制造费定系数分配计入产品生产钱计算出产品单耗
    〔1〕车间理员工资福利费根该部门设考勤簿工资福利费明细表进行集
    〔2〕生产部门发生固定资产折旧费应通编制固定资产折旧计算明细表进行集分配
    〔3〕制造费应通编制制造费明细表进行集
    第18条 返回废品损失集分配
    质量原质检部门判定步工序转回应工序承费损失直接减期生产合格量发生费损失直接计入产品生产钱
    第19条 产品完工工序求编制产品生产钱计算单时编制产品生产钱计算单期基期拟
    第5章 产品生产钱核算根程序
    第20条 公司产品生产钱核算根程序
    1.发生费进行审核确定费否符合规定开支范围根底确定应计入产品生产钱费应计入项期间费数额
    2.应计入产品生产钱项费区分应计入月产品生产钱应月份产品生产钱负担
    3.月应计入产品生产钱生产费种产品间进行分配集计算种产品生产钱
    4.完工产品产品钱完工产品期末产品间进行分配集计算出完工产品总钱单位钱
    5.完工产品生产钱结转产成品科目
    6.结转期间费
    第21条 生产费计入钱方法
    1.种原料材料种产品实际投料原始记录实际耗量直接计入
    2.种辅助材料费燃料动力费工资固定资产折旧费车间费等生产单产品发生应直接计入该产品生产钱生产种产品种产品耗直接计入定系数进行分配
    第22条 特殊问题核算处理方法
    1.原材料燃料备品备件半成品等发生盈亏处理
    必须查明原规定审批权限报关部门审核批准扣责者赔偿余额公司部理权责划分分计入减公司理费车间费规定调整消耗量产量发生毁损应领先处置收入扣账面价值相关税费剩金额计入公司理费车间费
    2.具摊性质预提性质费处理
    〔1〕具摊性质费发生时次性计提然纳入关钱工程中
    〔2〕具预提性质费根具体工程预先提取时分计入应付账款〞应付款〞应付利息〞中
    3.废品损失〞处理
    〔1〕生产中废品废品扣回收价值原钱工程中反映
    〔2〕销售户退回废品均应退回原生产车间减该产品月产量废品损失应计入该产品生产钱废品销售量销售钱红字原数回产成品账户减月销售量销售钱果废品修复入库应增加车间月产量系年度销售退回废品减年销售量减生产量
    第6章 附
    第23条 方法财务部负责编制修订解释报总会计师审批
    第24条 方法公布日起生效实施
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    1.3 采购钱构成分析方案
    方案名称
    采购钱构成分析方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    采购钱相关定义
    采购钱指企业营开展需组织相关员开展采购活动发生项费具体包括订购钱维持钱缺料〔缺货〕钱三局部
    〔〕订购钱
    订购钱指企业完成某次采购进行种活动费采购员办公费差旅费邮资通信费等项支出
    〔二〕维持钱
    维持钱指保物料货物开展系列活动发生费
    〔三〕缺料〔缺货〕钱
    缺料〔缺货〕钱指采购时造成物料货物供中断引起损失包括停工料损失延迟发货损失丧失销售时机损失〔应包括商誉损失〕等
    二采购钱明细科目相关说明
    具体费明细说明表113示



    表113 采购钱构成明细表
    采购钱明细科目
    相关说明
    订购钱
    1.请购手续费
    指请购活动发生工费办公品费存货检查请购审查等活动发生费
    2.采购询议价费
    指供商调查询价价议价谈判等活动发生通信费办公品费工费等
    3.采购验收费
    指负责采购事项采购专员参物料〔货物〕验收花工费差旅费通信费检验仪器计量器具等花费采购结算发生费等
    4.采购入库费
    指入库前整理挑选费包括挑选整理程中发生工费支出必损耗损失
    5.订购钱
    指发生订购阶段费结算采购款项发生费
    维持钱
    1.存货资金钱
    指存货占资金笔资金丧失时机产生钱
    2.仓储保费
    指物料〔货物〕存放仓库发生仓库租金仓库配套设施费仓库日常理盘点等活动发生工费等
    3.装卸搬运费
    指仓库存量物料〔货物〕增加装卸搬运活动发生工费搬运设备费等
    4.存货折旧陈腐钱
    指存货维持保程中发生质量变异破损报废等情形发生费
    5.维持钱
    指发生维持阶段费存货保险费等
    缺料〔缺货〕钱
    1.安库存钱
    指企业预防需求提前期方面确定性保持定数量安库存发生费
    2.延期交货损失
    指缺料〔缺货〕延期交货发生特殊订单处理费额外装卸搬运费运输费相应工费等
    3.失销损失
    指缺货致客户转购置产品导致企业受直接损失
    4.失客户损失
    指缺货失客户说客户永久转家企业
    备注:
    1.订购钱中局部订购次数关常设采购部根开支等称订购固定钱局部订购次数关差旅费通信费等称订购变动钱
    2.订购钱相似维持钱分固定钱变动钱维持固定钱存货数量少关仓库折旧仓库员工固定月工资等维持变动钱持存货数量关存货资金物料破损变质损失物料保险费等
    3.表113中订购钱维持钱着订购次数订购规模变化呈反方变化
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    1.4 物流钱构成分析方案
    方案名称
    物流钱构成分析方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    物流钱定义
    物流钱指企业原材料供开始直商品送户手中发生全部物流费具体包括产品包装装卸运输储存流通加工等物流活动中支出力财力物力
    二物流钱构成
    物流功划分物流钱构成具体表115示
    表115 物流钱构成明细科目说明表
    物流钱明细科目
    说明
    1.仓储钱
    指建造购置租赁仓库设施设备钱类仓储作业带钱
    〔1〕资金占钱
    指占资金支付银行利息
    〔2〕仓储维护钱
    指仓库关租赁取暖明设备折旧保险费税金等费
    〔3〕仓储运作钱
    指货物出入仓库关搬运装卸费
    〔4〕仓储风险钱
    指企业法控制造成库存货物贬值损坏丧失变质等损失
    2.运输钱
    指运输营运工作耗工车辆耗燃油维护修理费折旧费保险费等
    〔1〕工费
    指运输员工资福利奖金津贴补贴等
    〔2〕燃油税费
    指营运车辆运行中耗种燃料费汽油柴油等包括汽油柴油程中国家规定税率缴纳消费税
    〔3〕车辆修理费
    指营运车辆进行维护修发生工料费修复旧件费车辆修费
    〔4〕车辆折旧费
    指营运车辆规定方法计提折旧费
    〔5〕车辆保险费
    指保险公司缴纳营运车辆保险费
    〔6〕轮胎损消耗
    指营运
    辆耗外胎胎垫带费轮胎翻新费零星修补费
    〔7〕交通事费
    指营运车辆运行程中行车肇事发生事损失扣保险公司赔偿事费
    〔8〕车船税
    指国家规定税率缴纳车船税
    〔9〕费
    指项车辆营运费车辆牌年检费洗车费路桥费等
    3.装卸搬运钱

    〔1〕工费
    指支付装卸机械司机助手装卸工工资津贴相关福利费
    〔2〕燃料动力
    指装卸机械运行操作程中耗燃料〔汽油柴油〕动力〔电力蒸气〕费
    〔3〕轮胎损消耗
    指装卸机械领外胎胎垫带外胎翻新费零星修补费
    〔4〕保养修理费
    指装卸机械工具进行保养修修发生料工油料等费
    〔5〕资产折旧费
    指规定计提装卸机械折旧费
    〔6〕低值易耗品费
    指装卸搬运程中领机工具劳保品消耗性工具
    4.流通加工钱
    指物资流通程中提高物流效率事加工作业产生费保证较长生鲜食品保期进行冷冻作业家具类产品保装卸运输实现效率化营业网点组装等费
    〔1〕流通加工劳务费
    指事流通加工活动理员工关员工资奖金等费总
    〔2〕流通加工设备费
    指流通加工设备购置费维护保养费折旧费等
    〔3〕流通加工材料费
    指流通加工程中需消耗材料费
    〔4〕流通加工费
    指流通加工中耗电力燃料油料等费
    5.包装钱

    〔1〕运输包装材料费
    指类物资实施包装程中消耗材料费
    〔2〕运输包装工费
    指实施包装作业工专业作业员发放计时工资计件工资奖金津贴补贴等项费支出包括劳动保护费支出
    〔3〕包装机械设备费
    指包装程中包装机械〔工具〕购置费日常维护保养费会计期间终时计提折旧费
    〔4〕包装技术费
    指更实现包装功实施缓包装防潮包装防霉包装等技术支出费
    〔5〕包装费
    指述费外发生包装辅助费包装标记包装标志印刷拴挂物费支出等
    6.物流信息理费

    〔1〕物流理费
    指企业物流理工作发生差旅费会议费业务招费等
    〔2〕物流信息费
    指企业物流信息系统建设费运营维护费杂费
    备注:需指出广义仓储钱包括流通加工钱装卸搬运钱两者整仓储钱中占较例单独列出加强物流钱理
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    1.5 质量钱构成分析方案
    方案名称
    质量钱构成分析方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    质量钱定义
    谓质量钱指企业确保提高质量发生费没达满意质量造成损失般划分部运行发生质量费外部活动发生质量费具体包括质量预防钱鉴定钱损失钱〔损失钱细分部损失钱外部损失钱〕
    二质量钱具体构成
    质量钱具体构成表117示
    表117 质量钱构成表
    质量钱明细工程
    说明
    1.质量预防钱
    指企业防止质量水低某需水提高现质量水开展预防活动采取种预防措施发生费
    〔1〕质量培训费
    达质量求改良质量目提高员工质量意识质量理业务水进行培训支付费
    〔2〕质量理活动费
    开展质量理活动发生切费包括
    ① 制定质量手册程序文件等质量文件发生费
    ② 质量理部门发生办公费
    〔3〕质量改良措施费
    保证改良产品质量支付费改良产品质量购置设备工具等发生费
    〔4〕质量评审费
    企业产品质量审核质量体系评审支付费新产品投产前进行质量评审支付费质量体系认证审核费新产品评审费等
    〔5〕质量理员工资福利费
    质量理员工资总额相关福利费
    2.鉴定钱
    指评定产品否符合规定质量求支付费包括原材料检验程检验产品检验试验局部分项产品全面完工验收进行质量鉴定发生切费包括检验试验设备折旧费工工资等
    〔1〕检测试验费
    进厂原材料生产程中半成品成品质量标准进行试验检验发生费
    〔2〕检验测试等部门办公费
    检验测试等部门开展日常检验测试工作发生办公费
    〔3〕检测设备费
    检测设备购置维护保养检定校准发生费检测设备发生折旧费
    〔4〕质量检测员工资福利费
    质量检验员工资总额相关福利费
    3.部损失钱
    〔称:部障钱〕
    指产品生产程中质量问题发生损失包括产品生产程中出现某缺陷造成损失弥补缺陷发生费
    〔1〕废品损失费
    法修复济值修复产成品半成品制品试制产品等报废造成净损失价值
    〔2〕返工返修费
    合格产成品半成品制品进行修复达合格标准耗原材料动力工复检等费
    〔3〕停工损失费
    质量事障
    造成停机损失费
    〔4〕质量事处理费
    已发生质量事异常问题进行分析处理发生种费
    〔5〕降级损失
    产品存轻微质量缺陷性均达规定质量求需降级减价处理造成损失
    4.外部损失钱
    〔称:外部障钱〕
    指产品出厂产品质量缺陷引起切费支出
    〔1〕索赔费
    产品质量缺陷户提出申诉进行赔偿处理发生费索赔赔偿费诉讼费等
    〔2〕退货损失费
    产品质量问题引起退换货造成损失费退回产品净损失运输费包装费等
    〔3〕保修费
    根保修合规定保修期户提供修理效劳发生切费
    〔4〕折价损失
    客户接受低标准产品成认折扣价费包括产品降级出售损失收益
    备注:
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    修改处数

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    1.6 销售费
    1.6.1 销售费构成分析方案
    方案名称
    销售费构成分析方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    销售费定义
    销售费指企业销售产品应税劳务等程中发生项费实现销售专设销售机构〔含销售网点售效劳网点等〕项费
    二销售费构成分析
    般情况销售费构成表123示



    表123 销售费构成览表

    二级
    三级科目
    说明
    销售费
    销售员薪酬
    根工资
    指销售企业产品应税劳务专设销售机构〔含销售网点售效劳网点等〕员工工资
    提成
    指企业销售员实现销售额定例提供提成费
    福 利 费
    指销售企业产品应税劳务专设销售机构〔含销售网点售效劳网点等〕员工福利费
    奖金特殊奖励
    指企业销售员做出额外奉献发放奖金特殊奖励
    业务费
    培训费
    指培训企业销售机构销售员产生项费
    差旅费
    指企业销售网点销售员销售企业产品应税劳务发生差旅费包括市公出交通费外出差差旅费
    办公费
    指企业销售网点销售员销售企业产品应税劳务发生项办公费支出
    通信费
    指企业销售网点销售员销售企业产品应税劳务通信方面支出包括固定 移动 计算机联网等费
    业务招费
    指企业销售网点销售员销售企业产品应税劳务发生项招费
    销售折扣
    指企业销售网点销售员销售企业产品应税劳务时购置方购货数量较时付款等原予方种价格优惠前者称商业折扣〞者称现金折扣〞
    坏账损失
    指企业销售产品应税劳务时产生法收回应收账款造成损失
    公关费
    公关公司费
    指企业请公关公司开展公关活动支付费
    赞助费
    指企业赞助赛事某活动发生费
    庆典活动费
    指企业开展种庆典活动〔周年庆等〕发生费
    公关员报酬
    指企业支付公关员工资奖金福利费
    会议费
    指企业召开类公关会议发生资料费设施设备费工费等
    广告费
    广告筹划费
    指企业请专业广告筹划机构支付费
    广告制作费
    指企业制作广告方面发生费
    媒体费
    指企业发布广告购置媒介发生种费
    售效劳费
    消耗材料费
    指销售企业产品应税劳务专设销售机构〔含销售网点售效劳网点等〕发生机物料消耗
    客户损失赔偿费
    企业产品质量缺陷客户提供赔偿发生费
    理费
    包括售效劳网点发生房屋固定资产修理费根固定资产原值规定折旧率计提资产折旧费租柜台设备发生营租赁费等
    销售物流费
    库存费
    指企业销产品时应负担仓库保费
    包装费
    指企业销产品时应负担包装费
    运输费
    指企业销售产品程中进行运输活动支付费
    装卸费
    指企业销产品时应负担装卸费
    备注:
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期


    1.6.2 销售费理控制方法
    制度名称
    销售费理控制方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    标准公司销售费程序效控制销售费支出提高公司营销系统资源利效率着节约利销售工作原结合公司实际情况制定方法
    第2条 适员范围
    方法适公司营销系统驻外销售机构职员工
    第3条 适费范围
    1.方法适公司销售员差旅费通信费业务招费驻外销售机构办公费
    2.述费外销售费广告宣传费促销费公关费运输费赔偿费退换货费保修费营销员薪酬培训费办公会议费等方法控制范围费控制参公司相关制度规定执行月度预算执行
    第2章 销售费控制原
    第4条 预算控制原
    1.营销系统部门应月编制项销售费分类预算〔表124示全面性考虑表公司发生销售费列出中加粗文字方案控制重点〕财务部试算衡报总理批准执行
    表124 销售费预算表
    编号: 单位:元
    工程
    年度销售费方案额度
    1月
    2月
    3月
    ……
    金额
    销售重〔〕
    金额
    销售重〔〕
    金额
    销售重〔〕
    金额
    销售重〔〕
    销售费
    1.
    销售变动费
    〔1〕销售佣金








    〔2〕运输费








    〔3〕包装费








    〔4〕保费








    〔5〕燃料费








    〔6〕促销费








    〔7〕广告宣传费








    〔8〕消耗品费








    〔9〕费

















    2.
    销售固定费
    〔1〕销售员费
    ① 工资








    ② 奖金








    ③ 福利费








    ④ 劳保费








    ⑤ 费

















    〔2〕销售固定费
    ① 差旅费








    ② 通信费








    ③ 业务招费








    ④ 折旧费








    ⑤ 修缮费








    ⑥ 保险费

















    合计








    2.方案控制范围销售费均应预算范围开支
    3.月月末营销系统部门相关负责销售员应月发生销售费进行分项统计填写销售费分析表开展偏差分析时发现问题采取措施例某销售员发生业务费高时调整访问路线降低住宿标准等
    第5条 实行提成制员费控制原
    1.实行提成制员工资奖金费实行包干制开展业务发生差旅费通信费业务招费提成中开支
    2.预算范围费标准预支差旅费季度考核做总决算季度超支期提成中扣回年度超支记入年度
    第6条 营销系统员费控制原
    销售理员销售勤员等发生差旅费通信费预算范围标准开支报销超支局部承
    第3章 销售费支出审批规定
    第7条 包干费外费业务招费须先申请紧急情况须 级申请补办申请手续
    第8条 类销售费发生销售员需出差回公司周办理报销手续出差超月月度结清费销售员须通邮寄方式票寄回公司营销部勤员代履行报销审批程序财务部相应款项汇入事账户
    第9条 销售费支报销额度规定
    1.根销售员出差路程时间等素确定款额度该员工月工资高额度
    2.支报销额度审批权限应参考公司具体授权规定
    第10条 销售费支出报销审批程序
    1.销售费支出事提出预算范围费支出申请报部门负责领导批准
    2.销售费支出事领导批准执行销售费支出事项
    3.财务部事销售费支出情况进行审查审查费支出相关证填写否标准票否效出差日期否符合申请程序预算标准出差报告等容
    4.营销总监负责预算范围相应权限销售费支出进行审批
    5.费支出报销营销总监批准直接财务部付款报销超标准超权限需报总理审批
    6.总理负责预算外超标准营销总监审批权限外销售费支出报销审批
    第4章 通信费差旅费控制
    第11条 通信费实际费发票报销
    第12条 实行提成制员通信费差旅费公司规定标准进行预支〔参见表125列销售部相关员通信费差旅费开支标准〕结算奖金时予扣
    表125 营销系统通信费差旅费开支标准
    属部门
    职位
    通信费标准
    〔元月〕
    差旅费标准
    长途交通工具标准
    出差市补助
    飞机
    火车
    市交通
    伙食
    住宿

    营销总监
    实报
    机票
    火车软卧
    ——
    ——
    ——
    实报





    4折机票
    火车硬卧
    20
    40
    140
    200
    区理

    ——
    火车硬座




    省区理

    ——
    火车硬座




    销售专员

    ——
    火车硬座









    4折机票
    火车硬卧
    实报



    市场

    ——
    火车硬座
    实报



    市场专员

    ——
    火车硬座
    实报








    4折机票
    火车硬卧
    实报



    客服专员

    ——
    火车硬卧






    ——
    火车硬座
    实报



    说明:
    1.列出差市补助普通城市标准出差城市标准予增加
    〔1〕出差省会城市部门理住宿费××元天员住宿费××元天进行报销
    〔2〕出差济兴旺级城市温州连宁波青岛锡东莞等城市参省会城市标准执行
    〔3〕出差北京海广州深圳等城市部门理住宿费 元天员住宿费 元天进行报销
    2.两性员时出差方扣减住宿费〔职务级高准〕补助变
    3.住宿费必须发票实际金额报销超支局部负担补助标准报销须提供相应收
    4.部门理级员出差4折机票达目坐飞机
    5.紧急事务超标准〔需搭飞机限时赶出差〕必须营销总监批准前方执行
    6.假设出差交通长途客车费实报实销述标准中执行
    第13条 驻外销售机构员通信费差旅费实行包干制公司独立核算行制定标准
    第5章 业务招费控制
    第14条 销售员开发新客户公司考察时费公司承需事先报请营销总监批准〔住宿天数陪客餐费回程路费等详细注明〕
    第15条 公司老客户时公司办事时公司承天费〔住宿餐费〕
    第16条 客户公司住宿标准150元天总理营销总监作陪餐费实报员作陪餐费60元餐发票实报
    第17条 销售部出差员开发新客户老客户交流感情适客户会餐必须事先报请部门理批准部门月招费总额超2 000元笔超150元发票报销特殊情况需报请营销总监批准
    第6章 驻外销售机构费控制
    第18条 公司意设立驻外销售机构〔办事处仓库等〕片区销售机构办公室租赁费〔含物业理费〕仓库租赁费水电费公司承根公司正常审批程序报销表126示
    表126 驻外销售机构费览表
    城市级
    租赁费
    行政办公费
    生活补助
    水电费
    物业费
    普通城市





    省会城市济较兴旺级城市





    北京海广州深圳





    备注:济兴旺级城市温州连宁波青岛锡东莞等城市
    第19条 行政办公费指固定 复印印等办公费通信费参公司统标准
    第20条 公司总部员驻销售机构办公驻外天数天补助15元
    第21条 驻外销售机构员车船费公交车票报销
    第22条 驻外销售机构员返公司出差外公司标准费报销
    第23条 驻外销售机构员需添置办公设备时参公司总部采购理规定报公司总部批准前方执行
    第24条 驻外销售机构日常费开支公司总部财务部根销售机构预算拨付备金出纳〔兼职〕负责备金保支付事宜费开支情况公司总部负责审计审计合格费销售机构负责负责追回应报销费
    第25条 独立考核盈亏销售机构出纳负责邮回费开支单证销备金款
    第26条 独立考核盈亏销售机构费开支审计合格直接进入机构期费
    第7章 附
    第27条 方法公司总部财务部制定报总理审批公布日起执行
    第28条 方法公司总部财务部负责解释修订事宜
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期







    1.7 理费
    1.7.1 理费构成分析方案
    方案名称
    理费构成分析方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    理费定义
    理费指企业董事会行政理部门组织理企业生产营发生企业统负担项费
    二理费构成
    理费具体构成表127示
    表127 理费构成明细表
    理费明细科目
    说明
    理费
    行政理员工资福利费
    指企业行政理部门员工工资福利费
    社会保险费
    指企业员工缴纳项社会保险费总计数假设企业社会保险费生产钱制造费〞销售费〞理费〞中分核算指标包括企业行政理员社会保险费假设企业员工社会保险费理费中核算指标包括企业员工社会保险费
    住房公积金住房补贴
    指企业支付员工住房公积金住房补贴
    办公费
    指企业生产理部门文具纸张印刷品清洁卫生品报刊杂志电信 费
    业务招费
    指企业业务营合理需支付列入理费业务招费
    工会费
    指员工工资总额〔扣规定标准发放住房补贴〕2计提拨交工会费
    员工教育费
    指企业员工学先进技术提高文化水支付费员工工资总额15计提
    差旅费
    指企业行政理部门差旅费包括市公出交通费外出差差旅费
    通信费
    指企业行政理部门通信方面费包括固定 移动 计算机联网等费
    交通费
    指企业商务汽车保养方面项支出包括车险路桥费停车费修车费耗油〔天然气〕费等企业租车车费
    研究开发费
    指企业开发新技术新产品等发生新产品设计费工艺规程制定费设备调试费原材料半成品试验费技术图书资料费研发员工资等包括制造费〞中已填报研发试验检验费〞
    技术转费
    指企业非专利技术引进技术需支付费
    董事会会费
    指企业董事会高权力机构成员履行职执行职权发生项费包括董事会高权力机构成员津贴差旅费会议费等
    劳动保护费
    指企业员工配备工作服手套安保护品防暑降温品等发生支出高温高空害作业津贴洗理费等假设生产钱制造费〞中已核算劳动保护费项包
    制造费〞中劳动保护费
    员工取暖费防暑降温费
    指企业支付员工取暖费防暑降温补贴
    劳务费
    指企业支付雇佣时生产员没包括工资中劳务费包括生产钱〞中已填报劳务费
    会议费
    指企业召开会议费
    印刷费
    指企业统负担支付种印刷费
    咨询费
    指企业咨询机构进行生产技术营理咨询支付费包括聘请济技术参谋法律参谋等支付费
    诉讼费
    指企业起诉应诉发生项费
    审计费
    指企业聘请中介机构〔会计师事务资产评估机构等〕进行查账验资资产评估清账等发生费企业接受审计时发生费
    修理费
    指企业行政理部修理房屋固定资产低值易耗品等资产支付费
    折旧费
    指企业行政理部门固定资产规定折旧率计提资产折旧费
    水电费
    指企业行政理部门支付外购水费电费
    绿化费
    指企业办公区生产作业区进行绿化发生零星绿化费
    税金交种专项费
    指企业交税金交理部门种专项费总包括房产税车船税土税印花税等
    排污费
    已产生继续产生环境污染损失环境危害行承种济责法环保部门缴纳费
    备注:
    编制日期

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    修改日期

    1.7.2 理费支出审批规定
    制度名称
    理费支出审批规定
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 加强财务预算理保障公司职部门正常运作严格控制理费支出特制定规定
    第2条 规定适相关理费支出审批
    第2章 预算理费审批权限程序
    第3条 费标准执行费性支出核销〔报账〕审批程序
    固定 费 费差旅费费申请部门提出申请费申请部门理审批财务部会计处办理
    第4条 费性支出审批程序
    1. 5 000元〔含5 000元〕费审批程序
    费申请部门提出申请财务部预算费申请部门理审批财务部会计处办理
    2. 5 000~10 000元〔含10 000元〕费审批程序
    费申请部门提出申请费申请部门理财务部预算费申请部门副总审批财务部会计处办理
    3. 10 000~20 000元〔含20 000元〕费审批程序
    费申请部门提出申请费申请部门理费申请部门副总财务部预算财务部理财务总监审批财务部会计处办理
    4. 20 000元费审批程序
    费申请部门提出申请费申请部门理费申请部门副总财务部预算财务部理财务总监公司总理审批财务部会计处办理
    第3章 预算外理费审批权限程序
    第5条 预算外理费指部门根业务特点确需发生预算未考虑费
    第6条 预算外理费发生金额报销审批程序:费申请部门提出申请费申请部门理费申请部门副总财务部预算财务部理财务总监公司总理审批财务部会计处办理
    第7条 部门正常开展业务需次性购置电脑印机复印机 机时信息技术部财务部总理办公室审核公司领导提出购置方案公司领导审批采购部购置
    第8条 果支付报销核账工作时进行报销核账工作述规定执行
    第9条 果支付报销核账工作分开进行支付申请述流程报销核账时需财务部会计求贴齐相关单附支付审批原件费申请部门理签字财务部会计处报销
    第10条 审批权限员发生相关理费时应级领导审批总监级员发生相关费时董事会成员进行会签
    第4章 附
    第11条 规定财务部负责制定解释
    第12条 规定××××年××月××日起生效执行
    编制日期

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    1.8 财务费构成分析方案
    方案名称
    财务费构成分析方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    财务费定义
    财务费指企业筹集生产营需资金等发生费包括企业生产营期间发生利息支出〔减利息收入〕汇兑损失〔减汇兑收益〕支付金融机构手续费企业发生现金折扣相关费等
    二财务费构成
    根述定义财务费具体构成表128示
    表128 财务费构成览表
    财务费明细科目
    说明
    财务费
    利息支出
    指企业短期款利息长期款利息应付票利息票贴现利息应付债券利息长期应付引进国外设备款利息等利息支出〔资化利息外〕减银行存款等利息收入净额
    汇兑损失
    指企业银行结售购入外汇产生银行买入卖出价记账采汇率间差额月度〔季度年度〕终种外币账户外币期末余额期末规定汇率折合记账民币金额原账面民币金额间差额
    金融机构
    手续费
    指发行债券需支付手续费〔需资化手续费外〕开出汇票银行手续费调剂外汇手续费企业金融效劳需支付手续费等包括发行股票支付手续费等
    相关费
    指企业发生现金折扣融资租入固定资产发生融资租赁费筹集资金负担担保费等
    备注:
    1.利息支出〞项指标应填报企业利息总支出企业会计报表利息净支出
    2.相关费〞担保费〞假设企业单位做担保发生费应计入理费〞属财务费
    编制日期

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    第2章 力资源钱费控制
    2.1 取钱
    2.1.1 招聘钱控制方案
    方案名称
    招聘钱控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门


    效控制力资源招聘钱合理划分招聘钱提高招聘效率保证招聘效果特制定方案
    二适范围
    方案适公司招聘工作
    三招聘钱构成
    1.直接钱
    包括广告招聘会费猎头费中介费员工推荐奖励金校园招聘费网络广告费
    2.部钱
    指招聘员工资福利差旅费理费
    3.外部钱
    指招聘外员工发生搬家费置家费探亲费交通补贴费等
    4.时机钱
    招聘钱时机钱表达:果招聘名适宜招聘职位员工够公司创造效益果招聘员工符合公司求带济损失理费办公费员工试期薪酬培训费找名员工需招聘费等
    四事先控制——员招聘审核权限
    〔〕作
    1.效识员空缺
    确保招聘职位必需法代职责通工作分配现员加班时调外包形式解决
    2.严控编制
    逐级审批利公司整体组织架构角度合理配置员防止出现冗员增加钱
    3.责承
    招聘工作出现重失误招聘费严重超支需审批员问责
    〔二〕相关界定
    1.提出招聘需求
    指相关员提出员招聘需求
    2.审核权
    审核权指相关员员工招聘工作进行审查做出决定权力该权力包括推荐审核者者核准者进行决策提供建议包括否决招聘员工审核者行否决权招聘程序动中止
    3.核准权
    核准权指相关员根审核者提供建议终决定员工招聘否执行果意立刻执行反执行
    4.报备
    报备指员工招聘完成相关员定期招聘统计信息权力
    〔三〕员招聘审核权限〔表21示〕
    表21 招聘审核权限表

    审批分类

    部门理
    分副总
    力资源部
    总裁




    编制
    般员工操作员

    √Δ



    般理技术
    业务员

    √Δ
    Δ


    部门理





    编制外
    般员工辅助
    勤员


    Δ


    般理技术业务员部门理级


    Δ
    Δ

    备注:√〞提出 Δ〞审核 □〞核准 〇〞报备
    五事中控制——招聘渠道优化选择
    〔〕招聘渠道类型〔表22示〕
    表22 招聘渠道类型拟分析表
    招聘渠道
    收费情况
    招聘特点
    招聘效果
    部招聘
    免费
    力强员工起鼓励作
    防止优秀员工竞争手挖走
    时发布信息针性强质量保证选择余较
    员工推荐
    500~1 000元〔奖励〕
    针性强效率较高
    费低质量保证存理隐患
    网招聘
    2 000~100 000元
    覆盖面广域限制作企业形象宣传针性强宣传沟通方便
    费低断选择余
    校园招聘
    免费少许
    作企业形象宣传直接求职者面面
    期培训费较高
    报纸广告
    12cm×8 cm 6 000元次
    固定阅读媒介覆盖影响力时效性差
    需花费较精力筛选效果般利招聘较高职位
    招聘会
    1 000~4 500元摊位
    求职者直接面面效率较高
    时效性强质量难保证持续时间短
    猎头公司
    15 000~100 000元
    针性强质量高效率高
    质量保证费高
    〔二〕选择渠道说明
    1.首先考虑部招聘
    通部招聘方面确保公司部业务文化匹配方面公司员工职业生涯开展提供时机种方式费低质量保证局部职位先通发布部信息方式进行招聘
    2.员工推荐
    种方法寻找难招时招聘高科技信息专业时特效节省量费
    3.网招聘
    专门招聘网站年收费费较低发布数量广告作般职位招聘需求首选方式高级职位招聘效果理想
    4.报纸广告
    招聘渠道中目前公司区××报纸效果较目前处垄断位特适招聘类中高级职位费较高
    5.校园招聘
    校园招聘适长期培养方案相需求职位较公司
    6.猎头公司
    仅限招聘部门理级职位
    7.公司需职位选择正确招聘渠道表23示
    表23 职位选择招聘渠道
    部门
    职位分类
    招聘渠道:1〞首选2〞次选

    报纸广告
    网招聘
    招聘会
    猎头公司
    校园招聘
    综合理部
    力资源理类
    1
    2
    1



    行政司机类
    1
    2
    1



    财务部
    职位
    1
    2
    1



    物业部
    物业理

    1
    2



    工程类

    1
    2



    市场部
    客服类
    1
    1
    1



    市场营销员
    1
    1
    1

    2

    投资部
    投资理类法律类

    1
    1



    运维部
    IT技术支持类
    1
    2
    1
    2

    2
    技术部
    软件开发工程理类
    1
    2
    1
    2

    2
    售前支持
    1
    2
    1
    2


    市场部
    市场销售类
    1
    1
    1



    呼中心
    客户效劳类〔普通〕

    2
    1


    2
    客户效劳类〔外语〕

    2
    1
    2

    2
    运营

    1
    1

    2

    工程

    1
    1

    2

    六招聘钱控制程序
    〔〕招聘钱类〔表24示〕

    表24 招聘钱类

    含义
    广告费
    发布网络专业杂志报纸招聘广告媒体广告费
    中介机构效劳费
    支付猎头公司普通效劳机构招聘效劳费
    会务〔场租〕费
    支付招聘会中公司招聘展台费
    资料费
    支付招聘材料印刷制作采购费
    推荐费
    支付推荐者佣金费
    公关费
    支付招聘活动发生公关费
    相关费
    支付招聘活动发生差旅餐饮食宿费

    招聘相关费
    〔二〕程序
    1.部门制定预算
    部门招聘钱预算情况表25示
    表25 部门招聘钱预算表
    需职位
    空缺职位数
    拟采取招聘方式
    预算费
    基层员工



    中层员工



    高层员工



    力资源部意见


    负责签字:
    年 月 日
    总理审核意见


    负责签字:
    年 月 日
    2.款
    力资源部招聘方案费预算统财务部申请款
    3.费登记
    〔1〕次进行招聘时部门招聘负责应招聘钱登记表签名作划分招聘钱确实认
    〔2〕招聘钱登记表应注明招聘负责实际花费招聘费参加招聘员进行监督表26示
    表26 招聘钱登记表
    招聘工程
    时间点
    参加部门
    部门招聘负责签名










    备注

    招聘负责

    招聘费

    4.分摊方法
    招聘钱参加招聘会数单位分摊事业部组织事业部名义发布招聘广告网络招聘发生广告费网络费车费事业部部承招聘程中发生费〔住宿费业务招费等〕单位承
    单位费支出〔招聘费总额÷参加总数〕×单位参加数
    5.分摊单位划分〔表27示〕
    表27 月份招聘钱分划报表
    部门支出
    招聘工程
    综合
    理部
    技术部
    市场部
    投资部
    运维部
    工程
    物业部
    财务部
    呼中心
    合计






























    合计









    备注

    6.划账流程
    〔1〕力资源部招聘钱登记表编制招聘钱分划报表
    〔2〕招聘钱分划报表招聘编制报财务部审核
    〔3〕招聘钱分划报表月30日前报财务部
    〔4〕财务部招聘钱登记表招聘钱分划报表招聘钱进行划账
    7.划账方式
    划账采月划方式进行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.1.2 测评费预算流程
    部门
    步骤
    力资源总监

    预算执行

    存档
    编制

    测评
    方案

    拟定
    预算
    报告
    力资源部
    财务部
    相关部门


    估算
    测评

    编制员测评方案
    列出测评费清单
    配合
    估算汇总
    配合
    预计全部费
    拟定测评费预算报告
    审批
    达预算
    执行预算
    编制资金预算
    预算文件备案
    存档

    2.2 开发钱
    2.2.1 培训费理控制方法
    制度名称
    培训费理控制方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    完善培训费理合理利类资源效控制培训费特制定方法
    第2条 适范围
    方法适公司总部分公司培训费理
    第3条 理职责
    1.培训开展部负责公司培训费口理负责确定培训费计提标准范围标准负责指导监督检查子公司培训费情况
    2.分公司力资源部负责单位培训费具体理
    3.财务部负责培训费计提报销审核工作
    第4条 培训费计提
    1.培训费分日常培训费专项培训费
    2.日常培训费国家关规定员工工资总额5计提中3公司总部分公司培训费2公司总部支配
    3.专项培训费根特定途设立专款专培训开展部提出副总裁审核总裁批准工程作专项培训工程:教材开发印刷出版出国学深造重投资配套培训工程非基建培训设备购置等
    4.培训教室办公室培训公寓建设修缮费培训基建设费列入培训费相关费中列支
    第2章 培训费说明
    第5条 培训费类〔表28示〕


    表28 培训费类览表
    费工程
    费类
    费明细
    授课费
    部费
    部兼职讲师讲课津贴
    外训费
    外部培训机构合作费继续教育费等
    外请费
    外聘培训师授课费
    外请费
    网络远程学工具费
    食宿差旅费
    外训费
    部培训师外派食宿差旅费外派员工培训食宿差旅费
    外请费
    外聘培训师差旅费住宿费餐费
    部费
    部培训实施期间食宿费〔包含煤气费〕
    培训材料费
    部费
    培训场费指集中培训时租赁培训场费
    部费
    培训资料费教材编印培训资料制作购置培训光碟书籍等费
    部费
    培训文具费麦克风电池证书学员牌等
    第6条 培训课程理职责
    1.培训课程容象理职责表29示
    表29 培训课程理职责览表
    课程
    培训象
    统筹
    预算
    执行
    新员工
    新进生产线员工
    力资源部
    生产
    部门
    生产
    部门
    新进非店面线新员工
    培训开展部
    岗位培训
    级〔含〕员
    培训开展部
    部门
    部门
    领导力开展类
    级理员梯队员
    培训开展部
    学历技术进修奖励
    符合求员工
    培训
    普通员工
    2.培训费审批程序
    〔1〕部门负责日常培训工作新员工培训岗位培训行预算预算直接预算外需理部门申请培训费预算明细表表210示


    表210 培训费预算明细表
    序号
    工程名称
    参训数
    培训费
    备注
    员费
    场设施设备费
    材料费
    讲师津贴
    场费
    设备费
    设备折旧
    资料印刷
    教材购置
    食宿费
    文具费




































    合计

    审核

    签名: 日期:
    批准

    签名: 日期:
    〔2〕部门应月18日前月培训规划预算报总部培训开展部审核审核异议填预算表中报级审批
    第7条 培训课程产生费明细
    培训课程费明细表表211示
    表211 培训课程费明细表
    课程象
    允许发生费
    外训费
    外请费
    部费
    讲师
    津贴
    食宿

    培训
    场费
    培训
    资料费
    培训
    文具费
    新员工







    岗位培训







    领导力
    开展类







    学历技术进修







    培训







    第3章 项费预算标准
    第8条 授课费
    1.部兼职培训师津贴
    〔1〕定义指公司部负责原职位工作职责外承局部培训课程教学员工
    〔2〕部兼职培训师分四类具体表212示
    表212 公司部兼职培训师分类表
    兼职培训师类
    技术等级
    备注
    培训讲师
    员级
    公司聘职
    助理培训师
    初级
    培训师
    中级
    高级培训师
    高级
    〔3〕兼职讲师课时费设立
    ①课时费指兼职培训师承培训开展部安排公司整体范围集中教育培训工程教学工作时予工作报酬包括系统承培训教学工作
    ②部门新产品介绍新业务推广等相关业务培训属职责范围类培训课时费遇
    ③兼职培训师担部门新员工岗位培训引导关规定执行奖励标准享受课时费遇
    〔4〕课时费计算标准培训师级划分表213示
    表213 部培训师课时费标准
    单位:元时
    培训师级
    根课时费
    正常工作时间课时费
    非工作时间课时费
    员级〔P1〕
    20
    20
    30
    初级〔P2〕
    30
    30
    45
    中级〔P4〕
    50
    50
    75
    高级〔P5〕
    100
    100
    150
    2.外部培训师授课费参表214执行
    表214 国培训讲课费参考价格
    培训师级
    授课费参考〔元天〕
    培训师类
    资深专家
    2~3万元
    著名商学院教授知名企业家高级咨询专家
    专家
    13~15万元
    高级咨询参谋拟名学院教授副教授
    企业家学者
    1~15万元
    外企副总裁总监般学院教授咨询参谋
    般培训师
    04~08万元
    某专业丰富验者学院副教授般咨询参谋
    第9条 食宿差旅费
    1.部外派员:公司出差理方法标准预算执行
    2.外聘培训师:原公司外聘培训师提供住宿培训师具体情况承返交通费住宿条件交通费均培训合约定准
    3.参加培训员住宿费标准
    〔1〕分公司宿舍根租金标准执行
    〔2〕分公司宿舍住宿费标准表215示
    表215 参加培训班员住宿标准
    培训工程

    费标准
    备注
    A类:省会城市直辖市
    B类:A类外域
    培训班
    旅店
    80元天
    60元天

    第10条 培训材料费
    1.培训场费集中培训时培训室折旧更新费租赁培训场费等
    〔1〕培训时公司培训场优先
    根培训室设施设备理方法培训实施前期中期期阶段培训组织员月类设施设备进行检查确保培训工作正常开展月设施设备折旧维修费标准300元月
    〔2〕出现两种情况时外租场
    ①两项培训时间进行外租培训场
    ②培训场限实际参训数培训室容纳数
    场费标准表216示
    表216 培训场外租费标准
    培训工程
    培训数
    费标准
    备注
    A类:省会城市直辖市
    B类:A类外域
    新员工
    50
    1 200元
    800元
    全天含投影仪
    岗位培训
    2.材料费
    材料费指日常培训实施期间产生培训资料费部教材编制印刷费购置培训光碟培训书籍培训文具费
    〔1〕费标准
    部教材编制手册资料印刷费标准:400元月
    培训期间培训文具标准制定公式:文具费标准参训数×3元天
    〔2〕公司仓库已办公物料原允许采购
    〔3〕培训活动需材料表217示供参考
    表217 培训活动需材料览表
    序号
    工程
    1
    培训教材
    2
    培训学员礼品
    3
    学员胸牌
    4
    麦克风电池
    5
    摄机电池电源线
    6
    电源插板
    7
    电脑盘片〔U盘光盘移动硬盘〕
    8
    学员证书
    第4章 附
    第11条 方法公司力资源部负责解释补充修订
    第12条 方法 年 月 日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.2.2 员工教育费规定
    制度名称
    员工教育费规定
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    充分发挥员工教育费作确保员工教育费安高效根相关法律法规结合公司实际情况特制定规定
    第2条 规定适公司属公司
    第3条 员工教育费计提
    根国家相关规定结合公司实际情况员工教育费员工全年工资总额25提取列入钱开支
    第2章 职工教育费开支范围
    第4条 开支范围
    1.培训〔养〕费指公司统组织员工学历教育培养费员工岗位培训安技术教育职业资格培训等培训费类专业技术员理员继续教育业务短训业务进修培训费等
    2.课酬金指聘请兼职教师兼课酬金
    3.班费指司属子公司培训班开班发生培训资料费出卷费阅卷费监考费学员培训学期间住宿交通费等
    4.资格审定鉴定费指公司职员工晋升工技师工高级技师需评审费工技等级鉴定费等
    5.公务资料费指专职教职员工办公费资料费教学器具维修费教学实验费培训教材编印费等
    6.设备购置费指购置员工教育般教学器具实验仪器图书等费
    7.学员生活补助费指类学员规定时间脱产培训函授面授享生活补助费
    8.员工教育目标理年度考核兑现奖
    9.必须职教费支付零星开支
    第5条 项包括员工教育费应关规定开支
    1.专职教职员工工资项劳保福利奖金等规定发脱产学学员工资
    2.学员学参考资料计算尺〔器〕件绘图仪器〔量角器三角板圆规等〕笔墨纸张等学品学员理
    3.举办员工教育必须购置设备符合固定资产标准规定列支
    4.属公司开发新技术研究新产品技术培训费
    第3章 员工教育费理
    第6条 教育费必须专款专截留挪
    第7条 公司员工工资总额1提取教育费公司统举办类短期培训培训基建设等工作分公司员工工资总额15提取教育费公司员工教育培训工作
    第8条 公司集中教育费:统结算单位公司财资部直接工资总额1提取独立核算单位工资总额15提取教育费汇入公司财资部指定账号
    第9条 公司统组织教育培训公司部门相关单位提出培训工程费预算力资源部收集汇总公司员工教育委员会审议报公司领导批准列入公司培训方案费预算方案外需增加培训工程关部门相关单位应提出书面申请必须公司审批程序办理
    第10条 公司统组织教育培训费审核批准费预算限额果出现实际参加数培训时间少原方案等现象费原预算中做相应扣减
    第11条 办班理费××元天拨付承办单位〔含办班开支切杂费〕
    第12条 组织办班单位〔部门〕根培训班实际情况实需购置资料费列入培训班预算预算批准发票报销
    第13条 组织办班子公司〔部门〕根聘请教师实际情况教师授课费列入培训班预算预算批准实支付
    第14条 办班理费资料费教师授课费培训班结束承办单位填写关报表附关发放清单组织办班负责签字报公司力资源部审核拨付
    第4章 考核监督
    第15条 公司教育费提取情况列入力资源工作理考核容
    第16条 子公司教育费建立方案支出明细账方案掌握
    第17条 财务审计监察力资源等部门严格履行职责加强教育费提取理情况检查监督
    第18条 加强教育费专项账目理年子公司教育财务部门应公司员工教育委员会公司员工教育委员会力资源部财务部汇报教育费情况
    第19条 克扣侵占挪贪污教育费严重违纪行公司属子公司应直接责负责视情节事理权限进行严肃处理构成犯罪移交司法部门法追究刑事责
    第5章 附
    第20条 子公司根方法结合实际情况制定具体实施方法
    第21条 规定公司力资源部负责解释补充修订
    第22条 规定发布日起施行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.3 钱
    2.3.1 员工加班费控方法
    制度名称
    员工加班费控方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    控制加班时间杜绝虚假加班减少加班费产生纠纷特制定方法
    第2条 适范围
    方法适公司员工加班费理控制
    第2章 加班界定
    第3条 工作中出现情况时申请审批程序安排加班
    1.原定工作方案非观原〔设备障时穿插紧急工作等〕导致原定方案时间完成必须原定方案完成〔紧急插单原订单必须期完成〕
    2.时增加工作必须某定时间完成〔参加展会〕
    3.某必须正常工作时间外连续进行工作〔抢修设备〕
    4.某限定时间期限较短工作〔仓库盘点〕
    5.公司安排加班〔加点〕工作
    第4条 严禁虚报谎报加班工作务加班
    第3章 加班申请审批
    第5条 方案加班部门员工必须事前履行申请审批手续特殊情况事前办理事补批时证明签字加班申请单表220示
    表220 加班申请单
    部门
    姓名
    预定加班时间



    时数


















    总理: 副总: 部门理: 填表:
    第6条 加班申请审批权限流程
    1.线操作工加班〔含车间〕车间提出申请送生产部理审批交力资源部备案
    2.公司职部门普通员工加班提出申请送部门理审批交力资源部备案
    3.部门理加班提出申请送副总审批交力资源部备案
    4.副总理加班总理审批交力资源部备案
    第7条 加班员律机加班卡形式进行考勤
    第4章 加班费核算根底
    第8条 加班费计算根底
    公司员工工资结构分岗位技工资绩效工资两局部加班费计算固定岗位技工资根底浮动绩效工资计入计算根底
    第9条 加班费计算方法
    1.工作日加班发放150加班工资
    2.公休日加班发放200加班工资
    3.法定节假日加班发放300加班工资
    4.加班工资计算时根底
    5.加班工资月结算次编制加班费明细表〔表221示〕报财务部审核力资源部月工资起发放
    表221 加班费明细表
    部门: 日期: 年 月 日
    日期
    工作容点
    实际加班时间
    〔时数〕
    加班费
    午餐费






























    总理: 会计: 出纳: 申请:

    第5章 加班监督控制
    第10条 力资源部通检查工作日报核考勤刷卡记录门禁系统记录组织员定期定期进行检查等形式加班情况进行监督
    第11条 检查发现虚报加班没明确工作务加班事事部门负责进行通报批评扣发月绩效工资
    第6章 特殊岗位员加班解决方法
    第12条 特殊岗位种类
    1.高级理员外勤员推销员局部值班员工作法标准工时衡量工作量岗位员
    2.长途运输员局部装卸工工作性质特殊需机动作业员
    3.生产特点工作特殊需职责范围需行支配工作时间员
    第13条 员公司劳动保障部门申请审核通安排实行定时工作制
    第14条 实行定时工作制岗位员适述加班规定
    第7章 附
    第15条 方法力资源部负责解释补充说明
    第16条 方法 年 月 日起生效实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    2.3.2 员工福利费控制方法
    制度名称
    员工福利费控制方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    防止员工福利费合理支出效开销严格控制员工福利费增长特制定方法
    第2条 适范围
    方法适公司员工福利费理控制
    第3条 原
    1.加强员工福利费理严禁意提高发放标准扩开支范围
    2.加强福利费收支预算理遵循量入出略节余原
    3.严格财务制度进行会计核算单独设置账册进行准确核算
    第2章 员工福利费控制职
    第4条 分副总理领导财务部员工福利费部门员工福利费实行口方案理控制开支正确职责包括容
    1.员工福利费旦发现弄虚作假违反财务纪律行财务部权拒绝报销分副总理汇报
    2.负责员工福利费报销证审核报销记账会计报表填制工作
    3.制定员工福利费承包方案组织实施
    4.负责购置福利性固定资产增资核算
    5.负责福利费支出办理社会集团购置力批准手续社会集团购置力指定时期公司营收入通市场购置供集体公消费品货币支付力包括购置家具办公品文娱品书报杂志交通具炊事具劳动保护品等支出
    第5条 力资源部采购部等关部门员工福利费执行单位职责
    1.力资源部员工福利钱进行预算预算程序图21示
    通销量利润计算出公司高支出福利总费
    外部尤竞争手福利标准进行拟
    做出福利工程预算
    确定员工福利工程钱
    制订相应福利工程钱方案
    满足福利目标前提降低钱
    开始
    结束

    图21 员工福利费预算程序示意图
    2.力资源部负责掌握员工福利性项津贴执行标准时通知财务部组织发放
    3.采购部负责福利品采购发放
    第3章 员工福利费控制容求
    第6条 福利费开支范围
    1.节费包括发放物品节日补助〔包含加班补助〕员工节日聚餐等
    2.员工活动费包括旅游〔春游秋游〕费文体活动〔含品〕费员工联谊活动费〔包括场租费餐费奖品等〕等
    3.员工生活品购置费包括购置家具炊具燃气等员工集体宿舍必需种品花费项费
    4.费包括员工困难补助费抚恤金丧葬费工伤医疗费工伤补助费探视费慰问员工费员工体检费等
    第7条 应福利费中支出工程
    1.企业员工奖金津贴补助支出
    2.商业保险属投资行需资金应付福利费中列支
    3.业务招费支出
    4.福利费关项支出
    第4章 员工福利费控制程序
    第8条 力资源部年末编制年度员工福利钱预算
    第9条 财务部年初编制出员工福利费方案达单位执行
    第10条 根领导批准方案财务部季度汇总办理控购物资审批手续
    第11条 员工福利费收支账务程序般会计制度办理支出金额超2 000元者需提交副总理审批
    第12条 财务部半年编制福利费支出明细表交副总理审批公布
    第5章 附
    第13条 方法执行情况财务部负责月检查考核
    第14条 考核容方法规定责工作容求局部
    第15条 考核结果公司济责制考核挂钩
    第16条 方法 年 月 日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    第3章 生产钱费控制
    3.1 直接材料钱
    3.1.1 材料消耗定额理流程
    部门
    步骤
    总工程师
    执行

    存档
    材料
    消耗
    定额
    试验
    资料
    收集

    制定
    材料
    消耗
    定额
    标准
    方案

    规定
    程序
    会签
    审批
    工艺技术部
    物料供部
    生产部
    生产车间
    组织开展试验员培训工作
    制订试验方案
    实施测试
    收集资料
    提供相关资料
    提供相关资料
    整理分析数
    拟订定额标准初稿
    验证提供协助
    复核验证
    根验证结果
    修订定额标准
    试行修订定额草案
    试执行新定额草案
    材料消耗定额标准方案
    会签材料消耗定额标准方案
    审批
    颁发组织执行
    存档
    指导

    3.1.2 原材料消耗控制方案
    方案名称
    原材料消耗控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门


    认真贯彻执行公司 技术先进钱领先〞 战略精确核算产品单位钱控制原材料消耗提高公司济效益特制定方案
    二原材料消耗控制相关职责
    〔〕工艺技术部理职责
    根生产加工图纸确定原材料工艺消耗定额负责工艺消耗定额培训工作
    〔二〕生产部理职责
    1.组织生产车间贯彻执行工艺消耗定额文件
    2.月 月份车间原材料进出清单数总结分析根底时填报 月份车间原材料利率统计表结时汇报生产总监
    〔三〕车间职责
    1.产品生产加工程中原材料消耗进行效控制
    2.月组织做现场原材料盘点工作时填报 月份车间原材料进出清单
    〔四〕采购部理职责
    保证原材料采购质量情况合理选择原材料供商报总理决策效控制采购价格
    三原材料消耗控制措施
    〔〕原材料消耗控制
    1.原材料工艺消耗定额文件
    2.生产务书制造命令单
    3.公司颁发节降耗技术措施理方法等相关文件
    〔二〕原材料消耗数统计反响
    1.定期盘点原材料填报 月份车间原材料进出清单
    车间月须认真车间原材料进行盘点时记录月原材料领数量剩余数量填报 月份车间原材料进出清单交生产部理
    2.计算实际原材料利率
    生产部理车间月填报 月份车间原材料进出清单填写 月份车间原材料利率统计表中实际〞量栏计算出月原材料利率
    3.拟总结分析
    〔1〕生产部理根月销售部开出制造通知单产品型号数量计算出原材料方案量
    〔2〕月 月份车间原材料进出库清单 月份车间原材料利率统计表根底积累数进行总结分析结时汇报生产总监
    〔三〕生产加工程中节约措施
    1.限额领料
    根生产方案原材料消耗定额计算出原材料消耗总量总量限额领料
    2.合理加工
    原材料须科学排料量体裁衣正确划线〞原量减少边角料出现
    3.边角料回
    原材料加工程中产生边角料假设拼接确保产品质量前提量原材料拼接假设拼接须边角料进行整理加工留作努力做材
    4.废料回收核算
    回收废料应完工产品时入库根公式进行核算

    〔四〕
    假设公司员工求边角料制作成非指定产品须报生产总监意方制作否中产生切费车间承
    四考核奖励
    1.考核
    工艺文件中原材料方案量标准月通实际消耗量统计原材料方案量进行测算出月原材料利率
    2.公司严惩生产程中制造失误造成原材料谓损失行责具体详见生产车间质量绩效考核方法
    3.根 月份车间原材料利率统计表反映出原材料利率数公司核定原材料利率基准线
    〔1〕假设原材料利率高公司核定基准线公司进行数核实视利率差额相应权重例予车间班组负责相关员物质奖励
    〔2〕假设原材料利率低公司核定基准线公司求车间班组责说明原情节严重者公司处重罚
    4.产品生产加工流程中环节产生谓损失生产直接领导承相应责
    5.该方案试行生产部理应收集实施情况提出建设性意见该方案决策提供参考
    编制日期

    审核日期

    批准日期

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    修改处数

    修改日期

    3.2 劳动定员定额理方法
    制度名称
    劳动定员定额理方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    加强公司劳动定员工时定额理充分发挥劳动定员工时定额生产车间理重作提高劳动生产率济效益特制定方法
    第2条 劳动定员工时定额相关定义
    1.劳动定员指承生产务某岗位需数
    2.工时定额指组织生产程中衡量员工时消耗量具体标准尺度
    第3条 劳动定员工时定额理职责
    1.公司劳动定员定额工作实行统领导力资源部生产理部负责定员定额综合理工作
    2.生产理部职责贯彻执行力资源部关定员定额工作政策制定生产车间劳动定员工时定额负责监督定员定额政策生产车间应执行情况
    3.更执行定员定额政策生产理部特设工时定额员负责统计工时消耗情况处理类工时问题
    第2章 劳动定员工时定额般规定
    第4条 提高劳动定员定额科学性准确性运先进科学工作方法手段计算考核工作量班组员先进合理劳动定额实行定额理
    第5条 属正常生产营活动需类员属劳动定员范围包括工学徒理员工程技术员效劳员员
    第6条 公司生产部生产车间定员定额标准配备员做定员定额标准组织生产力求达高效满负荷
    第7条 根生产工作务发生变化情况生产部生产车间年单位定员数进行次核定核定结果报力资源部
    第8条 劳动定员工时定额工作劳动制度改革劳动组织调整员工工作调配相结合
    第9条 公司力资源部生产理部监督检查车间定员定额工作落实情况解决问题总结验深入推进
    第10条 生产部生产车间加强领导精心组织密切配合定员定额工作公司定员定额工作持久开展
    第3章 工时定额车间应执行
    第11条 生产部生产车间建立健全相应定员定额理细做定员定额原始记录统计分析工作断改良加强定员定额理工作
    第12条 周三五午班工时定额员时处理天发生类工时问题做日事日清
    第13条 处理类工时问题时阻碍工时定额员执行公司工时定额标准
    第14条 工艺卡原始工时定额更改假设需增加工时定额需工时定额员开出工时追加单该表单必须生产部理技术部理签字检验盖章方效
    1.材料需粗加工增加工时:部材料粗加工班班组长出具证明外进材料质检部门进料验收单准定额员方追加工时
    2.模具装配程中发生零件配合加工装配员应提供较精确数交生产调度员班组长开出工票配画简图标注根尺寸定额员方制定工时
    第15条 假设道工序两岗位完成工时拆分两岗位事商定定额员参分工时
    第16条 道工序必须道工序负责
    道工序图纸加工工序产成品符合工艺求未进行返修转道工序道工序增加工作难度增加工作量需工序加工挽救增加工时〔增加工时道工序加工实际工时-道工序原工时〕道工序负责开工票员记录工票月底车间核算员直接工时划拨道工序定额员参工时处理
    第17条 报废零件制时必须质检部门处理意见单图纸工艺齐全方制定工时定额理技术员确定技术攻关零件外
    第18条 定额员求增加工时员进行登记月底复核增加工时员出勤加班停机时间等总工时超出总劳动量局部定额员超出局部减通知
    第19条 定额员章执行工时定额标准时员提出理求应呈报相关员情节严重者视情况浮1~3月岗位津贴
    第20条 员应支持监督定额员工作发现定额员违规直接定额员指出领导汇报
    第21条 月25日实际耗工时报时间车间核算员负责收取工票
    1.张工票必须填写齐全必须检验合格章〔非零件加工工票外〕月工时月报隔月作废
    2.工票意涂改转否视废票
    第22条 假设规定手续齐全定额员权定定额假设定失职假设手续齐全定额员定定额严重失职追究相关责
    第4章 附
    第23条 方法原年修订次两种情况外
    1.生产条件变化定员定额标准影响较时应适时予修订
    2.采新技术新设备生产根正常应时制定新定员定额标准
    第24条 方法解释权力资源部报公司总理审批执行修订废止时
    第25条 方法发布日起实行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期







    3.3 生产水节约理方法
    制度名称
    生产水节约理方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 进步消生产区水浪费现象严格控制生产区水资源消耗提高公司整体济效益根市相关文件精神结合公司实际情况特制定方法
    第2条 方法适公司分厂厂区车间等生产场水理
    第3条 更指导分厂做节水工作加强生产水监特设节水办公室
    第2章 生产区节约水理措施
    第4条 节水办公室年根市节水办公室达水指标制订公司水方案明确生产水方案生活水方案
    第5条 分厂根公司节水办公室制订生产水方案车间〔产品〕细化水方案组织车间班组研究节水措施
    第6条 节水办公室需完善节水理方法建立节水鼓励机制
    1.明确专负责节水工作根生产水方案制定分厂部车间班组耗水指标
    2.组织开展节水先进先进班组评活动定期节水标兵先进班组予表彰奖励
    第7条 普节约水意识先进验做法具体措施
    1.节水办公室生产区车间等场张贴节约水宣传挂图条幅彩旗等宣传节约水生产方式生产活动
    2.根公司实际生产情况结合类企业节约水验效做法印制生产节约水手册宣传单手册介绍生产程中节水方法根知识
    3.介绍企业相关节水型设备产品采先进节水技术生产工艺验
    4.厂根厂区身节约水需加强员工节水技术政策培训组织开展节约水法律法规讲座
    5.组织开展企业员工节约水知识竞赛
    6.生产车间班组中开展节约水献计献策〞活动征集员工节水工作建议合理化建议予奖励
    第3章 生产区节约水技术措施
    第8条 公司节水办公室生产车间定期派检查水道水龙头消跑漏滴长流水等种浪费现象
    第9条 改善供水道水龙头配套设施
    1.调整供水水压保证生产需求前提量降低水压
    2.改造水道
    根班组水情况选择重点部位安装水表阀门方便统计水量利控制出水量
    3.更换改造较费水水龙头
    〔1〕撤余水龙头
    〔2〕专业厂商处采购节水型水龙头
    〔3〕水龙头外接根水防止水四处喷溅
    第10条 济效益较观前提生产区推广济适节水技术生产水重复利高效冷水干洗清洗喷淋清洗等节水技术重点工艺采取节水措施
    第4章 生产水计量监督检查
    第11条 公司节水办公室设立浪费水污染环境举报 投诉箱积极发挥基层员工监督作
    第12条 生产区普水表计量便实统计作业单位水量落实节约水定量考核
    第13条 公司节水办公室指定专定期统计生产区作业单位水量实反响
    第14条 公司节水办公室定期定期巡视生产区水点跑漏滴长流水重复利等方面进行检查确保单位严格贯彻公司节水措施具体检查容表320示
    表320 生产水节约情况检查表
    工程
    检查点
    检查结果
    备注


    生产水节约情况
    水否漏水



    水龙头垫衬否做定期检查



    水龙头夜间否关



    余水龙头否废



    水否重新利



    否利工业水



    否认期检查水表



    水栓否旋塞栓



    第15条 公司节水办公室检查员假设检查程中发现合理水浪费水现象权事员进行指正
    第16条 述检查结果作作业单位员日常考核工程公司节水办公室呈报行政部
    第5章 附
    第17条 方法公司节水办公室负责制定报公司副总审批确认颁发日起生效修订废止时
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    3.4 保护品控制度
    制度名称
    劳动保护品控制度
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    认真贯彻执行国家关劳动保护法规制度保障生产员作业安身体健康标准公司劳动保护品理更适应公司快速开展需特制定制度
    第2条 适范围
    制度适公司生产劳动保护品〔简称 劳保品〞〕采购发放回收理包括限工作服防护服雨衣防护手套〔布手套线手套胶皮手套等〕护袖防护鞋〔高温鞋绝缘鞋防水防腐蚀胶鞋等〕防护帽防护镜卫生品〔毛巾洗衣粉肥皂等〕防暑降温品等
    第3条 理职责划分
    1.力资源部职责
    〔1〕负责国家行业规定结合公司生产员岗位现状编制劳保品需求方案
    〔2〕负责生产部申领劳保品情况进行监控
    2.生产部职责
    保证生产员劳保品符合安卫生规定负责审核部门劳保品申领工作
    3.总务勤部职责
    〔1〕设劳保品采购科负责需求实施劳保品采购事宜
    〔2〕负责修订劳动保护品控制度拟订劳保品发放标准发放范围年限折旧方法等相关事宜
    〔3〕监督劳保品申领发放情况
    〔4〕设仓库负责规定实施劳保品采购保工作办理发放手续等
    4.财务部职责
    〔1〕负责劳保品采购款项审核报销等事宜
    〔2〕负责公司劳保品方面支出费核算分摊相关会计处理
    第2章 劳保品申购采购控制
    第4条 劳保品公司总务勤部采购科负责购置争取做零库存〞理
    第5条 劳保品申购审批必须严格遵劳保品领控制流程执行
    第6条 时性生产劳保品申购必须填写时采购通知单生产部理总务勤部理会签前方采购
    第7条 劳保品采购必须遵循求
    1.劳保品选购尤特殊工种劳保品电焊工绝缘鞋电焊手套等必须规定指定劳保品厂商处购置保证安
    2.劳保服装品安防护品等需关规定购置材质式样颜色应符合GMP规定求生产求
    第8条 购进劳保品办理入库手续采购员入库单发票财务部办理报销手续
    第3章 劳保品发放控制
    第9条 生产部新员工入职生产部理根该岗位劳保品发放标准填写劳保品领申请单新员工生产部理核准签名劳保品领申请单交总务勤部仓库理员仓库开设劳保品发放登记卡〔表323示〕办理劳保品领手续
    表323 劳保品发放登记卡
    姓名

    部门

    工种

    工号

    劳保品名称
    数量
    发放日期
    年限
    签收
    备注


















    第10条 生产部新员工工作服工作帽口罩手套等需常换洗涤品岗位标准发放两套〔件〕两套〔件〕时间计算便换
    第11条 特殊原需领标准外劳保品生产部理书面提出申请说明途总务勤部批准仓库方发放
    第12条 事样工种操作员工岗位需发放适合劳保品
    第13条 换发领劳保品须缴旧换新劳保品期满继续生产部理核准签名劳保品领申请单旧劳保品起交仓库理员办理领手续
    第14条 仓库理员根生产员劳保品发放标准进行审核确认符合标准发放
    第15条 发放劳保品时仓库理员劳保品领登记表登记领日期品名规格数量领时劳保品领登记表签名予确认表324示
    表324 劳动品领登记表
    序号
    品名
    规格
    数量
    领日期
    年限

    工种
    领签收
    备注






























    第16条 特殊工种劳保品发放情况应总务勤部仓库理员实登记造册
    第17条 生产员工根岗位变化享受相应劳动保护权利工种改变生产员工新工种标准领取劳保品
    第18条 员予发放劳保品
    1.长期休病假产假等未班员予发放领未班发放查实追究生产部劳保品领生产部理责
    2.高温天气里未班员予发放防暑降温品领未班发放查实追究生产部劳保品领生产部理责
    第19条 劳保品发放标准发放范围变更理
    1.生产部劳保品发放标准发放范围需更改需车间填写劳保品更改申请单〔表325示〕生产部理批准报总务勤部登记方新标准新范围发放劳保品
    表325 劳保品更改申请表


    属分厂

    姓名

    工种

    更改理

    工段长〔车间〕

    分厂厂长

    生产部理意见

    总务勤部批准

    2.生产需时劳保品时车间根生产务填报生产部理审批总务勤部登记发放
    第4章 劳保品控制
    第20条 员工必须保护劳保品劳保品应工作范围时间做作途
    第21条 区域生产工作员需规定穿戴符合GMP求工作服
    第22条 员工离开生产场时必须脱工作服换鞋穿着工作服装走出生产区
    第23条 发放员工手里劳保品员工行妥善保劳保品期遗失员工折价格〔〕予赔偿损坏损坏程度酌情处理
    第24条 劳保品清洁必须安生产卫生理规定清洗周期清洗方法进行总务勤部指定专劳保品卫生情况进行检查保证符合安卫生规定
    第25条 员工生产工作场作业时必须规定穿戴符合安卫生标准劳保品违者予50~100元罚款
    第26条 生产部理车间质量监督员工艺员应时安卫生规定检查辖范围员劳保品穿戴否符合规定穿着工作服否符合卫生求标准催促辖员严格执行权第25条规定开立处分单
    第27条 公司领导工艺技术部负责质量理部负责应定期进行检查违反者罚者直接负责予扣罚责违反规定予双倍扣罚
    第28条 违反劳保品规定造成工伤事予报销医药费误工期间做事假处理
    第5章 劳保品回收理
    第29条 员工公司范围调动部门变换工作岗位劳保品适继续做更换适需退回仓库调整岗位标准领需劳保品
    第30条 仓库理员回收旧劳保品继续应妥善保继续发放继续应定期进行销毁处理
    第31条 员工辞职时未达期限劳保品仓库理员应进行回收折价格〔计算方式参考第23条规定〕收回损消耗未达期限交仓库折价格计算
    第32条 未达期限原造成破损污迹劳保品仓库予回收折价格〔计算方式参考第23条规定〕计算
    第33条 生产劳保品岗位年限规定具体参考劳保品年限参考表〔表326示〕
    劳保品年限参考表









    单工作服〔1套〕
    防寒工作服〔1套〕
    工作鞋防水胶鞋〔1双〕
    雨衣
    〔1套〕
    安帽
    〔1顶〕
    手套
    〔1双〕
    护袖
    〔1〕
    生产部理
    12月
    36月
    36月
    36月
    残损换新
    6月

    生产
    12月
    36月
    36月
    36月
    残损换新
    6月
    24月
    机电
    12月
    36月
    36月
    36月
    残损换新
    6月
    24月
    工艺员
    16月
    24月
    36月
    24月
    残损换新
    6月
    24月
    物料员
    12月
    36月
    36月
    24月
    残损换新
    6月
    24月
    机电工
    6月
    24月
    36月
    24月
    残损换新
    残损换新
    6月
    班组组长
    6月
    24月
    36月
    24月
    残损换新
    残损换新
    6月
    操作工
    6月
    24月
    36月
    24月
    残损换新
    残损换新
    6月
    第6章 附
    第34条 制度总务勤部负责制定修订解释生产部执行程中遇制度完善错漏处应时总务勤部做书面汇报批示做特殊情况予办理
    第35条 制度 年 月 日起实行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    第4章 采购钱费控制
    4.1 订购钱
    4.1.1 采购询价控制流程
    部门
    步骤
    副总

    价格评审实施采购
    收集
    分析
    供商报价

    价格
    商谈
    选择
    候选
    供商


    洽谈
    选择
    供商
    采购部理
    收集供商根报价信息
    审核
    价格审议
    采购专员
    供商
    财务部理
    询价
    提供资料
    报价
    汇总分析供商报价
    供商进步商谈价格
    报初步询价结果确定候选供商名单
    进步洽谈
    拟评估供商
    选择正确
    供商
    审核
    洽谈价格
    洽谈价格条件
    提交采购报告
    实施采购

    未通
    未通
    未通

    4.1.2 订购钱控制方案
    方案名称
    订购钱控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门


    加强订购钱控制降低采购钱提高公司济效益特制定方案
    二相关定义
    订购钱指公司实现次采购进行种活动费包括办公费差旅费 费邮资等具体说订购钱相关费表41示
    表41 订购钱费览表
    订购钱分类
    相关活动

    固定钱
    采购部日常工作运转
    采购部根支出




    请购手续钱
    1.编制提出采购申请
    2.审批采购申请
    1.请购工费
    2.请购日常品费
    3.关部门审查费
    采购执行钱
    1.调查选择适宜供商
    2.填写发出采购单
    3.填写核收货单
    1.估价询价价议价费
    2.执行采购费
    3.通信联络费
    进货验收钱
    检查验收采购物品
    1.检验工费
    2.检验交通费
    3.检验仪器仪表费
    入库钱
    物品卸载搬运入库
    物品搬运花费钱

    会计入账支付款项等活动
    会计入账支付等花费钱
    备 注

    三职责分工
    〔〕采购部职责
    1.采购部理职责
    〔1〕审批采购申请
    〔2〕确定供商
    〔3〕签订采购合
    〔4〕监督采购程
    2.采购专员职责
    〔1〕负责采购工作
    〔2〕负责询价议价
    〔3〕执行采购合
    〔4〕领取相关差旅费通信费等采购费
    〔二〕财务部职责
    1.财务部理职责
    〔1〕审核采购申请
    〔2〕审查采购价格采购合
    〔3〕合审批物品采购款项
    〔4〕审批采购专员费报销申请
    2.钱会计职责
    钱会计负责订购钱核算工作
    3.出纳职责
    〔1〕支付供商采购款项
    〔2〕发放采购专员报销费〔差旅费通信费等〕
    〔三〕物流部职责
    物流部装卸员负责物品卸载搬运工作
    〔四〕质量理部职责
    质量理部负责采购物品质检工作
    〔五〕仓储部职责
    仓储部仓库理员负责物品入库存储工作
    四控制措施
    〔〕请购程控制
    降低请购程中发生钱费公司需明确制定请购审批权限优化请购流程降低工费手续费
    1.请购授权审批控制
    公司应建立请购授权审批制度明确审批采购作业授权批准方式权限程序责等公司具体请购审批权限规定表42示
    表42 请购授权审批权限览表
    采购工程
    采购金额
    〔元〕
    请购程序
    申请
    初核
    复核
    核准
    方案采购
    0~10 000
    采购专员
    采购部理
    财务部理
    财务部理
    10 000
    采购专员
    采购部理
    财务部理
    副总
    方案外采购
    全部
    采购专员
    采购部理
    财务部理
    副总
    备注

    2.建立明确合理请购审批流程
    〔1〕生产部门根生产方案工作需求仓储部门发送物品需求单该单需注明部门物品名称规格数量求货日期途等容
    〔2〕仓储部根物品需求情况仓库存货情况填具存货量汇总物品需求信息物品需求单传递采购部
    〔3〕采购专员收仓储部送物品需求单填制采购申请表该表式四联联采购部留存二联返部门三联返仓储部四联送财务部审核采购申请表容包括部门物品名称规格数量求价格货日期途等时制定采购预算表报采购部理审批
    〔4〕采购部理收采购申请表采购预算表表审核采购否方案假设符合方案审批签字采购专员转交财务部审查否报公司副总审批
    〔5〕财务部审查采购申请表采购预算表检查否预算假设预算财务部理审批签字交采购专员办理物品采购假设预算外报公司副总审批
    〔6〕方案采购金额1万元采购工程金额方案外采购工程均需副总审批签字前方办理采购业务
    〔7〕重物品请购应部门技术部门采购部门等相关员决策证报公司总理审批
    〔8〕紧急需求特殊请购需制定特殊审批程序特殊原需取消请购申请时部门应通知采购部停止采购采购部应采购申请表加盖撤销〞印章退回部门
    〔二〕采购方式控制
    物品采取采购方式采购方式影响订购钱素具体采购方式选择标准表43示
    表43 采购方式分类表
    采购方式
    实施点
    适范围
    招标采购
    1.详列条件
    2.发布广告
    3.厂商投标
    4.供商相互价
    5.选择供商
    宗物品采购宗设备等
    议价采购
    1.选择家供商询价
    2.价议价
    3.选择供商
    般物品采购公司普遍采采购方式
    定价收购
    定价现款采购
    购置数量巨非家厂商全部提供物品
    公开市场采购
    公开交易场合拍卖会采购
    宗物品采购
    〔三〕采购程控制
    采购程中发生估价供商选择议价价等相关活动直接影响着采购工费理费差旅费 费等订购钱公司须活动进行效控制优化采购流程
    1.建立优化采购流程
    采购专员完成请购审批手续开始执行采购作业流程
    〔1〕采购专员根次采购方案选择适宜采购方式
    〔2〕采购专员供商档案库中选择家拟适宜供商进行询价供商围绕采购物品价格进行初步谈判确定候选供商名单〔三3左右〕谈判结果填入采购申请表报采购部理采购申请表表44示
    表44 采购申请表
    编号: 日期: 年 月 日
    请购工程
    物料编号

    部门
    品名
    规格型号
    数量
    估计单价
    需日期
    备注
































    询价记录
    厂商
    厂牌
    单价
    总价
    预订交货期
    采购意见
    裁决













































    采购部办

    采购部理

    备注:第联采购部留存第二联返相关部门第三联返仓储部第四联返财务部
    〔3〕采购部理根采购方案审核采购申请表
    〔4〕方案外采购工程重采购工程初次谈判结果须财务部理审批审批包括采购方案采购预算已制定采购底价等
    〔5〕审批通采购专员候选供商做进步洽谈洽谈容采购价格相关条件交货期付款方式配送方式等
    〔6〕采购专员根洽谈结果进行选择适合次采购方案公司实际情况供商结果填入采购申请表编制采购作业报告报采购部理
    〔7〕公司重工程采购采购部理需会相关部门采购价格进行审议
    〔8〕价格审议采购专员供商拟订采购合报采购部理财务部理公司副总审批
    〔9〕审批通采购部供商签订正式采购合报采购合约定条款办理采购手续
    〔10〕采购部会仓储部质量理部抵达仓库物品进行验收入库配送错误质量问题造成物品法入库采购专员须时供商联系协商解决方法时报相关领导领导指示处理
    〔11〕财务部根采购合付款会计核算处理相关账务
    〔12〕采购合时档案库采购部财务部保存采购合副
    2.供商选择控制
    〔1〕建立完善供商档案
    ① 公司应建立采购供商档案档案容包括供商编号详细联系方式址付款条件交货条款交货期限品质评级银行账号等供商档案须严格审核档
    ② 采购部理指定专理供商档案定期定期进行更新保证档案时效性
    ③ 采购专员必须已档供商档案中选择供商
    〔2〕建立供商准入制度
    ①公司须制定严格供商考核制度指标考核流程进行评估合格者档
    ②公司重物品采购供商须质检部门生产部门财务部门联合考核进入供商档案相关员须供商生产进行实考核
    3.采购价格确定控制
    〔1〕建立更新价格档案
    ① 采购部必须采购物品建立价格档案批采购物品报价应首先档价格进行拟分析价格差异原特殊原原采购价格超档案中价格水否须做出详细说明
    ② 采购部理需指定专负责建立维护价格档案根市场情况时更新物品价格相关员更新物品价格时须注明原附相关证明
    〔2〕建立价格评价体系
    ① 公司重物品价格建立价格评价体系公司财务部采购部生产部质检部等相关部门员组成价格评价组季度收集关价格信息分析评价现价格水档重物品价格档案进行评价更新
    ②价格评价组定期检查价格档案审查物品价格更新情况催促相关员完善价格档案
    4.建立物品标准采购价格
    财务部根市场变化产品标准钱定期重物品制定出标准采购价格催促采购员积极采购断降低采购价格
    〔四〕入库程控制
    物品库搬运花费费检验员工费检验仪表仪器费等均属订购钱公司须制定详细入库验收流程入库检验标准提高验收员效率物品入库速度
    〔五〕费报销控制
    采购专员采购程中发生差旅费通信费等均属订购钱报销控制审批流程
    1.采购专员须填制费报销单连相关费证起交采购部理审批
    2.采购专员采购理签字费报销单费证交财务部会计处审核
    3.财务会计根采购专员交资料审查报销金额财务部制定费报销理规定办理报销手续登记相关台账费较高须报财务部理审批办理报销手续
    4.财务部出纳采购专员发放报销费
    五检查考核奖惩
    公司须采购环节费控制情况进行检查考核根考核结果实施奖惩
    〔〕检查考核
    1.针请购程检查考核公司通采购方案完成率请购报批出错率错误采购次数请购程时间耗情况采购滞情况等相关指标进行
    2.针采购执行程检查考核公司通采购预算执行情况采购实际价格标准钱差额供商选择情况等相关指标进行
    3.物品检验入库程通物品验收合格率入库工作时间等相关指标进行
    〔二〕奖惩
    根考核结果公司相关奖惩方法采购部员进行奖惩
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    4.2 存货持钱控制方案
    方案名称
    存货持钱控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    背景目
    存货持钱采购钱重组成局部公司须控制采购存货量降低存货持钱
    1.公司须防止存货短缺保证正常生产物料供日常办公
    2.公司须量减少必库存堆积防止增加工钱仓储钱产生呆废料损失
    二说明
    1 适范围
    方案指存货指采购物品方案适采购存货持钱控制
    2 存货持钱定义
    方案规定存货持钱指存储仓库里物品需钱具体指存货占资金公司丧失笔资金投资时机相应损失笔资金投资回报
    三职责分工
    〔〕采购部
    1.采购部理职责
    〔1〕审批采购作业天数采购流程
    〔2〕审批请购点请购量设置
    2.采购专员职责
    〔1〕制定采购流程采购作业天数报采购部理审批通报相关部门
    〔2〕根生产部门部门仓储部门提供资料设置请购点请购量
    〔二〕仓储部
    1.仓储部理职责
    〔1〕负责监督仓库理员库存理工作
    〔2〕组织制定监督执行安库存量
    2.仓库理员职责
    〔1〕负责仓库存货日常理工作
    〔2〕执行安库存量理
    〔三〕财务部
    1.财务部理职责
    〔1〕审查安库存量请购点设定
    〔2〕组织分析存货仓储钱占率
    2.钱会计职责
    负责核算库存钱存货仓储钱占率等
    四库存量控制
    存货持钱存货库存量关库存量增加库存钱呆废料损失库存量少供缺乏延误生产公司须制定合理安库存量请购点降低库存量降低存货持钱
    〔〕设定安库存量
    安库存量指防止确定性素〔量突发性订货交货期突然延期等〕准备缓库存安库存量制定方法
    1.预估存货基准日量
    〔1〕量稳定存货
    仓储部会生产部年日均量结合年销售目标生产方案预测常存货基准日量产销方案发生重变化时应时相关存货日量做出相应修正
    〔2〕量稳定存货
    生产部相关员根生产求参考销售部提供销售量结合市场情况根销售方案前次周期产品生产消耗单位量预估存货前日量
    2.确定采购作业天数
    采购作业天数指次采购作业消耗时间采购专员采购作业阶段需时间设定设定方法
    〔1〕采购专员采购作业阶段需时间设定采购作业期限设定作业流程作业天数报采购部理核准
    〔2〕采购部理结合公司具体情况开展规划核准作业流程作业天数
    〔3〕采购部拟订请购作业相关标准文件传达关部门作确定请购需求日采购数量参考
    〔4〕相关部门根采购部发布采购作业天数预估期限存货量
    3.确定安库存量
    〔1〕安库存量计算公式



    〔2〕差异制率
    公司生产部门部门根量验实际情况预估量实际量存差异量差异率指实际量超出预估量例
    公司差异制率指根身实际情况设定允许量差异范围般设25
    〔3〕装运延误天数
    装运延误天数指采购物品运输途中装卸搬运原造成物品延期达仓库时间般情况省采购公司设置搬运延误天数1天国区2天国外亚太区4天国外欧美区6天
    4.修改安库存量
    量差异理员月月初针月开立量差异反响表查明差异原拟订处理措施研究否修正预估月量需修订应表中拟修订月量〞栏进行修订副总核准送仓储部修改安存量
    〔二〕设定请购点
    采购部根生产部门部门设定预估日量仓储部设定安库存量设定请购点请购量保证物品供时时减少库存堆积降低钱物品性途量公司须针重存货设置请购点请购量
    1.设定请购点
    请购点指存货达定量时采购部须执行采购作业请购点采购部执行采购预警信号利降低库存钱请购点库存量计算公式

    2.设定请购量
    物料须设定请购量影响请购量素五点
    〔1〕采购作业天数
    〔2〕包装量
    〔3〕交运量
    〔4〕仓储容量
    〔5〕影响素
    五检查考核
    公司需定期检查采购部请购点设置否合理否物料消耗定额安库存量制定考核相关存货仓储钱占率采购延误次数等
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    第5章 物流钱费控制
    5.1 运输钱
    5.1.1 物流行业运输钱控制方案
    方案名称
    物流行业运输钱控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    方案背景
    运输物流行业核心功运输钱指运输活动发生切费根调查运输钱通常物流钱中占40控制运输钱效降低物流钱特制定方案
    二运输钱影响素
    运输钱包括工费〔运输员工资福利奖金津贴补贴等〕营运费〔营运车辆燃料税费折旧维修费保险费等〕费〔差旅费事损失相关税金等〕通分析运输钱构成确定运输钱受素影响
    1 运输距离
    运输距离产生运输钱素直接燃料车辆维修保养等费发生作
    2 载货量
    提取货物交付货物固定费行政理费会载货量增减增减载货量影响运输钱素
    3 货物疏密度
    货物疏密度重量空间两方面结合起考虑货物疏密度越高固定运输钱分摊增加重量产品承单位重量运输钱降低
    4 装载力
    装载力指产品具体尺寸运输工具空间利程度影响
    5 运输程中承附带责
    运输程中承附带责般货物易损坏性易腐性易偷窃性易燃性单位价值等特征关特征直接关系货物损坏风险直接影响着公司承运程中货物损害承责会影响运输钱中保险费
    6 运输供需素
    运输通道流量通道流量均衡等运输供需素会影响运输钱
    三运输钱控制措施
    〔〕合理选择运输方式
    公司应根运输货物种类数量运输距离运输时间等合理选择运输方式降低运输钱选择
    1.运输宗货物运输距离较长时应选择铁路运输
    2.运输体积价值低易腐烂宗货物散装货物应选择水路运输
    3.运输距离批量货物时应选择公路运输
    4.运输体积价值高贵重物品鲜活商品求迅速交货远距离商品时应选择航空运输
    〔二〕提高车辆利率
    提高车辆利率公司应GPS技术车辆进行动态踪通发送调度命令回程车辆紧急业务进行合理配载减少车辆空驶里程
    〔三〕优化运输路线
    1.物流员选择运输路线时首先应分析影响路线素三点
    〔1〕掌握路段车型限制需全面解相关区域道路限制情况
    〔2〕掌握运输工具载重限制保证路线货物重量会超运输工具载重量
    〔3〕分析然条件限制解运输路线途气候特点形条件等
    2.确定优运输路线时物流员采启发式方法节约里程法观察图法说明观察图法实施步骤
    〔1〕图标明配送中心站点通行路线距离站点间通行路线距离站点配送量
    〔2〕距离远配送点开始划分站点群站点群应辆车够负责相互站点配送工作
    〔3〕防止出现路线交叉计算短路线确定初步运输路线根实际情况时进行调整
    〔4〕计算户送货需时间确定起运提前期
    〔5〕确定日应配送点发运货物品名规格数量
    〔6〕利述信息资料采图表作业法选择运输路线制订配送方案
    〔四〕减少运输事损失
    运输程中出现事发生货损货差员伤亡时会增加运输钱减少运输事造成损失公司应采取措施
    1.加强日常防范
    〔1〕加强驾驶员安教育防止驾驶员违章操作疲劳驾驶超速行驶等违章驾驶者应进行处分
    〔2〕做运输工具日常维护保养工作定期检查修理运输工具确保运输工具种性处良状态
    2.公司应积极购置保险旦发生事保险公司赔偿减少公司损失
    3.做理赔工作
    〔1〕发生运输事公司相关负责应时通知保险公司代理
    〔2〕准确时保险公司提供必运输货物单包括发票提单装箱单修理单等
    〔3〕保险公司保持常联系时解保险公司事审核赔偿答复等具体情况
    编制日期

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    5.1.2 销售企业运输费理标准
    制度名称
    销售企业运输费理标准
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 加强企业运输费理控制合理费开支降低运输钱特制定标准
    第2条 标准包括运费支付运杂费二次运费路桥费理
    第2章 理职责分工
    第3条 配送中心负责运输费统计汇总进行初步审核
    第4条 财务部负责运输费终审核结算
    第3章 运费支付
    第5条 配送中心核单员时收回运输单进行核周四前整理周运费明细分两次〔月15日月月底〕运费清单交财务部
    第6条 财务部收运费清单应核送货单结算否效完整运费计算标准累计金额否正确误
    第7条 财务部核单交配送中心理审核确认承运车队否遗留问题
    第8条 运费清单配送中心理审核交客服部理确认承运商否未解决完售投诉问题
    第9条 客服部理审核完财务部理审核总运费否超出定额假设定额财务部理签字结算运费假设超出定额需总理签字确认结算
    第4章 运杂费理
    第10条 配送中心理外企业部门员擅租社会车辆
    第11条 运输车队次性发生运杂费超1 000元必须报配送中心理审批
    第12条 财务部结算运杂费时没相应手续予结算
    第5章 二次运费理
    第13条 二次运费产生配送中心核单员必须分析二次运费产生原进行原分析类〔具体表51示〕严格单进行申报结算
    表51 二次运费产生原分析表

    具体分析
    方原
    商品客户信息记录错误配送中心相关员工作失误等
    生产厂家原
    产品质量性问题等
    承运方原
    效劳标准效劳位导致户拒收送货前未户联系出现类问题
    户原
    户满意退货选择商品失误等
    配送外残原
    送户家外包装完损开箱验货时货物出现外残等
    第14条 没单证明二次运费律予结算私伪造相关单证明结算运费外事车辆进行停运直解合罚款200~500元
    第15条 二次运费承
    1.方原造成二次运费相关责承
    2.厂家原造成二次运费厂家承
    3.承运方原造成予结算二次运费相关条例追究事责
    4.户原造成二次运费户承
    5.送达发现外残造成额度进行分析额度予结算二次运费超出额度律予结算二次运费
    第16条 二次运费控制措施
    1.送货员领派车单必须动户联系核户姓名 商品信息否致提醒户准备提货联
    2.配送中心出库发送类商品需开箱检验出库时开箱查验外观外包装完需检验直接装车送出
    3.商品出库时送货员必须仔细核商品型号数量否致
    4.商品送户指定点外包装损商品外残户求调换送货司机配送中心理签字意调换商品必须已调换单品开箱检验确认外残前方次送货违反流程发生二次费配送中心予结算
    5.假设外包装箱送货员开箱操作误送货时没交代户造成包装箱损坏产生损失送货员负责赔偿结算次费
    第17条 二次运费统计结算流程
    1.送货员送货程中产生二次运费时必须户书面证明
    2.送货单客户证明交核单员根事实初步判二次运费否属符合规定找出产生具体原相关责
    3.果原造成配送中心理协调相关部门负责落实运费类费责交配送中心转送货配送中心根证明签收手续建立档案备查需报财务部
    4.属公司支付范围〔产品质量〕二次运费月运费结算配送中心核单员负责统计报
    5.公司支付二次运费中属产品质量问题必须附生产厂家质量鉴定单开箱残客户书面证明月结算运费时配送中心负责提供二次运费明细表报财务部时报采购部采购部理落实生产厂家月15日前月二次运费缴财务部
    第6章 路桥费收取
    第18条 配送中心免费送货区域划分制定具体收费标准求销售员掌握标准
    第19条 户购物时销售员根填址类收费标准告户销售票注明收费金额
    第20条 送址发生类费销售员应引导户效劳台交付路桥费收银员户开具式四联〔存根联记账联付款证联结算联〕收
    第21条 送货司机货物送客户指定点路桥费收结算联商品提货联户签字收回返回交配送中心派车处审核路桥费结算单承运保月30日前收结算联财务部费领回
    第22条 特殊情况处理
    1.收户原造成丧失必须客户书面证明配送中心财务部确认前方结算
    2.交款前销售员未告知户公司规定造成类费漏收客户书面证明营业部落实相关责赔偿送货员损失
    3.原造成已收取费没结算财务部列营业外收入
    第7章 附
    第23条 标准配送中心解释补充总理批准实施
    第24条 标准公布日起实施
    编制日期

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    5.2 装卸工作控制流程
    部门
    步骤
    财务部

    装载
    搬运
    出库
    接收
    装卸
    通知

    卸载

    搬运
    入库
    仓库清理
    物流部理
    装卸队
    仓储部
    制定装卸方案
    接收货物装卸通知

    审核
    审批
    解货物信息
    选择装卸设备方法
    库通知
    确定装卸路线
    卸货搬运
    检查入库
    出库检查
    拣出

    搬运装货

    组织运输



    制定
    装卸
    方案




    第6章 质量钱费控制
    6.1 质量培训费控制方案
    方案名称
    质量培训费控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    方案规划
    1 目
    标准指导公司质量培训费控制工作质量培训费预算开支报销核算工作提供支持公司培训理制度相关财务规定特制定方案
    2 适范围
    方案适公司质量培训费理控制工作该项费具体发生部门包括力资源部质量理部生产理部生产车间班组
    3 相关定义
    质量培训费指达质量求改良产品质量提高相关员质量意识质量理业务水支付培训费具体费工程表61示
    表61 质量培训费具体工程明细表

    项 目
    相关说明
    直接费
    课程费
    支付质量培训课程相关效劳费
    课时费
    支付授课培训讲师工费
    间接费
    场设施设备费
    场租赁培训固定资产设备设施投入费
    教材教具资料费
    培训教材资料购置印刷制作完成培训教学需消耗性材料等费
    培训差旅费
    实施外部培训时工作培训举办长途交通费住宿费
    培训工程理费
    质量培训工程涉理员学员培训讲师表彰奖励员工学历学位晋级奖励等费力资源部制表申报
    鉴定认证费
    公司部岗位职资格认证鉴定考试评定等费
    接费
    外聘培训讲师交通食宿等费
    员工工时损失费
    受训员工培训工作造成工时损失费
    二质量培训费控制方法
    〔〕质量培训费预算理
    1.培训工程遵循先预算先审批执行〞原质量培训费例外质量理部生产理部拟订年度培训方案时明确部门质量培训方案进行费预算报力资源部审批
    2.力资源部负责汇总编制公司质量理部生产理部质量培训费预算列入力资源部年度质量培训费预算总额财务部规定相关程序审批
    3.力资源部根审批通年度质量培训费预算总额质量理部生产理部年度培训需质量理部生产理部力资源部间进行分配
    4.质量培训工作均实行工程理制质量培训理应填写质量培训工程申报表〔表62示〕详细列支该项培训费预算批准实施
    表62 质量培训工程申报表
    编号: 填表日期: 年 月 日
    质量培训
    工程名称

    培训象
    □ A.技术员
    □ B.质量员
    □ C.生产操作员
    培训办部门

    培训类
    □ 部门级 □ 公司级
    培训数

    □ 部培训 □ 外出培训
    培训时间
    月 日 月 日
    □ 团体 □ 非团体
    培训点

    评估方式
    □ 级 □ 二级
    □ 三级 □ 四级
    培训目
    1.
    2.
    3.
    培训容
    1.
    2.
    3.
    培训费预算
    费工程
    金额〔单位:元〕






    合计

    质量培训理

    部门

    力资源部

    财务部

    副总

    5.实施程跨年度培训工程应分年度预算出说明
    〔二〕质量培训费报销控制
    1.质量培训费报销工作严格公司财务审批流程执行
    2.质量培训费应遵循谁办谁负责〞专款专〞原质量培训理培训费直接责应确保质量培训费切实质量员生产员质量手册责培训确保合理合规时确保培训效化
    3.质量培训费应年度质量培训费预算范围支出质量培训工程形式报销预算外质量培训费需报总理董事长批准级理员审批权限表63示
    表63 质量培训费审批权限览表
    费标准
    审核
    审批
    批准
    元〔含 元〕
    部门理
    力资源部理
    财务部理

    力资源部理
    财务部理
    总理董事长
    4.质量培训费报销应遵循严格审批流程通财务流程报销财务部出纳员办理预算额度支付业务
    5.质量培训理报销质量培训工程费时应实提供报销证
    〔1〕质量培训工程申报表质量培训工程评估表〔表64示〕质量培训考勤表
    表64 质量培训工程评估表
    编号: 填表日期: 年 月 日
    质量培训
    工程名称

    培训象
    □ A.技术员
    □ B.质量员
    □ C.生产操作员
    培训办部门

    培训类
    □ 部门级 □ 公司级
    培训点

    □ 部培训 □ 外出培训
    培训时间
    月 日~ 月 日
    □ 团体 □ 非团体
    培训学时

    评估方式
    □ 级 □ 二级
    □ 三级 □ 四级
    完训数

    完训率

    效果评估
    学员讲师评价
    □ 满意
    □ 满意
    □ 满意
    培训课程满意度
    □ 满意
    □ 满意
    □ 满意
    培训课程实性
    □ 满意
    □ 满意
    □ 满意
    培训环境
    □ 满意
    □ 满意
    □ 满意
    档案评估
    文文档 □ 通
    电子文档 □ 通
    费评估
    实际发生培训费
    费工程
    金额〔单位:元〕






    合计

    质量培训理

    力资源部理

    课时费发放情况
    培训讲师
    等级
    受训部门
    课程
    课时
    金额
    领款
    签字





















    〔2〕培训合果外训工程应提供该工程培训通知果聘公司部培训师非培训机构专业士授课签订培训合相关协议书应提供证明工程实施文证
    〔3〕符合财务规定费证中聘公司外非培训机构专业士出具正规发票应提供课时费领取原始文记录法律法规代扣代缴相关税费
    三质量培训费核算考核
    〔〕质量培训费核算
    1.已发生质量培训费质量培训理应填写质量培训费报告表〔表65示〕写明发生该费部门项费明细相关领导审核报财务部
    表65 质量培训费报告表
    部门: 报告日期: 年 月 日
    费明细



    培训容
    参加数
    合计工时
    直接费
    间接费
    合计
    课程费
    课时

    场设施设备费
    教材教具资料费
    培训差旅费
    培训工程理费
    鉴定认证费
    接费
    员工工时损失费







































    合计












    质量培训理: 相关部门理:
    2.财务部核算期质量理部生产理部力资源部组织开展质量培训发生质量培训费部门进行汇总计入质量钱账户预防钱〞质量培训费〞科目中
    〔二〕质量培训费预算执行情况考核
    1.根财务部质量培训费核算结果力资源部拟质量理部生产理部质量培训费预算执行情况严重超支部门调查超支原质量培训费质量培训发挥效相关部门负责奖金挂钩
    2.质量培训开展段时间力资源部负责观察调查生产车间操作工遵守质量规程改善情况产品报损报废率降低幅度等质量理部误检漏检控制情况等评估质量培训长期效合理计算质量培训费投资收益率
    编制日期

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    6.2 废品损失费控制方案
    方案名称
    废品损失费控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    废品损失费含义
    废品损失费指产成品半成品制品达质量求法修复济值修复造成报废损失费外购元器件零部件原材料采购运输仓储筛选等程中质量问题损失费具体包括生产采购运输仓储筛选等程中报废产成品半成品制品元器件零部件原材料费消耗工费源动力费等
    二形成废品损失原分析
    产品生产储存程中机料法环等素造成报废具体
    1.操作员质量意识技水缺乏形成废品
    2.机器设备工艺装备合格形成废品
    3.原材料辅助材料燃料等符合相关标准形成废品
    4.生产作业指导书发生错误明确形成废品
    5.产品周转程中防护措施形成废品
    6.生产储存环境产品求符形成废品
    7.生产线追赶生产进度忽略质量标准形成废品
    8.单次采购原物料数量实际情况产生较差距原产线停产转产造成较原物料丧失价值形成废品
    三废品损失费控制措施
    降低生产周转中产品损耗效控制废品损失费根述分析企业需六方面制定控制措施
    1.加强开工前检验检查工作
    生产工序生产程特关键工序特殊程需开工前进行检查保证生产程机料法环等生产条件符合工艺规程规定求
    生产前机器设备进行调试维护保养进厂原物料严格关〔尤亟线投产特采原材料报相关部门进行审批〕完善作业指导书作业考前须知等文件资料改善工艺装备设定合理环境温湿度严格控协调生产线进度生产方案等提高产品合格率减少生产程中废品损失费
    2.加强员培训培训工作
    保证员具备操作资格质量意识业务技术水操作技满足规定求
    3.加强程测量统计改良
    〔1〕采适宜统计技术方法程中发生异常实施重点控制
    〔2〕程工序力进行测量改良保证工序力满足工艺求
    4.设置堪品库维修维修价值产品进行单独理备续
    5.严格制定报废流程报废审批制度防范监督合理报废行产生废品损失费图61示
    合格
    合格

    价值
    价值
    报废品
    估算返工钱
    返工处理
    报废品
    检验
    入堪品库
    入报废品库
    现场取样判定报废品质量

    图61 报废品审批鉴定流程
    6.针原物料采购情况生产方案部采购部应注意两点原物料充分利时减少废品损失费
    〔1〕负责达采购通知单生产方案部门应满足预期工单产量安库存目标节约库存钱防止报废损失原合理申报缺料数量
    〔2〕采购部实际执行采购时应生产方案部提报缺料数量适结合供商销售政策节约采购钱时注意防范报废风险
    编制日期

    审核日期

    批准日期

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    6.3 修费控制方案
    方案名称
    保修费控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    保修费含义
    保修费指根保修合规定保修期户提供修理效劳支付费具体包括产品保修程产生差旅费办公费劳保费更换零部件钱器材费工具费运输费工资总额列支员工福利费等
    二保修费职部门
    产品售效劳部门控制保修费责部门
    三保修费事前控制措施
    1.产品售效劳部需事先制定保修效劳工作标准制度规定保修效劳工作开展章循户满意防止非约定保修产生额外费
    2.产品售效劳部应保修工作员进行培训具事售效劳业务素质技术水防止发生合理二次维修费防止效劳位引起户满甚造成退货换货诉讼索赔
    3.产品售效劳部应动户提供技术咨询日常维修保养知识实现销售时户做产品防护性维修降低产品合理风险提高户产品效劳满意程度减少必保修工作费
    4.合理配置资源节约保修费
    〔1〕应合理布置效劳网点样满足户效劳时间求减少保修费支出
    〔2〕规定门效劳范围条件路途较远保修效劳户适收取交通补偿费需提前告知
    四保修费事控制措施
    1.保修费发生保修责员应时填制产品保修费报告单〔表610示〕公司相关领导批准关部门负责会签保修务完成保修费发生情况财务部报告

    表610 产品保修费报告单
    填报部门: 编号: 年 月 日
    产品型号〔编号〕
    保修数量〔台〕
    差旅费〔元〕
    工费〔元〕
    零件材料费〔元〕
    工具设备费〔元〕
    费〔元〕
    合计〔元〕








    保修说明


    保修员签字

    单位领导意见

    效劳部门签字

    会签
    厂长
    总济师
    财务部



    2.产品售效劳部应常出现疑心批量性异常良产品信息反响生产质量理部门样仅帮助生产单位时发现品质问题预防未出现更维修需求达节约保修费目
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期





















    第7章 销售费控制
    7.1 销售员薪资控制方案
    方案名称
    销售员薪资控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门


    销售员薪资发挥积极作时进行合理控制特制定方案
    二适范围
    方案适全体销售员
    三销售员薪资控制方法
    〔〕薪资结构控制
    1.销售员薪资固定薪资〔根工资〕浮动薪资〔提成奖金〕两局部组成
    2.固定薪资重销售员职级成正销售总监固定薪资重70销售理50销售40销售专员30
    〔二〕销售费控制
    1.销售合签订程中产生销售费采取包干方法超出局部薪资挂钩
    2.设定销售费占合利润额高例薪资挂钩
    〔三〕应收账款控制
    1.设定低回款率回款周期警戒线销售员薪资挂钩
    2.浮动薪资〔提成+奖金〕回款完成率×绩效工资基数×60+销售完成率×绩效工资基数×30+销售考核分数×绩效工资基数×10
    〔1〕回款完成率月实际回款÷回款务
    〔2〕销售完成率月实际销售额÷销售务
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    7.2 业务费
    7.2.1 销售员差旅费控制制度
    制度名称
    销售员差旅费控制制度
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    控制销售员差旅费提高出差效率标准出差员审批报销程序根公司实际情况特制定制度
    第2条 适范围
    制度适公司全体销售员
    第3条 相关定义
    1.长期出差者指公司城市外区开展业务时区出差月者
    2.区通常市区〞行政单位果区两方出差时住宿点变正常出勤情况发生时视区出差
    3.郊出差指通勤车市交通出行出差
    第2章 出差审批流程
    第4条 出差申请程序
    1.公出差销售员必须事先填写出差申请单注明出差点事天数需资金等相关事宜销售部理审核签字公司分销售副总批准前方出差未审批予支报销差旅费
    2.审批原
    〔1〕出差点设公司销售分支机构办事处批准出差
    〔2〕通现通信方式解决业务批准出差
    〔3〕合额度预计 万元差旅费预计 元业务批准出差
    〔4〕特殊情况须报公司总理审核批准
    3.出差申请单财务部留存作销售费考核
    4.出差前预定金额范围预支差旅费预支差旅费含标准车船费出差期间住宿费日补贴预支差旅费款时须附核准述容出差申请单预差旅费申请单尚未清款时继续申请款预差旅费申请单表72示
    表72 预差旅费申请单
    申请日期: 年 月 日
    起讫点

    出差日期
    月 日 月 日 天




    工程

    金额










    合计


    单 张
    总理: 分副总: 部门理: 出差:
    5.差旅费支流程
    差旅费支流程图71示
    出差员提出申请
    销售部理审核签字
    分副总审核批准
    财务部理签字
    出纳款
    开始
    结束

    图71 销售员差旅费支流程图
    第5条 差旅费报销程序
    1.差旅费报销流程
    差旅费报销流程图72示
    出差员填写差旅费报销单
    销售部理审核签字
    财务部理审核签字
    分副总批准
    出纳报销
    开始
    结束

    图72 差旅费报销流程图
    2.销售员出差回必须10工作日办理报销手续实填写差旅费报销单列明事时间线路交销售部理分副总签字交财务部包干标准审核报销
    3.原出差申请单规定点天数数交通工具符差旅费予报销特殊原情况变化需改变路线增加天数数改交通工具需公司总理签署意见前方报销
    第3章 差旅费计算方法
    第6条 差旅费包括车船费住宿费日补贴
    1.差旅费正常路程计算业务情况者已改变路程时候实际路程计算
    2.车船费住宿费标准报销
    3.日补贴出差天数计算
    〔1〕出发时间中午12点前〔含12点〕出差日全天计日补贴
    〔2〕出发时间中午12点出差日半天计日补贴
    〔3〕返回出发时间中午12点前〔含12点〕返回日天半天计日补贴
    〔4〕返回出发时间中午12点返回日天全天计日补贴
    第7条 公司交通设施差旅费减额支付
    1.交通方便方出差时应量公司拥者设施公交车辆差旅费表73示做减额支付
    表73 差旅费减额表
    交通车辆时
    提供住宿时
    提供餐饮时
    支付交通费
    支付住宿费
    支付日补贴50
    2.公司外收全部局部旅费时公司支付全部局部差旅费
    第8条 出差期间缺勤处理
    出差期间私事缺勤时公司支付住宿费日补贴生病已情况缺勤时参实际情况支付日补贴住宿费
    第9条 特殊差旅费
    陪级员公司外宾出差原实际发生费超定额〔车船费住宿费日补贴〕时公司总理批准差旅费支付实际费定额费
    第10条 差旅费报销应取合法票住宿费工程包括住宿起讫日期住宿数等信息必须填写齐全准确否视非合理票予报销
    第4章 出差定额包干标准
    第11条 公司销售员差旅费实行定额包干报销标准表74示
    表74 差旅费定额包干标准览表
    区分
    车船费
    住宿费
    航空
    铁路
    轮船

    类区
    二类区
    三类区
    四类区
    销售副总
    实费
    实费
    实费
    实费
    实费
    实费
    实费
    实费
    销售部理副理

    软卧
    二等
    实费
    400
    350
    300
    260
    线销售员

    硬卧
    三等
    实费
    350
    300
    260
    220
    第12条 车船费住宿费发票标准报销
    第13条 坐飞机出差时分副总批准时满足条件
    1.确属事情突然坐火车等交通工具
    2.坐火车时间超12时
    3.陪重客
    第14条 特殊情况住宿费超标准总理批准报销
    第15条 表74中住宿费标准住宿房间标准线销售员假设两〔性〕时出差时两标准
    第16条 出差区分类
    1.类区:济特区〔深圳珠海汕头厦门海南〕直辖市〔京津沪〕
    2.二类区:省会城市副省级城市方案单列市〔青岛连〕
    3.三类区:般城市
    4.四类区:县级区
    第17条 没住宿费发票天50元标准予报销
    第18条 出差天果宾馆没标准间住标准间高档房间费报销
    第19条 出差员日补助额度级设置
    1.销售副总:400元
    2.销售部理副理:300元
    3.线销售员:150元
    第5章 求
    第20条 员工出差时应着厉行节约提高工作效率公司开源节流原手脚铺张浪费
    第21条 假设未公司相关领导意私非出差区逗留超时逗留发生切费事承发生时间事假矿工处理扣发工资
    第22条 出差员应工作进展情况时领导汇报提高工作效率力争短时间完成工作
    第6章 附
    第23条 制度财务部负责制定修订营销总监协助财务部进行解释
    第24条 制度 年 月 日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期




    7.2.2 销售业务招费控制方法
    制度名称
    销售业务招费控制方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1条 目
    标准控制公司业务招费支出特制定方法
    第2条 适范围
    方法适公司全体销售员
    第3条 业务招费支出方法
    1.销售部必需招费支出实行预算控制逐笔报批〞理方式
    〔1〕根销售业务难易程度销售部理事先拟订年度业务招费预算建议方案销售副总汇总审核拟订出销售部门年度业务招费支出方案分解方案根审批权限财务部理复审报送总理审批
    〔2〕业务招费计入销售部费包干指标
    〔3〕销售部线销售员实际笔支出业务招费前必须填写业务招申请审批单〔表77示〕级领导批准前方列支未事先批准者律报销
    表77 业务招申请审批单
    办部门: 办:
    客单位

    客姓名职位

    招理

    申请支出金额
    〔写〕
    : 元
    年度支出方案

    累计支出

    数额

    总理审批意见

    销售副总审核意见

    实际支出金额
    〔写〕
    : 元
    单张数

    总理审批意见
    财务部理复审意见
    办会计初审意见
    销售副总审核意见




    2.线销售员招费申请程序
    〔1〕线销售员业务接相关领导批准财务部会计支〔额度超月根薪资〕24时效票报销该笔支出
    〔2〕假设遇时性招需通 级领导申请批准行垫支招事宜结束24时补填业务招申请审批单效票报销
    第4条 业务招开支标准
    1.级业务招开支标准设定
    〔1〕线销售员〔包括销售销售专员〕招标准50元位
    〔2〕理员〔包括销售部副理理〕招标准75元位
    2.业务办根需量公司定点饭店安排招业务
    3.业务招时业务办级领导陪参费计入业务办支款
    4.公司员数量超方
    第5条 费报销审批手续
    1.办员必须笔招支出发生24时业务招申请审批单连效票报送财务部办会计初审
    2.财务部办会计初审误报送财务部理复审报总理审批
    第6条 方法 年 月 日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    7.3 广告费控制理规定
    制度名称
    广告费控制理规定
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    合理控制公司广告费支出特制定规定
    第2条 适范围
    规定适公司广告企划部区域销售分支机构
    第2章 理职责
    第3条 广告企划部
    1.负责项广告费方案申报分配达
    2.负责广告费执行情况审核踪监控指导
    3.负责广告费方案统筹汇总台账理
    4.负责阶段广告费已付未付款情况进行踪统计
    5.负责定期编制费情况分析报告
    6.负责组织相关部门广告费情况进行定期检查
    7.根时期求时营销中心报专项广告费方案物料需求方案
    8.负责时踪区域资源情况合理性旦发现问题时指导予纠正
    9.负责专项费执行情况审核踪监控指导
    第4条 财务部
    1.负责广告费发生结算单进行审核关
    2.负责广告费进行控制核销
    3.负责组织相关部门广告费情况进行定期检查
    第5条 区域销售分支机构
    1.严格审核费指标执行定期报阶段项费情况建立详细费台账定期报
    2.严格关规定收集整理汇总已发生广告费结算资料时资料寄回费口部门进行审核报销
    第6条 采购部
    1.严格营销中心企划部已审批工程费指标采购物料赠品礼品
    2.定期报阶段工程情况建立费台账报营销中心企划部
    第3章 费控制措施
    第7条 广告费范围
    1.区域销售分支机构日常广告费范围包括媒体费场外促销活动户外广告终端广告制作改善物料制作费等
    2.广告企划部费范围包括终端建设费〔形象端架店招制作改造等〕类物料市场支持专项促销费等公司品牌形象宣传费方中央级媒体发布费公司产品统活动推广费等
    第8条 费方案制订达
    1.费工程分类〔表712示〕
    表712 费工程览表

    费工程
    广告类
    央视广告方影视广告电台广告杂志硬广告报纸硬广告户外广告展览展示创意设计广告公司代理费等
    公关类
    商超采购接费记者劳务费新闻发布会新闻稿酬报纸软文杂志软文电视节目制作费赞助费网络维护费种记者采访接费等
    促销赠品类
    终端采购赠品礼品等
    终端建设类
    终端展示展具专柜费店招费卖场促销物料等

    列工程
    2.广告企划部月25日前次月整体广告费方案销售总监总理提出申报销售总监总理30日前批示费方案发广告企划部
    3.根区域月销售回款额实际完成情况企划局部计核区域固定广告费确认月区域变动广告费月5日前发区域销售分支机构销售部理处
    第9条 费申报流程
    1.费申报
    〔1〕企划部费广告企划部提出申请销售总监审核总理批准
    〔2〕营销中心区域广告费先营销中心企划部提出申请销售总监审核总理批准
    2.费流程
    广告企划部起草申报合销售总监审批财务部备案总理签字盖合章安排制作
    第10条 费报销规定
    1.费报销应严格公司相关规定执行报销时合审批表必须附综合理部统编制合编号时准备正式发票合送货单验收单片等单
    2.区域销售分支机构项广告业务执行完毕应立收齐相关手续务必15天资料寄回总部核销未规定期限执行总部权视作废费区域员行承
    3.费报销周期原发票入账月付款特殊费合相关协议付款
    第11条 费控制检核
    1.区域必须严格费台账格式求月广告费发生情况详细填报控制月5日前分报广告企划部台账范围费律予报销
    2.总部区域进行定期抽查发现实申报制造虚假费者予办相关员相应处分通报情况严重直免职
    3.广告企划部月负责终端广告费情况付款执行情况进行汇总分析报相关领导
    第4章 检查考核
    第12条 季度广告费情况考核次费虚报局部区域相关员薪酬挂钩区域理广告费控制责视情况区域理进行济处分
    第13条 未审核报台账符合规定意提出修改区域理相关责进行通报修改意见予确认发生额均第次报准产生果律区域销售分支机构理销售员全部承
    第14条 已交回结算资料关力符合结算求总部需退回核销金额达2 000元次扣罚区域销售分支机构理相关责50元
    第15条 时报费情况责部门广告企划部权拒绝月场外促销活动终端广告费等呈报
    第16条 实申报虚报费等情况发现视影响程度予行政处分直开
    第17条 年出现三次违规行应提报力资源部等相关部门进行处理
    第5章 附
    第18条 规定企划部负责解释补充修订
    第19条 规定 年 月 日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    7.4 公关礼品理控制方法
    制度名称
    公关礼品理控制方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1条 目
    效理公关活动中公关礼品订购发放控制公关礼品费提高公关礼品效果特制定方法
    第2条 职责
    公关礼品原办公室统订购发放
    第3条 礼品订购控制
    1.销售部根销售工作实际情况统计需公关礼品年初报办公室
    2.办公室年统购置礼品提出需求申请根金额公司理层公司授权员审批意公司相关采购方法签订合
    3.货三家择优选择限度提高资金率购置金额达招标采购标准必须进行招标采购
    4.礼品款式设计应严格遵循企业CI筹划思想追求贵重奢侈须注意风格继承性统性保持公司整体形象谐统
    5.销售部需礼品原办公室领取特殊情况需采购必须报办公室申请办公室批准前方购置累计金额2 000元办公室签字购置2 000元总理签字购置未办公室审批超标准购置礼品予报销
    第4条 礼品发放控制
    1.销售部门应着节俭原严格控制礼品领取发放
    2.礼品领程序
    〔1〕销售部门须详细填写礼品申请单特赠送单位途
    〔2〕礼品申请单领导审核签字
    〔3〕礼品申请单报公司办公室批准行政部物品专员处领取
    〔4〕行政部物品专员根已批礼品申请单填写出库单办理领取手续出库单式三联联留行政部记账二联转财务部记账三联返回销售部
    3.需购置节日礼品时销售部门填写年节赠送礼品预算申请单办公室统汇总报公司领导审批统购分购
    4.销售部门已领物品发放时须做登记记录备核查
    第5条 方法 年 月 日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期





    第8章 理费控制
    8.1 办公费支出控制方案
    方案名称
    办公费支出控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    背景目
    办公费公司理费重组成局部理费分配中起着关重作办公费控制公司获程度节约
    降低公司钱提高济效益减少理费开支钱财物效达化特制定方案
    二相关定义
    办公费指公司日常营需购置办公品办公性质消耗购置纸笔印制名片邮寄费快递费工作需公司统订购报纸书刊办公室清洁卫生需品等
    三严格执行办公费预算控制
    〔〕明确预算体系职责分工
    公司预算体系公办公费预算部门办公费预算时办公费预算三体系构成职责分工情况表81示
    表81 公司预算体系构成览表
    预算体系
    制定者执行
    预算表容
    公办公费预算
    行政部
    部门费科目预算金额
    部门办公费预算
    部门理
    部门员工费科目预算金额
    时办公费预算
    行政部理
    财务部根具体情况确定费科目象明细分类
    备注
    1.预算体系分制定年度月度预算
    2.财务部理统汇总预算
    〔二〕办公费预算控制
    效控制办公费支出公司须制定科学合理预算严格执行公司办公费预算工作流程
    1.公司年12月15日前行政部理部门理发放年度预算表年度预算制作须年12月23日前完成年度预算
    2.公司月15日前行政部理部门理发放月预算表月度预算制作须月23日前完成月度预算假设预算表形式容月份没变化持续须月发
    3.时办公费预算财务部预算表发日3天相应预算制定完成
    4.预算均需书面电子两种形式交财务部理审核书面预算表需预算制作清楚签字
    5.财务部理应汇总预算分进行审核测算确保项预算开支合理性旦发现问题应立预算表退回相关预算制定求天重新制定做出合理书面解释
    6.财务部理应月25日前完成预算审核时办公费预算财务部收预算表天完成审核财务部理签字书面预算交总理审核批准
    7.总理审核没通预算财务部转回预算制作天重新制定做出合理书面解释财务部重新汇总交总理审核
    8.总理应月28日前完成项预算审核收财务部交时办公预算表两天完成审核
    9.总理审核通签字批准预算行政部复印份保存交财务部公布生效预算原件财务部保存复印件行政部保存
    10.行政部部门严格执行已审批发布年度预算月度预算严格控制办公费合理支出
    四办公费报销控制
    控制办公费支出公司须办公费报销进行严格控制审批公司七种情况费报销控制
    1 部门员费报销控制
    部门相关员办公费发生须实填写费报销单核报销证金额误交部门理审核签字部门理签字交财务部理审核误财务部出纳处报销报销费金额抵部门预算
    2 部门理费报销控制
    部门理部门工作费报销办栏签字直接交财务部理审核报销
    3 公费开支报销控制
    公费开支报销办费报销单签字行政部理审核签字交财务部理审核报销相应费抵公费预算
    4 总理办公开支报销控制
    总理办公开支直接报销单签字交财务部理审核误报销
    5 非预算工程开支报销控制
    部门理员工受总理指派部门外工作非预算工程开支报销应部门理签字总理审批交财务部理审核报销相应费抵总理预算
    6 超出预算费报销控制
    财务部审核程中发现某项开支已超出预算须求相关报销审核提出书面解释总理批准进行报销
    7 特殊情况费报销控制
    特殊情况发生额预算外支出必须总理审批签字财务部理审核报销
    五办公款控制
    办公款指公司正式员工办公出差等业务求公司取时款项包括采购施工广告等外部客户发生效劳材料支出款控制办公费支出防止资金损失公司须办公款进行严格控制
    〔〕款权利规定
    1.非公司正式员工理进行办公款
    2.公司正式员工办公出差等业务需方办理款
    〔二〕填写款单
    公司正式员工办公出差等业务需公司申请时款时款需填写款申请单
    〔三〕明确款审批权限
    1.款金额1 000元申请部门理审核批准交财务部审核支款
    2.款金额1 000元部门理总理审核批准交财务部审核支款
    3.部门款月累计超3 000元财务部应书面通知总理时停止接受部门理审批款申请该部门款须总理审核批准交财务部审核支款
    〔四〕款报销规定
    1.款须财务部支出日起月公司报销抵账
    2.款超期限部门财务部应停止接受新款申请直超期款止
    3.长期出差造成款超期事相关部门提供充分书面解释财务部恢复款权利
    六检查奖惩
    1.公司月办公费进行核算发现月度预算超支5相关预算编制须书面形式总理提出合理解释总理果审批意通知财务部力资源部否财务部合理解释预算超支金额予罚款通知力资源部预算编制员次月工资中扣
    2.检查发现违反办公费规定部门财务部力资源部根具体情况予相关责相应处分
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    8.2 招费控实施方法
    制度名称
    招费控实施方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 实施目
    标准公司公关招理工作明确公关招流程礼仪标准维护提升公司形象特制定方法
    第2条 适范围
    1.方法适公司总部成员公司工程组招理工作
    2.方法称公关招指建立维护良关系重业务谈判目访政府机构相关公司客户社会团体等招统称招〞
    3.方法包括工程开业典礼揭牌点火仪式等活动类活动招需结合行业特点制定指导性方案预算相关单位部门执行
    4.果出差时请客户发生餐费列入招费
    第2章 招标准程序
    第3条 级行政理部门公关招理机构
    第4条 业务招部门严格ABC三级招规格标准具体执行表84示
    表84 业务规格标准
    规格
    访客户事
    招标准
    A级公关招
    中央首长国家部委省市政府领导等重宾视察考察洽谈重业务
    陪标准:总部董事局席集团总理出面陪视具体情况席总理指定委托专陪相关专业集团成员公司单位总理作陪
    会场周边环境布置:鲜花水果饮料毛巾纸巾喷泉灯光扩音设备等
    车标准:高档礼宾车迎送
    宴请标准:董事局席集团总理出面指定代表出面宴请实报实销成员公司总理出面代表出面均80~100元
    住宿标准:三星级套房标准
    礼品标准:集团董事局席总理出面招定制礼品费实报实销招员赠送表达公司文化特色纪念品
    B级公关招
    1.市级政府部门事业单位官员考察业务洽谈性访
    2.建立维护公关系目重点关系公司高级理员
    3.定社会影响力社会团体等访
    陪标准:专业集团原总理副总理陪成员公司总理陪
    住宿标准:三星级标准间
    宴请标准:总理副总理招均50~80元成员公司总理出面代表出面均50元
    礼品标准:赠送表达公司文化特色纪念品现中档礼品
    C级公关招
    1.参观学目市级政府机关单位企业单位社会团体中专院校
    2.时性普通访团队
    陪标准:专业集团成员公司招部门负责陪
    住宿标准:三星级标准间
    宴请标准:招部门领导出面均40元
    礼品标准:赠送表达公司文化特色纪念品赠送
    第5条 A级招方案应该提前三天拟订B级C级果拟订会影响工作效率话拟订招方案拟订方案进行草拟口头汇报招工作涉部门员招理部门应提前24时通知方详细说明情况考前须知
    第6条 陪访员餐时宾数10原方陪员超3宾数10增加5方增加1名陪员
    第7条 招理部门应季度招工作进行汇总分析提交级部门
    第8条 重宾应设立招卡详细记载爱兴趣特点等
    第3章 招费
    第9条 招费包括餐费住宿费礼品赠送费车辆费胶卷洗印费鲜花水果饮料等购置费笔墨纸张费
    第10条 住宿餐原公司规定酒店饭店
    第11条 招费应招审批单〔表85示〕费预算〞栏中填写申请报批
    表85 招审批单
    填表: 填表时间: 年 月 日
    访单位资料
    单位名称
    员姓名职务
    访数
    访目












    接情况说明
    招点标准

    招预算

    陪员

    住宿安排

    办部门意见

    签字:
    年 月 日
    总理办公室意见

    签字:
    年 月 日
    总理批示

    总理签字:
    年 月 日
    第4章 招费审批
    第12条 招部门领导根招审批单容预算进行审核特殊情况超级审批权限须报级领导批准
    第13条 招费财务部根审定费数额支
    第14条 招工作结束三日办领导签字发票证招审批单起送财务部核算报销

    第5章 招费报销
    第15条 财务部根年度营预算核定部门招费总额部门分解月度支出额月度分解预算定期考核超额局部部门理承
    第16条 集团部门子公司报单位业务招费预算财务总监〔财务理〕掌握开支
    第17条 属预算业务招费正式票手签字注明活动性质参加数报部门理审批助理总理〔含〕领导签字财务总监核准予报销子公司总理助理〔含〕领导签字财务总监〔财务理〕核准予报销
    第6章 附
    第18条 方法财务部制定总理批准实施
    第19条 方法公布日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    8.3 通信费控实施方法
    制度名称
    通信费控实施方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 贯彻落实公司钱控制目标增收节支开源节流〞原控制通信费开支结合公司实际情况特制定方法
    第2条 通信费控采包干制节余公超额负〞原
    第2章 通信费控职责分工
    第3条 行政部
    1.负责公司通信费统缴纳理
    2.负责超支通信费统计核算工作
    3.负责通信费公开工作
    第4条 财务部
    1.负责通信费支付理工作
    2.负责通信费超支局部扣等钱核算工作
    第3章 固定 通信费理
    第5条 固定 配置说明
    公司部门配置固定 固定 权公司部门权私迁移户转
    第6条 固定 配置原
    1.生产车间固定 配置
    〔1〕公司生产车间控制室配备部 均限公司网
    〔2〕车间办公室原配备部 特殊情况须增加配置生产部理审批
    2.公司职部门 配置
    办公房间数量工作岗位相结合原进行配备
    第7条 办公室原理级〔含〕办公室公司 效劳热线开通长途 外余办公室予开通办公室确工作需申请开通长途行政部拨长途需长途 记录登记
    第8条 职部门办公室开通市话生产部车间单位开通部市话
    第9条 办公室负责辖固定 第负责时设立 理员专门负责固定 理工作
    第10条 开通部固定 部门调剂余缺相互拨提倡分机号
    第11条 公司〔含〕级办公室固定 效劳热线 实报实销行政部登记话费详单实报销
    第12条 公司职部门通信费报销标准〔包括级〕 元月
    第13条 月度 费先财务部统支付然根报销标准列支费超额〔节余〕局部列入办公室负责专项费月公布固定 通信费半年清算次超额局部第责承50〔第责追究 理者〕节余局部50办公室调剂补充移动 费缺乏
    第14条 公司应加强固定 费控制日常检查具体检查容表86示
    表86 固定 费控制检查表
    检核点
    答复
    备注


    没废弃私



    没先写谈话点



    没制作书信明信片格式制长途



    没核算情况采 机



    没设置钱记录装置



    没边 边想事情



    事业部急事外没定期性联络



    接信件没报告公司名受信名



    没安装 留话机



    第4章 移动 通信费理
    第15条 公司副总理〔含〕级领导配备移动 移动 权公司员享权
    第16条 公费配备移动 员调动新岗位假设符合公司公费配备条件继续原移动 新部门重新配备工作职务变化符合公司公费配备条件原部门必须移动 进行收缴新部门理予配备
    第17条 公司通信运营公司〔移动联通电信〕开通集团户业务集团部固定包干话费公司统支付
    第18条 移动 通信费岗位区具体报销标准
    1.总理报600元月
    2.副总总监级员报销400元月
    3.列入公司效劳联系卡员享受100元月移动 通信补贴
    第19条 移动 通信费原票标准月实报销特殊岗位〔指业务量均衡岗位〕年统筹结算超负节约公
    第5章 相关规定
    第20条 报销通信费 工作时间〔黄金周等特殊时期24时〕律关机必须保证联系畅通
    第21条 特殊原拒接公司部 〔含部 〕
    第22条 工作时间车间调度 办私事
    第23条 违反方法第202122条者首次罚款50元第二次罚款200元第三次取消季通信费报销资格

    第6章 附
    第24条 方法财务部制定总理批准实施
    第25条 方法公布日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    8.4 差旅费报销控制细
    方案名称
    差旅费报销控制细
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1章 总
    第1条 目
    标准差旅费报销标准流程严格控制差旅费支出特制定细
    第2条 适范围
    细适公司全体员工〔含试期员工〕
    第3条 定义
    差旅费指公司员工公司业务城市区国家产生费
    第2章 差旅费法定报销标准
    第4条 公司应该结合公司实际情况制定差旅费报销标准发生差旅费时严格规定报销
    第5条 差旅费证明材料包括出差员姓名点时间务支付证等
    第3章 差旅费报销流程
    第6条 申请出差前需填写出差申请单获直接级签署意见方出差
    第7条 申请核准出差申请单财务部申请合理金额款返回周填具差旅费报销单结清暂支款项
    第8条 未周报销者财务部应通知力资源部薪资中先行扣回报销时行核付
    第9条 特殊情况者应报总部财务总监审定
    第10条 员工方式结算费
    1.费先总部属家公司代付通总部间结算
    2.差旅费账单直接开公司求公司直接支付
    第4章 差旅费报销审批程序
    第11条 员工出差结束应该直接级出具出差报告汇报出差情况客户拜访中遇问题心成果
    第12条 报销员应先财务处领取差旅费报销单部门理公司财务部审核送交总理审批
    第13条 员工出具票需时间序财务规定粘贴差旅费报销单反面
    第14条 严格求报销票正规性合法性具体求表816示
    表816 报销票具体求览表
    票类型

    车票
    1.车票出现单位盖章〞盖章效〞字样时必须加盖出票单位印章方报销印章清晰视印章予报销
    2.贴车票必须差旅费报销单填写起止日期出差路线致果附车票没明确标明起止点应注明
    3.非次车出现票号相连现象予报销弄虚作假者予票金额两倍罚款
    发票
    1.必须印全国统发票监制章〞正规发票发票户名必须写全称
    2.跨行业发票〔住宿发票餐饮发票商业零售发票等〕互相混
    3.发票金额〔写写〕填写错误描画涂改发票出具单位重新开具原发票更正
    4.发票记载容确实误应发票出具单位重新开具更正果更正开具单位应更正处加盖该单位印章

    行政事业性收作报销
    第15条 票交出纳员核方予报销
    第16条 部门理出差助理总理职位领导核准
    第17条 总理助理职位员工出差总理核准
    第18条 国际出差差旅费须公司总理批准
    第5章 差旅费超支费报销规定
    第19条 员工出差期间参加私旅行家陪伴产生费员工承
    第20条 员工出差途中病遇意外灾害事等特殊原请示核准意延长差期予报销
    第21条 公司已购置身意外保险员工报销旅行事保险费
    第22条 住宿费需证付标准认定报支低标准实报实销超出标准标准报销
    第23条 员工申请差旅费报销时必须提供效住宿发票条件提供住宿费明细单没条件提供明细单求住宿发票写明费明细
    第24条 严禁住宿关费餐费娱乐费等开具成住宿费报销违者罚款外予全公司通报批评累犯者予开处理
    第25条 员工国出差时公司承住宿开支外费
    1.出差超三夜〔含〕时承衬衫衣洗衣费
    2.出差超15天〔含〕时承套装洗衣费〔包括干洗〕
    3.承公务 费
    第26条 公司支付员工差旅费补助差旅费制度未涉余杂费律予报销
    第27条 享受驻勤补助员工出差时公司发放驻勤补助
    第6章 附
    第28条 员工出差时确业务需必须支付业务招费礼品等特殊开支时员工须事先请示获批准方报销
    第29条 果员工属公司出差费总部审核报销
    第30条 财务部定期核差旅报销
    第31条 虚报领差旅费出差补助者轻罚十重予名
    第32条 细××年×月×日起实施
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    8.5 工会费控制方法
    制度名称
    工会费控制方法
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1条 目
    充分发挥工会费作保证工会费时性针性控制工会费合理支出特制定方法
    第2条 费源
    1.公司正式员工月缴纳会费3元财务部月工资中直接划转工会财务
    2.公司月员工工资总额2工会拨付工会费
    第3条 费原
    1.勤俭节约量入出
    2.统筹安排物
    3.员工满意
    第4条 费范围
    1.宣传活动费
    工会进行时事政策教育组织劳动竞赛举办种报告会展览会交流活动宣传费工会办图书室阅览室等订阅购置图书报刊费
    2.文体活动费
    工会开展员工业余文化艺术体育娱乐活动需消耗品购置维修费举办文艺演出节日联欢体育赛等需活动费
    3.工会建设费
    工会举办员工业余教育工会干部积极分子培训训练费
    4.工会行政费
    级工会专职员办公费差旅费工会文件资料印刷费工会召开会员代表会工作会议等费支出
    5.员工慰问费
    员工结婚员工直系亲属世员工生病必访费
    第5条 费理支出审批权限
    1.全年累计支出超年度计提工会费额定例数
    2.提前月工会报活动方案含费方案型活动事先报单项活动方案
    3.活动支出需报方案工会席批准
    4.工会购置固定资产时须工会席审定相关采购程序报批
    第6条 报销程序
    1.办签字
    2.工会副席签字
    3.工会席签字
    4.公司财务兼工会财务负责处理账务
    第7条 工会费情况审计
    工会委托公司审计室工会费进行审计
    第8条 方法公司工会负责解释修订
    第9条 方法 年 月 日起执行
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期

    8.6 绿化环境维护理规定
    制度名称
    绿化环境维护理规定
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    第1条 目
    维护公司草坪树木花卉盆景园林设施提高全员绿化环境意识减少环境破坏产生绿化费特制定规定
    第2条 适范围
    制度适公司员工
    第3条 准穿行绿篱进入花坛践踏草坪
    第4条 未许准树木绿化带设置广告牌
    第5条 严禁绿化堆放物品踢足球羽毛球停放行车等
    第6条 严禁树拴铁丝绳类晾晒衣物钉挂牌架电线等利树身作业
    第7条 准攀摘公司树木果实花卉折枝损坏树皮树根等
    第8条 口意损坏砍伐移植公司草坪树木花卉园林设施
    第9条 违反述规定部门行政部予批评教育警告造成济损失责令赔偿济损失屡教改者予开处理
    第10条 绿化专员规定天巡视疑问发生事情况绿化报告
    第11条 绿化求辖区绿化情况进行巡视检查时处理绿化专员相关员提出问题果重事应提交行政部理处理
    第12条 行政部规定辖区绿化养护情况进行巡视检查时处理环境绿化维护工作中存问题绿化提交工作报告进行审查
    编制日期

    审核日期

    批准日期

    修改标记

    修改处数

    修改日期











    第9章 财务费控制
    9.1 利息支出控制方案
    方案名称
    利息支出控制方案
    受控状态

    编 号

    执行部门

    监督部门

    考证部门

    方案背景
    前市场济环境公司营理程中会举债会进行投资假设债务投资予恰调整理利改善公司现金流投资收益利息支出理环节中控制度利息支出导致现金外流提高公司整体济效益特制定方案
    二利息支出定义
    方案中利息支出指核算公司生产营期间筹集生产营需资金发生利息净支出〔减存款利息收入〕
    三利息支出责职责
    利息支出控制提高利息收益方面总会计师责职责总理董事会时报告工程利息支出收益提出合理化建议增加利息收益减少利息支出
    四控制利息支出工具——债务投资产生利息支出收益明细表
    达述目总会计师必建立债务投资产生利息支出收益明细表〔表91示〕列示项债务投资利息钱收益税利率表格总会计师目然确定公司利息支出时通额外投资低钱负债融资获资金高利息支出债务
    表91 债务投资产生利息支出收益明细表

    总额度
    利率〔〕
    税率〔〕
    税利率〔〕
    利息钱收益
    短期银行款
    长期款
    应付票
    应付账款
    预收账款
    货币市场基金
    公司债券
    转换债券
    ……













































    表时重点需检查税利率〞列税利率反映扣减税收素债务真实利益支出投资真实收益
    公司通额外投资低钱负债清钱较高债务逐渐改变公司资金组合利息支出导致现金流出够降低水实现公司股东价值增加
    五控制利息支出措施
    〔〕加强资金方案理调度量减少高钱负债
    1.总会计师应根公司生产营需做资金需求方案合理融资渠道方式监控做公司投资资金
    2.根公司资金情况合理选择投资工程投资领域时注意做投资行性研究分析工作防止盲目投资导致公司资金利益受损
    3.通产销衡加促销力度等理手段降低公司库存提高存货周转率减少量库存占现金缩减资金需求减少负债
    〔二〕利低钱资金
    根债务投资产生利息支出收益明细表显示高钱债务选择低钱资金〔低利息负债低回报率投资等〕进行具体措施包括限四方面
    1.金融机构协商争取获低利息负债短期信款票贴现等
    2.供商协商争取较长信期限应付账款笔应付账款支付高钱债务应项措施时总会计师需衡量放弃供商予现金折扣钱拟偿付债务利息支出孰高孰低公式供参考

    3.加强应收账款回收工作
    〔1〕设置信部门做应收账款客户资信评估动态评价工作加强应收账款理强化应收账款回收制度利减少合理资金占效缓解资金紧张局面保证资金正常周转
    〔2〕公司产品购置方协商争取低钱现金折扣提前收回货款笔应收账款支付高钱债务
    4.活票贴现公司债券等种融资方式获取钱相拟低资金支付高钱债务总体减少利息支出
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    鬼***笑

    贡献于2021-11-20

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